財務制度不健全的表現(xiàn)精選(九篇)
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第1篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
摘 要 隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)改革的不斷深入，由此所產(chǎn)生的財務風險也逐漸滋生出來，嚴重遏制了企業(yè)的進一步生產(chǎn)、經(jīng)營。本文通過對當今社會企業(yè)財務風險進行剖析，以財務風險的理論依據(jù)入手，簡明闡述財務風險的防范辦法，進而推動企業(yè)自身的發(fā)展以此建立健全企業(yè)的風險控制。
關鍵詞 防范 財務風險 內(nèi)部控制
前言：目前財務風險，體現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營管理的的各個環(huán)節(jié)之中，主要包括資金的籌集、資金的投入、資金的使用、資金的回收等環(huán)節(jié)。因此，財務風險的控制與預防，已成為當前企業(yè)面臨的重要話題。
一、企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀與成因
在許多企業(yè)發(fā)生的日常經(jīng)濟業(yè)務中，對于企業(yè)內(nèi)部員工的收支不能有效管理，一些經(jīng)濟活動跳出了財務制度的監(jiān)督范圍，比如在有人員出外勤時，一些部門或人員利用職務之便擅自報銷差旅費用，隨意利用企業(yè)費用挪作他用，產(chǎn)生的經(jīng)濟效益收入囊中，而這些在無形中就增加了企業(yè)的業(yè)務成本，這些都是企業(yè)內(nèi)部控制不健全，沒有制定詳細的財務制度和處理辦法造成的。
（二）缺乏科學的財務制度、財務內(nèi)部關系混亂
在我國企業(yè)中，大多數(shù)的關系是在于企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關系和，企業(yè)與上級企業(yè)之間的關系，而這就導致了企業(yè)中的資金利用和分配不明確，資金管理混亂的情況，這就造成資金使用率低，資金利用率低，同時也造成了資金的安全性、完整性無法保障，在企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售等一系列產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)調(diào)不緊密，造成一部分資產(chǎn)損失嚴重，在前期進入市場時不進行前期調(diào)研，盲目投資，造成資金的大量損失，使財務風險增高。
（三）財務監(jiān)管機制不健全
主要表現(xiàn)為某些企業(yè)高層領導對財務情況監(jiān)管不嚴格，不符合內(nèi)控要求，在財務制度上要求不清晰，例如現(xiàn)金銀行帳沒有做到日清月結，導致有些資金去向不明，或被截留，或被另作他用。人員來報銷時沒有資金的去向和流向，只有白條。會計人員在做賬時制單審核均為一人，出現(xiàn)自己審核自己的情況，這對于財務業(yè)務上也會出現(xiàn)很大風險。
二、財務風險的控制與防范的措施
（一）建立健全的企業(yè)財務管理制度
企業(yè)的財務系統(tǒng)和內(nèi)審部門應該依據(jù)本企業(yè)財務的實際情況制定詳細的財務管理辦法細則,確定企業(yè)財務人員的具體職責、權限劃分、具體工作范圍,如能確立到具體的明細分工為最佳,從小到大，從粗略到明細保證企業(yè)的財務工作有條不紊的實行,保證企業(yè)財務收支有法可依、有章可循、規(guī)范有序。
（二）建立企業(yè)財務的預算管理體制
隨著企業(yè)經(jīng)濟規(guī)模的不斷增大,人員比例不斷增加，企業(yè)的開支費用雖然每年都在增加,但企業(yè)發(fā)展與費用明顯短缺的弊端并沒有得到有效調(diào)解,有時甚至日益加劇,在當前情況下,建立企業(yè)的預算管理體制是十分必要的。企業(yè)應在的“以收定支，收支平衡”的財務管理體制框架下,積極研究創(chuàng)立和企業(yè)發(fā)展情況相對應的預算管理體制。財務預算管理體制既要堅定財務走以收定支的發(fā)展道路,又要達到收支平衡，不超出預算、以提高質量為目標,以提高企業(yè)最大化利潤為目標，是要在企業(yè)建立健全財經(jīng)規(guī)章制度、明確企業(yè)內(nèi)各部門權責關系和領導統(tǒng)一領導的基礎之上,根據(jù)各權限劃分的原則和明確分工,分別由各相關管理部門管理企業(yè)預算。
（三）制定企業(yè)經(jīng)濟收入和庫存現(xiàn)金、銀行存款管理制度
企業(yè)在實行經(jīng)營收費項目上應嚴格依據(jù)國家物價及有關稅務部門收費標準收費,確保在收入過程中嚴格依據(jù)會計記錄的要求做到真實性、及時性、合法性。所得全部收入應及時在當月計算利潤和應納稅額，各相關人員不得截留、挪用、滯留,所有合同、協(xié)議內(nèi)容、相關資料文本內(nèi)容、程序流程要符合規(guī)定,所有的收入項目必須按照國家相關財務制度規(guī)定，使用正規(guī)發(fā)票、收據(jù)和其他具有法律效力的票據(jù)。企業(yè)相關財務部門應設立健全的庫存現(xiàn)金、銀行存款管理制度,嚴格按照內(nèi)控要求做到日清月結,不得由一人辦理現(xiàn)金及銀行存款管理的全部流程。對現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務、保存管理業(yè)務要建立嚴格的授權審批制度,依據(jù)具體情況,定期核定庫存現(xiàn)金限額,避免大額資金的停留。另企業(yè)必須設立現(xiàn)金專用保險柜，專門有負責現(xiàn)金及銀行存款的專人負責現(xiàn)金及相關財務票據(jù)的存放，還應做到每日對保險柜內(nèi)現(xiàn)金金額和票據(jù)數(shù)量、內(nèi)容做到心中有數(shù)。
（四）加強企業(yè)財務會計人員的培訓和提高財務人員的業(yè)務能力
最近幾年,在企業(yè)規(guī)模和國家對企業(yè)內(nèi)控要求的影響下,企業(yè)財務部門工作任務繁重和人員數(shù)量業(yè)務能力素質明顯不足的現(xiàn)狀日顯突出,企業(yè)領導部門對企業(yè)會計業(yè)務能力重視不足。為了節(jié)約人員開支成本，財務部門無法做到會計、出納、和各相關財務崗位專職專人,通常只有一人或幾人擔任同一職務。因此,企業(yè)領導應重視企業(yè)財務部門的重要性，如有條件應專職專人，將財務風險防患于未然，堅決杜絕不懂財務的人員充當財務角色慢慢學習，當審計部門突擊檢查時不會出現(xiàn)不可避免的問題，因此，無論是專業(yè)財務人員還是企業(yè)主要領導應重視企業(yè)財務工作的重要性，不定期的對相關人員進行抽查培訓，以提高他們的業(yè)務素質水平，將財務風險降到最低。
（五）建立績效獎勵提高資金使用率
企業(yè)應把的績效獎勵與預算管理有效地結合,在財務上設立有效地指標管理體系,認真制定績效獎勵指標,對于企業(yè)中有重點特色的財務管理人員應設立獎金，給企業(yè)的財務收入帶來更大的經(jīng)濟效益,年終對企業(yè)有特殊貢獻的個人或部門集體也應給予績效獎勵，這樣無論從企業(yè)收入還是企業(yè)人力資源都得到了良好的發(fā)展從而達到提高資金使用效率的目的。
三、結束語
綜上所述,在當今飛速發(fā)展的經(jīng)濟體制下，財務風險防范與管理，早已成為企業(yè)管理的重要組成部分。因此，努力構造建立健全的財務內(nèi)控制度，加大對財務管理方面的投入力，益成為現(xiàn)代企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容。
參考文獻：
第2篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
關鍵詞：民營醫(yī)院 財務管理 成本
1.當前民營醫(yī)院財務管理現(xiàn)狀
1.1 管理不到位，制度不健全
當前， 大部分民營醫(yī)院里現(xiàn)在的管理僅僅停留在簡單的初級的財務管理和資產(chǎn)管理上。不少醫(yī)院管理者認為單位的財務部只是為員工報報銷、發(fā)發(fā)工資而已，有的民營醫(yī)院連財務機構都沒設立。有的即使有財務部，大都采用手工記賬，沒有使用電腦記賬，有的民營醫(yī)院只有現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，沒有建立賬簿、賬冊，沒有真正意義上的核算和監(jiān)督。還有的醫(yī)院經(jīng)費管理漏洞較多，有章不循、有法不依、責任不清的問題比較突出，加之缺乏行之有效地管理手段和措施，造成了經(jīng)費物資流失、浪費嚴重的后果。
醫(yī)院的財務制度包括日常的財務工作制度、內(nèi)部控制制度、會計核算制度等方面的制度。一些民營醫(yī)院沒有制定基本的財務制度或是內(nèi)部財務管理制度不健全，醫(yī)院出現(xiàn)人員職責不清、業(yè)務核算不規(guī)范等現(xiàn)象。醫(yī)院的財務制度不健全，將會嚴重影響醫(yī)院會計制度和財務制度的有效執(zhí)行。
1.2. 隊伍建設落后，信息化程度不高
醫(yī)院財務工作是醫(yī)院建設發(fā)展的重要管理部門，如何能夠更好的發(fā)揮醫(yī)院財務管理作用，重要的在于醫(yī)療財務隊伍的建設。近幾年從醫(yī)院財務人員的整體素質情況看，整體素質偏低。主要表現(xiàn)在管理觀念與創(chuàng)新意識不強;理論基礎薄弱，知識結構老化，工作質量和效率不高等。在各類醫(yī)院普遍存在財務人員缺乏，在業(yè)務工作成倍增長、工作量大的情況下，人才流失嚴重，補充來源不足，人少事多問題一直困擾著醫(yī)院的財務建設發(fā)展。
民營醫(yī)院和公立醫(yī)院競爭的是服務、是療效、是品牌，圍繞醫(yī)療服務配套的信息化系統(tǒng)也不容忽視。當前，民營醫(yī)院的財務管理信息化滯后，在醫(yī)院財務管理的科學化、規(guī)范化、制度化認識方面明顯不足，沒有從長遠的目標出發(fā)，制定醫(yī)院財務管理總體規(guī)劃。
1.3、會計核算不規(guī)范，崗位設置不合理
大部分民營醫(yī)院規(guī)模小，財務人員一般只有一個會計和一個出納，而出納大都是兼職的，根據(jù)相關規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬務的登記工作，出納一般只負責做好醫(yī)院里現(xiàn)金收付、銀行收付日記賬登記工作，并向會計報賬，而編制憑證、記賬、復核工作均由會計實施。記賬、復核工作由會計同一個人完成，有時難免會出錯，長時間容易造成財務管理上的混亂。
2.提高民營醫(yī)院財務管理水平的對策
2.1．規(guī)范和完善民營醫(yī)院財務內(nèi)外管理
完善的財務管理制度，是確保民營醫(yī)院財務管理規(guī)范的前提條件。有關職能部門根據(jù)當前民營醫(yī)院運行實際情況，制定和修改有關財務管理制度。因民營醫(yī)院是“自籌資金，自收自支”的單位，和公辦醫(yī)院還是有一定區(qū)別的，財務上不像公辦醫(yī)院和財政聯(lián)系得那么緊密[1]。所以，一定要加強對民營醫(yī)院財務的審計管理，相關監(jiān)督部門要認真做好民營醫(yī)院財務年檢工作，對于那些財務管理混亂，未建立賬簿進行核算、有資不抵債現(xiàn)象、向患者牟取暴利民營醫(yī)院，追究相關負責人的經(jīng)濟和法律責任，并取消其辦醫(yī)院資格，一定時期內(nèi)不得再開辦醫(yī)院。
與此同時，必須加強內(nèi)部財務管理制度建設。建立完善的醫(yī)院財務管理機制， 健全注重醫(yī)院整體運營狀況和綜合效益的分析指標，建立合理的組織收入， 控制支出， 降低病人費用的經(jīng)營管理模式。財務管理人員必須在新的理念基礎上履行參與、控制和服務職能， 認真抓好收入、成本、成本分配、經(jīng)營成果和人才要素。充分發(fā)揮專家、設備和技術等優(yōu)勢， 吸引患者就醫(yī)， 搶占市場份額， 在激烈的市場競爭中打造自己的品牌。
2.2增強業(yè)績評價意識，實現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。民營醫(yī)院應根據(jù)自身發(fā)展的實際情況，有計劃有步驟的加強醫(yī)院財務管理的信息化能力建設，在醫(yī)院的會計核算、庫房管理以及往來管理等方面盡量使用電腦軟件，讓醫(yī)院的財務人員從日常繁雜的財務核算中解脫出來，更多的去分析會計報表，及時了解醫(yī)院資產(chǎn)運行狀況，對醫(yī)院運行提供建議，以進一步提高資金營運效率，提升醫(yī)院的綜合競爭能力，促進醫(yī)院又好有快的發(fā)展[2]。
醫(yī)院業(yè)績評價是現(xiàn)代醫(yī)院財務管理的重要過程， 既是醫(yī)院財務管理的目標， 也是醫(yī)院財務管理的效果。通過運用科學、規(guī)范的管理學， 財務學，數(shù)學統(tǒng)計方法， 對醫(yī)院及各科室一定經(jīng)營期間內(nèi)的醫(yī)療狀況、運營效益等業(yè)績進行定量與定性的考核、分析， 做出客觀、公正的綜合評價。醫(yī)院財務管理要統(tǒng)一和樹立“目標—效益”意識， 并將其貫穿于醫(yī)院財務管理全過程， 以分層次、分工、分人的成本責任制為基本保證， 明確責任界限范圍， 做到各負其職、各盡其責。醫(yī)院成本核算，首先要制定行之有效的科室成本。核算辦法， 包括建立健全成本核算制度、成本核算組織和成本管理網(wǎng)絡; 建立成本責任考核體系、成本分析評價體系和成本信息反饋體系， 規(guī)范核算收入、費用項目， 從而實現(xiàn)各項成本的規(guī)范化管理。
2.3控制成本，科學定崗。樹立以病人為中心， 一切為了病人滿意的意識， 提供優(yōu)質、高效和廉價的服務， 以全面滿足病人的各種需求。因此， 醫(yī)院在管理及營銷活動中必須樹立質量營銷觀、效益營銷觀。效益營銷觀要求醫(yī)院在開展醫(yī)療服務過程中要不斷降低成本， 節(jié)約費用， 以盡可能少的人力、物力和財力， 取得盡可能好的社會效益和經(jīng)濟效益。為此， 醫(yī)院財務管理必須在整個醫(yī)療服務過程和每個環(huán)節(jié)中貫徹效益性原則， 科學制定營銷計劃， 嚴密實施各項營銷任務， 確保各部門、各崗位有效完成醫(yī)院的總體營銷任務。
參考文獻
第3篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
高等學校財務管理職能涉及收入管理、支出管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、成本費用管理等內(nèi)容涵蓋教學經(jīng)費、科研經(jīng)費、行政經(jīng)費、學科經(jīng)費等各項功能性經(jīng)費管理。當前高校普遍存在著制度建設不健全、不精細、不適應、不及時等問題影響了高校財務管理職能的發(fā)揮制約了高校財務管理水平，導致財務行為異化、經(jīng)費浪費嚴重和腐敗發(fā)生降低了廣大教職工的積極性，削弱了學校財務可持續(xù)發(fā)展能力。
1.內(nèi)部財務制度建設不健全。目前高等學校內(nèi)外部經(jīng)濟環(huán)境越來越復雜教育經(jīng)費來源越來越多元不同利益主體的利益訴求差異很大教育經(jīng)費支出規(guī)模和結構都發(fā)生了根本變化用好管好教育經(jīng)費將越來越重要汪務也越來越艱巨。但高校傳統(tǒng)的依附型財務管理理念造成學校不重視內(nèi)部財務制度建設而是過多依靠貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)有的法律法規(guī)和政策高等學校許多具體的經(jīng)濟活動和財務行為得不到具體的內(nèi)部財務制度的規(guī)范指導和約束控制。高等學校內(nèi)部財務制度建設的這種不健全性易造成學校內(nèi)部財務管理漏洞，易產(chǎn)生腐敗和浪費行為。如零星辦公用品采購制度的缺失，導致假借購置辦公用品轉移資金和謀取小集體福利等科研耗材出入庫制度的缺失導致科研虛購耗材轉移資金或通過購置耗材轉移資金等。
2.內(nèi)部財務制度建設不精細。高等學校作為準公共產(chǎn)品的提供者，受到政府的嚴格管控高等學校的各項資金來源和各項支出等經(jīng)濟活動基本上都有相應的國家法律、法規(guī)、政策的指導和約束。但由于高校經(jīng)費來源的多渠道導致高校經(jīng)費受不同部門相關法律、法規(guī)和政策的約束滿足不同需求實現(xiàn)不同目標往往造成相互之間的不一致和脫節(jié)，以及過于原則性規(guī)定問題的存在顯得財務制度建設不夠精細化。
3.內(nèi)部財務制度建設不適應。高等學校內(nèi)部財務制度建設的適應性包括適應外部經(jīng)濟、教育發(fā)展環(huán)境和學校內(nèi)部實際狀況兩方面。中國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局高校不僅從政府獲得穩(wěn)定的財政性教育經(jīng)費支持更要從教學市場、科研市場、社會服務市場等通過市場交換規(guī)則獲得非財政性資金供應。因此，以資金活動為對象的財務管理活動必須從學校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學校適應市場化的資金籌集和支出需求必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內(nèi)部財務制度進行改進使學校內(nèi)部財務制度適應市場化經(jīng)濟行為管理需求。但同時高校內(nèi)部財務制度畢竟是為學校內(nèi)部財務管理服務的相對而言不同發(fā)展規(guī)模、不同地域、不同隸屬關系、不同發(fā)展歷史、不同專業(yè)構成、不同競爭實力、不同組織架構的高校之間在財務行為和財務關系上差異較大其財務活動和財務管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以高校內(nèi)部財務制度建設不僅要適應外部環(huán)境的變化更應充分考慮學校內(nèi)部教育經(jīng)濟活動的特點和管理需求增強其適應學校內(nèi)部管理的需要。
4.內(nèi)部財務制度建設不及時。近十多年是中國高等教育快速發(fā)展和不斷改革創(chuàng)新的時期池是學校違法案件和資金嚴重浪費的高發(fā)期。一方面國家出臺了一系列財經(jīng)法規(guī)和政策拭圖從政府角度加強對高校經(jīng)費的宏觀管理和微觀指導加強教育經(jīng)費監(jiān)管督促高校提升高校財務管理水平。另一方面洛高校也在不斷強化內(nèi)部財務管理從財務制度、財務信息化和財務組織建設等方面加強教育經(jīng)費內(nèi)部管理。但在此過程中高校普遍存在制度建設惰性，一方面表現(xiàn)為簡單套用政府財經(jīng)法規(guī)和政策，導致制度執(zhí)行過于原則性;另一方面制度建設過于陳舊段有及時進行修正。
二、高校內(nèi)部財務制度建設的幾個關系處理
學校辦學過程中的一切經(jīng)濟活動都必須有明確的財務制度給予保障、監(jiān)督和管理。針對當前高校內(nèi)部財務建設的迫切需求和存在的不足應理順和把握制度建設過程中的組織協(xié)調(diào)、財權配置和管理要素三方面關系。
1.高校內(nèi)部財務制度建設過程中的組織協(xié)調(diào)關系。高校內(nèi)部財務制度的建設必須有相關部門的參與必須由相關部和人員共同貫徹執(zhí)行。沒有業(yè)務部門的參與單純財務部制定的內(nèi)部財務制度將可能不符合學校實際操作性上也將受到約束。所以高校在內(nèi)部財務制度建設過程中則務部「]必須首先與相關業(yè)務部門積極溝通、協(xié)調(diào)充分了解業(yè)務活動的規(guī)律、業(yè)務活動過程洪同分析國家相關法規(guī)政策、具體業(yè)務活動過程的財務行為、易產(chǎn)生的問題及原因;其次應就形成的內(nèi)部財務制度擬訂稿與相關業(yè)務部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中應保持財務的相對獨立性、自主性和全局性則務部門要敢于堅持原則充分發(fā)揮財務部門的綜合管理、全面監(jiān)督職責。
2.高校內(nèi)部財務制度建設過程中的財權配置關系。財權配置是高校財務管理體制的核心是學校內(nèi)部經(jīng)濟責任制和內(nèi)部控制制度的重要體現(xiàn)。高校內(nèi)部財務制度的建設應合理劃分財權，明確各部門以及各級領導的經(jīng)濟責任胸建清晰的財權與事權相統(tǒng)一的財權配置體系以理順財務關系。首先在內(nèi)部財務制度建設中應清晰定義財務組織架構和職權包括校長、主管財務副校長或總會計師、財務人員，明確不同層級的職權;其次在職權明確的財務組織架構建立的基礎上著重對財權中的決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權以及相關的建議參與權等財權架構進行規(guī)范在具體財務制度建設過程中充分把握決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權的合理配置包括業(yè)務流程中或不同責任部門間的配置。
3.高校內(nèi)部財務制度建設過程中的管理要素關系。高校財務管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素團。其中主體要素主要指財務活動中的全體管理人員重點是財務管理人員;客體要素主要是指財務管理的對象即學校資金及其運動動力要素是指激勵機制腔制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監(jiān)督和指導沐現(xiàn)為學校財務管理體制。高校內(nèi)部財務制度建設過程中應正確把握和貫徹財務管理四要素構成體系在制度建設中要明確管理的主體、管理的對象、管理的手段以及適用的激勵約束機制。
三、高校內(nèi)部財務制度建設的實踐過程建議
高校內(nèi)部財務制度建設是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程制度建設者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學校管理需求洞察能力和未來管理發(fā)展的脈搏把握能力在新的環(huán)境下重新審定財務制度，貫徹財務風險控制嘰
1.全面整理和分析國家相關管理法律法規(guī)和政策，為內(nèi)部財務制度建設奠定合法性基礎。關于高校財務管理方面，國家出臺了很多相關的法律法規(guī)和政策。如《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》以及各項科研經(jīng)費管理辦法、國有資產(chǎn)管理辦法、部門預算系列管理辦法、內(nèi)涵建設投入政策、學生收費管理辦法、學生資助經(jīng)費管理辦法、“三重一大”管理辦法等。這些規(guī)章制度分別涉及學校財權配置、財務事項具體處理程序、財務支出結構、支出控制方面等等。學校要全面收集和分析這些法律法規(guī)所管理的內(nèi)容河通過建立Excel表格形式將不同制度力、法的頒布實施時間、主要規(guī)范內(nèi)容以及執(zhí)行難點等進行歸類整理。一方面方便學校財務人員和相關業(yè)務部門人員學習掌握、貫徹執(zhí)行;同時也易于發(fā)現(xiàn)這些法律法規(guī)政策未明確的地方發(fā)現(xiàn)學校在執(zhí)行相關法律法規(guī)、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。
2.全面整理和分析學校各項經(jīng)濟活動及管理需求，為內(nèi)部財務制度建設奠定適應性基礎。財務制度是為財務管理服務的是用來規(guī)范財務行為、理順財務關系為學校經(jīng)費有效使用提供制度保障和指導約束的。全面分析學校各項財務活動的特點是內(nèi)部財務制度建設的關鍵洛項財務活動也是財務制度建設的對象。高校財務活動按財務管理內(nèi)容分為收入、支出、資產(chǎn)、負債、基金、成本費用、收入分配等技照部門預算支出經(jīng)濟分類可分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出其中公用經(jīng)費支出又分為水電支出等技照部門預算支出功能分類可分為教學經(jīng)費支出、科研經(jīng)費支出、行政經(jīng)費支出、后勤經(jīng)費支出等技照經(jīng)費支出的預算責任單位可分為行政部、院系教學部門、科研院所、后勤保障部門等不同責任單位經(jīng)費支出。所以內(nèi)部財務制度建設過程就是全面分析和把握學校各項經(jīng)濟活動的過程這也是內(nèi)部財務制度建設必須依靠業(yè)務部門共同參與的原因所在。通過分析發(fā)現(xiàn)學校現(xiàn)行各項經(jīng)濟活動監(jiān)管中存在的不足特別是在規(guī)范性、科學性、精細化、有效性等方面的問題保證學校所建設的內(nèi)部財務制度適應學校財務管理需要。
3.全面整理和構建學校內(nèi)部財務制度建設理論體系框架，為內(nèi)部財務制度建設奠定整體性基礎。根據(jù)學校執(zhí)行的國家相關法規(guī)政策和學校內(nèi)部經(jīng)濟活動范圍、內(nèi)容技照財務管理內(nèi)容整理和構建學校內(nèi)部財務制度建設體系整體架構。
第一部分基本財務管理制度。包括高校基本建設財務管理制度和高校事業(yè)財務管理制度以及高?？毓善髽I(yè)財務管理制度三個方面。
第二部分基礎財務管理制度。包括高校綜合部門預算管理制度、高校內(nèi)部綜合執(zhí)行預算和院系責任預算管理制度、高校內(nèi)部經(jīng)濟責任制度、高校經(jīng)費支出審批制度、高校國有資產(chǎn)管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務信息化管理制度、財務信息披露與財務分析報告制度等方面。
第三部分財務機構與財務人員管理制度。包括財經(jīng)領導小組設置與職權制度、財務機構設置與職責管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。
第四部分高校資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。主要包括(1)貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算管理制度、國庫集中支付管理制度、網(wǎng)銀支付管理制度等方面。(2)債權債務管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。(3)材料(存貨)管理制度。包括工程(基建)材料管理制度、教材(圖書)管理制度、藥品管理制度、教學科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。(4)固定資產(chǎn)(在建工程)管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。(5)對外投資及擔保管理制度。包括對外擔保管理制度、對外投資管理制度、控股企業(yè)投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。(6)其他管理制度包括外幣業(yè)務(外匯)管理制度、無形資產(chǎn)管理制度等方面。
第五部分負債管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應付及預收款項管理及會計核算制度、應繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。
第六部分:經(jīng)費支出及成本費用管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習經(jīng)費開支管理制度、實驗經(jīng)費開支管理制度、科研經(jīng)費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業(yè)務招待費管理制度、水電費開支管理制度、學生資助經(jīng)費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經(jīng)費支出經(jīng)濟分類和支出功能分類進行設計其中經(jīng)濟分類財務制度設計是基礎標準加招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內(nèi)控、報銷票據(jù)管理等勸能分類財務制度設計重在結構和程序上加科研經(jīng)費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。
第七部分:收入及結余、基金管理、內(nèi)部控制與會計核算制度。包括學生繳費管理制度、學生獎貨勤助補管理制度、發(fā)票及票據(jù)管理制度、資產(chǎn)出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務性收入分配管理制度、事業(yè)結余管理制度等方面。
第八部分財務決算、財務報告、財務分析管理制度。包括綜合財務決算制度、項目經(jīng)費決算編報制度、預算執(zhí)行報告及分析制度、經(jīng)費支出財務報告與分析制度、預算執(zhí)行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應按照重要性原則分月度、季度、學期和年度展開分析報告，為學校決策管理提供依據(jù)。
第九部分輔助財務管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。
4.全面整理和分析現(xiàn)有內(nèi)部財務制度成果尋找差距發(fā)現(xiàn)漏洞朋確制度建設項目和進度，為內(nèi)部財務制度建設奠定及時性基礎。學校財務部門應重視整理和審核學?，F(xiàn)有財務規(guī)章制度，能及時根據(jù)學校內(nèi)外部財務環(huán)境的改變對照內(nèi)部財務制度理論體系進框架找出現(xiàn)有制度建設成果中存在的不健全、不適應、不精細、不及時問題朋確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設項目。為此學校財務部門內(nèi)部應重視財務制度建設分工，明確具體負責牽頭人，支持內(nèi)部制度建設工作要將日常的財務管理工作、會計核算工作的習慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。
5.財務牽頭、分工協(xié)作實施制度建設為內(nèi)部財務制度建設奠定組織保障基礎。學校內(nèi)部財務制度建設應形成以財務部門為牽頭部門、相關部門參與實施的制度建設組織模式。首先則務部門內(nèi)部根據(jù)科室設置和崗位分工朋確相關制度建設負責人具體負責制度初步擬訂工作;其次財務部門內(nèi)部集中討論已完成的制度建設初稿在聽取制度建設具體負責人就本制度建設文稿解釋匯報后集中討論確定正式擬訂稿第三根據(jù)財務工作與業(yè)務工作的全流程作業(yè)管理理念根據(jù)不同財務制度所涉及的不同業(yè)務部門則務部門分別與不同業(yè)務部門就財務制度正式擬訂稿進行商討會簽重點就制度執(zhí)行和效果發(fā)揮進行商討確定需要修改和補充的地方第四則務主管校領導審簽通過。
四、總語
第4篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
【關鍵詞】高校；財務管理；體制改革
高校的財務管理是高校各項工作得以順利開展的基石和保障。高校財務管理的主要任務之一是在貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度的前提下，正確處理好學校事業(yè)發(fā)展的需要與國家總體發(fā)展目標的關系，為學校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供資金保證。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，高校的辦學規(guī)模日益擴大化，經(jīng)費的來源也發(fā)生變革，逐漸轉變?yōu)橐载斦芸顬橹鳎嗲阑I集資金的格局。如何按照社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，加快高等學校財務管理體制的改革已經(jīng)迫在眉睫，本文就加強財務管理體制的改革談些粗淺認識。
財務管理體制是財務管理工作的核心，要積極為實現(xiàn)高校的戰(zhàn)略目標服務。根據(jù)現(xiàn)行的《高等學校財務制度》規(guī)定，高等學校應實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制；規(guī)模較大的學校可實行“統(tǒng)一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。然而這兩種模式或者受自身體制限制，或者在實際工作中還存在一些具體問題，都不能完全滿足新形勢下高校財務管理的需要，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）制度體系建設較為落后
財會制度上的落后是制約高校教學以及其他方面發(fā)展的一個關鍵因素。盡管高校財務管理制度經(jīng)過多年的建設和發(fā)展，已經(jīng)日趨完善，但隨著高校結構的調(diào)整和體制改革的深化，現(xiàn)有的財務制度也暴露出一些問題，而制度上的漏洞會導致管理上存在弊端，從而妨礙學校其他工作的開展。“統(tǒng)一領導、集中管理”的高校，財權集中，沒有充分地授權和適當?shù)胤謾啵瑢W校下屬院系雖然承擔相應責任，但并不實際享有相應的權力和利益。而實行“統(tǒng)一領導、分級管理”體制的高校，放權的同時卻沒有明確部門或院系所應承擔的責任，導致權責不清，各院系享有充分的財權卻不用承擔相應的責任。
（二）財務管理體系及監(jiān)管系統(tǒng)不健全
高校財務制度包括：單位預算管理、收支管理、結余及其分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務清算、財務報告和財務分析、財務監(jiān)督和附則。但是如果高校內(nèi)部財務控制體系不夠健全、領導決策缺乏科學嚴謹性、業(yè)務操作和管理上缺乏應有的控制流程，就會導致財務風險增加、高校資產(chǎn)流失等情況的發(fā)生。
（三）高校財務機構設置不合理，人員素質參差不齊
財務與會計職能不分，重會計核算，輕財務管理。且目前部分高校還停留在消極、被動的核算型、報賬型的財務管理模式上。財會人員素質參差不齊，會計信息失真，會計職能弱化，會計監(jiān)督乏力。
除了上述具體問題需通過體制改革來解決外，目前高校事業(yè)的發(fā)展和變化也需要我們對財務管理體制作出相應改革。為了使高校財務管理工作真正適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，做到高校財務管理體制改革與社會主義市場經(jīng)濟體制改革同步發(fā)展，并切實解決目前高校財務管理中存在的諸多問題，筆者認為，在高校財務管理體制建設的內(nèi)容上須作進一步的深化改革。具體的改革思路是：
（一）建立健全各項財務制度
財務制度的制定是構建財務管理體制必不可少的重要內(nèi)容。建立健全各級經(jīng)濟責任制是提高管理水平和避免財務工作失誤的有效途徑。高校應建立健全經(jīng)濟責任制，明確分級管理，分步建立不同層次的財務管理制度，將財務工作內(nèi)容貫穿高校財務工作的全過程?！陡叩葘W校財務制度》規(guī)定“符合條件的高等學校，應設計總會計師，協(xié)助校長全面領導學校的財務工作?！必攧者\行機制的形成，得益于各項制度的規(guī)范、約束和塑造。制度建設是一項基礎管理工作，高等學校財務管理水平的高低，很大程度上取決于包括校內(nèi)財務制度建設在內(nèi)的財務基礎管理工作做得是否扎實、完善。
（二）合理設置財務機構，明確財務處的管理職能
高校的財務管理是學校資金流動及財務關系所行使的直接管理，它包括對資金的核定、籌集、運用、收回、分配。高等學校財務機構的設置是財務管理體制的一個重要內(nèi)容，而財務機構的設置又必須與所實行的財務管理體制相適應，要有利于加強學校財務工作管理。
根據(jù)《高等學校財務制度》和有關規(guī)定，財務處作為高校校級唯一的財經(jīng)管理職能部門，應在校（院）長的直接領導下，全面負責管理學校的各項財經(jīng)工作。除此之外，建立“統(tǒng)一領導，分級管理”的高校財務管理體制，并設置“一處三中心”的財務機構，即以財務處為中心，下設財務管理中心、會計核算中心、資金結算中心，全面負責學校各項經(jīng)濟。
（三）抓好財會隊伍建設，提高財會人員素質
隨著高校改革和財務管理水平的提高，對高校財會人員提出了更高的素質要求，這不僅需要財務人員有較高的政治素質，而且還需要有較高的專業(yè)水平和業(yè)務能力，所以提高財會人員的素質是高校財務管理工作中一個不可忽視的問題。
1.加強職業(yè)道德教育，提高財會人員政治素質。高校財會人員應積極參加政治理論學習，提高自身政治素養(yǎng)和職業(yè)道德素養(yǎng)，提高財會人員執(zhí)行國家財政法規(guī)法紀的自覺性，樹立主人翁精神，調(diào)動財會人員參與管理和核算的積極性和創(chuàng)造性。
2.加強財會隊伍建設和人員管理，提高財會人員業(yè)務素質。隨著經(jīng)濟體制改革的深入，會計工作逐步與國際接軌，財務會計知識更新很快，且財務工作手段日益現(xiàn)代化，這就要求財務人員不斷加強業(yè)務知識學習，加深對新會計制度的學習理解。具體應采取如下措施：（1）按 1998年財政部頒發(fā)的 《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的要求，加強后續(xù)教育和會計培訓，滿足知識更新需要。（2）實施定期輪崗制度，擴大知識面，提高全面工作的能力，調(diào)動會計人員的工作積極性和創(chuàng)造性。（3）定期對財會人員的工作業(yè)績進行考評?？荚u結果作為會計人員升遷、留任、降職及職稱、工資、獎懲的主要依據(jù)。
參考文獻：
[1]黃愛湘.論新形勢下高校財務管理.經(jīng)濟師，2004.5
[2]關于高等院校財務收支與管理中存在的問題及審計建議，2004.11
第5篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
【關鍵詞】事業(yè)單位 財務管理 問題及對策
一、存在的問題
(一)財務管理的制度不健全
事業(yè)單位財務管理的制度不健全主要體現(xiàn)在如下幾個方面:
1.專項資金的管理。一是把關不嚴,供應范圍過寬。由于財政部門或上級單位在核撥專項資金前,項目缺乏必要的論證,使資金和應辦的項目脫節(jié),從而在各級財政的預算、決算中幾乎所有的支出科目都列有專項經(jīng)費,使用范圍帶有極大的模糊性和不確定性,缺少“度”的限定。二是資金分配存在嚴重的隨意性?！皶薜暮⒆佣喑阅獭钡那闆r帶有普遍性,在一定程度上影響了分稅制財政體制的施行，同時也給擠占挪用專項資金以可乘之機。
2.往來款項的管理。據(jù)調(diào)查,現(xiàn)在行政事業(yè)單位往來款項的賬面余額占流動資產(chǎn)的50%以上,而且有相當一部分屬于呆賬、壞賬。主要表現(xiàn)在：采購財產(chǎn)物資商品的預付貨款因不及時清算或貸款擔保硬性扣回形成呆壞賬;單位購車、買設備或其他物品,匯給商家的錢多,購物金額少,因結算不及時,產(chǎn)生債務糾紛,無法收回形成呆賬;個別單位違規(guī)為其他單位或個人提供貸款擔保,由于借款人不能到期清償而承擔連帶責任被銀行硬性將款項扣回,單位求償未果形成呆賬,而直接責任人得不到相應的懲罰。
3.年終清理結算和財務結賬。突出表現(xiàn)在單位財務沒有及時清理結算,往來款項往往由于跨年度,導致責任不清,形成呆賬壞賬。
(二)預算執(zhí)行方面缺乏應有的約束力和嚴肅性
1.有的預算單位在資金使用中,支出控制不嚴,超支浪費現(xiàn)象嚴重,超標購買小汽車、公款旅游、公款吃喝、公款進行高檔消費,致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下,嚴重影響了政府部門的公眾形象。
2.有的預算單位在項目支出資金管理使用中,基本支出和項目支出界定不清,用項目支出來彌補基本支出經(jīng)費的不足,用于維持日常公用支出,沒有做到?？顚Ｓ谩?/p>
3.有的預算單位在專項資金使用過程中,沒有樹立講求經(jīng)濟效益的理財理念,重撥款而輕管理,重預算審核而輕實際效果,對項目資金實際使用績效缺乏有效地監(jiān)督和考核。
（三）資產(chǎn)管理有漏洞
財產(chǎn)物資處理不及時結算形成呆壞賬。有的單位把閑置的設備物資作價劃給企業(yè)、其他單位，或把庫存物資以賒銷形式出售，事后不及時清理、結算，長期掛在應收款賬戶上，日久形成呆賬。資金使用計劃性不強，費用開支不透明。資金使用隨意，未制定計劃、消耗定額等。
二、對策和建議
（一）健全體制，從源頭上堵塞漏洞
1.實行分類管理。目前，財政專項資金在財政資金中占有一定比例，涉及項目較多，必須實行“分類管理，?？顚Ｓ?，統(tǒng)一決算”的管理模式。分類管理，即根據(jù)專業(yè)資金的不同性質進行分類，根據(jù)不同類別，采取不同的管理辦法。
2.嚴格履行借款合同并重申不準職工借支的規(guī)定。今后行政事業(yè)單位之間，一般不應發(fā)生借款業(yè)務，特殊情況需要借款的，應履行借款合同，依法借貸。同時財政部門應重申不準職工借用公款。
3.明確預算外資金的性質，徹底打破兩權不變的格局。國務院《決策》已明確指出：“預算外資金是財政性資金，不是部門和單位自有資金，必須納入財政管理?！边@充分揭示了預算外資金的性質，是一種依托國家政權、以政府為分配主體的財政性資金，突破了過去“兩權”不變的格局，重新把所有權歸還國家，管理權歸還財政。這就使擴大財政收入規(guī)模，增強政府宏觀調(diào)控能力成為可能。
4.逐步實行票款分離制度，從源頭上堵塞漏洞，防范腐敗。實行票款分離制度，就是實行“立項、收費、支出、稽查”諸權分離機制，執(zhí)法單位有權開票，無權收費，開票多少與其正常經(jīng)費不相掛鉤。行政事業(yè)單位應繳款項及非財政撥付取得的各項資金，必須嚴格按規(guī)定上繳，實行“票款分離”、“收支兩條線”管理，使其統(tǒng)一納入單位綜合財務收支計劃，統(tǒng)籌安排。
（二）建章立制，嚴格執(zhí)行
1.加強財務制度建設，建立有效的支出約束機制。一是綜合性的管理制度，如加強經(jīng)費管理制度、財務人員崗位職責等。二是單項的管理制度，如加強辦公費、電話費、郵資費等管理制度。三是相關性的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)建立起有效的支出約束機制，做到有章可循，并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的使用效益。
2.強化開支計劃性，合理安排項目經(jīng)費。首先確保人員經(jīng)費開支，其次保證必要的辦公經(jīng)費需要，然后再按照輕重緩急安排其他項目的開支。計劃制定后，還必須嚴格執(zhí)行，防止前緊后松，保證計劃的有效性。
3.嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。第一，建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。第二，制定嚴格的經(jīng)費開支報銷程序。第三，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。第四，加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督。第五，健全單位財產(chǎn)物資的管理。
4.對原始票據(jù)報銷傳遞程序的管理。一是由經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的經(jīng)手人、科室負責人先審核簽字，說明此經(jīng)濟業(yè)務確實發(fā)生；二是由分管各單位經(jīng)手人根據(jù)要求填好報銷單，財務人就原始憑證是否符合財務制度，是否符合開支范圍等進行審核。
5.對原始票據(jù)的源頭管理。一是要逐步完善管理制度，明確有關部門的職責范圍；二是對確需使用普通票據(jù)的單位、個體組織備查；三是有關職能部門應盡其職，加大執(zhí)法力度，對原始票據(jù)實行稽查制度。
6.規(guī)范年終清理結算和財務結賬。為保證單位進行清理結算和財務決算報表準確、真實、完整，年終清理結算和結賬應做到：（1）單位內(nèi)部必須建立嚴格的內(nèi)部財物管理制度，責任到人，建立健全賬簿記錄，做好會計基礎數(shù)據(jù)的建檔立制工作。（2）嚴格按照財務制度的規(guī)定，于年終結賬前，對單位的各種暫存、暫付、借入、借出的往來款項，需嚴格按照“嚴格控制、及時清理”的原則，分類清理。同時，將應當轉作各項收入或各項支出的往來款項，及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。
（三）加強監(jiān)督，責任到人
1.改革資金的分配方式，加強監(jiān)督檢查。
2.開展財務活動分析，提高經(jīng)費管理水平。
3.加大對應收、應付款項的清理力度。
4.查處應收賬款業(yè)務處理中的不正之風和違規(guī)行為。
5.依法確認壞賬損失并及時核銷。財政部門要堅持對歷史負責，對會計信息真實性負責的態(tài)度，完善對壞賬損失的審批處理程序。
（四）提高財務人員的整體素質
一是在財務隊伍中普及法律知識，強化財會人員的法律責任；二是加強思想和職業(yè)道德教育；三是加強會計核算，提高會計基礎工作水平；四是實現(xiàn)會計電算化；五是加強培訓，抓好繼續(xù)教育；六是建立有效的激勵約束機制。
第6篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
一、財務控制的概念
傳統(tǒng)的財務控制是指財務人員以財務法規(guī)為準繩、財務制度為主體、財務計劃為目標的指導和約束企業(yè)資金財務運動的經(jīng)濟管理活動，其目的是實現(xiàn)財務目標。而現(xiàn)階段的財務控制是指財務人員按照一定的規(guī)則和方法，確保企業(yè)內(nèi)部機構財務的正常運轉，并涉及到資金的預算、控制與管理活動，是財務管理的重要環(huán)節(jié)。
二、中小企業(yè)財務控制存在的問題
1.財務控制制度不健全
由于大部分中小企業(yè)治理結構不健全，經(jīng)營權和所有權不相分離，從而導致中小企業(yè)財務控制制度不完善。大多中小企業(yè)沒有建立完整的內(nèi)部控制度體系，不能為財務控制營造良好的控制環(huán)境。具體表現(xiàn)在：財務控制控制目標不明確，沒有嚴格執(zhí)行流程制度，并對執(zhí)行結果進行評估；崗位設置職責分工不明確，操作流程不規(guī)范，信息傳遞與溝通不暢；缺乏日常監(jiān)督和專項監(jiān)督機制，責任人缺乏控制意識和責任心。
2.資產(chǎn)管理不當
財務控制制度的不健全導致中小企業(yè)資產(chǎn)管理不當，資產(chǎn)管理的混亂使得中小企業(yè)進行財務控制時無法準確把握資金的運動，財務控制失效。資產(chǎn)管理不當表現(xiàn)在以下幾個方面：①忽視對現(xiàn)金流量的管理。不少中小企業(yè)對現(xiàn)金使用缺乏合理的計劃，現(xiàn)金金使用較為混亂。盲目購置原材料過度生產(chǎn)，管理疏忽造成資金被挪用，使成企業(yè)在急需現(xiàn)金時面臨財務困境，從而造成資金的使用率較低，甚至企業(yè)的資金鏈斷裂。②應收賬款控制不力。中小企業(yè)通常為了擴大銷售而降低信用標準，且缺乏合理的信用條件和收賬政策，往往導致企業(yè)應收賬款回收不力，形成呆賬和壞賬。③實物資產(chǎn)管理相對薄弱。企業(yè)各部門對實物資產(chǎn)的管理缺乏責任意識，對實物資產(chǎn)保管不善。實物資產(chǎn)的丟失、損壞不能責任到人，也沒有相應的問責機制，從而造成實物資產(chǎn)使用效益不高，流失現(xiàn)象較為嚴重。
3.成本控制不全面
大多數(shù)中小企業(yè)管理層成本控制觀念較為落后，有些中小企業(yè)雖然能在思想上認識到成本控制的重要性，但卻沒有找到進行成本控制的切入點，缺乏成本控制的全局觀念，只是在經(jīng)營的某一環(huán)節(jié)強調(diào)成本控制，而該環(huán)節(jié)成本的控制結果卻可能造成其他環(huán)節(jié)成本的浪費。 成本控制是企業(yè)財務控制的重要組成部分，然而落后的成本控制觀念和片面的成本控制方法，都會導致企業(yè)成本控制不力，從而使企業(yè)財務控制駐足不前和財務管理水平難以提升。
三、中小企業(yè)加強財務控制對策
1.建立健全科學有效的財務控制制度
中小企業(yè)的發(fā)展對會計信息的完整性與真實性的要求越來越高，這就使得中小企業(yè)建立健全良好的財務控制制度的任務迫在眉睫。首先，要建立起行之有效、相互制約的組織管理機構，要組建起一個由高素質、高效率的財務工作人員組成的規(guī)范化的財務管理團隊，這是中小企業(yè)建立和健全科學有效的財務控制系統(tǒng)的基礎。財務控制制度的建立健全可按照以下步驟執(zhí)行：第一步，要制定合理的財務控制標準，實行責任落實到個人制度；第二步，做好事前控制、事中控制與事后控制三者之間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，把誤差控制在一定范圍之內(nèi)；第三步，做好信息的統(tǒng)計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題、反饋問題，以便隨時調(diào)整戰(zhàn)略。
2.加強企業(yè)的資產(chǎn)控制
企業(yè)資產(chǎn)控制是財務控制的重要內(nèi)容。加強企業(yè)資產(chǎn)控制主要包括：①加強現(xiàn)金流量預算控制.現(xiàn)金流量預算應該采用收付實現(xiàn)制的原則，以收定支，采用零基預算的編制方法，并且參照上期數(shù)據(jù)進行現(xiàn)金預算管理，最終形成年度現(xiàn)金流量預算。②加強應收賬款控制。
首先，會計人員要保證應收賬款核算準確，債權債務關系明確，保存好業(yè)務原始單據(jù)。其次，根據(jù)客戶的資信程度，采用相應的信用政策。最后，要做好應收賬款的賬齡分析。③加強實物資產(chǎn)的控制。加強實物資產(chǎn)的保管，經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生、材料的收發(fā)等都要及時入賬，現(xiàn)金要做到每日一結，以防止被私自挪用；企業(yè)的存貨盤點應采用永續(xù)盤存制，隨時反映存貨收、發(fā)、存情況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的丟失或損毀。會計檔案要嚴格保管，防止查無對賬的情況發(fā)生。
第7篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
1存在的問題
固定資產(chǎn)管理不健全。主要表現(xiàn)在資產(chǎn)的形成上，不按時入帳；對已變賣、損壞、丟失、報廢的資產(chǎn)未按有關規(guī)定進行帳務處理；對固定資產(chǎn)的正常使用過程中，不按照有關規(guī)定計提折舊或計提不足造成貶值損失。如：南辛店某村會計在兩委不知情的情況下將本村小學私自抵押給本村村民，違反了固定資產(chǎn)管理制度，造成不良影響。
2出現(xiàn)以上問題的主要原因
（1）村組干部政策法規(guī)水平低。使黨的農(nóng)村政策和相關法律法規(guī)的貫徹落實打了折扣。
（2）財務管理制度執(zhí)行不力,存在漏洞。一些村沒有完整的會計制度和內(nèi)部財務制度,有的村組雖然制定了有關制度,但在實際上卻未執(zhí)行,形同虛設。
（3）非生產(chǎn)性開支較多。目前，在農(nóng)村集體生產(chǎn)項目少，公益性項目多，費用開支變形增大。如:新農(nóng)村建設檢查多，免不了出現(xiàn)接待事宜，執(zhí)行零招待既不客觀也不現(xiàn)實。
（4）很大一部分村報賬員年齡偏大，待遇低。大多數(shù)每月僅領取130元左右，有的村經(jīng)濟條件差還不能及時發(fā)放，造成了報賬員積極性不高，沒有責任感。
（5）機制不順，監(jiān)管不力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務中心一套人馬幾塊牌子，中心主任由經(jīng)管站長兼任，既是管理者又是監(jiān)督者，導致農(nóng)村財務監(jiān)督監(jiān)管不能并舉，成效不明顯。
二、建議及對策
（1）理順管理機制，加強隊伍建設。農(nóng)村經(jīng)營管理工作面廣量大，政策性強，各級黨委、政府高度重視建立健全有權威的工作機構，確定農(nóng)經(jīng)執(zhí)法主體地位。抓好“三個理順”，首先理順管理體制,實行“一條鞭”管理。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)經(jīng)人員由縣級主管部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核。其次理順機構,加大管理力度。在以經(jīng)管站為主體的管理下，形成分工明確、責任到人的新局面。其三理順編制和經(jīng)費,把經(jīng)費列入財政預算，提高農(nóng)村財會人員的工資待遇，穩(wěn)定農(nóng)村財會人員隊伍。
（2）加大培訓力度，強化政策法規(guī)意識。加強對村干部、財務人員、民主理財小組成員的政策法規(guī)及財務管理知識培訓，每年至少一次的常規(guī)培訓，另外對業(yè)務不熟的農(nóng)村干部進行強化培訓，提高他們的政策水平和業(yè)務技能，使村主要干部從思想上認識到違法違紀行為后果的嚴重性，促使其嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，使農(nóng)村各項工作步入正軌。
第8篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
我國房地產(chǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀及房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理
伴隨著改革開放的深入和我國加入世界貿(mào)易組織以來經(jīng)濟發(fā)展的深化，我國的房地產(chǎn)行業(yè)取得了快速的發(fā)展，已經(jīng)成為基礎設施建設、國家民生工程和人民群眾物質需求的提供者、保障者，并發(fā)揮著越來越重要的作用。進入21世紀以來，伴隨著國家對房地產(chǎn)市場的開放，很多民營資本相繼進入地產(chǎn)市場，很大程度上帶動了房地產(chǎn)行業(yè)新一輪的發(fā)展、投資和建設熱潮。統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2005年上半年我國房地產(chǎn)業(yè)投資達到6193億元，而當年我國社會總投資為32895億元，房地產(chǎn)行業(yè)所占的比重為18.8%。這意味著，房地產(chǎn)市場的活躍和深度發(fā)展已經(jīng)成為推動經(jīng)濟社會發(fā)展的一股重要力量。在房地產(chǎn)市場風起云涌的發(fā)展浪潮中，房地產(chǎn)企業(yè)起到了主導性的作用。受益于我國房地產(chǎn)市場的火熱，很多房地產(chǎn)企業(yè)如雨后春筍般出現(xiàn)，如著名的萬科集團、恒大集團、碧桂園集團等。這些房地產(chǎn)企業(yè)的崛起和發(fā)展加速了房地產(chǎn)市場的升級和變革，給撲朔迷離的市場形勢帶來了更多的不確定性。
在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，財務管理問題常常成為企業(yè)格外關注的話題。這是因為，財務狀況是房地產(chǎn)企業(yè)安身立命的根本，也是企業(yè)能否立足于激烈市場競爭中的核心要素，歷來受到企業(yè)領導層、管理者和投資人的重視。從我國房地產(chǎn)市場的情況看，很多企業(yè)的財務管理仍然存在不少的問題。這其中，既包含制度性的體系、體制和機構問題，也有人力資源、財務涉外的問題，還有財務理念、內(nèi)部控制的問題……總之，房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理問題多多，不一而足。面對新時期房地產(chǎn)市場的急速變化和深刻動蕩，各個企業(yè)都在千方百計地針對市場情況制定戰(zhàn)略決策，以促進企業(yè)核心競爭力的提升。而財務管理是眾多企業(yè)極為關心的問題，因此尤為引人注目。能否切實理解房地產(chǎn)企業(yè)財務管理的問題所在，找出解決問題的辦法和策略，一定程度上關系到房地產(chǎn)企業(yè)今后的生存和發(fā)展，應該受到廣大房地產(chǎn)企業(yè)的高度重視。
我國房地產(chǎn)企業(yè)財務管理存在的問題
在錯綜復雜的房地產(chǎn)市場形勢下，我國廣大的房地產(chǎn)企業(yè)如何面對挑戰(zhàn)，找出財務管理的問題所在，強化企業(yè)的財務管理，是關系企業(yè)發(fā)展的重要議題。從目前的實際情況分析，房地產(chǎn)企業(yè)財務管理主要存在如下問題。
·企業(yè)內(nèi)部財務觀念落后，缺乏科學管理的理念
房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理，主要是依賴企業(yè)內(nèi)部財務部門和財務人員的工作。因此，財務人員的觀念、意識和理念，直接影響到日常企業(yè)財務工作的效率和質量。是否具備現(xiàn)代化市場特征的財務操作、辦理和管理理念，是否具備科學化的財務運行和問責觀念，直接關系到企業(yè)財務管理的水平。從目前我國很多地區(qū)的房地產(chǎn)企業(yè)的調(diào)研情況看，大部分企業(yè)的內(nèi)部財務觀念仍然很落后，缺乏科學管理和流程操作的必要程序，造成了企業(yè)財務狀況的混亂，影響了企業(yè)內(nèi)部管理的有序、協(xié)調(diào)。比如，很多企業(yè)內(nèi)部的財務人員不熟悉財務辦理的流程，不了解或沒有掌握財務處理的規(guī)范，造成了財務程序的混雜，影響了財務工作的效率，給企業(yè)正常運營帶來了很多不必要的麻煩。
同時，很多財務機構之間的協(xié)調(diào)、交流和彼此扶持不夠，造成了各組織機構之間存在不同類型的矛盾，影響了機構間的合作和協(xié)助。由于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部涉及的財務狀況較為繁雜，企業(yè)設立的財務管理部門通常情況下分為不同的枝干，也就是不同的小組、組織。這些小組、組織各自承擔的責任和義務不同，一旦出現(xiàn)某一個組織負擔財務工作義務時，就可能出現(xiàn)推諉卸責、彼此埋怨的情況，給財務工作的整體進展造成了阻礙。所以，在房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部，協(xié)調(diào)、處理好各部門、各機構組織間的責任與義務關系，加強宣傳、教育和培訓，提升員工的財務責任意識，規(guī)范財務管理流程，是企業(yè)財務管理必然的選擇，也是提升企業(yè)內(nèi)部競爭力的有效路徑。
·房地產(chǎn)企業(yè)的財務制度不健全，財務機制不夠完善
企業(yè)的管理和正常運行，必須要依靠一系列科學、合理、民主化的管理制度作為約束。失去制度保障的企業(yè)，管理水平很難有質的提升。沒有制度約束的企業(yè)，也不可能處理好內(nèi)部的事務，更不可能取得跨越式的發(fā)展。對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，這些理論同樣適用。房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理工作，必須要依賴強有力的財務管理制度、體制的保障。所以，分析當前我國房地產(chǎn)企業(yè)財務管理制度的問題，是找出財務管理難點的一個有效方法。現(xiàn)在，我國很多房地產(chǎn)企業(yè)都加強了對財務管理的重視程度，并建立了一些財務制度和體制。但是從現(xiàn)實的情況看，很多企業(yè)的財務管理存在著諸如多頭開戶、資金分散、企業(yè)財權分割、私自設立小金庫、帳外資金循環(huán)等問題。這些問題的存在，都有著深刻的制度背景，都離不開體制不健全的影響。
房地產(chǎn)企業(yè)財務制度的不健全，還表現(xiàn)為企業(yè)資金支付、調(diào)動和運行的混亂，導致企業(yè)高層和管理者無法掌握資金流通的真正情況，無法為企業(yè)下一步的整體決策作出參考。同時，財務監(jiān)督、審核和審批機制的不完善，也存在于眾多的房地產(chǎn)企業(yè)中。倘若企業(yè)財務管理的相關機制不完善，那么財務管理的科學性和可靠性就會受到質疑，財務管理的質量也會大打折扣。同時，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的財務監(jiān)督體制，給財務管理的透明、民主帶來了嚴重的阻礙，一定程度上影響了員工的工作積極性，也影響了企業(yè)領導層的戰(zhàn)略決策科學化水平。所以，綜合我國房地產(chǎn)企業(yè)財務管理的發(fā)展大勢，必須要對財務管理制度、體制的問題作出深刻的反省和思考，并針對現(xiàn)實存在的問題、困難制定相應的解決對策，并堅決的予以貫徹執(zhí)行。只有企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度健全了，財務監(jiān)督、審核機制完善了，企業(yè)的財務管理才能實現(xiàn)科學、透明和民主。換言之，建立健全房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理制度，運用更為積極、穩(wěn)健的財務監(jiān)督機制，才能為提升企業(yè)財務管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展提供強有力的后續(xù)力量。
·企業(yè)缺乏有效的財務激勵與約束機制，獎懲體系不健全
激勵與約束，就是企業(yè)管理中獎懲機制的具象化分解，也反映了現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下企業(yè)管理的整體趨勢。也就是說，企業(yè)的財務管理，僅僅依靠道德約束、制度保障還是遠遠不夠。在加強房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財務控制、相關制度建設和人才培養(yǎng)的同時，應該重視對獎懲體制的設計和完善。企業(yè)要本著對員工負責、為企業(yè)謀劃的態(tài)度，堅決執(zhí)行激勵與約束的制度規(guī)范，用“兩手抓，兩手都要硬”的工作理念指導獎懲機制的建設工作。在我國的房地產(chǎn)企業(yè)中，很多企業(yè)不知獎懲機制為何物，不了解獎懲機制的運行規(guī)律和好處，自然也就忽略了對獎懲體系的建設和布局。從房地產(chǎn)企業(yè)長遠發(fā)展來看，這些現(xiàn)象都是應該徹底杜絕的。要想房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)財務管理的高標準、高質量，就必須引入、應用獎懲機制，建立健全科學化的激勵與約束體系。所以，房地產(chǎn)企業(yè)獎懲機制不健全的問題，是應該引起足夠警示的。
如，很多房地產(chǎn)企業(yè)的獎懲機制不夠完善，造成了財務主管權力過大的情況，這對于財務管理科學化是一個嚴重的挑戰(zhàn)。具體來說，財務主管的業(yè)務工作范圍往往不納入到績效考核的范疇，所以給獎懲的考察、運用帶來困難。諸如此類，不少房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部，都一定程度上存在著績效考核不科學、預算執(zhí)行不嚴謹、激勵約束不明確的問題，這些問題是阻礙財務管理的“毒瘤”和“定時炸彈”，如果不進行適時的“清除”，后果將很難預料。另外，有些房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展實際，設計和建設了“所謂”的激勵體制、懲罰體制和考核體制，但是由于執(zhí)行不力、處罰不嚴，還是使得這些看似嚴密的制度體系難以真正貫徹和落實。所以，企業(yè)中既存在獎懲體制不健全的問題，也有執(zhí)行落實不徹底的問題。如何深入剖析問題的根源，找到根除問題的思路和對策，恐怕是廣大房地產(chǎn)企業(yè)領導層必須思考的問題。
·企業(yè)投資活動方向盲目，流動資金管理不科學
縱觀我國的房地產(chǎn)市場，大部分房地產(chǎn)企業(yè)以民營企業(yè)為主，而在房地產(chǎn)主力軍的民營企業(yè)中，管理者和領導層的管理智慧、知識技能水平將直接決定企業(yè)財務管理的質量高低。而現(xiàn)實的狀況則是，大部分房地產(chǎn)企業(yè)管理者不具備科學的管理思路，忽略了市場風險的存在，一定程度上給企業(yè)的財務投資造成了困難。比如，很多房地產(chǎn)企業(yè)的投資活動較為盲目，往往只考慮回報成果，而忽視了其中存在的風險和不確定因素。另外，很多房地產(chǎn)企業(yè)追求多元化經(jīng)營，力圖擴大企業(yè)經(jīng)營的范圍和版圖，提升企業(yè)市場占有率。其出發(fā)點雖然是值得鼓勵的，但是在多元化戰(zhàn)略布局的進程中，不少企業(yè)陷入了資金鏈條斷裂、技術人才匱乏、資源調(diào)配不合理和市場開拓不力的窘境。這些問題的出現(xiàn)，不得不說是企業(yè)財務管理出現(xiàn)了嚴重的問題。簡言之，房地產(chǎn)企業(yè)過度追求虛榮性、浮華的多元化經(jīng)營，換來的必然是市場分散風險的增大。市場經(jīng)濟的規(guī)律告訴我們，跨區(qū)域、跨行業(yè)的多元化經(jīng)營活動，如果失去了內(nèi)部財務科學化管理的支撐，失去了正確戰(zhàn)略決策的保障，其結果往往殊難預料。
其次，很多房地產(chǎn)企業(yè)不重視流動資金的管理，忽視了“現(xiàn)金流”的重要性，這給企業(yè)的財務科學化管理帶來不小的壓力。在現(xiàn)代企業(yè)管理理論中，現(xiàn)金流的重要性是不言而喻的。李嘉誠曾經(jīng)說過，企業(yè)成功的秘訣就是“現(xiàn)金為王”，這也進一步說明了企業(yè)運行中流動資金的重要性。毫不避諱的說，房地產(chǎn)企業(yè)對流動資金的需求是很大的，倘若失去了可供企業(yè)調(diào)配、使用的大量流動資金，那么企業(yè)的運營就會立刻受到影響?，F(xiàn)今，很多房地產(chǎn)企業(yè)不重視流動資金的管理，缺乏對流動資金長期、中期和短期的規(guī)劃、布局，缺乏現(xiàn)金儲備的意識，企業(yè)的現(xiàn)金波動較大，給企業(yè)的正常運營活動帶來了很多不確定因素。另外，很多的房地產(chǎn)企業(yè)盲目擴大生產(chǎn)，采取所謂的多元化經(jīng)營，會進一步壓縮現(xiàn)金流空間，使企業(yè)的資金鏈條運行出現(xiàn)困難，帶來難以想象的結果。同時，一些房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)和對外的資金管理不善，造成了資金的呆滯甚至流失，給企業(yè)財務管理帶來不小的壓力。如果再出現(xiàn)存貨積壓、不良資產(chǎn)掛賬的情況，那么企業(yè)的正常運營就必然受到嚴重的影響。上述的這些問題都是客觀存在的，都是需要企業(yè)經(jīng)營者和管理者深刻警醒的。如果不解決好企業(yè)的財務管理問題，那么房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展就必須受到?jīng)_擊，這一點廣大企業(yè)經(jīng)營者必須認識清楚。
總結和展望
房地產(chǎn)行業(yè)是推動經(jīng)濟發(fā)展、社會民生和基礎建設的重要力量，其發(fā)展歷來受到社會各界的關注。尤其是作為處于“風口浪尖”的眾多房地產(chǎn)企業(yè)來說，如何調(diào)整管理思維，實施科學化管理戰(zhàn)略，不僅是企業(yè)生存發(fā)展的大問題，也是關系我國經(jīng)濟健康運行的大問題。所以，要重視房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理情況，要對企業(yè)財務管理中存在的一系列問題進行科學的分析和解讀，要找到問題存在的根源和本因，為接下來制定科學、有序的解決對策、措施提供依據(jù)。
第9篇：財務制度不健全的表現(xiàn)范文
隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，對基礎設施的需求逐步的提高，特別是在高速公路方面。高速公路是最主要的基礎性設施，高速公路對經(jīng)濟發(fā)展的拉動是非常明顯的。目前我國在高速公路建設方面，采用的主要是貸款修路的模式。通過這種模式，我國近些年在高速公路建設方面取得了很大的成績。一個地區(qū)的基礎設施水平直接決定當代的經(jīng)濟水平，自從改革開放后，我國經(jīng)濟持續(xù)高速的發(fā)展，對基礎設施的需求也在不斷的提高。
隨著我國高速公路取得了高速的發(fā)展，但是在高速發(fā)展的過程中還是存在了一些問題，針對這些問題將對其進行總結，并提出相對應的建議和對策。
一、財務管理存在的問題
（一）融資結構不合理，財務風險大
目前我國的高速公路建設主要是通過政府投資、貸款和融資的方式進行的，高速公路作為基礎設施，投資資金非常大，而且回款的周期也非常長。在這些大量的投資中，除了一部分是政府投資，其他的都是通過銀行貸款或者民間資本融資，所以高速公路還本息的壓力是非常大的。目前高速公路公司大部分的收入是收取過路費，高速公路公司不僅要還銀行的本金和利息，還有對高速公路進行維護、養(yǎng)護，所以高速公路的負擔是非常大的。而隨著高速公路的不斷建設，高速公路公司就陷入到了新賬還舊賬的惡性循環(huán)中，這就會使高速公路公司的財務管理風險逐步的加大，不利于公司的長遠發(fā)展。另外當前高速公路公司還面臨政策性的風險，收入不穩(wěn)定也增加了公司的財務風險。另外，一些單位由于無法及時獲得銀行信貸，導致了工程款無法及時支付，由于施工單位所墊支的工程款，進而容易造成企業(yè)資金的周轉困難。
（二）財務監(jiān)督機制不健全
高速公路公司財務管理存在的另一重要的問題就是財務監(jiān)督機制不健全，首先表現(xiàn)為財務制度設置不健全，執(zhí)行力度十分不夠。首先讓我們來看其財務制度建設不健全的表現(xiàn)。一是在會計賬目的設置上，很多的地方并不是按照規(guī)范的會計賬目進行財務收支方面的核算，而是采用簡單的一本流水賬的方式來記賬，主要是使用增減的方法來記賬；還有些高速公路公司在記賬的時候是不區(qū)分資金來源的性質，也不列明細的科目的，這樣就使得自己的賬目成為了一本糊涂賬；另外，目前高速公路財務部門的工作重點不在是會計核算和會計監(jiān)督工作，轉變成為了以籌集資金為重點，財務監(jiān)督的作用被弱化。特別是隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，由于會計人員迫于領導的壓力，弱化了會計監(jiān)督的作用。
（三）高速公路建設公司財務不公開
當前在我國高速公路建設公司中，財務公開不透明現(xiàn)象十分嚴重，財務不公開在是目前我國高速公路公司都存在的問題。由于財務不公開，導致公司的真是的運營情況不能公布，高速公路公司內(nèi)部存在的問題也就不能及時的被發(fā)現(xiàn)。財務公開是規(guī)避財務管理風險的一個重要的途徑，只有實現(xiàn)財務公開，公司才能真正的正視財務管理，從而及時的處理存在的問題。
二、財務管理問題的對策
（一）合理融資結構降低財務風險
高速公路建設是基礎設施，國家和地方政府要加大對高速公路建設的投入。在美國高速公路的建設中，聯(lián)邦政府投資約18%，建設各地州政府投資約為77%，剩余的通過貸款和融資的方式，這樣高速公路公司就能減輕很大的壓力。所以在未來的高速公路建設中，國家和地方政府要加大對高速公路的投資，減少貸款和融資的規(guī)模。統(tǒng)貸統(tǒng)還收支兩條線的政策，通過一定地區(qū)內(nèi)的高速公路化零為整，通過把效益高的高速公路通行費收入補貼到效益較差的高速公路項目，實現(xiàn)區(qū)域范圍內(nèi)高速公路平衡還貸優(yōu)勢互補，規(guī)模經(jīng)營和滾動發(fā)展的良性循環(huán)局面。在資金管理方面，針對資金的機構管理，首先要正確處理負債融資與權益融資之間的關系，在負債融資中，要處理好經(jīng)營性現(xiàn)金流量與還本付息的平衡，高速公路經(jīng)營企業(yè)的資本結構各不相同，并沒有固定的標準，因此，這就需要高速公路企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和特點，以保證公司償債能力為前提下，盡可能降低資本成本，將財務風險降到最低，使資本結構達到最優(yōu)。
（二）健全財務管理機制
財務管理是一項系統(tǒng)的管理工程，只有不斷的完善各個點的管理，才能真正的健全財務管理。在工作中，可以設立相應的監(jiān)督管理部門，這些部門要獨立于公司運行?？梢酝ㄟ^在會計部門內(nèi)設立一個具有相應職務的專業(yè)崗位，并安排專業(yè)知識扎實工作責任心強的人員擔任，并納入程序化規(guī)范化管理，并需要將監(jiān)督結果及時向有關負責人進行反饋，出臺財務管理精細化單項考核條款。明確企業(yè)員工業(yè)務處理權限和應承擔的責任，針對年度經(jīng)濟活動審核?？墒菍嵤┥霞壷鞴懿块T或中介機構委托審核，也可以以現(xiàn)有的稽核、審計、紀律檢查部門為基礎，成立一個直接歸董事會管理，并獨立于被審計部門的審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核，離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等，實施對會計部門實施內(nèi)部財務控制。
（三）公開財務
財務公開是未來發(fā)展的趨勢，財務公開不僅可以讓民眾了解高速公路公司真正的運營情況，還能讓公司認真的對待財務管理。財務管理是企業(yè)長期發(fā)展的基石，只有對財務進行不斷的管理和規(guī)劃，才能使公司健康的發(fā)展，財務管理是一項系統(tǒng)的工程，所以要通過財務公開不斷的提高公司的財務管理水平，從而使公司避免財務風險。
三、結論
本文首先對目前我國高速公路在財務管理方面存在的問題進行了分析，然后根據(jù)存在的問題提出了合理融資結構降低財務風險、健全財務管理機制和財務公開建議和對策。財務管理對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用，要保證我國高速公路可持續(xù)發(fā)展，就必須要提高財務管理的水平。
參考文獻：
[1]簡文紅，王莉.高速公路財務管理中全面預算管理的具體應用[J]. 商業(yè)文化（下半月）. 2011（10）
