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第1篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

第一條為建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系和內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范資金運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證既定經(jīng)營目標(biāo)全面完成，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《xx省電力公司預(yù)算管理辦法》，結(jié)合xx供電公司（以下簡稱公司）實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級供電企業(yè)（以下簡稱縣級供電企業(yè)）可參照執(zhí)行。

第三條預(yù)算管理的基本內(nèi)容

（一）預(yù)算管理是指在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對公司內(nèi)部各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、落實(shí)責(zé)任、監(jiān)控執(zhí)行、考核評價(jià)的綜合協(xié)調(diào)管理和統(tǒng)籌安排，科學(xué)有效地組織和協(xié)調(diào)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營的管理活動。

預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算是圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略要求和規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心，在預(yù)測和分析的基礎(chǔ)上，對一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、與省公司資金往來等資金活動所作的具體安排。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，并通過業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算分季度、月度落實(shí)。

第四條預(yù)算管理的基本任務(wù)

（一）確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；

（二）明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限；

（三）對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制和監(jiān)督；

（四）對公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

第五條預(yù)算管理的基本原則

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理；

（二）科學(xué)論證，合理排序；

（三）效益優(yōu)先，總量平衡；

（四）積極穩(wěn)健，防范風(fēng)險(xiǎn)；

（五）追蹤問效，嚴(yán)格考核。

第二章預(yù)算管理的組織體系與職責(zé)

第六條經(jīng)理辦公會是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：

（一）批準(zhǔn)公司預(yù)算管理制度、辦法及相關(guān)規(guī)定；

（二）批準(zhǔn)公司上報(bào)省公司的下年度預(yù)算草案和年度預(yù)算執(zhí)行方案；

（三）批準(zhǔn)公司預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；

（四）批準(zhǔn)公司預(yù)算的調(diào)整方案；

（五）批準(zhǔn)臨時(shí)提交的特殊、重大開支或投資項(xiàng)目；

（六）批準(zhǔn)上報(bào)的縣級供電企業(yè)年度預(yù)算草案、年度預(yù)算分解方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

第七條公司成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)全公司的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會主任由公司經(jīng)理擔(dān)任，副主任由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由有關(guān)副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、營銷部、審計(jì)部、監(jiān)察部、農(nóng)電工作部、工會的主要負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)：

（一）研究審議公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)的規(guī)章制度；

（二）確定預(yù)算目標(biāo)，研究實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施，落實(shí)責(zé)任部門；審議公司擬向省公司報(bào)送的年度預(yù)算草案、預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案，安排各類項(xiàng)目資金盤子。??

（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；??

（四）審議需提交經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的重大經(jīng)營事項(xiàng)或方案；??

（五）監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施，審議公司預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行考核、評價(jià)；??

（六）審議縣級供電企業(yè)的年度預(yù)算草案，預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，批準(zhǔn)對縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核方案。??

第八條預(yù)算管理委員會實(shí)行例會制度。會議由預(yù)算管理委員會主任或授權(quán)副主任主持。預(yù)算管理委員會一般每季度召開一次，聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析執(zhí)行中存在的問題，研究解決的措施。??

根據(jù)需要，預(yù)算管理委員會主任可隨時(shí)召集臨時(shí)會議。??

第九條預(yù)算管理委員會下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)委辦”），負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會日常工作。主任由公司總會計(jì)師兼任，副主任由財(cái)務(wù)部、發(fā)展策劃部主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，主要職責(zé)是：??

（一）負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度、辦法的制定與完善；??

（二）負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、分解、下達(dá)、調(diào)整、分析、控制、考核和報(bào)告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案及相關(guān)工作報(bào)告；??

（三）負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展對縣級供電企業(yè)年度預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、分解、下達(dá)、調(diào)整、分析、控制、考核和報(bào)告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算報(bào)告草案；??

（四）協(xié)調(diào)、處理公司及縣級供電企業(yè)預(yù)算管理的日常工作；??

（五）完成預(yù)算管理委員會交辦的其他工作。??

第十條公司有關(guān)職能部門按照部門職能和業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理責(zé)任。??

（一）公司預(yù)算管理??

有關(guān)職能部門根據(jù)職責(zé)分工編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定程序提交預(yù)委辦；對批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)組織實(shí)施，對執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保完成；負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況提出考核建議。??

1、電力收入預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。??

發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)公司電力資源的平衡，提供預(yù)算期售電量預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

營銷部負(fù)責(zé)售電價(jià)、售電量結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)備用費(fèi)收入、高可靠收入、違約金收入等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

2、電力生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。??

發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購電量及其結(jié)構(gòu)、線損率預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

營銷部負(fù)責(zé)購地方電量、購地方電價(jià)、營銷專項(xiàng)成本費(fèi)用、配網(wǎng)大修費(fèi)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)三項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)分解和控制，負(fù)責(zé)折舊費(fèi)預(yù)算及月度分解指標(biāo)。??

生產(chǎn)部負(fù)責(zé)大修理費(fèi)用、技措、反措項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)網(wǎng)大修費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

科技信息部負(fù)責(zé)科技開發(fā)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。?

安全監(jiān)察部負(fù)責(zé)安全措施費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

人力資源部負(fù)責(zé)工資計(jì)劃、工資相關(guān)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。&　3、資本性收支預(yù)算及管理。???

發(fā)展策劃部、基建部負(fù)責(zé)公司大中型基建、小型基建資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

生產(chǎn)部負(fù)責(zé)技術(shù)改造支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

營銷部負(fù)責(zé)營銷資本性支出、配網(wǎng)建設(shè)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)電建設(shè)資金預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

科技信息部負(fù)責(zé)科技開發(fā)項(xiàng)目資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??

4、其他相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及管理。??

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、自有資金來源和還貸等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??

營銷部負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款余額預(yù)算指標(biāo)及月末分解指標(biāo)。??

（二）縣級供電企業(yè)預(yù)算管理??

農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)售電量、售電單價(jià)、線損率、資本性支出、低壓維護(hù)費(fèi)、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)管理及分解。?

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收入、購電費(fèi)、成本三項(xiàng)費(fèi)用、折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預(yù)算指標(biāo)管理及分解。??

發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購網(wǎng)及直購電量預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??

營銷部負(fù)責(zé)購網(wǎng)及直購電價(jià)預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??

人力資源部負(fù)責(zé)成本工資、工資總額、工資相關(guān)費(fèi)用、職工人數(shù)等預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??

第三章預(yù)算的形式、范圍??

第十一條預(yù)算的形式??

（一）公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。??

（二）業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成資金流入和流出的經(jīng)營活動的預(yù)算，主要指銷售預(yù)算、購電成本預(yù)算、固定費(fèi)用預(yù)算、大修項(xiàng)目預(yù)算及科技項(xiàng)目、安全措施、營銷、消防護(hù)電、行政后勤等專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。??

（三）資本預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算，被上級授權(quán)或批準(zhǔn)實(shí)施的權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。??

（四）籌資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。??

（五）現(xiàn)金預(yù)算是指按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的，反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支活動及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其它預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金調(diào)控管理的依據(jù)。?

第十二條公司預(yù)算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個(gè)方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟(jì)活動，包括電力醫(yī)院經(jīng)費(fèi)和縣級供電企業(yè)具體實(shí)施的農(nóng)電資金使用計(jì)劃、農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)大修計(jì)劃等都應(yīng)納入公司預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)算控制。?

第十三條公司預(yù)算的主要內(nèi)容???

（一）營運(yùn)收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項(xiàng)構(gòu)成要素。??

（二）資本性收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的來源與使用情況，合理安排投資項(xiàng)目按年度計(jì)劃分解實(shí)施的方案。??

（三）現(xiàn)金收支預(yù)算——反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及結(jié)構(gòu)，直接體現(xiàn)資金使用效率。??

（四）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算——反映公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益總量及結(jié)構(gòu)變動情況。??

（五）其它相關(guān)預(yù)算——是營運(yùn)收支預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營?

? 預(yù)算的補(bǔ)充預(yù)算，包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算以及結(jié)合公司實(shí)際情況為滿足指標(biāo)分解需求自行制定的預(yù)算。??

（六）縣級供電企業(yè)的預(yù)算范圍和內(nèi)容在滿足公司有關(guān)要求的基礎(chǔ)上，由各單位結(jié)合實(shí)際情況自行確定。??

第四章預(yù)算編制、審批與執(zhí)行??

第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)??

（一）國家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、財(cái)會制度。??

（二）xx省電力公司以及xx省電力公司預(yù)算管理辦法，確定的關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和具體要求。??

（三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。??

（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃和投資、融資協(xié)議。。??

（五）公司有關(guān)規(guī)定和制度。??

（六）公司改組改制、資本運(yùn)作等重大經(jīng)營事項(xiàng)安排。??

（七）公司資金投放管理委員會評審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目。??

第十五條預(yù)算編制和執(zhí)行遵循“戰(zhàn)略指引、上下結(jié)合、業(yè)務(wù)銜接、跟蹤反饋”的原則。??

第十六條公司年度預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行??

（一）根據(jù)省公司預(yù)算編報(bào)工作部署，由公司預(yù)委會主任或授權(quán)副主任組織開展預(yù)算編制工作。召開預(yù)委會工作會議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和省公司具體要求，研究預(yù)算編制的基本原則和目標(biāo)，對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)提出預(yù)算安排的初步意見。?

（二）有關(guān)部門根據(jù)預(yù)委會工作會議要求，結(jié)合省公司對口業(yè)務(wù)主管部門明確的指導(dǎo)意見和對公司下年度市場、負(fù)荷、電量、設(shè)備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理任務(wù)、公司員工人數(shù)變動等的預(yù)測，編制或組織編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案提交公司預(yù)委辦。??

（三）公司預(yù)委辦對各部門提交的有關(guān)預(yù)算草案進(jìn)行整理、匯總和初步平衡，在此基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算草案，并提出建議方案提交預(yù)算管理委員會進(jìn)行審議。??

（四）有關(guān)部門根據(jù)公司預(yù)委會的審查意見，對所負(fù)責(zé)的專業(yè)預(yù)算草案修改完善后提交公司預(yù)委辦。預(yù)委辦對預(yù)算草案匯總整理后，提交公司經(jīng)理辦公會審定。??

（五）公司預(yù)委辦將公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的預(yù)算方案上報(bào)省公司審批。?

（六）公司預(yù)委辦根據(jù)省公司批復(fù)預(yù)算或下達(dá)的年度業(yè)績考核指標(biāo)，組織各相關(guān)部門編制公司的預(yù)算實(shí)施方案，經(jīng)預(yù)委會審定后報(bào)公司經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。

（七）預(yù)委辦按省公司要求和規(guī)定時(shí)間，將公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案報(bào)省公司備案；同時(shí)按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行責(zé)任分解，將分解指標(biāo)落實(shí)到責(zé)任部門。將責(zé)任分解方案及預(yù)算執(zhí)行方案在公司內(nèi)部以文件形式下達(dá)，作為全年預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核的依據(jù)。??

（八）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案落實(shí)執(zhí)行。??

第十七條縣局預(yù)算管理??

縣級供電企業(yè)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行參照以上程序執(zhí)行。在公司預(yù)委會領(lǐng)導(dǎo)下，預(yù)委辦組織公司農(nóng)電工作部、財(cái)務(wù)部、發(fā)展策劃部、營銷部、人力資源部等職能部門對縣級供電企業(yè)年度預(yù)算進(jìn)行審查、匯總、上報(bào)、分解、下達(dá)、分析和考核。??

第五章預(yù)算的調(diào)整???

第十八條公司及縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有嚴(yán)肅性和指令性，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，任何部門、單位和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。??

第十九條公司預(yù)算正式下達(dá)后，原則上不作調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照本辦法第四章規(guī)定的程序?qū)徟??

縣級供電企業(yè)預(yù)算根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)由各單位及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司預(yù)委辦，預(yù)委辦組織有關(guān)部門審議后上報(bào)預(yù)算管理委員會審批。需要省公司批準(zhǔn)的，由預(yù)委辦按規(guī)定程序報(bào)省公司審批。??

第二十條公司有關(guān)部門由于特殊情況需對項(xiàng)目計(jì)劃變更或其它原因需要對預(yù)算調(diào)整時(shí)，應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定的程序報(bào)批。??

第六章預(yù)算的分析與控制??

第二十一條公司建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會議，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，監(jiān)督控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。??

第二十二條預(yù)算分析由預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行部門共同完成。各有關(guān)部門負(fù)責(zé)按照預(yù)算指標(biāo)責(zé)任分工對公司和縣級供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)分析和專項(xiàng)分析；預(yù)委辦負(fù)責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會。??

第二十三條預(yù)算分析的主要內(nèi)容??

（一）公司主要業(yè)績考核的完成情況及分析；??

（二）公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；??

（三）公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對營運(yùn)收支預(yù)算的影響；??

（四）公司外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對預(yù)算的影響；??

（五）公司財(cái)務(wù)狀況變化的趨勢分析；??

（六）公司的現(xiàn)金流動狀況分析；??

（七）影響預(yù)算完成的其它因素分析；??

（八）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；??

（九）全年主要預(yù)算指標(biāo)完成情況的預(yù)測。?

第二十四條預(yù)算分析按期限分為月度分析、季度分析和年度分析。?

（一）月度預(yù)算分析突出分析營運(yùn)收支預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)監(jiān)控營運(yùn)收支預(yù)算的執(zhí)行，每月后5日內(nèi)完成。??

（二）季度預(yù)算分析要全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，并通過動態(tài)趨勢預(yù)測，及時(shí)掌握內(nèi)外部影響預(yù)算執(zhí)行的因素，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)調(diào)整下季度預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成，每季后8日內(nèi)完成。&

（三）年度預(yù)算分析要全面系統(tǒng)分析公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動對公司預(yù)算的影響，評價(jià)公司預(yù)算目標(biāo)的完成，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，年后30日內(nèi)完成。??

第二十五條公司各職能部門要根據(jù)管理需要和特殊情況對預(yù)算進(jìn)行不定期分析和專題分析，對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時(shí)提交預(yù)委會審議后，報(bào)經(jīng)理辦公會議審定。??

第七章預(yù)算的考核與監(jiān)督??

第二十六條公司有關(guān)部門的預(yù)算責(zé)任分解指標(biāo)納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍，嚴(yán)格按照《xx供電公司企業(yè)年度業(yè)績考核辦法》進(jìn)行考核和兌現(xiàn)。??

對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算外開支，以及對預(yù)算執(zhí)行情況虛報(bào)、瞞報(bào)的問題要追究有關(guān)部門和當(dāng)事人的責(zé)任，并給予嚴(yán)肅處理。??

縣級供電企業(yè)的預(yù)算管理工作和指標(biāo)執(zhí)行情況納入公司對縣級企業(yè)的年度業(yè)績考核管理。??

第二十七條審計(jì)部、監(jiān)察部分別負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查、效能監(jiān)察，對發(fā)現(xiàn)的問題督促及時(shí)整改。??

第八章附則??

第二十八條公司所屬縣級供電企業(yè)參照本辦法制定或修訂本單位的預(yù)算管理辦法，并制定預(yù)算實(shí)施細(xì)則。??

第2篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：A商業(yè)銀行；全面預(yù)算管理；經(jīng)營效益

一、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

商業(yè)銀行全面預(yù)算管理是指商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)預(yù)算管理過程中，以日常經(jīng)營的績效、銀行的戰(zhàn)略以及財(cái)務(wù)成果作為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，來完成預(yù)算的計(jì)劃、編制、執(zhí)行、控制、考核與激勵。在既定的戰(zhàn)略目標(biāo)引導(dǎo)下，通過預(yù)算為管理層提供財(cái)務(wù)建議，從而實(shí)現(xiàn)對銀行的高效管理，最終實(shí)現(xiàn)銀行持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。

二、商業(yè)銀行預(yù)算組織體系的劃分

商業(yè)銀行的預(yù)算組織體系主要由以下三個(gè)層面組成：預(yù)算決策層、預(yù)算執(zhí)行層和預(yù)算監(jiān)管層。就當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部治理現(xiàn)狀看，預(yù)算決策層這一組織機(jī)構(gòu)中許多成員同時(shí)還擔(dān)任著預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)中的相關(guān)職務(wù)，這就形成了現(xiàn)實(shí)操作層面上預(yù)算決策和預(yù)算執(zhí)行兩個(gè)組織機(jī)構(gòu)具有互相重疊的部分。因此，這三個(gè)層面并非絕對相互分離的關(guān)系，而是一種相互協(xié)調(diào)和促進(jìn)的關(guān)系。

三、A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)

A商業(yè)銀行全面預(yù)算管理方案設(shè)計(jì)是一個(gè)循環(huán)過程，是根據(jù)銀行自身的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，結(jié)合銀行的管理方式以及新經(jīng)濟(jì)形勢下管理層的要求而對以前的預(yù)算管理方案進(jìn)行指標(biāo)內(nèi)容及參與方式的改進(jìn)。

(一)年度預(yù)算編制

年度預(yù)算編制一般按照總體目標(biāo)分解為部門具體責(zé)任而進(jìn)行的。1.分解A商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度預(yù)算目標(biāo)A商業(yè)銀行的預(yù)算管理委員會在收集各部門、分行分類業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，通過對信息的匯總分析對前一年度戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行修正。2.分解年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會將年度經(jīng)營目標(biāo)分解細(xì)化，確定年度預(yù)算編制主要基礎(chǔ)、指導(dǎo)措施、考核指標(biāo)和編制細(xì)則。3.部署年度預(yù)算編制預(yù)算委員會召開預(yù)算編制部署會議，會同總行財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)管理部門、對外投資部門、人力部門等將年度預(yù)算編制內(nèi)容、格式、原則、要求等進(jìn)行明確闡述，并初步制定考核方案。4.部門(分行)編制申報(bào)預(yù)算各部門(分行)根據(jù)預(yù)算編報(bào)格式等要求申報(bào)部門、分行預(yù)算。5.匯總預(yù)算，分析預(yù)算、提出調(diào)整意見總行財(cái)務(wù)部門匯總各部門、分行預(yù)算，會同總行業(yè)務(wù)管理部門、對外投資部門、人力部門等對預(yù)算申報(bào)進(jìn)行初審并分析預(yù)算申報(bào)與經(jīng)營目標(biāo)的差異，做好調(diào)整計(jì)劃，進(jìn)一步確定具體考核指標(biāo)體系和內(nèi)容。6.預(yù)算調(diào)整合議總行財(cái)務(wù)部門與各部門、分行討論預(yù)算審核調(diào)整計(jì)劃，研究確定具體預(yù)算事項(xiàng)及金額，對于討論后未形成統(tǒng)一意見的項(xiàng)目上報(bào)給銀行決策層審核。7.下達(dá)預(yù)算預(yù)算管理委員會在將審定后的預(yù)算上報(bào)銀行董事會及股東大會批準(zhǔn)之后，交由A商業(yè)銀行總行財(cái)務(wù)部門按部門、分行進(jìn)行分解，之后通過發(fā)文方式正式將審定的年度工作預(yù)算管理方案與考核制度下發(fā)給各部門、分行。

(二)預(yù)算執(zhí)行與控制

制定出合理的預(yù)算方案之后，下一步便需要將預(yù)算加以執(zhí)行，同時(shí)在執(zhí)行過程中要實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)控制，對出現(xiàn)的問題能進(jìn)行預(yù)警控制，將過程控制做好才能將預(yù)算方案落在實(shí)處。預(yù)算的執(zhí)行和控制既是一種自上而下的外部控制，也是一種由內(nèi)而外的自我控制。1.科學(xué)分解預(yù)算目標(biāo)，明確各部門的責(zé)、權(quán)、利預(yù)算執(zhí)行的第一步便落在目標(biāo)分解上，要求各部門、分行通過對預(yù)算目標(biāo)的科學(xué)分解以明確各自的年度目標(biāo)，并將目標(biāo)具體落實(shí)到責(zé)任上，使各部門、分行權(quán)責(zé)明晰。在審定的財(cái)務(wù)預(yù)算方案下達(dá)至各部門、分行后，各部門、分行預(yù)算執(zhí)行單位將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分解細(xì)化，將責(zé)任落實(shí)至人，讓全員參與到預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)上來。2.層層分解預(yù)算指標(biāo)，建立電子預(yù)算控制預(yù)警體系為使預(yù)算能切實(shí)完成，要將年度預(yù)算細(xì)分為月度或季度預(yù)算，并針對不同性質(zhì)的預(yù)算指標(biāo)賦予一定的差異百分比作為預(yù)警界線，利用計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程控制，把預(yù)算內(nèi)容按項(xiàng)目類別列出，通過預(yù)算分析，利用計(jì)算機(jī)程序構(gòu)建出電子預(yù)算控制預(yù)警體系。對于預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目要及時(shí)分析差異和原因，向上級預(yù)算責(zé)任中心匯報(bào)。3.建立預(yù)算分析報(bào)告制度結(jié)合A商業(yè)銀行現(xiàn)有的工作報(bào)告制度，建立相配套的預(yù)算分析報(bào)告制度。要求各預(yù)算執(zhí)行單位將每個(gè)報(bào)告周期的預(yù)算完成情況按期向上級預(yù)算管理層報(bào)告預(yù)算進(jìn)行匯報(bào)，報(bào)告中要求對本周期的工作亮點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)，對不足之處及預(yù)警的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行分析，并提出整改措施和意見建議。

(三)預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算的制定都是基于若干前提假設(shè)基礎(chǔ)下的量化預(yù)測，在執(zhí)行過程中，若預(yù)算制定的前提條件及經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，亦或是銀行經(jīng)營過程中出現(xiàn)重大變故而使得原定預(yù)算不再適宜時(shí)，預(yù)算也應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以保證其科學(xué)性、嚴(yán)肅性與可操作性。尤其是預(yù)算管理方案設(shè)定之初，由于前期可參照因素的局限，其預(yù)算的調(diào)整內(nèi)幅度和頻率可能會更大一些。但是預(yù)算的調(diào)整和預(yù)算的制定一樣，需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范和合理的程度才能進(jìn)行調(diào)整，這樣方能保證整個(gè)預(yù)算體系的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。1.預(yù)算調(diào)整原則預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：一是必要性。由于銀行系統(tǒng)受宏觀經(jīng)濟(jì)條件和政策影響較大，在全面預(yù)算管理體系的實(shí)施過程中，不可避免地需要根據(jù)各種內(nèi)外部環(huán)境的重大變化對既定的預(yù)算方案適當(dāng)調(diào)整，以使其更有效地適應(yīng)新的客觀狀況。二是經(jīng)濟(jì)性。因預(yù)算方案的制定和調(diào)整費(fèi)時(shí)費(fèi)力，故當(dāng)內(nèi)外因素發(fā)生重大變化而需調(diào)整預(yù)算方案時(shí)，應(yīng)首先考慮其他更為經(jīng)濟(jì)的彌補(bǔ)和更替措施，只有在其他方式均不可行的情況下，方能提出預(yù)算調(diào)整申請。三是重要性。在確定要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整的過程中將所調(diào)重點(diǎn)盡量集中在重要且重大的差異上。2.預(yù)算調(diào)整程序啟動預(yù)算調(diào)整程序需首先以書面形式對調(diào)整原因和影響進(jìn)行詳細(xì)分析，并上報(bào)總行財(cái)務(wù)部門，經(jīng)總行財(cái)務(wù)部門審核后，再按照權(quán)限設(shè)定報(bào)至預(yù)算管理委員會或董事會審批，最終由預(yù)算管理委員會或董事會最終審定調(diào)整方案。

(四)預(yù)算分析與考核

預(yù)算制定與執(zhí)行的效果需要通過分析與考核來進(jìn)行評價(jià)，通過對預(yù)算制定是否合理、預(yù)算執(zhí)行是否到位、預(yù)算流程是否完善等要素進(jìn)行分析，對預(yù)算提出客觀評價(jià)，從而指導(dǎo)和改進(jìn)之后年度預(yù)算的制定和執(zhí)行。1.收集信息并分析開展預(yù)算分析，就必須全面收集預(yù)算有關(guān)信息，預(yù)算期間或預(yù)算年度結(jié)束后，按照要求，預(yù)算各職能部門都要從自身工作職責(zé)出發(fā)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并做出書面預(yù)算分析報(bào)告。各部門、分行在上報(bào)本部門、分行年度預(yù)算執(zhí)行情況分析的基礎(chǔ)上，還需對年度預(yù)算差異原因和影響作專項(xiàng)分析并上報(bào)。總行財(cái)務(wù)部門在分析匯總各機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，進(jìn)行總體預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算分析，確定差異的原因，提出處理辦法和獎懲意見。2.分析差異并改進(jìn)總行財(cái)務(wù)部門協(xié)同總行人力部門和各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位要針對預(yù)算的執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交A商業(yè)銀行決策層研究決定。3.全面考核并評價(jià)預(yù)算年度終了，總行財(cái)務(wù)部門及人力部門要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的有關(guān)審計(jì)報(bào)告，按照年度考核制度進(jìn)行綜合考評，多角度對責(zé)任單位進(jìn)行評價(jià)，形成年度績效考核和激勵機(jī)制分配方案，報(bào)總行決策層審議批準(zhǔn)，并按審批后的結(jié)果對各預(yù)算責(zé)任單位和有關(guān)人員進(jìn)行績效獎懲。

四、結(jié)論

A商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理方案一方面可以更好的體現(xiàn)其管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)通過讓各部門、分行和員工參與預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，能更清晰地了解A商業(yè)銀行的發(fā)展目標(biāo)，使得銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，增強(qiáng)A商業(yè)銀行的核心競爭力，提高A商業(yè)銀行長期的、穩(wěn)定的持續(xù)經(jīng)營能力。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

一、企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)形勢對全面預(yù)算工作提出了要求

在江銅集團(tuán)第十二個(gè)五年計(jì)劃執(zhí)行的第一年，江銅集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層提出了第十二個(gè)五年計(jì)劃的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。集團(tuán)公司將迅速成長為現(xiàn)展與成熟企業(yè)。這就推動著江銅集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理的建設(shè)與實(shí)施。德興銅礦作為江銅集團(tuán)的最大礦山，在江銅集團(tuán)的原材料生產(chǎn)和供應(yīng)方面起著舉足輕重的作用，是集團(tuán)公司生產(chǎn)、成本和現(xiàn)金管理的重中之重，進(jìn)行全面預(yù)算管理工作刻不容緩。

二、全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算管理制度是根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對其總部各個(gè)部門以及下屬公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實(shí)現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價(jià)的內(nèi)部管理會計(jì)制度。

通過全面預(yù)算管理，管理層可以將一個(gè)企業(yè)原材料供應(yīng)、生產(chǎn)經(jīng)營、銷售、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)金回流有效地結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營的有機(jī)結(jié)合，提高管理層預(yù)先控制生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理的能力，減少預(yù)算外費(fèi)用的發(fā)生。

通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時(shí)制定出強(qiáng)有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理層了解和應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的不利情況的能力，能有效地保證企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。

通過全面預(yù)算管理，管理層可以根據(jù)全面預(yù)算管理目標(biāo)對生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的人為的超支和不利情況進(jìn)行考核，對相關(guān)的責(zé)任人員進(jìn)行業(yè)績評價(jià)，并采取經(jīng)濟(jì)或者人事措施，以保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、全面預(yù)算管理的目標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略管理預(yù)算目標(biāo)在本預(yù)算期的具體反映，可以包括各類財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，指標(biāo)既可以是絕對量，如目標(biāo)利潤、目標(biāo)資產(chǎn)、目標(biāo)費(fèi)用、目標(biāo)銷售額、目標(biāo)產(chǎn)值等，也可以是相對量，如目標(biāo)利潤率、目標(biāo)增長率、目標(biāo)占有率等。德興銅礦全面預(yù)算管理的目標(biāo)是生產(chǎn)目標(biāo)、利潤目標(biāo)、現(xiàn)金流目標(biāo)的統(tǒng)一體。在集團(tuán)公司提出的的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，德興銅礦將努力實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司關(guān)于德興銅礦生產(chǎn)采剝總量的目標(biāo)，完成相應(yīng)的內(nèi)部利潤總額，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營資金的有效回收。

四、全面預(yù)算管理采用的方法

德興銅礦全面預(yù)算管理采用的是生產(chǎn)采剝總量、內(nèi)部利潤和現(xiàn)金流量三條線管理。從生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，確定本部和各個(gè)分公司的年度內(nèi)部利潤和現(xiàn)金流量目標(biāo)，根據(jù)預(yù)算的目標(biāo)，生成相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

德興銅礦全面預(yù)算管理是以一個(gè)會計(jì)年度為一個(gè)周期，將本部和各個(gè)子公司的年度預(yù)算納入預(yù)算體系。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日，以集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以下屬公司銷售預(yù)算為起點(diǎn)，確定實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)需要投入的原材料、人力成本、相關(guān)的費(fèi)用。將年度預(yù)算的總目標(biāo)必須分解落實(shí)到每個(gè)季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù)。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月月初至當(dāng)月月底。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于德興銅礦資金平衡和費(fèi)用管理。資金預(yù)算從原材料采購開始，區(qū)分付現(xiàn)和賒購，結(jié)合期初結(jié)余資金和產(chǎn)品銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，確定需要籌集的資金總量，實(shí)現(xiàn)收支平衡。

關(guān)于企業(yè)的成本費(fèi)用，德興銅礦區(qū)分可變成本和固定成本進(jìn)行管理。對于可變成本費(fèi)用，按照不同的產(chǎn)品和經(jīng)營業(yè)務(wù)分別編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購的總量，再根據(jù)歷史單位消耗和產(chǎn)出結(jié)合技術(shù)的進(jìn)步和市場的變化，進(jìn)一步挖掘各個(gè)環(huán)節(jié)的潛在有利因素、減少不利于生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不利因素，確定單位消耗。對于固定性成本費(fèi)用，則由各職能部門提出相應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目和相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，管理層根據(jù)費(fèi)用發(fā)生的必要性和成本效益原則進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。

關(guān)于資本性支出，德興銅礦根據(jù)目前的生產(chǎn)能力，提出相應(yīng)的資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。資本預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目投資概算，對項(xiàng)目投資總額、投資周期、投資進(jìn)度和回報(bào)期作出經(jīng)濟(jì)可行性分析。資本預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流的預(yù)算，對項(xiàng)目資金來源、資金籌集成本、資金流出進(jìn)度和資金回收情況。編制資本預(yù)算必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)問題，包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資失敗風(fēng)險(xiǎn)等。

第4篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

全面預(yù)算是由一系列預(yù)算構(gòu)成的體系，各項(xiàng)預(yù)算之間相互聯(lián)系，關(guān)系比較復(fù)雜，各企業(yè)有不同的行業(yè)特點(diǎn)和針對性需求，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。具體分為如下程序：

一、下達(dá)目標(biāo)。企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算管理層下達(dá)各部門。

二、編制上報(bào)。各部門按照預(yù)算管理層下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，提出詳細(xì)的本部門財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門。

三、審查平衡。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議，并反饋給各有關(guān)部門予以修正。

四、審議批準(zhǔn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理層討論。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)。

五、下達(dá)執(zhí)行。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財(cái)務(wù)預(yù)算管理層逐級下達(dá)各部門執(zhí)。

企業(yè)的年度預(yù)算在經(jīng)營管理中起著重大的作用。首先，為企業(yè)各部門明確預(yù)算期內(nèi)的工作目標(biāo)；其次，可以協(xié)調(diào)均衡、充分利用企業(yè)各種資源，調(diào)動各個(gè)部門積極性；第三，能夠?qū)Ω鞣N細(xì)項(xiàng)進(jìn)行分化管控管理，發(fā)現(xiàn)偏離預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)及時(shí)預(yù)警并調(diào)整，同時(shí)也是量化考核的合理依據(jù)。

企業(yè)的主要目標(biāo)是盈利，但也受到其他來自外在的不同方面的限制。企業(yè)的總體目標(biāo)，通過預(yù)算被分解成企業(yè)內(nèi)部各部門的具體目標(biāo)，各部門根據(jù)預(yù)算安排各自的工作。在各部門都能完成自己的具體目標(biāo)的情況下，企業(yè)的總體目標(biāo)自然就能夠得到保障。年度預(yù)算，一般都會包括企業(yè)的總目標(biāo)以及各部門的子目標(biāo)，這樣，就可以給企業(yè)由上至下明確一個(gè)清晰的發(fā)展方向。

年度預(yù)算的基礎(chǔ)工作，從各個(gè)部門的分項(xiàng)預(yù)算開始，這一過程往往是最耗時(shí)耗力的階段。只有各部門協(xié)調(diào)一致，才能最大地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)，但是由于各部門職責(zé)不同，往往會出現(xiàn)各種互相沖突的現(xiàn)象。銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門的預(yù)算內(nèi)容，基本上會結(jié)合自身實(shí)際體現(xiàn)出相對自己部門來說是好的計(jì)劃，而這樣的計(jì)劃卻不會被其他的部門認(rèn)同，或者即使站在理解角度上認(rèn)同但事實(shí)上卻也行不通。簡單地舉例，比如銷售部根據(jù)對市場需求的預(yù)測，提出一個(gè)有利的年度銷售計(jì)劃，而生產(chǎn)部門卻不可能完成嚴(yán)重超出現(xiàn)有產(chǎn)能的生產(chǎn)安排?；蛘撸a(chǎn)和銷售部門都提交了可以擴(kuò)大生產(chǎn)和銷售的計(jì)劃，財(cái)務(wù)部卻不可能按此計(jì)劃安排必要的資金。所以說編制企業(yè)預(yù)算具有高度的綜合性，在排除各種復(fù)雜或偶發(fā)因素的影響后，經(jīng)過綜合平衡來解決各部門的沖突，使工作協(xié)調(diào)開展起來。

預(yù)算的編制方法，常見的有增量預(yù)算法（以基期水平為基礎(chǔ)編制）與零基預(yù)算法（以零為基礎(chǔ)編制）、固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法、定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法等，企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營活動特點(diǎn)選擇試用的方法編制年度預(yù)算。在業(yè)務(wù)穩(wěn)定和持續(xù)的假設(shè)前提下，大部分企業(yè)為適應(yīng)日常經(jīng)營活動，會綜合采用增量預(yù)算法、彈性預(yù)算法及滾動預(yù)算法。增量預(yù)算法是指以基期水平為基礎(chǔ)，對預(yù)算期間業(yè)務(wù)量水平及影響因素的變動進(jìn)行預(yù)測，通過對基期項(xiàng)目及數(shù)額的調(diào)整，編制預(yù)算。一個(gè)很必要的前提是：基期原有的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都是按時(shí)合理的。如果預(yù)算數(shù)額受到基期中不合理或偶發(fā)性因素的干擾，就會導(dǎo)致預(yù)算不準(zhǔn)確，影響預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

彈性預(yù)算法是依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤關(guān)系之間的聯(lián)動，依照預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算方法。彈性預(yù)算法所采取的業(yè)務(wù)量范圍，適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的各種預(yù)算，在編制銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用時(shí)會被頻繁地采用。滾動預(yù)算法是在上期預(yù)算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，是預(yù)算期間保持一定的時(shí)間跨度。如果以月份為預(yù)算的編制滾動單位，每個(gè)月調(diào)整一次預(yù)算，按照逐月滾動方式編制的預(yù)算結(jié)果比較精確，隨時(shí)間的推進(jìn)不斷加以調(diào)整和修訂，能使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

目前，為配合企業(yè)操作以及ERP系統(tǒng)模塊，針對生產(chǎn)、服務(wù)型等企業(yè)有不同的較成熟的基礎(chǔ)預(yù)算模板，可以選擇具體、量化的表格或文檔。較為完整的企業(yè)預(yù)算管理體系包含編制、執(zhí)行、記錄、分析、報(bào)告和內(nèi)部稽核等幾個(gè)模塊。各部門根據(jù)企業(yè)資源系統(tǒng)中的預(yù)算模塊的邏輯要求，按程序分步驟逐項(xiàng)編制匯總預(yù)算內(nèi)容。經(jīng)批準(zhǔn)的最終預(yù)算版本，被維護(hù)在系統(tǒng)中，用以和實(shí)際達(dá)成的比較和分析。預(yù)算數(shù)據(jù)庫建立的完善程度，會影響到年度預(yù)算編制的效率，預(yù)算指標(biāo)有一定的歷史延續(xù)性，預(yù)算數(shù)據(jù)庫信息詳盡的企業(yè)，通過對前期有客觀基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析，確定需要變動的幅度即可，無須耗時(shí)重新計(jì)算。

財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算的編制，是企業(yè)的綜合性預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算反映預(yù)算期的收入和支出款項(xiàng)。對比說明：在資金不足時(shí)籌措資金，資金多余時(shí)及時(shí)處理現(xiàn)金余額，并在必要時(shí)提供現(xiàn)金收支的控制限額，發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的編制是財(cái)務(wù)管理的重要工具。財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算的作用與實(shí)際的財(cái)務(wù)報(bào)表不同，不以向外部報(bào)表使用人提供財(cái)務(wù)信息為目的，主要為企業(yè)財(cái)務(wù)管理服務(wù)，是控制企業(yè)資金、成本和利潤總量的重要手段，從總體上反映預(yù)算期間企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)營成果（盈利水平）與財(cái)務(wù)狀況（穩(wěn)定性和流動性）。

預(yù)算編制是預(yù)算管理的第一步。預(yù)算計(jì)劃確定后，就進(jìn)入了實(shí)施的階段（管理重心轉(zhuǎn)入管控的過程），使經(jīng)營活動按計(jì)劃穩(wěn)定地進(jìn)行。通過實(shí)際發(fā)生和預(yù)算指標(biāo)的比較、二者差異的確定和分析，采取對應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)實(shí)際狀態(tài)和預(yù)算有了較大差異時(shí)，必須及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題解決問題。

預(yù)算管理過程里，有效的責(zé)任制度、修改辦法和獎懲措施也是預(yù)算目標(biāo)達(dá)成的保證。通過考核各項(xiàng)工作，并據(jù)此實(shí)行獎懲，可以促使各環(huán)節(jié)提高工作積極性。評價(jià)考核工作要做到具體問題具體分析，不能只簡單地考核預(yù)算是否被完全執(zhí)行，某些偏差也可能是有利的。

第5篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

一、關(guān)于年財(cái)政收入預(yù)算調(diào)整情況

(一)財(cái)政總收入調(diào)整情況

年縣人大十七屆三次會議(以下簡稱三次會議)通過的我縣財(cái)政總收入預(yù)算為17900萬元,比上年實(shí)際完成15750萬元增長13.7%。根據(jù)《十堰市人民政府關(guān)于下達(dá)年財(cái)政收入計(jì)劃的通知》(十政發(fā)〔〕4號)文件要求，各縣財(cái)政收入目標(biāo)，在上年實(shí)際完成的基礎(chǔ)上，增幅必須達(dá)到15%以上。圍繞這一目標(biāo)，全縣上下大力調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，狠抓重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，積極協(xié)調(diào)支持新正公司、宏林公司順利拍賣，促進(jìn)了財(cái)政收入大幅度增長。綜合分析我縣稅源情況和周邊縣收入增幅，建議今年調(diào)增財(cái)政預(yù)算收入2149萬元，實(shí)現(xiàn)總規(guī)模超2億元目標(biāo)。調(diào)整后，全年財(cái)政總收入規(guī)模為20049萬元，比上年實(shí)際完成15750萬元增長27.3%。其中：地方一般預(yù)算收入12406萬元，比年度預(yù)算11011萬元增加1395萬元，比上年實(shí)際完成10051萬元增長23.4%。其主要增減變化因素如下：

一是因宏林公司、新正公司拍賣及新建電站投產(chǎn)發(fā)電，增加企業(yè)所得稅600萬元；

二是新正公司拍賣，增加營業(yè)稅及各項(xiàng)附加稅1796萬元；

三是國有資產(chǎn)處置和國有資源有償使用收入增加1400萬元；

四是受國家宏觀政策變化的影響，地稅市級收入調(diào)庫、落實(shí)增值稅抵扣政策及行政性收費(fèi)項(xiàng)目減少等因素影響，減收1647萬元。

財(cái)政總收入調(diào)整后，分部門收入任務(wù)也相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。其中：國稅由年初的6200萬元調(diào)整到6782萬元；地稅由年初的7600萬元調(diào)整到7752萬元；財(cái)政由年初的4100萬元調(diào)整到5515萬元。

(二)財(cái)政收入來源調(diào)整情況

因本級財(cái)政收入規(guī)模和省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的增加,年財(cái)政收入來源也需作相應(yīng)調(diào)整，調(diào)整后，收入來源總額為52192萬元(不含省?？?，比三次會議報(bào)告的預(yù)算數(shù)36832萬元增加15360萬元。其具體增減項(xiàng)目如下:

1、地方一般預(yù)算收入12406萬元，比年度預(yù)算11011萬元增加1395萬元。

2、本年新增財(cái)力補(bǔ)助14109萬元。

(1)南水北調(diào)生態(tài)補(bǔ)償補(bǔ)助增加3965萬元。

(2)政府轉(zhuǎn)貸債券收入增加1000萬元。

(3)特殊縣補(bǔ)助增加800萬元。

(4)稅收返還增加252萬元。

(5)義務(wù)教育績效工資、農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)、農(nóng)村五保供養(yǎng)金等項(xiàng)目增加1035萬元。

(6)專項(xiàng)體制結(jié)算補(bǔ)助增加4292萬元。

(7)市增加專項(xiàng)補(bǔ)助600萬元。

(8)省批復(fù)年決算時(shí)增加財(cái)力性補(bǔ)助2165萬元。

3、本年減少調(diào)入資金144萬元。年初預(yù)算中安排調(diào)入資金300萬元,據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況分析，全年來源只有155.91萬元，其中：林業(yè)部門預(yù)算外資金調(diào)入100萬元、畜牧部門預(yù)算外資金調(diào)入44.27萬元、就業(yè)局預(yù)算外資金調(diào)入11.64萬元,因此，需調(diào)減144.09萬元。

二、關(guān)于財(cái)政預(yù)算支出和收支平衡調(diào)整情況

(一)一般預(yù)算支出調(diào)整情況

由于當(dāng)年財(cái)力來源增加，本級支出相應(yīng)增加，增加后，本級支出調(diào)整為52192萬元，比三次會議報(bào)告的預(yù)算數(shù)36832萬元增加15360萬元,其中：本級支出為51834萬元，增加15286萬元；轉(zhuǎn)移性支出358萬元，增加74萬元。支出調(diào)增主要包括以下幾個(gè)方面：

1、政府轉(zhuǎn)貸債券支出1000萬元；

2、南水北調(diào)轉(zhuǎn)移支付支出3965萬元；

3、縣委、政府專題會議紀(jì)要及縣領(lǐng)導(dǎo)簽批有明確意見的支出增加191萬元；

4、安排一中建設(shè)資金缺口200萬元；

5、本級其他支出項(xiàng)目增加5333萬元，主要包括各項(xiàng)政策配套支出、項(xiàng)目支出、市財(cái)政補(bǔ)助的專項(xiàng)支出等；

6、本年新增加的專項(xiàng)體制結(jié)算支出4292萬元；

7、上年結(jié)轉(zhuǎn)本年支出305萬元；

8、農(nóng)村信用社營業(yè)稅上劃74萬元。

(二)一般預(yù)算收支平衡調(diào)整情況

三次會議上報(bào)告的當(dāng)年一般預(yù)算收入來源為36832萬元，其中，本級留用財(cái)政收入11011萬元，上級轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入25521萬元，調(diào)入資金300萬元。全縣財(cái)政支出36832萬元，其中：本級一般預(yù)算支出36548萬元，轉(zhuǎn)移性支出284萬元，收支相抵，當(dāng)年財(cái)政收支平衡。根據(jù)以上收支調(diào)整情況，當(dāng)年一般預(yù)算收支平衡情況也隨之發(fā)生了變化，需進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，調(diào)整后的平衡情況是：一般預(yù)算收入來源總額為52192萬元，其中：本級留用財(cái)政收入12406萬元，上級轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助收入36172萬元，調(diào)入資金156萬元，上年結(jié)余3458萬元。一般預(yù)算資金運(yùn)用總額為52192萬元，其中：本級支出51834萬元;轉(zhuǎn)移性支出358萬元。收支相抵，當(dāng)年一般預(yù)算收支平衡。

(三)有關(guān)預(yù)算科目和項(xiàng)目調(diào)整情況

一是將年初預(yù)留的公務(wù)員規(guī)范津補(bǔ)貼、義務(wù)教育績效工資和離退休人員生活補(bǔ)助按照政府收支分類科目調(diào)整到相關(guān)科目中。

二是對年初預(yù)留的指標(biāo)(項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、預(yù)備費(fèi)、工業(yè)強(qiáng)縣、債務(wù)利息、國家賠償及其他未到單位指標(biāo))，將結(jié)合實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況，分別列支到相關(guān)單位。

三是對政府轉(zhuǎn)貸債券1000萬元，按照(常文〔〕6號決議)要求和(財(cái)預(yù)發(fā)〔〕24號文件通知)的項(xiàng)目，用于擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目配套，分別安排到廉租房、農(nóng)村安全飲水、農(nóng)村能源沼氣、農(nóng)村計(jì)劃生育服務(wù)體系、農(nóng)村衛(wèi)生院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目。

四是將年度預(yù)算中安排的失業(yè)保險(xiǎn)基金補(bǔ)助調(diào)整用于就業(yè)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)。通過財(cái)政和勞動部門積極向上爭取，省財(cái)政年對我縣下達(dá)了150萬元失業(yè)保險(xiǎn)基金補(bǔ)助，因此，將年度預(yù)算中的失業(yè)保險(xiǎn)基金用于解決就業(yè)實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)資金缺口。

以上調(diào)整建議方案，經(jīng)人大常委會審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門將按此方案組織辦理年度決算。需要說明的是，因財(cái)政收入尚未最后扎賬，上級補(bǔ)助政策也未完全明確，預(yù)算調(diào)整數(shù)并不是年度預(yù)算執(zhí)行的最終決算數(shù)，有關(guān)決算變化情況將在財(cái)政決算報(bào)告中詳細(xì)匯報(bào)。

主任、常務(wù)副主任、各位副主任、各位委員，為確保年度預(yù)算目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)政部門將按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，做好以下幾項(xiàng)工作。

一是鎖定目標(biāo)，加強(qiáng)征管，全力組織財(cái)政收入，特別是要將宏林公司的欠稅和拍賣后形成的稅收組織入庫。

第6篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

第一，縮短結(jié)賬到利潤表輸出的時(shí)間。美國公司會計(jì)報(bào)表分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。出于公司內(nèi)部管理和考核的需要，還會有不同基期的比較利潤表、部門費(fèi)用表、其他銷售成本表、手工調(diào)整成本表、客戶收入成本明細(xì)表、不同項(xiàng)目獲利分析表、分項(xiàng)目的利潤表等。其中，當(dāng)期的利潤表是最主要的報(bào)表，需要最早提交。一般情況下，利潤表只有等到所有賬務(wù)處理完成后才能準(zhǔn)備，需要一到兩天的時(shí)間。但由于大多數(shù)母公司有合并會計(jì)報(bào)表的需要，利潤表必須在每月的5號之前提交。而另一方面，由于關(guān)聯(lián)方較多，內(nèi)部往來款的核對要求比較高，不同國家和不同地區(qū)間的往來款必須核對相符。所以，一般情況下，往來款的截至日期會延至2號，其中外幣業(yè)務(wù)引起的匯兌損益直接與利潤表相關(guān)。賬務(wù)處理結(jié)束之后的報(bào)表編制、審批和最后的報(bào)出只有一天的時(shí)間。因此，為及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)出月度報(bào)表，必須縮短結(jié)賬到利潤表輸出的時(shí)間。實(shí)務(wù)中，把結(jié)賬過程中產(chǎn)生的試算平衡表、收入明細(xì)表等重要報(bào)表與利潤表直接鏈接是一個(gè)高效、實(shí)用的方法。其中，需要手工編制的部分，如標(biāo)準(zhǔn)成本核算下的手工調(diào)整成本、成本差異等內(nèi)容，直接在附表中單獨(dú)列示，并與利潤表鏈接。這樣，一旦結(jié)賬完成，迅速形成利潤表。而且，這樣也可以在結(jié)賬過程中，快速生成不同時(shí)點(diǎn)的利潤表，通過分析經(jīng)營成果，即時(shí)控制結(jié)賬的各個(gè)環(huán)節(jié)。在通過試算平衡表、收入明細(xì)表鏈接出利潤表的各個(gè)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該增加試算平衡的檢查，防止輸出的利潤表出現(xiàn)遺漏和錯(cuò)誤。

第二，科學(xué)設(shè)計(jì)實(shí)用的基礎(chǔ)表。需要報(bào)出的報(bào)表，編制的難易程度有所不同，有些報(bào)表比較容易，能夠直接從不同會計(jì)科目中獲得。對此類報(bào)表，設(shè)計(jì)不同的基礎(chǔ)表有利于編制效率的提高。最典型的是各種費(fèi)用報(bào)表，數(shù)據(jù)直接可以從ERP系統(tǒng)中得到，但需要改變格式。所以，事先可以根據(jù)報(bào)表項(xiàng)目，設(shè)計(jì)出按照成本中心或費(fèi)用性質(zhì)分類的基礎(chǔ)表，用公式和函數(shù)把基礎(chǔ)表和報(bào)表直接聯(lián)系起來，方便報(bào)表的輸出?；A(chǔ)表的設(shè)計(jì)必須足夠明細(xì)，能滿足所有的報(bào)表項(xiàng)目。對于單獨(dú)列示的費(fèi)用，如果明細(xì)的會計(jì)科目還不能滿足其細(xì)化的要求，可以

根據(jù)財(cái)務(wù)核算采用的ERP系統(tǒng)的不同，設(shè)置單獨(dú)的索引號歸集相應(yīng)的費(fèi)用。因此，費(fèi)用報(bào)表編制就可以節(jié)省重復(fù)的編制和核對時(shí)間，把工作重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)分析中，如各種費(fèi)用中的重要項(xiàng)目、總體費(fèi)用比例、本月與年度以前月份（或以后月份）的對比等。固定的格式還有助于檢查會計(jì)科目使用的正確性，一旦出現(xiàn)與費(fèi)用報(bào)表格式上不相匹配的會計(jì)科目，就可以迅速查出錯(cuò)誤的會計(jì)憑證。

第三，及時(shí)確認(rèn)重要的會計(jì)信息。報(bào)表涵蓋的會計(jì)信息，分別在結(jié)賬過程中的不同時(shí)點(diǎn)得到。所以，為了提高編制報(bào)表的效率，及時(shí)確認(rèn)重要的會計(jì)信息是一個(gè)良好的途徑。以盈利分析報(bào)表為例，這類報(bào)表對管理層決策具有很大價(jià)值，所以報(bào)表編制的時(shí)間性要求非常高。仔細(xì)分析這類報(bào)表，最核心的部分在于對收入、成本和費(fèi)用的分配依據(jù)。

一般情況下，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)能夠自動將收入按各個(gè)項(xiàng)目分類，對成本中標(biāo)準(zhǔn)材料成本部分，也能區(qū)分，所以盈利分析報(bào)表的編制主要工作內(nèi)容是手工調(diào)整成本和各類費(fèi)用的分配。手工調(diào)整成本的分配主要依據(jù)是手工調(diào)整成本憑證的摘要，所以，摘要描述要做到規(guī)范準(zhǔn)確。手工調(diào)整的內(nèi)容主要包括運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅、盤點(diǎn)差異、廢品、包裝材料、存貨的估價(jià)調(diào)整以及手工發(fā)運(yùn)的成本結(jié)轉(zhuǎn)等。這項(xiàng)工作可以在成本結(jié)轉(zhuǎn)完成就著手準(zhǔn)備，不用等到外匯匯率調(diào)整的結(jié)束。

通常情況下，費(fèi)用是根據(jù)其性質(zhì)選擇不同的分配基礎(chǔ)進(jìn)行分配。制造費(fèi)用和折舊因?yàn)榕c制造過程的長短直接相關(guān)，通常采用工時(shí)作為分配基礎(chǔ)。管理費(fèi)用和工程費(fèi)用與制造過程的相關(guān)性較弱，故采用收入作為分配基礎(chǔ)。在ERP環(huán)境下，收入通常是系統(tǒng)控制的，所以相關(guān)的賬務(wù)處理能夠較早完成，相應(yīng)地，按不同項(xiàng)目的收入和工時(shí)信息較早就能得到。所以，可以事先對收入和工時(shí)信息進(jìn)行確認(rèn)。收入確認(rèn)可以結(jié)合公司的具體控制進(jìn)行。一般情況下，公司會有季度的預(yù)算、月度預(yù)算和月終快報(bào)等不同形式的預(yù)算報(bào)表要求，其中都會包含不同項(xiàng)目的收入預(yù)算，這些都可以作為最終收入確認(rèn)的審核依據(jù)。

對工時(shí)的確認(rèn)可采取獲取不同途徑獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比的方法，公司日常管理中，有實(shí)際發(fā)運(yùn)工時(shí)、考勤工時(shí)和ERP系統(tǒng)自動歸集的發(fā)運(yùn)工時(shí)。這些工時(shí)的信息來源不同：實(shí)際發(fā)運(yùn)工時(shí)由物流部門計(jì)算，依據(jù)工程部門給出的單位產(chǎn)品工時(shí)，手工統(tǒng)計(jì)實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量進(jìn)行計(jì)算；考勤工時(shí)由人力資源部統(tǒng)計(jì)，是計(jì)算人工費(fèi)的依據(jù)；ERP系統(tǒng)自動歸集的發(fā)運(yùn)工時(shí)，是基于系統(tǒng)內(nèi)維護(hù)的單位產(chǎn)品工時(shí)，按照系統(tǒng)內(nèi)的發(fā)運(yùn)數(shù)量計(jì)算。在分配制造費(fèi)用和折舊時(shí)首選系統(tǒng)自動歸集的產(chǎn)品工時(shí)，但前述的實(shí)際發(fā)運(yùn)工時(shí)與考勤工時(shí)與之密切相關(guān)，可作為對發(fā)運(yùn)工時(shí)分析性復(fù)核的依據(jù)。

第四，提前準(zhǔn)備季度和年度預(yù)算資料。以采用標(biāo)準(zhǔn)成本的制造企業(yè)為例。其業(yè)務(wù)目標(biāo)是達(dá)到年度預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)，而且，預(yù)算的財(cái)務(wù)信息需要按照季度更新。實(shí)務(wù)中，按季度更新的預(yù)算可分為0＋12、2＋10、5＋7和8＋4 四種類型的預(yù)算報(bào)表，前面的數(shù)字代表實(shí)際發(fā)生的月份數(shù)，后面的數(shù)據(jù)代表尚未發(fā)生的預(yù)測數(shù)。年度預(yù)算稱為年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，通常從銷售收入預(yù)算開始編制，材料成本信息主要參考最新的標(biāo)準(zhǔn)成本信息，制造費(fèi)用、管理費(fèi)用參照上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)（如果在8月份制定下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃，主要參考8＋4的報(bào)表數(shù)據(jù)）。預(yù)算報(bào)表與日常核算的報(bào)表類型和格式相同，所以，日后的跟蹤的差異分析非常方便。

通常情況下，年度預(yù)算會在8月份開始編制，銷售預(yù)測、人工成本、新項(xiàng)目費(fèi)用、舊項(xiàng)目終止等重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須事先準(zhǔn)備好。同時(shí)，編制8＋4 時(shí)需要更多考慮可實(shí)現(xiàn)性，一方面，是因?yàn)檫@是最后一次更新預(yù)算，直接披露年度業(yè)務(wù)計(jì)劃是否能夠?qū)崿F(xiàn)。另一方面，8＋4的數(shù)據(jù)是下一年度預(yù)算的編制基礎(chǔ)，直接影響到關(guān)鍵指標(biāo)的制定。通常情況下，年度預(yù)算中存在較多的不確定因素，編制過程中不能完全照搬本年度8＋4 的各項(xiàng)指標(biāo)，只能是在此基礎(chǔ)上估算出預(yù)算年度公司最合理的成本結(jié)構(gòu)，然后按照這個(gè)結(jié)構(gòu)對既定的收入進(jìn)行成本和費(fèi)用項(xiàng)目的編制，形成年度預(yù)算的初稿。

初稿形成后，會有很多次復(fù)核，預(yù)算指標(biāo)會不斷變化，對于具體項(xiàng)目修改的復(fù)核意見比較容易執(zhí)行。如果只是要求達(dá)到一定的利潤要求（一般是比初稿更高的利潤），報(bào)表編制者需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，這種情況下，需要分析預(yù)算的各項(xiàng)目的可實(shí)現(xiàn)程度。如果確定的收入比可實(shí)現(xiàn)的收入要高，就可以按照高出的比例算出影響金額，相應(yīng)調(diào)低材料成本。如果確定的收入接近或低于可實(shí)現(xiàn)收入，就只能結(jié)合公司管理層的各項(xiàng)與節(jié)約成本相關(guān)的改進(jìn)措施逐項(xiàng)分析，計(jì)算出減少的成本或費(fèi)用來修改年度預(yù)算。

在對改進(jìn)措施的成本費(fèi)用節(jié)約計(jì)算時(shí)，需要對比本年度和預(yù)算年度的收入、匯率、主要原材料以及不同項(xiàng)目構(gòu)成等方面的因素，將預(yù)算年度的目標(biāo)金額換算成本年度的數(shù)據(jù)。換算出與本年度可比較的目標(biāo)，具有較強(qiáng)的直觀性，能夠方便各項(xiàng)改進(jìn)措施可實(shí)現(xiàn)性的復(fù)核。而且，由于該項(xiàng)復(fù)核通常在預(yù)算年度之前，各部門不需要重復(fù)再做年度之間的變動因素分析和指標(biāo)數(shù)據(jù)的換算。季度預(yù)算的更新與年度預(yù)算的編制程序基本一致，可以視公司的業(yè)務(wù)變化情況做適當(dāng)?shù)暮喕?。與年度預(yù)算相比，收入預(yù)測、當(dāng)前匯率和主要原材料單價(jià)必須得到及時(shí)的更新。

第五，逐層檢查報(bào)表勾稽關(guān)系。美國報(bào)表種類較多，以利潤表為例，直接相關(guān)的報(bào)表包括部門費(fèi)用表、收入和成本明細(xì)表、獲利分析表等附表，這些報(bào)表均與利潤表有勾稽關(guān)系，所以，在報(bào)表發(fā)出之前，必須檢查各個(gè)報(bào)表之間相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系是否正確。而且，由于核算細(xì)化，許多報(bào)表項(xiàng)目有兩個(gè)以上的數(shù)據(jù)來源，或直接從特定的會計(jì)科目中得到，或從特定的系統(tǒng)報(bào)表中得到，所以對科目發(fā)生額與報(bào)表項(xiàng)目的核對也十分必要。例如，編制按客戶分類的收入明細(xì)表時(shí)，數(shù)據(jù)通常直接從系統(tǒng)中導(dǎo)出報(bào)表得到。如果單獨(dú)為某一重要客戶建立特別的收入科目，這個(gè)科目發(fā)生額可以直接生成報(bào)表項(xiàng)目。核對這個(gè)會計(jì)科目發(fā)生額和報(bào)表金額，可以防止不同來源同一數(shù)據(jù)不一致的情況，提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性。另外，關(guān)聯(lián)交易在合并會計(jì)報(bào)表時(shí)需要抵消，所以，相關(guān)的報(bào)表必須做到和系統(tǒng)會計(jì)科目歸集的結(jié)果完全一致。

第六，報(bào)表注釋重點(diǎn)突出。編制美國報(bào)表時(shí)，報(bào)表注釋是必不可少的。注釋的內(nèi)容主要是各種差異的分析，選取的比較報(bào)表按照報(bào)送目的可分為上年度（或上年同期）、年度預(yù)算（或季度預(yù)算或月度預(yù)算）。對上年度（或上年同期）財(cái)務(wù)信息的比較通常是滿足對外會計(jì)信息披露目的，所以只要達(dá)到報(bào)表披露要求即可。但與年度預(yù)算（或季度預(yù)算或月度預(yù)算）

的比較主要提供給內(nèi)部管理層，所以需要深入分析和解釋。不同公司對會計(jì)注釋的要求不同，但通常情況下，以下情況均需要注釋：

1． 收入高于（或低于）比較期10%；

2． 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目變動超過10%；

3． 銷售成本率變動超過3%；

4． 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的負(fù)數(shù)；

5． 會計(jì)調(diào)整事項(xiàng)。

第7篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]市場競爭 集團(tuán)公司 預(yù)算管理 應(yīng)對策略

一、業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀

中國市場新的、更強(qiáng)大的競爭者的進(jìn)入,將會大大擠壓公司的贏利空間。傳統(tǒng)的規(guī)劃和預(yù)算方法在競爭環(huán)境下顯得蒼白無力,主要體現(xiàn):將戰(zhàn)略、目標(biāo)設(shè)定和運(yùn)營目標(biāo)的聯(lián)系割裂開來;手工編制預(yù)算費(fèi)時(shí)、費(fèi)力;整個(gè)規(guī)劃和預(yù)算流程留于形式的“湊數(shù)”,調(diào)整流程不順暢、不規(guī)范;無法滿足對預(yù)算項(xiàng)目的事前的控制;年度預(yù)算和月度預(yù)算編制完成后,由于種種原因無法為預(yù)算考核提供有力的數(shù)據(jù)支持;等等。

二、全面預(yù)算管理的定位

全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)是企業(yè)集團(tuán)管控的重要機(jī)制,預(yù)算控制使各責(zé)任中心責(zé)任人委托責(zé)任更加明細(xì)化。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)通過考核和評價(jià)將責(zé)任人的業(yè)績與利益掛鉤,實(shí)現(xiàn)激勵與約束的雙重效應(yīng)。

三、總體設(shè)計(jì)

全面預(yù)算應(yīng)當(dāng)本著依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃,明確職責(zé),組織保障,根據(jù)市場導(dǎo)向,把業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、維修預(yù)算、人力資源預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、采購預(yù)算綜合考慮,條分縷析,構(gòu)建預(yù)算管理體系。預(yù)算調(diào)整與更新流程貫穿更個(gè)預(yù)算管理過程。

(一)預(yù)算管理組織

預(yù)算管理組織包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)等,作為集團(tuán)公司非常設(shè)機(jī)構(gòu),全方位編制與監(jiān)管預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算管理委員會應(yīng)由集團(tuán)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計(jì)師組成,集團(tuán)公司總經(jīng)理擔(dān)任預(yù)算委員會主任。預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的非常設(shè)機(jī)構(gòu),對預(yù)算起到?jīng)Q策的作用。

(二)預(yù)算的編制

有無中長期戰(zhàn)略規(guī)劃,以及執(zhí)行是否到位,關(guān)系著集團(tuán)公司的生命力。在編制年度預(yù)算的過程中,年度經(jīng)營計(jì)劃對年度預(yù)算起到約束關(guān)系,年度預(yù)算是對年度經(jīng)營計(jì)劃的數(shù)據(jù)量化表現(xiàn)形式。

1、年度經(jīng)營計(jì)劃的內(nèi)容

1)年度經(jīng)營計(jì)劃制定的前提、假設(shè)設(shè)置;

2)年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)體系的設(shè)置;

3)關(guān)鍵任務(wù)和年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)體系的分解;

4)各職能部門及省直轄市公司年度經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施考核指標(biāo)設(shè)置。

2、預(yù)算編制的過程實(shí)質(zhì)上就是集團(tuán)公司各部門、各單位對公司全年預(yù)算目標(biāo)層層分解、最終層層落實(shí)的過程。具體如下:

1)業(yè)務(wù)預(yù)算

在制定公司經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上,通過合理分析用戶需求、產(chǎn)品價(jià)格、市場份額和市場競爭情況,相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)測,形成相關(guān)數(shù)據(jù),充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需要,預(yù)測業(yè)務(wù)促銷等支出,收入與支出同時(shí)考慮,并給與相應(yīng)調(diào)整幅度,最后形成業(yè)務(wù)預(yù)算。

2)投資預(yù)算

其中固定資產(chǎn)投資預(yù)算,依據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù),充分考慮生產(chǎn)維護(hù)更新改造部分,新購與報(bào)損并舉,進(jìn)行編制。對外投資預(yù)算則是根據(jù)劇團(tuán)公司發(fā)展擴(kuò)張過程中年度對外實(shí)體性投資和金融性投資的實(shí)際情況進(jìn)行編制。

3)維護(hù)預(yù)算

維護(hù)預(yù)算由生產(chǎn)維護(hù)部門在年度檢測基礎(chǔ)上,科學(xué)考慮設(shè)備運(yùn)行情況和維護(hù)規(guī)程提出的年度設(shè)備維護(hù)計(jì)劃,包括:日常維護(hù)計(jì)劃、設(shè)備大修計(jì)劃、更新改造計(jì)劃等進(jìn)行編制。

4)采購預(yù)算

根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)維護(hù)以及日常使用的需要,集團(tuán)公司各類物資使用部門提出各類物資使用計(jì)劃,然后公司相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)計(jì)劃進(jìn)行編制。

5)成本預(yù)算

成本預(yù)算由各責(zé)任中心根據(jù)本責(zé)任中心預(yù)算年度的工作計(jì)劃報(bào)告書和以前年度的費(fèi)用使用情況進(jìn)行編制。

6)財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司財(cái)務(wù)部門綜合考慮以上預(yù)算,在與公司財(cái)務(wù)政策沒有沖突的情況下,編制公司財(cái)務(wù)收支預(yù)算,最終形成預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。

(三)預(yù)算的監(jiān)控

從控制的方式來看,在控制過程中,支持嚴(yán)格控制、提示以及特批。 嚴(yán)格控制:超預(yù)算時(shí),業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)將自動終止下一步的流程;提示:超預(yù)算時(shí),業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)將自動提示是否進(jìn)入下一步的流程;特批:超預(yù)算時(shí),有關(guān)審批人可以決定是否允許實(shí)際業(yè)務(wù)水平超預(yù)算,該審批過程既可能不影響計(jì)劃預(yù)算的調(diào)整,也可能影響計(jì)劃預(yù)算的調(diào)整,還可能影響到本計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)外的“特定審批流程”。

(四)預(yù)算調(diào)整

預(yù)算管理委員會通過的預(yù)算的是剛性的,集團(tuán)各級組織應(yīng)當(dāng)確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。但隨著企業(yè)運(yùn)營過程中經(jīng)營組織、運(yùn)營環(huán)境、管理模式等的變化及不可抗力的影響,企業(yè)的預(yù)算調(diào)整也是必然的。通過預(yù)算調(diào)整,發(fā)揮對經(jīng)濟(jì)活動的指導(dǎo)和控制作用,保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性;使預(yù)算考核具有有依據(jù)、有標(biāo)準(zhǔn),確保預(yù)算管理工作的針對性。

(五)預(yù)算分析

預(yù)算分析是為了解預(yù)算執(zhí)行中的差異,了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度,從而充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用和戰(zhàn)略價(jià)值;為下期編制預(yù)算,積累經(jīng)驗(yàn)。

1、預(yù)算分析的內(nèi)容

1)差異性分析:專人定期或不定期監(jiān)測預(yù)算的執(zhí)行情況,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),提出差異性分析報(bào)告,做好預(yù)警準(zhǔn)備。

2)一致性分析:專人分析各單位、各部門預(yù)算執(zhí)行情況是否與集團(tuán)公司長期目標(biāo)及基本目標(biāo)保持一致性。

3)例外事項(xiàng)分析:出現(xiàn)例外事項(xiàng)時(shí),及時(shí)組織專家分析該例外事項(xiàng)對整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。

4)差錯(cuò)分析:分期報(bào)送數(shù)據(jù)時(shí),及時(shí)分析各單位、各部門是否存在由于目標(biāo)分別理解不一致而造成的填報(bào)錯(cuò)誤內(nèi)容。

5)進(jìn)度分析:定期或不定期專人對各單位、各部門各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析,為年度考核工作提取數(shù)據(jù)。

6)財(cái)務(wù)部門各專業(yè)內(nèi)部分析。、

2、預(yù)算分析的方法

1)敏感性分析法

預(yù)算分析時(shí),要充分考慮某一事件影響預(yù)算執(zhí)行的敏感程度,避免影響到其他預(yù)算的大幅度變動。

2)比較分析法

將預(yù)算執(zhí)行的差異與一些“標(biāo)桿”進(jìn)行比較,縱向比較和橫向比較并舉。通過比較,分析有哪些不利影響因素,找出問題,解決問題。

(六)預(yù)算考核

第8篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流；預(yù)算；財(cái)務(wù)管理

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

（一）理念和策略

國網(wǎng)公司圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代企業(yè)目標(biāo)，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)財(cái)務(wù)管控經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合公司自身發(fā)展特點(diǎn)，建立了集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的資金管理模式。在資金管理方面，要求所屬電網(wǎng)企業(yè)推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強(qiáng)化資金的規(guī)劃、預(yù)測、流量和存量管控。在資金管理過程中，流動性、安全性、效益性兼顧，市場化與行政化手段并重，開源與節(jié)流并舉，盤活存量，拓寬增量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，從根本上改變過去資金分散管理、粗放經(jīng)營的狀況。

（二）范圍和目標(biāo)

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理范圍：實(shí)行旬、月度、季度、年度為管理時(shí)間單位的現(xiàn)金流管理，實(shí)行現(xiàn)金流量預(yù)算、過程控制、預(yù)算執(zhí)行分析、評價(jià)及考核體系的全過程管理。

現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理目標(biāo)是：使用“預(yù)算管控-資金支付-在線監(jiān)控-分析考評”的管理模式，控制公司資金流從“用了算”變?yōu)椤八懔擞谩薄?/p>

（三）指標(biāo)體系及具體目標(biāo)值

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算的精益化管理，預(yù)算指標(biāo)體系包括：售電收入、購電費(fèi)支出、稅金及代收款項(xiàng)、工資及離退休支出、其他費(fèi)用性及其他損益支出、股權(quán)投資支出、還本付息現(xiàn)金支出、工程項(xiàng)目支出、檢修運(yùn)維支出、委托運(yùn)行維護(hù)支出、營業(yè)外支出和其他支出、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，設(shè)立預(yù)算偏差率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率兩類考核指標(biāo)體系。

二、專業(yè)管理的主要做法

上虞供電公司現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理主要做法是：堅(jiān)持三大核心原則，構(gòu)建五大保障體系，實(shí)現(xiàn)全過程管理。主要做法分述如下：

（一）現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理原則

1.強(qiáng)化資金成本與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管控

通過提高現(xiàn)金流入和流出金額及時(shí)間預(yù)測的精確度，力爭在保證企業(yè)正常經(jīng)營的前提下減少資金持有量，減少融資數(shù)量，降低資金成本。

現(xiàn)金流預(yù)算精益化管理按照“公司資金統(tǒng)一分配、資金流入、流出進(jìn)度有效監(jiān)控、現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警”的要求進(jìn)行管控，做到資源配置事前進(jìn)行優(yōu)化，執(zhí)行質(zhì)量事中得到確保，管理績效事后進(jìn)行

評估。

2.實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)計(jì)劃與現(xiàn)金預(yù)算的協(xié)作

公司預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算兩部分組成，業(yè)務(wù)計(jì)劃和現(xiàn)金預(yù)算充分融合，業(yè)務(wù)計(jì)劃是基礎(chǔ)，現(xiàn)金預(yù)算是形式，兩者有效銜接，高度協(xié)同。

3.未報(bào)預(yù)算不準(zhǔn)支出

公司的各項(xiàng)支出，實(shí)際發(fā)生時(shí)，由成本責(zé)任部門負(fù)責(zé)人或預(yù)算委員會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格把關(guān)，對上月未實(shí)施預(yù)算的項(xiàng)目，一律不予支付，真正做到了“先預(yù)算，后實(shí)施”，切實(shí)提高公司月度現(xiàn)金流預(yù)算編制的剛性和準(zhǔn)確性。

（二）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行的全過程

管理

制定經(jīng)營規(guī)劃、設(shè)定年度目標(biāo)、形成年度預(yù)算、實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整，各個(gè)管理過程的工作內(nèi)容如下：

1.制定經(jīng)營規(guī)劃

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合電價(jià)政策、成本水平、負(fù)債能力、資金流量、利潤預(yù)期等因素，對業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行分析，經(jīng)公司綜合平衡，形成包括利潤總額、銷售收入、單位成本、購售電量、電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造等指標(biāo)在內(nèi)的上虞電網(wǎng)中長期總體戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃。

2.設(shè)定年度目標(biāo)

公司圍繞中長期總體發(fā)展實(shí)施規(guī)劃設(shè)定目標(biāo)，公司的重點(diǎn)如圖1所示：

3.形成年度預(yù)算

基于年度預(yù)算目標(biāo)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部結(jié)合所處的地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、電價(jià)政策等環(huán)境，以“標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)”為依托，以“精細(xì)化管理”為導(dǎo)向，由發(fā)展建設(shè)部組織各職能部門提出電力購銷、電網(wǎng)建設(shè)、技術(shù)改造、運(yùn)營維護(hù)等業(yè)務(wù)需求，制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部按“預(yù)算準(zhǔn)入”機(jī)制開展初次業(yè)務(wù)優(yōu)選工作，形成本單位年度預(yù)算方案（包括電力購銷預(yù)算、資本性支出預(yù)算、供電成本預(yù)算等）。經(jīng)逐級匯總審核及再次的業(yè)務(wù)優(yōu)選等工作，最終形成公司年度預(yù)算。具體如圖2所示：

通過實(shí)行預(yù)算準(zhǔn)入機(jī)制建立起“大成本”預(yù)算編制模型來加強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理?，F(xiàn)金流預(yù)算精細(xì)化管理過程中，具體通過編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算、編制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算、加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額、資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理來細(xì)化管理。

編制細(xì)化至月度的期間預(yù)算。具體操作如下：（1）公司發(fā)展建設(shè)部與客戶服務(wù)中心匯同在每月25日前上報(bào)次月售電收入（含基金附加收入）、供電量分類結(jié)構(gòu)（網(wǎng)電分峰谷電量、小火電及小水電分廠電量）預(yù)測；（2）發(fā)展建設(shè)部、運(yùn)維檢修部、客戶服務(wù)中心等每月25日前上報(bào)次月專項(xiàng)項(xiàng)目資金支出預(yù)算；（3）各費(fèi)用歸口管理每月25日前上報(bào)次月歸口費(fèi)用資金支付預(yù)算；（4）物流服務(wù)中心每月25日前上報(bào)次月物資采購資金支付預(yù)算；（5）財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月26日匯總后平衡資金收支，報(bào)公司經(jīng)理會議審定，批準(zhǔn)后上報(bào)省公司。

編制可追溯至業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流預(yù)算。設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量預(yù)算模型，將業(yè)務(wù)活動和現(xiàn)金收支關(guān)聯(lián)，細(xì)化現(xiàn)金流量預(yù)算表，確?，F(xiàn)金流量可追溯至前端業(yè)務(wù)活動，掌握現(xiàn)金流量的成因，加強(qiáng)資金管控。

加強(qiáng)現(xiàn)金流量在資金數(shù)額、資金流入流出方向和時(shí)間點(diǎn)管理?，F(xiàn)金流量管理是資金運(yùn)動狀態(tài)管理，現(xiàn)金流量管理三要素是大?。ㄙY金數(shù)額）、方向（資金流入或流出）和作用點(diǎn)（資金流入或流出的時(shí)間點(diǎn)），有效管理可最大限度提高資金使用效率和效益，通過現(xiàn)金流量圖表找出現(xiàn)金流量規(guī)律，電費(fèi)資金每日流入量、現(xiàn)金剛性支出及到期合同支付時(shí)間及額度，使現(xiàn)金流量管理更具科學(xué)性、前瞻性和可控性。

4.實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算監(jiān)控調(diào)整

監(jiān)控調(diào)整包括“執(zhí)行監(jiān)控”和“滾動調(diào)整”兩個(gè)步驟。執(zhí)行監(jiān)控完成對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的實(shí)時(shí)反映和分析；滾動調(diào)整基于執(zhí)行反饋和外部環(huán)境的變化，預(yù)測當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行情況與年度預(yù)算目標(biāo)的偏離，實(shí)施對公司預(yù)算的季度滾動預(yù)測、年中調(diào)整更新。

（1）建立標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系

建立一整套區(qū)分管理層級和區(qū)分業(yè)務(wù)類別的標(biāo)準(zhǔn)化現(xiàn)金預(yù)算管理報(bào)告體系，具體如圖3所示：

（2）建立分期滾動調(diào)整的現(xiàn)金動態(tài)預(yù)算管理機(jī)制

以“規(guī)劃―預(yù)算―預(yù)測―規(guī)劃”為主線，建立規(guī)劃年度更新、預(yù)算半年調(diào)整、預(yù)測季度滾動的機(jī)制（如圖4所示），提升現(xiàn)金規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)測的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。

（三）構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)算五大保障體系

1.建立現(xiàn)金流預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

公司現(xiàn)金流預(yù)算管理組織架構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理工作組、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)三級，構(gòu)成公司預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

2.設(shè)計(jì)現(xiàn)金流預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)流程

通過對購電業(yè)務(wù)、售電業(yè)務(wù)、供電成本、資本性支出預(yù)算流程進(jìn)行規(guī)范，完成流程再造，形成覆蓋公司本部和基層的自上而下、自下而上縱向貫通的管理過程。如圖5所示：

3.執(zhí)行現(xiàn)金流預(yù)算制度并制訂實(shí)施細(xì)則

按照規(guī)范預(yù)算管理過程和保障體系建設(shè)的需要，上虞公司在遵循國網(wǎng)公司、省公司關(guān)于現(xiàn)金流預(yù)算管理規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，制訂了現(xiàn)金流預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，規(guī)范了現(xiàn)金流預(yù)算管理工作流程。

4.實(shí)施評價(jià)考核

（1）構(gòu)建公平、合理的預(yù)算考評機(jī)制

公司制定了現(xiàn)金流預(yù)算管理考核辦法，確立兩類考核指標(biāo)――現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確率和預(yù)算發(fā)生費(fèi)用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考評機(jī)制，并列入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，對未能完成指標(biāo)的單位（部室）當(dāng)即開出“罰單”，限期整改。具體如下圖6所示：

（2）建立科學(xué)、完整的預(yù)算考評指標(biāo)體系

對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果和管理過程實(shí)行雙重考評?？荚u指標(biāo)包括：全部現(xiàn)金流量預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流入總額預(yù)算偏差率、現(xiàn)金流出總額預(yù)算偏差率、經(jīng)營性資金流入預(yù)算偏差率、投資性資金流入預(yù)算偏差率、籌資性資金流入預(yù)算偏差率、經(jīng)營性資金流出預(yù)算偏差率、投資性資金流出預(yù)算偏差率、籌資性資金流出預(yù)算偏差率。

5.搭建預(yù)算信息平臺

根據(jù)公司信息化現(xiàn)狀，以省公司管控系統(tǒng)預(yù)算平臺為支撐，通過公司編制全面現(xiàn)金流預(yù)算模型和圖表，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，同時(shí)通過SAP系統(tǒng)預(yù)算控制和實(shí)時(shí)入賬監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流收支的預(yù)算控制。

三、評估與改進(jìn)

（一）對現(xiàn)金流量管理體系的改進(jìn)

通過對現(xiàn)金流量管理體系及管理流程的建立、現(xiàn)金流量的預(yù)算與實(shí)際差異的比較分析，從而建立切合實(shí)際科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)測模型，定期反饋給上級單位制訂相關(guān)對縣公司資金管理制度和規(guī)程，指導(dǎo)后續(xù)的資金管理工作。

（二）進(jìn)一步深化現(xiàn)金流量精益化管理

一方面從省公司管理層面，落實(shí)“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的要求，強(qiáng)化省市縣資金一體化管理，制定資金實(shí)施辦法、建設(shè)集團(tuán)賬戶體系、完善資金安全備付管理方法、歸集資金和調(diào)配管理及管理資金支付、開展銀企合作，細(xì)化資金管理考核力度；另一方面從市縣公司執(zhí)行層面，加強(qiáng)資金內(nèi)控建設(shè)、提高現(xiàn)金流量預(yù)算準(zhǔn)確性及資金使用效益，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，保證月度資金流出的準(zhǔn)確合規(guī)，同時(shí)進(jìn)一步深化資金管理，修訂完善現(xiàn)金流量管理實(shí)施細(xì)則，努力研究和探索資金管理及現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)用管理，以進(jìn)一步提升精益化管理水平，進(jìn)而提高企業(yè)資源優(yōu)化配置能力。

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第9篇：企業(yè)年度預(yù)算報(bào)告范文

一、總體要求

（一）精心組織，積極準(zhǔn)備。部門決算是各單位預(yù)算執(zhí)行情況的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要參考，也是編制預(yù)算、科學(xué)管理收支的基本依據(jù)。各單位務(wù)必充分認(rèn)識部門決算工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)對部門決算工作的領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，積極準(zhǔn)備，統(tǒng)籌安排好各個(gè)工作環(huán)節(jié)，確保按時(shí)按質(zhì)上報(bào)2012年度部門決算報(bào)表。

（二）全面準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。根據(jù)部門預(yù)算管理的總體要求，理解和掌握決算報(bào)表的編報(bào)口徑，保證部門決算報(bào)表的內(nèi)容涵蓋單位全部收支，準(zhǔn)確、及時(shí)地反映部門預(yù)算執(zhí)行情況，做到數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，賬表、表表相符。不得瞞報(bào)、虛報(bào)、人為修改數(shù)據(jù)、形成表外資產(chǎn)。不得虛列支出，隨意結(jié)轉(zhuǎn)。部門決算與部門預(yù)算應(yīng)相互銜接并協(xié)調(diào)一致，部門決算與財(cái)政總決算應(yīng)合理分工并相互銜接。

（三）及時(shí)清理，如實(shí)填報(bào)。各單位要按照有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定及預(yù)算批復(fù)文件，及時(shí)清理收支賬目、往來款項(xiàng)，核對年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。凡屬本年的各項(xiàng)收支要及時(shí)入賬，支出要按規(guī)定渠道如實(shí)列報(bào)，最后按規(guī)定進(jìn)行年終結(jié)賬。

（四）結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真落實(shí)。各單位應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，認(rèn)真落實(shí)部門決算報(bào)表的分工和責(zé)任，嚴(yán)格按照統(tǒng)一的填報(bào)要求、操作程序、數(shù)據(jù)管理要求完成部門決算報(bào)表的匯編任務(wù)。

二、編制范圍

（一）單位范圍：列入2012年度財(cái)政預(yù)算編制范圍的行政事業(yè)單位、區(qū)屬國有企業(yè)，具體包括：

1、各黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體。

2、納入預(yù)算編制范圍的各區(qū)屬國有企業(yè)。

3、與財(cái)政部門直接發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財(cái)政部門上報(bào)決算的其他單位。

（二）資金范圍：預(yù)算單位的全部收支情況，但不包括償還性資金。

三、填報(bào)規(guī)則

（一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，剔除收入支出重復(fù)匯總數(shù)。

（二）按政府收支分類科目填列的報(bào)表，應(yīng)填列到最底級的科目。

（三）各單位報(bào)表中的財(cái)政撥款和預(yù)算外資金撥款科目及數(shù)額應(yīng)分別與財(cái)政總預(yù)算會計(jì)、財(cái)政預(yù)算外專戶會計(jì)實(shí)際撥款科目及數(shù)額核對一致。

（四）各單位應(yīng)充分利用決算會審軟件，加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核，保持基本平衡公式審核全部正確，原則上無邏輯性公式錯(cuò)誤，核實(shí)性公式有錯(cuò)調(diào)整，無錯(cuò)保留，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

四、報(bào)送要求

（一）各單位應(yīng)及時(shí)做好報(bào)表收集、審核、匯總和上報(bào)工作。在確保數(shù)據(jù)審核無誤的基礎(chǔ)上，各單位將填報(bào)說明、分析報(bào)告等電子文檔附加在決算軟件的“上報(bào)文檔”中，同決算報(bào)表數(shù)據(jù)一并傳出，并于2012年1月12日前報(bào)送區(qū)財(cái)政局國庫科，書面材料待財(cái)政部門審核通過后另行報(bào)送。

（二）本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入的金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報(bào)表的金額單位為“萬元”（保留兩位小數(shù)）。

（三）正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報(bào)文件、填報(bào)說明、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。