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第1篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

養(yǎng)老保險如何繳納?

一般的普通職工都需要繳納養(yǎng)老保險，為的是退休之后能領(lǐng)取養(yǎng)老金，每個地區(qū)繳納部分不同，比如北京地區(qū)是個人按照自己工資水平的8%繳納，單位則按照20%繳納，不過不管是哪個地區(qū)，單位繳納的比重要遠(yuǎn)高于個人。

養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件是什么?

《社會保險法》規(guī)定，養(yǎng)老金需要繳滿2019年到法定退休年齡后才可以領(lǐng)取，如果退休時沒有繳滿2019年可以繼續(xù)繳存，直到滿足年限，退休后每個月領(lǐng)一次養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金金額如何計算?

每個月領(lǐng)取的養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(退休時上年度全省在崗職工月平均工資十本人指數(shù)化月平均繳費工資)/2本人繳費年限)1%

個人賬戶養(yǎng)老金=退休時個人賬戶儲存額/本人退休年齡相對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)

從計算公式可以看出，退休后能領(lǐng)取多少養(yǎng)老金與以下四個因素有關(guān)：1、全省在崗職工平均工資;2、個人工作歷年來的指數(shù)化月平均工資;3、繳費年限;4、退休時個人賬戶余額。

養(yǎng)老金制度對哪些人相對有利、哪些人相對不利?

人社部之前表示繳的越多、領(lǐng)取的也越多，這句話本身沒有問題，但實際上你多繳1倍并不意味著你退休時能多領(lǐng)1倍的養(yǎng)老金。

如果你屬于高知識分子、從事技術(shù)性工作、個人工資水平遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平，那么你會比較吃虧;反過來，如果你從事的是社會基層工作，比如清潔工、服務(wù)員等，個人工資水平要低于社會平均工資水平，那么就會從養(yǎng)老金制度中獲益，工作中繳納很少的養(yǎng)老金，在退休后反而能獲取較高的養(yǎng)老金。

從這方面來看，養(yǎng)老金制度有一點劫富濟貧的意思，這和個人所得稅有點類似。

繳滿2019年以后還有沒有必要繼續(xù)繳?

很多人認(rèn)為養(yǎng)老保險繳多了不劃算，最終可能不能領(lǐng)完自己繳納的所有金額，因此繳夠了2019年就可以停止繳費。此外，養(yǎng)老金繳上去之后交給社?；鸫蚶?，根據(jù)人力資源與社會保障部的中國社會保險發(fā)展年度報告顯示，2019年至2019年期間，企業(yè)養(yǎng)老保險基金收益率低于同期一年期銀行存款利率。如果這部分錢交由個人打理，獲得的收益要遠(yuǎn)高于此。

不過針對養(yǎng)老保險繳多長時間劃算不能一概而論。打個比方，如果你是正常工作的職工，身體狀況良好，那么退休后不僅可以享受個人繳納的部分還能享受單位繳納的部分，而后者要遠(yuǎn)高于前者，少繳養(yǎng)老金可能會損失。不過對于那些沒有工作、自己去繳納社保的人來說，有時候多繳養(yǎng)老保險可能確實不劃算。

不管是什么情況，大家都要根據(jù)自身情況去計算一下多繳和少繳的區(qū)別，不能全憑主觀判斷。

另外，對于普通職工來說，養(yǎng)老保險繳納制度具有強制性特點，不是說你想不繳就可以不繳的。

目前的養(yǎng)老金制度最大的爭議在何處?

1、繳納的養(yǎng)老金在去世前能否領(lǐng)完?

由于退休年齡將被延長，過去男60歲退休、女55歲退休以后可能都統(tǒng)一為65歲退休，在退休之前我們要一直繳納養(yǎng)老金，然而退休年齡推遲之后繳納的時間更多、領(lǐng)取的時間會更晚。那么很多人對此提出疑問，中國人現(xiàn)在的平均壽命為70多歲，那么在去世之前，自己的養(yǎng)老金賬戶中的錢(包含個人和單位繳納部分)究竟能不能領(lǐng)完?如果因為意外或是身體原因在70歲之前就去世了，那賬戶中很多錢豈不是白繳了?我要想領(lǐng)完賬戶中所有的錢，豈不是至少要活到八九十歲才能夠本?

2、憑什么只有個人賬戶中的養(yǎng)老金可以繼承?

第2篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

【關(guān)鍵詞】公立醫(yī)院；養(yǎng)老保險；職業(yè)年金

改革現(xiàn)行的機關(guān)事業(yè)單位退休養(yǎng)老制度，其目的是為了實現(xiàn)社會化的養(yǎng)老保險全民覆蓋，建立更加公平、可持續(xù)的社會保障制度；深化收入分配制度改革，逐步化解“待遇差”的矛盾；促進(jìn)機關(guān)事業(yè)單位改革，推動人力資源合理流動。該項改革實施的意義重大，符合經(jīng)濟社會發(fā)展和事業(yè)單位改革發(fā)展的趨勢。在具體實施過程中，可能會在短期內(nèi)給不同類型和具有不同內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)的事業(yè)單位帶來一定的問題。

1公立醫(yī)院養(yǎng)老保險改革實施現(xiàn)狀

目前公立醫(yī)院人員根據(jù)身份類別基本可以分為在編人員、編內(nèi)聘用人員（參照在編人員待遇）和編外聘用人員三大類。由于編制限制，公立醫(yī)院編內(nèi)聘用人員和編外聘用人員人數(shù)龐大，對于這兩大部分人員，按照機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革文件精神，未納入改革對象范疇。以安徽省某三甲醫(yī)院集團為例，該醫(yī)院集團在崗職工總數(shù)5296人，現(xiàn)有編制總數(shù)3579個，職工用工性質(zhì)基本可分為三類：在編人員1892人、編內(nèi)聘用人員1117人、編外聘用人員（已買養(yǎng)老保險）2287人。根據(jù)事業(yè)單位人事制度改革相關(guān)政策規(guī)定，公立醫(yī)院基本實現(xiàn)全員崗位聘用制，工資福利待遇差異在縮小，逐步實現(xiàn)同工同酬。以安徽省為例，自2014年10月開始，該省公立醫(yī)院對在編人員和編內(nèi)聘用人員預(yù)扣養(yǎng)老保險和職業(yè)年金，預(yù)扣養(yǎng)老保險和職業(yè)年金的基數(shù)為：崗位工資＋薪級工資＋基礎(chǔ)性績效／0．7＋10％教護工資，預(yù)扣養(yǎng)老保險個人繳納比例為8％，單位繳納比例為20％；預(yù)扣職業(yè)年金個人繳納比例為4％，單位繳納比例為8％。目前，公立醫(yī)院對編外聘用人員自入院開始便參照企業(yè)職工購買了養(yǎng)老保險，養(yǎng)老保險繳費基數(shù)為崗位工資＋薪級工資＋基礎(chǔ)性績效＋10％教護工資，目前我院編外聘用人員人均工資約2400元／月，繳費基數(shù)不低于所在市規(guī)定的企業(yè)最低繳費基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以安徽省省會合肥為例，2016年度該市社保繳費基數(shù)為2620元；繳費比例為個人8％、單位20％。

2存在問題

2．1參保對象問題

根據(jù)國發(fā)〔2015〕2號和皖政〔2015〕120號文件精神，事業(yè)單位養(yǎng)老保險參保對象為編制內(nèi)人員。但是目前公立醫(yī)院由于編制限制和實際工作需要，存在大量的編制外人員，事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革應(yīng)該包含事業(yè)單位全體職工，以編制作為界限，形成不同的參保方式，難免會激化人員的身份差別。以安徽省為例，目前，該省公立醫(yī)院除在編人員以外存在大量的編內(nèi)、編外聘用人員，該部分人員又分為兩塊：未購買養(yǎng)老保險的編內(nèi)聘用人員和購買了企業(yè)養(yǎng)老保險的編外聘用人員，特別是未購買養(yǎng)老保險的編內(nèi)聘用人員，如何解決該部分人員的養(yǎng)老保險問題成為該省大部分醫(yī)院的重大難題。首先該部分人員廣泛分布在醫(yī)生、護士、行政管理等重要的一線崗位，具有學(xué)歷層次較高（本科以上學(xué)歷為主）、崗位責(zé)任較大（絕大部分都是各崗位的骨干力量）、分布范圍較廣、福利待遇與在編人員一致等特點。一直以來該部分人員各項福利待遇與在編人員一樣，在醫(yī)院基本形成了與在編人員無差別的良好工作氛圍，其不能入編的原因主要是由于受到單位編制總數(shù)限制、新院區(qū)建立編制未審批、入編條件變化等多方面因素的影響。此次養(yǎng)老保險改革以人員編制身份來劃定參保方式，使得該部分人員不能參照在編人員養(yǎng)老保險政策執(zhí)行購買企業(yè)養(yǎng)老保險，將導(dǎo)致兩大問題：第一、補繳前期養(yǎng)老保險，單位和個人都將支付大筆資金；第二，如按企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險，退休后待遇是否能與在編人員一樣？這難免會激化職工矛盾，影響該部分人員的工作穩(wěn)定性和積極性。

2．2養(yǎng)老保險經(jīng)費來源問題

公立醫(yī)院作為差額撥款事業(yè)單位，新院區(qū)建立、新的樓宇建設(shè)、設(shè)備購置、人才引進(jìn)和培養(yǎng)等大部分費用要靠醫(yī)院自身去負(fù)擔(dān)。同時政府賦予醫(yī)療機構(gòu)大量的公共衛(wèi)生任務(wù)同時，沒有建立完善的補償機制。事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革實施后，作為擁有數(shù)千名職工的大型公立醫(yī)院，每年醫(yī)院必須為廣大職工繳納20％的社會統(tǒng)籌，還需要繳納8％的職業(yè)年金，養(yǎng)老保險和職業(yè)年金支出將會是一筆巨大開支；同時，為體現(xiàn)公立醫(yī)院公益性，取消藥品加成，改革“以藥養(yǎng)醫(yī)”，公立醫(yī)院的收入來源在減少，醫(yī)院運營的經(jīng)濟壓力逐步增大，收入渠道減少，支出增多，這對公立醫(yī)院機構(gòu)自身發(fā)展和員工積極性都會產(chǎn)生一定影響。改革初期財政需要為事業(yè)單位支付兩筆錢：一是在編人員過去工作年限的視同繳費；二是執(zhí)行“老人老制度”人群當(dāng)期的養(yǎng)老金，在此之外財政是否會建立相應(yīng)的補償機制？

2．3養(yǎng)老保險和職業(yè)年金繳費基數(shù)問題

以安徽省為例，根據(jù)皖政〔2015〕120號文件精神，事業(yè)單位工作人員的個人繳費工資基數(shù)包括：本人上年度工資收入中的基本工資、國家統(tǒng)一的津貼補貼（國家統(tǒng)一規(guī)定納入原退休費計發(fā)基數(shù)的項目）、績效工資，其他項目暫不納入個人繳費工資基數(shù)［1］。目前該醫(yī)院集團對在編職工預(yù)扣養(yǎng)老保險和職業(yè)年金的個人繳費基數(shù)系按照崗位工資＋薪級工資＋基礎(chǔ)性績效／0．7＋10％教護工資的標(biāo)準(zhǔn)繳費，如何核定繳費基數(shù)中的績效工資部分成為廣大在編在崗人員普遍關(guān)心的問題。公立醫(yī)院績效包括基礎(chǔ)性績效和考核核算績效兩個部分，不同公立醫(yī)院之間、公立醫(yī)院不同崗位之間由于工作量、崗位價值、崗位風(fēng)險性等不同因素的影響，考核核算績效差別較大［2］。如果繳費基數(shù)統(tǒng)一按“基礎(chǔ)性績效／0?7”標(biāo)準(zhǔn)計算，績效工資部分不能完全體現(xiàn)不同公立醫(yī)院之間、公立醫(yī)院不同崗位之間績效分配的實際情況。對承擔(dān)較大工作量、疑難重癥患者較多、醫(yī)療風(fēng)險責(zé)任大的公立醫(yī)院以及工作負(fù)荷大、崗位風(fēng)險高、崗位價值大的崗位人員相對不公平。如何使得績效工資部分能夠相對體現(xiàn)不同公立醫(yī)院之間、公立醫(yī)院不同崗位之間的差別應(yīng)該成為事業(yè)單位養(yǎng)老保險實施過程中應(yīng)該考慮的問題。

2．4養(yǎng)老保險賬戶流通渠道問題

事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革實施后，如何建立相關(guān)配套政策，使得企事業(yè)單位之間人員、事業(yè)單位內(nèi)部編制內(nèi)外人員、不同層級的編制人員養(yǎng)老保險賬戶有序合理流動也成為廣大職工關(guān)心的問題。

2．4．1編制內(nèi)與編制外人員之間

目前，備案編制的實施使得編制內(nèi)外人員有了一定的流通渠道，那么如何建立相應(yīng)的編制內(nèi)外人員養(yǎng)老保險流通渠道。例如，當(dāng)購買企業(yè)養(yǎng)老保險的編外人員達(dá)到一定條件入編以后，如何與事業(yè)單位養(yǎng)老保險并軌問題。

2．4．2省級與市縣級編制人員之間

由于部分地方政府之前實行了事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革嘗試，如合肥市自1998年開始就財政差額撥款和自收自支的事業(yè)單位實行了事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革，自2007年開始對全額撥款機關(guān)事業(yè)單位實行機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革。不同層級的編制人員流動的養(yǎng)老保險賬戶如何流動？例如，目前該醫(yī)院集團正在整建制整合接受合肥市傳染病醫(yī)院，接受后，該醫(yī)院是否可以在申請編制轉(zhuǎn)化為省級編制后，原有在編職工的養(yǎng)老保險賬戶一并劃轉(zhuǎn)到省級賬戶，之間是否存在困難和問題。

2．4．3企業(yè)與事業(yè)單位人員之間

隨著人員流動性的加大，由企業(yè)單位到事業(yè)單位編制內(nèi)和由事業(yè)單位編制內(nèi)到企業(yè)單位雙向流動日趨頻繁。隨著事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的實施，如何建立配套政策使得養(yǎng)老保險賬戶有序合理流動，需要盡快落實解決。

2．5職業(yè)年金繳納問題

職業(yè)年金是機關(guān)事業(yè)單位在參加國家基礎(chǔ)養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步提高職工退休后的生活水平，建立的補充養(yǎng)老保險制度［3］。追求公平是養(yǎng)老保險制度并軌的首要目的，但未來最大的不公平將是年金的差異，職業(yè)年金作為基本養(yǎng)老制度的有效補充［4］，有沒有年金將成為職工養(yǎng)老金替代率的決定因素。雖然制度允許所有的參保企業(yè)為職工建立年金，并于2014年1月1日期實行年金的個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，但是現(xiàn)在我國的企業(yè)年金仍然只是覆蓋少數(shù)群體，據(jù)統(tǒng)計我國目前參加企業(yè)年金的職工只有2000萬人，而且絕大多數(shù)都是國有大型壟斷企業(yè)。企業(yè)年金發(fā)展最大的瓶頸在于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險費率過高，一般企業(yè)沒有能力再為職工建立年金。公務(wù)員的職業(yè)年金可以由財政埋單，由事業(yè)單位自行買單的職業(yè)年金可能會出現(xiàn)千差萬別的情況。就該醫(yī)院集團而言，支付1892名在編人員的8％的職業(yè)年金已然是一筆巨額支出，醫(yī)院為了實現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展，很難會為3404名編外人員全部購買企業(yè)年金。

3相關(guān)對策建議

3．1關(guān)于參保對象的建議

一直以來事業(yè)單位人事制度改革任務(wù)之一是把編制內(nèi)和編制外這種差別從事實上消除或基本消除，例如實行事業(yè)單位全員崗位聘用制、由“身份管理”向“崗位管理”轉(zhuǎn)變、事業(yè)單位績效工資分配制度改革等一系列改革，其目的都是弱化編制限制。因此建議事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革對象應(yīng)該包含事業(yè)單位全體在職在崗職工，而不僅僅是編制人員。第一，將已經(jīng)購買養(yǎng)老保險人員（含改革試點的編制人員和購買養(yǎng)老保險的編外人員）的賬戶劃轉(zhuǎn)至事業(yè)單位養(yǎng)老保險統(tǒng)一賬戶；第二，建議財政將公立醫(yī)院編內(nèi)聘用人員能夠參照在編人員統(tǒng)一視同繳費，如財政不能夠?qū)⒃摬糠秩藛T統(tǒng)一視同繳費，也應(yīng)該由財政補齊單位編制缺口人員總數(shù)的養(yǎng)老保險和職業(yè)年金視同繳費社會統(tǒng)籌和個人賬戶資金，并由單位追加補齊這部分資金，讓該部分人員能夠參加到事業(yè)單位養(yǎng)老保險和職業(yè)年金體系內(nèi)。

3．2建立適當(dāng)?shù)呢斦a償機制

各省根據(jù)自身財政狀況，可以借鑒深圳機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革經(jīng)驗，對機關(guān)事業(yè)單位人員進(jìn)行考核，考核合格的，由財政每月按工資的一定比例繳交職業(yè)年金，待退休后領(lǐng)取，深圳市財政繳交比例為8％，各省可根據(jù)地方財政狀況來核定適當(dāng)比例。通過建立適當(dāng)?shù)呢斦a償機制，減輕公立醫(yī)院的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，使得事業(yè)單位職業(yè)年金能夠覆蓋到所有事業(yè)單位職工。

3．3合理確定繳費基數(shù)中的績效工資部分

養(yǎng)老保險和職業(yè)年金繳費基數(shù)中的績效工資部分應(yīng)該根據(jù)不同事業(yè)單位、不同崗位職工實際的績效工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。個人工資超過當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY300％以上的部分，不計入個人繳費工資基數(shù)。

3．4做好體制內(nèi)外人員養(yǎng)老保險基金賬戶流通的政策銜接

應(yīng)該健全相關(guān)配套政策制度，保證企事業(yè)單位人員之間、事業(yè)單位編制內(nèi)外人員之間、不同層級事業(yè)單位編制人員之間養(yǎng)老保險賬戶流通渠道的暢通。

3．5加強養(yǎng)老保險和職業(yè)年金資金管理

健全事業(yè)單位養(yǎng)老保險和職業(yè)年金資金管理相關(guān)制度，使得事業(yè)單位養(yǎng)老保險賬戶和職業(yè)年金基金賬戶的資金管理、投資運營能夠合理合法，使得職業(yè)年金能夠保值增值［5］。總之，公立醫(yī)院是我國機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的重點對象之一，公立醫(yī)院養(yǎng)老保險改革影響到公立醫(yī)院廣大職工的工作積極性和穩(wěn)定性。構(gòu)建完善的養(yǎng)老保險計劃，是我國公立醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的一個重要保證。政府部門應(yīng)該充分考慮到公立醫(yī)院的公益性導(dǎo)向，評估公立醫(yī)院的財務(wù)狀況，合理制定養(yǎng)老保險的繳費及給付的財政轉(zhuǎn)移支付方案，使得公立醫(yī)院職工養(yǎng)老保險繳費的負(fù)擔(dān)不能過重，給付不能過低［6］。同時，健全養(yǎng)老保險制度改革的配套政策制度，確保改革的平穩(wěn)過渡。

參考文獻(xiàn)

［1］安徽省人民政府．關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的實施意見［S］．2016：3．

［2］李虎石．公立醫(yī)院績效工資與現(xiàn)行薪酬體系接軌之實踐［J］．衛(wèi)生經(jīng)濟研究，2013（3）：42－44．

［3］吳蕾，鞠永和．芻議職業(yè)年金對醫(yī)院人才的激勵［J］．現(xiàn)代醫(yī)院，2014，14（11）：133－134．

［4］吳蕾，鞠永和．公立醫(yī)院建立職業(yè)年金制度的探討［J］．現(xiàn)代醫(yī)院，2014，14（10）：123－124．

［5］孫波．事業(yè)單位職業(yè)年金運行發(fā)展的研究———以廣東省事業(yè)單位為例［J］．科技管理研究，2010（9）：87－89．

第3篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

【關(guān)鍵詞】 養(yǎng)老保險 斷保 成因 對策

一、淄博市企業(yè)養(yǎng)老保險斷?；厩闆r概述

截至2012年年底，淄博市企業(yè)中參保的人員一共有88萬多人，其中斷保的人員一共有10萬多人，主要占到參保總?cè)藬?shù)的12.2%。從這些斷保人員的身份信息來看，其中與企業(yè)解除了勞動合同并沒有接續(xù)養(yǎng)老保險關(guān)系的有98000人，而靈活就業(yè)人員和城鎮(zhèn)個體工商戶斷保人員有10900人，還有由于企業(yè)的注銷而斷保的人員有1400人；從這些斷保人員的年齡分布情況來看，斷保人員中40歲以上的有2萬多人，占到總?cè)藬?shù)的20%，30―40歲的斷保人員有3萬多人，占到30%；而30歲以下的斷保人員有54萬多人，占到了總?cè)藬?shù)的50%；從整個斷保人員的斷保時間來看，中斷了養(yǎng)老保險關(guān)系有5年以上的人有將近2萬多人，占到人數(shù)的17%，中斷關(guān)系在5年以內(nèi)的有9萬多人，占到了總?cè)藬?shù)的80%，也可以說在最近的5年之內(nèi)企業(yè)出現(xiàn)了一大批斷保人員。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險斷保的成因分析

1、沒有能力接續(xù)保險而造成斷保

一是伴隨著近幾年來企業(yè)繳費的基數(shù)呈現(xiàn)大幅度的提高，企業(yè)中的在崗職工平均的工資都以每年10%以上的比例增長，靈活的就業(yè)人員和下崗的失業(yè)人員其繳費的負(fù)擔(dān)日益加重。同時在崗的職工平均工資進(jìn)行統(tǒng)計的對象是城鎮(zhèn)單位職工工資的收入，并沒有包括有靈活就業(yè)人員和下崗失業(yè)人員，以此來作為靈活就業(yè)人員進(jìn)行參保的繳費基數(shù)，很明顯的，對于多數(shù)的靈活就業(yè)人員和下崗的失業(yè)人員來說都超出了他們所能承受的范圍和能力。二是企業(yè)中對于社會保險的補貼政策沒有落到實處。我國國務(wù)院將個人的繳費基數(shù)統(tǒng)一地調(diào)整到了當(dāng)?shù)厣蟼€年度在崗職工平均條件之一，主要是落實國家有關(guān)下崗失業(yè)人元的特殊的照顧政策。對于持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》的“4050”人員在進(jìn)行了靈活的就業(yè)后所參加的社會保險，都要給予一定數(shù)額的社會保險補貼。但是對于這項優(yōu)惠政策來說到現(xiàn)在還沒有落實到位，由于我國企業(yè)的個人繳費基數(shù)增長的太快，個人的收入又十分的有限，職工們并不能夠負(fù)擔(dān)日益增長的繳費。三是由于整個企業(yè)的改組、改制以及企業(yè)資產(chǎn)的重組或者是破產(chǎn)等一系列的原因，職工的工齡被買斷，同企業(yè)解除了勞動關(guān)系，這其中有一部分人員的年齡都比較大，技能又偏低，一時間難以再就業(yè)，從而導(dǎo)致他們?nèi)狈σ欢ǖ慕?jīng)濟來源，生活都成了問題，所以根本不可能繳納養(yǎng)老保險，因此導(dǎo)致了大量的同企業(yè)解除勞動關(guān)系的合同人員并沒有接續(xù)養(yǎng)老保險關(guān)系。

2、企業(yè)職工不愿意接續(xù)保險而造成斷保

一是某些企業(yè)經(jīng)過了改組和改制之后，實行了承包、創(chuàng)收自養(yǎng)以及租賃和托管之后，出現(xiàn)的新的承租管理者不愿意承擔(dān)為企業(yè)的職工繳納養(yǎng)老保險的法定義務(wù)，使得部分以及參保的企業(yè)職工其養(yǎng)老保險懸空擱置。二是在我國的私營企業(yè)中普遍存在有并沒有為企業(yè)的職工參保的意識，并且是一種無剛性措施的制約，企業(yè)的職工只能以自由職業(yè)者的身份進(jìn)行參保，但是受到收入的影響，導(dǎo)致企業(yè)職工的養(yǎng)老保險時斷時續(xù)。三是一部分人對于養(yǎng)老保險在政策方面的認(rèn)識存在有誤區(qū)，認(rèn)為自己還很年輕，不急于參保，只要今后參保繳納費用滿15年就可以拿到養(yǎng)老金了。還有不少的企業(yè)下崗失業(yè)職工們只是片面地認(rèn)為“視同繳費和繳費年限滿15年就可以不用繳費”，對于今后對養(yǎng)老保險待遇的影響認(rèn)識不足。

3、企業(yè)的職工不知道接續(xù)保險而造成斷保

企業(yè)中的一些職工因為解除并終止了同企業(yè)的勞動合同，使得保險關(guān)系一時間沒有著落，或者是因為辭職和停薪留職，忘記了對企業(yè)保險費用的繳納時間，并沒有進(jìn)行及時的接續(xù)保險，從而造成了企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系的暫時中斷。

4、多繳納費用不能多得養(yǎng)老保險金

企業(yè)中參保的人員所繳納的基本養(yǎng)老保險費用的年限不再按照零進(jìn)行指數(shù)的計算之后，沒有中斷參保人員的退休金反而要低于已經(jīng)中斷了繳納費用的參保人員的退休金，例如在淄博市中的同一家單位的兩名職工在與企業(yè)解除了勞動合同之后，按照自由職業(yè)者進(jìn)行參保，其中的一個人自2005年的1月份到2009年的年底一共中斷繳納費用是5年，在2011年的4月份退休，所繳納費用的年限一共是33.42年，平均的指數(shù)是1.7527，每個月的養(yǎng)老金是2916元；另一個參保人員并沒有中斷繳納費用，在2011年的7月份退休，所繳納費用的年限是40.5年，平均的繳費指數(shù)是1.269，每個月的養(yǎng)老金是2600元。后者養(yǎng)老金待遇降低的主要原因：2005年到2009年平均繳費的指數(shù)是0.7，低于原來在企業(yè)期間繳納費用年度的平均繳費的指數(shù)，從而使得總的平均指數(shù)要低于中斷繳納費用的參保人員，雖然說職工繳納費用的年限增加了5年，但是不足以對平均指數(shù)降低計劃發(fā)出的養(yǎng)老金進(jìn)行彌補，從而導(dǎo)致了職工多繳納了13778元的養(yǎng)老保險費用，但是其養(yǎng)老金卻相應(yīng)的降低了315元。在企業(yè)取消了零指數(shù)之后，原有的企業(yè)職工同企業(yè)解除勞動合同，按照自由職業(yè)者進(jìn)行費用繳納的接續(xù)人員退休的養(yǎng)老金待遇低的現(xiàn)象普遍存在。

5、企業(yè)養(yǎng)老保險政策的相對落后，在一定程度上對企業(yè)職工的續(xù)保造成了影響

例如個體的工商戶、自由擇業(yè)者對于養(yǎng)老保險的費用都要由個人所承擔(dān)，賬戶的全部儲存額都要由個人所擁有，但是在具體的操作過程中，仍然有個人和單位的比例之分，這明顯不符合常理，進(jìn)而就會引發(fā)不少矛盾，對企業(yè)職工的續(xù)保積極性和熱情造成一定的影響。

三、企業(yè)養(yǎng)老保險斷保問題的危害分析

眾所周知，職工若在在職期間出現(xiàn)斷保現(xiàn)象，那么就意味著將來必然會面臨養(yǎng)老危機，按照現(xiàn)行的政策規(guī)定，實行“統(tǒng)帳結(jié)合”的新的養(yǎng)老保險制度進(jìn)行改革之后，企業(yè)的職工在退休之后的基本養(yǎng)老金的多少，主要是與職工的個人在在職期間所繳納費用的高低和所繳費年限的長短有著十分密切的聯(lián)系。但是職工在斷保期間，由于個人不繳納費用和企業(yè)的不劃轉(zhuǎn)同時也不再計算年限，那么這樣的結(jié)果就必然會使得職工在退休之后的基本養(yǎng)老保險待遇和水平有所降低。很明顯的，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險與企業(yè)之間的關(guān)系如果長時間的處于中斷的狀態(tài)，這不僅僅同國家所強制推行的社會保險的既定的政策相違背，使得企業(yè)的職工在我國老有所養(yǎng)的法定權(quán)益中遭受損害，同時也為我國養(yǎng)老保險基金的收支平衡造成一定的壓力。有個別的企業(yè)職工和一些用人單位僅僅只是注重眼前的利益，而不顧及企業(yè)職工們的未來，這些企業(yè)職工們一旦達(dá)到了法定的退休年齡也同時失去了基本的生活保障，這就必然會給社會的穩(wěn)定與和諧造成十分嚴(yán)重的隱患。由此可以看出，企業(yè)職工的在職養(yǎng)老斷保問題不可小覷，我們不能夠等閑視之，要從實際出發(fā)，改變現(xiàn)狀。

四、對企業(yè)養(yǎng)老保險斷保現(xiàn)象的對策建議

就目前的發(fā)展情形來看，企業(yè)斷保的人員呈現(xiàn)不斷增多的趨勢，這不但加大了養(yǎng)老保險基金維持平衡的難度，同時又給社會的穩(wěn)定與和諧造成了潛在的影響。如何才能夠及時有效地對企業(yè)斷保的問題進(jìn)行解決，從而為企業(yè)參保的人員構(gòu)筑起社會保障的安全網(wǎng)就顯得特別重要。

第一，企業(yè)要加強宣傳和引導(dǎo)的力度，并增強參保人員的參保意識。要充分利用各種多媒體，并積極采取多種方式對養(yǎng)老保險的政策進(jìn)行大力的宣傳，不斷對企業(yè)的參保人員進(jìn)行自我保護意識和能力的培養(yǎng)，使得廣大企業(yè)職工能夠像關(guān)心自己的職工工資發(fā)放一樣，對自己的養(yǎng)老保險費用的繳納以及個人賬戶資金的積累情況進(jìn)行關(guān)心，從而有效消除職工參加養(yǎng)老保險“不可靠、沒必要、不劃算”等一些錯誤的認(rèn)識，更好地提高企業(yè)職工進(jìn)行保險接續(xù)的自覺性。

第二，企業(yè)要采取有效的措施，對職工斷保的漏洞進(jìn)行堵塞。一是要加大企業(yè)社會保險的稽查力度，要努力做到應(yīng)保盡保。二是要嚴(yán)格按照《社會保險費征繳暫行條例》以及《社會保險法》等相關(guān)法律的規(guī)定，依法進(jìn)行費用的征繳。三是要努力加強各個部門之間的聯(lián)動。為了能夠更好地解決私營企業(yè)職工的斷保問題，應(yīng)將其納入工商行政管理部門進(jìn)行年檢的范圍之內(nèi)，或者在其進(jìn)行年檢時由工商行政管理的部門和人力資源和社會保證部門共同進(jìn)行職工養(yǎng)老保險的檢查，對于不參保的人員不給于辦理年檢的合格手續(xù)。

第三，對于靈活的就業(yè)人員和個體工商戶的繳納費用比例給予適當(dāng)?shù)慕档?，從而減少職工參保繳費所帶來的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，提高他們進(jìn)行參保繳費的積極性和熱情。

第四，企業(yè)要完善退休待遇的計發(fā)辦法。為了能夠更好地體現(xiàn)多繳費能多得養(yǎng)老金的原則，不僅要讓計算指數(shù)的方法更加合理，同時還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步地體現(xiàn)出繳費的年限在計算養(yǎng)老金中的重要作用，在對基礎(chǔ)性的養(yǎng)老金進(jìn)行計算時，按職工的繳費年限長短對系數(shù)的增加進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而加大繳費年限在養(yǎng)老金計算中的重要性。

第五，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快落實社會保險的補貼政策，使得弱勢群體能夠有能力進(jìn)行參保，企業(yè)還應(yīng)做到促進(jìn)參保人員應(yīng)保盡保。

五、總結(jié)

總之，養(yǎng)老保險是我國社會保險體系中一個十分重要的內(nèi)容，職工在參加養(yǎng)老保險時，要按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行足額及時的繳納保險，只有這樣才能夠使得參保者在達(dá)到法定的退休年齡時，能夠從社保經(jīng)辦的機構(gòu)中按月領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。因此，只有全面地對企業(yè)斷保的成因進(jìn)行剖析并就問題制定相應(yīng)的解決政策才能夠有效提高對職工和我國社會人民的保障。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 盧延平：企業(yè)養(yǎng)老保險斷保人員情況調(diào)研[J].當(dāng)代經(jīng)濟，2013.

第4篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

【關(guān)鍵詞】財政風(fēng)險 養(yǎng)老保險 對策

隨著我國老齡人口的增多，如何保障逐漸失去工作能力的老人的生存和生活是人口老齡化所要面對的首要問題。一個重要的解決手段便是人們繳納一定的養(yǎng)老保險，等到年老退休后開始依靠領(lǐng)取保險金來生活，但隨著社會老齡化速度的加快，越來越多的老年人需要領(lǐng)取保險金。此外，由于出生率降低，繳納保險金的年輕人卻沒有相應(yīng)增多，這也就意味著保險金儲備增加極為緩慢。因此，如何健全養(yǎng)老保險制度，使養(yǎng)老保險金額收支平衡，就成為一個重要的社會難題。

養(yǎng)老保險的財政支持責(zé)任分析

財政支持養(yǎng)老保險的理由闡釋。政府代表社會公共權(quán)力，它必須為社會提供一定的公共服務(wù)，其中包括社會保障體系的建立。養(yǎng)老保險作為社會保障的一項重要內(nèi)容，政府在其中承擔(dān)著重要責(zé)任。養(yǎng)老保險制度關(guān)系到全國性的社會保障工作，與個人的其他身份特征有所聯(lián)系，因此要使養(yǎng)老保險體系正常運行，就需要建立一個全國性的、統(tǒng)一的管理體系，制定統(tǒng)一的收付標(biāo)準(zhǔn)與運行渠道。其復(fù)雜性與重要性使得私人單位無力承擔(dān)如此重大的責(zé)任，只能由政府來承擔(dān)。此外，政府之所以要承擔(dān)養(yǎng)老保險責(zé)任，還因為它具有國家權(quán)威性與強制力，能夠通過制定法律來強制性降低養(yǎng)老保險的運行成本。這是市場無法做到的，它還能夠把養(yǎng)老保險制度法律化，保障養(yǎng)老保險運行的各環(huán)節(jié)正常運行并受法律的保護與監(jiān)督。更重要的是，國家具有強大的財政體系支持，能夠在養(yǎng)老保險自身資金出現(xiàn)短缺時及時進(jìn)行財政上的支持與補充，保證養(yǎng)老保險制度持續(xù)運行，在此過程中，養(yǎng)老保險制度的調(diào)整也成為國家干預(yù)社會經(jīng)濟生活的手段之一。

世界各國政府在養(yǎng)老保險制度的建立與運行中都扮演著重要角色，這是因為養(yǎng)老保險制度的正常運行與否關(guān)系著國民經(jīng)濟發(fā)展的好壞，因此政府必須擔(dān)負(fù)起建設(shè)社會養(yǎng)老保障體系的責(zé)任，做好社會養(yǎng)老保險的建設(shè)工作。這不僅是為公民提供社會養(yǎng)老服務(wù)，而且對于國家經(jīng)濟運行有著重要作用。

首先，國家可以通過養(yǎng)老保險來進(jìn)行社會收入的再次分配。國家征收養(yǎng)老保險費是把公民的初次收入進(jìn)行集中，在征收過程中，國家根據(jù)個人的收入水平來決定繳納費用的多少，收入多的多繳納，收入少的少繳納。將保險費收集后，國家根據(jù)相關(guān)的養(yǎng)老保險政策，向符合條件的公民發(fā)放保險費，這種基本養(yǎng)老保險制度只是保障公民的基本生活，所有福利待遇并不會很高，但通過這種征收與發(fā)放的過程在一定程度上保證了二次分配的公平性。

其次，養(yǎng)老保險能適當(dāng)糾正市場失靈。市場機制有著自身缺陷，這是不可改變的，而只可以通過各種政策手段來最大限度地彌補這種缺陷，減少其帶來的危害。社會養(yǎng)老保險中費用的收取與發(fā)放并不都遵循市場等價交換的原則，而且交易雙方一方是民眾一方是政府，雙方的信息資源占有也不對稱，它的運行是屬于市場失靈的范疇，需要政府財政進(jìn)行彌補以糾正這種失靈，保證其正常運轉(zhuǎn)。

最后，養(yǎng)老保險制度的實施是為了防止公民個人的短視行為。養(yǎng)老保險制度的實質(zhì)是國家將公民現(xiàn)在收入的一部分進(jìn)行征收，當(dāng)公民符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險金條件時，再根據(jù)當(dāng)時的生活水平發(fā)放一定的保險金以保障其生活。這是犧牲個體現(xiàn)期的部分收入來應(yīng)對未來消費，也是一種長期投資行為。國家以法律形式來規(guī)定個體通過各種渠道繳納養(yǎng)老保險，是為了避免個體只熱衷于短期投資，著眼于目前消費水平的提高而忽略未來養(yǎng)老問題的發(fā)生。政府有能力也有責(zé)任參與到社會養(yǎng)老保險的制度建設(shè)之中，保證養(yǎng)老保險制度的正常運行。

政府是社會養(yǎng)老保險責(zé)任的重要承擔(dān)者之一，但在整個社會養(yǎng)老保障體系中，還需慎重考量政府應(yīng)承擔(dān)多重的責(zé)任。歐債危機爆發(fā)的一個重要原因便是政府在社會福利保障體系中承擔(dān)了過多責(zé)任，導(dǎo)致財政赤字不斷攀升。由此可以看出，如果政府在養(yǎng)老保險體系中承擔(dān)過多責(zé)任，則可能會給國家財政帶來較大風(fēng)險，而承擔(dān)太少又不足以保證整個制度的持續(xù)運行，因此政府應(yīng)合理把握在養(yǎng)老體系中承擔(dān)責(zé)任的分量。

財政支持養(yǎng)老保險的具體內(nèi)容。一是制度設(shè)計。制度是保障一項事業(yè)正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)與保障，養(yǎng)老保險制度的合理與否不僅直接關(guān)系到養(yǎng)老保險體系的整體運行成果，更關(guān)系到整個社會老年人的的生活與社會的穩(wěn)定和諧。所以在養(yǎng)老保險制度的建構(gòu)之初就應(yīng)從民生角度出發(fā)，動用各方力量來構(gòu)建和完善此制度，并隨著社會的發(fā)展變化對其進(jìn)行調(diào)整；二是法律體系的構(gòu)建。社會養(yǎng)老制度在一定程度上是具有強制性的，因此其運行需要國家法律的保障，這樣才能夠發(fā)揮出養(yǎng)老保險對于保障社會穩(wěn)定與人民生活的民生作用。養(yǎng)老保險這種制度的法律權(quán)威性又是通過政府來實現(xiàn)的，因而政府要積極支持社會養(yǎng)老的立法工作；三是兜底人角色。養(yǎng)老保險金是由國家通過專門賬戶來運行的，但從目前情況來看，養(yǎng)老保險金自身的運轉(zhuǎn)很難完全滿足社會養(yǎng)老金的支付需求，因而此時便需要國家財政來進(jìn)行財政資金的支持。養(yǎng)老保險的持續(xù)、健康運轉(zhuǎn)離不開國家財政這一兜底人角色；四是監(jiān)管者。養(yǎng)老保險事關(guān)大筆公共資金的運轉(zhuǎn)與流通，因此需要一定的監(jiān)管制度對養(yǎng)老保險的日常工作進(jìn)行監(jiān)管，保證其按照法律程序正常運行，并保證資金流動的合法性；五是實施者。政府既擔(dān)負(fù)著養(yǎng)老保險制度的制定又擔(dān)負(fù)著其實施責(zé)任，而且隨著社會老齡化的加重，養(yǎng)老保險體系在社會的運轉(zhuǎn)中越來越重要，而政府作為養(yǎng)老保險制度的實施者，它所擔(dān)負(fù)的社會責(zé)任也更加重要。

中國財政支持養(yǎng)老保險支出風(fēng)險的防范對策分析

優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，提高養(yǎng)老保險支出效率?，F(xiàn)在世界各國的養(yǎng)老制度基本上可分為以下三個層次：一是較為基本和基礎(chǔ)性的，由國家提供的養(yǎng)老保險制度；二是由企業(yè)參與養(yǎng)老的保險制度，一般是企業(yè)拿出一部分資金來為其職工繳納部分的保險金，根據(jù)養(yǎng)老保險層次不同而繳納不同金額，但一般有相關(guān)政策固定繳納比例，屬于公司的福利性政策；三是公民個人的購買和繳納活動，一般是由相關(guān)商業(yè)保險公司兜售各種類型的養(yǎng)老保險金，然后公民個人根據(jù)需要進(jìn)行購買，相當(dāng)于一種儲蓄投資。

目前，這三個層次的養(yǎng)老保險在中國是平行共存的。中國由國家來組織和實施的養(yǎng)老保險覆蓋范圍已較為廣泛，但是根據(jù)不同環(huán)境有所區(qū)分，在農(nóng)村主要是實行農(nóng)村養(yǎng)老保險，而在城鎮(zhèn)之中的養(yǎng)老保險主要分為一般企業(yè)單位的養(yǎng)老保險和政府事業(yè)單位的養(yǎng)老保險，而且現(xiàn)在已開始實施城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險，其保險制度基本覆蓋了從業(yè)或非從業(yè)的所有城鎮(zhèn)居民。而中國的企業(yè)為職工繳納一定養(yǎng)老保險的制度自20世紀(jì)90年代初便開始施行和推廣，迄今已有較大發(fā)展，但與國外相比還存在一定差距，在承擔(dān)保險費用的金額比例、相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)和繳納費用的運營等方面都還有不完善之處。

第三層次是依照公民的個體意愿來購買一些養(yǎng)老保險，相比前者所具有的一定福利性特質(zhì)。這一層次的養(yǎng)老保險完全是商業(yè)性質(zhì)的保險，是個體為了在老年能夠獲得更多保金的一項提前投資，一般保險公司運用這些繳納的保險金去進(jìn)行相應(yīng)的投資，獲得更多的盈利，以保證未來養(yǎng)老保險金發(fā)放金額的充足。雖然目前這三個層次的保險在中國都存在，但是第三層次的商業(yè)養(yǎng)老保險金制度并沒有得到良好的發(fā)展。其原因主要在于：一是中國人家庭觀念較為強烈，秉持傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”的心理，不論是從心理上還是經(jīng)濟上都很難接受自己去買商業(yè)養(yǎng)老保險來保證老年生活；二是我國的第三方養(yǎng)老保險制度并不完善，運營宣傳不到位，人們認(rèn)識不到購買商業(yè)養(yǎng)老保險所能帶來的收益與保障。要想緩解未來國家財政對于養(yǎng)老保險的支出壓力，國家應(yīng)鼓勵企業(yè)參與職工的養(yǎng)老保險建設(shè)，并制定多種政策來促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展，一方面逐步提高商業(yè)養(yǎng)老保險的管理水平；另一方面通過相關(guān)政策來鼓勵人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險，分散國家養(yǎng)老保險金額不足的壓力。

多渠道籌集養(yǎng)老保險資金。養(yǎng)老保險之所以給財政帶來風(fēng)險，主要是因為其在支付現(xiàn)金時出現(xiàn)短缺不足，這種短缺的出現(xiàn)主要歸結(jié)于我國養(yǎng)老保險制度設(shè)計的不合理。我國的養(yǎng)老保險制度原先為現(xiàn)收現(xiàn)付制度，即由現(xiàn)在從事一定工作并交納一定養(yǎng)老保險金的人來支付已退休人員的保險金發(fā)放。但現(xiàn)在國家在養(yǎng)老保險制度上開始實行具有中國特色的統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，即把養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度，而在此轉(zhuǎn)變過程中并沒有解決轉(zhuǎn)軌的成本問題，這就造成在養(yǎng)老保險體系內(nèi)部挪用個人賬戶險金去保證社會養(yǎng)老保險金的正常支出。

多方籌集養(yǎng)老保險儲備金額，一是可以盡可能地擴大參保人數(shù)，讓更多的人參與養(yǎng)老保險，不斷有新的保險金流入養(yǎng)老保險體系內(nèi)，同時國家也要嚴(yán)查拖欠養(yǎng)老保險金繳納或偷漏保費的情況；二是國家可以拿出部分國有資產(chǎn)來充實養(yǎng)老儲備金，把部分國有股份拿來抵充保險金，讓其通過控股分紅來獲得保險金額；三是國家通過發(fā)行一定的“社保公債”來籌集部分資金作為現(xiàn)在能夠支付的養(yǎng)老保險金，當(dāng)然實行的前提是利用政府權(quán)威來保證這部分公債能夠增值；四是，可以通過發(fā)行類似福利彩票的形式來籌集資金，鼓勵社會組織或成員進(jìn)行慈善捐贈，以彌補養(yǎng)老保險儲備金的不足。因此，國家應(yīng)在養(yǎng)老保險金的籌集上實行多渠道籌集，積極制定政策鼓勵各方支持養(yǎng)老保險制度，以緩解養(yǎng)老金額不足所帶來的財政收支不平衡的壓力。

加強養(yǎng)老保險基金的管理水平。首先，增加基金的保值增值能力。隨著老齡化問題的加劇，養(yǎng)老金額的缺口日益增大。國家必須把部分收納的養(yǎng)老保險費用進(jìn)行投資以獲取一定的收益，實現(xiàn)保險金的保值增值，這樣才能夠在將來彌補巨大的養(yǎng)老保險資金發(fā)放需求。目前這一養(yǎng)老保險金的增值工作主要是由全國社會保障基金理事會來運作和管理。2000年，全國社會保障基金理事成立全國社會保障基金，這部分基金主要來自企事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險費，理事會把這部分基金交易專門的金融投資機構(gòu)進(jìn)行增值管理。經(jīng)過十余年的運作，基金金額數(shù)目在不斷增長，基金的組成也更加多元化，本來主要以國家財政撥款為主，現(xiàn)在除了一定的財政撥款外，還有國家股份參與以及彩票公益金等。此外，在增值方式上更為多樣化，既有固定收益的投資，也有風(fēng)險股票投資，還包括對實業(yè)的投資和現(xiàn)金等價物的投資等。多樣化的投資方式讓基金獲得有效的保值和增值，為養(yǎng)老金的支付做出巨大貢獻(xiàn)。

同樣作為養(yǎng)老金重要來源之一的基本養(yǎng)老保險基金在保值增值上情況卻不容樂觀。如何有效地運作養(yǎng)老保險基金，讓其實現(xiàn)增值和保值，是目前面對巨大的養(yǎng)老金收支差距時需要考慮的問題。在這一方面，我們可以借鑒和學(xué)習(xí)智利的養(yǎng)老金運作模式。智利在20世紀(jì)70年代同樣面臨著養(yǎng)老資金不足的狀況，勉強用“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式來維持養(yǎng)老保險體系的運作，但在20世紀(jì)80年代，智利政府出臺了新的養(yǎng)老保險制度，即政府不再進(jìn)行保險金的投資運作，而是直接給參保人員建立一個養(yǎng)老基金賬戶，其所繳納的保險金由私營基金管理公司來經(jīng)營。這些基金管理公司從中收取一定的管理費用，同時政府引入競爭機制，讓參保人自主選擇基金運營公司。因此各家基金運營公司更加積極的運作這些基金，讓參保人獲取更多的利益，以此來吸引更多的參保人員來選擇自己的公司，進(jìn)而抽取更多的管理費用。經(jīng)過幾十年的發(fā)展，這項制度不但逆轉(zhuǎn)了原本養(yǎng)老保險資金的短缺狀況，減輕了政府的財政壓力，而且投保人員也獲得了更好的養(yǎng)老保險金待遇。

中國的養(yǎng)老保險金的運作一直是由國家來管理和運作，出于安全性的考慮，國家對其也很少進(jìn)行風(fēng)險投資，這使巨額的資金只能等待貶值，造成資源浪費。中國其實也可以借鑒智利的管理模式，適當(dāng)引入市場競爭機制，將養(yǎng)老保險金的運作交由一定數(shù)量的基金運作公司進(jìn)行管理。政府在此過程中只要把握好基金運作公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)控好基金的收益率，以對目前的基金運作公司做出一定的調(diào)整。這樣不僅能夠節(jié)省國家進(jìn)行養(yǎng)老保險基金運作所投入的人力物力，還能讓養(yǎng)老保險金得到較大增值，有效緩解當(dāng)前養(yǎng)老保險資金不足給國家財政帶來的壓力。

其次，建立養(yǎng)老保險物價聯(lián)動調(diào)節(jié)機制。為了平衡社會經(jīng)濟不穩(wěn)定給養(yǎng)老保險金帶來的沖擊，多數(shù)國家都制定了一定的養(yǎng)老金調(diào)整機制。這種養(yǎng)老金的調(diào)整目前主要有兩種依據(jù)：一是根據(jù)社會消費水平來調(diào)整；二是根據(jù)人們的工資收入來調(diào)整。根據(jù)社會的消費水平來調(diào)整，主要是為了預(yù)防社會的通貨膨脹，其目的是養(yǎng)老金能夠不貶值，以保證老人的基本生活。但在社會經(jīng)濟發(fā)展較高的水平下，這種制度并不保證老人能夠同樣享受到社會發(fā)展的成果。后者根據(jù)工資收入來調(diào)整，這就減輕了在職者繳納更多險金的壓力。但有些國家是綜合考慮這兩種情況，例如瑞士的養(yǎng)老保險金的調(diào)整就是綜合考慮目前的消費水平和工資水平進(jìn)行參考調(diào)整。

再次，適度調(diào)整養(yǎng)老金替代率。目前我國的養(yǎng)老金替代率情況不一，一般國家機關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率較高，能達(dá)到85%以上，而且這些單位的退休人員拿到的退休金甚至要比一般單位的職員薪資還要多。這部分資金大多是由國家財政來擔(dān)負(fù)的，給國家財政帶來不小壓力，而一般企業(yè)單位養(yǎng)老金的代替率只有50%左右，且水平不高。因此，要減輕養(yǎng)老制度給財政的壓力，國家應(yīng)適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老金的替代率，根據(jù)一定的工資水平變動情況來調(diào)整老金替代率水平，但如果超出國家的財政負(fù)擔(dān)水平，則要適當(dāng)下調(diào)退休金水平。此外，機關(guān)事業(yè)單位的員工也應(yīng)與一般企業(yè)類似，個人與企業(yè)也應(yīng)承擔(dān)部分資金繳納，這樣就會平衡國家事業(yè)單位與社會一般企業(yè)之間的養(yǎng)老金替代水平。

最后，近年來國家日益重視農(nóng)村養(yǎng)老保險的普及和推行。每年對于農(nóng)村進(jìn)行大量的財政補貼和投入，其實也是中國加入WTO的一個必然發(fā)展。WTO規(guī)定成員國必須通過“綠箱”政策來對農(nóng)業(yè)進(jìn)行補貼，發(fā)達(dá)國家一般是通過對農(nóng)民本人進(jìn)行一定扶持和補貼，而我國在WTO談判中僅將補貼率定位不高于8.5%，這遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家的水平。我國加入WTO時間并不長，因此應(yīng)在發(fā)展過程中更好地利用其規(guī)則，加大對農(nóng)業(yè)還有農(nóng)民的補貼力度，堅持“以人為本”，對農(nóng)民本身進(jìn)行投資和補貼。可以利用對農(nóng)民的養(yǎng)老金優(yōu)惠政策來減少成員國之間交往的損失，同時減輕國家財政對于農(nóng)村養(yǎng)老保險資金的支付力度和政府的財政壓力，有效防范財政支持養(yǎng)老保險所帶來的風(fēng)險。

第5篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險 空帳 負(fù)擔(dān)

到目前為止,經(jīng)過一系列改革,我國已建立了社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度,對維護社會穩(wěn)定,促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

一、我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險存在的主要問題

(一)個人賬戶“空帳”問題嚴(yán)重

1990年,我國基本養(yǎng)老保險模式從現(xiàn)收現(xiàn)付向“統(tǒng)賬結(jié)合”轉(zhuǎn)型,采取一步到位的改革模式。對于改革前已退休的職工和改革時在職的職工,制度的轉(zhuǎn)變使他們的養(yǎng)老金來源成為國家的一筆“歷史債務(wù)”。但政府并沒有為這筆債務(wù)支付必要的改革成本,社會統(tǒng)籌的資金也并不夠支付已退休人員的養(yǎng)老金。因而,為了確保養(yǎng)老金的發(fā)放,不得不動用本應(yīng)作為積累使用的個人賬戶,這樣便使得目前在職職工的個人賬戶變?yōu)椤翱諑ぁ辈盒匝h(huán)下去。

(二)企業(yè)拖欠、逃避繳費養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重,擴大養(yǎng)老金覆蓋面任務(wù)艱巨

由于國內(nèi)企業(yè)對養(yǎng)老金的繳納工作缺乏應(yīng)有的重視,沒有準(zhǔn)時、準(zhǔn)額繳費的觀念,而國家對這方面的諸項規(guī)定又很難獲得有效執(zhí)行,使得目前大部分的企業(yè)都存在拖欠或逃避繳費養(yǎng)老金的現(xiàn)象。再者,國有企業(yè)養(yǎng)老金參與率占據(jù)主要份額,而城鎮(zhèn)企業(yè)及其他所有制企業(yè)的養(yǎng)老金參與率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國有企業(yè),造成了企業(yè)之間的不平等競爭。同時,參保離退休職工比率是參保在職職工上升比率的一倍以上,極大地增加了養(yǎng)老保險體系的負(fù)擔(dān)率。

(三)繳費率增加,企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)重

1991年,我國的養(yǎng)老保險繳費率為16%,而目前的繳費率已上升到24%。這種比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費水平(10%),甚至高于國際警戒線(20%)。過高的繳費率將增加企業(yè)的生產(chǎn)成本,造成繳費企業(yè)與不繳費企業(yè)之間的不公平性,對國家鼓勵企業(yè)繳納職工養(yǎng)老保險金產(chǎn)生消極影響。在目前制度下,企業(yè)職工除了繳納“四金”以外,還需要繳納一定數(shù)額的個人所得稅,現(xiàn)行養(yǎng)老金繳納和分配制度的不合理性使得目前發(fā)放的養(yǎng)老金的來源絕大部分出自工薪階層,這對我國發(fā)展中產(chǎn)階級、改善居民收入產(chǎn)生了不利影響。

二、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度改革的必要性

(一)統(tǒng)一權(quán)利與義務(wù),實現(xiàn)社會公平的需要

要真正的實現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一,就必須加大力度監(jiān)管城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老金繳費問題。權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一是社會保險領(lǐng)域一條重要的原則,在養(yǎng)老保險領(lǐng)域更是如此。企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險費現(xiàn)象,不僅不利于企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展,也阻礙了社會的和諧穩(wěn)定。

(二)建立完善的勞動力市場的需要

職工在企業(yè)間流動時,養(yǎng)老金收繳體制不健全、不同企業(yè)實施不同養(yǎng)老金制度、養(yǎng)老保險待遇差距過大等問題為養(yǎng)老金的順利過渡帶來麻煩。職工在企業(yè)間遷移時,工作年限、社保繳費年限如何計算等,也是問題。如果這些問題不能得到有效處理,最終會影響企業(yè)間人才的流動,阻礙勞動力大市場的形成。

(三)解決國家社會統(tǒng)籌財政壓力的需要

養(yǎng)老保險的“空帳”問題,是我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險目前存在的主要問題。用在職職工的個人賬戶去填補已退休職工養(yǎng)老金的辦法,必然使得個人賬戶一直處于名存實亡狀態(tài)。同時,退休工人數(shù)量的逐年增加、人口老齡化趨勢的加劇,無疑會給各級財政帶來巨大的壓力。所以,只有進(jìn)一步完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度,才能從根本上解決財政泡沫問題。

三、完善我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度的建議

(一)做實個人賬戶、調(diào)整“四金”和個人所得稅

國家在進(jìn)行養(yǎng)老保險改革時,應(yīng)承擔(dān)起轉(zhuǎn)制成本的責(zé)任。但歷史經(jīng)驗證明,這一措施在實踐中并不具備可行性,因而應(yīng)改為由國家、企業(yè)和個人共同承擔(dān),以此消除用個人賬戶“空帳”現(xiàn)象、彌補“歷史遺留”的惡性循環(huán)問題。同時,應(yīng)將一部分國有股份變?yōu)閲匈Y產(chǎn),充實社會保險基金。此外,還應(yīng)調(diào)整“四金”及個人所得稅繳費金額,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

(二)實現(xiàn)養(yǎng)老保險金的保值增值

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險金能否保值增值,是確保養(yǎng)老金長期收支平衡的關(guān)鍵。國家可以利用宏觀調(diào)控措施,先將一部分資金投入到一些穩(wěn)定可靠、回報率較高的基礎(chǔ)措施建設(shè)項目中去,進(jìn)入資本市場,實現(xiàn)養(yǎng)老資金的市場化運作,從而推動養(yǎng)老金的保值增值。隨著投資對象和渠道的多元化,養(yǎng)老保險金的保值增值將擁有更多、更大的發(fā)展舞臺。

(三)減少城鎮(zhèn)企業(yè)職工的負(fù)擔(dān)

養(yǎng)老金制度存在的“空帳”問題,不僅為在職職工退休時的養(yǎng)老金支付帶來隱患,也增加了在職職工目前的繳費負(fù)擔(dān)。政府與企業(yè)、個人相比,應(yīng)更多的承擔(dān)轉(zhuǎn)型成本責(zé)任,通過減持國有股、發(fā)行國債等方式,或者直接投入更多的財政,來妥善處理改革所帶來的“遺留問題”;對于養(yǎng)老保險中強制性的個人賬戶和住房公積金,在合適的情況下可以逐步取消,以減輕企業(yè)職工的負(fù)擔(dān)。

(四)嚴(yán)格退休程序的審批制度

城鎮(zhèn)企業(yè)在審批提前退休職工的退休程序時,應(yīng)制定完善的審批模式,杜絕鉆企業(yè)制度漏洞的現(xiàn)象發(fā)生;對于提取養(yǎng)老金所需的繳費年限,可適當(dāng)提高。在下崗職工養(yǎng)老金問題上,可將其歸入到城市最低生活保障或失業(yè)保險制度中。

總之,制度改革所引發(fā)的隱形債務(wù)、養(yǎng)老金地區(qū)不平衡、資金難以保值、各企業(yè)間待遇不平等問題,都是我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金目前存在的問題。面對不斷變化的社會經(jīng)濟環(huán)境,建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養(yǎng)老金制度,不僅是政府應(yīng)該做的事情,也是職工個人的期望所歸。

參考文獻(xiàn):

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[2]何淑君.養(yǎng)老保險“空賬”問題尋解[J].中國社會保障, 2004(7)

第6篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

總體看來，《決定》推出的改革有三個優(yōu)點。首先，《決定》基于現(xiàn)有制度框架對機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老進(jìn)行了較為徹底的改革。眾所周知，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇優(yōu)于城鎮(zhèn)職工?，F(xiàn)有機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老待遇水平相對較高，其養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占退休前工資的比重）在80%以上，而企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率則低于50%。同時，全國多數(shù)地區(qū)，機關(guān)事業(yè)工作人員工資還高于區(qū)域勞動市場的平均水平，這意味著現(xiàn)有機關(guān)事業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平是城鎮(zhèn)職工的兩倍左右。如何處理這個差額，是機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌的難點。

為此，《決定》參照企業(yè)職工現(xiàn)行的企業(yè)年金制度，設(shè)計了職業(yè)年金，單位與個人分別繳納工資的8%和4%，退休后按月領(lǐng)取職業(yè)年金。按此方案，不考慮通脹、人口結(jié)構(gòu)等變化，改革后機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老金待遇水平比僅拿基本養(yǎng)老保險的城鎮(zhèn)職工要高出43%，養(yǎng)老金的替代率在60%～70%，保障水平介于城鎮(zhèn)職工和以前機關(guān)事業(yè)兩者之間。雖然財政多支出了職工工資8%的成本，但畢竟還是在現(xiàn)有城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的制度框架內(nèi)完成的。

其次，改革的路徑上，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老向社會保險并軌參考了20年前企業(yè)職工的策略，即“新人”（改革后入職）新辦法、“老人”（改革前退休）老辦法、“中人”（改革前入職、改革后退休）工齡視同繳費年限并補發(fā)過渡養(yǎng)老金。對于累計繳費不滿15年的個人，處理方法也按《社會保險法》的規(guī)定處理，即延長繳費、補繳至15年，或終止養(yǎng)老保險關(guān)系。雖然這種方式仍存爭議，但機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌并沒有執(zhí)行過于特殊的轉(zhuǎn)軌政策。

再次，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老基金賬戶與城鎮(zhèn)職工分賬管理。這是一件好事。此前，社會輿論普遍擔(dān)心，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老轉(zhuǎn)軌帶來的基金窟窿如何填補，挪用城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金池中的累計結(jié)余基金是非常便捷的渠道，這顯然侵犯了城鎮(zhèn)職工的利益。分賬管理從制度上杜絕了挪用城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金為機關(guān)事業(yè)退休人員發(fā)養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金并軌的成本

盡管如此，《決定》還是有兩點不足。第一，為了彌補機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老并軌給退休人員帶來的待遇水平降低，《決定》要求單位“應(yīng)當(dāng)”為職工繳納職業(yè)年金?，F(xiàn)實中，盡管機關(guān)事業(yè)單位工資并不高，但由于工作穩(wěn)定、職業(yè)體面，一直以來都是求職的熱門。應(yīng)聘者也愿意降低薪酬進(jìn)入機關(guān)事業(yè)工作，只有少數(shù)低端、環(huán)境差的技術(shù)工人等崗位沒那么吸引人。這時，才需要新設(shè)職業(yè)年金用來吸引人才。因此《決定》應(yīng)該規(guī)定，單位“可以”（而非應(yīng)當(dāng)）為職工繳納職業(yè)年金。

第二，《決定》雖然規(guī)定了機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老轉(zhuǎn)軌的方式，但并沒有明確轉(zhuǎn)軌帶來的基金收支缺口資金如何籌集，全國有上百萬個機關(guān)事業(yè)單位，涉及數(shù)千個統(tǒng)籌區(qū)域，如果沒有落實這部分經(jīng)費，改革很容易落空。落實這些經(jīng)費恰恰是機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌能否成功的關(guān)鍵！

根據(jù)公開資料，全國共有111萬個事業(yè)單位、3153萬事業(yè)編制人員。其中教師超過1400萬人，醫(yī)生護士等衛(wèi)生人員超過900萬人，這3000多萬職工即所謂的“中人”（已經(jīng)在職、未退休的職工）。據(jù)公務(wù)員局的披露，2013年底，全國共有公務(wù)員717萬。機關(guān)事業(yè)兩者在職職工合計為3870萬人。

官方未披露離退休的公務(wù)員與事業(yè)單位的退休人員。我們假定機關(guān)事業(yè)單位的職工區(qū)域、年齡及男女分布與城鎮(zhèn)職工相同。據(jù)人社部的統(tǒng)計公報，2013年底城鎮(zhèn)企業(yè)職工在職2.4177億人，退休8041萬人。按此比例計算，事業(yè)單位現(xiàn)有退休職工1049萬人，機關(guān)離退休公務(wù)員239萬，兩者合計1288萬人，這些即所謂的“老人”（已退休職工）。

按照“老人老辦法”，2013年企業(yè)職工的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)每人每月2054元，年齡與區(qū)域線性分布，余下可領(lǐng)取年限為16年的折半（中國人口預(yù)期壽命76歲，其中女性退休后預(yù)期壽命高達(dá)22年），機關(guān)事業(yè)單位自身預(yù)計至少需要撥付2054元×12個月×1288萬×8年=2.54萬億元。目前，企業(yè)職工的退休工資替代率一般在40%～50%，而事業(yè)單位可達(dá)70%～90%，兩者各取中值，機關(guān)事業(yè)的養(yǎng)老金也要比企業(yè)職工高出60%以上。即使靜態(tài)計算，不考慮養(yǎng)老金增長，現(xiàn)有機關(guān)事業(yè)的“老人”的養(yǎng)老基金就高達(dá)2.54萬億×1.6=4.06萬億元。

更大的麻煩在于“中人”?！爸腥恕眰円呀?jīng)在機關(guān)事業(yè)單位里工作一年到數(shù)十年不等，這些職工有工齡，但絕大多數(shù)的事業(yè)單位職工，養(yǎng)老保險中與城鎮(zhèn)企業(yè)職工的單位繳納部分基本上未曾落實過。這部分也是社保轉(zhuǎn)軌的主要成本。本文按靜態(tài)數(shù)據(jù)、以2013年繳費標(biāo)準(zhǔn)計算養(yǎng)老并軌帶來的缺口。

我們同樣假設(shè)全國3870萬機關(guān)事業(yè)職工的年齡、地域、性別等分布與企業(yè)職工相同。一個事業(yè)單位職工及其單位每年繳納的養(yǎng)老金及社?；鶖?shù)應(yīng)該與企業(yè)職工相同。2013年，全年基本養(yǎng)老保險征繳收入19270億元，參加繳費2.4177億人，合每人每年單位（20%）與個人（8%）共繳納7970元（平均繳納基數(shù)為2372元），其中單位繳納5693元，個人繳納2277元。

一個機關(guān)事業(yè)單位職工退休時的工齡（亦即視同繳費年限）是多少？假定男女職工比例相同，于25歲工作，分別于60歲、55歲退休。那么我們假設(shè)在職“中人”的平均工作年齡為32.5年，如果一個人一生都在事業(yè)單位，那么其工齡可能在30年至40年，考慮到絕大多數(shù)的事業(yè)單位職工是教師與醫(yī)生，職業(yè)一般不發(fā)生變化，公務(wù)員更是如此，一生的工齡按30年計算。假設(shè)機關(guān)事業(yè)單位職工的年齡分布是均勻的，那么在職“中人”的平均累計未繳費的工齡為15年。

根據(jù)這個口徑計算，在職“中人”在改革以后，開始和企業(yè)職工一樣繳納養(yǎng)老保險，過去的工齡“視同繳費年限”。那么，其單位過去應(yīng)繳未繳的養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶基金總額為5693元×3870萬人×15年=33048億元。而個人部分應(yīng)繳未繳的養(yǎng)老保險個人賬戶基金總額為2277元×3870萬人×15年=13217億元。

這些錢，絕大多數(shù)事業(yè)單位都是沒有繳過的，在此之前只有上海等地的部分事業(yè)單位進(jìn)行了試點，采用了與企業(yè)職工一樣的養(yǎng)老保障機制?？紤]到試點地區(qū)少、試點時間短，事業(yè)單位欠繳的“視同繳費年限”承諾下的養(yǎng)老保險基本上不會比前述的近3.3萬億金額少多少。

這樣算下來，“中人”養(yǎng)老轉(zhuǎn)軌的成本高達(dá)4.625萬億元。同時，《決定》還為機關(guān)事業(yè)職工繳納職業(yè)年金，兩者合計共12%的工資，按2013年城鎮(zhèn)職工的社保平均繳費基數(shù)2372元計算，合計為2372元×12個月×12%×3870萬×15年=19828億。

綜上所述，機關(guān)事業(yè)單位的單位繳納的統(tǒng)籌部分、個人繳納的個人部分和職業(yè)年金以及老人待發(fā)的養(yǎng)老金，歷史欠繳等缺口總額高達(dá)10.7萬億元。這個數(shù)字還沒有計算離休人員的養(yǎng)老金水平遠(yuǎn)超退休職工，機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)也是遠(yuǎn)高于目前全國的平均基數(shù)水平。即使這樣，這個數(shù)字也相當(dāng)于2013年全國基本養(yǎng)老保險基金收入（19270億）的5.5倍，是基本養(yǎng)老保險基金歷年累計結(jié)存（31275億）的3.4倍。如何彌補如此之大的基金缺口，將是機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌后的難題。對此，《決定》并沒有給出方案。

養(yǎng)老并軌將推動社保改革

事實上，機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌以后，還面臨著與企業(yè)職工相同的其他困難，主要包括三個方面：第一，養(yǎng)老基金收支有缺口，代與代之間出現(xiàn)不平衡，在職職工繳費壓力太大；第二，社保區(qū)域分割限制勞動力流動，跨地區(qū)養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移與接續(xù)成難題；第三，區(qū)域間養(yǎng)老繳費與保障水平不均衡，粵浙閩等地基金盈余，東三省等地收不抵支。

這些問題在企業(yè)職工層面已經(jīng)討論了十余年，未有任何改觀，反而越演越烈。為何？因為政策的制定者與執(zhí)行者，機關(guān)里的公務(wù)員并不受這些問題的困擾，所以，他們在解決“別人家的麻煩”的時候，體會不到城鎮(zhèn)職工繳費壓力太大、養(yǎng)老保障水平太低、跳槽到異地時養(yǎng)老保險無法轉(zhuǎn)移等種種問題的痛苦。

第7篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)民工　養(yǎng)老保險　轉(zhuǎn)移續(xù)接

農(nóng)民工是指離開農(nóng)村戶籍所在地，向城市或其他較發(fā)達(dá)地區(qū)流動的人口。改革30年來，大量的農(nóng)民工流入東部地區(qū)。為流入地的經(jīng)濟發(fā)展和城市化建設(shè)做出了貢獻(xiàn)。以浙江為例，“十五”期間浙江的GDP平均年增長12.8％。其中農(nóng)民工的貢獻(xiàn)率為21％。然而，他們所得到的待遇與其社會貢獻(xiàn)不符，突出表現(xiàn)為基本養(yǎng)老保險無法保證。

一、農(nóng)民工養(yǎng)老保險現(xiàn)狀

農(nóng)民工群體流動性強，而現(xiàn)行制度，比如《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、《職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理暫行辦法》，既沒有把農(nóng)民工作為一個單獨的群體考慮，更沒有對農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移和續(xù)接進(jìn)行明確的安排，從而使得其養(yǎng)老保險呈現(xiàn)以下兩個特點：1，參保率低。據(jù)統(tǒng)計，截至2005年5月，我國農(nóng)村勞動力外出務(wù)工約為1，2億，進(jìn)城農(nóng)民工約1億人，跨省就業(yè)的農(nóng)民工約6000萬人。然而，養(yǎng)老保險的總體參保率僅為15％；2，退保率高。2007年深圳共有400余萬人參加基本養(yǎng)老保險，而退保人數(shù)達(dá)到83萬人。同年，東莞退保超過60萬人次。

盡管2008年12月，人力資源和社會保障部了《中華人民共和國社會保險法(草案)》，其中第17條規(guī)定：“個人跨地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移。”但要讓農(nóng)民工真正“老有所養(yǎng)”，必須先從當(dāng)前農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移續(xù)接存在的問題入手。

二、農(nóng)民工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移續(xù)接中存在的問題

(一)缺乏統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度，養(yǎng)老保險關(guān)系難以在各地區(qū)之間續(xù)接

就目前實踐的情況看，以北京、上海、廣州、福建四地為代表，我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險的模式存在四種類型即：北京的獨立系統(tǒng)模式、上海的綜合社保模式、廣州的“納入城?！蹦Ｊ胶透＝ǖ摹凹{入農(nóng)?！蹦Ｊ剑@四種模式各有利弊。獨立系統(tǒng)模式是專門針對農(nóng)民工來設(shè)計的社保制度，容易規(guī)范操作，有利于效率的提高；把農(nóng)民工養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌部分與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌部分“打統(tǒng)賬”，利用農(nóng)民工沒有現(xiàn)收現(xiàn)付模式下需要供養(yǎng)下一代的負(fù)擔(dān)，彌補養(yǎng)老金的不足，但這種制度不利于農(nóng)民工保險和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的銜接。綜合社保模式將農(nóng)民工的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等險種綜合起來為農(nóng)民工提供保障，其優(yōu)點體現(xiàn)在：政府監(jiān)管，主要由商業(yè)保險公司承擔(dān)資金責(zé)任，有利于減輕財政負(fù)擔(dān)，同時由商業(yè)保險公司來介入農(nóng)民工養(yǎng)老保險有利于運行效率的提高，但其實施的具體途徑是商業(yè)保險，而商業(yè)保險以利潤最大化為目的。因此可以說，綜合保險模式并非實質(zhì)意義上的社會保險。“納入城?！蹦Ｊ绞菍⑥r(nóng)民工納入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的制度。該模式是政府提倡的。為農(nóng)民工提供了較高的養(yǎng)老待遇，有利于城鄉(xiāng)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度的形成，但農(nóng)民工在不同的統(tǒng)籌區(qū)域間轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險時，能帶走的僅是個人賬戶基金，不能帶走的統(tǒng)籌基金增加了其原參保地城鎮(zhèn)職工的保障福利，這對農(nóng)民工來說，顯然是不公平的?！凹{入農(nóng)保”模式即把農(nóng)民工納入到農(nóng)村養(yǎng)老保險中。該模式符合農(nóng)民工流動性較大的特點，為其設(shè)立個人賬戶，有利于實現(xiàn)農(nóng)民工流動時養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移。其主要弊端是農(nóng)村養(yǎng)老保險制度中農(nóng)民參保率低，將農(nóng)民工納入農(nóng)村養(yǎng)老保險存在著很大風(fēng)險。

由于各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平差異，各地關(guān)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度的規(guī)定包括繳費基數(shù)、繳費比率等都有所不同。所以。雖然在全國個別城市規(guī)定養(yǎng)老保險關(guān)系可轉(zhuǎn)移，但由于制度的差異性和特殊性，使得養(yǎng)老保險關(guān)系缺乏對接制度。

(二)社會統(tǒng)籌層次不高，管理分散，限制了勞動力流動和養(yǎng)老保險的共濟功能

我國基本養(yǎng)老保險制度改革是從縣級統(tǒng)籌起步的，經(jīng)過20多年的改革和發(fā)展，目前，除了北京、天津、上海在全市范圍實行資金的統(tǒng)收統(tǒng)支外，其他省市或自治區(qū)實行省級或地市級的統(tǒng)籌。所以，全國的社會保險基金被分割成很多塊。統(tǒng)籌區(qū)域上千個，各統(tǒng)籌區(qū)域的費用標(biāo)準(zhǔn)不盡一致。統(tǒng)籌區(qū)域多，層次低，管理手段落后，操作辦法不規(guī)范。也制約著養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移，統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)管理自成系統(tǒng)，業(yè)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)不與其他統(tǒng)籌區(qū)域連接。社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移只能通過多個環(huán)節(jié)的人工辦理，費時費力，轉(zhuǎn)移過程中也會由于轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)銜接不好造成信息缺失，影響?zhàn)B老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)移。

三、解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移續(xù)接問題的對策

(一)統(tǒng)一養(yǎng)老保險制度，實行獨立系統(tǒng)模式的基本養(yǎng)老保險

關(guān)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險的模式，張晨寒(2008)認(rèn)為獨立的養(yǎng)老保險模式下參保人數(shù)少。覆蓋有限，同時會增加保險經(jīng)辦機構(gòu)的操作成本。但從我國經(jīng)濟發(fā)展的基本情況來看，筆者認(rèn)為對農(nóng)民工實行獨立型的基本養(yǎng)老保險制度是實際可行的。

首先，從農(nóng)民工的收入考慮。農(nóng)民工平均收入(2006年平均工資為966元)低于城鎮(zhèn)職工的平均收入(2006年平均工資為1738元)，如果將農(nóng)民工納入城保，按照城鎮(zhèn)職工的標(biāo)準(zhǔn)繳納保金，會加重農(nóng)民工的生活成本，影響參保積極性。同時農(nóng)民工和農(nóng)民由于收入來源不同(前者主要是工資收入者。后者主要是非工資收入者)，二者的收入水平存在較大差異。如果把農(nóng)民工養(yǎng)老保險納入農(nóng)村養(yǎng)老保險體系之中，根據(jù)部分地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險試行辦法。如以工資收入作為繳費依據(jù)，農(nóng)民工的繳費要比農(nóng)民繳費高。農(nóng)民工繳費水平和將來的收益不對等，損害了農(nóng)民工的利益：如果以當(dāng)?shù)剞r(nóng)民平均收入水平作為繳費依據(jù)，雖然目前農(nóng)民工繳費量可能低。但不能保障將來養(yǎng)老的需要(農(nóng)村養(yǎng)老保險水平是根據(jù)當(dāng)?shù)厣钏皆O(shè)計的，部分農(nóng)民工甚至是大多數(shù)農(nóng)民工將來有生活在城市的可能，農(nóng)民養(yǎng)老保險待遇水平遠(yuǎn)不能滿足這些人的需要)。

其次。從勞動力市場的角度考慮。在全國建立統(tǒng)一的勞動力市場是市場經(jīng)濟改革的目標(biāo)之一，但應(yīng)看到二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)長期存在的事實。我國勞動力市場的二元結(jié)構(gòu)，使得農(nóng)民工進(jìn)入城市后無法同城鎮(zhèn)職工平等地進(jìn)入一級市場，獲得收入高、待遇好的工作機會。因此。如果將農(nóng)民工直接納入城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險，那么就忽略了勞動力市場分割這一客觀情況。

再次。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是以戶籍制度為基礎(chǔ)的。而農(nóng)民工的戶籍一般是不隨他們流動而轉(zhuǎn)移的，因此在戶籍的阻礙下，農(nóng)民工很難同城鎮(zhèn)職工一樣享受基本的福利待遇，所以有必要實行獨立系統(tǒng)模式。凡是和用人單位簽訂勞動合同的農(nóng)民工，均可憑借由勞動合同形成的勞動關(guān)系享受到同自身相適應(yīng)的養(yǎng)老保險。

在設(shè)計獨立型的農(nóng)民工養(yǎng)老保險時，要注意到這只是過渡模式，最終方向是城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險或者農(nóng)村養(yǎng)老保險。所以該模式應(yīng)避免農(nóng)民工保險與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老

保險或者農(nóng)村養(yǎng)老保險銜接不上的問題，因此，農(nóng)民工在繳納養(yǎng)老保險的比例應(yīng)不受地差限制。目前我國各城市養(yǎng)老繳納的標(biāo)準(zhǔn)都不盡相同，這為農(nóng)民工養(yǎng)老金的續(xù)接帶了諸多不便，比如采用流入地還是流出地的繳費標(biāo)準(zhǔn)等。筆者認(rèn)為應(yīng)對農(nóng)民工應(yīng)實行寬松的繳納標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)民工既可根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)繳納，也可按照異地最低標(biāo)準(zhǔn)繳納。此外。還可根據(jù)自身的經(jīng)濟情況打破最低繳納標(biāo)準(zhǔn)，繳納較高的養(yǎng)老保險。當(dāng)農(nóng)民工達(dá)到享受養(yǎng)老保險的年限或退休后，可按照其繳納保險費用的多少領(lǐng)取養(yǎng)老金，即多繳多得。靈活的繳納標(biāo)準(zhǔn)，不僅有助于提高養(yǎng)老保險的覆蓋率使農(nóng)民工老有所養(yǎng)，還體現(xiàn)了公平的原則。

(二)提高統(tǒng)籌層次。由市級統(tǒng)籌向省級統(tǒng)籌過渡，最終實現(xiàn)全國統(tǒng)籌

第8篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

【論文關(guān)鍵詞】城鄉(xiāng)統(tǒng)籌；農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；養(yǎng)老保險基金

一、背景

20世紀(jì)80年代中期，國家“七五計劃”提出抓緊研究建立我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，并通過試點，逐步實行。1991年，民政部根據(jù)國務(wù)院的指示，在山東煙臺的部分縣市率先進(jìn)行試點，并在總結(jié)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，于1992年出臺《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案(試行)》，由點到面開始在全國范圍內(nèi)推行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度。至此，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進(jìn)入起步發(fā)展階段。到1998年我國已經(jīng)有8025萬農(nóng)民參加了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險。

20世紀(jì)初至2009年這段時期，由于政策缺乏連續(xù)性、各級政府財力投入不足以及缺乏相應(yīng)的考核評價機制，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)展進(jìn)入低潮時期。我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的參保人數(shù)逐年下降，退保人數(shù)逐年增多，到2007年達(dá)到最低值5171萬人，這種狀況一直持續(xù)到2009年。

為了推進(jìn)農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)，實現(xiàn)農(nóng)村富余勞動人口的流動，同時作為重構(gòu)我國社會福利制度和解決三農(nóng)問題的重要舉措，20o9年民政部出臺了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險進(jìn)入新的發(fā)展時期。新農(nóng)保發(fā)展以來，改變了參保人數(shù)一直下滑的局面，2009年末我國參保農(nóng)民總數(shù)達(dá)到8691萬。

2009年《指導(dǎo)意見》的出臺，雖然推動了近期我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的完善和發(fā)展，但在其運行中仍然存在很多問題有待解決。特別是在當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展水平、城鄉(xiāng)一體化程度和農(nóng)村富余勞動人口流動性不斷提高的新形勢下，《指導(dǎo)意見》并不能有效解決我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展的問題。鑒于此，本文將全體農(nóng)民納入研究范圍，從城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的視角對目前我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)展中存在的問題進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出改善我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的建議。

二、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌視角下我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)展中存在的問題

2005年國家提出了城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的問題，并陸續(xù)出臺一系列政策促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。新農(nóng)保的推出既是為了解決農(nóng)民養(yǎng)老的問題，也是推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的一項重要措施。盡管如此，2009年《指導(dǎo)意見》推出至今，新農(nóng)保在發(fā)展中仍然存在著城鄉(xiāng)不協(xié)調(diào)的問題。

(一)城鄉(xiāng)間不同社會養(yǎng)老保險制度間銜接政策缺失

《指導(dǎo)意見》中規(guī)定，“新農(nóng)保與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險等其他養(yǎng)老保險制度的銜接辦法，由人力資源社會保障部會同財政部制定。”但是，目前具體的指導(dǎo)性政策還沒有制定出來，各級地方政府在缺乏主要指導(dǎo)綱領(lǐng)的情況下自行制定實施細(xì)則。這樣，新農(nóng)保沒有就企業(yè)為農(nóng)民工繳納的養(yǎng)老保險部分如何轉(zhuǎn)入新農(nóng)保中以及農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工如何進(jìn)行社會養(yǎng)老保險銜接做出具體規(guī)定。

城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的要求是實現(xiàn)城鄉(xiāng)之間生產(chǎn)要素的自由流動，但由于新農(nóng)保與其他社會保險制度之間銜接的政策缺失，使得作為重要生產(chǎn)要素的勞動力的流動受到很大限制。首先，作為城市之中重要勞動力的農(nóng)民工具有較強的流動性。為了保障其福利水平，地方政府規(guī)定，農(nóng)民工在城鎮(zhèn)已經(jīng)繳納的養(yǎng)老保險金中個人賬戶資金可以一次性轉(zhuǎn)為新農(nóng)保中個人賬戶資金，但是企業(yè)繳納部分不得轉(zhuǎn)入。這項規(guī)定導(dǎo)致農(nóng)民工在城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險中的企業(yè)繳納部分化為烏有，同時繳納年限也無法續(xù)接，使得農(nóng)民工多年的參保時間和企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險白自流失，產(chǎn)生福利的巨大損失；其次，相關(guān)銜接政策的缺失，直接導(dǎo)致農(nóng)民工或農(nóng)民定居城鎮(zhèn)時，只能退出新農(nóng)保，重新繳納城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險金。同樣帶來福利損失。

(二)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險金發(fā)放形式不靈活

我國大部分地區(qū)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險金的領(lǐng)取方式都比較固定，如黑龍江省的農(nóng)民領(lǐng)取農(nóng)村社會養(yǎng)老保險金只能到固定地點領(lǐng)取。對于那些離固定領(lǐng)取點較遠(yuǎn)的農(nóng)民，為了領(lǐng)取保險金需要支付高額的路費。有些地區(qū)為了規(guī)范管理農(nóng)村養(yǎng)老保險金領(lǐng)取，采用以銀行存折的形式發(fā)放，這對于離銀行較近的農(nóng)民比較方便，而對于離銀行較遠(yuǎn)的農(nóng)民，領(lǐng)取農(nóng)村社會養(yǎng)老保險金仍需要支付高額路費。這些做法無形中增加了農(nóng)民加入農(nóng)村養(yǎng)老保險的成本，造成農(nóng)民的福利水平損失。對于那些流動性較大的農(nóng)民和進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民，由于農(nóng)村社會養(yǎng)老保險金的發(fā)放在不同地區(qū)以及城鄉(xiāng)之間還沒有實現(xiàn)統(tǒng)籌安排，還會帶來更多的不便。統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展是中央解決三農(nóng)問題的新思路，解決三農(nóng)問題，絕不是在增加農(nóng)民福利的同時增加農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，因此這種不靈活的發(fā)放形式，不利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。 

(三)國家層面的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險立法不足

當(dāng)前我國沒有一部法律，就規(guī)范農(nóng)村養(yǎng)老保險發(fā)展做出立法約束，這嚴(yán)重影響了農(nóng)村養(yǎng)老保險發(fā)展的連續(xù)性，直接導(dǎo)致我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參保人數(shù)的劇烈波動。圖1表明，在《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案(試行)》推出之初，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的參保人數(shù)曾經(jīng)超過8000萬。之后，由于沒有法律約束，缺乏相關(guān)政策制度保證，導(dǎo)致我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的發(fā)展缺乏連續(xù)性。致使農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的參保人數(shù)開始逐年減少，特別是2000、2001、2002三年連續(xù)下降，在2006年參保人數(shù)達(dá)到最低值，可見這一階段有較多農(nóng)民退保。2009年《指導(dǎo)意見》的出臺以及各地方政府出臺的相應(yīng)措施，使得農(nóng)村社會養(yǎng)老保險參加人數(shù)有了較大幅度的提升，參保人數(shù)將近9000萬?？梢?，政策和立法是我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的保障。由于沒有法律約束，在農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)展中，各級地方政府對具體政策的設(shè)立、撤銷和改變的操作缺少約束，這不利于農(nóng)村養(yǎng)老保險發(fā)展的穩(wěn)定性。這種不持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，導(dǎo)致農(nóng)民不愿投保，加之各種糾紛的出現(xiàn)導(dǎo)致“羊群效應(yīng)”，產(chǎn)生大面積退保。這種情況的存在最終不利于我國農(nóng)民福利水平的提高，更不利于城鄉(xiāng)一體化協(xié)調(diào)發(fā)展。

(四)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金運營低效

目前，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險個人賬戶基金主要由縣級政府管理，由于縣政府缺乏基金管理方面的經(jīng)驗和人才，只能采取簡單的保值的措施。農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金主要用于購買國債和存人銀行，在實際運營當(dāng)中大多數(shù)地區(qū)都是將基金用于購買銀行存款。農(nóng)村養(yǎng)老保險基金中個人賬戶的增值，只能按照每年中國人民銀行公布的金融機構(gòu)人民幣一年期存款利率來計量，導(dǎo)致基金運營收益較低。在發(fā)放農(nóng)村養(yǎng)老保險金的資金來源中，個人賬戶的增值占絕大部分，因此，較低的基金運營收益決定了農(nóng)民只能領(lǐng)取較低水平養(yǎng)老金這一現(xiàn)狀。農(nóng)民的社會福利水平提升緩慢，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城市居民福利水平的提高，拉大了城鄉(xiāng)差距，不利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

(五)“集體補助”制定不合理

《指導(dǎo)意見》中規(guī)定“集體補助，有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對參保人繳費給予補助，補助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會召開村民會議民主確定。鼓勵其他經(jīng)濟組織、社會公益組織、個人為參保人繳費提供資助?！边@直接導(dǎo)致有錢就補，沒錢不補的現(xiàn)狀。我國除了東部的一些地區(qū)可以對“集體補助”這一項進(jìn)行補助外，中部和西部的大部分地區(qū)村集體都沒辦法對農(nóng)村養(yǎng)老保險提供集體補助，使得《指導(dǎo)意見》中對集體補助的規(guī)定形同虛設(shè)。深究其原因可以發(fā)現(xiàn)：1)無法衡量一個村集體是有條件的還是沒條件。國家和各地方政府出臺的條例中也沒有說明這一點，使得這條政策在一定程度上變成一句空話；2)我國東部地區(qū)農(nóng)民收入高，村集體資金實力強，而西部農(nóng)民收入很低，村集體收人也低，使得西部地區(qū)村集體就是想補也沒有錢補；3)中國廣大農(nóng)村民主化程度不高，補助標(biāo)準(zhǔn)能由農(nóng)民的意愿制定的可能性極低。通過實地了解，很多村委會根本不向農(nóng)民談這一事情，就算農(nóng)民提出要求也會以村委會資金缺乏為理由不予補助。村務(wù)公開在很多省份還無法做到，這一政策也被放緩執(zhí)行。這一政策的放緩使得農(nóng)村社會養(yǎng)老保險與城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險的差距進(jìn)一步拉大，城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的破解也無從實現(xiàn)。

三、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌背景下完善我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的建議

我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的發(fā)展還很不完善。如何解決好這些問題，讓農(nóng)村社會養(yǎng)老保險發(fā)揮其應(yīng)有的作用，是我國中央政府、地方政府和各級部門的當(dāng)務(wù)之急。

(一)建立起城鄉(xiāng)間農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的合理銜接制度

從我國的實際情況來看，農(nóng)民工在城市和農(nóng)村之間的反復(fù)會是一個不斷的過程。另外，隨著我國城市化進(jìn)程的加快，未來會有越來越多的農(nóng)民進(jìn)入城市。這就需要做好新農(nóng)保與其他各險種的銜接工作。

1．新農(nóng)保與農(nóng)民工在城里的各種養(yǎng)老保險的銜接。農(nóng)民工想把在城里參加的養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)為新農(nóng)保時，除了可將個人賬戶中的全部資金轉(zhuǎn)入新農(nóng)保中的個人賬戶外，還應(yīng)允許把企業(yè)為農(nóng)民工繳納的那部分資金一并轉(zhuǎn)入新農(nóng)保中，多余的資金可以轉(zhuǎn)給農(nóng)民工，不足的部分由農(nóng)民工補足。對于農(nóng)民工所在城市中養(yǎng)老保險與其他險種混合的情況，實現(xiàn)相關(guān)險種有條件轉(zhuǎn)換。如北京市對農(nóng)民工實行的是一種全能保險，在轉(zhuǎn)換為新農(nóng)保時，可以提供最低的保障，對投保年限也應(yīng)予以承認(rèn)。

2．城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險與新農(nóng)保的銜接。在農(nóng)民轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)戶口想享受城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險時，應(yīng)將新農(nóng)保中的全部資金一次性轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險。如果不夠，可以進(jìn)行補繳，如果出現(xiàn)盈余，則對個人賬戶中超過的部分予以退還，國家補助和集體補助不予退還。同時在賬戶管理方面，新農(nóng)保的個人賬戶中包含了農(nóng)民個人繳納和村集體繳納兩部分，可以按照比例轉(zhuǎn)化為城鎮(zhèn)職工社會養(yǎng)老保險中的個人繳費和單位繳費，這樣有利于發(fā)揮城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險中個人賬戶的激勵作用和最終向城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險方向過渡。

(二)實現(xiàn)農(nóng)村養(yǎng)老保險發(fā)放形式多元化

各地方政府應(yīng)該采用多種形式發(fā)放農(nóng)村養(yǎng)老保險金，出臺的政策應(yīng)該結(jié)合所屬地區(qū)的情況，對參保各個縣分別規(guī)定。如偏遠(yuǎn)地區(qū)實行村發(fā)放制；對金融機構(gòu)發(fā)達(dá)的地區(qū)，實行銀行發(fā)放或農(nóng)村信用社發(fā)放。對實行村發(fā)放制的地區(qū)，要做好保險金的管理工作。另外，隨著金融基礎(chǔ)化設(shè)施的逐步提高，可以進(jìn)一步將城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險發(fā)放統(tǒng)一起來，推行“一卡通”，即城鎮(zhèn)和農(nóng)村可以用一張卡來發(fā)放，逐步推行城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險一體化。

(三)完善《中華人民共和國社會養(yǎng)老保險法》

雖然我國對《中華人民共和國社會養(yǎng)老保險法》(草案)已經(jīng)進(jìn)行了十多年的醞釀與修改，但其中農(nóng)村養(yǎng)老保險方面的法律規(guī)定還處于空白。該法案的補充應(yīng)著重規(guī)范農(nóng)村養(yǎng)老保險的各項制度，為解決法律糾紛提供依據(jù)；應(yīng)該對城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險、農(nóng)民工的城鎮(zhèn)與農(nóng)村養(yǎng)老保險制度銜接提供法律支持；規(guī)定農(nóng)村養(yǎng)老保險的發(fā)展方向，進(jìn)而減少政策的劇烈變動，使農(nóng)村養(yǎng)老保險能夠持續(xù)發(fā)展。

(四)實現(xiàn)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金與社?；疬\營并軌

將農(nóng)村養(yǎng)老保險基金與城鎮(zhèn)社?；鹨黄疬\營，即可有效解決農(nóng)村養(yǎng)老保險基金運營低效的問題，同時也是打破我國的二元經(jīng)濟體制的重要措施。好處是：1)利用我國社保基金豐富的管理經(jīng)驗和大量的專業(yè)管理人才，提高基金運營效率；2)可以減少管理機構(gòu)，節(jié)約開支，減輕縣一級政府的負(fù)擔(dān)；3)可以解決基金規(guī)模小，規(guī)模報酬低的問題。對于基金運營的成果的分配，可以按照農(nóng)村社會養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險資金的比例進(jìn)行分配。

第9篇：如何繳納個人養(yǎng)老保險范文

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險；轉(zhuǎn)移接續(xù)

一、國內(nèi)研究現(xiàn)狀

1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)的必要性研究

建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險制度是緩解不斷加劇的養(yǎng)老壓力、促進(jìn)制度公平、擴大內(nèi)需、拉動經(jīng)濟增長的重要舉措（顏令帥等，2012）。[1]而我國目前的社會保險制度是一個呈自我封閉并缺乏協(xié)調(diào)性的殘缺體系，轉(zhuǎn)移銜接機制尚未形成（吳君槐，2011），[2]特別是在項目設(shè)置、指導(dǎo)思想、項目的具體設(shè)立（包括選擇模式、覆蓋對象、繳費標(biāo)準(zhǔn)、支付水平）方面（劉苓玲，2008）。[3]這種城鄉(xiāng)斷裂的保障狀況，一方面損害了農(nóng)民的利益，侵蝕農(nóng)民的社會保障權(quán)益，社會保障資金大量涌向城市，廣大農(nóng)民無緣分享經(jīng)濟發(fā)展成果，城鄉(xiāng)差距進(jìn)一步拉大，影響農(nóng)村的發(fā)展和穩(wěn)定（黃英君、鄭軍，2010）；[4]另一方面，影響了勞動力流動，特別是跨區(qū)域就業(yè)群體的流動，造成人為的不公（何文炯，2010）。[5]而近年來城鄉(xiāng)居民之間的收入差距有進(jìn)一步擴大的趨勢，農(nóng)村居民的相對地位進(jìn)一步弱化，反映了農(nóng)村居民生活風(fēng)險的累積。因此，檢討目前城鄉(xiāng)二元社會保障體系的制度缺失，尋求實現(xiàn)城鄉(xiāng)社會保障轉(zhuǎn)移接續(xù)的模式和路徑，對進(jìn)一步完善我國的社會保障制度是很有必要的（樊小鋼，2004）。[6]

2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)的方案及路徑研究

隨著城市化進(jìn)程的加快，城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險與“新農(nóng)?！睂⒆呦蚝喜?，實施城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險成為必然趨勢。潘懷明，謝娟娟對城鄉(xiāng)社會保險制度的對接提出了見解，認(rèn)為包含平行對接和縱向?qū)觾蓚€方面的含義。他們認(rèn)為平行對接就是城鄉(xiāng)分制的相同項目的制度對接問題，即指在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)，城鄉(xiāng)分別實行的相同社會保險制度（項目）之間在資金籌集、賬戶轉(zhuǎn)移、待遇給付以及管理等方面轉(zhuǎn)接、對接直至統(tǒng)一的過程（潘懷明、謝娟娟，2011）。[7]

至于如何實現(xiàn)轉(zhuǎn)移接續(xù)，徐旭提出了銜接的兩種方案，一是兩個養(yǎng)老保險制度的雙向銜接轉(zhuǎn)換，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)為新型農(nóng)村養(yǎng)老保險時，將參加城保人員的個人繳費及其利息（不含企業(yè)繳費劃轉(zhuǎn)部分），并入新農(nóng)保個人賬戶，并按當(dāng)?shù)叵鄬?yīng)的新農(nóng)保繳費標(biāo)準(zhǔn)（檔次）折算成繳費年限，時間序列自后往前折算，折算年限最長不超過15年，同時應(yīng)按新農(nóng)保的規(guī)定和繳費標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)繳費，待符合規(guī)定條件時享受相應(yīng)新農(nóng)保待遇；新型農(nóng)村養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險時，將參加新農(nóng)保人員的個人賬戶全部的本息總額，并按當(dāng)?shù)匾造`活就業(yè)人員身份最低繳費標(biāo)準(zhǔn)折算成繳費年限，時間序列自后往前折算，折算年限最長不超過15年，按照城保的規(guī)定重新建立個人賬戶，同時按城保的規(guī)定和繳費標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)繳費，待符合規(guī)定條件時享受相應(yīng)城保待遇；二是新型農(nóng)村養(yǎng)老保險和城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險養(yǎng)老金的計發(fā)算法，這需要用城保的統(tǒng)籌養(yǎng)老金的算法替換新農(nóng)保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金算法（徐旭，2011）。[8]何文炯則提出了城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度統(tǒng)一后的模式：國民年金制度（制度 A）+個人賬戶式養(yǎng)老保險制度（制度 B），即建立覆蓋城鄉(xiāng)居民、保障基本生活的國民基礎(chǔ)養(yǎng)老保險制度（或國民年金制度），并在此基礎(chǔ)上建立養(yǎng)老保險個人賬戶，其中工薪勞動者強制繳納，其他人員自愿繳納，可以自由轉(zhuǎn)移（何文炯，2010）。[9]

3.實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)的障礙性因素

利益沖突影響社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)行制度之下，缺乏一個利益協(xié)調(diào)機制，從而導(dǎo)致地區(qū)之間的利益矛盾（何文炯，2010）。各地市財政“分灶吃飯”，獨立核算基本養(yǎng)老保險金的發(fā)放數(shù)額并由各自地方政府最終承擔(dān)養(yǎng)老金的發(fā)放義務(wù)，再加之各地經(jīng)濟發(fā)展水平的不一致以及統(tǒng)籌賬戶基金的不能“自由流動”，導(dǎo)致各地對基本養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)入設(shè)置戶籍等種種門檻，并引發(fā)養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移難的問題；另一方面，各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平不平衡，經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)所需支付的養(yǎng)老保險金額相比要高，為避免支付較高水平養(yǎng)老金，部分地區(qū)出于“地方利益保護”動機也設(shè)置了種種限制以減少勞動者養(yǎng)老保險關(guān)系的轉(zhuǎn)入。

二、國外研究現(xiàn)狀

依據(jù)薩繆爾森的公共產(chǎn)品的非排他性和非競爭性的定義，社會養(yǎng)老保險可以界定為具有排他性和非競爭性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。因為在養(yǎng)老保險制度中，受保人要繳納一定的費用，但是這些費用相比此后所能享有的收益來說是要小的多，這也就表明養(yǎng)老保險制度在經(jīng)濟上排他是可能的。另外，在競爭性方面，只要受保人滿足年齡及繳費等方面的法定條件，就可享受到養(yǎng)老保險的收益，一個人參加養(yǎng)老保險并不會減少其他人的參與，而且受保人的受益水平是根據(jù)繳費水平等來確定，并不會因為參加的人多了收益就會受到影響，每個受保人無法調(diào)節(jié)社會養(yǎng)老保險的參加數(shù)量和質(zhì)量，所以，從這個角度來看，社會養(yǎng)老保險具有非競爭性。因而養(yǎng)老保險作為一種準(zhǔn)公共產(chǎn)品的公共服務(wù)，實現(xiàn)其均等化提供是對公共服務(wù)的公共性程度提出的要求，即覆蓋社會所有成員都能夠享有基本均等的公共服務(wù)，從而保證社會的公平。也就是說，城市和農(nóng)村具有同樣的資格享受均等化的公共服務(wù)，這也是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)的根本緣由所在。

羅爾斯在他1971年發(fā)表的《正義論》中闡述了自己的公平觀，提出了兩個原則：平等自由原則和機會的公平原則與差別原則。機會公平原則要求國家設(shè)計一種保障公平的制度，以使人們不因某種特權(quán)而得益或受害，不因社會分工所形成的社會地位不同而變得高貴或卑賤，不因先天素質(zhì)或后天能力的差異而導(dǎo)致富有或貧窮。社會保障正是國家所設(shè)計的一種通過國民收入再分配體現(xiàn)社會公平的保障公平基本制度。在養(yǎng)老保障領(lǐng)域，其公平性就表現(xiàn)為：無論城市的公民還是農(nóng)村的公民都應(yīng)該平等享受同樣水平的養(yǎng)老保障，不應(yīng)出現(xiàn)城鄉(xiāng)差距。

參考文獻(xiàn)：

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