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第1篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

關(guān)鍵詞：國有資產(chǎn)、監(jiān)督管理、控制

適應(yīng)市場經(jīng)濟新的形式要求，特別是在金融危機對實體經(jīng)濟影響下資產(chǎn)管理顯得尤為重要，使國有資產(chǎn)管理變得更有廣度和深度，更好地發(fā)揮國有資產(chǎn)管理的效能，科學合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運行效率，從國資監(jiān)管的總體要求出發(fā)，深化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，使國有資產(chǎn)管理職能進一步完善和發(fā)展。

一、當前行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理內(nèi)部控制存在的主要問題

(一)資產(chǎn)管理中的主要風險

1.存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動資金占用過量、存貨價值貶損。

2.固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致單位缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)。

3.無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致單位法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

(二)資產(chǎn)管理控制存在的問題

(1)資產(chǎn)的賬實不符，資產(chǎn)存量不清。

主要原因是：①財務(wù)會計信息不真實、不及時，無法真實反映和有效控制固定資產(chǎn)實物狀況，導(dǎo)致賬、物脫節(jié)，賬面總值對實物失去控制；②建造的固定資產(chǎn)，由于資金不足、決算不辦理等原因，造成結(jié)算不及時而未入賬；③盤盈、接受捐贈和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，由于各種原因滯留賬外不入賬，形成資產(chǎn)的賬外循環(huán)。

(2)資產(chǎn)長期被隱滿、借用、侵占。

①有相當數(shù)量的國有財產(chǎn)由單位的行政科室代管，人員更換不清點、不交接；對拆遷、報廢、調(diào)出的資產(chǎn)不核銷；上級部門匹配、無償調(diào)入、接受捐贈的國有資產(chǎn)不入賬的情況也較為普遍；②一些貴重財產(chǎn)被私人長期無償占用，有的人調(diào)走或離退休也不清退，國有財產(chǎn)成了一些人的福利家產(chǎn)。

(3)政府采購法對資產(chǎn)購置的制約力度不夠。

(4)房屋出租不規(guī)范，收支自行支配搞“賬外賬”。

二、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理控制的幾點建議

(一)轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，完善制度建設(shè)。

1、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理有賴于單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，有關(guān)部門的密切配合。要樹立資產(chǎn)效益觀念，強化資產(chǎn)管理觀念，把行政事業(yè)單位資產(chǎn)的保值增值納入單位領(lǐng)導(dǎo)政績考核體系，從而督促單位領(lǐng)導(dǎo)自覺重視資產(chǎn)管理，認真落實資產(chǎn)管理責任。

2、建立實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限、確保辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

3、建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式，權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)的的職責范圍和工作要求，嚴禁未授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

4、制定實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，明確實物資產(chǎn)購置(投資)預(yù)算編制、取得與驗收、使用與維護(保管)、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

5、可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實現(xiàn)對實物資產(chǎn)的管理和控制，但應(yīng)加強計算機系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。

6、單位內(nèi)部除材料物資管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸材料物資時，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)，如材料物資是貴重物品、危險品或需保密的物品，應(yīng)當規(guī)定更嚴格的接觸限制條件，執(zhí)行授權(quán)接觸。

(二)建立科學合理的固定資產(chǎn)預(yù)算制度，加強實物資產(chǎn)的取得與驗收控制。

1、建立實物資產(chǎn)預(yù)算管理制度，在內(nèi)部各部門或單位提出申請的基礎(chǔ)上，由資產(chǎn)管理部門會同財會部門審核資產(chǎn)存量，提出擬購置資產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量，測算經(jīng)費額度，進行充分論證后編制資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)單位負責人審查批準，報主管部門、財政部門審批后，編入單位的年度部門預(yù)算。對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，可組織獨立的第三方進行可行性研究與評價，并由單位實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。

2、按照程序辦理實物資產(chǎn)的采購工作，已驗收入庫或直接交付使用但尚未取得正式發(fā)票的實物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量估價入賬，待正式發(fā)票收到后再進行調(diào)整。單位應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購置成本，對已完工交付使用但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)先根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，待辦理竣工決算手續(xù)后再進行調(diào)整。嚴禁已交付使用的實物資產(chǎn)不入賬。

4、單位對自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由建造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，移交使用部門使用，對投資者投入、接受捐贈、無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。

(三)制定管理細則，加強日常管理，做好實物資產(chǎn)的使用與維護控制。

1、加強實物資產(chǎn)，尤其是固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負責實物資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證實物資產(chǎn)的安全與完整；

2、根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施固定資產(chǎn)目錄制度；

3、建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率；

4、采取資產(chǎn)保全措施，根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。單位應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門負責對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目提出投保申請，按規(guī)定程序?qū)徟?，辦理投保手續(xù)，發(fā)揮財產(chǎn)保險對國有資產(chǎn)保全的積極作用。

5、建立健全國有資產(chǎn)檔案管理制度，設(shè)立本單位占有使用資產(chǎn)的基礎(chǔ)臺賬，記錄資產(chǎn)的總量和分布情況以及變動信息，確保資產(chǎn)賬面記錄真實完整，定期或不定期對實物資產(chǎn)進行全面清查，確保賬、卡、物相符。

(四)加強監(jiān)督檢查，建立國有資產(chǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，強化實物資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移控制。

1、事業(yè)單位應(yīng)當按照國有資產(chǎn)管理信息化的要求，及時將資產(chǎn)變動信息錄入管理信息系統(tǒng)，對本單位資產(chǎn)實行動態(tài)管理，并在此基礎(chǔ)上做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計和信息報告工作。

(1)單位應(yīng)當建立實物處置的相關(guān)制度，確定實物資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，制定實物資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)的控制流程，確保實物資產(chǎn)合理利用。對于重大實物資產(chǎn)的處置，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；

(2)單位將占有、使用的實物資產(chǎn)對外出租、出借的，應(yīng)由單位的資產(chǎn)和財會管理部門提出意見，并進行必要的可行論證，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核同意，報主管部門或有權(quán)限審批后予以辦理，并簽訂合同，對出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責任、租金和歸還期限等相關(guān)事項予以約定，未經(jīng)批準，單位不得將實物資產(chǎn)對外出租、出借、對外投資、提供擔保等；

(3)單位實物資產(chǎn)的處置收入、對外投資收益以及利用實物資產(chǎn)出租、出借和擔保等取得的收入及相關(guān)的費用支出應(yīng)當納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理；

(4)單位對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單位，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)有關(guān)負責人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)。

2、充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督在資產(chǎn)管理中的作用

(1)增強監(jiān)管意識，適時組織檢查,督促其規(guī)范管理，防止資產(chǎn)使用不當造成損失。

(2)認真做好國有資產(chǎn)的使用管理工作，經(jīng)常檢查并改善資產(chǎn)的使用狀況，減少資產(chǎn)的非正常消耗，做到物盡其用，充分發(fā)揮國有資產(chǎn)的使用效益；保障國有資產(chǎn)的安全完整，防止國有資產(chǎn)使用中的不當損失和浪費。

當前，從經(jīng)濟發(fā)展的實際出發(fā)，從資產(chǎn)管理的特點和國資監(jiān)管的總體要求出發(fā)，如何能在管理實踐中使國有資產(chǎn)管理職能不斷發(fā)展和逐步走向完善，以推動社會前進，把國有資產(chǎn)管理納入制度化、規(guī)范化的軌道，在實踐中提升管理水平，是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，有待在工作實踐中不斷創(chuàng)新和挖掘。

第2篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

這次會議的主要任務(wù)是，總結(jié)20*年國資監(jiān)管工作，明確20*年國資監(jiān)管任務(wù)，簽訂年度和任期經(jīng)營責任書，進一步提升國有資產(chǎn)監(jiān)管和運營水平。市領(lǐng)導(dǎo)對這次會議非常重視，趙熙殿副市長還要做重要講話，我們一定要認真學習領(lǐng)會、抓好貫徹落實。

一、20*年國資監(jiān)管工作取得了新成效

20*年，全市各級國資監(jiān)管機構(gòu)以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面落實科學發(fā)展觀，認真履行出資人職責，依法監(jiān)管，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，國資監(jiān)管工作在規(guī)范中推進，在創(chuàng)新中完善，在發(fā)展中提高，走出了新路子，積累了新經(jīng)驗，取得了新成效。市國資委被評為20*年度全省國資系統(tǒng)先進單位、市級文明單位。到20*年底，全市國有及國有控股、參股企業(yè)122戶，資產(chǎn)總額238.7億元，同比增長2.9%；所有者權(quán)益87.5億元，增長7.2%；實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入66.3億元，增長17.1%；利潤總額2.89億元，增長57.7%；上繳稅金3.65億元，增長5.6%。其中，市屬73戶企業(yè)的國有資產(chǎn)保值增值率平均為119.6%，在全省17個地市中列第五位。重點做了以下工作：

(一)完善了激勵與約束相結(jié)合的業(yè)績考核體系，引領(lǐng)國有企業(yè)又好又快發(fā)展。出臺了市屬國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核辦法，建立了責任明確、目標科學、獎懲嚴格的業(yè)績考核體系。采取了與企業(yè)負責人簽訂責任書的方式，量化了經(jīng)營指標，加強了動態(tài)監(jiān)控，實行了跟蹤服務(wù)，強化了激勵約束，進一步激發(fā)了企業(yè)負責人干事創(chuàng)業(yè)的積極性，增強了企業(yè)活力和發(fā)展后勁，提高了經(jīng)濟效益和社會效益。簽訂年度經(jīng)營責任書的11戶重點企業(yè)較好地完成了考核目標，20*年度實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入15.96億元，同比增長12.5%；其中的5戶生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)實現(xiàn)利潤1.11億元，同比增長191%；4戶虧損企業(yè)比上年減虧2164萬元,減幅達61%。

(二)拓寬了資產(chǎn)重組與國企改制相結(jié)合的路子，盤活調(diào)優(yōu)國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。采取股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式，推進藍星玻璃資產(chǎn)重組，引進資金2億多元，有力地促進了企業(yè)改革發(fā)展；通過債轉(zhuǎn)股等方式，推進市鐵路局資產(chǎn)重組，豁免借款本息2億多元，使企業(yè)發(fā)展步入快車道；推進原海南辦事處下屬企業(yè)的債務(wù)重組，化解了1億多元的債務(wù)包袱，解決了十多年的歷史遺留問題。全市進一步加大國有企業(yè)改制力度，規(guī)范改制行為，嚴把資產(chǎn)審計評估、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、職工利益維護等關(guān)口，全年共完成26戶企業(yè)改制，涉及資產(chǎn)總額14.3億元。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)進場成交金額1.93億元，溢價率110%，其中，威海華聯(lián)商廈實際成交價比評估掛牌價增加1億元，溢價率達161%，在全市乃至全省產(chǎn)生了積極的影響。

(三)健全了重大事項監(jiān)管與動態(tài)監(jiān)控相結(jié)合的監(jiān)管機制，為國有經(jīng)濟發(fā)展注入新活力。建立了市屬國有企業(yè)擔保管理、發(fā)展規(guī)劃管理等制度，國有企業(yè)及時報告重大事項的意識不斷強化，對投資融資等經(jīng)營行為進行科學論證、集體決策、風險防范、績效評價的觀念顯著增強。對市屬企事業(yè)單位30多個重大投融資事項進行了審批，涉及金額12.5億元，其中否決2個投資項目，金額1610萬元。

(四)加強了企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位相結(jié)合的國有資產(chǎn)收益管理，增強政府調(diào)控能力。出臺了市級機關(guān)事業(yè)單位和市屬企業(yè)國有資產(chǎn)收益管理辦法，編制了市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，制定了相配套的國有企業(yè)預(yù)算管理辦法，國有資產(chǎn)收益管理制度框架基本建立。全年實現(xiàn)企業(yè)國有資產(chǎn)收益近2000萬元。加強機關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)租賃和處置管理，收繳國有資產(chǎn)收益1800多萬元。相關(guān)工作走在了全省乃至全國的前面。

(五)開展了監(jiān)管與服務(wù)相結(jié)合的教育培訓(xùn)活動，國資干部服務(wù)意識進一步增強。結(jié)合學習“八榮八恥”，努力創(chuàng)建“學習型、服務(wù)型、創(chuàng)新型”機關(guān)，教育全體同志牢固樹立“在監(jiān)管中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中加強監(jiān)管”的理念，公開了辦事程序，相關(guān)重大事項確保了在規(guī)定時間內(nèi)審核批復(fù)，工作作風進一步轉(zhuǎn)變，辦事效率進一步提高。舉辦了新《公司法》和《企業(yè)會計制度》培訓(xùn)班，對國有企業(yè)負責人、財務(wù)負責人進行了專題培訓(xùn)，企業(yè)依法經(jīng)營管理國有資產(chǎn)的意識和能力進一步增強。在機關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理中，加大宣傳力度，努力搞好服務(wù)，國資監(jiān)管工作越來越得到了各單位的理解和支持。同時，市國資委的工作也得到了各市區(qū)和兩個開發(fā)區(qū)國資監(jiān)管機構(gòu)的積極配合。在此，向大家表示衷心的感謝！

二、以業(yè)績考核為切入點，力促國有企業(yè)有新的發(fā)展

通過去年的業(yè)績考核，確實取得了良好效果，但依然發(fā)現(xiàn)不少問題。中介機構(gòu)在對105戶企業(yè)年終審計中發(fā)現(xiàn)：有16戶企業(yè)虛增凈資產(chǎn)1.72億元，7戶企業(yè)少列收入961萬元，11戶企業(yè)虛增利潤2292萬元，13戶企業(yè)少列稅金194萬元，7戶企業(yè)少列成本費用263萬元。這些問題說明，業(yè)績考核仍然需要加強，推進國有企業(yè)改革發(fā)展的力度需要進一步加大。今年重點做好以下工作：

(一)進一步加大業(yè)績考核工作力度。一是擴大業(yè)績考核范圍。今年，與市國資委簽訂年度經(jīng)營責任書的企業(yè)調(diào)整為10戶，同時選擇7戶企業(yè)進行任期經(jīng)營業(yè)績考核，以引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)長遠發(fā)展。對其他企業(yè)包括事業(yè)單位所辦企業(yè)，也請主管部門按照考核制度規(guī)定進行業(yè)績考核，以形成責任落實和壓力傳遞機制，促進企業(yè)提高資產(chǎn)經(jīng)營效率和核心競爭力。二是完善考核指標體系。今年對考核指標做了適當調(diào)整，對競爭型企業(yè)側(cè)重于資產(chǎn)運營效率和效益的考核，對公益型企業(yè)側(cè)重于社會服務(wù)功能和質(zhì)量的考核，對所有企業(yè)均增加了工資總額調(diào)控指標。調(diào)整后的指標，兼顧了不同類型企業(yè)的差異，可操作性更強。三是強化跟蹤服務(wù)。在目標執(zhí)行過程中，要實行月度分析、情況通報和跟蹤督導(dǎo)三項制度。每月對財務(wù)快報進行匯總分析和通報情況，面上問題要通過建章立制來解決，點上的問題要給予協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，客觀因素要給予合理調(diào)整，通過跟蹤督導(dǎo)和服務(wù)，促進企業(yè)順利完成目標。四是嚴格考核獎懲。責任書一經(jīng)簽訂，就約定了出資人和經(jīng)營者之間的責權(quán)利關(guān)系，關(guān)系到出資人、企業(yè)、經(jīng)營者和職工等切身利益，各企業(yè)要高度重視，確保完成目標。

(二)切實加強重大事項監(jiān)管。國有企業(yè)要認真執(zhí)行有關(guān)重大事項監(jiān)管的制度規(guī)定，對需要企業(yè)股東會、董事會或經(jīng)理辦公會決定的重大事項，要嚴格履行報告程序，經(jīng)國資監(jiān)管機構(gòu)審批或備案后，組織實施。尤其是對重大投資項目，要進行可行性研究分析，必要時要經(jīng)過專家論證，實行集體決策，防止個人說了算或“拍腦袋”決策，有效防范決策風險、財務(wù)風險和法律風險；要實行跟蹤監(jiān)控和投資效績評價，有效防止監(jiān)管失控。國有企業(yè)負責人要帶頭遵守國家法律法規(guī)、國資監(jiān)管制度規(guī)定和企業(yè)規(guī)章制度，強化廉潔自律意識，自覺履行忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得，損害國有資產(chǎn)權(quán)益、企業(yè)利益和職工群眾合法權(quán)益。

(三)逐步完善國有資本經(jīng)營預(yù)算管理機制。一是在企業(yè)中開展全面預(yù)算管理工作。要選擇部分企業(yè)進行預(yù)算管理試點并逐步推開，幫助企業(yè)認真編制業(yè)務(wù)、資本、籌資和財務(wù)預(yù)算，規(guī)范預(yù)算編制、調(diào)整、審批和執(zhí)行程序，引導(dǎo)企業(yè)科學確定經(jīng)營目標，嚴格控制管理流程，提高精細化管理水平。二是要真實反映經(jīng)營成果。通過年終審計，把企業(yè)的經(jīng)營成果全面真實反映出來，監(jiān)督企業(yè)依法進行分配，按規(guī)定上繳國有資產(chǎn)收益，確保應(yīng)收盡收。各企業(yè)要從增強政府宏觀調(diào)控能力、促進我市經(jīng)濟社會發(fā)展的大局出發(fā)，及時足額上繳利潤或紅利。三是用好國有資產(chǎn)收益。要積極研究國有資本有效使用的途徑和方式，充分發(fā)揮國有資本的導(dǎo)向、帶動和輻射作用，發(fā)展重點企業(yè)，扶持高效項目，吸附其他資金，促進國有經(jīng)濟發(fā)展。

(四)繼續(xù)推進企業(yè)資產(chǎn)重組和結(jié)構(gòu)調(diào)整。積極穩(wěn)妥做好桃威鐵路資產(chǎn)重組工作。對其他債務(wù)負擔重的困難企業(yè)，通過債務(wù)重組等方式，努力減輕債務(wù)包袱。要著眼于長遠、立足于發(fā)展，打破地區(qū)、所有制和部門隸屬界限，通過相互參股持股，發(fā)展股份制經(jīng)濟，做強做大我市國有企業(yè)。搞好搞活國有資本運營，推動資產(chǎn)經(jīng)營公司更好地承擔起資產(chǎn)管理、改革發(fā)展、投資融資等任務(wù)，努力為國有企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

(五)不斷深化國有企業(yè)改革。目前，全市有101戶國有企業(yè)沒有進行公司制改造，有不少企業(yè)存在決策不妥、內(nèi)控不嚴、財務(wù)信息失真等問題。要加快公司制改造步伐，按照《公司法》要求，以規(guī)范董事會運作為重點，逐步規(guī)范并落實公司股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的權(quán)責，盡快形成權(quán)力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和經(jīng)理層之間各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的機制。積極穩(wěn)妥、規(guī)范推進國有企業(yè)改制。制定國有企業(yè)改制計劃，逐步推進國有資本從一般競爭性小企業(yè)和困難企業(yè)退出。規(guī)范國有企業(yè)改制行為，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓必須堅持公開、公平、公正的原則，進入省國資委指定的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)掛牌交易，公開征集受讓方。

三、以資產(chǎn)收益管理為突破口，切實加強機關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理

中介機構(gòu)年終審計中發(fā)現(xiàn)，不少單位仍然存在資產(chǎn)管理不嚴格、財務(wù)管理混亂、投資損失嚴重、亂發(fā)工資補貼等問題。這就需要我們進一步加強機關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。

一是建立健全動態(tài)監(jiān)管機制。今后每年年底都要進行一次資產(chǎn)及財務(wù)清查，結(jié)合產(chǎn)權(quán)登記工作，逐步建立完整的資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，為加強資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管和收益管理打好基礎(chǔ)。

二是建立市場化運作機制。要嚴把資產(chǎn)經(jīng)營和處置關(guān)，促使各單位嚴格履行申報審批手續(xù)，并及時足額上繳收益。要建立市場化運作機制，對國有資產(chǎn)的變賣、轉(zhuǎn)讓等處置活動，要在評估基礎(chǔ)上，采取市場競價等方式進行；各單位對外出租國有資產(chǎn)，要按照市場化原則公開進行，沒有經(jīng)過國資監(jiān)管機構(gòu)批準不得對外招租。

三是建立投資風險防控機制。各單位對新投資項目要經(jīng)過科學考察論證，按程序報國資監(jiān)管機構(gòu)審批或備案；要加強投資項目的跟蹤管理，定期評價和報告投資績效情況；要抓緊清理解決債務(wù)、權(quán)益糾紛，避免承擔連帶責任。

第3篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

第一條為建立和完善區(qū)區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)督管理體制，進一步搞好搞活區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司，明確市區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱區(qū)國資委）和區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的權(quán)利與職責，規(guī)范其經(jīng)營行為，提高國有資產(chǎn)經(jīng)營效益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《省人民政府關(guān)于授權(quán)國有資產(chǎn)投資主體審批辦法的通知》（政發(fā)〔〕32號）、《關(guān)于印發(fā)市市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司監(jiān)督管理暫行辦法》（府〔82號）及《關(guān)于印發(fā)市市屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司投資管理暫行辦法的通知》（府辦〔〕105號）等規(guī)定，結(jié)合區(qū)實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司為經(jīng)區(qū)政府批準擁有國有資產(chǎn)投資主體資格，并授權(quán)其經(jīng)營國有資產(chǎn)、國有股權(quán)，獨立承擔民事責任的國有獨資公司、國有控股公司、國有參股公司。

第三條市區(qū)人民政府是區(qū)區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的出資者。區(qū)國資委對國有資產(chǎn)實施監(jiān)督與管理，對區(qū)政府批準設(shè)立的區(qū)區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司享有重大投資決策權(quán)、資產(chǎn)收益權(quán)和依法委派產(chǎn)權(quán)代表、財務(wù)總監(jiān)等所有者權(quán)利，具體工作由市區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公室負責實施。

第二章區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的設(shè)立

第四條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的設(shè)立應(yīng)當符合社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，適應(yīng)國家和本區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策及宏觀調(diào)控的需要，有利于國有資產(chǎn)保值增值、有利于提高資產(chǎn)整體營運效益、有利于提高國有經(jīng)濟的控制力和競爭力。

第五條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的設(shè)立必須符合以下條件：

一、區(qū)政府批準同意設(shè)立；

二、按照《公司法》規(guī)定設(shè)立有限責任公司，建立規(guī)范的法人治理機構(gòu)；

三、注冊資本不低于人民幣50萬元；

四、以產(chǎn)權(quán)為紐帶建立規(guī)范的母子公司管理體制；

五、區(qū)國資委批準其公司章程。

第六條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司國有資本的來源：

一、政府注入的資本金；

二、存量國有資產(chǎn)的調(diào)撥；

三、政府債權(quán)或股權(quán)的劃轉(zhuǎn)；

四、國有資產(chǎn)收益的再投資；

五、政府批準的其他資本來源。

第七條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司在持續(xù)經(jīng)營期間，對注冊的國有資本，不得抽回。

第八條設(shè)立區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的申報材料、申報程序及審批辦法，按照《省人民政府關(guān)于授權(quán)國有資產(chǎn)投資主體審批辦法的通知》的規(guī)定辦理。

第三章區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的組織結(jié)構(gòu)

第九條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司按照《公司法》的規(guī)定和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層應(yīng)依法制定議事規(guī)則，各司其職、各負其責，規(guī)范運作。

第十條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司要建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的董事會制度。董事會對區(qū)國資委負責，行使《公司法》規(guī)定的各項職權(quán)，執(zhí)行區(qū)國資委決議，承擔國有資產(chǎn)保值增值責任。

第十一條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司依法設(shè)立監(jiān)事會，履行監(jiān)事會職責。監(jiān)事會行使《公司法》規(guī)定的職權(quán)和公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事會對區(qū)國資委負責并報告工作。

第十二條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司依法設(shè)置經(jīng)理。經(jīng)理對董事會負責，行使《公司法》規(guī)定的職權(quán)及公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。

第十三條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司董事長與經(jīng)理原則上應(yīng)分設(shè)。公司經(jīng)理和監(jiān)事列席董事會會議。

第十四條區(qū)國資委對區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司委派財務(wù)總監(jiān)，對其資產(chǎn)營運、財務(wù)狀況進行監(jiān)督，切實維護所有者權(quán)益。有關(guān)財務(wù)總監(jiān)的管理，參照《市市屬國有獨資公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法（試行）》、《市市屬國有獨資公司財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽和報告制度實施細則（試行）》等關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的職權(quán)與義務(wù)

第十五條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的職權(quán)：

一、享有《公司法》規(guī)定的公司權(quán)利；

二、區(qū)國資委授權(quán)區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司行使的職權(quán)；

三、對其投資企業(yè)按出資額享有重大經(jīng)營決策權(quán)、資產(chǎn)收益權(quán)和選擇經(jīng)營管理者等出資者權(quán)利及依法收取投資收益；

四、按產(chǎn)權(quán)關(guān)系決定或參與其投資企業(yè)的組織機構(gòu)調(diào)整、資產(chǎn)重組、企業(yè)公司制改造、股權(quán)變動等；

五、依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系向全資子企業(yè)、控股子公司和參股公司委派董事、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)及選派或推薦高級管理人員；

六、享有法律、法規(guī)及區(qū)國資委規(guī)定的其他職權(quán)。

第十六條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的義務(wù)：

一、完成國有資產(chǎn)經(jīng)營計劃和責任目標，負責對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行經(jīng)營與管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)營運效益，承擔國有資產(chǎn)保值增值責任；

二、按照規(guī)定上繳國有資產(chǎn)收益；

三、接受區(qū)國資委的監(jiān)督與管理，定期報告資產(chǎn)營運情況；

四、承擔法律、法規(guī)及區(qū)國資委規(guī)定的其他義務(wù)。

第五章區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的管理

第十七條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)根據(jù)《公司法》、《會計法》及其他關(guān)于國有資產(chǎn)與財務(wù)管理的法律、法規(guī)，結(jié)合公司實際情況和業(yè)務(wù)特點，制定具體的管理規(guī)章制度。

第十八條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司下列事項，必須報區(qū)國資委審批：

一、公司增加或減少注冊資本；

二、公司合并、分立、變更、解散和清算等事項；

三、修改公司章程；

四、公司營運資產(chǎn)的授權(quán)事項，從事授權(quán)經(jīng)營范圍以外的經(jīng)濟活動；

五、公司重大的對外投資活動；

六、公司重大的國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置等事項；

七、為無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的單位或個人提供的財產(chǎn)質(zhì)押、抵押等擔保行為；

八、區(qū)國資委認為需要審批的其他事項。

第十九條建立重大事項報告制度，區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司下列事項應(yīng)向國資委報告：

一、公司發(fā)展規(guī)（計）劃、公司董事會、監(jiān)事會年度工作計劃（報告）和總結(jié)；

二、公司年度審計、經(jīng)營業(yè)績、保值增值、收益收繳等報告；公司月度、季度、年度財務(wù)報告及分析；

三、區(qū)國資委認為需要報告的其他事項。

第二十條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司以轉(zhuǎn)讓、出售、置換等方式處置國有資產(chǎn)必須進行資產(chǎn)評估，并通過拍賣、招標競價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等市場機制運作。

第二十一條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司為其投資企業(yè)提供質(zhì)押、抵押等擔保行為，必須根據(jù)公司管理制度規(guī)定的程序、權(quán)限審議決定，并按《擔保法》的規(guī)定規(guī)范操作，建立備查賬目。

第二十二條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司及其所投資的企業(yè)應(yīng)建立正常的不良資產(chǎn)自我消化機制。對發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保（抵押）損失以及經(jīng)營證券損失等，應(yīng)在核實和追究責任的基礎(chǔ)上及時按有關(guān)規(guī)定進行處理。

第二十三條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司執(zhí)行企業(yè)勞動工資制度。公司應(yīng)依法與企業(yè)職工建立勞動關(guān)系，訂立勞動合同，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加企業(yè)各項社會保險。在工資總額增長幅度不超過公司經(jīng)濟效益增長幅度、職工實際平均工資增長幅度不超過公司勞動生產(chǎn)率增長幅度的前提下，公司可自主確定職工工資分配辦法。董事長、副董事長、經(jīng)理等經(jīng)營層人員的報酬由區(qū)國資委考核后決定。

第二十四條區(qū)國資委向區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司委派財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)總監(jiān)的職責是根據(jù)區(qū)國資委的要求，對公司的日常財務(wù)活動進行監(jiān)督，維護出資者權(quán)益。

第二十五條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司法定代表人辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等事項前，由區(qū)審計局依法進行任期經(jīng)濟責任審計。

第六章區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的產(chǎn)權(quán)代表管理

第二十六條本辦法所稱產(chǎn)權(quán)代表，是指區(qū)國資委按照一定程序向區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司委派的董事長、副董事長及其他董事會成員。

第二十七條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司產(chǎn)權(quán)代表按照現(xiàn)行干部管理權(quán)限管理，堅持黨管干部和市場配置結(jié)合的原則。

第二十八條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司產(chǎn)權(quán)代表考核實行年度考核和任期考核結(jié)合，由區(qū)國資委會同有關(guān)部門組織實施?？己说膬?nèi)容主要有國有資產(chǎn)保值增值情況和經(jīng)營業(yè)績等。

第二十九條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司產(chǎn)權(quán)代表收入管理實行業(yè)績考核與薪酬管理結(jié)合，具體辦法見《區(qū)國有經(jīng)營性企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》及《區(qū)國有經(jīng)營性企業(yè)負責人實行年薪制暫行辦法》。

第三十條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的財務(wù)收支、資產(chǎn)、負債、權(quán)益接受審計監(jiān)督，對區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司董事長實行經(jīng)濟責任審計制度，由區(qū)審計部門會同有關(guān)部門組織實施。

第三十一條國有資產(chǎn)保值增值及其他考核指標由區(qū)國資委會同有關(guān)部門提出意見，由區(qū)國資委與區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司董事長簽訂責任書。

第三十二條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司產(chǎn)權(quán)代表原則上不得兼任與其任職的區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的其他企業(yè)負責人。如確需兼任的，應(yīng)經(jīng)批準。

第七章區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的投資決策和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

第三十三條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的投資是指用現(xiàn)金、實物、有價證券或無形資產(chǎn)等實施投資的行為，包括設(shè)立全資子企業(yè)、收購兼并、合資合作、對出資企業(yè)追加投入等對外投資；基本建設(shè)和技術(shù)改造等固定資產(chǎn)投資；證券投資、期貨投資、委托理財?shù)冉鹑谕顿Y。區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的投資關(guān)系到公司發(fā)展和出資人利益，公司必須建立投資管理制度，健全投資內(nèi)控機制。

第三十四條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的投資項目必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)發(fā)展規(guī)（計）劃和業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，并明確投資項目決策者和實施者應(yīng)承擔的責任。

第三十五條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司接受省、市及本區(qū)外企事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，應(yīng)報區(qū)國資委審批。

第八章國有資產(chǎn)收益管理

第三十六條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的收益主要包括：

一、對外投資收益（包括全資子公司、控股企業(yè)、參股企業(yè)的收益和有價證券的收益等）；

二、自營業(yè)務(wù)取得的稅后凈利潤；

三、國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收益；

四、依法取得的其他收益。

第三十七條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的收益歸投資者所有，按以下順序分配：

一、彌補以前年度經(jīng)營虧損；

二、按照《公司法》規(guī)定提取法定公積金和公益金；

三、剩余可供分配利潤，按核定比例上繳區(qū)國有資產(chǎn)收益專戶。

第三十八條經(jīng)區(qū)國資委批準用于公司再投資的國有資產(chǎn)收益，作增加國有資本處理。

第三十九條國有資產(chǎn)收益必須按規(guī)定及時足額上繳。對未按規(guī)定足額上繳和使用的，按國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的有關(guān)規(guī)定處理。

第四十條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司國有資產(chǎn)的收益收繳情況納入對區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司產(chǎn)權(quán)代表的考核范圍。

第九章區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司的違規(guī)責任

第四十一條區(qū)屬國有資產(chǎn)經(jīng)營公司違反有關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列行為之一，區(qū)國資委應(yīng)責令其限期糾正、追回損失或依法追究責任：

一、不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，或者在評估中使用不正當手段壓低資產(chǎn)評估價值；

二、違反規(guī)定將國有資產(chǎn)低價出售、折股或者無償處置、量化給其他單位或個人；

三、違反規(guī)定對外提供擔保、對外投資、賒賬經(jīng)營等給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失；

四、未經(jīng)批準擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度，或者違反規(guī)定發(fā)放薪酬，損害國有資產(chǎn)出資者權(quán)益；

五、違反規(guī)定隱瞞、截留國有資產(chǎn)經(jīng)營收益，或者拖延應(yīng)繳國有資產(chǎn)收益；

六、其他違規(guī)行為。

第4篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)資格確認的規(guī)定〉的通知》（國資辦發(fā)〔1993〕12號，經(jīng)國家國有資產(chǎn)管理局與中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合確認，現(xiàn)批準青島市資產(chǎn)評估中心等24家資產(chǎn)評估機構(gòu)具有從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估資格，并向社會公告。

24家資產(chǎn)評估機構(gòu)名單如下：

青島市資產(chǎn)評估中心

大連中華會計師事務(wù)所

大連會計師事務(wù)所

山東審計師事務(wù)所

山東會計師事務(wù)所

蘇州資產(chǎn)評估公司

德陽市資產(chǎn)評估公司

成都資產(chǎn)評估事務(wù)所

西安正衡資產(chǎn)評估公司

陜西岳華會計師事務(wù)所

寧波市資產(chǎn)評估中心

天津市中環(huán)財務(wù)咨詢服務(wù)公司

羊城會計師事務(wù)所

湖南省會計師事務(wù)所

河南審計事務(wù)所

甘肅第三會計師事務(wù)所

廈門大學資產(chǎn)評估事務(wù)所

福建省資產(chǎn)評估中心

廈門資產(chǎn)評估事務(wù)所

貴陽會計師事務(wù)所

長城會計師事務(wù)所

中國審計事務(wù)所

第5篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

第一條為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)履行出資人職責的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法。

第三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。

經(jīng)各級人民政府批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責核準。

經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責備案；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準經(jīng)濟行為的事項涉及的資產(chǎn)評估項目，由中央企業(yè)負責備案。

地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案管理工作的職責分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)各地實際情況自行規(guī)定。

第五條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。

省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當于每年度終了30個工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項目情況的統(tǒng)計分析資料上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二章資產(chǎn)評估

第六條企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當對相關(guān)資產(chǎn)進行評估：

（一）整體或者部分改建為有限責任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。

第七條企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進行評估：

（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)。

第八條企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。

第九條企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具備下列基本條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長；

（四）與企業(yè)負責人無經(jīng)濟利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟行為提供審計業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條企業(yè)應(yīng)當向資產(chǎn)評估機構(gòu)如實提供有關(guān)情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。

第十一條企業(yè)應(yīng)當積極配合資產(chǎn)評估機構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章核準與備案

第十二條凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告下列有關(guān)事項：

（一）相關(guān)經(jīng)濟行為批準情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評估機構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長情況；

（五）資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。

第十三條企業(yè)應(yīng)當及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。

第十四條資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后應(yīng)當逐級上報初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準日起8個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提出核準申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關(guān)專家審核，在20個工作日內(nèi)完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件；

（二）資產(chǎn)評估項目核準申請表（附件1）；

（三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評估機構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的審計報告；

（七）資產(chǎn)評估各當事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對下列事項進行審核：

（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)；

（三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評估依據(jù)是否適當；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達成一致意見。

第十七條資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的評估報告后，將備案材料逐級報送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評估基準日起9個月內(nèi)提出備案申請；

（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關(guān)專家參與備案評審。

第十八條資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評估項目相對應(yīng)的經(jīng)濟行為批準文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第十九條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：

（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；

（二）資產(chǎn)評估機構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì)，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評估程序是否符合相關(guān)評估準則的規(guī)定。

第二十條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準日起1年。

第二十二條企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟行為時，應(yīng)當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章監(jiān)督檢查

第二十三條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當加強對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項目進行抽查。

第二十四條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)評估項目進行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟行為的合規(guī)性；

（二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財務(wù)會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價值與評估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟行為的實際成交價與評估結(jié)果的差異；

（七）評估工作底稿；

（八）評估依據(jù)的合理性；

（九）評估報告對重大事項及其對評估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第二十五條省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當于每年度終了30個工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第二十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當將資產(chǎn)評估項目的抽查結(jié)果通報相關(guān)部門。

第五章罰則

第二十七條企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提訟，確認其相應(yīng)的經(jīng)濟行為無效：

（一）應(yīng)當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動；

（三）向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實的；

（四）應(yīng)當辦理核準、備案而未辦理。

第二十八條企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第二十九條受托資產(chǎn)評估機構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十條有關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估項目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機構(gòu)及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

第三十一條各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第六章附則

第三十二條境外國有資產(chǎn)評估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十三條政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行。

第6篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度是當前深化國有企業(yè)改革和國有資產(chǎn)管理體制的一項重要任務(wù)，我國正在著手制定《企業(yè)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理辦法》。本文作者從法律角度進行思考，澄清對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的基本認識，包括國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的由來、相關(guān)規(guī)定、主要內(nèi)容、主要作用、存在的不足之處等等。從而進一步對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營法律關(guān)系進行深入分析，思考如何對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營作出明確的定義，如何明確界定國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營主體、客體和對象，在文章的最后部分，特別強調(diào)了在立法和實踐中需要注意區(qū)分，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理客體是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），而不是經(jīng)營權(quán)或企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)。本文對完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度進行了有益探討。

關(guān)鍵詞：完善管理制度 國有資產(chǎn) 授權(quán)經(jīng)營 法律思考

在《國務(wù)院關(guān)于2005年深化經(jīng)濟體制改革的意見》中，明確地提出了完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度這一重要課題，并將其作為深化國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革的重大任務(wù)。03年8月14日《企業(yè)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理辦法》起草工作小組召開了企業(yè)國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營立法專家座談會，從會上反映的情況來看，在討論中專家意見分歧比較大，[1]在國內(nèi)，現(xiàn)階段尚缺乏足夠的經(jīng)濟、法律理論支撐，因此，有必要繼續(xù)進行有益的探索。作者企圖通過本文，談?wù)勛约簩@一問題的法律思考。

一、對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的基本認識

（一）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的由來

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理是在組建企業(yè)集團的試點工作中，為了組建企業(yè)集團，形成以資產(chǎn)為紐帶的母子公司關(guān)系，政府國有資產(chǎn)管理部門將集團緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)劃撥并授權(quán)給核心企業(yè)，由集團核心企業(yè)負責經(jīng)營管理并承擔保值增值責任。其目的是建立以資產(chǎn)為紐帶的母子公司關(guān)系。[2]1992年國家國有資產(chǎn)管理局、國家計委、國家體改委和國務(wù)院經(jīng)貿(mào)辦聯(lián)合下發(fā)的《國家試點企業(yè)集團國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的實施辦法》對授權(quán)經(jīng)營定義為：“國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是指由國有資產(chǎn)管理部門將企業(yè)集團中緊密層企業(yè)的國有資產(chǎn)統(tǒng)一授權(quán)給核心企業(yè)（集團公司，下同）經(jīng)營和管理，建立核心企業(yè)與緊密層企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)紐帶，增強集團凝聚力，使緊密層企業(yè)成為核心企業(yè)的全資子公司或控股子公司，發(fā)揮整體優(yōu)勢”。隨著產(chǎn)權(quán)制度改革的不斷深入以及企業(yè)集團發(fā)展的實踐，對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的認識又有了新的發(fā)展。

（二）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的相關(guān)規(guī)定

早在1993年制定《公司法》時，在公司立法中，就對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理有過明確規(guī)定?！豆痉ā返谄呤l規(guī)定：“經(jīng)營管理制度健全、經(jīng)營狀況較好的大型的國有獨資公司，可以由國務(wù)院授權(quán)行使資產(chǎn)所有者的權(quán)利?！彪S著不斷完善社會主義市場經(jīng)濟的需要，為了積極探索國有資產(chǎn)管理的有效形式，黨的十六大對國有資產(chǎn)管理體制改革作出了重大決策，國務(wù)院按照黨的十六大和十六屆二中全會精神，制定了《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，確立了國有資產(chǎn)管理體制的基本框架。該條例第二十八條第一款對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理規(guī)定為：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營。”上述規(guī)定，是確立國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度的基礎(chǔ)，同時，也為進一步完善國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度提供了基本依據(jù)。

（三）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主要內(nèi)容

1、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的目的是探索國有資產(chǎn)管理的有效形式，建立以資產(chǎn)為紐帶的母子企業(yè)關(guān)系，使國有資產(chǎn)出資人到位并履行好出資人的職責，建立科學有效的國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、運營體系和機制。

2、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的主體，授權(quán)方是國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和地方政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)；被授權(quán)方是所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司。

3、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的核心是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)授權(quán)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司“經(jīng)營國有資產(chǎn)”，被授權(quán)企業(yè)在授權(quán)范圍內(nèi)，的國有資產(chǎn)依法經(jīng)營、監(jiān)管，對其全資、控股或參股企業(yè)的國有資產(chǎn)行使所有者職能。

4、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營要由授權(quán)方與被授權(quán)方簽訂授權(quán)經(jīng)營協(xié)議，明確授權(quán)內(nèi)容，使被授權(quán)企業(yè)做到權(quán)利與責任的統(tǒng)一，被授權(quán)企業(yè)在享有經(jīng)營國有資產(chǎn)權(quán)利的同時，應(yīng)承擔國有資產(chǎn)保值增值的責任。

（四）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主要作用

1、在國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)與被授權(quán)企業(yè)之間，明確被授權(quán)企業(yè)的經(jīng)營權(quán)利和責任，有利于維護被授權(quán)企業(yè)的法人主體地位和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對被授權(quán)企業(yè)的出資人地位。一方面，被授權(quán)企業(yè)享有有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的企業(yè)經(jīng)營自，對其經(jīng)營管理的企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任；另一方面，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)授權(quán)，依法履行出資人職責，依法對授權(quán)企業(yè)國有資產(chǎn)進行監(jiān)督管理。

2、在被授權(quán)企業(yè)和其子企業(yè)之間，明確被授權(quán)企業(yè)對其子企業(yè)履行出資人職責，有利于母子企業(yè)層面上的出資人到位，使被授權(quán)企業(yè)的權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一，做到管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合，從而有利于子企業(yè)國有資產(chǎn)的市場化運營。實行授權(quán)經(jīng)營后，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)不再直接對被授權(quán)企業(yè)的子企業(yè)行使股東的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。

（五）國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的不足之處

1、從1992年國務(wù)院四部門聯(lián)合下發(fā)的《國家試點企業(yè)集團國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的實施辦法》以來，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的社會經(jīng)濟條件發(fā)生了重大的變化，隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，公司制度的確立，國有大中型企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)、公司和企業(yè)集團發(fā)展的實踐中，積累了大量豐富的實踐經(jīng)驗，特別是黨的十六大以來，新的國有資產(chǎn)管理體制的確立，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理中又出現(xiàn)了新的些問題，從總體來說，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理制度有待進一步完善。

2、目前，由于國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的理論還不是十分成熟，因此，有必要對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的定義，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的主體，包括授權(quán)人、被授權(quán)人，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的客體，包括所有者權(quán)益，股東權(quán)益，企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的對象、范圍等等進行深入的探討和研究，使之形成一種比較完善理論，并轉(zhuǎn)化為一種健全制度，使之有利于國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，有利于深化國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革，有利于發(fā)展國有經(jīng)濟，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

二、對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的法律分析

（一）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的定義

經(jīng)過多年的探索和實踐，可以說對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營有了新的認識。作者認為，可以將國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營定義為：“國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是指政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將自己以各種形式直接投資到企業(yè)的國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)授權(quán)給國有獨資企業(yè)、國有獨資公司統(tǒng)一持有，以確立母子企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。母企業(yè)依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系成為授權(quán)范圍內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)的出資人，依法行使國有資產(chǎn)出資人的職能，即：資產(chǎn)受益、重大決策、選擇管理者等權(quán)利。統(tǒng)一對國有資產(chǎn)保值、增值負責?！?/p>

在上述定義中，產(chǎn)權(quán)指的是國有股權(quán)中的國家股權(quán)，不包括國有法人股權(quán)。

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主體包括授權(quán)人和被授權(quán)人兩個方面，授權(quán)人是指政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，被授權(quán)人是指政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司。國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的客體是企業(yè)國有資產(chǎn)的持股權(quán)，而不是經(jīng)營權(quán)。國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的對象是授權(quán)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司持股的成員企業(yè)中的國有資產(chǎn)，被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司依據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系成為授權(quán)范圍內(nèi)企業(yè)國有資產(chǎn)的出資人，依法行使國有資產(chǎn)出資人的職能。

（二）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主體

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的主體，指的是國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人和被授權(quán)人。

1、關(guān)于授權(quán)人。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化而有所變化。在《公司法》的規(guī)定中，授權(quán)人主要指的是國務(wù)院，該法第七十二條規(guī)定：“經(jīng)營管理制度健全、經(jīng)營狀況較好的大型的國有獨資公司，可以由國務(wù)院授權(quán)行使資產(chǎn)所有者的權(quán)利。”根據(jù)公司法的該條規(guī)定，我們可以理解為在公司制企業(yè)中，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人是政府，而且只能是中央一級的人民政府即國務(wù)院。

黨的十五屆四中全會決議對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人，在理論上又有了新的發(fā)展，確立了國家所有、分級管理的原則，對國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人雖然仍然堅持只能是政府，但在中央和地方政府分級管理國有資產(chǎn)的原則指導(dǎo)下，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人范圍有所擴大，即國務(wù)院可以授權(quán)，省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府也可以授權(quán)。黨的十五屆四中全會決議指出：“積極探索國有資產(chǎn)管理的有效形式。要按照國家所有、分級管理、授權(quán)經(jīng)營、分工監(jiān)督的原則，逐步建立國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營運體系和機制，建立健全嚴格的責任制度。國務(wù)院代表國家統(tǒng)一行使國有資產(chǎn)所有權(quán)，中央和地方政府分級管理國有資產(chǎn)，授權(quán)大型企業(yè)、企業(yè)集團和控股公司經(jīng)營國有資產(chǎn)。”國家經(jīng)貿(mào)委在《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范》中進一步規(guī)定，“國有資產(chǎn)實行授權(quán)經(jīng)營。國有資產(chǎn)規(guī)模較大、公司制改革規(guī)范、內(nèi)部管理制度健全、經(jīng)營狀況好的國有大型企業(yè)或企業(yè)集團公司，經(jīng)政府授權(quán)，對其全資、控股、或參股企業(yè)的國有資產(chǎn)行使所有者職能。中央管理的企業(yè)由國務(wù)院授權(quán)，地方管理的企業(yè)由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府授權(quán)……?！?/p>

黨的十六大對國有資產(chǎn)管理體制改革作出了重大決策，確立了新的國有資產(chǎn)管理體制的基本框架，新的國有資產(chǎn)管理體制體現(xiàn)了以下特點：一是在堅持國有資產(chǎn)由國家統(tǒng)一所有的前提下，規(guī)定由中央人民政府和地方人民政府分別代表國家履行出資人職責。二是明確要求在國務(wù)院、省級、市（地）級人民政府設(shè)立專門的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，根據(jù)同級人民政府授權(quán)，依法履行出資人職責，并按照“權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)與管人管事相結(jié)合”的原則，規(guī)定了國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的職責和義務(wù)。三是明確要求各級人民政府實行政資分開，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)不行使政府的社會公共管理職責，政府其他部門、機構(gòu)不履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責。在新的國有資產(chǎn)管理體制下，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的授權(quán)人，主要指的是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。該條例第二十八條規(guī)定：“國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營。被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督?！?/p>

在新的國有資產(chǎn)管理體制下，現(xiàn)在的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)國資委，對國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理有相當大的局限性，目前，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管范圍，主要是經(jīng)營性國有資產(chǎn)。首先，金融性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)，不在國資委的監(jiān)管范圍之內(nèi)；其次，即便是經(jīng)營性國有資產(chǎn)（非金融類），比如煙草、鐵道、郵政等特殊壟斷行業(yè)的資產(chǎn)，事實上并不歸國資委監(jiān)管。企業(yè)改革重組過程中大量發(fā)生的，與金融類資產(chǎn)、資源類資產(chǎn)和部份經(jīng)營性國有資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)與重組，可以說，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)是鞭長莫及，國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)不可能成為上述國有資產(chǎn)的授權(quán)人。

2、關(guān)于被授權(quán)人。主要是指國有獨資企業(yè)和國有獨資公司。

國有獨資企業(yè)是指企業(yè)全部資產(chǎn)歸國家所有，國家依照所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的原則授予企業(yè)經(jīng)營管理，國有獨資企業(yè)依法取得法人資格，實行自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算，以國家授予其經(jīng)營管理的財產(chǎn)承擔民事責任。國有獨資企業(yè)是按照《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》規(guī)定登記注冊的非公司制的經(jīng)濟組織，不包括有限責任公司中的國有獨資公司。

國有獨資公司是指按照《公司法》規(guī)定，由國家授權(quán)的投資機構(gòu)或者國家授權(quán)的部門單獨投資設(shè)立的國有獨資的有限責任公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司法實施前已設(shè)立的國有企業(yè)，符合公司法規(guī)定設(shè)立有限責任公司條件的，單一投資主體的，可以依照公司法改組為國有獨資的有限責任公司。

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司經(jīng)國務(wù)院批準，可以作為國務(wù)院規(guī)定的投資公司、控股公司，享有公司法第十二條規(guī)定的權(quán)利；可以作為國家授權(quán)投資的機構(gòu)，享有公司法第二十條規(guī)定的權(quán)利。

非國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的大型企業(yè)、企業(yè)集團和控股公司如果要作為國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的主體，即被授權(quán)人，必然會引起企業(yè)其他股東的股權(quán)比例發(fā)生變化，因此，授權(quán)人在采取國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營時，必然會受到其他條件的限制，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營將處于不確定狀態(tài)。

此外，各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管范圍之內(nèi)的以外國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，如，煙草、鐵道、郵政等特殊壟斷行業(yè)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司；政府其他部門、機構(gòu)，如其他工業(yè)、交通、水利等管理的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司；華融、長城、東方、信達4家資產(chǎn)管理公司通過債轉(zhuǎn)股后，也存在大量經(jīng)營性國有資產(chǎn)。作者認為，上述國有獨資企業(yè)、國有獨資公司作為被授權(quán)的主體資格是不容忽視的。

（三）、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的客體及對象

國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營管理的客體應(yīng)該說，是企業(yè)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)），而不是經(jīng)營權(quán)或企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的實質(zhì)是授予國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的持股權(quán)。政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通過授權(quán)明確國有獨資企業(yè)、國有獨資公司與非產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，即確認母子企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的對象是授權(quán)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司持股的企業(yè)中的國有資產(chǎn)，而這些國有資產(chǎn)不僅僅指存在于國有獨資企業(yè)、國有獨資公司內(nèi)的國有資產(chǎn)，還包括控股公司、參股公司中的國有資產(chǎn)。被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司在未授權(quán)之前，與授權(quán)人的全資、控股、參股公司之間沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系，這些企業(yè)的國有資產(chǎn)也不屬于未被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，經(jīng)政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)授權(quán)后，與集團公司之間確立為母子公司，從沒有產(chǎn)權(quán)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橛挟a(chǎn)權(quán)關(guān)系，從某種意義上理解，國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營是政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)在組建發(fā)展企業(yè)集團中的行政行為，是一種非市場方式的產(chǎn)權(quán)重組方式。政府及政府國有資產(chǎn)監(jiān)督機構(gòu)通過國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營，從法律的角度，對產(chǎn)權(quán)的劃撥予以確認，從而形成母子公司之間的產(chǎn)權(quán)連接紐帶關(guān)系。目前，各級政府的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對所管理的企業(yè)之間進行的重組主要采用的是這種方式。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)通過對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營，明確被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司行使出資人權(quán)利，從而實現(xiàn)子公司層面上的出資人到位，被授權(quán)的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產(chǎn)依法進行經(jīng)營、管理和監(jiān)督。

第7篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

第一條為規(guī)范國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份行為，推動國有資源優(yōu)化配置，防止國有資產(chǎn)損失，維護證券市場穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條本辦法所稱國有股東，是指持有上市公司股份的國有及國有控股企業(yè)、有關(guān)機構(gòu)、部門、事業(yè)單位等。

第三條國有股東將其持有的上市公司股份通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的，適用本辦法。

國有獨資或控股的專門從事證券業(yè)務(wù)的證券公司及基金管理公司轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份按照相關(guān)規(guī)定辦理。

第四條國有股東轉(zhuǎn)讓所持有的上市公司股份應(yīng)當權(quán)屬清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確和存在質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)等法律限制轉(zhuǎn)讓情況的股份不得轉(zhuǎn)讓。

第五條國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份應(yīng)堅持公開、公平、公正的原則，符合國家的有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，符合國家或地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策及國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整方向，有利于促進國有資產(chǎn)保值增值，有利于提高企業(yè)核心競爭力。

第六條國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)根據(jù)證券市場上市公司股票的交易價格確定。

第七條國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的審核工作。

中央國有及國有控股企業(yè)、有關(guān)機構(gòu)、部門、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓上市公司股份對國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域和國有經(jīng)濟布局與結(jié)構(gòu)有重大影響的，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報國務(wù)院批準。

地方國有及國有控股企業(yè)、有關(guān)機構(gòu)、部門、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓上市公司股份不再擁有上市公司控股權(quán)的，由省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報省級人民政府批準后報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核。

在條件成熟時，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的要求，將地方國有及國有控股企業(yè)、有關(guān)機構(gòu)、部門、事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓上市公司股份逐步交由省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核。

第二章國有股東所持上市公司股份通過證券交易系統(tǒng)的轉(zhuǎn)讓

第八條國有控股股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份，同時符合以下兩個條件的，由國有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在股份轉(zhuǎn)讓完成后7個工作日內(nèi)報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案：

（一）總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份（累計轉(zhuǎn)讓股份扣除累計增持股份后的余額，下同）的比例未達到上市公司總股本的5%；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續(xù)三個會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達到5000萬股或累計凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%。

（二）國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。

多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計算。

第九條國有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不符合前條規(guī)定的兩個條件之一的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準后實施。

第十條國有參股股東通過證券交易系統(tǒng)在一個完整會計年度內(nèi)累計凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案；達到或超過上市公司總股本5%的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準后實施。

第十一條國有股東采取大宗交易方式轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，轉(zhuǎn)讓價格不得低于該上市公司股票當天交易的加權(quán)平均價格。

第十二條國有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓上市公司股份需要報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準的，其報送的材料主要包括：

（一）國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的請示；

（二）國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的內(nèi)部決策文件及可行性研究報告；

（三）國有股東基本情況及上一年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告；

（四）上市公司基本情況及最近一期的年度報告和中期報告；

（五）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要的其他文件。

第十三條國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的可行性研究報告應(yīng)當包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）轉(zhuǎn)讓原因；

（二）轉(zhuǎn)讓價格及確定依據(jù)；

（三）轉(zhuǎn)讓的數(shù)量及時限；

（四）轉(zhuǎn)讓收入的使用計劃；

（五）轉(zhuǎn)讓是否符合國家或本地區(qū)產(chǎn)業(yè)政策及國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整方向。

第三章國有股東所持上市公司股份的協(xié)議轉(zhuǎn)讓

第十四條國有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，在內(nèi)部決策后，應(yīng)當及時按照規(guī)定程序逐級書面報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，

并應(yīng)當同時將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會公眾進行提示性公告。公開披露文件中應(yīng)當注明，本次股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項須經(jīng)相關(guān)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意后才能組織實施。

第十五條國有股東報告省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項的材料主要包括：

（一）國有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的內(nèi)部決策文件及可行性研究報告；

（二）擬公開的股份協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息內(nèi)容；

（三）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要的其他文件。

第十六條省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)收到國有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的書面報告后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)出具意見。

第十七條國有股東獲得國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項的意見后，應(yīng)當書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息。

第十八條國有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）擬轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；

（二）擬受讓方應(yīng)當具備的資格條件；

（三）擬受讓方遞交受讓申請的截止日期。

第十九條存在下列特殊情形的，經(jīng)省級或省級以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準后，國有股東可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議：

（一）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風險或嚴重財務(wù)危機，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計劃及具體時間表的；

（二）國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的；

（三）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的；

（四）上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的；

（五）國有股東因接受要約收購方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的；

（六）國有股東因解散、破產(chǎn)、被依法責令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的。

第二十條國有股東收到擬受讓方提交的受讓申請及受讓方案后，應(yīng)當對受讓方案進行充分的研究論證，并在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上擇優(yōu)選取受讓方。

第二十一條受讓國有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實際控制權(quán)的，受讓方應(yīng)為法人，且應(yīng)當具備以下條件：

（一）受讓方或其實際控制人設(shè)立三年以上，最近兩年連續(xù)盈利且無重大違法違規(guī)行為；

（二）具有明晰的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略；

（三）具有促進上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的能力。

第二十二條國有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司控股權(quán)的，應(yīng)當聘請在境內(nèi)注冊的專業(yè)機構(gòu)擔任財務(wù)顧問，財務(wù)顧問應(yīng)當具有良好的信譽及近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄。

第二十三條財務(wù)顧問應(yīng)當勤勉盡責，遵守行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德，對上市公司股份的轉(zhuǎn)讓方式、轉(zhuǎn)讓價格、股份轉(zhuǎn)讓對國有股東和上市公司的影響等方面出具專業(yè)意見；并對擬受讓方進行盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報告。盡職調(diào)查應(yīng)當包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）擬受讓方受讓股份的目的；

（二）擬受讓方的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資金實力及是否有重大違法違規(guī)記錄和不良誠信記錄；

（三）擬受讓方是否具有及時足額支付轉(zhuǎn)讓價款的能力及受讓資金的來源及其合法性；

（四）擬受讓方是否具有促進上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的能力。

第二十四條國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格應(yīng)當以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準，下同）前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價的，其最低價格不得低于該算術(shù)平均值的90%。

第二十五條存在下列特殊情形的，國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格按以下原則分別確定：

（一）國有股東為實施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價格由國有股東根據(jù)中介機構(gòu)出具的該上市公司股票價格的合理估值結(jié)果確定。

（二）國有及國有控股企業(yè)為實施國有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)當根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。

第二十六條國有股東選擇受讓方后，應(yīng)當及時與受讓方簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）轉(zhuǎn)讓方、上市公司、擬受讓方企業(yè)名稱、法定代表人及住所；

（二）轉(zhuǎn)讓方持股數(shù)量、擬轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量及價格；

（三）轉(zhuǎn)讓方、受讓方的權(quán)利和義務(wù)；

（四）股份轉(zhuǎn)讓價款支付方式及期限；

（五）股份登記過戶的條件；

（六）協(xié)議變更和解除條件；

（七）協(xié)議爭議的解決方式；

（八）協(xié)議各方的違約責任；

（九）協(xié)議生效條件。

第二十七條國有股東與擬受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，應(yīng)及時履行信息披露等相關(guān)義務(wù)，同時應(yīng)按規(guī)定程序報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準。

決定或批準國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份，應(yīng)當審查下列書面材料：

（一）國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的請示及可行性研究報告；

（二）國有股東公開征集的受讓方案及關(guān)于選擇擬受讓方的有關(guān)論證情況；

（三）國有股東上一年度經(jīng)審計的財務(wù)會計報告；

（四）擬受讓方基本情況、公司章程及最近一期經(jīng)審計的財務(wù)會計報告；

（五）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；

（六）股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議及股份轉(zhuǎn)讓價格的定價說明；

（七）擬受讓方與國有股東、上市公司之間在最近12個月內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)置換、投資等重大情況及債權(quán)債務(wù)情況；

（八）律師事務(wù)所出具的法律意見書；

（九）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要的其他文件。

第二十八條國有股東應(yīng)及時收取上市公司股份轉(zhuǎn)讓價款。

擬受讓方以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價款的，國有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓收入30%的保證金，其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認可的第三方妥善保管前，不得辦理轉(zhuǎn)讓股份的過戶登記手續(xù)。

擬受讓方以股票等有價證券支付股份轉(zhuǎn)讓價款的按照有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十九條國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)于國有股東轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的批復(fù)文件和全部轉(zhuǎn)讓款支付憑證是證券交易所、中國證券登記結(jié)算有限責任公司辦理上市公司股份過戶手續(xù)和工商管理部門辦理上市公司章程變更的必備文件。

第四章國有股東所持上市公司股份的無償劃轉(zhuǎn)

第三十條國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉(zhuǎn)給政府機構(gòu)、事業(yè)單位、國有獨資企業(yè)以及國有獨資公司持有。

國有獨資公司作為劃入或劃出一方的，應(yīng)當符合《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定。

第三十一條上市公司股份劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當在可行性研究的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部決策程序進行審議，并形成無償劃轉(zhuǎn)股份的書面決議文件。

第三十二條國有股東無償劃轉(zhuǎn)所持上市公司股份可能影響其償債能力時，上市公司股份劃出方應(yīng)當就無償劃轉(zhuǎn)事項制定相應(yīng)的債務(wù)處置方案。

第三十三條上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準。

第三十四條國有股東無償劃轉(zhuǎn)其所持上市公司股份，應(yīng)當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報送以下主要材料：

（一）國有股東無償劃轉(zhuǎn)上市公司股份的請示及內(nèi)部決議文件；

（二）國有股東無償劃轉(zhuǎn)所持上市公司股份的可行性研究報告；

（三）上市公司股份無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；

（四）劃轉(zhuǎn)雙方基本情況、上一年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告；

（五）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；

（六）劃出方債務(wù)處置方案及或有負債的解決方案；

（七）劃入方未來12個月內(nèi)對上市公司的重組計劃或發(fā)展規(guī)劃（適用于上市公司控股權(quán)轉(zhuǎn)移的）；

（八）律師事務(wù)所出具的法律意見書。

第五章國有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓

第三十五條本辦法所稱國有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。

第三十六條國有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓應(yīng)當充分考慮對上市公司的影響，并按照本辦法有關(guān)國有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份價格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價格，上市公司股份價格確定的基準日應(yīng)與國有股東資產(chǎn)評估的基準日一致。國有股東資產(chǎn)評估的基準日與國有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對該國有股東產(chǎn)權(quán)變動決議的日期相差不得超過一個月。

第三十七條上市公司國有控股股東所持上市公司股份發(fā)生間接轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當聘請在境內(nèi)注冊的專業(yè)機構(gòu)擔任財務(wù)顧問，并對國有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或國有股東引進的戰(zhàn)略投資者進行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報告。

第三十八條國有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，國有股東應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴股方案實施前（其中，國有股東國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓鑒證前；國有股東增資擴股的，應(yīng)在公司工商登記前），由國有股東逐級報國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準。

第三十九條決定或批準國有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當審查下列書面材料：

（一）國有股東間接轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的請示；

（二）國有股東的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴股批準文件、資產(chǎn)評估結(jié)果核準文件及可行性研究報告；

（三）經(jīng)批準的國有股東產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴股方案；

（四）國有股東國有產(chǎn)權(quán)進場交易的有關(guān)文件或通過產(chǎn)權(quán)交易市場、媒體或網(wǎng)絡(luò)公開國有股東增資擴股的信息情況及戰(zhàn)略投資者的選擇依據(jù)；

（五）國有股東的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或增資擴股協(xié)議；

（六）國有股東資產(chǎn)作價金額，包括國有股東所持上市公司股份的作價說明；

（七）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；

（八）國有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或戰(zhàn)略投資者最近一期經(jīng)審計的財務(wù)會計報告；

（九）財務(wù)顧問出具的財務(wù)顧問報告（適用于國有控股股東國有產(chǎn)權(quán)變動的）；

（十）律師事務(wù)所出具的法律意見書；

（十一）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要的其他文件。

第六章法律責任

第四十條在國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份中，轉(zhuǎn)讓方、上市公司和擬受讓方有下列行為之一的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)要求轉(zhuǎn)讓方終止上市公司股份轉(zhuǎn)讓活動，必要時應(yīng)向人民法院提訟：

（一）未按本辦法有關(guān)規(guī)定在證券交易所公開股份轉(zhuǎn)讓信息的；

（二）轉(zhuǎn)讓方、上市公司不履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、批準程序或者超越權(quán)限、擅自轉(zhuǎn)讓上市公司股份的；

（三）轉(zhuǎn)讓方、上市公司向中介機構(gòu)提供虛假會計資料，導(dǎo)致審計、評估結(jié)果失真，造成國有資產(chǎn)損失的；

（四）轉(zhuǎn)讓方與擬受讓方串通，低價轉(zhuǎn)讓上市公司股份，造成國有資產(chǎn)損失的；

（五）擬受讓方在上市公司股份公開轉(zhuǎn)讓信息中，與有關(guān)方惡意串通低評低估上市公司股份價格，造成國有資產(chǎn)損失的；擬受讓方未在其承諾的期限內(nèi)對上市公司進行重大資產(chǎn)重組的；

（六）擬受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉(zhuǎn)讓方的選擇以及上市公司股份協(xié)議簽訂的。

對以上行為的轉(zhuǎn)讓方、上市公司負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者相關(guān)企業(yè)按照權(quán)限給予紀律處分，造成國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)負賠償責任；由于擬受讓方的責任造成國有資產(chǎn)損失的，擬受讓方應(yīng)依法賠償轉(zhuǎn)讓方的經(jīng)濟損失；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第四十一條社會中介機構(gòu)在上市公司股份轉(zhuǎn)讓的審計、評估、咨詢和法律服務(wù)中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將有關(guān)情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴重的，上市公司國有股東不得再委托其進行上市公司股份轉(zhuǎn)讓的相關(guān)業(yè)務(wù)。

第四十二條上市公司股份轉(zhuǎn)讓批準機構(gòu)及其有關(guān)人員違反本辦法，擅自批準或者在批準中，造成國有資產(chǎn)損失的，由有關(guān)部門按照權(quán)限給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第8篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

第一條為進一步建立健全國有企業(yè)法律風險防范機制，規(guī)范企業(yè)法律顧問工作，保障企業(yè)法律顧問依法執(zhí)業(yè)，促進企業(yè)依法經(jīng)營，進一步加強企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，依法維護企業(yè)國有資產(chǎn)所有者和企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）法律顧問管理工作適用本辦法。

第三條本辦法所稱所出資企業(yè)，是指國務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州人民政府授權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行出資人職責的企業(yè)。

第四條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責指導(dǎo)企業(yè)法律顧問管理工作。

上級政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依照本辦法對下級政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責的企業(yè)法律顧問管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和企業(yè)應(yīng)當建立防范風險的法律機制，建立健全企業(yè)法律顧問制度。

第六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和企業(yè)應(yīng)當建立健全企業(yè)法律顧問工作激勵、約束機制。

第二章企業(yè)法律顧問

第七條本辦法所稱企業(yè)法律顧問，是指取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，由企業(yè)聘任，專門從事企業(yè)法律事務(wù)工作的企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人員。

第八條企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)，應(yīng)當遵守國家有關(guān)規(guī)定，取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格證書。

企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格證書須通過全國企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格統(tǒng)一考試，成績合格后取得。

企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格管理由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一負責。條件成熟的，應(yīng)當委托企業(yè)法律顧問的協(xié)會組織具體辦理。

第九條企業(yè)應(yīng)當支持職工學習和掌握與本職工作有關(guān)的法律知識，鼓勵具備條件的人員參加全國企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格考試。

企業(yè)應(yīng)當建立企業(yè)法律顧問業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度，提高企業(yè)法律顧問的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。

第十條企業(yè)法律顧問應(yīng)當遵循以下工作原則：

（一）依據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定執(zhí)業(yè)；

（二）依法維護企業(yè)的合法權(quán)益；

（三）依法維護企業(yè)國有資產(chǎn)所有者和其他出資人的合法權(quán)益；

（四）以事前防范法律風險和事中法律控制為主、事后法律補救為輔。

第十一條企業(yè)法律顧問享有下列權(quán)利：

（一）負責處理企業(yè)經(jīng)營、管理和決策中的法律事務(wù)；

（二）對損害企業(yè)合法權(quán)益、損害出資人合法權(quán)益和違反法律法規(guī)的行為，提出意見和建議；

（三）根據(jù)工作需要查閱企業(yè)有關(guān)文件、資料，詢問企業(yè)有關(guān)人員；

（四）法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)授予的其他權(quán)利。

企業(yè)對企業(yè)法律顧問就前款第（二）項提出的意見和建議不予采納，造成重大經(jīng)濟損失，嚴重損害出資人合法權(quán)益的，所出資企業(yè)的子企業(yè)的法律顧問可以向所出資企業(yè)反映，所出資企業(yè)的法律顧問可以向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)反映。

第十二條企業(yè)法律顧問應(yīng)當履行下列義務(wù)：

（一）遵守國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律；

（二）依法履行企業(yè)法律顧問職責；

（三）對所提出的法律意見、起草的法律文書以及辦理的其他法律事務(wù)的合法性負責；

（四）保守國家秘密和企業(yè)商業(yè)秘密；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)規(guī)定的應(yīng)當履行的其他義務(wù)。

第十三條企業(yè)應(yīng)當建立科學、規(guī)范的企業(yè)法律顧問工作制度和工作流程，規(guī)定企業(yè)法律顧問處理企業(yè)法律事務(wù)的權(quán)限、程序和工作時限等內(nèi)容，確保企業(yè)法律顧問順利開展工作。

第十四條企業(yè)應(yīng)當建立企業(yè)法律顧問專業(yè)技術(shù)等級制度。

企業(yè)法律顧問分為企業(yè)一級法律顧問、企業(yè)二級法律顧問和企業(yè)三級法律顧問。評定辦法另行制定。

第十五條企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)可以配備企業(yè)法律顧問助理，協(xié)助企業(yè)法律顧問開展工作。

第三章企業(yè)總法律顧問

第十六條本辦法所稱企業(yè)總法律顧問，是指具有企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，由企業(yè)聘任，全面負責企業(yè)法律事務(wù)工作的高級管理人員。企業(yè)總法律顧問對企業(yè)法定代表人或者總經(jīng)理負責。

第十七條大型企業(yè)設(shè)置企業(yè)總法律顧問。

第十八條企業(yè)總法律顧問應(yīng)當同時具備下列條件：

（一）擁護、執(zhí)行黨和國家的基本路線、方針和政策，秉公盡責，嚴守法紀；

（二）熟悉企業(yè)經(jīng)營管理，具有較高的政策水平和較強的組織協(xié)調(diào)能力；

（三）精通法律業(yè)務(wù)，具有處理復(fù)雜或者疑難法律事務(wù)的工作經(jīng)驗和能力；

（四）具有企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，在企業(yè)中層以上管理部門擔任主要負責人滿3年的；或者被聘任為企業(yè)一級法律顧問，并擔任過企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)負責人的。

第十九條企業(yè)總法律顧問可以從社會上招聘產(chǎn)生。招聘辦法另行制定。

第二十條企業(yè)總法律顧問的任職實行備案制度。所出資企業(yè)按照企業(yè)負責人任免程序?qū)⑺x聘的企業(yè)總法律顧問報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案；所出資企業(yè)的子企業(yè)將所選聘的企業(yè)總法律顧問報送所出資企業(yè)備案。

第二十一條企業(yè)總法律顧問履行下列職責：

（一）全面負責企業(yè)法律事務(wù)工作，統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理企業(yè)決策、經(jīng)營和管理中的法律事務(wù)；

（二）參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，保證決策的合法性，并對相關(guān)法律風險提出防范意見；

（三）參與企業(yè)重要規(guī)章制度的制定和實施，建立健全企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)；

（四）負責企業(yè)的法制宣傳教育和培訓(xùn)工作，組織建立企業(yè)法律顧問業(yè)務(wù)培訓(xùn)制度；

（五）對企業(yè)及下屬單位違反法律、法規(guī)的行為提出糾正意見，監(jiān)督或者協(xié)助有關(guān)部門予以整改；

（六）指導(dǎo)下屬單位法律事務(wù)工作，對下屬單位法律事務(wù)負責人的任免提出建議；

（七）其他應(yīng)當由企業(yè)總法律顧問履行的職責。

第四章企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)

第二十二條本辦法所稱的企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)，是指企業(yè)設(shè)置的專門承擔企業(yè)法律事務(wù)工作的職能部門，是企業(yè)法律顧問的執(zhí)業(yè)機構(gòu)。

第二十三條大型企業(yè)設(shè)置專門的法律事務(wù)機構(gòu)，其他企業(yè)可以根據(jù)需要設(shè)置法律事務(wù)機構(gòu)。

企業(yè)應(yīng)當根據(jù)工作需要為法律事務(wù)機構(gòu)配備企業(yè)法律顧問。

第二十四條企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)履行下列職責：

（一）正確執(zhí)行國家法律、法規(guī)，對企業(yè)重大經(jīng)營決策提出法律意見；

（二）起草或者參與起草、審核企業(yè)重要規(guī)章制度；

（三）管理、審核企業(yè)合同，參加重大合同的談判和起草工作；

（四）參與企業(yè)的分立、合并、破產(chǎn)、解散、投融資、擔保、租賃、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、招投標及改制、重組、公司上市等重大經(jīng)濟活動，處理有關(guān)法律事務(wù)；

（五）辦理企業(yè)工商登記以及商標、專利、商業(yè)秘密保護、公證、鑒證等有關(guān)法律事務(wù)，做好企業(yè)商標、專利、商業(yè)秘密等知識產(chǎn)權(quán)保護工作；

（六）負責或者配合企業(yè)有關(guān)部門對職工進行法制宣傳教育；

（七）提供與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的法律咨詢；

（八）受企業(yè)法定代表人的委托，參加企業(yè)的訴訟、仲裁、行政復(fù)議和聽證等活動；

（九）負責選聘律師，并對其工作進行監(jiān)督和評價；

（十）辦理企業(yè)負責人交辦的其他法律事務(wù)。

第二十五條法律事務(wù)機構(gòu)應(yīng)當加強與企業(yè)財務(wù)、審計和監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)和配合，建立健全企業(yè)內(nèi)部各項監(jiān)督機制。

第二十六條企業(yè)應(yīng)當支持企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)及企業(yè)法律顧問依法履行職責，為開展法律事務(wù)工作提供必要的組織、制度和物質(zhì)等保障。

第五章監(jiān)督檢查

第二十七條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當加強對所出資企業(yè)法制建設(shè)情況的監(jiān)督和檢查。

第二十八條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當督促所出資企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營管理、依法維護自身合法權(quán)益。

第二十九條所出資企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、重大投融資等重大事項，應(yīng)當由企業(yè)法律顧問出具法律意見書，分析相關(guān)的法律風險，明確法律責任。

第三十條所出資企業(yè)發(fā)生涉及出資人重大權(quán)益的法律糾紛，應(yīng)當在法律糾紛發(fā)生之日起一個月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案，并接受有關(guān)法律指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十一條所出資企業(yè)對其子企業(yè)法制建設(shè)情況的監(jiān)督和檢查參照本章規(guī)定執(zhí)行。

第六章獎勵和處罰

第三十二條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和企業(yè)應(yīng)當對在促進企業(yè)依法經(jīng)營，避免或者挽回企業(yè)重大經(jīng)濟損失，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值等方面作出重大貢獻的企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)和企業(yè)法律顧問給予表彰和獎勵。

第三十三條企業(yè)法律顧問和總法律顧問、、謀取私利，給企業(yè)造成較大損失的，應(yīng)當依法追究其法律責任，并可同時依照有關(guān)規(guī)定，由其所在企業(yè)報請管理機關(guān)暫停執(zhí)業(yè)或者吊銷其企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格證書；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十四條企業(yè)未按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全法律監(jiān)督機制，發(fā)生重大經(jīng)營決策失誤的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)予以通報批評或者警告；情節(jié)嚴重或者造成企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予紀律處分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十五條企業(yè)有關(guān)負責人對企業(yè)法律顧問依法履行職責打擊報復(fù)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者所出資企業(yè)予以通報批評或者警告；情節(jié)嚴重的，依法給予紀律處分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關(guān)處理。

第三十六條國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的工作人員違法干預(yù)企業(yè)法律顧問工作，侵犯所出資企業(yè)和企業(yè)法律顧問合法權(quán)益的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；有犯罪嫌疑的，依法移送司法機關(guān)處理。

第七章附則

第三十七條企業(yè)和企業(yè)法律顧問可以依法加入企業(yè)法律顧問的協(xié)會組織，參加協(xié)會組織活動。

第9篇：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理范文

2005年10月《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高?？萍籍a(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（教技發(fā)[2005]2號）明確提出了規(guī)范高校產(chǎn)業(yè)的要求?！案母锔咝Ｒ允聵I(yè)單位法人的身份直接辦企業(yè)的體制，重新確立國有經(jīng)營性資產(chǎn)的責任主體”，組建資產(chǎn)經(jīng)營公司，原則上將學校所有對企業(yè)投資的股權(quán)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到資產(chǎn)經(jīng)營公司，由其負責經(jīng)營和管理，“依法理順學校與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立起科學規(guī)范的學校產(chǎn)業(yè)管理體制，規(guī)避學校直接經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)濟和法律風險”。根據(jù)2006年6月《教育部關(guān)于高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)中組建高校資產(chǎn)經(jīng)營有限公司的若干意見》（教技發(fā)[2006]1號）的要求按照以“三會”為代表的企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，建立和實行“國有資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會――公司董事會、監(jiān)事會――公司經(jīng)營層”的資產(chǎn)經(jīng)營公司三級管理體制。

高校資產(chǎn)經(jīng)營公司委托―的分析

全國人民是高校經(jīng)營性國有資產(chǎn)的真正所有者，但是個“消極”的所有者，無法有效發(fā)揮作用，因此只有通過委托―的方式來管理這些資產(chǎn)。高校的資產(chǎn)經(jīng)營公司的資產(chǎn)雖然屬于國有，但資本金來源于以國家對學校投入后形成的新的國有資產(chǎn)。因此，國有高校投資設(shè)立的資產(chǎn)經(jīng)營公司，學校擁有產(chǎn)權(quán)，履行出資人職責。

來自委托人方面的問題

委托人問題在很大程度上是道德風險的源頭，由于經(jīng)營性國有資產(chǎn)的真正所有者難以有效地發(fā)揮作用，而能行使委托權(quán)的委托人不是資產(chǎn)的真正所有者，可能會出現(xiàn)努力不足或和人共謀侵占公共利益的現(xiàn)象。

1.經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使權(quán)利不規(guī)范

承擔股東代表職能的學校經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，往往一身幾任，以國有資產(chǎn)管理者、監(jiān)督者和行政機關(guān)的身份同時出現(xiàn)，這就使得其在行使監(jiān)督管理權(quán)中難免滲入行政權(quán)力，以行政權(quán)益替代經(jīng)濟效益，使得學校資產(chǎn)經(jīng)營公司不能實現(xiàn)真正的“校企分開”，公司對經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)存在極大的依附性，無法真正擁有獨立的人格。由于學校經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的收益不與他們的工作績效掛鉤，他們有可能不以經(jīng)濟效益最大化為目標來選擇資產(chǎn)經(jīng)營公司的經(jīng)營者。同時學校經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)在公司運營中，不僅會出現(xiàn)濫用權(quán)，破壞企業(yè)治理獨立性的情形，也會出現(xiàn)對學校資產(chǎn)經(jīng)營公司的行為不加過問，不充分使用權(quán)的情形，造成學校股東地位架空。

2.董事會目標多元化，行為隨意化

學校經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委托給董事會的目標多元化，經(jīng)濟責任和政治責任交織，導(dǎo)致績效考核困難。除此之外，學校資產(chǎn)經(jīng)營公司的董事會主要成員大多來自學校經(jīng)營資產(chǎn)管理委員會，兼具權(quán)力和業(yè)務(wù)執(zhí)行職能，因此公司運營的結(jié)果有可能造成董事會和董事行為隨意化，從而形成經(jīng)營權(quán)的無限膨脹。

3.監(jiān)事會難以及時履行監(jiān)督職能

資產(chǎn)經(jīng)營公司的監(jiān)事會對公司的行為所掌握的信息遠不如直接內(nèi)在于公司的董事會和經(jīng)理人充分，因而存在著明顯的信息不對稱性，使學校派出的監(jiān)事會成員對公司高級經(jīng)營管理階層的監(jiān)督難以有效，同時學校監(jiān)事會成員大多是兼職履行職務(wù)，本身事務(wù)繁忙，難以主動、及時地履行監(jiān)督職能。

來自人方面的問題

相對于委托人方面的問題，來自人方面的問題受到了更多的關(guān)注和研究，主要體現(xiàn)在由于人的逆向選擇導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。

1.人缺乏動力

經(jīng)營性國有資產(chǎn)人雖然在實際上行使控制權(quán)，但沒有相應(yīng)的收入權(quán)，從而使國有產(chǎn)權(quán)在公司的代表沒有足夠的動力來實現(xiàn)其增值保值，形成學校對產(chǎn)權(quán)控制的弱化；如果人產(chǎn)生尋求控制權(quán)回報的機會主義，將會造成國有資產(chǎn)的非正常流失。

2.經(jīng)營層提拔制度

高校資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)理人如果采用“提拔制”將會導(dǎo)致選才不準，使得企業(yè)管理落后，無法應(yīng)對市場競爭；由于缺少必要的監(jiān)督制約和激勵機制，將會危及國有資產(chǎn)的安全性；同時經(jīng)營管理者對學校行政的依附，使校企難以真正分開。

3.管理層逆向選擇

由于學校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)與資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)營層的目標利益函數(shù)差別導(dǎo)致激勵不相容，在信息不對稱的情況下，企業(yè)管理者有可能利用信息優(yōu)勢，在經(jīng)營過程中通過損害公司利益和學校利益追求個人利益，如侵占公司資產(chǎn)、在職消費、尋租現(xiàn)象等。

高校經(jīng)營性國有資產(chǎn)的委托―策略

按照教育部文件要求，第一，高校應(yīng)建立獨立的學校經(jīng)營性資產(chǎn)所有者機構(gòu)――經(jīng)營資產(chǎn)管理委員會，讓其獨立行使資產(chǎn)所有者職責，在學校和資產(chǎn)經(jīng)營公司之間建立唯一的所有權(quán)聯(lián)系。第二，建立法人獨資的資產(chǎn)經(jīng)營公司，獨立運營這些國有資產(chǎn)，把學校行政機構(gòu)、國有資產(chǎn)所有者機構(gòu)與國有資產(chǎn)參與企業(yè)隔開，真正達到校企分開的目的。通過這一做法將有利于形成符合市場規(guī)律和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的高校產(chǎn)業(yè)發(fā)展機制。為進一步完善委托―機制，需要強化監(jiān)督和管理機制、建立有效的信息公開機制、按市場機制選拔資產(chǎn)經(jīng)營公司經(jīng)營者、按經(jīng)濟效益對公司進行考核。

強化監(jiān)督和管理機制

為保證高校經(jīng)營性國有資產(chǎn)的安全性，高校資產(chǎn)經(jīng)營公司應(yīng)當加強經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對董事的監(jiān)督力度，完善監(jiān)事會的監(jiān)督力機制。

1.健全學校經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)

學校經(jīng)營資產(chǎn)管理委員會是經(jīng)營性國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)，是重大事項的決策權(quán)力機構(gòu)，其成員要精干、專業(yè)、并有足夠的時間投入工作，可以站在學校股東和企業(yè)的角度及時、深入、全面地研究企業(yè)的重要事項，做出科學的決策，使資產(chǎn)經(jīng)營公司的出資人真正到位。

2.完善董事會成員的選聘和工作制度

首先是盡量減少公司董事會對其委派機構(gòu)或部門的依附性，可以考慮從與學校沒有人事關(guān)系的財務(wù)、法律等專業(yè)人員中選任部分董事；其次是健全資產(chǎn)經(jīng)營公司的民主決策秩序，嚴格實行董事會少數(shù)服從多數(shù)的決議原則；其三是明確規(guī)定董事、經(jīng)理等高層經(jīng)營管理人員的忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，對于董事失職致使公司利益受損的行為給予相應(yīng)的處罰。

3.完善監(jiān)事會的監(jiān)督職能

規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營公司中監(jiān)事會的職權(quán)和監(jiān)督行為，實現(xiàn)公司治理上的獨立性。完善資產(chǎn)經(jīng)營公司中監(jiān)事會成員的生成機制，選任具有經(jīng)營、財務(wù)、法律等方面專業(yè)知識的專業(yè)人才，同時完善監(jiān)事會的信息獲取機制，以便及時、準確地發(fā)現(xiàn)董事、經(jīng)理人員在經(jīng)營管理過程中的失誤和不規(guī)范行為。監(jiān)事會可以有一部分專職成員以保證有足夠的時間和精力承擔相應(yīng)的工作。

建立有效的信息公開機制

如果信息成本高出個人的預(yù)期收益，最優(yōu)的行為選擇是“不作為”。要想實現(xiàn)有效的民主監(jiān)督，學校職工及資產(chǎn)經(jīng)營公司員工應(yīng)該有較為便利的渠道獲知必要的信息。建立信息公開機制，主要是關(guān)于經(jīng)營性國有資產(chǎn)日常管理與運營狀況、國有資產(chǎn)保值增值情況等要向國有資產(chǎn)經(jīng)營管理委員會、公司董事會及監(jiān)事會公開外，在不損害公司利益的前提下應(yīng)盡可能地通過信息定期公開和重大事項信息公布等方式向資產(chǎn)經(jīng)營公司職工和學校教職員工公開，以降低公眾獲得信息的成本，更好地接受監(jiān)督，避免人利用“隱蔽信息”通過采用“隱蔽行動”而對國有資產(chǎn)安全所造成的危害。另外還要建立靈敏的國有資產(chǎn)管理信息預(yù)警機制，一旦出現(xiàn)異常信息，即進入專門調(diào)查和防范程序。

按市場機制選拔企業(yè)經(jīng)營者

有效的選聘機制可以把經(jīng)營人才選擇到企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)崗位。董事會和監(jiān)事會對所選聘的經(jīng)理人明確獎懲制度，形成有效的契約關(guān)系。職工的收益及未來也與企業(yè)的經(jīng)營好壞緊密相聯(lián)，其選舉監(jiān)督也是以經(jīng)營為導(dǎo)向的。同時企業(yè)的投資者要以營利為目的，只有企業(yè)的投資者以獲取經(jīng)濟收益為目的和基礎(chǔ)，投資行為才是行為理性的，才能有效約束和激勵企業(yè)的經(jīng)營管理者，使委托─機制更加有效地發(fā)揮作用。高校資產(chǎn)經(jīng)營公司只有通過國有經(jīng)營性資產(chǎn)的流動機制以實現(xiàn)效益性和安全性的統(tǒng)一。

綜上所述，由于公有經(jīng)濟直接委托人集體決策的成本問題，個人無法有效參與公有經(jīng)濟的管理和決策，因此必須按照市場經(jīng)濟要求，形成委托―機制和完善的監(jiān)督管理體制，以使經(jīng)營性國有資產(chǎn)得以良性運作。高校作為公有資產(chǎn)的間接委托人，有義務(wù)履行委托人監(jiān)督職責，并保證經(jīng)營性國有資產(chǎn)的安全性。企業(yè)的改革改制工作只有按照市場機制，以營利為目的，才能真正實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。各高校要具體抓好三件事：一是開展“地毯式”的清查核資。對校級、院系級所有曾經(jīng)注冊過的企業(yè)都要清核到戶，逐一不漏，徹底摸清學校校辦產(chǎn)業(yè)的家底。二是在清查核資的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)學校經(jīng)營性資產(chǎn)與非經(jīng)營性資產(chǎn)的分開建帳，分開管理。三是有條件的學校盡快組建學校法人獨資的資產(chǎn)經(jīng)營有限公司，授權(quán)其統(tǒng)一管理學校所有的經(jīng)營性資產(chǎn)，在高校與企業(yè)之間建立一道“防火墻”，規(guī)避學校直接經(jīng)營企業(yè)的風險。對目前已登記為企業(yè)的高校后勤企業(yè)，出版社、設(shè)計院等非產(chǎn)業(yè)口的資產(chǎn)宜統(tǒng)一劃入資產(chǎn)公司監(jiān)管，但在業(yè)務(wù)管理方面，可不改變現(xiàn)有領(lǐng)導(dǎo)體制。這部分資產(chǎn)何時劃入為宜，由學校根據(jù)本校實際情況自行確定。學校要建立對資產(chǎn)公司、資產(chǎn)公司對所投資企業(yè)進行逐級管理的績效考核的體制和機制，健全投資風險控制機制和內(nèi)部監(jiān)督管理機制。