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第1篇：最新版增值稅法范文

關鍵詞：供電公司原始憑證電子化應用；研究；成效

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2015）003-000-02

一、目標描述

1.原始憑證電子化的管理理念

原始憑證電子化管理的核心內容就是全面應用電子報帳系統(tǒng)實現網上報銷。網上報銷是以企業(yè)成本管理為核心，圍繞財務審批流程，從流程發(fā)起、審批流轉、費用支付、項目管理、資金管理、預算管理及賬務管理等環(huán)節(jié)著手，實現成本費用核算管理過程的電子化。

2.原始憑證電子化應用的必要性

原始憑證是會計業(yè)務起點和企業(yè)業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間數據傳輸的具體形式，作為原始憑證的銷貨發(fā)票和收付款結算單據等原始憑證如仍采用紙介質的形式，也勢必影響會計信息化、企業(yè)信息化的進程。因此，積極推行原始憑證電子化管理，實現財務工作“無紙化”、“自動化”、“智能化”，已成為現代企業(yè)加強自身管理、謀求更大發(fā)展的必然舉措。

3.原始憑證電子化應用的主要措施

X供電公司在推進原始憑證電子化應用工作中，主要采取了加強制度建設、科學設計流程、實施精細管理、強化組織保障等四方面措施。其中加強制度建設和強化組織保障是理論和實踐基礎，科學設計流程和實施精細管理是前提和具體做法。

原始憑證電子化應用（電子報帳側）業(yè)務控制圖

（1）加強各項制度標準建設

①加強財務制度標準化建設。X公司前期深入各部門做了詳細調查，根據省公司電子報賬系統(tǒng)業(yè)務規(guī)范要求，修訂并健全了相關制度。對資金審批和費用報銷管理進行了發(fā)文規(guī)范，并制定《網上報銷管理辦法》，分備用金及出差、生產、工程費用支出等對職責和流程、報銷單據編制要求、審批制度等內容進行了明確。

②完善內控制度。在前期編制了涵蓋各項業(yè)務的《企業(yè)內控管理匯編》基礎上，結合原始憑證電子化應用工作，對原內控制度進行了查漏補缺，完善了企業(yè)經營管理薄弱環(huán)節(jié)的制度建設。同時，對網上報銷系統(tǒng)進行系統(tǒng)定義和預設，及時更新單據樣本、審批流程、人員變化、崗位權限、崗位變更等信息，使單據步入規(guī)范流程，杜絕越級審批等現象。

③強化預算指標動態(tài)管控體系。期初由財務人員將年度及月度預算目標在ERP中進行下達，確保ERP系統(tǒng)中預算與電子報帳系統(tǒng)中數據完全一致。如果出現超預算的情況則無法提交流程，員工需向公司 預算管理部門提出具體追加預算申請，經過預算指標審批并調整到網上報銷系統(tǒng)后才可發(fā)起流程，以此確保成本費用列支均在預算的范圍均衡發(fā)生，將預算管理落到了實處。

（2）科學設計審批流程及流轉時間節(jié)點

①梳理成本費用類科目。對照《國網會計核算手冊》和《浙江省電力公司實施方案》的要求，結合最新版會計科目體系，對公司現有成本費用類會計科目及二級明細科目進行全面梳理，對各科目核算內容及歸口部門進行明確，尤其對重點關注類費用，強化費用歸口管理的責任，提高財務核算的質量。

②規(guī)范審批流程設計。對審批流程進行科學設計，結合原手工審批流程，根據“崗位+經濟活動類型”設定審批流程起點，再通過審批金額設定明確的審批級次以及每個級次上需要參與的“角色”，使報銷人和審批人可以清晰地知道費用報銷單所處的審批狀態(tài)以及待審批流程，可以實時查看所在部門的費用發(fā)生情況和預算執(zhí)行情況。對福利費、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、會議費及科技、技改項目等費用類型落實歸口管理部門專職人員進行審批把關，控制專項費用發(fā)生的規(guī)范性和合理性。

③提高單據流轉的時效性。本公司對每道審批環(huán)節(jié)均設置一定的流轉時限，自提交至審批人處超過三個工作日未處理，即由協(xié)同平臺發(fā)出超時短信提醒，此舉大大提高了單據流轉及財務處理的效率。若審批人有事外出或休假，也可通過轉發(fā)功能將審批事項流轉至工作人處，避免了流程因特殊事由而有所延誤，確保了財務核算的及時性。

（3）實施精細化管理

①編制簡明操作手冊?？紤]到大多數員工對于網上報帳及會計科目比較陌生，針對用戶提出具體業(yè)務對應的費用大類及費用類型選擇確定問題，編制簡明操作手冊對常用業(yè)務填報流程進行歸類說明，提高流程填報的準確性。操作手冊中對常用業(yè)務均印制了填報模板，對需引起關注處進行重點標注，同時對具體掃描上傳規(guī)范及事由描述以小貼士的方式列示其中，使員工對影像放置方向、附件類型選擇、文檔命名等規(guī)范一目了然，輕松操作，保證了上傳附件和流程填報的質量。

②提高憑證電子化率。對原本需手工填寫再掃描上傳的部分表式進行電子化轉換，如員工出差需填寫的差旅費報銷單、質量保證金退款申請單以WORD或EXCEL格式存放于局域網“表格下載”處，方便員工隨時下載使用。同時預設一定的計算公式，如在差旅費報銷單中設定了目前執(zhí)行的差旅費各項標準，員工輸入出差地點、人數、天數、住宿費以及乘坐交通工具等項目后，能自動計算該筆差旅費報銷的實際金額，增加操作的便捷性和單據的規(guī)范性。

③加強發(fā)票管理。在網上報銷中發(fā)起流程時，原始發(fā)票掃描件中發(fā)票代碼、發(fā)票號碼以及密文已經清晰可見，財務人員可先行上12366網站進行真?zhèn)悟炞C，便于及時發(fā)現并排除涉稅風險。同時因營改增范圍的不斷擴大，對應取得而未取得增值稅專用發(fā)票的情況可以及時發(fā)現并通知經辦人予以換票，普及了員工稅法及發(fā)票管理知識，提高了企業(yè)依法治企和稅收管理水平。

（4）加強組織保障并建立定期溝通機制

①精心組織，做好上線前準備工作。為確保網上報銷系統(tǒng)的順利實施和廣泛應用，財務資產部充分做好項目前期準備工作。召開項目啟動會議，并在上線之前組織兩期報帳員專題培訓，讓廣大員工熟練掌握網上報銷系統(tǒng)的設計理念及具體操作方法，為網上報銷系統(tǒng)的全面應用打下基礎。

②做好宣傳及日常服務工作。自上線以來通過新聞稿件、操作手冊、局域網資料上傳等多項舉措宣傳和推廣網上報銷系統(tǒng)，使廣大職工對網上報銷系統(tǒng)的認知度不斷提高。同時開通網上報銷咨詢服務專線，由專職人員耐心解答職工在具體操作中的困難問題，加大財務知識的普及力度，樹立了良好的服務形象，促進報銷流程更加標準化、規(guī)范化。

③建立定期溝通機制。定期組織報賬員及各部門費用專職、預算管理員進行專題分析及聽取意見，對提出的問題落實到相關人員，并及時反饋解決。對預算執(zhí)行情況實行跟蹤及反饋機制，不斷完善和改進流程設置和預算控制水平。

二、原始憑證電子化運行成效

1.降低了企業(yè)運營成本

從領導和員工的角度來講，網上報銷系統(tǒng)改變了審批方式，所有審批可通過網絡來實現，使領導和員工有自主的時間支配權，大大降低了審批成本，且網上報銷系統(tǒng)中的復制創(chuàng)建單據功能，輕松一點即可實現差旅單的復制創(chuàng)建，對同類型的業(yè)務只需稍做修改并上傳附件即可提交流程，減少了員工的重復勞動；從財務的角度來講，網上報銷系統(tǒng)極大的簡化了審核和過賬的工作量，節(jié)約了大量的審核時間。

2.提升了財務形象

網上報銷系統(tǒng)的實施，使得原本需要較長周期的報銷業(yè)務時間大大縮短，這極大的提高了員工的滿意度。財務從審核、入賬、付款的整個流程均透明地展示在員工面前，員工到領導到財務均可以隨時看到單據的狀態(tài)，這種透明的流程和業(yè)務處理模式可構建高效的、跨越空間的、動態(tài)實時的財務集中管理模式，提升財務在員工心目中的地位。