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第1篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

前言

基建財務(wù)管理主要是指企業(yè)中與基建工程施工單位之間的財務(wù)交往工作。其主要工作內(nèi)容包括：工程款項的支付和結(jié)算、財務(wù)報表的統(tǒng)計、項目的預(yù)算和驗收。

一、基建財務(wù)中的風(fēng)險因素

基建企業(yè)的風(fēng)險主要分為兩種：基建財務(wù)風(fēng)險和基建安全風(fēng)險，基建風(fēng)險貫穿于整個項目之中，對企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展有著決定性作用。財務(wù)管理是企業(yè)決策者對企業(yè)進(jìn)行管理活動的重要環(huán)節(jié)。從職責(zé)上講，財務(wù)管理是以相關(guān)的法律制度為基礎(chǔ)，遵循財務(wù)管理原則，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行合理處理的工作，其最終目的是保證基建項目資金合理、科學(xué)、高效的使用，財務(wù)管理是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)基建財務(wù)風(fēng)險的主要來源

（一）項目概預(yù)算風(fēng)險

項目概預(yù)算在工程實施的不同階段有不同的名稱：總體設(shè)計階段稱為概算；施工設(shè)計時稱預(yù)算；施工完成后稱結(jié)算。對企業(yè)基建項目來說，概預(yù)算超支現(xiàn)象屢見不鮮。一方面，在企業(yè)設(shè)計施工時，沒有嚴(yán)格按照國家批復(fù)的報告進(jìn)行設(shè)計和施工，基建設(shè)計部門人為提高設(shè)計預(yù)算。另一方面，企業(yè)對于基建項目的概預(yù)算審核不嚴(yán)，或在審核之后沒有作任何調(diào)整，使實際施工決算遠(yuǎn)超出前期的概預(yù)算。

（二）違約風(fēng)險

在企業(yè)投資基建項目的過程中，一旦自身的盈利狀況不理想，很可能導(dǎo)致內(nèi)部的金融系統(tǒng)無法在短期內(nèi)滿足企業(yè)運營的基本需要，而面對各個企業(yè)之間的激烈競爭，企業(yè)在建基建項目必須要爭取時間，占領(lǐng)市場。因此，向銀行貸款成為了基建企業(yè)發(fā)展的必然選擇?；椖烤哂许椖客顿Y大、建設(shè)周期長、成本恢復(fù)慢的特點，所以，以貸款為主要資金來源的基建企業(yè)要支付大量的利息，隨著貸款利率的不斷增高，很多企業(yè)的基建項目都存在著違約風(fēng)險。

（三）內(nèi)部控制漏洞

企業(yè)的各職能部門在基建項目實施過程中，難以做到相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。企業(yè)在與施工單位交往的過程中，很多企業(yè)內(nèi)部人員出現(xiàn)了卡、貪、扣等現(xiàn)象，縱容施工單位偷工減料，與施工單位瓜分不法利益，致使工作質(zhì)量無法保證，工期一拖再拖。例如：某項基建工程款的審批和支付流程出現(xiàn)漏洞，相關(guān)的財務(wù)人員未能嚴(yán)格監(jiān)督工程質(zhì)量和工作進(jìn)度，從而導(dǎo)致了基建企業(yè)超付款、重復(fù)付款現(xiàn)象的出現(xiàn)，在施工完成后，企業(yè)財務(wù)部門也未能按照預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗收工程，做出準(zhǔn)確的財務(wù)結(jié)算。

（四）資金挪用風(fēng)險

在基建項目投資過程中，如果企業(yè)的其他投資項目出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的狀況，會直接導(dǎo)致挪用專用款項風(fēng)險的出現(xiàn)。由于企業(yè)盈利狀況不理想，向銀行申請高額貸款比較困難，外部融資比較困難很可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈快速斷裂，影響基建項目的建設(shè)進(jìn)程。不僅如此，企業(yè)財務(wù)部門在設(shè)計多項基建項目的資金運用方案時，如果沒有進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃也可能成為資金挪用風(fēng)險的原因。

三、完整的基建財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

（一）企業(yè)基建項目風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

企業(yè)基建項目風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)可分為三個部分：籌劃階段風(fēng)險控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、項目實施階段風(fēng)險控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、項目完成后風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。基建項目籌劃階段風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于財務(wù)人員全程參與項目的施工設(shè)計，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督職能；項目實施階段風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于建立預(yù)算中期評估機制，提高企業(yè)資金的使用效率，嚴(yán)格執(zhí)行項目預(yù)算，針對于無法執(zhí)行的項目，可以進(jìn)行調(diào)整或取消；項目完成后風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于財務(wù)人員積極參與到基建管理工作中，加大監(jiān)督力度，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查和結(jié)算。

（二）完險控制體系的實施細(xì)則

1.資金控制

現(xiàn)有資金和銀行存款的管理是企業(yè)基建財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，資金安全性風(fēng)險、資金使用風(fēng)險和資金短缺風(fēng)險都會對企業(yè)運營產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。對此，企業(yè)可以建立健全的資金審批流程，嚴(yán)格按照流程使用資金。

2.項目資源管理

基建項目中對于石料、鋼材的管理屬于項目資源管理。企業(yè)為了防止項目資源浪費或被盜用，應(yīng)該嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制資源使用，制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻椖抠Y源采供、領(lǐng)用、結(jié)算流程。

3.工程進(jìn)度款管理細(xì)則

企業(yè)在施工過程中，會依據(jù)每個月的工程進(jìn)度統(tǒng)計各項費用，與項目預(yù)算進(jìn)行核對。企業(yè)在支付工程進(jìn)度款之前，要對當(dāng)前已經(jīng)完成的工程進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)格的審查和驗收，從而降低工程質(zhì)量風(fēng)險和財務(wù)管理風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，建立工程款支付審核制度，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，按照規(guī)定程序支付工程進(jìn)度款。與此同時，企業(yè)財務(wù)管理人員要對施工單位的報賬明細(xì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，根據(jù)工程的變更項目，在報賬明細(xì)中找出相關(guān)賬目。只有確保工程進(jìn)度款管理嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，才能最大程度避免企業(yè)和施工單位之間矛盾、糾紛的出現(xiàn)，從而有效降低企業(yè)基建財務(wù)管理風(fēng)險和工程質(zhì)量風(fēng)險。

4.基建項目工程結(jié)算環(huán)節(jié)

在基建項目成功竣工之后，企業(yè)要進(jìn)行工程結(jié)算環(huán)節(jié)，其實質(zhì)是將在建工程轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的固有資產(chǎn)的過程?；椖抗こ探Y(jié)算工作非常復(fù)雜，需要施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)督單位等部門相互協(xié)調(diào)進(jìn)行。工程結(jié)算包括剩余項目資源處理、結(jié)算報告的審核、工程質(zhì)量保障金的扣繳以及企業(yè)和施工單位往來賬目的核對。企業(yè)在此環(huán)節(jié)要留足工程質(zhì)量保證金，以防止工程質(zhì)量風(fēng)險對企業(yè)財務(wù)造成損失。不僅如此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照項目設(shè)計和預(yù)算，進(jìn)行結(jié)算工作，避免核算工作出現(xiàn)漏洞使企業(yè)遭受損失。

第2篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

【摘要】審計風(fēng)險是由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性和審計手段的局限性所決定的。審計風(fēng)險的防范與控制不僅需要良好的外部環(huán)境，審計風(fēng)險的防范與控制還可以與審計程序相結(jié)合，從實際出發(fā)，將風(fēng)險控制環(huán)節(jié)置于具體審計工作之中，并在審計準(zhǔn)備、實施和報告階段的全過程采取各種風(fēng)險管理和控制對策，以減少審計風(fēng)險。避免風(fēng)險損失。

【關(guān)鍵詞】審計風(fēng)險防范控制

由于審計風(fēng)險來源廣泛，審計風(fēng)險的防范與控制涉及面廣，并涉及到審計項目全過程的每個階段的幾乎所有內(nèi)容．也涉及到參加審計項目的全體人員和審計工作的各個方面。一旦作出錯誤的審計判斷，就會導(dǎo)致某種不良后果，導(dǎo)致審計風(fēng)險。審計風(fēng)險是由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性和審計手段的局限性所決定的。審計風(fēng)險的防范與控制不僅需要良好的外部環(huán)境，審計風(fēng)險的防范與控制還可以與審計程序相結(jié)合，從實際出發(fā)，將風(fēng)險控制環(huán)節(jié)置于具體審計工作之中。并在審計準(zhǔn)備、實施和報告階段的全過程采取各種風(fēng)險管理和控制對策。以減少審計風(fēng)險，避免風(fēng)險損失。我們兵團(tuán)審計具有國家審計和內(nèi)部審計的雙重職能，以國家審計為例審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的控制可采取如下措施：

一、審計準(zhǔn)備階段風(fēng)險控制

1．嚴(yán)格遵循法定審計程序和審計管轄范圍的規(guī)范，從嚴(yán)依法審計、依法行政。審計監(jiān)督屬于行政執(zhí)法范疇，審計監(jiān)督行為必須遵守法定的方式、方法、步驟、時限和順序，違反了審計程序或超過管轄范圍。無疑會招致審計風(fēng)險。

2．合理配置審計資源，強化分工負(fù)責(zé)制。并選擇適量并能勝任工作的審計人員組成小組。審計小組成員的專業(yè)特長和基本素質(zhì)要求。要有充分的考慮，并且對被審單位的具體情況和審計任務(wù)的簡繁程度也要做到充分考慮。

3．做好審前準(zhǔn)備和調(diào)查。作好法律法規(guī)準(zhǔn)備、技術(shù)準(zhǔn)備、資料準(zhǔn)備、物資準(zhǔn)備、認(rèn)真?zhèn)鋺?zhàn)，爭取審計工作開局的主動。做好審前調(diào)查，重點調(diào)查了解被審計單位的基本情況，明確審計的范圍、內(nèi)容，重點和方法．使審計工作更具針對性，減少審計不必要的資料浪費和工作失誤。

4．實施審計方案控制。審計方案是實施審計的總體安排，是保證審計工作取得預(yù)期效果的有效措施，也是審計機關(guān)據(jù)以檢查、控制審計工作質(zhì)量、進(jìn)度的依據(jù)?？茖W(xué)、合理的審計方案能保證審計工作質(zhì)量、降低審計風(fēng)險。

二實施階段審計風(fēng)險控制

1．召開見面會、公開辦公地點與溝通渠道。以爭取被審計單位的合作?？梢圆捎米剷?、個別訪問、設(shè)置意見箱、公開結(jié)果作出最后把關(guān)．減少審計風(fēng)險。審計機關(guān)審定審計報告后，應(yīng)對審計事項做出評價，出具審計意見書。對審計事項的評價應(yīng)以有關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策為依據(jù)，堅持實事求是、客觀公正的原則．不能以偏概全、以點概面。

2．嚴(yán)格按法律法規(guī)規(guī)定作出審計決定。審計決定是審計風(fēng)險產(chǎn)生的重要環(huán)節(jié)，是引發(fā)被審計單位復(fù)議風(fēng)險和訴訟風(fēng)險的關(guān)鍵部位。審計人員應(yīng)注意正確選用法律、法規(guī)和規(guī)章制度，對違法違紀(jì)問題處理處罰要寬嚴(yán)適度，既不可對違法違紀(jì)單位和行為人有惻隱之心，網(wǎng)開一面，也不能超越《審計法》規(guī)定的處理、處罰權(quán)限，寬嚴(yán)無度，顯失公平、公正。

在實施處理、處罰時，應(yīng)告知并被審計單位和有關(guān)當(dāng)事人所擁有的合法權(quán)利，一旦發(fā)現(xiàn)審計決定或?qū)徲嬓袨橛姓`，應(yīng)及時糾正，而且不能包容護(hù)短，以錯掩錯。對于審計人員與審計單位發(fā)生矛盾或分歧。應(yīng)依法公開處理和解決。不能“私了”或暗箱操作，同時也要善于利用法律武器保護(hù)自身權(quán)益，維護(hù)審計機關(guān)的尊嚴(yán)。

3．重視后續(xù)審計。視審計項目效果和被審計單位的實際情況，不失時機開展后續(xù)審計．加強和鞏固審計成果，維護(hù)審計的嚴(yán)肅性和權(quán)威性：為避免審計決定“虛化”的現(xiàn)象，及時發(fā)現(xiàn)和控制審計結(jié)果落實中可能出現(xiàn)的各種審計風(fēng)險，我?guī)煂徲嬀诸I(lǐng)導(dǎo)特別重視后續(xù)審計．于2o07年對已審計項目進(jìn)行全面追蹤檢查，檢查結(jié)果顯示，審計決定得到落實。有效控制了審計風(fēng)險。

4．強化項目管理。建立項目資料庫和企業(yè)風(fēng)險評價模型，同時加強審計報告的復(fù)核力度。并不定期與企業(yè)溝通交流，使企業(yè)不斷提高會計信息質(zhì)量，以利于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪\用。針對新會計準(zhǔn)則給國家審計帶來風(fēng)險增加的影響，強化和改進(jìn)風(fēng)險管理尤為重要。

三、審計風(fēng)險控制的其他措施

1．強化風(fēng)險意識教育。增強審計風(fēng)險防范能力。隨著人們對審計期望值的越來越高，審計人員的責(zé)任和風(fēng)險也越來越大，審計機關(guān)將會更加關(guān)心如何采取有效的審計方法和程序，在降低審計成本的同時。高質(zhì)量地完成審計任務(wù)，并有效地避免審計風(fēng)險及其損失。持續(xù)不斷地加強審計風(fēng)險教育，改變傳統(tǒng)審計教育的弊端，增強審計人員風(fēng)險責(zé)任感，提高識別能力，并在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中，尋求積極有效的方法控制風(fēng)險。作到自覺預(yù)防審計風(fēng)險和正確加以處理。

2．開展審計理論研究．健全完善審計準(zhǔn)則體系。事物總是處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，且審計實踐中新技術(shù)新問題層出不窮、要求不斷升華審計理論研究。不斷建立健全、修訂、完善審計準(zhǔn)則體系，使得審計人員有章可尋、有法可依、有法必依，以減少由審計人員失誤而引起的風(fēng)險

3．建立審計質(zhì)量考核評價指標(biāo)體系，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度。強化責(zé)任。對審計小組、審計人員的工作質(zhì)量給予全面考核；如設(shè)立審計項目計劃完成率、違紀(jì)金額檢出率、審計工作底稿合格率、審計建議采納率、復(fù)議差錯率等指標(biāo)進(jìn)行考核。同時還應(yīng)根據(jù)成本效益原則建立自己的質(zhì)量控制制度，主要包括審計工作程序和質(zhì)量控制制度，還要認(rèn)真執(zhí)行“三級復(fù)核”制度，加強規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等。

4．采取各種措施，提高審計隊伍素質(zhì)。審計風(fēng)險的高低，在很大程度上取決于審計人員綜合素質(zhì)的高低。具有良好素質(zhì)的審計人員，能夠較好的完成審計任務(wù)，降低審計風(fēng)險。因此，對審計人員素質(zhì)的控制．也是風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。主要包括對審計人員道德品質(zhì)的控制和審計人員業(yè)務(wù)能力的控制。如錄用的審計人員在業(yè)務(wù)上必須達(dá)到起碼的要求．包括較高的學(xué)歷和較吩咐的實際操作能力；在職的審計人員應(yīng)不斷進(jìn)行職業(yè)輪訓(xùn)，加速知識更新，定期進(jìn)行知識與業(yè)務(wù)比賽．鼓勵快出人才，同時還應(yīng)進(jìn)行定期不定期的業(yè)務(wù)考評，建立業(yè)務(wù)檔案．作為晉升職務(wù)、提升工資的主要依據(jù)。

第3篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：質(zhì)量控制；風(fēng)險管理；施工質(zhì)量檢驗

中圖分類號：O213.1文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

引言

近年來我國的房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，隨之而來的是建筑施工隊伍也不斷發(fā)展壯大。工程質(zhì)量問題一直占據(jù)著建筑行業(yè)的核心地位，因為其不僅關(guān)系著建筑工程的使用功能，同時也與人民群眾的生命財產(chǎn)安全息息相關(guān)。對于建筑施工過程中的質(zhì)量風(fēng)險控制是業(yè)界內(nèi)部管理人員最應(yīng)該盡到的責(zé)任。傳統(tǒng)的質(zhì)量風(fēng)險控制包含了風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險專業(yè)和風(fēng)險保留，如果將這四點硬套在施工過程中，是無法實現(xiàn)建筑業(yè)質(zhì)量風(fēng)險控制的。筆者認(rèn)為應(yīng)該具體問題具體分析，將質(zhì)量風(fēng)險控制分為質(zhì)量控制和風(fēng)險管理控制兩個方面，從這二者入手，便可最大程度的降低工程項目的施工過程中所出現(xiàn)的質(zhì)量風(fēng)險問題。

加強建筑施工的質(zhì)量管理

有關(guān)施工的質(zhì)量主要涉及到三個方面，首先是要有施工質(zhì)量管理的控制體系，這是作為施工質(zhì)量管理的平臺，也是最重要的前提條件。其次是對施工人員的管理，施工人員作為個體是整個施工過程中的重要組成部分，管理好各崗位人員就能從根本上改善工程的質(zhì)量問題。最后是建立起相應(yīng)的監(jiān)督體系。讓內(nèi)部監(jiān)督時時環(huán)繞在施工過程中，讓施工質(zhì)量始終保持在同一水平線上。

建立施工質(zhì)量管理控制體系

整個施工隊伍在質(zhì)量管理控制的體系下，首先是要明確施工的質(zhì)量目標(biāo)，將施工水準(zhǔn)盡可能的向目標(biāo)靠攏，讓質(zhì)量控制能夠有據(jù)可依。其次是要建立起各部門的管理機構(gòu)，秉著誰工作誰負(fù)責(zé)的原則，將崗位責(zé)任落到實處，實現(xiàn)質(zhì)量問責(zé)制度。最后是對于建筑材料的購買要實施嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟少徶贫龋驗樯婕暗浇ㄖ袠I(yè)的材料堅決不容許有任何閃失，同時在購買的過程中也可能會出現(xiàn)一些“抽成”的現(xiàn)象，因此有關(guān)材料的質(zhì)量指標(biāo)以及功能指標(biāo)必須要設(shè)定相應(yīng)的衡量標(biāo)準(zhǔn)才能有效的加強施工的質(zhì)量管理。

提高施工人員的整體素質(zhì)

2012年轟動整個建筑行業(yè)的一則新聞就是湖南長沙某地，只用了15天時間便建成了一座30層的可抗9級地震的酒店。這一技藝是史無前例的，完成這樣的建筑除了要靠先進(jìn)的高科技材料，同時最重要的也是施工人員必須要有與時俱進(jìn)的施工工藝。這樣的實例給建筑行業(yè)的啟示就是，必須要提高作業(yè)人員的素質(zhì)水平，施工單位要建立一套系統(tǒng)、有效的培訓(xùn)體系，不僅是要統(tǒng)一人員的施工水平，杜絕新手上崗，提高作業(yè)效率，同時也是為了讓施工人員隨著時代的進(jìn)步，不斷在實踐中摸索出新的工藝技術(shù)，從而改進(jìn)工藝流程，提高工程施工的質(zhì)量水平。

建立有效的監(jiān)督體系

監(jiān)督體系包括兩個方面，一是施工隊伍中的內(nèi)部監(jiān)督體系，除了對施工人員的工作效益進(jìn)行監(jiān)督，也是為了讓質(zhì)量問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效的控制。使得整個施工作業(yè)能夠系統(tǒng)化，規(guī)范化。二是政府部門的外部監(jiān)督，政府應(yīng)該適時的對施工隊伍中所采用的材料進(jìn)行抽樣檢驗，這不僅是提高了施工質(zhì)量的控制，同時也能避免一些為了減少開支從而偷工減料的違法行為，強制性的監(jiān)督管理機制也能促進(jìn)建筑施工行業(yè)的健康發(fā)展。

施工風(fēng)險控制

要對施工過程中的風(fēng)險進(jìn)行控制，首先就是要對其進(jìn)行識別。工程項目施工中的風(fēng)險主要包括技術(shù)風(fēng)險和非技術(shù)風(fēng)險。對它們再進(jìn)行分類的目的就是為了能更好的進(jìn)行分析評估與控制。為了有效的進(jìn)行控制風(fēng)險以下分為三點：

對工程質(zhì)量進(jìn)行檢驗

完工檢驗和竣工檢驗是施工質(zhì)量檢驗的兩個方面，一般實施的較多的是完工檢驗，就是在施工過程中進(jìn)行分項、單項、單位工程完成后的交工檢查，這樣檢查的目的是通過抽樣檢驗數(shù)據(jù)與工程檢驗數(shù)據(jù)做比較，判斷出造成結(jié)果不在合格標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的影響因素，從而分析出這樣的因素是屬于技術(shù)問題還是非技術(shù)的自然問題，然后從根本上對這類風(fēng)險問題進(jìn)行規(guī)避。

風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險自留

在施工過程中一些不可避免的風(fēng)險問題，例如員工操作不當(dāng)造成的傷亡事故等，施工單位可將這類風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司，就是通過在與工人簽訂勞工合同的同時，通過繳納一定的保險費用，讓工人有人身保障，這并不是施工單位推卸責(zé)任的方法，而是承擔(dān)風(fēng)險的主體不同，由專業(yè)的保險公司進(jìn)行承擔(dān)這類風(fēng)險也能起到對施工風(fēng)險進(jìn)行控制的作用。與此同時在施工過程中難免會出現(xiàn)一些損失較小，并且會重復(fù)發(fā)生的風(fēng)險，例如混凝提在澆筑中的混凝土攪拌質(zhì)量風(fēng)險，以及出現(xiàn)了較為惡劣的天氣情況等這些問題，施工單位都可以由自己承擔(dān)這些風(fēng)險所造成的后果，只要加強管理，做好相應(yīng)的應(yīng)急措施就可以進(jìn)行風(fēng)險控制。

結(jié)語：

建筑施工的質(zhì)量管理與控制貫徹于整個施工的全周期和各個環(huán)節(jié)之中，它是一項持續(xù)的、系統(tǒng)的管理控制工作，對保證和提高建筑工程的施工質(zhì)量水平和使用功能有著重大意義和作用。施工單位應(yīng)建立系統(tǒng)、完善和有效的質(zhì)量管理和控制體系，確保工程質(zhì)量符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時，政府建設(shè)主管部門也要依法履行監(jiān)督職責(zé)，確保各種強制性規(guī)范得以執(zhí)行。只有這樣，才能提高整體建筑工程的質(zhì)量水平,推動我國建筑施工行業(yè)的健康、良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3] 何壽奎,傅鴻源. 工程質(zhì)量風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋與風(fēng)險防范[J]. 重慶建筑大學(xué)學(xué)報. 2006(06)

[4] 黃德源,夏志堅. 工程項目風(fēng)險管理的現(xiàn)狀及對策分析[J]. 企業(yè)家天地下半月刊(理論版). 2008(10)

第4篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn) 質(zhì)量 管理 風(fēng)險

中圖分類號：F293.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

前言

建立房地產(chǎn)開發(fā)項目質(zhì)量管理責(zé)任制度，由項目負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)開發(fā)項目質(zhì)量的質(zhì)量管理。質(zhì)量負(fù)責(zé)人的職責(zé)是按照投資人項目開發(fā)要求，負(fù)責(zé)編制開發(fā)項目質(zhì)量計劃，并組織實施。按質(zhì)量計劃要求，檢查項目質(zhì)量計劃執(zhí)行的狀況。對發(fā)現(xiàn)的重大質(zhì)量問題，要積極組織研究解決，同時編制項目質(zhì)量報告，報上級質(zhì)檢部門及項目經(jīng)理。制定開發(fā)項目的質(zhì)量計劃，充分掌握和了解項目的要求，明確咨詢成果的質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量要求，熟悉質(zhì)量管理體系文件，把質(zhì)量目標(biāo)層層分解下去，按質(zhì)量計劃和實施步驟層層落到實處。

一、房地產(chǎn)項目質(zhì)量的特點

由于建筑產(chǎn)品多樣性、體形龐大和空間上的固定性，以及生產(chǎn)單件性、露天性和生產(chǎn)周期長，實施程序繁多、涉及面廣和社會合作關(guān)系復(fù)雜等特殊技術(shù)經(jīng)濟(jì)等，使得建設(shè)項目質(zhì)量具有以下特點：

1．項目質(zhì)量形成過程復(fù)雜

項目質(zhì)量包括決策質(zhì)量、設(shè)計質(zhì)量、施工質(zhì)量（包括安裝質(zhì)量、設(shè)備質(zhì)量、材料質(zhì)量）和其它質(zhì)量等，均對其總體質(zhì)量形成起著重要作用和影響。

2．項目質(zhì)量影響因素多

項目周期長，會受到多種因素影響；如：設(shè)計、設(shè)備、材料、施工方法、管理和工人技術(shù)水平等因素，都會造成項目質(zhì)量的事故。

3．影響項目質(zhì)量隱患多

項目施工過程中，工序交接多、中間產(chǎn)品多以及隱蔽工程多，必須嚴(yán)格控制各個工序和中間產(chǎn)品質(zhì)量，才能保證最終產(chǎn)品質(zhì)量。

4．項目質(zhì)量水平波動性大

由于建筑產(chǎn)品及其生產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點，使其生產(chǎn)活動受到各種不利因素影響，項目質(zhì)量水平容易產(chǎn)生波動。

5．項目質(zhì)量評定難度大

項目建成以后，不能像某些產(chǎn)品那樣可以拆開檢查內(nèi)在質(zhì)量；如果項目完工以后檢查，只看其外表，很難正確判斷其質(zhì)量好壞，因此項目質(zhì)量評定和檢查必須貫穿于工程建設(shè)的全過程，否則就會出現(xiàn)質(zhì)量隱患。

二、房地產(chǎn)質(zhì)量管理措施

1．設(shè)定質(zhì)量目標(biāo)

房地產(chǎn)開發(fā)項目的質(zhì)量目標(biāo)，確定與項目投資人的開發(fā)項目戰(zhàn)略和產(chǎn)品策劃定位有關(guān)，同時與項目的進(jìn)度控制、成本控制處于一個相同優(yōu)先級。因此，項目開發(fā)的質(zhì)量目標(biāo)必須適合項目本身的特點。目標(biāo)過低，會對項目帶來傷害,失去市場競爭力；過高會造成投入成本加大，綜合開發(fā)績效降低。項目經(jīng)理作為項目質(zhì)量管理的總負(fù)責(zé)人，應(yīng)根據(jù)項目的發(fā)展的具體情況，組織項目部對項目的工程質(zhì)量提出明確目標(biāo)，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批確定。

2．設(shè)立項目管理架構(gòu)

項目開工前，項目經(jīng)理要認(rèn)真研究公司內(nèi)部相關(guān)報告與既有成果，提出工程分期分區(qū)施工安排，并在此基礎(chǔ)上牽頭組建項目部，提出人員編制、職責(zé)分工方案。同時提出對監(jiān)理單位和施工單位人員資格、工程經(jīng)驗及崗位數(shù)量配置的具體要求，制定地盤工程質(zhì)量管理架構(gòu)及相關(guān)流程。在質(zhì)量要求方面，項目部必須有明確的架構(gòu)與人力資源保障措施。

3．建立項目質(zhì)量管理制度

對管理制度具體實施的策劃是工程質(zhì)量管理策劃的重要內(nèi)容，工程開工前，項目經(jīng)理應(yīng)帶領(lǐng)項目部仔細(xì)研究工程特點，確定工程施工過程中需要執(zhí)行的具體質(zhì)量管理制度，規(guī)劃執(zhí)行程序和流程，編制實施細(xì)則。工程質(zhì)量現(xiàn)場管理制度大致可以分為：圖紙會審制度、施工交底制度、樣板先行制度、旁站監(jiān)理制度、工序控制制度、材料管理制度和聯(lián)合檢查制度等。

4．建立內(nèi)部控制體系和外部監(jiān)控措施。

所謂內(nèi)部控制體系，就是通過內(nèi)部交底、學(xué)習(xí)交流、檢查等方式在項目部員工中樹立質(zhì)量意識，明確各個工序的質(zhì)量控制流程、重點和方法，從而在現(xiàn)場施工管理中做到心中有底。所謂外部監(jiān)控及管理體系，就是通過一系列的方法和手段，對施工單位的現(xiàn)場施工流程和質(zhì)量進(jìn)行全方位的監(jiān)控，以保證施工質(zhì)量。

5．發(fā)揮監(jiān)理責(zé)任作用

對監(jiān)理單位架構(gòu)與人員要求：除需對監(jiān)理單位現(xiàn)場人員數(shù)量配置提出具體要求外，還需對監(jiān)理單位人員的考勤、不稱職人員的撤換以及因工作失誤造成損失人員的處分等提出具體管理辦法。要求監(jiān)理單位認(rèn)真履行監(jiān)理合同，根據(jù)服務(wù)合同、監(jiān)理規(guī)劃（實施細(xì)則）、建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范以及有關(guān)行政法規(guī)等對整個項目從開工到竣工驗收實行全程監(jiān)控，做好日常檢驗記錄、工作日志及工程技術(shù)資料的收集整理工作。

三、項目質(zhì)量風(fēng)險

項目質(zhì)量風(fēng)險是由于設(shè)計不當(dāng)和施工質(zhì)量問題造成的糾紛沖突形成問題引起的風(fēng)險。包括: 在項目決策階段由于經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析失誤, 出現(xiàn)品質(zhì)與價格矛盾導(dǎo)致的質(zhì)量問題; 在設(shè)計階段, 違反設(shè)計規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn), 特別是強制性標(biāo)準(zhǔn)的要求,造成的質(zhì)量問題; 施工階段, 從業(yè)人員對設(shè)計知識認(rèn)識有重大錯誤, 擅自改變設(shè)計造成的質(zhì)量事故質(zhì); 施工管理過程中, 不重視關(guān)鍵部位和關(guān)鍵過程的跟蹤檢查處理, 對一些容易出現(xiàn)影響結(jié)構(gòu)安全, 特別是一些雖不影響結(jié)構(gòu)安全, 但對正常使用功能有嚴(yán)重影響的問題, 處理不及時, 沒有做到事前控制的永久性缺陷或者售出交房后造成的質(zhì)量隱患; 交房實物與銷售承諾、廣告宣傳項目方采購設(shè)施與承諾品質(zhì)下降與承諾不相符造成的實物質(zhì)量問題; 以及新技術(shù)工藝材料應(yīng)用不當(dāng)造成質(zhì)量問題。

四、房地產(chǎn)項目風(fēng)險及其分類

房地產(chǎn)項目的生命周期從投資決策、前期工作、項目實施、租售和資產(chǎn)經(jīng)營四個階段, 不同階段對項目可能存在的風(fēng)險。項目改進(jìn)的措施有不同認(rèn)識, 投資決策面對的風(fēng)險最多, 但是對可能發(fā)生的概率判斷越難, 所以房地產(chǎn)投資決策初期項目團(tuán)隊面臨不確定性最大但擁有最大的靈活性, 也擁有更多的選擇, 而到項目后期, 風(fēng)險因素和風(fēng)險發(fā)生后結(jié)果越來越清晰, 而項目團(tuán)隊可以改變的已經(jīng)很少, 選擇的機會也相對減少, 如項目的定位、項目的類型、承包商是否如期完工和交付、房地產(chǎn)市場的變化、金融形勢和政策等。如果想取得項目的成功, 需要識別風(fēng)險, 找出影響房地產(chǎn)項目可能才在風(fēng)險因素、 潛在的風(fēng)險、和項目可以改進(jìn)的措施, 保證項目順利實施。房地產(chǎn)項目各階段都有不同的項目計劃和目標(biāo), 房地產(chǎn)項目風(fēng)險識別就是識別出影響項目各種目標(biāo)的風(fēng)險因素、潛在的風(fēng)險事件和風(fēng)險征兆, 為風(fēng)險分析做好準(zhǔn)備。房地產(chǎn)項目風(fēng)險識別程序見圖1

圖1房地產(chǎn)項目風(fēng)險識別程序

按照風(fēng)險來源分: 戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險。

按照影響范圍分: 整體風(fēng)險、局部風(fēng)險。

按照控制性分: 可控風(fēng)險、不可控風(fēng)險。

按照后果分: 純粹風(fēng)險、投機風(fēng)險。

房地產(chǎn)項目風(fēng)險如圖2

圖2房地產(chǎn)項目風(fēng)險圖

五、房地產(chǎn)項目的風(fēng)險控制

房地產(chǎn)項目風(fēng)險控制就是根據(jù)項目風(fēng)險分析后預(yù)先才確應(yīng)對措施, 將風(fēng)險控制在可承受的范圍之內(nèi)的活動。由于房地產(chǎn)項目一次性、獨特性和復(fù)雜性, 決定項目的風(fēng)險不可避免。風(fēng)險發(fā)生后的損失難以彌補性和工作的被動性, 決定風(fēng)險管理需要采取主動的策略,風(fēng)險控制的預(yù)警系統(tǒng)、應(yīng)急計劃和風(fēng)險工作制度和流程就是風(fēng)險控制的重要環(huán)節(jié),可以實現(xiàn)風(fēng)險的有效管理和控制。

1、風(fēng)險控制預(yù)贊系統(tǒng)

當(dāng)發(fā)生項目風(fēng)險征兆達(dá)時, 發(fā)出風(fēng)險預(yù)苦信息, 制定出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信息時應(yīng)采取的風(fēng)險控制措施, 跟蹤監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險因素變化, 一旦出現(xiàn)預(yù)警, 即實施風(fēng)險控制措施。在投資決策階段對拆遷、匯率、利率、材料價格等因素制定預(yù)普策略。在前期工作階段對政府報批可能影響較大因素, 制定預(yù)警策略, 交通影響評價和日照分析、園林指標(biāo)等, 如一旦發(fā)生風(fēng)險, 應(yīng)采取變更指標(biāo)和減少建筑面積等應(yīng)對策略。在項目建設(shè)階段對可能發(fā)生的費用、進(jìn)度、技術(shù)質(zhì)量等風(fēng)險, 做出相應(yīng)風(fēng)險應(yīng)對, 如增加費用, 加快工期, 更改變更設(shè)計提高質(zhì)量等, 在租售和資產(chǎn)經(jīng)營階段采取多種營銷手段應(yīng)對可能發(fā)生的風(fēng)險: 降價、增加品質(zhì)、降低物業(yè)費用、 聘請高水平物業(yè)管理公司等。

2、制定定對風(fēng)險的應(yīng)急計劃

就是根據(jù)項目的風(fēng)險規(guī)律制定的應(yīng)急措施和風(fēng)險管理計劃, 一旦出現(xiàn)費用、進(jìn)度、技術(shù)風(fēng)險, 就動用應(yīng)急措施。包括預(yù)算應(yīng)急費、進(jìn)度后備措施、技術(shù)后備措施三種。

3、制定工作制度

根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果, 才確風(fēng)險應(yīng)對策略, 制定相應(yīng)的工作制度, 預(yù)防、降低和減少風(fēng)險發(fā)生的概率。如不相容職務(wù)分離制度、授權(quán)審批制度、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

結(jié)論

目前在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的大背景下，作為房地產(chǎn)開發(fā)項目來說，要實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，就要通過實施和建立質(zhì)量管理體制，不斷加強開發(fā)前期階段及施工階段的質(zhì)量管理及控制水平，從而確保工程的順利進(jìn)行，同時所有的質(zhì)量控制都要著眼于發(fā)現(xiàn)不合格并立即消除不合格的目的。只有這樣房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)才會有足夠的流動資金，進(jìn)行良性循環(huán)，滿足市場經(jīng)濟(jì)的需求，從而使得房地產(chǎn)市場更加穩(wěn)定和繁榮的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

第5篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

一、財務(wù)成本控制的原則

（一）全面論和重點論的結(jié)合。

財務(wù)成本控制必須做到全面和重點的突出，全面控制要求財務(wù)成本控制所涉及的面廣，必須綜合衡量各項指標(biāo)，要對涉及到企業(yè)財務(wù)活動的所有內(nèi)外部環(huán)境實施總體控制，全面控制包括全過程的控制、人員控制以及全要素的控制等方面。財務(wù)成本控制中有些財務(wù)項目是至關(guān)重要的，例如財政的預(yù)算、資金的投放以及材料的采用等，因此在全面控制的前提下，還需要密切關(guān)注這些重點項目的成本控制，以做到全面控制與重點控制“兩手都要抓，兩手都要硬?！?/p>

（二）日?？刂坪投ㄆ诳刂频慕Y(jié)合。

財務(wù)成本控制對于每一筆日常資金的流動都要有源有尾，要時時清算，事事控制。日?？刂频墓ぷ髁糠彪s且任務(wù)量大，因此對于財務(wù)控制人員的素質(zhì)和水平有極高的要求。定期控制則是側(cè)重于在月末或者季末對財務(wù)狀況做定期的檢查、盤算以及分析，根據(jù)財務(wù)成本的支出與收入關(guān)系以及各部門的人員、物資分配狀況及時的調(diào)整財務(wù)成本控制的機構(gòu)，使公司的人力、物力和財力資源得到優(yōu)化配置。

（三）定性控制和定量控制的結(jié)合。

財務(wù)成本控制的定性分析就是對公司財務(wù)成本大方向的把握，即公司的財務(wù)成本控制必須要在國家財務(wù)制度的規(guī)定范圍內(nèi)活動，日常的資金成本要有源有據(jù)，有章可循，人員要定員定額，費用開支要符合行業(yè)財務(wù)的規(guī)定程序。財務(wù)成本控制的定量分析是指從量上規(guī)定公司財務(wù)活動的具體控制。定量分析涉及到公司所有財務(wù)的方方面面，對財務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)控制有定量的規(guī)定。

二、財務(wù)成本控制的內(nèi)容

1.債務(wù)風(fēng)險控制是指公司在籌資方式，債券種類以及償債期限的選擇上的控制。債務(wù)風(fēng)險控制的評價機制是以公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)來衡量的。財務(wù)成本控制的債務(wù)風(fēng)險控制的評價指標(biāo)有兩個，即流動比率以及速動比率。

2.資產(chǎn)質(zhì)量控制是指資產(chǎn)在公司管理機制中發(fā)揮作用的質(zhì)量，評價資產(chǎn)質(zhì)量控制的主要指標(biāo)是資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)質(zhì)量評價分析主要有資產(chǎn)獲利能力評價、公司營運能力評價、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)評價以及資產(chǎn)項目分析等方法。

3.成本費用利潤控制是指一定階段公司的利潤總額與成本、費用總額的比率。這個指標(biāo)是整個公司財務(wù)成本控制的核心，通常把凈資產(chǎn)收益利潤作為衡量指標(biāo)，凈資產(chǎn)收益利潤是公司凈盈利的資金，決定著公司效益的好壞的重要指標(biāo)。

三、財務(wù)成本控制的模式

1.以財務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的長期財務(wù)成本控制

企業(yè)財務(wù)目標(biāo)是企業(yè)長期財務(wù)控制的目標(biāo)。即在利益條件下權(quán)衡相關(guān)者股東財富目標(biāo)的最大化。解決這一問題需要我們從長期財務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，考慮編制長期財務(wù)預(yù)算必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的、與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境相適應(yīng)、與行業(yè)環(huán)境相適應(yīng)、與金融市場和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)等等。才能體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略是否有效及是否與戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相融合。其次要考慮長期財務(wù)預(yù)算的編制過程能為未來戰(zhàn)略規(guī)劃的合理性和集成性提供財務(wù)監(jiān)控的基本標(biāo)準(zhǔn)。再次，戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)的相對應(yīng)指標(biāo)要存在一定的相關(guān)性。

2.以財務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的短期財務(wù)成本控制

實現(xiàn)長期財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的日常財務(wù)管理方法是短期財務(wù)控制預(yù)算。而每年公司財務(wù)目標(biāo)的分目標(biāo)成了短期財務(wù)控制預(yù)算的目標(biāo)。因此在現(xiàn)實的短期財務(wù)預(yù)算控制中，主要側(cè)重于營運資金的日常財務(wù)監(jiān)控。在進(jìn)行全面評估時候應(yīng)該綜合考慮公司盈利能力與風(fēng)險之間的綜合影響，正確地對資金的營運做出監(jiān)控管理。當(dāng)然公司在短期財務(wù)預(yù)算編制程序方面和現(xiàn)金的日常管理目的是想提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。

四、財務(wù)成本控制對工程資金的管理

第6篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：型號研制；風(fēng)險：控制

中圖分類號：F272　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

引言

航天型號研制中，一個全新的型號要經(jīng)歷預(yù)研、方案研究、初樣、正樣等階段，經(jīng)歷多種力學(xué)、電磁、真空低溫環(huán)境等條件的考核，整個過程可謂風(fēng)險重重，對型號研制項目的順利發(fā)展產(chǎn)生極大的威脅。因此必須要研究項目中的風(fēng)險，加強研制過程中的風(fēng)險管理，以保證研制質(zhì)量、縮短研制周期。

90年代初國際上便在一些型號研制過程中實施風(fēng)險管理計劃，美國航天局的《計劃和項目管理過程與要求》中便明確規(guī)定了運用風(fēng)險管理作為保障計劃和技術(shù)成功的重要決策依據(jù)Ⅲ。歐空局也于2000年頒布了風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國航天事業(yè)的不斷發(fā)展進(jìn)步，風(fēng)險管理逐步受到重視，我國學(xué)者也逐漸對此進(jìn)行了深入研究。金恂叔就航天項目中風(fēng)險管理的內(nèi)容、要求、過程介紹了國際上的使用情況，強調(diào)了我國航天型號開展風(fēng)險管理的重要性。王立煒等探索了航天型號研制技術(shù)風(fēng)險的識別、分析、控制和評價的一些特有方法。

本文結(jié)合航天型號研制的特點，研究了衛(wèi)星型號研制過程的風(fēng)險管理過程與風(fēng)險控制措施，并給出了一些實踐建議，為加強型號研制過程的風(fēng)險控制提供了理論基礎(chǔ)。

1、型號研制風(fēng)險管理過程

(1)型號項目風(fēng)險

型號項目風(fēng)險是指可能對型號項目產(chǎn)生負(fù)面影響的潛在問題，是在規(guī)定的費用、進(jìn)度和技術(shù)性能約束條件下型號項目目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性度量。風(fēng)險是不確定事件發(fā)生可能性及其影響的函數(shù)，即：Rf=f(Pf，Cf)=Pf×Cf。

式中，R(Risk)為風(fēng)險度量值，P(Probability)為不確定事件發(fā)生的可能性，C(Consequence)為風(fēng)險事件產(chǎn)生的影響，下標(biāo)f(Failure)表示不利于型號項目的風(fēng)險事件。

(2)風(fēng)險管理基本過程

型號項目風(fēng)險管理是指處理型號項目風(fēng)險的行為或項目活動。借鑒美國國防部2006年所定義的風(fēng)險管理過程，并結(jié)合以往研究的成果，本文將風(fēng)險管理過程定義如下圖1所示。

1)風(fēng)險識別

對型號項目而言，風(fēng)險識別指從系統(tǒng)、分系統(tǒng)、單機產(chǎn)品的各個系統(tǒng)角度和從型號產(chǎn)品研制過程的角度梳理出可能引發(fā)風(fēng)險事件的風(fēng)險因素的過程。風(fēng)險識別是分析系統(tǒng)的技術(shù)薄弱環(huán)節(jié)及其不確定性影響較大之處，得出系統(tǒng)的風(fēng)險源，并按規(guī)定格式將這些風(fēng)險源形成文件供風(fēng)險分析時參考。

2)風(fēng)險分析與評估

風(fēng)險分析是檢查每個已識別的風(fēng)險，細(xì)化對風(fēng)險的描述，分析其誘發(fā)原因，確定其后果或影響。風(fēng)險分析的目的是要估計風(fēng)險發(fā)生的可能程度及其后果，以及為避免經(jīng)識別的風(fēng)險可能造成的危害而采取防范措施的時間范圍。風(fēng)險分析工作包括：評價風(fēng)險的特性，對風(fēng)險進(jìn)行分類，并將風(fēng)險分別按輕重緩急排序。

3)風(fēng)險計劃

在充分認(rèn)識存在的風(fēng)險的基礎(chǔ)上制定風(fēng)險計劃，目的是要決定如何對待這些風(fēng)險。風(fēng)險管理計劃包括：風(fēng)險管理過程概述；組織或個人在風(fēng)險管理中的職責(zé)；風(fēng)險管理過程的詳細(xì)敘述；風(fēng)險管理的時間表和資源的分配；有關(guān)部門風(fēng)險的信息(風(fēng)險清單)；減輕風(fēng)險所采用的方法。

4)風(fēng)險跟蹤與監(jiān)測

風(fēng)險跟蹤與監(jiān)測是在整個研制過程中依據(jù)風(fēng)險監(jiān)測體系，持續(xù)的、系統(tǒng)的跟蹤并評價風(fēng)險處理活動的執(zhí)行情況。目的是準(zhǔn)確和及時地收集有關(guān)信息并將經(jīng)過整理的風(fēng)險信息提供給有關(guān)人員和部門。跟蹤這些風(fēng)險狀態(tài)的信息對風(fēng)險管理過程的下一步工作，即“控制”十分關(guān)鍵。當(dāng)對一項或一組風(fēng)險制定了減輕計劃，對該計劃就需要跟蹤，了解它是否得到準(zhǔn)確地及時地執(zhí)行。

5)風(fēng)險控制

控制工作的目的是要對風(fēng)險及其減輕計劃進(jìn)行及時和有效的決策。該過程包括對跟蹤過程提供的信息和狀態(tài)報告進(jìn)行分析，決定應(yīng)如何行動，然后實施這些決策。決策者需要知道風(fēng)險的性質(zhì)是否有重大變化，減輕計劃的效果如何。如有必要，可能要修改計劃，取消不再存在的風(fēng)險或?qū)嵤┮豁棏?yīng)急的計劃。

2、航天型號研制的風(fēng)險控制的基本措施

風(fēng)險控制是通過各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)手段降低、分散或轉(zhuǎn)移航天工程型號研制風(fēng)險的過程。為了有效地控制風(fēng)險，可以采取各種策略和方法。型號研制的風(fēng)險控制策略主要有：

(1)風(fēng)險預(yù)防

預(yù)防策略通常采取有形和無形兩種手段。有形的手段如工程法，無形的風(fēng)險預(yù)防手段有教育法和程序法。

(2)風(fēng)險抑制

風(fēng)險抑制措施是通過降低損失發(fā)生的可能性，減小風(fēng)險后果不利影響的損失程度以達(dá)到控制的目的。在型號研制中實施減輕策略時，通過每一個具體風(fēng)險的減輕，使項目整體失敗概率下降。對已知風(fēng)險，如總師班子的水平能力風(fēng)險、生產(chǎn)制造能力風(fēng)險等可以通過提高人員管理及技術(shù)能力達(dá)到減少風(fēng)險發(fā)生的目的；對可預(yù)測風(fēng)險，如系統(tǒng)復(fù)雜程度風(fēng)險、戰(zhàn)技指標(biāo)的可達(dá)性風(fēng)險等則可以采取迂回策略，將每個風(fēng)險因素都減少到可以接受的水平；對于不可預(yù)測風(fēng)險，如技術(shù)難點風(fēng)險，不可測因素較多，但通過增加技術(shù)投入，加強試驗特別是仿真試驗等，可將其轉(zhuǎn)化為可預(yù)測風(fēng)險或已知風(fēng)險。

型號研制項目所有風(fēng)險中只有一小部分對項目威脅最大。因此，要集中力量專攻威脅最大的那幾個風(fēng)險。有些時候，高風(fēng)險是由于風(fēng)險的耦合作用而引起的。一個風(fēng)險減輕了，其他一系列風(fēng)險也會隨之減輕。

(3)風(fēng)險轉(zhuǎn)移

轉(zhuǎn)移風(fēng)險是將項目本身面臨的損失轉(zhuǎn)移給其他一方去承擔(dān)的行為。主要通過合同或協(xié)議，風(fēng)險事故一旦發(fā)生時將損失的一部分轉(zhuǎn)移到項目以外的第二方身上。采用這種策略所付出的代價大小取決于風(fēng)險大小。當(dāng)項目的資源有限，不能實行減輕和預(yù)防策略，或風(fēng)險發(fā)生頻率不高，但潛在的損失或損害很大時可采用此策略。

(4)風(fēng)險自留

風(fēng)險自留又稱風(fēng)險承擔(dān)，是指項目班子自己承擔(dān)風(fēng)險事故造成的損失，可以是主動的也可以是被動的。主動風(fēng)險自留是指項目管理者在識別和衡量風(fēng)險的基礎(chǔ)上，項目班子自己承擔(dān)風(fēng)險損失的全部或部分。被動風(fēng)險自留是指項目管理者因為主觀或客觀原因，對風(fēng)險存在性和嚴(yán)重性認(rèn)識不足，沒有對風(fēng)險進(jìn)行處理，風(fēng)險發(fā)生后由項目班子自己承擔(dān)風(fēng)險損失。風(fēng)險自留是最省事的風(fēng)險規(guī)避方法，在許多情況下也最省錢。當(dāng)采取其他風(fēng)險規(guī)避方法的費用超過風(fēng)險事件造成的損失數(shù)額時，可采取風(fēng)險自留的方法。

(5)風(fēng)險回避

風(fēng)險回避是指當(dāng)項目風(fēng)險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也很嚴(yán)重，又沒有其他策略實施時，主動放棄項目或改變項目目標(biāo)與行動方案，從而規(guī)避風(fēng)險的一種策略。采取回避策略之前，必須對風(fēng)險有充分的認(rèn)識，對威脅出現(xiàn)的可能性和后果的嚴(yán)重性有足夠的把握。采取回避策略，最好在項目活動尚未實施時。放棄或改變正在進(jìn)行的項目，一般都要付出高昂的代價。

(6)風(fēng)險權(quán)衡

一味地降低風(fēng)險，采用低風(fēng)險選擇，也不是最理想的決策。風(fēng)險是與效益直接相連的，這就有一個權(quán)衡的問題，風(fēng)險既不能太高，也不能太低，而是要把項目風(fēng)險確定在一個可控制的適當(dāng)水平上。如何對項目風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡，目前還沒有一個固定的程序，主要是根據(jù)決策者的經(jīng)驗(包括成功的與失敗的)，并參照裝備研制領(lǐng)域的某些成功的范例，綜合分析后做出決策。有關(guān)經(jīng)驗表明，只要決策者注意這個問題并有意識地加以考慮，權(quán)衡效果一般來說就好些。

(7)后備措施

有些風(fēng)險要求事先制定后備措施。一旦項目實際進(jìn)展情況與計劃不同，就要動用后備措施。主要包括預(yù)算應(yīng)急費、進(jìn)度后備措施和技術(shù)后備措施。

上述各種控制策略，各有其特點，在型號研制的風(fēng)險控制中，應(yīng)根據(jù)控制目標(biāo)和具備的條件，選擇最有利的控制策略及其組織，選擇風(fēng)險控制策略。首先，要充分估計來用這種方法對實現(xiàn)總體目標(biāo)的有效性，為此，要預(yù)測各種控制策略對目標(biāo)的可能影響和結(jié)果。其次，要制定一系列標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)作出選擇。

3、加強我國航天型號研制風(fēng)險控制的幾點建議

在充分借鑒NASA工程項目風(fēng)險控制經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，針對我國航天型號有效開展風(fēng)險控制工作提出以下幾點建議。

第一，建立型號風(fēng)險控制機制。

(1)成立風(fēng)險控制委員會和型號風(fēng)險控制組；

(2)建立針對型號產(chǎn)品全壽命周期的風(fēng)險控制大綱，明確風(fēng)險控制工作項目：

(3)明確風(fēng)險控制的詳細(xì)程序；

(4)制定風(fēng)險控制的相關(guān)規(guī)范；

(5)明確相關(guān)組織部門和崗位的風(fēng)險控制職責(zé)；

(6)各型號按研制階段分級開展風(fēng)險控制工作并貫穿于型號研制全過程；

(7)建立重大風(fēng)險報告制度；

(8)制定型號風(fēng)險控制分級評審制度，如將風(fēng)險控制作為產(chǎn)品驗收、分系統(tǒng)交付、型號轉(zhuǎn)階段和出廠放行條件之一。

第二，規(guī)范風(fēng)險信息收集，建立風(fēng)險信息庫。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫是指收集、維護(hù)與分析在風(fēng)險管理過程中獲得與使用的數(shù)據(jù)資料庫。主管部門應(yīng)結(jié)合型號制定標(biāo)準(zhǔn)、文件和風(fēng)險信息采集模板，規(guī)范風(fēng)險相關(guān)信息的收集，如建立候選風(fēng)險信息單、(正式)風(fēng)險信息單、風(fēng)險列表、風(fēng)險評審表、風(fēng)險匯總報告表等。

各型號單位應(yīng)按照要求建立風(fēng)險信息庫或信息系統(tǒng)，提供風(fēng)險跟蹤和控制的工具和手段，對風(fēng)險信息進(jìn)行唯一標(biāo)識，實時跟蹤風(fēng)險特征變化的狀態(tài)信息，獲得重大風(fēng)險事件項目及其變化的早期預(yù)警，以便盡早做出風(fēng)險應(yīng)對決策。

第三，抓住型號研制項目風(fēng)險管理的兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。型號研制過程，對研制方而言，是將用戶方的需求進(jìn)行物化與管理的過程；對于用戶方而言，是對整個研制過程進(jìn)行全方位監(jiān)督的控制過程。因此，在型號研制項目風(fēng)險主動控制管理中，要抓住兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其一，研制方是風(fēng)險控制的主體，引導(dǎo)和促使研制方積極采取主動方式開展風(fēng)險控制，是控制風(fēng)險的根本途徑所在。其二，用戶方對研制方的風(fēng)險控制過程必須進(jìn)行有效的監(jiān)控，這是降低風(fēng)險不可缺少的一環(huán)。

第四，加強風(fēng)險控制與知識管理的融合。正如NASA在阿波羅、航天飛機和國際空間站等重大宇航工程項目中將風(fēng)險控制與知識管理結(jié)合起來，經(jīng)驗教訓(xùn)和工程實踐可以有效地幫助工程人員降低那些可能重復(fù)發(fā)生的影響任務(wù)安全、成本、進(jìn)度和技術(shù)性能的風(fēng)險事件，如NASA的ESMD實施了基于知識的風(fēng)險、知識共享論壇，經(jīng)驗培訓(xùn)等活動。知識管理應(yīng)形成一種持續(xù)地共享和學(xué)習(xí)的文化，最大限度地避免以往重大失敗和災(zāi)難的再次發(fā)生。

第7篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】：智能化；風(fēng)險；控制

1. 建筑工程智能化風(fēng)險分析

建筑工程智能化風(fēng)險涉及幾個方面：決策風(fēng)險、行為主體風(fēng)險、軟件風(fēng)險、組織管理風(fēng)險等。具體可以表現(xiàn)為：工期風(fēng)險、費用風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、生產(chǎn)能力風(fēng)險、市場風(fēng)險、信譽風(fēng)險、法律責(zé)任風(fēng)險幾個類別。

2. 建筑工程智能化風(fēng)險控制

雖然建筑工程智能化風(fēng)險較多，但從項目組織、職責(zé)、流程與制度上建立一套風(fēng)險管理機制不過，風(fēng)險是可以管理，并得到控制的。風(fēng)險控制是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法減少項目實行過程中的不確定性。

建筑工程智能化風(fēng)險控制管理要做好三方面的工作：

2.1 事前預(yù)控：

在建筑工程智能化實施過程中，要不斷地收集和分析各種信息和動態(tài)，捕捉風(fēng)險的前奏信號，以便更好地準(zhǔn)備和采取有效的對策，包括項目投保等措施，預(yù)防和避免可能發(fā)生的風(fēng)險。事前預(yù)控直接關(guān)系到風(fēng)險發(fā)生的機率和風(fēng)險損失的大小。

2.2 事中控制：

無論預(yù)控措施做得有多么周密，建筑工程智能化的風(fēng)險總是難以完全避免的。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時要進(jìn)行有效控制，防范風(fēng)險損失范圍和程度進(jìn)一步擴(kuò)大。在風(fēng) 險狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實施，如迅速恢復(fù)生產(chǎn)，按原計劃保證完成預(yù)定的目標(biāo)，防止項目中斷和成本超支，才能對已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行良好 的控制。

2.3 事后控制

在風(fēng)險發(fā)生后，要迅速及時地采取措施以控制風(fēng)險的影響，盡量降低風(fēng)險損失和彌補風(fēng)險損失，并爭取獲得風(fēng)險的賠償，如向保險單位、風(fēng)險責(zé)任者提出索賠，以盡可能地減少風(fēng)險損失。

3. 風(fēng)險控制的方法

建筑工程智能化項目風(fēng)險控制方法一般包括以下幾個環(huán)節(jié)：

3.1 風(fēng)險識別：

即預(yù)測和識別出項目目標(biāo)實施過程中可能存在的風(fēng)險事件，并予以分類。—般是根據(jù)項目的性質(zhì)，從潛在的事件及其產(chǎn)生的后果，以及潛在的后果及其產(chǎn)生的原因來預(yù)測識別風(fēng)險。

風(fēng)險預(yù)測和識別的過程主要立足于數(shù)據(jù)收集、分聽、整理和預(yù)測，要重視經(jīng)驗在預(yù)測中的特殊作用(即定性預(yù)測)。通過風(fēng)險調(diào)查、信息分析、專家咨詢及實驗論證等手段，對項目風(fēng)險進(jìn)行多維分解，并充分征求各方意見，從而全面認(rèn)識風(fēng)險，形成風(fēng)險清單列表。

3.2 風(fēng)險分析：

確定了智能建筑工程項目的風(fēng)險列表之后，就要查清項目中存在的各種風(fēng)險的性質(zhì)，即進(jìn)行風(fēng)險分析，將風(fēng)險的不確定性進(jìn)行量化，評價其潛在的影響。 它的內(nèi)容包括確定風(fēng)險事件發(fā)生的概率和對項目目標(biāo)影響的嚴(yán)重程度，如經(jīng)濟(jì)損失量、工期遲延量等，評價所有風(fēng)險的潛在影響，得到項目的風(fēng)險決策變量值，作為 項目決策的重要依據(jù)。

(1) 風(fēng)險損失量：即風(fēng)險對項目造成的負(fù)面影響大小。風(fēng)險損失量可用數(shù)值表示，即將損失重大小折算成對影響計劃完成的時間表示；

(2) 風(fēng)險概率：它是風(fēng)險發(fā)生可能性的百分比表示，是一種主觀判斷；

(3) 風(fēng)險量：它是指項目風(fēng)險危害程度，計算公式為：風(fēng)險量=風(fēng)險概率?鄢風(fēng)險損失量。

如：某一風(fēng)險概率是25％，一旦發(fā)生會導(dǎo)致項目計劃延長4周，因而，風(fēng)險量=25%?鄢4周=1周。

3.3 風(fēng)險控制計劃

完成了建筑工程智能化風(fēng)險分析后，實際上就已經(jīng)確定了項目中存在的風(fēng)險，以及它們發(fā)生的可能性和對項目的沖擊，因而可以對風(fēng)險排序。然后可以 根據(jù)風(fēng)險性質(zhì)和項目對風(fēng)險的承受能力制定相應(yīng)的防范計劃，即風(fēng)險控制對策。制定風(fēng)險控制對策主要考慮以下四個方面的因素：可規(guī)避性、可轉(zhuǎn)移性、可緩解性、 可接受性?；緦Σ哂腥N形式：風(fēng)險限定、風(fēng)險自留和風(fēng)險轉(zhuǎn)移，總的目標(biāo)是減小風(fēng)險的潛在損失。風(fēng)險控制對策在某種程度上決定了采用智能化開發(fā)方案。對于 應(yīng)“規(guī)避”或“轉(zhuǎn)移”的風(fēng)險在計劃時必須加以考慮。

3.3.1 風(fēng)險限定對策

風(fēng)險限定是對使風(fēng)險損失趨于嚴(yán)重的各種條件采取措施，進(jìn)行控制而避免或減少發(fā)生風(fēng)險的可能性及各種潛在的損失。風(fēng)險限定對策有風(fēng)險回避和損失 控制兩種形式。風(fēng)險回避對策經(jīng)常是一種規(guī)定，如禁止某項活動的規(guī)章制度，損失控制是通過減少損失發(fā)生的機會或通過降低所發(fā)生損失的嚴(yán)重性來處理項目風(fēng)險。

3.3.2 風(fēng)險自留對策

風(fēng)險自留是一種重要的財務(wù)性管理技術(shù)，由自己承擔(dān)風(fēng)險所造成的損失。風(fēng)險自留對策分計劃性風(fēng)險自留和非計劃性風(fēng)險自留兩種。

3.3.3 風(fēng)險轉(zhuǎn)移對策

(1) 合同轉(zhuǎn)移：是指用合同規(guī)定雙方風(fēng)險責(zé)任，從而將風(fēng)險本身轉(zhuǎn)移給對方以減少自身的損失。因此合同中應(yīng)包含責(zé)任和風(fēng)險兩大要素；

(2) 項目投保：是全面風(fēng)險管理計劃中的最重要的轉(zhuǎn)移技術(shù)，目的在于把項目進(jìn)行過程中發(fā)生的大部分風(fēng) 險作為保險對策，以減輕與項目實施有關(guān)方的損失負(fù)擔(dān)和可能由此產(chǎn)生的糾紛。付出了保險費，在項目受到意 外損失后能得到補償。項目保險的目標(biāo)是最優(yōu)的工程保險費和最理想的保障。

3.4 風(fēng)險監(jiān)控措施

由于建筑工程智能化風(fēng)險存在的客觀性和普遍性，在制定了全面風(fēng)險管理計劃后，風(fēng)險并非不存在。在項目整個周期中，需要時刻監(jiān)控風(fēng)險的發(fā)展與變化情況。

風(fēng)險監(jiān)控主要是采取應(yīng)對風(fēng)險的糾正措施以及全面風(fēng)險控制計劃的更新。根據(jù)風(fēng)險的變化情況及時調(diào)整全面風(fēng)險管理計劃，并對已發(fā)生的風(fēng)險及其產(chǎn)生的遺留風(fēng)險和新增風(fēng)險及時識別、分析，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。

第8篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞:審計質(zhì)量 審計風(fēng)險 質(zhì)量控制 風(fēng)險防范

中圖分類號:F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-260-02

一、審計質(zhì)量與審計風(fēng)險的涵義

審計質(zhì)量,是指審計組織從事各項工作的優(yōu)劣程度。它包括審計工作質(zhì)量和審計項目質(zhì)量兩方面的內(nèi)容。

審計工作質(zhì)量包括審計各項規(guī)章制度、審計標(biāo)準(zhǔn)的制定;審計計劃的組織、審計項目的實施;審計工作匯報、總結(jié);審計報表的填制、上報;審計資料的收集、匯總、分析;審計人員的聘用、培訓(xùn);審計檔案的管理等。審計項目質(zhì)量則包括審計計劃是否可行,審計證據(jù)是否充足、有力;審計工作底稿是否真實、客觀、全面反映了審計中發(fā)現(xiàn)的問題;審計報告的結(jié)構(gòu)是否合理,問題闡述是否客觀、清晰;審計意見及評價是否客觀、公正,對問題的定性是否準(zhǔn)確;審計建議是否切實可行等。審計工作質(zhì)量是審計項目質(zhì)量的基礎(chǔ);審計項目質(zhì)量是審計工作的出發(fā)點和落腳點,是最終衡量審計工作質(zhì)量好壞的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩。

現(xiàn)代審計是以“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛睘樘卣鞯?。審計風(fēng)險既是決定審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素,也是分配審計資源的先決條件。一般認(rèn)為,廣義的審計風(fēng)險包括審計職業(yè)風(fēng)險和審計工作風(fēng)險。前者是指對審計職業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和;后者是審計主體對各種經(jīng)濟(jì)活動實施審計時,由于不確定因素影響或者由于審計人員能力所限,作出不恰當(dāng)?shù)膶徲嬇袛嗷蚴菍Υ嬖诘腻e弊未予揭示,從而造成國家或企業(yè)遭受損失的可能性。簡而言之,審計風(fēng)險是指審計人員因做出錯誤審計結(jié)論和表達(dá)錯誤審計意見,從而導(dǎo)致審計組織和審計人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

從以上審計質(zhì)量與審計風(fēng)險的涵義中,不難看出審計質(zhì)量與審計風(fēng)險之間存在著某種必然的聯(lián)系。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度的逐步確立,審計工作也逐漸深入到社會生活的各個方面,審計的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大,審計的風(fēng)險也隨之日益增大,這就要求審計工作與其他各項經(jīng)濟(jì)工作一樣,不僅要講究經(jīng)濟(jì)效益,還要回避風(fēng)險。而審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范正是通過建立嚴(yán)格的審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范體系,來達(dá)到降低審計風(fēng)險、提高審計質(zhì)量的目的。

二、審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范的關(guān)系

審計質(zhì)量控制,是指由審計組織和審計人員對審計的各種業(yè)務(wù)活動或行為進(jìn)行有計劃的監(jiān)督、綜合和協(xié)調(diào)的一種活動或行為。其實質(zhì)是作為主體的審計組織和審計人員在審計過程中的一種自我控制行為。

審計風(fēng)險防范則是在審計質(zhì)量控制基礎(chǔ)之上,通過分析審計風(fēng)險產(chǎn)生的各種原因,建立相應(yīng)的審計風(fēng)險控制措施,從而達(dá)到控制或降低審計風(fēng)險的目的。

首先,審計質(zhì)量控制是審計風(fēng)險控制的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代審計更多的采用抽樣審計方法,即根據(jù)總體的樣本特征來推斷總體的特征。然而,樣本的特征與總體的特征總會有一定的差別,另一方面審計人員素質(zhì)的不同也決定了審計風(fēng)險是客觀存在的,并且伴隨著審計活動的始終。但這并不意味著審計風(fēng)險不可控制,審計組織可以通過有效的審計質(zhì)量控制手段,將審計風(fēng)險控制減小到最低限度。例如:可以通過嚴(yán)格審計作業(yè)程序控制,加強審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn),建立審計報告審核制度等,將審計風(fēng)險控制在可以接受的水平上。

其次,審計風(fēng)險防范會促進(jìn)審計質(zhì)量控制水平的提高。審計風(fēng)險雖然存在,但審計人員可以通過認(rèn)識審計風(fēng)險,分析其存在或產(chǎn)生的原因,采取相應(yīng)的措施加以預(yù)防和控制,即通過審計風(fēng)險控制達(dá)到降低審計風(fēng)險的目的,同時促進(jìn)審計質(zhì)量控制水平的提高。

三、制約審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范因素分析

從審計管理角度來看,制約審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范的因素可以分為:可控因素與不可控因素。

1.可控因素。即由審計機關(guān)或?qū)徲嬋藛T可控制的因素而產(chǎn)生的制約審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范的因素。

(1)審計人員的素質(zhì)。審計人員的素質(zhì)是決定審計質(zhì)量控制程度和審計風(fēng)險大小的主要因素。它包括從事審計工作所需要的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識、經(jīng)驗、技能和審計職業(yè)道德等。從總體上看,目前,一部分審計人員的知識結(jié)構(gòu)尚不合理(多為財會、審計、工程人員),缺乏相關(guān)法律、金融、外語等知識,學(xué)歷、職稱層次偏低,特別是業(yè)務(wù)骨干斷檔問題已十分緊迫。隨著審計工作逐漸深入到經(jīng)濟(jì)生活的方方面面,綜合素質(zhì)人員的缺乏將直接影響到審計工作開展的深度與廣度,伴隨而來的審計風(fēng)險也會越來越難以控制。

(2)審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范體系建設(shè)不完善。審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范體系建設(shè)涉及到審計工作的方方面面。如:在審計項目計劃和立項方面,審計部門對審計項目計劃的組織和立項缺乏必要的審計調(diào)查程序,對審計項目的實際情況不了解,就會造成審計人員到達(dá)審計現(xiàn)場后,審計項目無法開展或因?qū)徲嬞Y料準(zhǔn)備不足,出現(xiàn)停工、窩工現(xiàn)象,造成審計成本增加;在實施審計項目過程中,審計人員配置不合理,審計組人員之間職責(zé)劃分不明確,就會造成審計程序執(zhí)行不到位,審計成果不突出,甚至出現(xiàn)個別項目重大“漏審”現(xiàn)象,不僅嚴(yán)重影響審計工作的質(zhì)量,同時對審計形象也會造成負(fù)面影響;在審計報告階段,由于審計人員對審計問題的認(rèn)識高度和深度不夠,難以發(fā)掘?qū)徲媶栴}產(chǎn)生的深層次的原因,審計結(jié)論流于表面,審計意見和建議無法對決策產(chǎn)生影響,審計報告難以引起決策層的關(guān)注。因此審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范體系建設(shè)不完善,就會導(dǎo)致審計質(zhì)量控制的目標(biāo)不能實現(xiàn),審計工作質(zhì)量難以提高,審計風(fēng)險增大。

(3)審計人員的質(zhì)量控制和風(fēng)險意識。審計工作是一項團(tuán)隊工作,審計工作質(zhì)量的好壞涉及到審計工作的每一個工作崗位、每一個人員,只有每個人都注意自己崗位的工作質(zhì)量,注意整個過程相互銜接的質(zhì)量,共同防范風(fēng)險,才能最終達(dá)到提高審計工作質(zhì)量的目的。個別審計人員質(zhì)量控制和風(fēng)險意識淡薄,在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的過程中,對所發(fā)現(xiàn)的問題和疑點不能采取嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和合理的方法進(jìn)行職業(yè)判斷,沒有完全遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求,認(rèn)為審計只是奉命行事,而且上有領(lǐng)導(dǎo),即使出現(xiàn)差錯,也在所難免,不必大驚小怪,就會造成審計工作質(zhì)量不高,審計風(fēng)險難以避免的后果。

2.不可控因素。是指由審計機關(guān)或?qū)徲嬋藛T不能直接加以控制的不確定性因素而產(chǎn)生的制約審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范的因素。

(1)法律、法規(guī)、審計標(biāo)準(zhǔn)有待完善。隨著國家政治、經(jīng)濟(jì)政策不斷調(diào)整、變化和發(fā)展,許多新情況、新問題不斷涌現(xiàn),而法律法規(guī)建設(shè)相對滯后,有些規(guī)定已經(jīng)過時或不夠明確,對出現(xiàn)的一些新情況或新問題的判斷缺乏相應(yīng)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度的支持,如果僅僅依靠審計人員的職業(yè)判斷,必然會影響審計工作的質(zhì)量,帶來新的審計風(fēng)險。

(2)被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全。審計人員在實踐中發(fā)現(xiàn),企業(yè)資產(chǎn)的安全與否,會計資料的正確與否,同企業(yè)的內(nèi)部控制制度有著密切關(guān)系。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制制度較為健全、并在實際工作中得到有效的執(zhí)行時,則資產(chǎn)、會計資料出現(xiàn)錯弊的可能性就大大減少,審計工作也因此而容易進(jìn)行,審計風(fēng)險也較小。當(dāng)被審計單位內(nèi)控制度不健全、財務(wù)管理混亂或部分單位內(nèi)部控制制度比較健全,而執(zhí)行不力,有效程度不高,形同虛設(shè)等情況,審計風(fēng)險則較大。

四、開展審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范的對策

1.增強審計人員的質(zhì)量控制和風(fēng)險意識,提高審計人員的素質(zhì)。

審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范實質(zhì)上是作為主體的審計人員在審計過程中的一種自我控制行為。所以,要保證和提高審計質(zhì)量,首先應(yīng)當(dāng)從作為審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范主體的審計人員抓起,提高審計人員的素質(zhì),增強審計人員的質(zhì)量控制和風(fēng)險防范意識。一是增強全員全過程控制和風(fēng)險的意識;二是增強依法審計、實事求是、客觀公正的意識;三是加強對審計人員職業(yè)能力培訓(xùn)工作。

2.建立審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范體系。

(1)建立健全審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防控的組織和監(jiān)督機制。審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防控體系不僅要有健全的組織機制,還應(yīng)有健全的審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范監(jiān)督機制,才能達(dá)到滿意的審計質(zhì)量。一是建立健全審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范的組織機構(gòu)和崗位責(zé)任制;二是建立健全審計質(zhì)量和風(fēng)險防控的考評制度和獎懲制度。

(2)對審計作業(yè)過程的控制與風(fēng)險防范。審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防范應(yīng)貫穿于審計工作的全過程。

首先,要充分考慮審計的范圍和復(fù)雜性,合理調(diào)配審計組成員,精心組織。使審計組成員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)知識搭配得當(dāng),能互相兼容、取長補短,同時還應(yīng)具有在工作中團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神。

其次,精選項目。制定審計計劃前應(yīng)充分做好審計立項的調(diào)查工作,確定審計立項的依據(jù)、內(nèi)容及審計立項所要達(dá)到的目標(biāo)等。

在實施審計之前應(yīng)認(rèn)真做好審前調(diào)查工作,詳細(xì)了解審計項目和被審計單位的基本情況、審計工作的內(nèi)容及審計工作的重點,在此基礎(chǔ)上制定切實可行的審計工作方案,明確審計工作的內(nèi)容和審計工作的重點,合理安排審計工作時間和審計組成員的分工,確定審計工作的程序等。

進(jìn)入審計現(xiàn)場開始審計工作之后,應(yīng)嚴(yán)格按照審計方案確定的審計工作內(nèi)容和審計重點開展審計工作,并明確審計組成員各自的分工和職責(zé)。審計組成員之間應(yīng)定期進(jìn)行溝通,對前期工作進(jìn)行總結(jié),交流下一步審計工作的想法及準(zhǔn)備采取的審計程序或方法;對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入剖析,將問題查深、查透,找出問題產(chǎn)生的制度及體制上的根源,提出切實可行的審計意見和建議,杜絕同類審計問題屢查屢犯的現(xiàn)象,提高審計成果的轉(zhuǎn)化和利用效果。

最后,精寫報告。在審計實施階段結(jié)束后,審計組以書面報告的形式向?qū)徲嬋藛T所在的審計機關(guān)和被審計單位反映審計的結(jié)果。審計報告是審計質(zhì)量的綜合體現(xiàn),因此,審計報告也成為審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范的最關(guān)鍵一環(huán)。它主要包括:審計報告中對問題的闡述事實是否清楚、準(zhǔn)確;所涉及數(shù)字是否真實;所附材料是否可靠有力、齊全;審計結(jié)論是否措辭得當(dāng),有理有據(jù),評價是否符合事實,所提出的審計建議是否切實可行;以及審計報告格式是否標(biāo)準(zhǔn)、要素是否齊全,語言、文字表達(dá)、結(jié)構(gòu)、條理等各方面是否符合要求等。上述審計實施和審計報告過程所實施的審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范措施的目標(biāo)。

(3)對審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范的檢查控制。審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范的檢查控制是審計組織對已完成的或正在進(jìn)行的審計業(yè)務(wù)或項目進(jìn)行檢查,其控制的內(nèi)容包括:審計工作中執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)的情況;執(zhí)行審計質(zhì)量控制和風(fēng)險防范制度的情況。審計質(zhì)量檢查可以進(jìn)行事中的跟蹤檢查,也可以以檢查審計檔案的方式進(jìn)行,必要時可以到被審計單位核查等。

總之,風(fēng)險和控制是互相對應(yīng),互為鏡像的,質(zhì)量控制和風(fēng)險管理防范不僅僅是一個風(fēng)險管理過程,還是一種思維方式的轉(zhuǎn)變。因此,審計質(zhì)量控制與風(fēng)險防控是一項長期的工作,它不可能一蹴而就,需要審計人員在日常工作中時刻樹立質(zhì)量控制與風(fēng)險防范意識,在工作中不斷識別風(fēng)險并適當(dāng)?shù)貞?yīng)對,努力提高審計工作的質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

第9篇：項目質(zhì)量風(fēng)險控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：基建財務(wù)管理；經(jīng)濟(jì)核算；風(fēng)險控制

1基建財務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險控制的概述

基建在企業(yè)管理中較為重要的一個因素就是財務(wù)管理，因為基建需要投入大量的人力物力財力，這些投資都需要有明確的管理，財務(wù)管理工作對于基建企業(yè)的長久發(fā)展有很重要的作用?；ㄙY金能夠得到合理有效的利用就是因為基建財力管理發(fā)展較好。之前人們對于基建財務(wù)管理存在誤區(qū)，認(rèn)為只是簡單的入賬出賬的管理，經(jīng)過很長時間才有了較為合理的認(rèn)識。在對于基建財務(wù)管理有了較好的認(rèn)識之后明確了財務(wù)管理的方面。首先需要先對相關(guān)的項目有一個較為精準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算是項目展開的基礎(chǔ)。預(yù)算之后還需要有核算，核算出是否符合相關(guān)的預(yù)算，核算是對于預(yù)算進(jìn)行的審核和監(jiān)督。然后對于工程中的支出和結(jié)算進(jìn)行管理。其次就是需要編制出財務(wù)報表以及制定相關(guān)的財務(wù)制度，有明文規(guī)定的財務(wù)制度對于財務(wù)管理能做到有章可循。只有明確了這些內(nèi)容才能確?；ㄙY金能夠得到較好的利用，提高基建資金的利用率，提高基建企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)風(fēng)險控制是指在進(jìn)行投資的時候會出現(xiàn)一些不可避免的因素，這些不可避免的因素可能對建設(shè)帶來風(fēng)險，風(fēng)險主要包括的方面有以下這些。首先是在基建進(jìn)行前期投資的時候出現(xiàn)風(fēng)險，在投資前沒有對相關(guān)基建項目有較好的評估，沒有得到相關(guān)的審批，這樣可能出現(xiàn)在資料收集的時候沒有掌握最全面的資料，導(dǎo)致出現(xiàn)一定的投資風(fēng)險，在進(jìn)行資料收集的時候還可能出現(xiàn)的風(fēng)險就是因為自然因素導(dǎo)致的風(fēng)險。然后在進(jìn)行基建預(yù)算的時候沒有較好的評估這些預(yù)算，沒有嚴(yán)格按照可行性研究報告進(jìn)行預(yù)算，這樣會導(dǎo)致預(yù)算超過相關(guān)的總支付，一旦超過經(jīng)濟(jì)預(yù)算就可能導(dǎo)致項目無法正常進(jìn)行，這樣的風(fēng)險對于項目的進(jìn)行有很大的影響。其次就是在項目合作管理的過程中出現(xiàn)風(fēng)險，我國現(xiàn)在基建項目建設(shè)都采取合同制，如果按照合同的相關(guān)條例執(zhí)行不會出現(xiàn)較大的風(fēng)險，但是在管理過程中還有很多潛在的問題，這些問題的存在會嚴(yán)重影響電力基建項目的正常進(jìn)行。最后還可能出現(xiàn)的風(fēng)險是資金管理過程中的支出風(fēng)險，很多企業(yè)在進(jìn)行支出前沒有合理的安排，導(dǎo)致很多地方的支出超過了可承受范圍，這樣就會導(dǎo)致資金支付過程存在著較大的風(fēng)險。

2基建財務(wù)管理和風(fēng)險控制之間的關(guān)系

基建財務(wù)管理和基建風(fēng)險控制之間有很大的聯(lián)系，財務(wù)管理是企業(yè)管理中較為重要的組成成分，也是對于企業(yè)的資金進(jìn)行調(diào)動的重要過程，但是由于基建單位存在一定的特殊，所以在進(jìn)行過程中需要建立完整的核算和財務(wù)管理體系。這樣才能對于資金有明確的管理。如果從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來看，財務(wù)管理的過程就是風(fēng)險控制的過程，財務(wù)管理的重點就是財務(wù)風(fēng)險，所以要加強對于風(fēng)險控制，這樣可以提高基建企業(yè)財務(wù)管理，最終提高基建企業(yè)的效率。

3基建財務(wù)風(fēng)險控制中應(yīng)該注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

基建財務(wù)風(fēng)險在基建項目的過程中都會有所體現(xiàn)，風(fēng)險可能會出現(xiàn)在各個環(huán)節(jié)，對于基建企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)有一個較為客觀的認(rèn)識，這樣也能完善基建企業(yè)的內(nèi)控控制、規(guī)范相關(guān)幻夜，制定財務(wù)管理制度和流程的基礎(chǔ)。企業(yè)在加強控制的時候可以從以下方面進(jìn)行控制。

3.1加強資金環(huán)節(jié)的控制

基建企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)算的時候就對于項目的使用資金有一個大致的掌握，所以資金是基建項目正常進(jìn)行的推動因素，在基建過程中會出現(xiàn)的資金風(fēng)險有資金沒有準(zhǔn)時到賬，在基建項目中出現(xiàn)資金的超額支出，在使用過程中出現(xiàn)使用效率的風(fēng)險，這些都會出現(xiàn)風(fēng)險，為了防止資金風(fēng)險的出現(xiàn)，企業(yè)需要加強對于資金環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)可以建立相關(guān)的部門對于資金的使用進(jìn)行明確的監(jiān)督，健全資金的授權(quán)審批制度，嚴(yán)格的控制資金的流動。在加強資金環(huán)節(jié)首先要注意的就是對于明確資金的流動方向，對于資金流動要進(jìn)行科學(xué)合理的管理，防止在流動過程中出現(xiàn)風(fēng)險。對于資金的審核要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，對于資金的審核可以有很多方面，經(jīng)過層層審核之后再敲定對于資金的使用申請。企業(yè)的資金很多都是通過銀行進(jìn)行發(fā)放的，在進(jìn)行發(fā)放之前銀行要對基建企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估，在確保了企業(yè)能夠支付其相關(guān)資金的時候再進(jìn)行發(fā)放，發(fā)放還需要有嚴(yán)格的手續(xù)，防止企業(yè)出現(xiàn)資金體外循環(huán)和私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。在進(jìn)行資金的檢查的時候還需要創(chuàng)新檢查方式，不能只靠賬本來進(jìn)行檢查，現(xiàn)在很多基建企業(yè)會做兩手準(zhǔn)備來應(yīng)付查賬，所以要創(chuàng)新查賬方式，進(jìn)行不定期的抽查，防止出現(xiàn)有心人挪用資金的現(xiàn)象。

3.2加強工程材料環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

在進(jìn)行工程建設(shè)之前，設(shè)計人員對于工程材料就有了方案，企業(yè)在進(jìn)行采購的時候需要根據(jù)給出的方案進(jìn)行采購，但是現(xiàn)在的采購過程出現(xiàn)了很多問題，很多工程材料在采購過程和使用過程出現(xiàn)了很多問題。為了防范工程材料核算環(huán)節(jié)的風(fēng)險需要從三方面進(jìn)行防范。首先對于材料的采購環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格遵循設(shè)計人員的設(shè)計方案，選擇國家允許，符合國家規(guī)定的材料。在進(jìn)行采購的時候要對材料進(jìn)行相關(guān)的審核，對于不符合規(guī)范的材料不予以使用，對于采購的數(shù)量也要有相關(guān)的規(guī)定。其次就是對于材料的使用環(huán)節(jié)，現(xiàn)在的基建企業(yè)都有庫房來管理材料的堆放，在進(jìn)行材料領(lǐng)用的時候要按照規(guī)定對于材料進(jìn)行清點，確保領(lǐng)用和使用的材料數(shù)量相同，避免在領(lǐng)用的時候出現(xiàn)風(fēng)險，在進(jìn)行領(lǐng)用的時候要明確耗材的定額，在進(jìn)行真正實行的時候不能超過定額。最后在材料結(jié)算過程中還需要進(jìn)行嚴(yán)格的審核制度，明確材料的使用數(shù)量，這樣能夠確保有正確的編制表格。對于材料進(jìn)行風(fēng)險控制還需要注意現(xiàn)在的建筑市場魚目混珠，需要按照規(guī)定找到符合國家規(guī)定的產(chǎn)品，確保工程質(zhì)量。

3.3加強工程進(jìn)度支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

在進(jìn)行工程的時候會有工程進(jìn)度款項，在進(jìn)行工程進(jìn)度款項的結(jié)算的時候要注意對于工程質(zhì)量有所驗收，工程質(zhì)量直接影響了工程進(jìn)度的支付，一旦出現(xiàn)因為支付款項出現(xiàn)的糾紛企業(yè)應(yīng)該提出審核的要求，要求相關(guān)人員進(jìn)行審核之后進(jìn)行辦理。工程支付環(huán)節(jié)還需要加強的就是合同簽訂要符合政府的相關(guān)政策，在進(jìn)行工程就讀支付環(huán)節(jié)。對于項目款項的支付不能直接支付，應(yīng)該需要相關(guān)的途徑進(jìn)行支付，確保支付的合理化。

3.4加強工程財務(wù)決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

基建企業(yè)要控制財務(wù)決算環(huán)節(jié)，在進(jìn)行基建項目結(jié)算的時候因為要涉及到所有的單位，所以對于結(jié)算的難度也會不斷擴(kuò)大，所以要求相關(guān)部門之間相互配合，以此來確保財務(wù)決算的正常運行，同時在進(jìn)行決算環(huán)節(jié)還需要有相關(guān)的人員去核實這些部門報出的資金，防止施工單位虛報侵吞資金。加強工程財務(wù)決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制就是為了防止風(fēng)險出現(xiàn)，在這個過程中要對于工程中各項支出有明確的掌握，以此做到賬實相符，減少風(fēng)險。

4小結(jié)

財務(wù)管理是基建工程中的重中之重，影響到了基建工程是否能夠正常運行，而財務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險控制之間又有非常密切的聯(lián)系，所以在進(jìn)行財務(wù)管理的時候要用科學(xué)的方式進(jìn)行管理，還需要及時防治可能出現(xiàn)的風(fēng)險，共同推進(jìn)基建企業(yè)的不斷發(fā)展。

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