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第1篇：銀行審計工作計劃范文

【關鍵詞】審計質(zhì)量；質(zhì)量控制；問題；對策

審計質(zhì)量控制是審計機關為實現(xiàn)審計目標，規(guī)范審計行為，明確審計責任，確保審計質(zhì)量符合國家審計準則的要求而建立和實施的控制政策和控制程序的總稱，可分為全面質(zhì)量控制和項目質(zhì)量控制。隨著市場經(jīng)濟和證券市場的進一步發(fā)展，社會各界對會計信息質(zhì)量的要求與日俱增，對審計信息的依賴程度也越來越大，對審計質(zhì)量的要求也越來越高。充分發(fā)揮審計職能作用，強化監(jiān)督力度，規(guī)范經(jīng)濟秩序，促進經(jīng)濟發(fā)展，具有重要現(xiàn)實意義。

一、審計質(zhì)量控制存在的問題

(一)審計計劃不科學，審計實施缺乏約束力

審計計劃方案是審計的工作大綱，是審計工作不可或缺、簡化的基礎環(huán)節(jié)，應體現(xiàn)審計依據(jù)、目標、范圍、內(nèi)容、步驟等要素，對整個審計過程具有約束力。在發(fā)達國家，制定一個項目審計計劃的時間要占完成整個項目的三分之一以上。這說明，在搞好調(diào)查基礎上編制一個科學、完整的審計計劃，對保證審計項目高質(zhì)量、高效率、全面、規(guī)范地實施是很重要的。而在我國，許多項目的審計計劃存在三個突出的問題：一是相當一部分審計人員不搞審前調(diào)查，特別是對那些多次審計過的單位和項目，自以為熟悉情況無須調(diào)查，殊不知審計對象的機構設置、資金來源、管理方式和核算方法總是處在變化之中，縱然是年年審計也不會一成不變；二是雖搞調(diào)查但蜻蜓點水不深不細，只了解一些基本的人員、機構和資金總量，而具體到資金來自哪些渠道，資金安排到哪些二級單位，使用財政資金較多的是哪些單位，哪些單位預算外收入和其他收入最多，財政財務管理方式有些什么變化，有哪些重大開支和特殊開支等等情況，則了解得不夠；三是審計計劃簡單，重點不突出，針對性差，和以往的方案大同小異。若不是立卷歸檔必須有方案，一些審計人員可能不去編制審計計劃。這樣一來，方案的可行性與合理性無從考究，所列內(nèi)容簡單籠統(tǒng)，容易造成人員分工不細、落實具體責任不清、審計目標和標準不明等問題，對實施審計缺乏約束力。

(二)審計工作底稿不規(guī)范，審計質(zhì)量直接受影響

審計工作底稿是審計過程中形成的與審計事項有關的工作及其結果的記錄。它與審計證據(jù)是編制審計報告、檢查審計程序合規(guī)與否的重要依據(jù)，也是形成審計評價意見和審計結論最主要的支持。審計底稿的質(zhì)量直接決定審計工作的質(zhì)量。

但是，目前一些審計人員編制審計底稿不規(guī)范。突出表現(xiàn)在底稿編制不健全，層次不清。審計證據(jù)事實不清楚，定性欠準確，表述不清晰，似是而非，模棱兩可，且沒有匯總項目。審計記錄和審計證據(jù)只與審計報告中被審單位的違紀違規(guī)問題相對應，而對合規(guī)但需審計認定的事項、賬戶所進行實質(zhì)性測試的過程和結果卻沒在底稿中反映。這樣，對審計方案所分配的工作是否進行了符合性測試和實質(zhì)性測試，深度如何，是否達到了所定目標，有關事項是否漏審等等，底稿中無法反映，也不能全面考察。這就對審計結論的客觀性和真實性留下了風險隱患。

另外，底稿制作的基本要素不完整。內(nèi)容簡單，也沒有復核監(jiān)督制度。有的底稿沒有編制者、復核者的簽名，缺少審計人員對所查事項審計質(zhì)量的監(jiān)督、評價和處理意見，不符合規(guī)范要求。

(三)審計人員專業(yè)技能不過關，審計結論容易出現(xiàn)偏差

審計人員僅局限于審查會計資料，不了解被審計單位自身存在的問題、所在行業(yè)的情況和被審計單位的業(yè)務，難以發(fā)現(xiàn)隱藏在背后的錯弊，未能識別重大錯報和漏報。具體表現(xiàn)為:

一是未深入審查被審計單位內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)代審計工作都是在審查和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度的基礎上，再對其有關經(jīng)濟活動進行審查。這樣做，可以充分利用被審計單位的內(nèi)部控制機制，確定審計范圍，抓住薄弱環(huán)節(jié)對其進行審查，既能節(jié)省審計耗費的人力、物力、財力，又能抓住關鍵，達到事半功倍之效。然而有的審計人員在對被審計單位的內(nèi)部控制制度做評價時，并未對內(nèi)部控制制度是否有效進行測試，即使內(nèi)部控制制度設計的較為理想，但是對被審計單位是否真正遵循這一內(nèi)控制度，執(zhí)行的程度如何，并未做進一步了解。某些被審計單位內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不力，而審計人員又不能察覺，從而造成了很大的審計風險。

二是未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料信息失真。造成會計資料失真的原因很多，主要表象有：會計原始憑證混亂，有白條抵庫現(xiàn)象；會計賬簿、報表失真，如企業(yè)收入不真實、成本不真實、虛增利潤、虛減利潤等；有賬無實或資產(chǎn)不入賬，如虛構存貨或其它資產(chǎn)；企業(yè)在多間銀行開戶。對于上述種種跡象，一些審計人員卻熟視無睹，取證不到位。

三是被審計單位經(jīng)營狀況的不穩(wěn)定。審計人員未對企業(yè)從獨立生產(chǎn)到聯(lián)合生產(chǎn)、從獨資到合資、改組、兼并、重組等這些新的因素的出現(xiàn)與存在進行核實，從而影響審計結論的正確，影響審計質(zhì)量。

二、加強審計質(zhì)量控制的對策研究

(一)加強審計基礎工作，全面貫徹審計準則

審計基礎工作是指審計從項目的立項、實施、總結等過程進行組織和管理的基礎性工作。加強審計基礎工作，一要嚴格審計項目審批程序。對每項審計業(yè)務，都要明確其審計的對象、范圍、內(nèi)容及時間要求等，做好審前準備工作。二要嚴格審計工作計劃的編制。審前調(diào)閱原有的審計檔案，掌握被審計單位的基本狀況，了解其執(zhí)行審計結論的情況，以確定審計的范圍、重點和方法。編制審計工作計劃時，審計范圍、內(nèi)容、目標、步驟、人員責任如何落實等問題應盡可能詳細。三要嚴格審計工作底稿編制程序。要根據(jù)審計工作計劃確定的項目內(nèi)容，逐項逐步編制分項目審計工作底稿，并在此基礎上，按分項目審計工作底稿的性質(zhì)、內(nèi)容進行分類歸集，綜合編制匯總審計工作底稿。要嚴格遵守審計工作底稿的編制要求，做到內(nèi)容全面充分、完整真實、重點突出、觀點明確、條理清楚、用詞恰當、字跡清晰、格式規(guī)范，記載的事實應當附有證明材料。要嚴格審計工作底稿的復核，建立完善的復核制度，并加強審計終結階段的復核，規(guī)范管理。

(二)提高審計人員素質(zhì)，優(yōu)化審計人員群體結構

審計質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人，提高審計人員的素質(zhì)是關鍵。因此，要加強審計人員的素質(zhì)培養(yǎng)。這要求以人為本，深入抓好學習培訓，加強審計隊伍建設，全面提高審計人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和專業(yè)能力，不斷提高審計工作質(zhì)量。具體來說，一要加強審計人員的職業(yè)道德教育，要求審計人員德才兼?zhèn)?，具有高尚的品德、正直的人格和一絲不茍的工作態(tài)度，具備德、能、勤、公、廉、儉六個方面的素質(zhì)。二要定期對審計人員進行業(yè)務培訓，不斷拓展內(nèi)部審計人員的知識空間，保證內(nèi)部審計人員的知識更新與業(yè)務活動保持同步；并在掌握本專業(yè)知識的基礎上，了解掌握其他相關專業(yè)技術知識。三要加強審計人員的審計責任學習，分清自己審計責任和被審單位的責任，明確在哪些情況下要承擔經(jīng)濟或法律責任。

(三)采用科學取證方法，確保審計證據(jù)充分正確

很大程度上，審計的過程就是取得、分析審計證據(jù)的過程。審計結論的恰當性要求其依據(jù)的資料和事實(審計證據(jù))達到一定的要求，對其結論要有充分的證明力。合格的審計要求收集充分適當?shù)淖C據(jù)，并恰當?shù)丶右栽u價。這要求制止審計取證中的主觀隨意性。對審計查出的問題必須做到事實清楚、準確，要有法律法規(guī)依據(jù)，要有可以實際收集到的證據(jù)。審計人員在取證和選用證據(jù)上，要研究和采用科學的方法，注意審計證據(jù)相關的取證范圍、取證的全面性。要鼓勵企業(yè)積極開發(fā)內(nèi)部控制，不斷提高審計工作質(zhì)量，促使審計職能由從前的監(jiān)督向管理服務延伸，并且利用自身對企業(yè)情況較熟悉的優(yōu)勢，發(fā)現(xiàn)問題的根源，提出可行的建議，為企業(yè)進一步完善管理服務。

（四）嚴把“四關”，加強審計項目管理

一是計劃關。認真開展調(diào)查研究，突出重點，摸清被審計單位財務收支、資產(chǎn)負債損益、管理等基本情況，在此基礎上制訂周密的審計計劃，明確審計目標，細化審計內(nèi)容，突出審計重點。二是記錄關。審計工作底稿主要記錄審計成果，包括資金來源、收入和支出情況、查出的主要問題。審計底稿則應一事一記，同一類事項可做一個底稿，后面附上原始材料或取證材料。審計底稿由審計人員編制，審計組長審核，并存檔備查。三是復核關。對每一個審計項目從審計工作底稿到審計決定，都要嚴格復核程序、復核權限，進行全面復核和檢查，提出復核意見。四是考核關。每年年初，要對上一年的審計項目從立項到立卷歸檔進行檢查、考核、評比，激勵先進，營造氛圍，以促進審計項目質(zhì)量的提高。

【參考文獻】

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[2l王娟.加強內(nèi)部拉制，提高企業(yè)管理水平[J].中國內(nèi)部審計，2004，(8).

[3]徐偉剛.審計質(zhì)量控制之我見[J].寧波高等專科學校學報，2004，(1).

第2篇：銀行審計工作計劃范文

審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務。下面由小編來給大家分享審計工作心得，歡迎大家參閱。

審計工作心得1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發(fā)揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經(jīng)歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業(yè)知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業(yè)性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執(zhí)行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4?，技x齙階既肺尬?，又要维持各专覍т及姿G劭刂頻鈉膠?，矢`諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業(yè)榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結實踐中的經(jīng)驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場監(jiān)督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業(yè)共命運、關于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內(nèi)容，努力把每一項工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業(yè)知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現(xiàn)在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區(qū)正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數(shù)額直接關系到公司的經(jīng)濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據(jù)準確核對。

2、對照各項依據(jù)嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作心得2為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌娿y行財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩(wěn)步推進。

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分銀行反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發(fā)展中做好充足的準備，我們銀行的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作心得3一年來，在企業(yè)領導的親切關懷和指導下，我在審計部經(jīng)理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業(yè)內(nèi)部開展了審計工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現(xiàn)在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內(nèi)部審計工作在企業(yè)管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據(jù)制定的年度工作計劃，并結合內(nèi)部人員的具體業(yè)務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內(nèi)部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業(yè)分部財務管理的監(jiān)督和評價

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對外獨立開展經(jīng)營業(yè)務的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復合肥近__噸，加上銷售總企業(yè)的肥料，2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒有建立起完整、嚴密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險性。

根據(jù)企業(yè)領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業(yè)的財務管理進行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規(guī)范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規(guī)范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規(guī)定，嚴格費用審核

今年是我企業(yè)各種費用報銷新規(guī)定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業(yè)務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業(yè)出臺的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領導的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調(diào)研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調(diào)研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業(yè)領導的肯定和客戶、業(yè)務人員的好評。

五、工業(yè)園區(qū)建設項目的結算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計劃，并經(jīng)企業(yè)領導批準后，組織了對工業(yè)園區(qū)建設項目施工單位報價的核對及園區(qū)設備計價等工作。園區(qū)項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業(yè)的對外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟效益。

審計工作心得4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作心得5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規(guī)，認真履行集團的《內(nèi)部審計管理制度》。根據(jù)集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內(nèi)部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現(xiàn)就2020年度審計工作心得如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執(zhí)行狀況審計12項，專項經(jīng)營考核審計1項，任期經(jīng)濟職責審計2項，投資企業(yè)財務收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

1、預算執(zhí)行審計與財務收支審計并軌同行

預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執(zhí)行審計12項，發(fā)現(xiàn)問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執(zhí)行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執(zhí)行儲備了動力。

2、開展專項經(jīng)營考核審計

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責書。為配合集團經(jīng)營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結果，維護公司經(jīng)營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。

3、完善投資企業(yè)審計，帶給投資評估依據(jù)

為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團公司領導安排對投資企業(yè)進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時間進行經(jīng)營預測，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團公司安排進行離任審計，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據(jù)集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內(nèi)部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財務部長等業(yè)務能手來支援，二級企業(yè)財務部長熟悉管理與業(yè)務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內(nèi)部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規(guī)定審計年度計劃制定、方案設計、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內(nèi)部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統(tǒng)應用，著手開展ERP環(huán)境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執(zhí)行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執(zhí)行的過程審核時，針對財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟職責審計、內(nèi)控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅持學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)應用潛力。針對集團公司審計人員與借調(diào)助審人員都是從財務轉(zhuǎn)崗而來，審計專業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關培訓，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學習，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

第3篇：銀行審計工作計劃范文

關鍵詞：教育經(jīng)費支出審計問題建議

審計產(chǎn)生的動因主要為受托管理責任，對委托人或者授權者所交付的經(jīng)營使用的公共資源，受托責任者應該注意承擔安全、完整以及高效的責任，這就是審計存在的根本之所在。教育經(jīng)費支出審計是教育系統(tǒng)審計工作的一個十分重要的內(nèi)容，主要是對各中小學校的各項財務收支狀況、經(jīng)濟活動的真實性以及合法性等進行合理地監(jiān)督與評價。在教育管理深化改革的大背景下，各個學校應該高度重視審計對學校教育改革的重要作用，為學校的快速發(fā)展提供切實有效的保障。本文主要對全市各中小學校教育經(jīng)費支出情況進行審計，深入剖析其中存在的突出問題，然后提出具體的審計建議或意見，其目的在于為各學校開展科學的教育經(jīng)費支出審計工作提供一定的參考依據(jù)。

1、當前時期下教育經(jīng)費支出存在的問題分析

1.1教育經(jīng)費挪用情況突出

對于基礎教育而言，教育經(jīng)費主要是財政全額進行撥付，而且對經(jīng)費的使用途徑、方式以及教育項目等均存在非常嚴格的規(guī)定。這種嚴格的規(guī)定包括如下兩個方面的作用：

（1）為學?？茖W制定經(jīng)費支出計劃提供保障；

（2）在很大程度上限制了教育經(jīng)費的不合理、不合法、不合規(guī)使用。然而，實際上各個學校的開支非常復雜，現(xiàn)行的教育經(jīng)費使用辦法中并未涉及全面，所以有一部分學校為了可以使得各種教育項目得到充分地運行，常常會不合規(guī)甚至不合法地對教育經(jīng)費加以挪用。首先，教育經(jīng)費的不合理挪用會對教育經(jīng)費使用的相關規(guī)定具有較大的破壞性作用，各種規(guī)定的確定及實施需要經(jīng)過十分嚴格地論證，對確保教育經(jīng)費的實施具有非常大的保障性作用，教育經(jīng)費一旦出現(xiàn)挪用的情況，那么原有的教育經(jīng)費使用制度的權威性則受到了非常大的損害；其次，教育經(jīng)費被挪用會對教育經(jīng)費本來的運行項目產(chǎn)生不良影響，國家根據(jù)教育項目方面存在的差異性對每一項教育經(jīng)費的使用均存在與之相對應的標準，教育經(jīng)費一旦發(fā)生挪用，必然會使得原有的教育項目資金被擠占，無法確保教育項目的有效實施；再次，教育經(jīng)費挪用會對學校教育教學質(zhì)量產(chǎn)生破壞性，教育經(jīng)費無法根據(jù)相應的秩序，按照正常的渠道進行使用，那么就會在很大程度上使得教育經(jīng)費的使用效率極具下降，那么也就使得教育經(jīng)費的使用無任何價值可言。這就是學校教育經(jīng)費審計中存在的一項十分重要的問題。

1.2某些部門還存在向中小學攤派情況

對于某些教育部門而言，還存在諸如向?qū)W校攤派報刊雜志費用、收取學校以及教師的招商引資押金等。按照國民教育的實際需求，國家應該積極加大對教育事業(yè)的投入力度，尤其應該注重增加義務教育的投入量。目前，我國經(jīng)濟發(fā)展速度較慢，全部由中央財政撥付使用尚無法實現(xiàn)，根據(jù)我國財政體制，對中小學教育事業(yè)的投入主要是由地方財政撥付，然而目前地方財政“吃緊”，財力非常有限，地方財政對中小學校的教育投入量非常少，對學校的財政預算存在較大的缺口，從而致使中小學校教職工的待遇較差，教師流動性較大，往往存在缺員的情況。據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，某些學校班級學生超過了60人，不利于學生的學習。此外，學?；A設施的建設迫切需要，導致中小學校債務累累。筆者通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分學校向銀行或者個人均進行了一定數(shù)額的貸款，有些學校貸款數(shù)額非常大，已經(jīng)遠遠超過了學校自身的償還能力，使得很多中小學校舉步維艱。由于目前很多學校存在如上問題及缺陷，導致學校財力變得雪上加霜。此外，目前國家已經(jīng)對私立學校完全放開，在政策上、制度上以及財力上，私立學校都要優(yōu)于公立學校，從而直接導致公立學校生源低下的問題，那么對公立學校的長期生存與發(fā)展也是極為不利的。這個問題應該引起教育部門及各個學校領導的高度重視與關注。

1.3其他方面的問題

當前時期下，教育經(jīng)費支出過程中還存在如下幾個方面的問題：

（1）濫發(fā)津補貼，如值周津貼以及教研組組長津貼等；

（2）學校課桌以及辦公用品的購置均未完全納入至政府采購之中；

（3）某些學校沒有仔細地對支出明細進行記錄，還有的甚至未設置銀行存款科目，現(xiàn)金與銀行存款完全混在了一起進行核算，從而導致賬證不符以及賬表不符等方面的問題。

2、當前時期下強化教育經(jīng)費支出審計的具體建議

基于上述教育經(jīng)費支出之中存在的種種問題，下面提出如下幾個方面的審計建議：

2.1加強組織領導

教育部門應該對教育經(jīng)費支出審計工作給予高度地關注與重視，根據(jù)“領導有方，保障有力”的基本原則與要求，切實注重對教育經(jīng)費支出審計工作的領導。具體而言，應該從如下幾個著手：

（1）應該加強對審計工作的宣傳，積極營造理解審計、尊重審計以及支持審計的良好氛圍與環(huán)節(jié)，逐漸形成領導關心、社會關注以及被審學校理解的良好環(huán)境，使得教育經(jīng)費支出審計工作的順利實施與開展。

（2）將教育經(jīng)費支出審計工作列入至重要的工作計劃之中，并對審計工作進行定期研究、探討、落實等，積極聽取審計工作匯報，及時對黏度審計工作計劃以及審計報告進行審批，并敦促審計意見以及審計決定的實施。

（3）應該積極完善教育經(jīng)費支出審計工作制度，保證內(nèi)部審計機構具備審計的權限與職責，積極支持審計工作人員依法履行審計職責，使他們能夠獨立執(zhí)行客觀、公正的審計職能，以最大程度地維護審計權威性，對審計工作過程中存在的現(xiàn)實問題進行協(xié)調(diào)，并提出解決問題的具體方案與對策。

2.2規(guī)范常規(guī)審計

審計工作人員應該注重加強對教育經(jīng)費支出的常規(guī)審計，每年定期或者不定期地對各個學校的財務支出情況以及經(jīng)濟活動開展情況進行嚴密地審計。應該注重做好教育基礎經(jīng)費投入審計調(diào)查，摸清家底、分析其中存在的問題及其原因等，預防教育經(jīng)費出現(xiàn)“跑冒滴漏”的現(xiàn)象，注意充分地發(fā)揮審計監(jiān)督以及服務職能，以有效提高教育經(jīng)費的使用效益。具體而言，應該從如下幾個方面著手：

（1）應該按照年度部門預算計劃，對預算編制及調(diào)整的符合性進行合理地審查，對政府采購流程的規(guī)范性進行仔細檢查，從源頭上遏制教育經(jīng)費支出的隨意性，進一步將預算編制進行細化，注重加強政府采購的規(guī)范性建設以及提升教育經(jīng)費財務管理水準。

（2）對各個學校各項收入的來源以及實際內(nèi)容加以審計，學校的教育經(jīng)費支出是否符合審計規(guī)定，對學校的各項收入是否按照全額上繳財政，是否納入學校的財務核算，是否存在截留以及挪用等方面的情況存在；重點對各個學校的公用經(jīng)費支出的真實度以及合法性進行重點審計，此外在這個過程中還應注意是否存在損失浪費等行為、是否將人員經(jīng)費列入至學校公用經(jīng)費開支之中。學校各項?？畹氖褂们闆r，是否完全符合?？顚Ｓ玫南嚓P規(guī)定，使用是否及時以及是否存在赤字等現(xiàn)象。

（3）對學校教育經(jīng)費管理情況進行審計，貨幣資金是否按照相關規(guī)定辦理收付手續(xù)，是否按照一定的流程辦理材料物資與固定資產(chǎn)的購置、管理、領取以及變賣等方面的手續(xù)，固定資產(chǎn)是否能夠做到賬戶與賬戶之間相符合、賬戶與物體之間知否保持一致。此外，還應該注意對應收款項的清理情況。

（4）其他方面的審計工作。對學校是否設立“小金庫”以及是否存在公款私用的情況進行徹查；學校的各項收費是否合理、合法，收費總額與支出總額之間的數(shù)量關系，是否對二者進行仔細核算；學校場地出租情況；學校食堂以及小賣部等的承包與經(jīng)營狀況等。

2.3增強紀律觀念、嚴控費用支出

除了上述兩條建議外，還應該增強紀律觀念、嚴控費用的支出，具體而言，包括如下幾個方面：

（1）客觀地對教育經(jīng)費的收支情況的真實性進行反映，將實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務作為根本參考依據(jù)，如實地反映財政收支執(zhí)行情況；

（2）增強財政紀律觀念，加強納稅意識，保證專項資金的?？顚Ｓ?；

（3）嚴格控制費用支出，節(jié)約教育成本，以有效規(guī)避開支標準無形被提高；

（4）政府應該注意加大教育投入力度，完善教育基礎設施，迫切需要解決學校教師以及寢室緊張等方面的問題，以最大程度地緩解資金籌措方面存在的問題。

3、結論

綜上所述，當前時期下學校教育經(jīng)費支出之中存在了諸多突出的問題，這些問題嚴重阻礙了教育經(jīng)費支出審計工作的順利開展與實施，對此應該采取強有效措施解決這些問題，注重審計工作的全面開展，為學校教育經(jīng)費的支出提供合法依據(jù)。

參考文獻：

[1]賴娟，謝英亮.教育公平視角下我國義務教育經(jīng)費投入機制的改進[J].改革與開放，2011（10）.

[2]李程.義務教育階段學校經(jīng)費審計中存在的問題及對策[J].課程教育研究，2014（11）.

[3]王洪成.關于我國義務教育經(jīng)費法律保障機制的思考[J].中國教育學刊，2005（10）.

第4篇：銀行審計工作計劃范文

關鍵詞：工程項目；審計；規(guī)范

Abstract: the engineering project audit in our country is a new field. This article in view of the strengthening and regulating the engineering project auditing measures are analyzed, in order to regulate the engineering project auditing, strengthen the audit dynamics, the audit goal clear, strengthening project management brought new revelation.

Keywords: engineering projects; Audit; standard

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A文章編號：

一、審計方式規(guī)范化措施

對工程項目部進行審計時，首先，要根據(jù)工程項目任務大小和性質(zhì)來考慮審計人員的組成及與之相適應的專業(yè)結構和水平結構。其次，要選擇工程項目的審計方式。從一個工程項目的開始至終結，一般要進行多次審計?？梢灾鹉曛鹪逻M行全部跟蹤審計，還可以以點帶面、因地制宜進行綜合或聯(lián)合審計。具體表現(xiàn)為經(jīng)濟效益審計、資產(chǎn)負債損益審計、經(jīng)濟責任審計等等，也可以表現(xiàn)為專題審計調(diào)查或?qū)ｍ棇徲嫷鹊?。但不管采用何種審計方式，在項目施工還處于探索和完善階段之時，要緊緊圍繞工程項目的發(fā)展來確定前期、中期和終結三個審計階段。

二、審計程序規(guī)范化措施

1、審計立項

應做到每個項目部從組建到解體輪審一次，對重點項目或工期跨度大的項目部，應實行前期、中期和終結三階段審計。審計機構可根據(jù)需要，對被審計項目部進行跟蹤審計或后續(xù)審計。對已審計過的項目部實施審計時，要對前次審計決定的執(zhí)行情況進行檢查。

在審計的實踐中應把審計工作的重點問題作為審計立項的依據(jù)。如成本管理審計調(diào)查是領導關心、職工也關心的問題，可以通過審計調(diào)查找出本單位普遍存在的問題，提出建設性的建議。審計立項準，可提高審計質(zhì)量，充分體現(xiàn)審計效果。

2、審計方案

項目部審計應納入審計工作計劃，其中重點施工項目應作為必審項目列入年度審計工作計劃。審計計劃報經(jīng)本單位領導批準后實施。制定一個好的審計方案，做到有的放矢，才能做好審計工作。

3、例會制度

項目審計過程中的例會制度，是互通情況，統(tǒng)一認識，及時調(diào)整審計方法和重點的有效形式。

4、堅持審計人員的職業(yè)道德

審計人員的職業(yè)道德首要的是堅持客觀公正、實事求是的原則。在審計過程中，應堅持既聽匯報，查閱資料，審查帳目，還要做深入細致的分析工作。針對各單位的實際情況及其施工條件不同的實際，在工作中堅持具體情況作具體的分析，綜合考慮主客觀原因。堅持實事求是，摸清每個單位的現(xiàn)狀，有針對性的找出問題，提出建議，與被審計單位取得共識，為審計報告作出的結論和提出的建議打下扎實的基礎。

5、審計報告

撰寫審計報告首先遵循審計程序，將索取的審計證據(jù)、審計底稿和有關資料，進行歸納整理，提煉出審計報告提綱，提交審計小組集體討論，推敲報告的結構。審計報告征求被審計項目部意見后，報經(jīng)主管領導審定。對審計意見和建議以及作出的審計決定，被審計項目部必須執(zhí)行。并在四十日內(nèi)將執(zhí)行情況書面向?qū)徲嫴块T反映。被審計項目部對審計結論和決定如有異議，應在收到審計報告之日起十五同內(nèi)向單位領導或上級審計部門申請復審。

三、審計內(nèi)容規(guī)范化措施

1、對工程項目部的資金審計

(1)資金來源的完整性。

工程項目的資金來源主要是工程價款收入和其它收入。對其完整性的審計，主要是審查這些收入是否全部按規(guī)定納入財務帳項，有無轉(zhuǎn)移資金，有無隱匿截留收入，搞體外循環(huán)，有無私設小金庫。

(2)資金使用的合理性。

對工程項目資金運用主要審查有無違反規(guī)定，無計劃購置固定資產(chǎn)，不按規(guī)定程序組成固定資產(chǎn)，亂列支造成財產(chǎn)流失。審查各種流動資產(chǎn)的占用是否正常、安全，有無超付工程款，有無造成呆壞帳的隱患。

(3)資金存量的經(jīng)濟性。

審查存貨金額是否過大，有無庫存大量長期積壓、影響資金。審查銀行帳戶的貨幣資金，有無多頭開戶，隱匿存款，故意沉淀資金影響資金集中使用的現(xiàn)象。

2、對工程項目部審計中的分包工程審計

(1)審查分包單位在本工程項目的合法性、合理性，審查分包單位的資質(zhì)材料是否齊全，資質(zhì)等級是否符合要求，包工隊有無營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、法人委托書、跨省施工許可證，并符合要求；審查與分包單位有無合同，合同是否符合國家規(guī)定，分包工程合同文本的條款是否完整，取費是否正確，單位的確定是否合理，總價款是否超過內(nèi)部預算價。

(2)審查工程項目管理中分包工程和民工管理制度是否健全，有無監(jiān)督約束機制，有無專人管理，原始資料是否齊全。

(3)審查分包工程的概預算和工程結算，有無高估冒算，多算數(shù)量，有無亂套定額，不按合同和規(guī)定執(zhí)行，亂增材料數(shù)量和價值，有無亂取費率，違反合同和規(guī)定高套費率和擅自提高；有無重復結算，一個項目重結或一份單據(jù)重算。

(4)審查分包工程款情況，有無該扣的沒有扣，有無超耗材料和超領材料現(xiàn)象，有無超支工程款，工程價款結算上有無虛增工程量、套取工程價款的行為，對應扣留的費用如預留整修費等是否按規(guī)定扣留，有無長期不結算或無依據(jù)預提成本費用的情況。

四、審計方法規(guī)范化措施

對工程項目部審計一般可采用如下審計方法：

(1)在對工程項目管理辦法進行審計檢查的基礎上，對其執(zhí)行情況進行測試。重點對工程項目制造預算的編制情況進行檢查，檢查是否存在制造預算編制標準不一致，工程項目劃分違反工程項目的客觀實際，妨礙工程項目的正常管理和核算等情況。審計方法可采用審計對內(nèi)控制度的測試內(nèi)容和方法進行。在檢查中發(fā)現(xiàn)嚴重違反工程項目的管理方法規(guī)定，制造預算已失去對工程項目成本的控制作用，可不再進行后續(xù)審計工作。

(2)檢查制造預算。在對制造預算檢查中，應區(qū)別情況，采用不同的審計方法，以節(jié)約審計工作時間，提高審計工作效率。對制造預算節(jié)超較大的項目應進行詳細檢查，分析其產(chǎn)生的原因．執(zhí)行正常的項目只作一般性抽查；對制造預算執(zhí)行過程中增減變動數(shù)額較大的項目，都應進行詳細檢查，分析工程項目制造預算增減變動的原因，評價工程項目預算的全面性和準確性。

(3)對全部工程項目的計價收入情況進行檢查。計算匯總每個工程項目的預算收入與制造預算的差異，分析工程項目直接成本節(jié)超額(計價收入由利潤中心反映)的原因，評價施工企業(yè)制造預算和技術管理水平的高低。

(4)對管理費用支出計劃的控制情況進行檢查。劃清管理費支出和其他間接費支出，分析二者的比例關系。對管理費和其他間接費節(jié)超項目進行詳細檢查，對執(zhí)行較好的項目作一般性抽查。對節(jié)超項目采用何種方法進行檢查，應視施工企業(yè)規(guī)模和支出項目的重要程度進行確定。

(5)對工程項目的資金使用情況進行檢查。對工程項目的撥款情況應進行詳細的檢查記錄，把全部工程項目實際撥款額與實收業(yè)主工程款進行比較，對欠撥和超撥情況進行詳細檢查，找出原因進行分析。對嚴格按照施工進度和預算進行撥款的，只作一般性檢查記錄。對業(yè)主撥付工程款的使用情況進行檢查，重點檢查是否存在撥付的生產(chǎn)資金(項目資金)用于其他方面而影響工程進度和質(zhì)量的問題。對以上內(nèi)容逐項審計后，根據(jù)審計記錄，綜合評價被審計單位工程項目管理的水平。審計記錄主要內(nèi)容包括：制造預算的編制和執(zhí)行情況；管理費及其他間接費指標的制定和執(zhí)行情況；工程項目資金使用情況。

五、小結

在對工程項目管理進行評審時，在對工程項目經(jīng)濟效益進行評審時，也應注意加強和規(guī)范。具體措施如下：審計方式規(guī)范化措施；審計程序規(guī)范化措施；審計內(nèi)容規(guī)范化措施；審計方法規(guī)范化措施。因此，要更進一步加強和規(guī)范對工程項目部的審計。

參考文獻：

[1] 王立夏，談項目經(jīng)理部管理，鐵道財會，2009．2.

第5篇：銀行審計工作計劃范文

以保障衛(wèi)生經(jīng)濟健康有序發(fā)展為主線，認真貫徹落實衛(wèi)生工作會議精神，圍繞衛(wèi)生中心工作，堅持審計監(jiān)督與服務并重的理念，扎實有效開展內(nèi)部審計監(jiān)督工作，促進領導干部廉潔從政和衛(wèi)生經(jīng)濟管理依法開展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展中“免疫系統(tǒng)”功能和監(jiān)督、服務職能。

二、工作要點

（一）完善內(nèi)審組織建設，強化基礎規(guī)范

一是按照衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》第二章第五條的要求，區(qū)級醫(yī)院須設置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員；其他單位可以根據(jù)需要，設置獨立的內(nèi)部審計科，配備專職審計人員，也可以授權本單位其他科室履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員。各單位領導要高度重視，積極支持，確保全系統(tǒng)內(nèi)審組織網(wǎng)絡建設得到進一步增強。

二是重點加強對單位內(nèi)部控制和風險管理有效性、合理性的審計，努力構建內(nèi)部審計監(jiān)督長效管理機制，推動內(nèi)部審計工作的轉(zhuǎn)型和發(fā)展，實現(xiàn)以“合規(guī)審計”為主向以“風險和內(nèi)部控制為導向?qū)徲嫛钡霓D(zhuǎn)變，提升內(nèi)審工作水平。

（二）圍繞中心，突出重點開展內(nèi)審工作

1．強化領導干部任期經(jīng)濟責任審計。

自2014年起，擬對局屬各單位任期五年以上的正職領導干部或主持工作的副職領導干部有計劃地進行任期經(jīng)濟責任審計工作。不斷完善以任中審計為主、對主要領導干部進行任期內(nèi)輪審的工作制度。重點審查單位負責人在任期內(nèi)的重大事項決策、內(nèi)部管理制度、銀行帳戶、經(jīng)營情況、財務收支、資產(chǎn)管理、債權、債務等，客觀、全面地反映領導干部履行經(jīng)濟責任情況。

2．建立局屬單位“主要領導干部經(jīng)濟責任告知制度”。

發(fā)放《領導干部經(jīng)濟責任告知書》，提前告知每位領導干部已被納入經(jīng)濟責任審計范圍，并對任職期間應負有十一項經(jīng)濟責任及所在單位、個人應禁止和避免的十項經(jīng)濟行為進行明確告知。運用審計手段實施權力監(jiān)督，強化預防和警示作用。

3．深化常規(guī)性財務收支審計。

主要是加強單位貨幣資金、固定資產(chǎn)、往來款項、專用基金等審計監(jiān)管，加大對財務風險和違規(guī)行為的糾正力度，保證財務信息的真實、準確及國有資產(chǎn)的安全、完整。

各單位要在本年度中安排不少于4次對出納人員、收費人員庫存現(xiàn)金的隨機抽查；4月份完成：截止2014年3月末本單位城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、新農(nóng)合刷卡未結款項——“應收醫(yī)療款”、區(qū)級醫(yī)院POS機刷卡應收款以及局直屬單位財政專戶存款的核對工作；完成本單位2013年財務收支的合規(guī)性、合法性審計。具體審計方式：凡具備自審條件的以單位自審為主，不具備自審條件的可委托具有法律資質(zhì)的社會中介審計。審計檢查情況或出具的書面報告單位存檔并上報區(qū)衛(wèi)生局，針對自審中發(fā)現(xiàn)的問題，必要時衛(wèi)生局將組織人員進行復審，復審結果報局主要負責人或相關會議討論處理。

4．嚴格基本建設、維修工程項目結算審計。

隨著衛(wèi)生服務體系建設、標準化達標加快推進，加強基本建設和維修項目專項資金的使用監(jiān)管、充分發(fā)揮資金效能顯得尤為重要。各單位要嚴格按照《縣衛(wèi)生系統(tǒng)基本建設管理規(guī)定（暫行）》中相關規(guī)定執(zhí)行，基本建設、維修工程項目結算審計重點檢查被審單位在項目招投標、合同簽訂、工程款支付、相關工程設備材料采購核算、竣工決算（外審或局基建領導小組內(nèi)審）、資產(chǎn)交付使用等環(huán)節(jié)的運作情況和相關經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，規(guī)范基建行為，防范基建投資管理風險，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。

各單位務必認真清理已竣工交付使用、尚未進行決算審計、未轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)的基本建設項目，抓緊做好后續(xù)相關工作，確保10月底前全面完成，從而準確、真實地反映單位國有資產(chǎn)的實際狀況。

5．開展經(jīng)濟效益審計調(diào)研和專項審計調(diào)查。

根據(jù)省衛(wèi)生廳要求，4—6月分別組織開展2010—2012年度重大公共衛(wèi)生服務項目、2012年—2013年新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金管理、2009—2012年醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目、2011年—2012年鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院配置醫(yī)療設備的使用情況的專項審計調(diào)查。強化專項資金監(jiān)管，促進專項資金的專款專用及有效使用。

6．切合實際，多形式開展內(nèi)審，提高風險防控能力。

圍繞醫(yī)療體制改革大局，經(jīng)濟管理、財務控制、審計監(jiān)管的任務十分繁重。考慮目前財務、審計人員緊缺，區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審工作將通過單位支出事先報賬審核、事中單位自查、互審及領導干部經(jīng)濟責任審計、專項審計等多種形式開展，認真分析審計中問題產(chǎn)生的原因，及時反映基層單位的困難和建議，提出合理的審計整改措施和審計建議，從規(guī)范制度、堵塞漏洞、提高效益方面發(fā)揮內(nèi)部審計的功效。

7．加強業(yè)務培訓，完善內(nèi)審基礎工作。

在區(qū)內(nèi)審協(xié)會的業(yè)務指導下，將進一步加強對基層單位內(nèi)審人員業(yè)務培訓，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)。

第6篇：銀行審計工作計劃范文

（一）

銀行業(yè)務外包是一種商業(yè)戰(zhàn)略，就是銀行把自身內(nèi)部業(yè)務的一部分承包給外部專門機構。外包的基礎是再造理論。企業(yè)再造根本思想就是徹底擯棄大的模式，重新塑造與當今時代信息化、全球化相適應的企業(yè)模式。它是從另一個角度反映企業(yè)組織如何去適應不斷變化的環(huán)境。隨著信息化和全球化進程的不斷，包括把內(nèi)部審計業(yè)務等一些銀行非核心業(yè)務外包出去已成為一種趨勢。

就銀行方面而言，實行內(nèi)部審計業(yè)務外包策略的主要好處不僅能節(jié)約內(nèi)部審計成本，而且還可以提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效率。

1、以優(yōu)補絀。我國各家銀行內(nèi)部審計資源普遍不足，這種不足不僅表現(xiàn)在數(shù)量上，更表現(xiàn)在質(zhì)量上。一是缺少普遍適用的專業(yè)實務標準和審計條例。二是內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力不能滿足需要，特別是在收集信息、檢查、評價和交流方面能力不夠，審計的手段、落后，不能適應銀行業(yè)務活動日益增加的技術復雜程度和內(nèi)部審計部門需要承擔的繁重任務。三是銀行審計理論滯后。國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計人員是一個相當規(guī)模的群體，但尚無一成熟的理論和專業(yè)標準。從銀行方面講，內(nèi)部審計業(yè)務外包能使銀行利用自身所沒有的專業(yè)技能，有機會利用外部先進的審計技術和理論，比如獲得特別審計項目的專門技能和知識，而銀行內(nèi)部是不具備這種知識的。通過業(yè)務外包可揚長避短，以優(yōu)補絀。對于某些規(guī)模和風險程度都不大的小銀行來說，可以考慮將內(nèi)部審計職能外包給外部專家，并由高級管理層負責監(jiān)督實施審計師的建議，確定負責實施建議的人員。

2、降低內(nèi)部審計成本。國內(nèi)銀行的內(nèi)部審計機構從總行一級分行二級分行或區(qū)域內(nèi)部審計中心，估計銀行系統(tǒng)的內(nèi)部審計人員超過3萬人。這樣龐大的機構和眾多的人員，銀行系統(tǒng)每年為此需耗費數(shù)十億元成本。內(nèi)部審計業(yè)務外包可以部分削減這方面昂貴的招聘、培訓和福利支出，從而可大大降低銀行相應的成本。

3、提高內(nèi)部審計效率。作為銀行內(nèi)部審計業(yè)務外包商的師事務所，其注冊會計師是審計領域的專家。他們所掌握的審計手段、技術、方法和專業(yè)水準具有明顯的優(yōu)勢，由專家來做能更好地完成審計目標。

4、提高內(nèi)部審計質(zhì)量。內(nèi)部審計的質(zhì)量主要體現(xiàn)在審計結果的客觀性和公正性，而獨立性是內(nèi)部審計部門保持客觀性和公正性的物質(zhì)基礎。我國銀行的內(nèi)部審計體制雖經(jīng)近年改革，但仍沒有實現(xiàn)真正意義上的獨立。而外包商不涉及銀行的經(jīng)營活動或選擇或?qū)嵤﹥?nèi)部控制措施，也可以避免和被審計銀行機構發(fā)生任何利益沖突。所以，實行內(nèi)部審計業(yè)務外包，可從根本上解決獨立性，外包商可以向銀行管理層和銀行監(jiān)管人提供高質(zhì)量的審計信息。

從方面看，銀行內(nèi)部審計外包可利用比較優(yōu)勢，使社會審計資源得到充分利用。從外包商----注冊會計師及事務所（CPA）方面來說，銀行內(nèi)部審計不僅是一個專業(yè)問題，而且還是一個很大的產(chǎn)業(yè)，因為它是一個很大的市場。隨著銀行業(yè)走向世界，這個市場會越來越大。機構內(nèi)部審計社會化是世界性的趨勢，因為這樣可以節(jié)約審計成本，提高審計質(zhì)量。中國的銀行內(nèi)部審計市場，對CPA來說充滿機遇，也充滿挑戰(zhàn)。，我國金融機構有20多萬個，金融從業(yè)人員300萬人，有待審計的銀行資產(chǎn)達幾十萬億元。這就是說，現(xiàn)在不是有沒有金融審計市場的問題，而是中國的CPA有沒有能量去占領這個市場的問題。對CPA來說，目前是一個千載難逢的機遇。中原逐鹿，不知鹿死誰手。競爭的對手不僅是國內(nèi)同業(yè)之間，更多的還會來自國際上的知名會計公司。我國CPA業(yè)應作戰(zhàn)略性的調(diào)整，將現(xiàn)有的審計資源向金融審計傾斜，作好充分的準備，以迅速占領這個市場。

尤其值得一提的是，金融是系統(tǒng)的核心，誰掌握了中國未來金融審計的市場，誰就掌握了中國審計市場的未來。它的意義不僅在于銀行審計本身的巨大市場，而且可帶動整個審計市場；它不但是審計市場新的增長點，而且對傳統(tǒng)審計業(yè)務可起到優(yōu)化和催化作用。金融審計業(yè)務可提高我國CPA的整體素質(zhì)，提高事務所的競爭能力，而銀行內(nèi)部審計業(yè)務是金融審計業(yè)務的一個重要部分。

（二）

內(nèi)部審計業(yè)務外包在給銀行帶來上述諸多好處的同時，也帶來了風險。銀行在實際操作內(nèi)部審計業(yè)務外包時，應當把握好風險評估、外包商選擇、外包合同審查和事后監(jiān)督控制等主要環(huán)節(jié)。

1、風險評估。銀行董事會和高級管理層應當負責了解與內(nèi)部審計業(yè)務外包相關的風險，并確保有效的風險管理程序的充分到位。作為董事會職責的一部分，董事會應當就內(nèi)部審計外包對銀行戰(zhàn)略目標和計劃的支援情況、與外包商的關系管理情況進行評估。沒有一個有效的風險評估階段，內(nèi)部審計外包就可能與銀行的戰(zhàn)略計劃不一致，或代價不菲，或帶來不可預見的風險。

內(nèi)部審計外包的風險評估應當考慮下列情形：金融機構的戰(zhàn)略目的、目標和經(jīng)營需要；評價和監(jiān)督外包關系的能力；內(nèi)部審計業(yè)務對金融機構的重要性和被外包的風險程度；對內(nèi)部審計業(yè)務外包的明確要求；必要的控制和報告程序；外包商的合同義務和要求；內(nèi)部審計的應急計劃；對內(nèi)部審計外包協(xié)議的持續(xù)評估，以評價是否與銀行戰(zhàn)略目標一致和外包商的工作業(yè)績；是否符合監(jiān)管要求和有關準則。

2、選擇外包商。一旦銀行完成了風險評估，管理層就應當對內(nèi)部審計外包商進行評估，以確定其運行情況和財務狀況是否滿足銀行的需要。管理層應當將銀行的需求、目標和必要的控制要求告訴潛在的內(nèi)部審計外包商。管理層也應當對外包合同的有關規(guī)定進行討論。在選擇一個合格的內(nèi)部審計外包商時，銀行應當考慮外包商以下三個因素：即專業(yè)知識和技能、運行情況和控制情況、外包商的財務狀況。

在外包商的專業(yè)知識和技能方面，銀行應當考慮：評估外包商提供內(nèi)部審計服務的經(jīng)驗和能力；識別銀行必須對外包商進行支援以全面管理風險的領域；評價外包商在未來預期的運作環(huán)境下提供內(nèi)部審計服務的經(jīng)驗知識；必要的話，要進行現(xiàn)場督察，以更好地了解外包商是如何開展內(nèi)部審計服務的。

在外包商的運行和控制情況方面，銀行應當考慮：確定外包商與內(nèi)部控制相關的標準、政策和程序的健全性；審查外包商的審計報告，以確定內(nèi)部審計范圍是否全面，內(nèi)部控制措施是否完備；評價銀行是否能夠完全、及時地獲得外包商的內(nèi)部審計信息。

在外包商的財務狀況方面，銀行應當考慮：外包商最近被審計的財務報表和年報；考慮外包商在內(nèi)部審計行業(yè)中的執(zhí)業(yè)期限有多長、市場份額有多大。

由此可見，一個良好的外包商必須是具備專業(yè)勝任能力和適當?shù)闹R技能、內(nèi)部控制完備、財務狀況良好的公司。他們應當是一批既精通國際銀行游戲規(guī)則又熟悉國際審計游戲規(guī)則的人才。就我國國情而言，銀行內(nèi)部審計的外包商主體主要應當是會計師事務所及其注冊會計師。我國注冊會計師要通過審計實踐和理論，、歸納和創(chuàng)造一套既符合國際慣例，又有自身特點的組織結構、企業(yè)文化、金融審計方法與理論。銀行在選擇內(nèi)部審計外包商時除上述因素以個外，還要綜合考慮：一是外包商的資質(zhì)。經(jīng)人行和財政部許可，目前國內(nèi)有68家會計師事務所取得從事金融審計業(yè)務的資質(zhì)。二是評價客戶在社會上執(zhí)業(yè)信譽如何。三是外包商在銀行審計領域的專業(yè)水平如何。四是外包商的收費標準。

3、審查外包合同。內(nèi)部審計外包合同是銀行機構與提供內(nèi)部審計服務的外包商之間簽訂的一項契約。合同應當考慮銀行經(jīng)營需求和在風險評估、選擇外包商階段被識別出的重要風險因素。合同應當明確采用書面形式，應當具體詳細，包括：內(nèi)部審計的服務范圍、業(yè)績標準、安全保密、控制措施、審計條款、報告制度、爭議解決等。

（1） 服務范圍：合同應當明確規(guī)定有關各方的權利和義務，包括外包商的任務和職責；外包商實施的風險和制定的計劃必須事先得到銀行高級管理層的批準。

（2） 業(yè)績標準：業(yè)績標準規(guī)定了外包商最低的服務水平要求以及如果未能滿足標準實施的補救措施。銀行機構應當定期審查外包商的業(yè)績標準，確保其內(nèi)部審計服務與銀行戰(zhàn)略目標相一致。外包商必須親自承諾將所需資源于根據(jù)審計計劃有效地執(zhí)行其任務

（3） 安全保密：合同應當規(guī)定外包商有保守銀行信息資源機密的義務，以防止銀行商業(yè)機密的泄密。

（4） 控制措施：銀行應當考慮外包商的內(nèi)部控制措施；遵循監(jiān)管要求的合規(guī)性；外包商保持的有關記錄；高級管理層或其代表、外部審計師或其代表及監(jiān)管當局有權在任何時候接觸與外包商任務有關的記錄，包括審計工作計劃和工作報告。

（5） 審計條款：合同應當訂明外包商提供的內(nèi)部審計報告類型（如財務、內(nèi)部控制和安全評估）。合同也應當訂明內(nèi)部審計次數(shù)、有關審計成本和銀行獲取內(nèi)部審計結果的權利。銀行應當特別關注對網(wǎng)上銀行業(yè)務的內(nèi)部審計服務。

（6） 報告制度：合同條款應當規(guī)定銀行收到的內(nèi)部審計報告的類型和次數(shù)。

（7） 爭議解決：銀行機構應當在合同中訂立一個爭議解決規(guī)定，以解決未來潛存的。

銀行管理層應當考慮合同是否具備足夠的靈活性，以適應技術和機構運作的變化。所以銀行與外包商之間也應當訂立可以改變合同條款的協(xié)議，尤其是如果發(fā)現(xiàn)重大問題需要擴大審計工作的時候。在簽字之前，應當由顧問進行審查。

4、控制和監(jiān)督。實行內(nèi)部審計業(yè)務外包可以給銀行帶來很大的好處，但另一方面外包也可能給銀行帶來風險，比如喪失或減少對外包業(yè)務的控制。尤其是當銀行將一項重要職能外包出去的時候，就需要對這些風險進行管理和監(jiān)督。而且，外包也可能對監(jiān)管當局收集信息或要求改變被外包的職能的運作方式的能力產(chǎn)生負面。

高級管理層應當確保銀行達成一項有效期較長的合同，同時確保外包商精通必要的專業(yè)知識，能夠考慮到有關銀行的特點。即使外包商提供了內(nèi)部審計服務，銀行董事會和高級管理層仍舊要負責確保內(nèi)部控制系統(tǒng)（包括內(nèi)部審計職能）得到有效的運作。

銀行機構應當讓具資深和經(jīng)驗豐富的審計師擔任內(nèi)部審計部門負責人，并考慮維持一支少量精干的內(nèi)部審計隊伍。外包商協(xié)助審計人員確定要審查的風險，提出建議，實施經(jīng)內(nèi)部審計經(jīng)理批準的審計程序，并與內(nèi)部審計經(jīng)理共同向董事會或其審計委員會報告其發(fā)現(xiàn)。銀行內(nèi)部審計部門應當十分精通銀行各項重要業(yè)務，以檢查和評估這些業(yè)務內(nèi)部控制措施的功能、效率和有效性。但外部專家也可以承擔某種內(nèi)部審計部門不會或不十分精通的檢查任務。另外，內(nèi)部審計部門負責人應當了解外部專家的知識要融入其所在部門，有可能的話要讓其一到幾個部屬參與外部專家的工作。

當銀行機構實施外包安排時，其運作風險就會增加。監(jiān)管機構應當寄希望于銀行就外包將對銀行總體風險組合和銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)所產(chǎn)生的影響進行分析。具體而言，銀行應當在以下三個方面對外包商實施監(jiān)督控制程序：

（1）在監(jiān)督外包商的財務和運作狀況時，銀行應當定期評價外包商的財務狀況；審查審計報告和獲取的監(jiān)管檢查報告，評價外包商系統(tǒng)和控制措施的完備性；跟蹤檢查審計報告所指明的任何缺陷；定期審查外包商與內(nèi)部控制有關的政策；監(jiān)督外包商在內(nèi)部審計方面的人動；實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查。

（2）在評估外包商提供的內(nèi)部審計服務質(zhì)量時，銀行應當定期審查有關外包商業(yè)績的報告，確定這些報告是否準確；及時追查內(nèi)部審計的任何問題，評估外包商加強內(nèi)部審計水準的計劃；評價外包商支持和增強銀行戰(zhàn)略導向的能力；定期與外包商會晤討論業(yè)績和運作問題。

第7篇：銀行審計工作計劃范文

工作總結是做好各項工作的重要環(huán)節(jié)。通過工作總結，可以明確下一步工作的方向，少走彎路，少犯錯誤，提高工作效益。今天小編整理了2021審計個人工作總結優(yōu)秀模板五篇供大家參考，共同閱讀吧!

2021審計個人工作總結1我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規(guī)定的職責范圍內(nèi)獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業(yè)務檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書并監(jiān)督落實整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F(xiàn)將工作情況述職如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計員的“政治堅強、業(yè)務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質(zhì)為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業(yè)務素質(zhì)和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強了業(yè)務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業(yè)務素質(zhì)，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作。

我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經(jīng)營理念從過去的只注重量的擴張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規(guī)范經(jīng)營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節(jié)的管理、精細化的管理。針對違規(guī)行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網(wǎng)點各項規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務操作情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規(guī)手冊撰寫等工作。

(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內(nèi)容，做好紀錄，對發(fā)現(xiàn)的問題出整改意見，提高了網(wǎng)點的核算質(zhì)量，增強了內(nèi)控管理水平，防范了操作風險的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問題。

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰(zhàn)，缺乏學習的緊迫感和自覺性。

二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對以上問題，今后的努力方向是：

一是加強理論學習，進一步提高自身素質(zhì)，對前臺金融業(yè)務的熟悉不能取代提高個人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

二是增強大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計個人工作總結2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進學校財務管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室某某年度年初工作計劃和學校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉(zhuǎn)變。

二、認真學習相關業(yè)務，及時了解對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益

根據(jù)學校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認為均符合有關規(guī)定要求。

各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產(chǎn)構成情況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從某某年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學校收費合理，只按規(guī)定收取了相應的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。

并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。

在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題

2、全面審計，突出重點。

對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，又抓重點問題進行深入地分析，爭取了從機制上和制度上提出解決問題的辦法。

3、完善了制度，嚴格了管理。

嚴格審計質(zhì)量管理，實行審計全過程質(zhì)量控制，將審計準則、審計質(zhì)量控制標準和制度落實到了審計方案、審計證據(jù)、審計底稿、審計報告等審計工作的各個環(huán)節(jié)。

4、今后進一步加強學習和培訓，把審計工作做得更好。

2021審計個人工作總結3今年以來，__市審計局將加強審計法制建設作為規(guī)范審計行為、提高審計工作質(zhì)量、提升審計執(zhí)行力和影響力的關鍵環(huán)節(jié)抓實抓好，通過加大審計法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強法制隊伍建設等一系列有效的措施，推動了審計法制建設的進一步發(fā)展，促進了審計工作的規(guī)范化和科學化。

一是加大審計法制宣傳力度，營造審計執(zhí)法的良好氛圍。為使社會公眾了解審計工作流程、審計處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個半月在當?shù)刂髁髅襟w連載審計法律法規(guī)知識問答，對《審計法》、《審計法實施條例》等主要審計法律進行了集中宣傳，提高了群眾對審計工作的認知度。印制了審計法律法規(guī)宣傳冊，對審計機關的職責、權限和應履行的法律責任以及被審計單位的責任、義務、權利等進行了詳盡說明。舉辦了全市審計法律法規(guī)知識競賽活動，調(diào)動了社會公眾學法用法的積極性，擴大了審計工作的社會影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強審計機關內(nèi)部管理，實行千分考核法，出臺了《__市審計局目標管理考核暫行辦法》，從審計實施、教育培訓到工作紀律、科研宣傳，層層賦分，實現(xiàn)了對干部業(yè)績的量化考核，形成了科學的管理機制。努力提高審計業(yè)務的規(guī)范化程度，出臺和完善了《__市審計局審計項目審理工作暫行辦法》、《審計統(tǒng)計工作考核辦法》、《加大重點審計項目實施力度提高審計質(zhì)量和水平的意見》、《違反財經(jīng)法規(guī)行為審計定性和處理處罰向?qū)А?、《審計業(yè)務流程規(guī)范及模板》等審計業(yè)務制度13項，為審計規(guī)范化建設提供了保障。

三是加強審計法制隊伍建設，提供堅實人才保障。在審計力量緊張的情況下調(diào)整充實了審計法制隊伍，為推進法制建設奠定了基礎。成立了一支24人的審計普法志愿者服務隊，定期開展審計法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強法律教育培訓，今年以來，先后組織審計法律知識培訓班6期，培訓230余人次，提高了審計隊伍的法律理論水平。

2021審計個人工作總結4今年以來，在___公司審計處的指導和支持下，我們鑫金茂工程造價咨詢公司____工程跟蹤審計組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設工程跟蹤審計服務協(xié)議》，以及我公司相關審計指導性主做好服務，為__建設的投資控制嚴格把關，完成了全年的跟蹤審計工作目標和任務。

一、工程現(xiàn)場情況

二、開拓性地開展跟蹤審計工作。

我公司跟蹤審計組于20__年1月份開始進駐工程現(xiàn)場開展工作，承擔__工程(1)標段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實施的__、__新建項目)的跟蹤審計及造價咨詢?nèi)蝿?，認真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預算(含工程量清單和標底編制)，完成工程材料、設備采購價格審核;完成工程結算審核;完成工程預付款、進度款審核等任務。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項目報審的造價估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場計量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計書面意;為配合業(yè)主強化工程造價管理，發(fā)出跟蹤審計工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗收。

在進行跟蹤審計活動中，我始終按照___公司審計處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項目部的投資控制和造價管理工作。盡管工程地點分散，但每個工作日我都會到工程現(xiàn)場巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項，回復業(yè)主的造價咨詢和工作要求，并及時向?qū)徲嬏庍M行匯報。實時對施工現(xiàn)場進行勘察，參加隱蔽工程驗收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機進行拍照以存檔備查，掌握詳實的工程原始資料，確保工程計量工作的準確性、科學性。同時，我每月將我的跟蹤審計向主審進行匯報，虛心接受主審的工作指導，并將跟蹤審計的工作要求和業(yè)務安排及時向業(yè)主工程部、項目部以及施工、監(jiān)理單位進行通報，凝心聚力，認真落實。

三、及時向業(yè)主報告處理意見和解決方法。

__工程建設項目投資大，工程施工條件復雜，不可預見因素多，而且有些工程項目在招投標過程中和施工圖設計上也存在一些不完善因素，這些都給工程實施過程中的跟蹤審計和造價控制工作帶來了一定的難度。針對上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢，通過研究合同及招投標文件，及時向業(yè)主建言獻策，有效地避免了投資浪費。

四、工作體會

領導的重視與支持是搞好審計工作的關鍵。領導的重視程度越高，審計工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認真做好工作的同時，注重同上級領導的交流，不定期匯報工作情況，爭取領導的信任，取得了領導對審計工作的高度重視和大力支持。公司領導對審計工作倍加關注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

審審計要樹立服務意識。審計工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督與服務之中。

通過近兩年工作，進一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，強化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴謹樸實的良好作風。在總結成績的同時，我也看到自己的缺點和不足，主要是還需進一步加強學習，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會誠懇的接受領導和同志們對我提出的批評和建議，恪盡職守。同時，發(fā)揚成績、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺階。

2021審計個人工作總結5時光過的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結束了，可以說，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關鍵年，也是財務審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、__年財務審計工作的簡要回顧

(一)財務方面的工作

1、增強財務服務意識

__年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發(fā)展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務制度，結合集團公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發(fā)揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術支持。

2、預算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的__年全面預算奠定基礎;

二是提高預算透明度。預算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;

三是增加預算的剛性。我們注重了預算執(zhí)行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。

一年以來，預算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好__年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予_物流公司、_運輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復以及__年度_物流公司、_運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質(zhì)性經(jīng)濟收益。

4、切實加強財務管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務管理、優(yōu)化財務審核程序、提升財務服務質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務審計部將財務集權管理調(diào)整為財務人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產(chǎn)的財務監(jiān)督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務，充分發(fā)揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強資金管理的作用

為了規(guī)范集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從__年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結算中心，按照市局(公司)結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

(二)審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用更多的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為__年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務工作的`要求。

(3)加強內(nèi)部審計工作力度，發(fā)揮專項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營風險。隨著集團公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費，嚴格遵守國家和集團的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強內(nèi)部管理，降低成本費用，提高資產(chǎn)運行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實現(xiàn)集團內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門__年12月31日的財務收支進行了復查，并結合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務的監(jiān)督和服務職能，及時為集團公司領導提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經(jīng)驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強(集團)公司財務管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、存在的問題

__年，我部財會審計工作在許多方面均有了明顯的進步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設的力度;

2、是加強對分、子公司的財務管理;

3、是財會人員的整體業(yè)務水平仍有待提高;

4、是財會人員政治素質(zhì)和工作作風尚需改進。

在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟效益和社會效益，財務審計部的工作也是受到領導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進，我們將面臨許多問題：財務審計制度有待進一步完善，財務審計方法需要進一步改進，財務審計力度需要進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導下，按照公司領導的總體部署，結合公司實際，開創(chuàng)性工作，努力使財務審計工作再上新臺階。

第8篇：銀行審計工作計劃范文

【關鍵詞】 內(nèi)部審計權威性； 內(nèi)部審計獨立性； 內(nèi)部審計客觀性； 內(nèi)部審計職業(yè)謹慎； 內(nèi)部審計專業(yè)勝任能力

【中圖分類號】 F239.44 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2017）11-0133-04

一、引言

內(nèi)部審計是應對影響組織目標之消極因素的機制之一，從邏輯上來說，一是能發(fā)現(xiàn)消極因素，二是能推動針對消極因素采取行動，通俗地說，就是能發(fā)現(xiàn)問題，并且還能推動有效地解決問題，這兩方面的機制是內(nèi)部審計制度有效性的基礎。無論是發(fā)現(xiàn)問題，還是解決問題，內(nèi)部審計權威性都是基礎。沒有權威性，內(nèi)部審計的結論或建議就難以推動針對性行動，從某種意義上來說，不能推動后續(xù)行動的內(nèi)部審計是浪費資源。而內(nèi)部審計權威性又受到一系列因素的影響。所以，從理論上搞清楚內(nèi)部審計權威性及其保障機制，對內(nèi)部審計制度建構具有重要意義。

現(xiàn)有文獻對內(nèi)部審計獨立性、客觀性有較深入的研究，也有少量文獻涉及內(nèi)部審計權威性。但是，關于內(nèi)部審計權威性及其保障機制，還是缺乏一個系統(tǒng)的理論框架。本文認為，由于內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的職能，相對于獨立性來說，權威性可能與內(nèi)部審計制度效果更為相關。本文擬提出內(nèi)部審計權威性及其保障機制的理論框架。

隨后的內(nèi)容安排如下：首先是文獻綜述，梳理內(nèi)部審計權威性及其保障機制的相關文獻；其次，提出一個關于內(nèi)部審計權威性及其保障機制的理論框架；再次，用這個理論框架來分析若干例證，以一定程度上驗證這個框架的解釋力；最后是結論和啟示。

二、文獻綜述

根據(jù)本文的研究主題，文獻綜述包括兩部分內(nèi)容，一是內(nèi)部審計權威性，二是影響內(nèi)部審計權威性的因素。

一些文獻涉及內(nèi)部審計權威性的內(nèi)涵。沈克儉[ 1 ]認為，權威性要求審計工作必須是扎扎實實地開展，對查出的問題，要有事實、有根據(jù)，評價要中肯，要能提出合理的建議，為決策和監(jiān)督提供公正、正確的信息。安順財校會計教研室[ 2 ]認為，具有使人信服的強大威懾力和聲譽是權威性的具體表現(xiàn)。秦榮生[ 3 ]認為，審計權威性表現(xiàn)為審計工作帶有一定的強制性，審計組織作出的審計結論和提出的審計意見，被審計者無權進行否定。孫寧[ 4 ]認為，權威性體現(xiàn)為審計意見能得到落實。李景祥[ 5 ]認為，審計權威性表現(xiàn)為被審計單位對審計建議或?qū)徲嫑Q定的執(zhí)行力。

關于內(nèi)部審計權威性的影響因素，多數(shù)文獻認為，內(nèi)部審計獨立性、客觀性是其權威性的基礎[ 2-3，6-11 ]。一些文獻還提到了其他一些影響內(nèi)部審計權威性的因素，例如，質(zhì)量審計[ 12 ]，建立內(nèi)部審計組織的自愿程度及領導重視程度[ 13 ，5 ]，審計人員專業(yè)勝任能力[ 12，14 ]，審計技術方法[ 5 ]。

多數(shù)文獻認為，內(nèi)部審計獨立性作為其權威性的基礎，主要體現(xiàn)在領導體制，領導內(nèi)部審計的崗位或機構的組織層級越高，內(nèi)部審計越是具有獨立性，從而也越是具有權威性[ 15-22 ]。

此外，一些文獻還涉及內(nèi)部審計獨立性的特有損害因素及限度。一些文獻認為，與外部審計人員相比，內(nèi)部審計獨立性不可避免地要受到限制，主要體現(xiàn)在以下四個方面：第一，內(nèi)部審計報告其發(fā)現(xiàn)的問題，這實質(zhì)上是指出管理部門的錯誤，因此，管理部門很有可能以直接或間接的方式干預內(nèi)部審計；第二，內(nèi)部審計機構要透明地理解問題并推動問題得到整改，必須主動與管理部門協(xié)調(diào)好關系，如此一來，內(nèi)部審計的獨立性可能會受到損害；第三，由于處于同一個組織，內(nèi)部審計人員與被審計單位的人員有千絲萬縷的聯(lián)系，這些聯(lián)系最終可能損害獨立性；第四，咨詢服務需求的增加可能帶來內(nèi)部審計人員自我評估，從而對獨立性產(chǎn)生負面影響[ 23-24 ]。閻栗和吳開兵[ 25 ]認為，內(nèi)部審計的獨立性應該有一個比較適當?shù)摹岸取?，在這個“度”的范圍內(nèi)，獨立性的提升可以增加組織價值，超過這個度，獨立性過高，會造成內(nèi)部審計與經(jīng)營層（甚至是高級管理層）的對立，進而增加內(nèi)部審計與經(jīng)營層信息交換成本，影響內(nèi)部審計確認和咨詢功能的發(fā)揮。

上述文獻為我們進一步認知內(nèi)部審計權威性提供了良好的基礎。然而，關于內(nèi)部審計權威性的概念及其保障機制還是缺乏一個系統(tǒng)的理論框架。本文擬致力于此。

三、理論框架

內(nèi)部審計是組織內(nèi)部抑制消極因素的治理機制之一，這個機制的建構要以效果為基準來作出相關抉擇。內(nèi)部審計權威性是內(nèi)部審計制度效果的基礎，沒有權威性，內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題就不能有效地解決，內(nèi)部審計制度也就沒有效果。而內(nèi)部審計權威性又受到一系列因素的影響，需要一個保障機制，這些機制包括內(nèi)部審計獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等，正是這些因素保障了內(nèi)部審計的權威性，進而保障了內(nèi)部審計制度效果。上述內(nèi)部審計權威性及其保障機制如圖1所示，這也是本文的研究框架（實線部分）。

（一）內(nèi)部審計權威性的概念及其對內(nèi)部審計效果的影響

權威是對指令或安排的一種服從和支持，權威性就是處于權威的性狀。內(nèi)部審計權威性是人們對內(nèi)部審計結論或建議的接受或采納并采取相關行動，從而使得內(nèi)部審計處于權威的性狀。一般來說，內(nèi)部審計的最終產(chǎn)品是審計結論和計建議，對于這些審計結論和審計建議，人們可能會持不同的態(tài)度。第一種態(tài)度，對這些審計結論和審計建議進行冷處理，實質(zhì)上是視同其不存在；第二種態(tài)度，表面接受了，實際上不采取切實的行動；第三種態(tài)度，很重視這些審計結論和審計建議，并切實采取相應的行動。上述不同的態(tài)度，只有持第三種態(tài)度時，內(nèi)部審計的審計結論和審計建議才得到接受或采納，內(nèi)部審計才處于權威的性狀。簡單地說，內(nèi)部審計權威性是指其審計結論和審計建議得到相關方的接受或采納并采取相應行動，包括兩個維度：一是接受或采納，也就是發(fā)自內(nèi)心地同意內(nèi)部審計的結論和建議；二是行動，也就是接受或采納內(nèi)部審計的結論和建議，并采取針對性的行動。上述兩個維度，行動比認同更重要。 不少文獻以及IIA的規(guī)范強調(diào)內(nèi)部審計的獨立性和客觀性對內(nèi)部審計制度效果的影響。筆者認為，沒有獨立性和客觀性，內(nèi)部審計制度固然沒有效果可言，但是，即使有獨立性和客觀性，內(nèi)部審計制度也可能沒有效果。表1描述了內(nèi)部審計獨立性、客觀性和權威性的不同情形。

表1顯示，有些情形下，具有獨立性和客觀性，但是，內(nèi)部審計制度沒有效果，其原因是，內(nèi)部審計部門出具的具有獨立性和客觀性的審計結論及審計建議，沒有得到相關部門的重視，這些審計結論和審計建議所針對的問題并沒有解決。在這種情形下，獨立性、客觀性并沒有缺失，但是，內(nèi)部審計的價值缺失。所以，對于內(nèi)部審計來說，僅僅注重獨立性和客觀性是不夠的，而要在此基礎上更進一步，重視審計結論和審計建議的采納及相關的行動、重視發(fā)現(xiàn)問題的解決，也就是說，要重視內(nèi)部審計的權威性。當然，如果沒有獨立性和客觀性，即使審計結論和審計建議得到接受或采納，由于審計結論和審計建議沒有反映真實的問題，真實問題也未能解決，內(nèi)部審計同樣沒有價值。所以，對于內(nèi)部審計來說，獨立性、客觀性不可或缺，但是，僅有獨立性和客觀性還不夠，必須由獨立性、客觀性推進到權威性，后者包括前二者。為什么會這樣呢？主要原因是內(nèi)部審計與民間審計有很大的不同。民間審計只是對審計主題發(fā)表審計意見就可以了，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題是否得到整改并不承擔責任。內(nèi)部審計則不同，發(fā)現(xiàn)問題當然重要，更重要的是推動發(fā)現(xiàn)的問題得到解決，所以，正是從這個意義上來說，內(nèi)部審計結論和建議的接受或采納是內(nèi)部審計價值的基礎，也就是說，對于內(nèi)部審計來說，權威性包括獨立性、客觀性，并且比獨立性、客觀性更重要。

（二）內(nèi)部審計權威性的保障機制

既然權威性是內(nèi)部審計制度效果的基礎，那么，如何保障內(nèi)部審計權威性呢？前面已經(jīng)指出，權威性包括接受或采納、行動兩個維度，行動比接受或采納更重要。接受或采納的基礎是審計質(zhì)量，審計質(zhì)量越高，接受或采納程度越高。接受或采納對是否行動會有重要影響，而內(nèi)部審計的審計結論和審計建議所代表的組織地位也會影響相關方是否采取行動，一般來說，這種組織地位越高，相關方采取行動的可能性也就越大。需要說明的是，內(nèi)部審計的審計結論和審計建議所代表的組織地位不一定是內(nèi)部審計機構本身的組織地位，而是內(nèi)部審計領導體制中的領導地位，也就是在組織治理或高層中領導內(nèi)部審計工作的崗位或機構?？傮w來說，直接保障內(nèi)部審計結論和建議接受或采納并采取相關行動――也就是內(nèi)部審計權威性的機制是審計高質(zhì)量和高組織地位（圖1）。下面具體分析上述兩種機制。

先來分析內(nèi)部審計高質(zhì)量保障機制。內(nèi)部審計質(zhì)量主要受到兩個因素的影響，一是客觀性，二是專業(yè)勝任能力（圖1）。內(nèi)部審計客觀性是指審計人員不偏不倚，不得因偏見、利益沖突或他人的不當影響而損害自己的職業(yè)判斷[ 26 ]。怎么才能做到客觀性呢？一是精神上具有獨立性，沒有利益沖突且不受他人影響，主觀上沒有偏離自己職業(yè)判斷的動機。失去獨立性，審計人員可能在主觀上就有迎合某種需求從而偏離自己職業(yè)判斷的動機。二是工作態(tài)度嚴謹，保持應有的職業(yè)謹慎，不會因為工作不嚴謹而產(chǎn)生錯誤判斷。三是具有專業(yè)勝任能力，不會因為專業(yè)勝任能力不足而產(chǎn)生錯誤判斷。上述三個方面組合起來，就為客觀性奠定了很好的基礎（圖1）。換言之，獨立性、職業(yè)謹慎、專業(yè)勝任能力是審計客觀性的保障機制[ 27 ]。

內(nèi)部審計產(chǎn)品除了審計結論外，更有意義的是審計建議。一般來說，客觀性主要是針對審計結論而言，對于審計結論來說，做到了客觀性，也就具有了高質(zhì)量。但是，對于審計建議來說，高質(zhì)量的審計建議除了基于客觀事實，具有客觀性外，其質(zhì)量還有其他更為豐富的內(nèi)涵，例如，審計建議的針對性、審計建議的可行性、審計建議實施后的成本效益比等，這些因素都是審計建議的質(zhì)量維度，這些維度是客觀性保障不了的，需要審計人員的相關專業(yè)素養(yǎng)和經(jīng)驗，所以，審計人員專業(yè)勝任能力從兩個路徑影響審計質(zhì)量，一是影響審計結論的客觀性，二是影響審計建議的質(zhì)量（圖1）。

接下來分析內(nèi)部審計高組織地位保障機制。內(nèi)部審計部門本身的組織層級不一定很高，但是，其審計結論和審計建議并不只是代表內(nèi)部審計部門本身，而是代表本組織領導內(nèi)部審計的崗位或機構，所以，這個崗位或機構的組織層級就是內(nèi)部審計結論和審計建議的組織層級，例如，如果由CEO領導內(nèi)部審計，內(nèi)部審計結論和審計建議的組織層級是由CEO來代表的，相關單位或個人會從CEO的組織層級來選擇對審計結論和審計建議的態(tài)度。我國歷史上的不少朝代，監(jiān)督體系都是以卑臨尊，這樣做當然也有弊端，但是，至少有一個好處，就是監(jiān)督者會保持應有的職業(yè)謹慎，因為被監(jiān)督者的秩級比監(jiān)督者高，監(jiān)督者必須認真地收集證據(jù)，不敢輕率地作出結論。與以卑臨尊同時存在的是領導監(jiān)督機構的崗位或機構秩級很高，很多情形下是皇帝親自領導監(jiān)督機構，這樣一來，監(jiān)督者本身秩級不高，但是，監(jiān)督結論或建議代表的秩級很高，這就為監(jiān)督結論或建議樹立了很大的權威性[ 28 ]。內(nèi)部審計也是如此，其審計結論和審計建議能否得到接受或采納并推動相關行動，除了審計質(zhì)量外，其審計結論和審計建議所代表的組織層級也具有重要的影響。一般來說，人們的行動源于兩方面的力量，一是認同，二是威懾力。高質(zhì)量的審計獲取了認同，這為行動奠定了良好的基礎，但是，基于認同可能有行動，也可能沒有行動，所以，在認同的同時，如果再增加某種威懾力，則相關人員采取行動的可能性就會大大增加。內(nèi)部審計獨立性有豐富的內(nèi)涵，但是，組織地位是核心內(nèi)容，組織獨立一方面強調(diào)領導內(nèi)部審計的崗位或機構的組織層級不能低于審計客體，另一方面還強調(diào)領導內(nèi)部審計的崗位或機構的組織層級，組織層級越高，威懾力越強，基于審計結論或?qū)徲嫿ㄗh的行動也就越有可能發(fā)生。所以，領導內(nèi)部審計的崗位或機構的組織層級是內(nèi)部審計權威性的又一個重要保障機制（圖1）。

四、例證分析

本文以上提出了一個關于內(nèi)部審計權威性及其保障機制的理論框架，下面用這個框架來分析大亞灣核電站內(nèi)部審計，以一定程度上驗證這理論框架的解釋力。 大亞灣核電站（廣東核電合營公司）是廣東核電公司集團與香港中電集團共同出資，其中廣東核電公司占75%股權，香港中電占25%的股權。大亞灣核電站對內(nèi)部審計部門的審計建議執(zhí)行力度非常大，審計建議回復率100%①，并且，還做到了三個“必須”：對審計發(fā)現(xiàn)的問題必須查明原因，對審計建議和改進措施必須落實，對相關人員的責任必須追究[ 29 ]?？梢姡髞啚澈穗娬緝?nèi)部審計的權威性很高。

這種權威性是如何建立起來的呢？主要原因有兩方面，一是高質(zhì)量的內(nèi)部審計，二是高層級的組織地位。大亞灣核電站是中國首批通過IIA內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估的中國企業(yè)，其內(nèi)部審計質(zhì)量可見一斑。高質(zhì)量的審計一方面基于其具有國際水準的內(nèi)部審計規(guī)范，大亞灣核電站建立了完整的審計工作體系和規(guī)范的管理模式，從制定年度審計工作計劃到開展后續(xù)審計，均有一套嚴格的程序和標準，通過這些規(guī)范，為其審計質(zhì)量提供了程序性保障[ 30 ]；另一方面，其審計質(zhì)量還源于高素質(zhì)的內(nèi)部審計隊伍，這支審計隊伍來自各部門的業(yè)務骨干，并且還有切實可行的培訓機制和激勵機制[ 31 ]。

大亞灣核電站內(nèi)部審計部門本身屬于公司的一個部門，與公司其他部門相比，并沒有特殊的組織級別，但是，I導內(nèi)部審計部門的是董事會和總經(jīng)理，大亞灣核電站內(nèi)部審計部門行政上向總經(jīng)理報告，職能上向董事會報告。行政上向總經(jīng)理報告，是為了讓總經(jīng)理支持審計建議的落實；職能上向董事會報告，是為了保障內(nèi)部審計的獨立性。大亞灣核電站內(nèi)部審計部門不經(jīng)過總經(jīng)理直接發(fā)出審計報告，每半年在董事會作獨立報告，闡述審計活動和發(fā)現(xiàn)[ 32 ]。

綜上所述，大亞灣核電站內(nèi)部審計具有很高的權威性，而審計質(zhì)量和審計組織層級是這種權威性的重要保障因素，這與本文的理論預期相一致。

五、結論和啟示

內(nèi)部審計權威性是內(nèi)部審計制度建構的基礎性問題，本文提出一個關于內(nèi)部審計權威性及其保障機制的理論框架。

內(nèi)部審計權威性就是人們對內(nèi)部審計結論或建議的接受或采納并采取相關行動，從而使得內(nèi)部審計處于權威的性狀，包括兩個維度，一是接受或采納審計結論或建議，二是基于審計結論或建議采取針對性的行動。內(nèi)部審計權威性與獨立性、客觀性具有差異，在有些情形上，可能存在獨立性、客觀性，但是不存在權威性。對于內(nèi)部審計制度效果來說，權威性比獨立性、客觀性具有更加重要的作用。獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎、專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計權威性的保障機制。

本文的研究啟示我們，要提升內(nèi)部審計制度效果，不能不重視獨立性、客觀性，但是又不能只重視獨立性、客觀性，而要更進一步，要重視權威性。獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎、專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計權威性的保障機制，所以，需要從獨立性、客觀性、職業(yè)謹慎、專業(yè)勝任能力多個維度努力來推進內(nèi)部審計效果的提升。

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