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企業(yè)所得稅納稅籌劃方法探析

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企業(yè)所得稅納稅籌劃方法探析

摘要:企業(yè)所得稅就是作為對企業(yè)所得的主要征稅的一種國家重要的稅收種類,企業(yè)所得稅是我國的基礎稅收中重要的一種,其也是企業(yè)資金的重要流出部分。納稅籌劃就是經過對企業(yè)的涉稅項目進行事先的籌謀,其主要的作用最大限度給企業(yè)節(jié)稅。本文主要分析預算管理實施企業(yè)所得稅納稅的籌劃,從而為公司減輕稅負,促進企業(yè)的科學的可持續(xù)性發(fā)展。

關鍵詞:預算管理;企業(yè)所得稅;納稅籌劃

在現代社會不斷發(fā)展以及經濟社會的不斷建設的背景下,企業(yè)對于內部的預算管理工作越發(fā)的重視,而其也是現代化企業(yè)在企業(yè)管理中使用的重要的方式。對于預算管理而言,其不但可以高效地讓企業(yè)進行工作的整體規(guī)劃,還可以使企業(yè)所用資源能夠科學合理地進行分配,進而能夠科學的操控企業(yè)成本,能夠讓企業(yè)不超過國家稅法的相關規(guī)定,最大限度地給企業(yè)節(jié)稅。

一、預算管理與企業(yè)的所得稅納稅之間的關系

(一)調整企業(yè)經濟的結構

預算管理與企業(yè)的所得稅納稅籌劃之間具備能夠調和經濟結構的聯系。企業(yè)在即將開發(fā)全新的運營項目的研發(fā)的工作的時候,一定會進行具體的預算的分析工作,然后在確定具體的成本資金后從而開展控制管理工作,這樣便可進一步的提升企業(yè)的經濟效益,因此,想要完成這項重要的工作,預算管理是非常重要的,能夠促進企業(yè)經濟的平穩(wěn)運行。與此同時,企業(yè)的具體管理的規(guī)章制度的制定都是根據企業(yè)發(fā)展的實際狀況制定的,能夠使企業(yè)有效地進行預算管理。

(二)提升企業(yè)的經濟效益

在分析企業(yè)預算管理和所得稅納稅籌劃時,需提升企業(yè)的經濟效益。實現合理高效的企業(yè)中的預算管理工作,可以有效地掌控企業(yè)中所有資金的具體流向,如此便可以操控納稅的具體時間和納稅的實際金額,如此便可以降低稅收的實際費用,進一步的提升企業(yè)生產經營中的經濟效益,提升企業(yè)核心競爭力。同時,企業(yè)在進行預算管理的工作的時候,想要有效科學的提升管理工作的效率,就必須依照企業(yè)發(fā)展的實際狀況以及內部的實際運行狀況,進行納稅籌劃,企業(yè)在這個過程中,具體的管理人員可以很直觀的了解運營情況。對于企業(yè)而言,科學有效的預算管理是非常重要的,實施納稅籌劃的時候,企業(yè)可以深切地體會到預算管理所帶來的好處,提升企業(yè)核心競爭力,促進企業(yè)的高速發(fā)展。

二、利用預算管理實施企業(yè)的所得稅納稅的具體籌劃的舉措

(一)招待費的納稅籌劃

在利用預算管理進行企業(yè)所得稅納稅籌劃時,可以對企業(yè)的招待費納稅進行籌劃。在我國的相關的關于預算管理的規(guī)章制度、法律法規(guī)當中,國家對于企業(yè)的招待費的納稅籌劃有明確的規(guī)定,現如今在我國的現代化企業(yè)當中,大部分的企業(yè)當中的用于招待的費用基本上是占企業(yè)總支出的一大部分,鑒于這樣的企業(yè)現狀而言,對于招待費的納稅籌劃對于企業(yè)是非常重要的。比如:某企業(yè)全年的招待費用占總支出資金的一半,在此基礎上企業(yè)還要進行納稅的扣除,這樣就對企業(yè)的經濟發(fā)展造成了不同程度的影響,因此,在進行招待費用的納稅籌劃的時候,要科學合理的降招待費用的支出,從而提升企業(yè)的經濟費用使用的效率的,從而提升企業(yè)的核心競爭力以及市場競爭力。企業(yè)在進行招待費的納稅籌劃的時候,想要保障工作的科學有效性,具體的工作人員以及專業(yè)人員一定要依照國家的相關的規(guī)章制度以及法律法規(guī)進行納稅籌劃。但是想要保證工作的順利有效地進行,企業(yè)需創(chuàng)建專業(yè)型的團隊,科學合理的分析企業(yè)全部資金的具體使用和消耗情況,提升所得稅納稅的籌劃的有效性,促進企業(yè)穩(wěn)定的運行。

(二)宣傳費納稅籌劃

企業(yè)利用預算管理實施企業(yè)的所得稅納稅籌劃的工作時,應當重視對于宣傳費的納稅籌劃的工作。對于我國的現代化企業(yè)而言,有效合理的宣傳工作能夠提高企業(yè)的知名度,提升企業(yè)的市場競爭力。而我國絕大多數企業(yè),其對宣傳工作過于重視,因此在宣傳上花費了很多的資金,這對于企業(yè)的長遠發(fā)展是很不利的。因此企業(yè)應當合理的減少宣傳費用,從而提升企業(yè)的經濟效益。在進行這一工作的時候要結合到企業(yè)的實際狀況,例如:一些企業(yè)的宣傳費用和資金的收支狀況是存在著良性的發(fā)展,因此,企業(yè)想要保證市場競爭力的有效提高,企業(yè)管理人員應當合理的控制宣傳所用費用的使用,避免企業(yè)的經濟效益的損失,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(三)人工費用的納稅籌劃

企業(yè)運用預算管理進行所得稅的納稅籌劃時,還要對企業(yè)內部的人工費用進行納稅籌劃。對于大多數的大型企業(yè)而言,其內部的正常運轉需要的員工數量是很多的,因此,企業(yè)對于這一部分的費用的支出是很多的,因此,想要避免這一現象對企業(yè)經濟的發(fā)展造成不良的影響,企業(yè)的相關管理工作者必須重視預算管理工作,充分的了解以及分析企業(yè)當前的預算管理工作里所存在的諸多問題,并且能夠優(yōu)化的進行設計,從而將納稅籌劃的重要作用完整的發(fā)揮,促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、結語

綜上所述,企業(yè)在運用預算管理實施所得稅的納稅籌劃的時候,想要提升企業(yè)的經濟效益,企業(yè)管理人員一定要熟悉相關的國家的法律法規(guī),確保納稅企業(yè)合法的經濟效益,降低不必要的資金的消耗,促進企業(yè)的核心競爭力以及市場競爭力的提升。

參考文獻

[1]楊麥萍.如何運用預算管理進行企業(yè)所得稅納稅籌劃[J].今日財富(中國知識產權),2017(11).

[2]劉守麗.利用預算管理進行企業(yè)所得稅納稅籌劃[J].財會學習,2018(5).

作者:許鴛鴛 單位:山西大地工程咨詢設計有限公司