前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了小學(xué)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制對(duì)策范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

一、中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)管理控制的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏認(rèn)識(shí)

中小學(xué)校的大多數(shù)教職工,尤其是學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo),只重視在教學(xué)方面的工作,而不重視學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,對(duì)中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要的內(nèi)容和意義沒有一個(gè)正確的理解,會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)被邊緣化。譬如,審計(jì)某一所中學(xué)食堂,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在實(shí)際執(zhí)行情況時(shí),發(fā)現(xiàn)食堂中的相關(guān)負(fù)責(zé)人員、采購(gòu)小組的組長(zhǎng)、驗(yàn)收組的組長(zhǎng)以及票據(jù)批核的結(jié)算,這些都是同一個(gè)人;也就是說,這所學(xué)校食堂中所有的票據(jù)都是這一個(gè)人來完成批核、采購(gòu)、驗(yàn)收、簽字。可以這么說,學(xué)校食堂就會(huì)成為了這一個(gè)人的天下,所以這也就表明了,會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制已經(jīng)失去了所有的職能,形同烏有。

(二)中小學(xué)校內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制流于形式

2010年入秋,某地教育局對(duì)所有中小學(xué)校建立了一系列有關(guān)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的制度和民主監(jiān)督與管理的制度。教育局下發(fā)了有關(guān)的范本后,在進(jìn)行檢查工作的過程中發(fā)現(xiàn):有一些涉及了學(xué)校的榮譽(yù)、教師獲得的利益的制度,有的學(xué)校闡述的很詳細(xì),例如,績(jī)效分配工資的方案、干部的選拔以及年終考核等相關(guān)的條例,而有些學(xué)校其中的一部分卻完全的依據(jù)這范本進(jìn)行,沒有一個(gè)地方進(jìn)行改動(dòng),這樣的“建立”中小學(xué)校內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制的制度明顯是沒有針對(duì)性,不可能具體的組織和進(jìn)行實(shí)施。

(三)中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)當(dāng)中控制制度的執(zhí)行力度不足

2012年4月某地教育局組織了去某一所中學(xué)的食堂進(jìn)行審計(jì)工作,進(jìn)入食堂首先看到的是墻上裝飾了各種各樣有關(guān)管理制度的條例,主要有資產(chǎn)管理、材料的驗(yàn)收工作流程和出庫入庫相關(guān)管理的制度等。但是在對(duì)學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)的過程當(dāng)中發(fā)現(xiàn),這所學(xué)校的食堂并沒有設(shè)置一個(gè)固定資產(chǎn)記錄的明細(xì)賬和材料記錄明細(xì)賬,材料出庫入庫整進(jìn)和整出,倉庫保管材料與現(xiàn)賬面反映的情況嚴(yán)重不相符,墻上的制度僅僅是一種形式。

二、中小學(xué)校內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制力度低下的原因

(一)主要表現(xiàn)

中小學(xué)校內(nèi)部之間的會(huì)計(jì)管理和控制制度比較低下,主要是表現(xiàn)在:

1、中小學(xué)校每一個(gè)財(cái)務(wù)人員之間的分工不明確,分配不協(xié)調(diào),沒有充分的做到每一個(gè)財(cái)務(wù)人員合理的安排和配置,沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理部門當(dāng)中的每一個(gè)財(cái)務(wù)人員相互牽制。學(xué)校進(jìn)行現(xiàn)金交易的時(shí)候,沒有一套完整的手續(xù);學(xué)校采購(gòu)時(shí),沒有嚴(yán)格的進(jìn)行監(jiān)督和管理;學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收時(shí),也沒有對(duì)進(jìn)庫、出庫、保管進(jìn)行嚴(yán)格的控制和把關(guān)。這些都是會(huì)計(jì)管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題,會(huì)給中小學(xué)校帶來了嚴(yán)重的損失。2、中小學(xué)校的會(huì)計(jì)人員專業(yè)業(yè)務(wù)水平不足,在一些學(xué)校當(dāng)中,學(xué)校的內(nèi)部會(huì)計(jì)和教職工并沒有嚴(yán)格的進(jìn)行區(qū)分,出現(xiàn)教師兼職的現(xiàn)象,這樣就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)水平下降,理論知識(shí)水平不夠,對(duì)相關(guān)制度執(zhí)行不到位。3、中小學(xué)校固定的資金不夠,絕大部分學(xué)校沒有建立透明形式的細(xì)帳,賬務(wù)和實(shí)際不符合。4、票據(jù)和憑證管理不規(guī)范,中小學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目沒有嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定,學(xué)校會(huì)計(jì)人員對(duì)原有的憑證沒有嚴(yán)格的進(jìn)行把關(guān)和管理,不能如實(shí)的說出票據(jù)的來源和用處。

(二)具體原因

1、會(huì)計(jì)人員的責(zé)任和能力不足。因?yàn)橹行W(xué)校的規(guī)模不是很大,學(xué)校當(dāng)中會(huì)計(jì)工作的人員非常少,在中小學(xué)校當(dāng)中內(nèi)部會(huì)計(jì)管理的人員大多數(shù)沒有專業(yè)的會(huì)計(jì)資格從業(yè)證,導(dǎo)致中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)漏洞的現(xiàn)象。2、財(cái)務(wù)制度不健全并且執(zhí)行不嚴(yán)格,中小學(xué)校對(duì)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作認(rèn)識(shí)不夠,從而導(dǎo)致了學(xué)校的管理和采購(gòu)以及驗(yàn)收的工作在管理方面出現(xiàn)嚴(yán)重的問題。

三、中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制完善的對(duì)策

(一)對(duì)中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)管理控制的認(rèn)識(shí)

通過財(cái)務(wù)培訓(xùn),促使中小學(xué)負(fù)責(zé)人充分了解學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的意義,并且建立出具有可行性的學(xué)校內(nèi)部控制制度;通過發(fā)出的材料,組織相關(guān)人員進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn),學(xué)習(xí),促進(jìn)他們掌握內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的內(nèi)容,充分的落實(shí)學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制人員的管理。對(duì)于學(xué)校這樣的一種情況,制定出這所學(xué)校適合的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,例如,對(duì)某某學(xué)校的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范的設(shè)置,確定會(huì)計(jì)崗位的職責(zé),要求分工明確。對(duì)中小學(xué)校規(guī)模小的業(yè)務(wù),要設(shè)置總賬和出納兩個(gè)會(huì)計(jì)崗位,并且兼行政工會(huì)、食堂的會(huì)計(jì)核算;對(duì)于規(guī)模大的中小學(xué)校,在食堂,行政和工會(huì)會(huì)計(jì)的核算上可以單獨(dú)的設(shè)置崗位,必要的時(shí)候,還可以增加輔助會(huì)計(jì)的崗位,協(xié)助管理,從而進(jìn)行中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)核算工作,并且按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定,和單位負(fù)責(zé)人有關(guān)系的人不能擔(dān)任出納一職。

(二)落實(shí)中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

調(diào)動(dòng)學(xué)校的力量,推進(jìn)中小學(xué)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的充分落實(shí),做到領(lǐng)導(dǎo)輕松管理,進(jìn)一步提高職工滿意,促進(jìn)中小學(xué)健康發(fā)展,此外,隨著時(shí)間的推移,要進(jìn)一步的實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,促使中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不斷的增強(qiáng)和改進(jìn),進(jìn)而適應(yīng)新時(shí)期的新局勢(shì)。

(三)中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度考評(píng)體系的建立

內(nèi)部會(huì)計(jì)考評(píng)體系的建立,是對(duì)學(xué)校內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)的工作控制制度的實(shí)行進(jìn)行檢查和評(píng)比。針對(duì)實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的這些學(xué)校之間進(jìn)行橫向和縱向的相互比較,找出問題,并且分析出現(xiàn)問題的原因,實(shí)事求是地對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制進(jìn)行綜合性的評(píng)價(jià),針對(duì)考評(píng)合格和優(yōu)秀的單位以及個(gè)人要進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)存在諸多問題的學(xué)校還進(jìn)一步的要求有限期改正和完善,只有建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的考評(píng)體系,獎(jiǎng)罰嚴(yán)明,才可以促進(jìn)中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制制度順利的實(shí)行。

(四)強(qiáng)化收費(fèi)內(nèi)部控制

首先要由領(lǐng)導(dǎo)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行審核,確定這些收費(fèi)項(xiàng)目是不是符合了物價(jià)部門制定標(biāo)準(zhǔn)、制定范圍,而且各個(gè)環(huán)節(jié)人員也要明確收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、范圍,樣做到互相監(jiān)督,不能超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收取費(fèi)用。校內(nèi)收款崗位不能由一人擔(dān)任,在收取費(fèi)用的時(shí)候,要使用規(guī)定收據(jù),物價(jià)部門規(guī)定收費(fèi)要使用專用的收據(jù),堅(jiān)決不收取沒有明文規(guī)定的。同時(shí),學(xué)校也要重視收取后清查、支付工作,要安排財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審人員或領(lǐng)導(dǎo)參與清查核對(duì)工作,要詳細(xì)的記錄清查結(jié)果,清理當(dāng)事人要在記錄上簽字。

(五)強(qiáng)化銀行工資內(nèi)部控制

學(xué)校在發(fā)放工資的時(shí)候,一般都是通過銀行的,但是為了確保發(fā)放的準(zhǔn)確性、及時(shí)性,因此就要規(guī)定銀行內(nèi)部控制制度,重點(diǎn)審核工資磁盤。為了防止經(jīng)辦人員舞弊或是發(fā)生發(fā)放錯(cuò)誤問題,學(xué)校就一定要建立起銀行內(nèi)部制度,控制內(nèi)容有制作發(fā)放磁盤及工資表,審核磁盤及工資表、校長(zhǎng)審核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核磁盤、工資表、填寫支票,將磁盤或電子表格郵件送往銀行,張貼工資表,通知職工核對(duì)卡內(nèi)金額。

四、總結(jié)

總而言之,中小學(xué)校內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,是單位當(dāng)中內(nèi)部控制的一個(gè)重要的部分,它也是一個(gè)系統(tǒng)的工程。需要學(xué)校的各個(gè)方面的努力共同的關(guān)注和參與,并且努力的進(jìn)行實(shí)施,才能取得更好的成效。會(huì)計(jì)控制制度在中小學(xué)校當(dāng)中發(fā)揮著重要作用和意義,同時(shí)也為中小學(xué)校的可持續(xù)的發(fā)展提供了可靠的保證。

作者：李慧敏 單位：河南省鶴壁市第一中學(xué)