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第1篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

論文關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估；許可；評(píng)估方法

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)(專利、商標(biāo)、版權(quán)、商業(yè)秘密等)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、許可等過程中非常重要的內(nèi)容。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估在不同背景下所關(guān)注的主要因素和采用的計(jì)算方法都存在著差異。

目前傳統(tǒng)評(píng)估方法對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在一定的不足…，例如傳統(tǒng)的評(píng)估方法(如市場(chǎng)法和成本法)不能適用于一切情形知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的要求，如許可和企業(yè)合并就屬不同情形。盡管大量學(xué)者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法進(jìn)行研究并提出了不同的評(píng)估方法。但評(píng)估時(shí)，評(píng)估人員根據(jù)不同的評(píng)估客體和要求選擇不同評(píng)估方法，沒有一種方法可以適用于所有知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估。在這樣的背景下，TedHagelin基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)法(CompetitiveAdvantagevaluation簡稱CAV方法)。盡管該方法存在一些不足，但該方法對(duì)于評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)束(知識(shí)產(chǎn)權(quán)的集合)的許可具有明顯的優(yōu)勢(shì)：如對(duì)某一產(chǎn)品而言，多個(gè)專利或?qū)＠c技術(shù)秘密的一攬子許可較單一專利或單一技術(shù)秘密的許可更為常見。而在進(jìn)行一攬子許可時(shí)，可整體考慮該知識(shí)產(chǎn)權(quán)束對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響，從而獲得有益的參考。本文介紹知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)方法，并對(duì)該方法存在的不足進(jìn)行探討。

1 CAV方法主要內(nèi)容

CAV方法可以用于多種知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，例如專利、商標(biāo)、商譽(yù)、版權(quán)等J，尤其適用于知識(shí)產(chǎn)權(quán)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)束的獨(dú)占許可、排他許可和一般的普通許可等不同許可類型的許可使用費(fèi)的評(píng)估。

CAV方法將被許可企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品或者服務(wù)所得利潤逐項(xiàng)分解，充分考慮有形財(cái)產(chǎn)、無形財(cái)產(chǎn)、商標(biāo)、專利等對(duì)利潤的影響。計(jì)算企業(yè)因被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)所帶來的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而將被評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來的利潤從總的利潤中分割出來，進(jìn)而獲得被估知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。采用該方法評(píng)估不同類型知識(shí)產(chǎn)權(quán)時(shí)，采用的具體參數(shù)有所區(qū)別，本文僅以專利許可費(fèi)評(píng)估為例。

1．1主要模型

采用CAV方法進(jìn)行專利許可費(fèi)評(píng)估時(shí)，以應(yīng)用專利的產(chǎn)品、方法或者服務(wù)為載體，即以該載體為對(duì)象，利用該載體的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤等參數(shù)進(jìn)行計(jì)算。以鼠標(biāo)專利為例，若進(jìn)行該專利價(jià)值評(píng)估，則以采用該專利技術(shù)的鼠標(biāo)為載體，該種鼠標(biāo)的價(jià)格、市場(chǎng)份額、利潤等為參數(shù)。運(yùn)用該方法除了需掌握被估載體的現(xiàn)值(使用專利之前的價(jià)值)外，還需要進(jìn)一步計(jì)算出被估載體中專利對(duì)載體利潤貢獻(xiàn)的權(quán)重和被估專利對(duì)載體相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的影響。該方法的主要計(jì)算公式見式(1)：

PV=PVNxTPG×DCD

(1)

式中：PV為被估專利的價(jià)值；PVN為該載體的現(xiàn)價(jià)值或者利潤；G為被估載體中專利這一無形財(cái)產(chǎn)對(duì)利潤的貢獻(xiàn)；DCD為采用被估專利技術(shù)所增加的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

為計(jì)算不同類型知識(shí)產(chǎn)權(quán)占被估載體利潤的權(quán)重，TedHagelin在其文章中將知識(shí)產(chǎn)權(quán)區(qū)分為三個(gè)集合：技術(shù)型、聲譽(yù)型和運(yùn)營型知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并列出了相應(yīng)的區(qū)分參數(shù)。技術(shù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)中包括實(shí)用專利、功能性軟件、商技術(shù)秘密等具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式，但不包括企業(yè)自身運(yùn)營所采用的商業(yè)方法專利。聲譽(yù)型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)、企業(yè)名稱、品牌等。運(yùn)營型知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括商業(yè)方法專利和商業(yè)過程創(chuàng)新等。主要參數(shù)的確定與金融、市場(chǎng)、企業(yè)管理等方面的數(shù)據(jù)有關(guān)，缺省情況下專利對(duì)利潤貢獻(xiàn)的權(quán)重TPG為：

TPG=R&D／(R&D+AD+BP)XIPA

(2)

其中，R&D為研發(fā)的投入、AD為廣告投人、BP為企業(yè)商業(yè)創(chuàng)新的投入。為該產(chǎn)品、方法或者服務(wù)中所含的全部知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)利潤的貢獻(xiàn)的權(quán)重。缺省情況下按式(3)計(jì)算：

IPA=(R&D+AD+BP)／(SGA+R&D)×(1一TA) (3)

其中，為企業(yè)有形財(cái)產(chǎn)對(duì)被估利潤的貢獻(xiàn)率，SGA為企業(yè)運(yùn)營中的銷售開支、一般開支和管理方面的開支。

在式(1)中，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD是一個(gè)相對(duì)的數(shù)值。以專利為例，可利用專利技術(shù)應(yīng)用導(dǎo)致被估載體技術(shù)性能的改變來評(píng)價(jià)被估載體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化。首先計(jì)算出被估載體原有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，接下來計(jì)算出被許可專利后該被估載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。將兩者相減即獲得相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。由式(4)計(jì)算：

DCD=DCD1一DCD2

(4)

CAV方法在計(jì)算DCD1、DCD2時(shí)通過專利技術(shù)對(duì)載體主要性能比行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值提高的比率來計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。見式(5)。

DCD1=(IPAA—Sacv)／Sacv

(5)

其中，IPAA為該載體應(yīng)用專利技術(shù)后的技術(shù)性能數(shù)值，Saev為行業(yè)內(nèi)該載體性能的平均值。具體計(jì)算過程中有時(shí)需計(jì)算被估載體市場(chǎng)占有率的數(shù)值，CAV方法利用行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)該載體的企業(yè)數(shù)計(jì)算平均市場(chǎng)占有率，并且認(rèn)為載體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與該載體市場(chǎng)占有率成正比。

1．2主要參數(shù)

CAV方法不僅需計(jì)算出被許可人因許可所導(dǎo)致的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)增加而獲得利潤，同時(shí)需考慮許可的時(shí)間、該預(yù)期利潤的折現(xiàn)率等，因此涉及了大量的參數(shù)。CAV方法的參數(shù)可以從評(píng)估環(huán)境中獲得，主要包括市場(chǎng)、管理等參數(shù)。除此之外，還涉及技術(shù)、市場(chǎng)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等參數(shù)。CAV方法具體包括的輸入變量較多，如產(chǎn)品的年銷售額、市場(chǎng)的增長、產(chǎn)品的剩余生命、許可的時(shí)間、產(chǎn)品利潤幅度、折現(xiàn)率、載體的價(jià)格、知識(shí)產(chǎn)權(quán)組成等諸多具體參數(shù)。

1．3主要步驟

不同類型的專利許可費(fèi)評(píng)估需要考慮的因素不同。如排他許可不僅需考慮專利被許可人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的增加，還需考慮專利許可對(duì)專利權(quán)人收益的影響。采用CAV方法評(píng)估不同類型許可時(shí)所涉及的參數(shù)也有所不同，具體評(píng)估過程也存在差異。本文以最簡單的獨(dú)占許可為例說明CAV方法進(jìn)行專利評(píng)估時(shí)的主要步驟：

1)確定與被估專利相關(guān)聯(lián)的載體。在確定應(yīng)用該專利的載體時(shí)，同時(shí)確定與該專利所能提高的相關(guān)技術(shù)性能。如利用專利能夠大幅提高產(chǎn)品的靈敏度，則選擇靈敏度這技術(shù)性能指標(biāo)作為計(jì)算競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的參數(shù)。

2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。根據(jù)產(chǎn)品性能描述，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD2。利用專利許可后產(chǎn)品的性能參數(shù)，以產(chǎn)品性能平均值為基礎(chǔ)計(jì)算產(chǎn)品許可后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD1，從而得到相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)DCD。

3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤并計(jì)算技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)所占的比重。這部分的計(jì)算完全依據(jù)許可前的參數(shù)給出。具體計(jì)算公式見式(2)(3)。

4)根據(jù)式(1)計(jì)算專利的價(jià)值?？紤]到專利的許可時(shí)間，按收益法中相關(guān)折現(xiàn)方法計(jì)算專利的現(xiàn)金價(jià)值。

5)根據(jù)專利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整專利的價(jià)值。根據(jù)以上5個(gè)步驟計(jì)算出專利在許可后能夠帶給被許可人的凈利潤。在專利權(quán)人和被許可人之間分?jǐn)傆?jì)算出的被許可專利產(chǎn)品凈利潤的基礎(chǔ)上評(píng)估出專利許可費(fèi)。

2案例

為了進(jìn)一步探討CAV方法，本文給出以下假設(shè)許可案例。假設(shè)A公司在一項(xiàng)關(guān)節(jié)移植技術(shù)方面領(lǐng)先并擁有一項(xiàng)專利。該項(xiàng)專利技術(shù)的主要發(fā)明內(nèi)容是利用生物技術(shù)在關(guān)節(jié)移植用產(chǎn)品表面復(fù)合了～層藥物膜，從而有效地減少因關(guān)節(jié)移植導(dǎo)致的感染。為簡化許可模型，本案例僅考慮獨(dú)占許可的情形：即A公司試圖將該專利技術(shù)獨(dú)占許可給一個(gè)被許可者而其本身并不參與相同產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)。A將專利許可給一個(gè)非競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)時(shí)，許可后產(chǎn)品的專利許可人和被許可人之間不存在相互競(jìng)爭(zhēng)。因此，僅需分析被許可人應(yīng)用該專利的情形，而不必考慮如一般許可情況下產(chǎn)品市場(chǎng)被一般許可的分割而導(dǎo)致許可人和被許可人就相同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)而受到的影響。A公司接觸了B公司，B公司生產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)品。B公司對(duì)于A公司的抗感染膜非常感興趣，A決定對(duì)這項(xiàng)技術(shù)的許可費(fèi)展開評(píng)估。

根據(jù)CAV模型，評(píng)價(jià)專利許可費(fèi)需要五個(gè)步驟：

(1)確定與被估專利相關(guān)聯(lián)的載體和競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)

該案例中，被估的載體非常明確：即產(chǎn)品表面利用專利生物技術(shù)復(fù)合了一層藥物膜的移植產(chǎn)品。該設(shè)生物膜的性能即專利技術(shù)對(duì)產(chǎn)品性能的影響包括4個(gè)主要參數(shù)：抗感染、抗增生、抗生物降解和價(jià)格。在本例中假設(shè)行業(yè)相同產(chǎn)品的平均感染率為35％，具體假設(shè)數(shù)據(jù)見表1。

(2)計(jì)算相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

根據(jù)定義的性能參數(shù)和行業(yè)平均性能參數(shù)計(jì)算出許可前B公司移植產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)(見表1所示)。該表中給出了移植產(chǎn)品所在行業(yè)的平均性能參數(shù)以及許可前后的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的情況。分別將專利被許可人B公司產(chǎn)品單一性能參數(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)計(jì)算出，平均后得到平均競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，分別為12％和73％。

這樣可以計(jì)算出許可前后B企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的變化6l％(73％一l2％)。，不同行業(yè)企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng)分配是完全不同的。如果應(yīng)用該方法，需要根據(jù)不同的行業(yè)或者產(chǎn)品分析計(jì)算，也可以通過統(tǒng)計(jì)分析獲得產(chǎn)品的性能、價(jià)格并將管理經(jīng)驗(yàn)和銷售數(shù)據(jù)相結(jié)合計(jì)算相關(guān)系數(shù)。CAV方法在缺省情況下將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額問假設(shè)為一比一關(guān)系。

本例中被許可企業(yè)B公司許可前的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是12％。則認(rèn)為許可前B公司的市場(chǎng)份額也是超過平均值的12％。在這一算例中假設(shè)有6個(gè)企業(yè)生產(chǎn)相同的產(chǎn)品，則平均的市場(chǎng)份額是16．7％，可以推測(cè)出B公司許可前平均的市場(chǎng)份額是18．7％(16．7％×1．12)，而許可后的市場(chǎng)份額是28．9％(16．7％×1．73)。這樣可以計(jì)算出B公司增加了10．2％的市場(chǎng)份額(28．9％一18．7％)。

(3)計(jì)算產(chǎn)品的凈利潤和專利所占權(quán)重

利用CAV方法進(jìn)行計(jì)‘算必須填入企業(yè)的會(huì)計(jì)損益表的信息。這部分信息包括了銷售、日常和管理費(fèi)用的支出、企業(yè)的市場(chǎng)資金值，企業(yè)總的研發(fā)投入。此外還需要廣告投入的費(fèi)用、新的商務(wù)過程創(chuàng)新中總投入費(fèi)用。這些復(fù)雜的費(fèi)用分別比較計(jì)算后給出專利對(duì)利潤供獻(xiàn)的權(quán)重，如式(2)(3)。本例中假設(shè)專利對(duì)利潤的供獻(xiàn)占20％。

(4)計(jì)算專利的價(jià)值

CAV方法采用當(dāng)前時(shí)間的信息，產(chǎn)品銷售的增加，許可時(shí)間、利潤幅度和折現(xiàn)率等參數(shù)按照收益法計(jì)算專利價(jià)值。例如，如果B公司在2003年已經(jīng)有2．5萬美元的銷售額，銷售量年增長為40％。許可時(shí)間為5年，營業(yè)利潤幅度為35％，當(dāng)前折現(xiàn)率為6％。根據(jù)這些假設(shè)，利用收益法計(jì)算出B公司五年內(nèi)總利潤為10．88萬美元。單純的技術(shù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)增長為2．18萬美元(10．88×0．2)。則根據(jù)式(1)，該生物復(fù)合膜專利的價(jià)值為2．22萬美元(2．18×0．102=2．22)。

(5)根據(jù)專利的風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)整計(jì)算出的專利價(jià)值

CAV方法在計(jì)算出的專利價(jià)值基礎(chǔ)上綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。對(duì)于計(jì)算出的價(jià)值需結(jié)合管理經(jīng)驗(yàn)和已經(jīng)計(jì)算出的市場(chǎng)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)來分析技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。CAV方法計(jì)算的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮技術(shù)最終是否可以被成功商業(yè)化。通常情況下，處于技術(shù)生命周期后期的技術(shù)，由于已經(jīng)被應(yīng)用或者說已經(jīng)被測(cè)試，技術(shù)更成熟，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)越小。但對(duì)于處于中試階段的專利技術(shù)而言，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)大于成熟技術(shù)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算需要考慮同一個(gè)市場(chǎng)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)、被許可企業(yè)的情況等因素。CAV方法采用被估企業(yè)的市場(chǎng)占有率和平均市場(chǎng)占有率來計(jì)算。此外，還需要考慮知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，如專利可能被因不具備法定的授權(quán)條件而被宣布無效。在應(yīng)用CAV方法時(shí)需分別將以上風(fēng)險(xiǎn)量化后在總的價(jià)值中將風(fēng)險(xiǎn)減去。

最后，在許可人和被許可人之間合理分配該計(jì)算出的預(yù)期利潤，從而獲得專利許可費(fèi)。

3 CAV方法存在的不足

盡管CAV方法對(duì)評(píng)價(jià)知識(shí)產(chǎn)權(quán)束有一定的優(yōu)勢(shì)，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的特殊性，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估受到各種復(fù)雜因素的影響。CAV方法基于收益法的思想進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，計(jì)算評(píng)估載體基于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所獲得預(yù)期利潤。盡管CAV方法非常容易理解，評(píng)估所需的信息相對(duì)也容易收集，評(píng)估的可重復(fù)性也比較好，但是該方法也同樣存在缺陷。

CAV方法的主要不足在于將產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與市場(chǎng)份額間假設(shè)為一比一的關(guān)系。以案例中的生物技術(shù)為例，認(rèn)為技術(shù)性能抗感染、抗增生、降解能力和價(jià)格的變化直接影響產(chǎn)品的市場(chǎng)份額。實(shí)際上一般消費(fèi)者并非本領(lǐng)域的技術(shù)專家，并不一定對(duì)產(chǎn)品的性能有如此深入的了解?；蛘呦M(fèi)者僅按其中個(gè)別的關(guān)鍵性因素進(jìn)行產(chǎn)品的選擇，如按照價(jià)格的高低選擇。這就增加了計(jì)算時(shí)競(jìng)爭(zhēng)參數(shù)選擇的難度。一旦選擇的性能參數(shù)對(duì)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)影響較低，則直接影響最后的計(jì)算結(jié)果。對(duì)于尚未實(shí)際銷售的產(chǎn)品而言，主觀預(yù)測(cè)存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，這必然導(dǎo)致應(yīng)用該方法不能正確地評(píng)估出專利價(jià)值。

此外，缺省情況下公式(1)中的計(jì)算采用專利許可前的參數(shù)。若企業(yè)的研發(fā)投入為0，則該公式將會(huì)出現(xiàn)一個(gè)非常荒謬的結(jié)果，即該載體的利潤中不包含專利的貢獻(xiàn)。因此利用CAV方法計(jì)算出被許可的專利價(jià)值為0?？梢娫摲椒ǖ膮?shù)選擇過于主觀。

第2篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

【關(guān)鍵詞】上市；知識(shí)產(chǎn)權(quán)；評(píng)估；完善

一、引言

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營流轉(zhuǎn)的起點(diǎn)和基本前提。合法、準(zhǔn)確的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)商用化成功的基石，也是企業(yè)上市成功的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在創(chuàng)業(yè)板方面，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估甚至是企業(yè)上市成功的決定性環(huán)節(jié)。因知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題導(dǎo)致企業(yè)上市折戟、延期、終止上市申報(bào)已屢見不鮮。公司法第二十七條規(guī)定：“股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)?！睂?shí)踐中，工商部門對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資只作形式審查——只要求企業(yè)在辦理工商登記的時(shí)候提供相應(yīng)的評(píng)估報(bào)告。發(fā)起人、控股股東、實(shí)際控制人天然地追求靈活操作知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值，以達(dá)到擴(kuò)大資本總量、改變資本結(jié)構(gòu)、獲得上市，攫取股民財(cái)富或其他特殊安排的目的。這促使人們思考：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是什么、有何特點(diǎn)、特點(diǎn)的影響？目前企業(yè)上市中存在的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估問題及其完善措施？

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的內(nèi)涵及特征

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的內(nèi)涵

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是指法定評(píng)估資質(zhì)機(jī)構(gòu)的評(píng)估人依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、植物新品種權(quán)、商業(yè)秘密等）的價(jià)值進(jìn)行分析，估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的對(duì)象主要是專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，而具體評(píng)估指向是其中的子權(quán)利，如專利權(quán)中的許可權(quán)、版權(quán)中的信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的特征

1.客體信息的無形性。與有形財(cái)產(chǎn)評(píng)估相比，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的最顯著特征在于其評(píng)估對(duì)象——知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利客體（信息）的無形性。無形性可以理解為不可占有、不可控制、不可消耗，但可以在同一時(shí)間被不同地點(diǎn)的不同人以不同方式使用。知識(shí)產(chǎn)權(quán)客體信息的無形性決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估與有形財(cái)產(chǎn)/物權(quán)評(píng)估的根本差別，決定了為有形財(cái)產(chǎn)評(píng)估量身定做的“市場(chǎng)法、收益法、折現(xiàn)法”不是合適的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法?？梢哉f，無形性是導(dǎo)致眾多知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估難題的根源。

2.評(píng)估結(jié)果的不確定性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的不確定性是由知識(shí)產(chǎn)權(quán)效力的不穩(wěn)定性決定的。任何專利，即使是獲得金獎(jiǎng)的專利，也都有被異議、無效掉可能。商標(biāo)不僅可以被異議，而且可能因商譽(yù)的變化而迅速改變。商業(yè)秘密會(huì)因泄密而一文不值。同時(shí)，任何知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛都會(huì)迅速影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估價(jià)值的確定性。

三、企業(yè)上市中知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估存在的問題

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是上市公司信息披露的重要內(nèi)容，也是保證上市公司規(guī)范運(yùn)作、維護(hù)投資者利益的重要手段。上市公司發(fā)起人、控股股東、實(shí)際控制人通常會(huì)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度的僵硬或缺失實(shí)現(xiàn)特殊安排目標(biāo)。企業(yè)上市中知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估存在的問題很多，但以下問題倍受關(guān)注。

（一）多部門多頭管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)，評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不強(qiáng)

根據(jù)法律和相關(guān)政策性文件，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的行政管理機(jī)構(gòu)有財(cái)政部、國資委、中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等。雖然財(cái)政部是全國資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的主管單位，中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)經(jīng)常性管理，但評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)入到哪個(gè)領(lǐng)域，哪個(gè)領(lǐng)域的部委都能管得到?？梢哉f，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)由多部門、多頭管理，而這些部委又不是相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)職能行使機(jī)關(guān)，加之部門間互有考慮，根本無法準(zhǔn)確、有力地指引知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展工作。多頭多部門監(jiān)管知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估，必然影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的服務(wù)質(zhì)量和發(fā)展。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估師知識(shí)、技能尚難適應(yīng)需要

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估是高度專業(yè)且具有復(fù)合背景特點(diǎn)的技術(shù)門類，它不同于有形動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)的評(píng)估，不僅需要技術(shù)、會(huì)計(jì)、法律知識(shí)，而且需要評(píng)估人對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)經(jīng)營具有獨(dú)特的認(rèn)識(shí)。但是，我國目前從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的人員大都從有形資產(chǎn)評(píng)估人員直接轉(zhuǎn)換而來，很多人在做知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)之前很少接觸知識(shí)產(chǎn)權(quán)。雖然他們獲得“資質(zhì)認(rèn)證書”，但是并不代表具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的知識(shí)結(jié)構(gòu)和操作能力。通過后續(xù)工作積累起來的零星知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)難以適應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的客觀要求。

（三）知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)則尚不完善

目前，指導(dǎo)無形資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)則主要為：財(cái)政部與國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局聯(lián)合頒布的《關(guān)于加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估管理工作若干問題的通知》以及中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—無形資產(chǎn)》和《專利資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》。不論從規(guī)則的性質(zhì)、效力、位階，還是從知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的復(fù)雜性看，這三個(gè)規(guī)則遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估實(shí)踐的需要。同時(shí)，部門立法的慣性思維也使得這些評(píng)估規(guī)則的條塊分割明顯，欠缺統(tǒng)一性、權(quán)威性和可執(zhí)行性。

（四）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法的選擇缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)

評(píng)估機(jī)構(gòu)在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估時(shí)采用的方法主要有市場(chǎng)法、收益法、成本法。不管是成本法、收益法，還是市場(chǎng)法都是針對(duì)傳統(tǒng)有形資產(chǎn)創(chuàng)造產(chǎn)生的評(píng)估方法，但是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無形性使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)與有形的物權(quán)之間存在本質(zhì)的差別。以有形資產(chǎn)的評(píng)估方法去評(píng)估知識(shí)產(chǎn)權(quán)，必然造成評(píng)估價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值之間的差異，評(píng)估價(jià)值的穩(wěn)定性和科學(xué)性也會(huì)受到質(zhì)疑，進(jìn)而影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人員的公信力。

四、企業(yè)上市中知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的完善

（一）明確企業(yè)上市中知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估資質(zhì)制度

知識(shí)產(chǎn)權(quán)具有高度的專業(yè)性和復(fù)雜性，涉及法律、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、政策等因素。同時(shí)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估市場(chǎng)發(fā)育晚、缺乏成熟經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)上市中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估還涉及嚴(yán)格的證券市場(chǎng)規(guī)制政策，少有紕漏不僅面臨嚴(yán)重的法律風(fēng)險(xiǎn)，而且可能影響上市進(jìn)程。換言之，企業(yè)上市中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估不是一般機(jī)構(gòu)、一般人員能干了的活，也不是誰攬了業(yè)務(wù)誰就能干的活。如果沒有科學(xué)、嚴(yán)格的資質(zhì)限制，不僅難以保障評(píng)估質(zhì)量和公信力，而且極有可能導(dǎo)致無序的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，有必要建立：（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估師資質(zhì)制度；（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)制度。

在制度改革上，可以考慮由獲得“知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估資質(zhì)的專利機(jī)構(gòu)中的人”實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估行為。理由是：（1）大多數(shù)情況下，涉及技術(shù)的專利價(jià)值評(píng)估只有知識(shí)產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)才能擔(dān)當(dāng)、完成。（2）知識(shí)產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)具有多元化的知識(shí)產(chǎn)權(quán)人才隊(duì)伍支撐，具有滿足知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估需要的基礎(chǔ)條件。（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)熟悉知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)作、運(yùn)用、管理、保護(hù)等一系列知識(shí)產(chǎn)權(quán)流程，了解知識(shí)產(chǎn)權(quán)的習(xí)性，能夠?qū)崟r(shí)知悉影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的因素。（4）從另一維度看，如果放任“券商主導(dǎo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所操作、知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)人員邊緣化的”業(yè)務(wù)操作模式，將影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估市場(chǎng)的活性和信譽(yù)，進(jìn)而損害知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估市場(chǎng)的持久發(fā)展。（5）最后，對(duì)于現(xiàn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估市場(chǎng)的“資質(zhì)機(jī)構(gòu)、資質(zhì)人員”完全可以通過“重整及優(yōu)化組合”開展業(yè)務(wù)，不僅不會(huì)造成太大沖擊，而且可能成為“做大、做好”的契機(jī)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)行政部門服務(wù)管理知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)

在我國，資產(chǎn)評(píng)估行為由財(cái)政部門管理。這一立法政策是傳統(tǒng)有形財(cái)產(chǎn)作用的結(jié)果。隨著財(cái)產(chǎn)形式的發(fā)展，無形資（知識(shí)產(chǎn)權(quán)）產(chǎn)在社會(huì)總資產(chǎn)中的分量越來越顯著，但是財(cái)政部門不具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)職能、不涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)業(yè)務(wù)，無意也無力服務(wù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)展。于是，受財(cái)政部門直接管理的中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)在無形資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)揮舉足輕重的指導(dǎo)作用。但是，中國資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)的法律地位難以推進(jìn)企業(yè)上市中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估發(fā)展?？紤]到知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的極度復(fù)雜性及國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局的職能特征，由國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估發(fā)展合情、合理。

（三）制定知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估要素指引

如前述，目前資產(chǎn)評(píng)估方法有三種：成本法、市場(chǎng)法、收益法。這三種方法都是基于有形資產(chǎn)評(píng)估而生，但是無形資產(chǎn)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)）有其鮮明的獨(dú)特性。用有形資產(chǎn)（物權(quán)）的評(píng)估方法去評(píng)估無形資產(chǎn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)必然導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)客觀價(jià)值與評(píng)估價(jià)值之間出入較大。知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估一個(gè)寬泛的概念，不能體現(xiàn)具體知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)中專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)有各自特性，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各自特性制定知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估要素指引要素。

就商標(biāo)而言，影響其價(jià)值的具體評(píng)估要素主要包括：（1）商標(biāo)是否獲得注冊(cè)；（2）是否是馳名商標(biāo)；（3）商標(biāo)商品的規(guī)模、市場(chǎng)覆蓋率、商標(biāo)產(chǎn)品的信譽(yù)、消費(fèi)者的忠誠度；（4）商標(biāo)許可情況；（5）商標(biāo)權(quán)利人的經(jīng)營業(yè)績；（6）商標(biāo)商品的所屬行業(yè)；（7）商標(biāo)是否在國外或者目標(biāo)市場(chǎng)獲得注冊(cè)；（8）主、從商標(biāo)情況；（9）商標(biāo)糾紛情況；（10）商標(biāo)政策情況等。

就專利而言，影響其價(jià)值的評(píng)估要素包括：（1）專利的類型。（2）專利技術(shù)領(lǐng)域和法律地位；基礎(chǔ)專利還是從屬專利；（3）專利權(quán)保護(hù)的范圍；（4）專利族情況。（5）專利是否在申請(qǐng)中還是已經(jīng)獲得授權(quán)；（6）專利的剩余年限及繳費(fèi)情況。（7）專利訴訟糾紛情況；（8）專利對(duì)于特定主體的價(jià)值；（9）專利獲獎(jiǎng)情況；（10）專利許可情況。

第3篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

【關(guān)鍵詞】 文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè);知識(shí)產(chǎn)權(quán);評(píng)估

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)背景下發(fā)展起來的一種推崇創(chuàng)新與個(gè)人創(chuàng)造力,強(qiáng)調(diào)文化藝術(shù)對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持與推動(dòng)的新興產(chǎn)業(yè)。早在1997年,英國率先提出創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的理念并將其大力發(fā)展,促使創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)成為英國發(fā)展最快的產(chǎn)業(yè)。美國、日本、新加坡等也相繼開始了創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,并取得了巨大的成功。我國十六屆五中全會(huì)曾提出:今后15年,我國要將提高自主創(chuàng)新能力作為調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式的重心,文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)則是我國今后一定時(shí)期內(nèi)發(fā)展的重點(diǎn),代表著我國產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主導(dǎo)方向?？倳浽邳h的十七大報(bào)告中提出了知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略并對(duì)“文化”和“軟實(shí)力”進(jìn)行了精辟的論述,為我國文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的發(fā)展指明了方向。

一、國內(nèi)外對(duì)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)概念與分類的界定

“文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)”這一概念雖然已普遍被世界所接受,但不同國家和地區(qū)對(duì)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)概念、分類的理解還不一致。各國根據(jù)各自的國情對(duì)其有不同的界定,如表1所示:

二、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特征

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是指對(duì)文化創(chuàng)意的智力勞動(dòng)成果所享有的占有、使用、處分和收益的權(quán)利,是獲得法律保護(hù)的知識(shí)資產(chǎn)。與其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)相比,文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)有其自身的特點(diǎn)。

(一)高層次性

目前,我國的人均GDP已經(jīng)超過了1 000美元,隨著收入水平的提高,消費(fèi)者已經(jīng)不再僅僅滿足于基本的物質(zhì)性產(chǎn)品,對(duì)于精神性產(chǎn)品的需求在總體上日益提升,消費(fèi)重心開始向教育、科技、文化、旅游等領(lǐng)域轉(zhuǎn)移,且需求量越來越大,這是文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力。與此相適應(yīng)的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)直接服務(wù)于精神產(chǎn)品的生產(chǎn)。

(二)高科技性

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是以文化創(chuàng)意為核心,以知識(shí)和技術(shù)作為條件而形成的。不僅知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成離不開高科技,而且知識(shí)產(chǎn)權(quán)的傳播也同樣依賴于高科技。比如,數(shù)字技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展促使創(chuàng)意產(chǎn)品迅速傳播開來,并形成了一定的規(guī)模經(jīng)濟(jì),獲得了更多的利潤。

(三)強(qiáng)衍生性

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度較廣,滲透性和整合性較強(qiáng),因此文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)被認(rèn)為具有“火車頭”效應(yīng)。發(fā)展文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)可拉動(dòng)多個(gè)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展,能不斷擴(kuò)展、延長市場(chǎng)鏈條,形成多元化、多層次的盈利模式。而文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的應(yīng)用范圍也會(huì)隨之?dāng)U大,可適用于多種行業(yè)和領(lǐng)域。

(四)高風(fēng)險(xiǎn)性

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是一個(gè)典型的高風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè),這種高風(fēng)險(xiǎn)性主要體現(xiàn)在創(chuàng)意產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是不確定的。創(chuàng)意產(chǎn)品不是一般的物質(zhì)性產(chǎn)品,它是集精神、藝術(shù)、文化、娛樂等為一體的產(chǎn)品,它主要滿足的是人們精神上的需求,而消費(fèi)者對(duì)此的效用主要受文化差異、時(shí)尚潮流、時(shí)機(jī)選擇、宣傳炒作、社會(huì)背景等多種不確定性因素的影響。因?yàn)闊o法確定創(chuàng)意產(chǎn)品是否會(huì)受到消費(fèi)者的歡迎,導(dǎo)致投資者在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資決策時(shí)面臨著很高的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的關(guān)系

從以上文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的定義和分類中可以看出,知識(shí)產(chǎn)權(quán)就是針對(duì)這些新技術(shù)、新設(shè)計(jì)、新形式或新思想孕育出來的產(chǎn)權(quán)機(jī)制,所以文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的核心資產(chǎn)就是知識(shí)產(chǎn)權(quán)。不能產(chǎn)生知識(shí)產(chǎn)權(quán)的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是沒有生命力的,不受法律保護(hù)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是不利于文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的。

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的載體――創(chuàng)意產(chǎn)品的生產(chǎn)過程分為制作和復(fù)制兩個(gè)層面,其復(fù)制成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于制作成本,使得創(chuàng)意產(chǎn)品具有低成本、高利潤的可復(fù)制特點(diǎn),這就導(dǎo)致了侵權(quán)行為的發(fā)生,并使侵權(quán)行為成為世界各國關(guān)注的一個(gè)十分嚴(yán)重的問題?？梢哉f,沒有健全的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法制體系做為文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展的保障,文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)發(fā)展將舉步維艱,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的創(chuàng)造也就失去了原動(dòng)力。所以,對(duì)于以創(chuàng)新為核心要素的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè),應(yīng)高度重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。

我國十七大首次提出“實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略”,表明我國的知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作已經(jīng)上升到了戰(zhàn)略的高度,具有深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。對(duì)于文化產(chǎn)業(yè)來說,文化創(chuàng)意以及文化創(chuàng)意的產(chǎn)業(yè)化是發(fā)展現(xiàn)代文化產(chǎn)業(yè)的重要措施,在此過程中就必需加強(qiáng)并完善文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度,通過實(shí)施行之有效的知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略,促進(jìn)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

四、影響文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估值的相關(guān)因素

對(duì)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的占有和使用,能夠給權(quán)利人帶來預(yù)期的超額收益;對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的處置,比如轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資入股或是知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資等都可以為權(quán)利人獲得一定的經(jīng)濟(jì)利益。然而,不管采取哪種價(jià)值實(shí)現(xiàn)方式,都需要對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估,這就需要專業(yè)的評(píng)估人員參與進(jìn)來。評(píng)估人員在對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí),要充分考慮文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn),找出影響文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的相關(guān)因素,對(duì)其進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評(píng)定,以確定其價(jià)值,如圖1所示:

(一)評(píng)估目的是影響評(píng)估標(biāo)的物價(jià)值的重要因素

知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的目的主要有交易、擔(dān)保融資、投資、企業(yè)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和訴訟等。1. 由于創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)所在的范圍大部分為中小企業(yè),資金不足成為制約其發(fā)展的一個(gè)瓶頸。建立健全知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估體系后,企業(yè)就可以用知識(shí)產(chǎn)權(quán)去質(zhì)押并取得資金。2.隨著文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展,勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生與之相適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)。如果有完善的交易服務(wù)體系,創(chuàng)意者可以用創(chuàng)意產(chǎn)品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行交易。3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估可服務(wù)于企業(yè)的維權(quán)機(jī)制。目前,社會(huì)上侵權(quán)現(xiàn)象不斷發(fā)生,嚴(yán)重?fù)p害了合法權(quán)利人的利益,干擾了社會(huì)正常的交易秩序,必須對(duì)侵權(quán)行為進(jìn)行嚴(yán)肅的處理,與此相適應(yīng)的以訴訟賠償為目的的評(píng)估業(yè)的發(fā)展成為必然趨勢(shì)。

(二)產(chǎn)品自身因素對(duì)評(píng)估值的影響

知識(shí)產(chǎn)權(quán)能否帶來收益、能帶來多大的收益,是資產(chǎn)評(píng)估關(guān)注的重點(diǎn),不能帶來收益的知識(shí)產(chǎn)權(quán)是不能夠進(jìn)行評(píng)估的。文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的收益是以對(duì)創(chuàng)意產(chǎn)品擁有的傳播權(quán)、復(fù)制權(quán)而獲得的,可見,創(chuàng)意產(chǎn)品自身情況對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的影響有著很重要的作用。在對(duì)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí),創(chuàng)意產(chǎn)品是否受到消費(fèi)者的歡迎、是否有廣闊的市場(chǎng)都會(huì)影響到該權(quán)利的價(jià)值。

在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易時(shí),一定要關(guān)注它預(yù)計(jì)產(chǎn)生收益的年限?？蓭硎找娴臅r(shí)間越長,其價(jià)值越大;反之,越小。比如,對(duì)電視劇的播放權(quán),有一次播放和多次播放之分,這兩種方式下帶來的收益是不同的,其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也是不同的。

(三)市場(chǎng)因素對(duì)評(píng)估值的影響

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的載體――創(chuàng)意產(chǎn)品能夠被作為商品生產(chǎn)和交換,它就要受到市場(chǎng)的供求規(guī)律、價(jià)值規(guī)律和競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律的影響。由于它是一種以智力勞動(dòng)和信息投入為主的產(chǎn)品,投入成本比較小,一般不需要昂貴的設(shè)備,因此受市場(chǎng)作用具有很強(qiáng)的替代關(guān)系,這可能會(huì)導(dǎo)致一系列形式和內(nèi)容相近或雷同的創(chuàng)意產(chǎn)品的出版和發(fā)行,而且很難認(rèn)定屬于侵權(quán)行為。這種可替代性越強(qiáng),知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也就越低。

(四)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)途徑對(duì)評(píng)估值的影響

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)途徑主要分為創(chuàng)意階段、生產(chǎn)制造、營銷推廣、傳播渠道和消費(fèi)者。每一個(gè)階段都會(huì)涉及到不同的知識(shí)產(chǎn)權(quán),且每一個(gè)階段知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來的預(yù)期收益也不同,因此知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估值并不相同。在評(píng)估時(shí),首先要確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)處于價(jià)值創(chuàng)造中的哪個(gè)階段,然后對(duì)其收益進(jìn)行預(yù)測(cè),如圖2所示:

(五)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成與文化的深厚聯(lián)系對(duì)評(píng)估值的影響

文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)具有高附加值性,處于產(chǎn)業(yè)鏈中的高端位置,文化因素的加入使產(chǎn)品更具特色,更具競(jìng)爭(zhēng)力?，F(xiàn)在很多的中國元素已經(jīng)成為了世界創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)關(guān)注的重點(diǎn),比如在20世紀(jì)90年代,日本曾經(jīng)出現(xiàn)過以8 000美元的價(jià)格購買《三國演義》的播映權(quán);花木蘭從軍的故事被迪士尼公司搬上銀幕拍成了動(dòng)畫片;可口可樂公司采用中國生肖圖案包裝的產(chǎn)品受到了國際市場(chǎng)的普遍歡迎。由此可見,越是有著深厚文化底蘊(yùn)的創(chuàng)意產(chǎn)品,其傳播的價(jià)值越大,其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值也會(huì)越大。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)交易離不開對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估。但是,我國的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)起步比較晚,還沒有形成系統(tǒng)的文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的理論和方法體系,這些還有待于我們進(jìn)一步的研究。

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第4篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)　質(zhì)押融資　價(jià)值評(píng)估　法律瓶頸

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押標(biāo)的物質(zhì)押與金融機(jī)構(gòu)，獲取金融機(jī)構(gòu)貸款的一種貸款方式。作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的質(zhì)押標(biāo)的物包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的明確提出，是在金融危機(jī)爆發(fā)以后，中國企業(yè)面臨著巨大的資金壓力，而中小企業(yè)由于其資產(chǎn)規(guī)模較小，可運(yùn)作資金減少后，更加舉步維艱。政府為幫助中小企業(yè)走出融資困境，考慮到中小企業(yè)尤其是其中較大比例的科技型企業(yè)本身所具有的特點(diǎn)，形成了以知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的方式開展金融貸款，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自主創(chuàng)新的融資難題的解決。

對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，2007年頒布的《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第十八條規(guī)定“國家鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在信貸等方面支持科學(xué)技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要開發(fā)保險(xiǎn)品種”。2008年4月9日，國務(wù)院《國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略綱要》，在“促進(jìn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和運(yùn)用”主題中提出“推動(dòng)企業(yè)成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造和運(yùn)用的主體。促進(jìn)自主創(chuàng)新成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)化、商品化、產(chǎn)業(yè)化，引導(dǎo)企業(yè)采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可、質(zhì)押等方式實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值”。其后，科技部發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)自主創(chuàng)新促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的意見》，指出將推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，銀監(jiān)會(huì)和科技部也聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加大對(duì)科技型中小企業(yè)信貸支持的指導(dǎo)意見》，銀監(jiān)會(huì)將逐步開展專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)。在法律作出規(guī)定和政策提出要求后，國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局于2009年1月選擇6家單位作為首批知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資試點(diǎn)。隨后，各地方也積極推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的發(fā)展，如，上海制定推出知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資辦法，江蘇、廣東等地均出現(xiàn)了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資事例。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的出現(xiàn)，打破了以往只能以擔(dān)保人擔(dān)?；?qū)嵨镒鳛榈盅何锏膿?dān)保融資形式，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的無形資產(chǎn)也能實(shí)現(xiàn)融資，此點(diǎn)對(duì)中小型企業(yè)尤其是科技型的企業(yè)的生存與發(fā)展是極為有利的。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款發(fā)展至今數(shù)年間，雖然各地開展了知識(shí)產(chǎn)權(quán)試點(diǎn)工作，并通過各種方式尤其是政府貼通過優(yōu)惠政策和資金補(bǔ)貼的方式進(jìn)行廣泛推介，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款本身所具有的高法律風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在融資規(guī)模中所占比例微不足道。據(jù)《南方周末》報(bào)道：截至2012年9月底，漢口銀行光谷分行知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款1.57億元，占總貸款金融的6.58％，同時(shí)要求企業(yè)主承擔(dān)個(gè)人連帶責(zé)任。杭州銀行科技支行僅對(duì)6家企業(yè)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，涉及發(fā)明專利、商標(biāo)和版權(quán)，貸款規(guī)模總額1億元。另一方面，相關(guān)文獻(xiàn)資料及報(bào)道材料反映，目前對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款有多種模式：上海浦東模式（政策性主導(dǎo)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押間接融資）；江蘇模式（無抵押、無擔(dān)保融資）；北京模式（展業(yè)通）；天津模式（組合擔(dān)保）。從這些模式中不難發(fā)現(xiàn)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在融資中擔(dān)保作用比例越大，其所獲得融資的資金比例越小，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款能夠試點(diǎn)推廣，除有政策性引導(dǎo)外，更多地依靠其他擔(dān)保形式（第三人保證、實(shí)物抵押）才能實(shí)現(xiàn)融資目的（僅有江蘇采取無抵押、無擔(dān)保的融資模式，但其融資規(guī)模處于很小狀態(tài)）；在知識(shí)產(chǎn)權(quán)種類上，金融機(jī)構(gòu)更多選擇的是發(fā)明專利、商標(biāo)權(quán)及著作權(quán)，而對(duì)于實(shí)用新型專利和外觀設(shè)計(jì)專利幾無觸碰，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在實(shí)際操作中，雖有政府在政策、資金方面的大力支持，但在金融機(jī)構(gòu)還遠(yuǎn)未能成為一種重要融資手段。究其原因，其中除有經(jīng)濟(jì)性原因之外，面臨的主要是法律保障的瓶頸。

目前對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資障礙或制約發(fā)展的因素，專家學(xué)者更多的討論認(rèn)為法律制度的不完善是其首要原因。目前有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的處理依據(jù)，主要是《中華人民共和國擔(dān)保法》。1995年頒布的《中華人民共和國擔(dān)保法》“權(quán)利質(zhì)押”之第七十五條規(guī)定“下列權(quán)利可以質(zhì)押……（三）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)”，但由于擔(dān)保法本身法條只作原則規(guī)定，實(shí)際操作中不僅法律未有具體規(guī)定，相關(guān)部門亦未有統(tǒng)一的具體規(guī)范提供依據(jù)，因而金融機(jī)構(gòu)實(shí)際操作時(shí)依據(jù)不明確而產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)，從而望而卻步。其次，更多的專家學(xué)者都認(rèn)為在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資上，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估是最核心的部分，但目前國內(nèi)的評(píng)估缺乏規(guī)范，對(duì)專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值很難給予準(zhǔn)確、規(guī)范的價(jià)值評(píng)估。再則，是認(rèn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的欠缺已成為制約知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢的一個(gè)重要因素。所以，絕大多數(shù)專家學(xué)者都認(rèn)為需要建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系，著于價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)和體系的公信力方面，但這些外部體系的建立，都沒有從知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身與實(shí)體財(cái)產(chǎn)權(quán)利的區(qū)別特征入手解決根本性問題，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利的穩(wěn)定性問題。

1.建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬狀態(tài)專家評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，保障質(zhì)押融資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬穩(wěn)定性

眾所周知，實(shí)物性財(cái)產(chǎn)在形成以后，在一定的時(shí)間內(nèi)，其價(jià)值是穩(wěn)定的，因而其作為擔(dān)保物時(shí)的擔(dān)保價(jià)值是容易確定且是穩(wěn)定的（這里不考慮市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況），所以以物抵押擔(dān)保的融資方式中擔(dān)保權(quán)利價(jià)值是穩(wěn)定的，而風(fēng)險(xiǎn)較??；同理，以“人”作保融資模式下，“人”的保證能力也是以其所持有的資產(chǎn)體現(xiàn)的，包括企業(yè)信譽(yù)，通過資產(chǎn)規(guī)模、價(jià)值評(píng)估或經(jīng)營業(yè)績都可能量化地體現(xiàn)其保證能力，這種能力在一定時(shí)期內(nèi)顯然也是較為穩(wěn)定的。在以上的財(cái)產(chǎn)權(quán)利中，除非有所有權(quán)人的其他處分行為，其保證能力是能夠持續(xù)持有的。所以以物作押或以人作保的融資模式中，擔(dān)保的作用是穩(wěn)定的，法律風(fēng)險(xiǎn)較小的，當(dāng)然由于各方面都已形成相應(yīng)的規(guī)范，也有據(jù)可循，所以金融機(jī)構(gòu)更愿意采取這種駕輕就熟的融資模式。

在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資方面，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)與實(shí)物資產(chǎn)及能以實(shí)物價(jià)值體現(xiàn)的“人”的能力相比具有資產(chǎn)無形性的區(qū)別特征，使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資感到難以掌控，望而卻步。另一方面，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利取得和保持的法律特征，使得其用作質(zhì)押融資時(shí)面臨的最大的法律風(fēng)險(xiǎn)在于權(quán)利的不穩(wěn)定性。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)用作質(zhì)押融資，對(duì)于權(quán)利人來說，其產(chǎn)生價(jià)值的前提是權(quán)利人必須要無瑕疵地?fù)碛邢嚓P(guān)的權(quán)利并在一定時(shí)間內(nèi)持有相關(guān)權(quán)利，這樣才能不僅體現(xiàn)價(jià)值也才能保有價(jià)值，才能對(duì)所融資金提供保障，這也是金融機(jī)構(gòu)接受知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押提供融資的概本所在，因而知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資首先解決的法律風(fēng)險(xiǎn)即在于權(quán)利的擁有并穩(wěn)定持有，而恰恰由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的授權(quán)特性，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)在其被授權(quán)后權(quán)利存續(xù)期間，其權(quán)利人的權(quán)利狀態(tài)是不穩(wěn)定的，一項(xiàng)已明確了權(quán)利歸屬的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在存續(xù)期間有被他人提出異議、爭(zhēng)議或無效、撤銷等請(qǐng)求，甚至導(dǎo)致無效的可能，而形成質(zhì)押權(quán)利不穩(wěn)定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

在專利權(quán)方面，《專利法》第四十條規(guī)定“實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)經(jīng)初步審查沒有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國務(wù)院專利行政部門作出授予實(shí)用新型專利權(quán)或者外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的決定，發(fā)給相應(yīng)的專利證書，同時(shí)予以登記和公告。實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)自公告之日起生效”；第四十五條“自國務(wù)院專利行政部門公告授予專利權(quán)之日起，任何單位或者個(gè)人認(rèn)為該專利權(quán)的授予不符合本法有關(guān)規(guī)定的，可以請(qǐng)求專利復(fù)審委員會(huì)宣告該專利權(quán)無效”；第四十七條“宣告無效的專利權(quán)視為自始即不存在”。對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律有所了解的人都知道專利包括發(fā)明專利、實(shí)用新型專利和外觀設(shè)計(jì)專利，其中只有發(fā)明專利是經(jīng)過實(shí)質(zhì)審查后授予專利權(quán)，而實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專利僅作初步審查后即授予專利權(quán)。在專利申請(qǐng)授權(quán)后，任何人認(rèn)為其不符合專利法規(guī)定的專利授予條件的，都可以提出無效請(qǐng)求，這樣就使得實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)處于不穩(wěn)定狀態(tài)，一旦專利復(fù)審委員會(huì)審理后宣告該專利權(quán)無效，該專利權(quán)將視為自始不存在，如果該專利權(quán)此前已用作質(zhì)押貸款，則將使得用于質(zhì)押的標(biāo)的物亦處于“自始不存在”的狀態(tài)，權(quán)利質(zhì)押自始失去擔(dān)保意義。

相對(duì)于專利權(quán)，商標(biāo)權(quán)利因其經(jīng)歷授權(quán)審查程序，權(quán)利狀態(tài)有所穩(wěn)定，但同樣也有被撤銷的可能?！渡虡?biāo)法》第四十一條規(guī)定“已經(jīng)注冊(cè)的商標(biāo)，違反本法第十條、第十一條、第十二條規(guī)定的，或者是以欺騙手段或者其他不正當(dāng)手段取得注冊(cè)的，由商標(biāo)局撤銷該注冊(cè)商標(biāo)；其他單位或者個(gè)人可以請(qǐng)求商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)裁定撤銷該注冊(cè)商標(biāo)。已經(jīng)注冊(cè)的商標(biāo)，違反本法第十三條、第十五條、第十六條、第三十一條規(guī)定的，自商標(biāo)注冊(cè)之日起五年內(nèi)，商標(biāo)所有人或者利害關(guān)系人可以請(qǐng)求商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)裁定撤銷該注冊(cè)商標(biāo)。對(duì)惡意注冊(cè)的，馳名商標(biāo)所有人不受五年的時(shí)間限制。除前兩款規(guī)定的情形外，對(duì)已經(jīng)注冊(cè)的商標(biāo)有爭(zhēng)議的，可以自該商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)注冊(cè)之日起五年內(nèi)，向商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)申請(qǐng)裁定”。從法律規(guī)定可見，對(duì)于已注冊(cè)的商標(biāo)，可以根據(jù)不同法條規(guī)定的情形理由提出撤銷請(qǐng)求，商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)審查后，確定具有撤銷情形，將裁定撤銷該商標(biāo)的注冊(cè)。如果產(chǎn)生這樣的商標(biāo)被撤銷的結(jié)果，亦將產(chǎn)生用于質(zhì)押貸款的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的物缺失，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押擔(dān)保作用失去。

正基于對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬穩(wěn)定性的擔(dān)憂，使得金融機(jī)構(gòu)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款過程中，對(duì)于用于質(zhì)押的知識(shí)產(chǎn)權(quán)選擇“小心謹(jǐn)慎”，更多選擇發(fā)明專利權(quán)、馳名商標(biāo)等權(quán)利相對(duì)穩(wěn)定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押標(biāo)的物，從而使得大量擁有實(shí)用新型專利權(quán)、外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)以及一般注冊(cè)商標(biāo)權(quán)的中小型企業(yè)、科技型企業(yè)難以利用所持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)現(xiàn)質(zhì)押融資。

所以，建立完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系，應(yīng)當(dāng)穩(wěn)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)利價(jià)值，即應(yīng)考慮穩(wěn)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬。針對(duì)我國現(xiàn)行法律尤其是專利法對(duì)于專利權(quán)復(fù)審的規(guī)定，對(duì)于用于融資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)通過實(shí)質(zhì)審查或復(fù)審，從效率角度考慮，這樣的實(shí)質(zhì)審查應(yīng)當(dāng)建立有“快速通道”，而這樣的快速通道與現(xiàn)行法律規(guī)定的制度設(shè)置有所沖突，也與現(xiàn)行的復(fù)審現(xiàn)狀相矛盾，但可以在復(fù)審體制外，建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資權(quán)屬評(píng)估機(jī)構(gòu)，諸如專利查新檢索機(jī)構(gòu)對(duì)專利技術(shù)創(chuàng)造性、新穎性狀態(tài)進(jìn)行檢索一樣，專業(yè)地對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬狀態(tài)提出專家意見，為金融機(jī)構(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提從依據(jù)。此點(diǎn)類似于銀監(jiān)會(huì)和科技部在下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加大對(duì)科技型中小企業(yè)信貸支持的指導(dǎo)意見》提出“鼓勵(lì)和引導(dǎo)銀行設(shè)立科技專家顧問委員會(huì)，提供科技專業(yè)咨詢服務(wù)；在審貸委員會(huì)中吸收科技專家，為科技貸款項(xiàng)目決策提供專業(yè)意見”的做法，不同之處在于不是以各銀行分別設(shè)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，而是根據(jù)權(quán)利類型設(shè)置全國統(tǒng)一評(píng)估機(jī)構(gòu)，即由專利管理機(jī)關(guān)、商標(biāo)管理機(jī)關(guān)、著作權(quán)管理機(jī)關(guān)統(tǒng)一設(shè)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一評(píng)價(jià)對(duì)比體系、統(tǒng)一評(píng)價(jià)審查標(biāo)準(zhǔn)。

2.確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)價(jià)方法，保障質(zhì)押融資的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的統(tǒng)一和穩(wěn)定

準(zhǔn)確地?fù)?dān)保物的擔(dān)保價(jià)值，對(duì)于融資規(guī)模和融資安全風(fēng)險(xiǎn)都有極為重要意義。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資工作中，如何準(zhǔn)確地評(píng)估質(zhì)押物一知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資同樣具有重要意義，它決定了能否用于融資以及所融資金規(guī)模，在融資規(guī)模需求確定情況下，它決定了融資安全措施的需求。如前述，知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身具有權(quán)屬的不穩(wěn)定性，它決定了知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的不穩(wěn)定，因而評(píng)估難度較有形財(cái)產(chǎn)的評(píng)估難度更大。其次，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無形性，目前適用于有形資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值評(píng)估方法與知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估并不相適用，比如有形資產(chǎn)中不動(dòng)產(chǎn)評(píng)估經(jīng)常適用的重置成本法，在知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估中并不能適用，尤其是發(fā)明專利權(quán)的價(jià)值評(píng)估。發(fā)明，是指對(duì)產(chǎn)品、方法或者其改進(jìn)所提出的新的技術(shù)方案。發(fā)明能夠被授予專利權(quán)，應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性，而新穎性“是指該發(fā)明不屬于現(xiàn)有技術(shù)，也沒有任何單位或者個(gè)人就同樣的發(fā)明在申請(qǐng)日以前向國務(wù)院專利行政部門提出過申請(qǐng)，并記載在申請(qǐng)日以后公布的專利申請(qǐng)文件或者公告的專利文件中”，而創(chuàng)造性“是指與現(xiàn)有技術(shù)相比，該發(fā)明具有突出的實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著的進(jìn)步，該實(shí)用新型具有實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和進(jìn)步”，顯然發(fā)明專利權(quán)與此前技術(shù)是不相同的，不能作同等對(duì)比，缺少重置的對(duì)比參照物，也就無法適用重置成本法進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身無論是專利權(quán)，商標(biāo)權(quán)或是著作權(quán)，普遍具有獨(dú)特、唯一的特點(diǎn)，因而都難以采用重置成本法進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。而價(jià)值評(píng)估的另一方法——市場(chǎng)比較法，其需要以市場(chǎng)同類標(biāo)的物進(jìn)行價(jià)值比較才能進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，仍以發(fā)明專利權(quán)為例，由于其具有實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著進(jìn)步，在市場(chǎng)上已難有與其同質(zhì)的技術(shù)進(jìn)行對(duì)比，選擇目前市場(chǎng)中已有技術(shù)進(jìn)行對(duì)比，難以反映實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著進(jìn)步，而該“實(shí)質(zhì)性特點(diǎn)和顯著進(jìn)步”恰恰是發(fā)明專利權(quán)的價(jià)值所在，因而市場(chǎng)比較法是不能準(zhǔn)確評(píng)估出知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)有的價(jià)值。

在建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系中，除解決知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身權(quán)屬穩(wěn)定性問題外，評(píng)估計(jì)算方法的適用也對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的準(zhǔn)確評(píng)估有著實(shí)質(zhì)性影響。確定和統(tǒng)一知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估方法，統(tǒng)一“度量衡”，將提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的可信度。所以，在目前價(jià)值評(píng)估中所通常適用的重置成本法、市場(chǎng)比較法和收益現(xiàn)值法中，前兩種方法從會(huì)計(jì)評(píng)估學(xué)角度可以適用，但與知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身屬性不符而建議不作適用，收益現(xiàn)值法通過估算知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來預(yù)期收益并折算成現(xiàn)值的方法確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，與知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身所具有的無形性和發(fā)展性相契合，是較為貼切的評(píng)估方法。

第5篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

第一條為規(guī)范生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置評(píng)估工作，總結(jié)和吸取應(yīng)急處置經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置能力，持續(xù)改進(jìn)應(yīng)急準(zhǔn)備工作，根據(jù)《安全生產(chǎn)法》、《生產(chǎn)安全事故報(bào)告和調(diào)查處理?xiàng)l例》，《國務(wù)院安委會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置工作的通知》（安委〔2013〕8號(hào)），制定本辦法。

第二條本辦法適用于除環(huán)境污染事故、核設(shè)施事故、國防科研生產(chǎn)事故以外的各類生產(chǎn)安全事故的應(yīng)急處置評(píng)估工作。

第三條生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置評(píng)估應(yīng)當(dāng)按照客觀、公正、科學(xué)的原則進(jìn)行。

第四條國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局指導(dǎo)和監(jiān)督全國生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置評(píng)估工作。

縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置評(píng)估工作。

第五條國務(wù)院和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府成立或授權(quán)、委托成立的事故調(diào)查組（以下統(tǒng)稱事故調(diào)查組），分級(jí)負(fù)責(zé)所調(diào)查事故的應(yīng)急處置評(píng)估工作。

上級(jí)人民政府安全監(jiān)管監(jiān)察部門認(rèn)為必要時(shí)，可以派出工作組協(xié)助下級(jí)人民政府事故調(diào)查組進(jìn)行應(yīng)急處置評(píng)估。

第六條事故調(diào)查組應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)立應(yīng)急處置評(píng)估組，專職負(fù)責(zé)對(duì)事故單位和事發(fā)地人民政府的應(yīng)急處置工作進(jìn)行評(píng)估。

事故調(diào)查組應(yīng)急處置評(píng)估組組長一般由安全生產(chǎn)應(yīng)急管理機(jī)構(gòu)人員擔(dān)任，有關(guān)單位人員參加，并根據(jù)需要聘請(qǐng)相關(guān)專家參與評(píng)估工作。

第七條應(yīng)急處置評(píng)估組根據(jù)工作需要，可以采取下列措施：

（一）聽取事故單位和事發(fā)地人民政府事故應(yīng)急處置現(xiàn)場(chǎng)指揮部（以下簡稱現(xiàn)場(chǎng)指揮部）事故及應(yīng)急處置情況說明；

（二）現(xiàn)場(chǎng)勘查；

（三）查閱相關(guān)文字、音像資料和數(shù)據(jù)信息；

（四）詢問有關(guān)人員；

（五）組織專家論證，必要時(shí)可以委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)鑒定。

第八條事故單位和現(xiàn)場(chǎng)指揮部應(yīng)當(dāng)分別總結(jié)事故應(yīng)急處置工作，向事故調(diào)查組和上一級(jí)安全生產(chǎn)監(jiān)管監(jiān)察部門提交總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào)告內(nèi)容包括：

（一）事故基本情況；

（二）先期處置情況及事故信息接收、流轉(zhuǎn)與報(bào)送情況；

（三）應(yīng)急預(yù)案實(shí)施情況；

（四）組織指揮情況；

（五）現(xiàn)場(chǎng)救援方案制定及執(zhí)行情況；

（六）現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急救援隊(duì)伍工作情況；

（七）現(xiàn)場(chǎng)管理和信息情況；

（八）應(yīng)急資源保障情況；

（九）防控環(huán)境影響措施的執(zhí)行情況；

（十）救援成效、經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)；

（十一）相關(guān)建議。

事故單位和現(xiàn)場(chǎng)指揮部應(yīng)當(dāng)妥善保存并整理好與應(yīng)急處置有關(guān)的書證和物證。

第九條應(yīng)急處置評(píng)估組對(duì)事故單位的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）應(yīng)急響應(yīng)情況，包括事故基本情況、信息報(bào)送情況等；

（二）先期處置情況，包括自救情況、控制危險(xiǎn)源情況、防范次生災(zāi)害發(fā)生情況；

（三）應(yīng)急管理規(guī)章制度的建立和執(zhí)行情況；

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)急資源調(diào)查情況；

（五）應(yīng)急預(yù)案的編制、培訓(xùn)、演練、執(zhí)行情況；

（六）應(yīng)急救援隊(duì)伍、人員、裝備、物資儲(chǔ)備、資金保障等方面的落實(shí)情況。

第十條應(yīng)急處置評(píng)估組對(duì)事發(fā)地人民政府的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）應(yīng)急響應(yīng)情況，包括事故發(fā)生后信息接收、流轉(zhuǎn)與報(bào)送情況、相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)情況；

（二）指揮救援情況，包括應(yīng)急救援隊(duì)伍和裝備資源調(diào)動(dòng)情況、應(yīng)急處置方案制定情況；

（三）應(yīng)急處置措施執(zhí)行情況，包括現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)急救援隊(duì)伍工作情況、應(yīng)急資源保障情況、防范次生衍生及事故擴(kuò)大采取的措施情況、防控環(huán)境影響措施執(zhí)行情況；

（四）現(xiàn)場(chǎng)管理和信息情況。

第十一條應(yīng)急處置評(píng)估組應(yīng)當(dāng)向事故調(diào)查組提交應(yīng)急處置評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告包括以下內(nèi)容：

（一）事故應(yīng)急處置基本情況；

（二）事故單位應(yīng)急處置責(zé)任落實(shí)情況；

（三）地方人民政府應(yīng)急處置責(zé)任落實(shí)情況；

（四）評(píng)估結(jié)論；

（五）經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；

（六）相關(guān)工作建議。

第十二條事故調(diào)查組應(yīng)當(dāng)將應(yīng)急處置評(píng)估內(nèi)容納入事故調(diào)查報(bào)告。

第十三條安全監(jiān)管監(jiān)察部門及其應(yīng)急管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)事故調(diào)查報(bào)告，改進(jìn)和加強(qiáng)日常管理、應(yīng)急準(zhǔn)備及應(yīng)急處置等工作。

第十四條縣級(jí)以上地方各級(jí)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門、駐地各級(jí)煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)本轄區(qū)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置評(píng)估情況進(jìn)行總結(jié)，并收集典型案例，向上一級(jí)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門、煤礦安全監(jiān)察機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十五條生產(chǎn)安全險(xiǎn)情的應(yīng)急處置評(píng)估工作，成立事故調(diào)查組的，依照本辦法執(zhí)行；未成立事故調(diào)查組的，由現(xiàn)場(chǎng)指揮部或事發(fā)地人民政府安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門依照本辦法執(zhí)行。

第十六條本辦法所稱的生產(chǎn)安全事故應(yīng)急處置是指生產(chǎn)安全事故發(fā)生到事故危險(xiǎn)狀態(tài)消除期間，為搶救人員、保護(hù)財(cái)產(chǎn)和環(huán)境而采取的措施、行動(dòng)。

第6篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

關(guān)鍵詞：環(huán)境會(huì)計(jì)、環(huán)境管理、全成本評(píng)估、清潔生產(chǎn)

1 引言

隨著環(huán)境保護(hù)運(yùn)動(dòng)的興起，人們?cè)絹碓疥P(guān)注活動(dòng)對(duì)環(huán)境造成的沖擊。在這一背景下，作為經(jīng)濟(jì)微觀主體的企業(yè)開始重視其環(huán)境效益。一方面，由于消費(fèi)與需求的綠色偏好提高，綠色生產(chǎn)將成為未來企業(yè)提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的重要因素。若企業(yè)能生產(chǎn)出具有綠色特色的產(chǎn)品，便可創(chuàng)造產(chǎn)品差異性，從而可提高產(chǎn)品銷量與利潤，并提升企業(yè)價(jià)值。另一方面，外部成本內(nèi)部化的趨勢(shì)使環(huán)境成本在生產(chǎn)成本中的比重日益增加，降低環(huán)境外部成本將有利于提高產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力[3]。因此，提升企業(yè)環(huán)境管理績效成為提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)環(huán)境管理也成為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要決策工具[1]。

鑒于早期注重末端治理技術(shù)的污染防治措施不具有成本有效性，環(huán)境管制越來越重視經(jīng)濟(jì)誘因的考慮，而逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)檎闲铜h(huán)境管理措施。促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、提高企業(yè)生態(tài)效益及其真實(shí)儲(chǔ)蓄已成為企業(yè)環(huán)境管理的重點(diǎn)，其中又以企業(yè)環(huán)境會(huì)計(jì)的建立及全成本評(píng)估最受重視[4]。通過環(huán)境會(huì)計(jì)的信息搜集與管理，一方面可與外部關(guān)系人充分溝通，避免鄰避現(xiàn)象[2]的發(fā)生，另一方面也可使企業(yè)進(jìn)行最佳投資評(píng)價(jià)的選擇，促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。而全成本評(píng)估作為一個(gè)全新的財(cái)務(wù)分析工具，已廣泛于污染防治投資計(jì)劃的評(píng)估?；?，本文將探討環(huán)境會(huì)計(jì)在企業(yè)環(huán)境管理的角色與功能，并分析如何通過環(huán)境會(huì)計(jì)資料庫系統(tǒng)進(jìn)行清潔生產(chǎn)的全成本分析，以環(huán)境會(huì)計(jì)系統(tǒng)建立的企業(yè)清潔生產(chǎn)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，利用全成本分析系統(tǒng)幫助企業(yè)選擇較優(yōu)的清潔生產(chǎn)替代技術(shù)，促進(jìn)企業(yè)生態(tài)效益的實(shí)現(xiàn)。

2 環(huán)境會(huì)計(jì)的意義及架構(gòu)

環(huán)境會(huì)計(jì)是將會(huì)計(jì)學(xué)和環(huán)境保護(hù)相結(jié)合，采用多元化的計(jì)量手段和屬性，以有關(guān)環(huán)境、法規(guī)為依據(jù)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境資源間的關(guān)系，并運(yùn)用專門，對(duì)企業(yè)給社會(huì)資源、環(huán)境造成的收益和損失進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、披露、分析，以便為決策者提供環(huán)境信息的會(huì)計(jì)理論和方法[6][10]。環(huán)境會(huì)計(jì)的發(fā)展并非用來取代傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，而是要補(bǔ)充其不足之處，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，環(huán)境會(huì)計(jì)已成為企業(yè)經(jīng)營決策的重要信息來源。

環(huán)境會(huì)計(jì)主要以傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，并結(jié)合企業(yè)活動(dòng)對(duì)環(huán)境沖擊的生命周期評(píng)估(LCA)，尋求最佳清潔生產(chǎn)(CP)方式，并進(jìn)行全成本評(píng)估(TCA)，提升企業(yè)生態(tài)效益及企業(yè)真實(shí)儲(chǔ)蓄，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)[5]。另外，對(duì)于企業(yè)編制環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵，包括其意義、功能及性質(zhì)說明如下（如表1）：

表1 環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵

環(huán)境會(huì)計(jì)特性 說 明

意義 ? 達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)

? 維持與小區(qū)互利關(guān)系

? 追求有效率的環(huán)境保護(hù)活動(dòng)

功能 ? 內(nèi)部功能：提高環(huán)境管理績效，并支持企業(yè)投資決策參考

? 外部功能：通過環(huán)境報(bào)告與外部關(guān)系人溝通，完善會(huì)計(jì)責(zé)任

性質(zhì) ? 相關(guān)性：①公布的環(huán)境信息必須與企業(yè)環(huán)境管理有關(guān)②及時(shí)將社會(huì)最關(guān)注的環(huán)境議題納入到企業(yè)環(huán)境管理體系之中

? 正確性：①提供可以有效地說明分析相關(guān)環(huán)境議題的信息②信息的完整性及方法的零誤差

? 可了解性：①具有可用性 ②可提高企業(yè)資源配置效率，提升與外部關(guān)系人的溝通效率及企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

? 可比較性：①比較不同期間及不同企業(yè)間的環(huán)境沖擊效果，可作為評(píng)定企業(yè)環(huán)境管理績效的依據(jù)②信息的一致性是信息可跨期比較的基礎(chǔ)，但需考慮跨期與空間差異的特性

作為環(huán)境信息管理的重要工具之一，一套完備的環(huán)境會(huì)計(jì)帳戶應(yīng)包括資料搜集、資料分類、資料記錄、資料配置、資料分析和資料溝通等項(xiàng)目，而且應(yīng)將環(huán)境會(huì)計(jì)納入企業(yè)環(huán)境政策系統(tǒng)之中，其主要編制步驟包括目標(biāo)界定、制定會(huì)計(jì)架構(gòu)、建立資料清單、進(jìn)行沖擊評(píng)估、實(shí)施責(zé)任分配及擬定清潔生產(chǎn)政策以提升企業(yè)績效（如表 2 所示）。

表2 環(huán)境會(huì)計(jì)實(shí)施步驟

步 驟 產(chǎn) 出

步驟一：目標(biāo)界定

1. 界定目標(biāo) ? 目標(biāo)

步驟二：會(huì)計(jì)架構(gòu)

2. 定義會(huì)計(jì)帳戶 ? 會(huì)計(jì)帳戶

步驟三：建立清單

3. 記錄資料

4. 匯總資料 ? 資料表

? 建立匯總清單

步驟四：沖擊評(píng)估

5. 分類資料

6. 信息特色化

7. 信息評(píng)估 ? 沖擊分類

? 建立指標(biāo)

? 生態(tài)平衡指數(shù)

步驟五：責(zé)任分配

8. 分配會(huì)計(jì)責(zé)任 ? 建立詳細(xì)區(qū)域劃分與目標(biāo)資料

步驟六：績效提升

9. 整合信息

10. 解釋結(jié)果

11. 執(zhí)行與控制 ? 建立環(huán)境管理系統(tǒng)

? 界定環(huán)境管理弱勢(shì)及改進(jìn)策略

? 生態(tài)效益提升

3環(huán)境會(huì)計(jì)與企業(yè)環(huán)境管理的關(guān)系

企業(yè)環(huán)境管理是具有價(jià)值的活動(dòng)。企業(yè)實(shí)施環(huán)境友善的生產(chǎn)行為，一方面可以大幅降低資金成本及平均成本，實(shí)現(xiàn)環(huán)境管理的綠色紅利[7]，另一方面也可以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，提高并延長股東價(jià)值增加期限。近十年來，國際著名環(huán)境管理標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)（包括國際標(biāo)準(zhǔn)組織（ISO）及歐盟的環(huán)境管理及查核計(jì)劃（EMAS）等）制定很多環(huán)境管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)環(huán)境管理制度的發(fā)展影響很大。通過共同環(huán)境管制標(biāo)準(zhǔn)的制定，利用與績效相關(guān)的技術(shù)或程序，能持續(xù)改善企業(yè)環(huán)境管理績效，提高企業(yè)環(huán)境管理的有效性。通過ISO與EMAS的環(huán)境管理措施比較[3]（如表3所示），可以發(fā)現(xiàn)兩者存在著很多共同點(diǎn)，而其差異在于 ISO 不需要對(duì)外部報(bào)告，而EMAS 需要向外部關(guān)系人提交環(huán)境報(bào)告書。

另外，無論是ISO或EMAS兩套環(huán)境管理制度都具有高度績效[3]（如表4），平均環(huán)境管理費(fèi)用回收期低于1.5年，環(huán)境管理的投資報(bào)酬率很高。進(jìn)一步觀察環(huán)境管理制度，可以發(fā)現(xiàn)環(huán)境管理工具是由傳統(tǒng)管理工具演化而來的[3]（如表5），且主要差異僅是關(guān)心的目標(biāo)不同，由原來關(guān)心產(chǎn)品質(zhì)量及財(cái)務(wù)績效轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笃髽I(yè)綠色生產(chǎn)行為及生態(tài)效益的提升。一般而言，企業(yè)通過環(huán)境成本會(huì)計(jì)進(jìn)行環(huán)境管理可提高企業(yè)價(jià)值，主要由于：(1)反映真實(shí)成本，讓更多外部成本內(nèi)部化；(2)內(nèi)部化未來環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：可進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理等活動(dòng)，且最終以生態(tài)效益指標(biāo)的提高作為衡量環(huán)境管理成效的依據(jù)[8]。

表3 ISO 與 EMAS 環(huán)境管理措施比較

ISO EMAS

? 制定環(huán)境保護(hù)目標(biāo)與政策

? 建立有效率的環(huán)境會(huì)計(jì)(信息管理)

? 評(píng)估環(huán)境績效(決策支持)

? 執(zhí)行計(jì)劃

? 建立高效率組織 ? 制定環(huán)境保護(hù)目標(biāo)與政策

? 建立有效率的環(huán)境會(huì)計(jì)(信息管理)

? 評(píng)估環(huán)境績效(決策支持)

? 執(zhí)行計(jì)劃

? 建立高效率組織

? 與內(nèi)外部關(guān)系人溝通

表4 ISO 與 EMAS 環(huán)境管理績效比較

ISO（2003) EMAS(2003)

ISO曾經(jīng)審查500 家實(shí)施ISO標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其中：

? 超過 80% 具成本有效性

? 60%投資回收期小于1年 調(diào)查約800家企業(yè)執(zhí)行EMAS環(huán)境管理系統(tǒng)，平均成本100，000 美元

? 1/3 企業(yè)每年可節(jié)省80，000 美元

? 1/3 企業(yè)每年可節(jié)省320，000 美元

? 平均環(huán)境保護(hù)投資的回收期為1.5元

表5 傳統(tǒng)管理與環(huán)境管理工具的比較

傳統(tǒng)管理工具 環(huán)境管理工具

與成本化 生命周期評(píng)估

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 環(huán)境會(huì)計(jì)

查核 環(huán)境查核

財(cái)務(wù)報(bào)告 環(huán)境報(bào)告

總質(zhì)量管理 總環(huán)境質(zhì)量管理

控制 環(huán)境控制

4 企業(yè)實(shí)施清潔生產(chǎn)的全成本評(píng)估架構(gòu)

4.1企業(yè)實(shí)施環(huán)境會(huì)計(jì)的架構(gòu)

環(huán)境會(huì)計(jì)制度建立涉及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、信息及環(huán)保人員，因此，編制之初應(yīng)組成跨部門項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)推動(dòng)。主要建設(shè)項(xiàng)目包括建立廠商環(huán)境成本會(huì)計(jì)科目、搜集與建立環(huán)境成本會(huì)計(jì)資料處理程序與文件、環(huán)境成本會(huì)計(jì)科目的定義及作業(yè)說明，并調(diào)整或增刪現(xiàn)有會(huì)計(jì)制度（包括科目、流程及作業(yè)程序）、建立環(huán)境成本會(huì)計(jì)的作業(yè)手冊(cè)等。另外，環(huán)境會(huì)計(jì)資料的登錄應(yīng)以企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主軸，并衍生至其與周邊與上下游的互動(dòng)關(guān)系，而在金額確認(rèn)上，則是以當(dāng)期支出為原則，并以附加方式調(diào)整現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。有關(guān)我國目前推動(dòng)中的環(huán)境會(huì)計(jì)原則如下[10]：

1. 環(huán)境會(huì)計(jì)成本及效益認(rèn)定：原則上在其所發(fā)生的同一會(huì)計(jì)年度計(jì)算

2. 環(huán)境成本與效益計(jì)算：實(shí)際金額計(jì)算有困難時(shí)，可采取估算方式

3. 環(huán)境成本與效益金額過小時(shí)(低于總金額 1%)，不應(yīng)列入計(jì)算

4. 環(huán)境保護(hù)專屬事業(yè)(如環(huán)保業(yè))，其本事業(yè)體營業(yè)項(xiàng)目及產(chǎn)生利潤均不得列入環(huán)境會(huì)計(jì)

5. 收托性質(zhì)工作所產(chǎn)生的環(huán)境成本與效益，計(jì)為委托方(負(fù)擔(dān)費(fèi)用者)的委托成本

6. 海外分企業(yè)以當(dāng)?shù)刎泿庞?jì)算相關(guān)環(huán)境成本及利益

(一) 環(huán)境成本

所謂環(huán)境成本指執(zhí)行環(huán)保相關(guān)活動(dòng)所發(fā)生的總費(fèi)用，包括環(huán)境保護(hù)等所有減少環(huán)境沖擊的成本。其會(huì)計(jì)科目可分為設(shè)備投資、研發(fā)、人事、動(dòng)力、維護(hù)檢測(cè)、耗材、委托、、捐贈(zèng)及其它等。有關(guān)環(huán)境成本確認(rèn)原則如下[3]：

1. 專款用于環(huán)境保護(hù)及減少環(huán)境沖擊的支出金額

2. 支出用于多項(xiàng)用途，然而環(huán)境用途金額可清楚分開

3. 支出用于多項(xiàng)用途，雖然環(huán)境用途無法清楚分開，然而其金額配比認(rèn)定超過50%以上時(shí)。

(二) 環(huán)境效益

所謂環(huán)境效益指進(jìn)行環(huán)境保護(hù)等所有減少環(huán)境沖擊的活動(dòng)所獲得的收益，如污染防治費(fèi)及罰金等減少，或因獲得環(huán)保表彰提高企業(yè)形象而增加訂單等收入增加。環(huán)境效益確原則[3]：

1. 能夠精確的金額

2. 非因企業(yè)努力于環(huán)境保護(hù)所獲得的效益不應(yīng)確認(rèn)

3. 產(chǎn)品研發(fā)效益已發(fā)生才確認(rèn)

4. 效益延遲發(fā)生，原則上僅確認(rèn)3年效益(一次確認(rèn))

5. 因紙張、能源、水、原料及廢棄物等減少而節(jié)省的金額，應(yīng)列出其個(gè)別效益

(三)環(huán)境財(cái)務(wù)信息編制

為方便與現(xiàn)行財(cái)務(wù)信息整合，環(huán)境成本會(huì)計(jì)信息一般采取多元方式，隨企業(yè)型態(tài)及規(guī)模大小彈性調(diào)整。

4.2 全成本評(píng)估與清潔生產(chǎn)

全成本評(píng)估(TCA)是協(xié)助企業(yè)進(jìn)行環(huán)境管理，針對(duì)各種可行清潔生產(chǎn)替代技術(shù)或方案，其生命周期沖擊的環(huán)境總成本(或環(huán)境效益)，并將其納入到企業(yè)相關(guān)投資決策之中，以降低企業(yè)環(huán)境成本，提高其環(huán)境管理績效及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)的目的[4]，其主要評(píng)估有：

1、成本最小化方法：計(jì)算各種清潔生產(chǎn)技術(shù)的生命周期的環(huán)境成本再加總該清潔生產(chǎn)技術(shù)的會(huì)計(jì)成本，獲得總成本，選擇其成本最小者。

2、收益成本比最大化方法：比較各種清潔生產(chǎn)替代技術(shù)與當(dāng)前使用技術(shù)的生命周期的環(huán)境沖擊，計(jì)算各種清潔生產(chǎn)替代技術(shù)的環(huán)境效益，再依據(jù)其會(huì)計(jì)成本，選擇其中收益成本比最大者。

一般而言，全成本評(píng)估在清潔生產(chǎn)中的實(shí)施大致分為三個(gè)步驟，首先是利用生命周期評(píng)估(LCA) [9]確定企業(yè)各生產(chǎn)階段的環(huán)境沖擊效果，為后面的全成本評(píng)估提供基礎(chǔ)資料和信息，下一步便是對(duì)各清潔生產(chǎn)替代方案進(jìn)行評(píng)估，以尋求推動(dòng)清潔生產(chǎn)的可能方案，最后是建立清潔生產(chǎn)的量化評(píng)估工具，利用TCA技術(shù)進(jìn)行清潔生產(chǎn)各替代方案的經(jīng)濟(jì)效益分析，從而選擇較優(yōu)的清潔生產(chǎn)替代技術(shù)，其具體步驟如下：

（一）以LCA確定各生產(chǎn)階段的環(huán)境沖擊效果

其詳細(xì)步驟如下（如表6）：

表6 LCA選定企業(yè)各生產(chǎn)階段環(huán)境沖擊效果的步驟

步 驟 產(chǎn) 出

步驟1 進(jìn)行案例廠商背景資料的收集與分析，背景資料包括：(1)營業(yè)狀況及行業(yè)屬性(2)產(chǎn)品類別、原物料耗用情況(3)環(huán)境現(xiàn)況與污染防治情況等 ? 背景資料

步驟2. 界定生命周期評(píng)估作業(yè)的目標(biāo)與范疇，包括：

(1)系統(tǒng)功能：對(duì)產(chǎn)品的功能規(guī)格(效能特性)的陳述

(2)功能單位：表示最終結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)化/一致性參數(shù)

(3)數(shù)據(jù)品質(zhì)：說明數(shù)據(jù)的代表性/來源/涵蓋范圍等 ? 系統(tǒng)功能

? 功能單位

? 數(shù)據(jù)品質(zhì)

步驟3. 進(jìn)行盤查資料收集與分析工作，包括：

(1) 盤查窗體的制作，確保系統(tǒng)界限內(nèi)每一單位過程的數(shù)據(jù)均被搜集

(2) 清點(diǎn)案例廠商的產(chǎn)品與活動(dòng)在各個(gè)生命周期階段中所耗用的能源與資源及所排放污染物的數(shù)量。 ? 能源與資源及所排放污染物的數(shù)量

步驟4.進(jìn)行生命周期盤查結(jié)果計(jì)算，包括：

(1)確認(rèn)數(shù)據(jù)盤查階段：可分為搖籃到墳?zāi)埂u籃到大門或大門到大門等三種特性來決定；

(2)定義分配原則：根據(jù)案例廠商的產(chǎn)品特性采用重量比或價(jià)值比等方式來分配；

(3)污染負(fù)荷的計(jì)算過程：將數(shù)據(jù)質(zhì)量的精密度、完整性、代表性、一致性及重復(fù)性等列入考慮范圍之內(nèi)。 ? 數(shù)據(jù)盤查階段

? 分配原則

步驟5. 根據(jù)生命周期盤查結(jié)果，進(jìn)行環(huán)境沖擊分析，包括：

(1) 分類：將盤查數(shù)據(jù)歸入沖擊類別

(2) 特征化：將沖擊類別的盤查數(shù)據(jù)模式化；

(3) 擬定指標(biāo)：分為地區(qū)性、區(qū)域性和全球性指標(biāo)。

(4) 確定案例行業(yè)在分析過程中污染沖擊的最大可能程度； ? 沖擊類別

? 類別指標(biāo)

? 沖擊的最大可能程度

（二）評(píng)估清潔生產(chǎn)替代方案所有可能性

從 LCA 盤查結(jié)果鑒別推動(dòng)清潔生產(chǎn)的可能性，為后期成本分析做準(zhǔn)備。根據(jù)選定的最大可能沖擊程度，進(jìn)行清潔生產(chǎn)各替代方案的分析：

1、確認(rèn)推動(dòng)清潔生產(chǎn)的可能性：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改進(jìn)管理方式、改進(jìn)場(chǎng)內(nèi)物料管理、取代毒性原料、修改程序及廢棄物廠內(nèi)再利用等；

2、從進(jìn)料改變、技術(shù)改變、內(nèi)部管理或原料處理等途徑，尋求推動(dòng)清潔生產(chǎn)的可能方案，以便于后面利用TCA技術(shù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益分析。

（三）建立清潔生產(chǎn)的量化評(píng)估工具

根據(jù)LCA的結(jié)果，鑒別出污染沖擊的最大可能程度，進(jìn)而從進(jìn)料改變、技術(shù)改變、內(nèi)部管理或原料處理等途徑，尋找推動(dòng)清潔生產(chǎn)的可能方案。然后，利用TCA技術(shù)分析各項(xiàng)清潔生產(chǎn)替代方案的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)分析將作為企業(yè)環(huán)保相關(guān)決策的依據(jù)。

(1) TCA技術(shù)

首先，搜集并分析TCA技術(shù)的資料。然后搜集產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本及了解產(chǎn)品的制造流程，并確定清潔生產(chǎn)的替代方案，搜集現(xiàn)有技術(shù)與清潔生產(chǎn)替代方案的相關(guān)成本資料（常用凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率及回收年數(shù)，作為TCA的財(cái)務(wù)指標(biāo)，但是全成本分析不包括外部成本的分析）。

其次，全成本分析的評(píng)估計(jì)算需案例廠商全力配合并提供相關(guān)財(cái)務(wù)成本資料及其經(jīng)營決策與目標(biāo)。最后對(duì)所做的決策予以定義，確認(rèn)并了解各項(xiàng)成本（如直接與間接成本、意外、形象與關(guān)系成本），然后分析財(cái)務(wù)績效，并做出決策，確定清潔生產(chǎn)替代方案的可行性。

(2) LCA與清潔生產(chǎn)替代技術(shù)的全成本分析

因企業(yè)的產(chǎn)業(yè)類別不同，產(chǎn)品性質(zhì)與種類也不同，LCA只提出CP可能的方向。利用生命周期評(píng)估方法找出對(duì)環(huán)境沖擊最大的產(chǎn)品制造流程或階段，據(jù)此提出清潔生產(chǎn)技術(shù)可能的替代方案。實(shí)際操作中，具體的CP方案主要通過與企業(yè)成員溝通交流后才能確定可行的清潔生產(chǎn)替代方案，還要預(yù)測(cè)相關(guān)的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)成本，且某些成本資料可能由經(jīng)驗(yàn)法則或?qū)＜姨峁?，其?zhǔn)確性較難掌握，其成本效益也難以量化。

就經(jīng)濟(jì)而言，技術(shù)與成本具有對(duì)偶關(guān)系，清潔生產(chǎn)替代技術(shù)的成本可以由相關(guān)信息估算。一般以避免環(huán)境損害發(fā)生作為推算環(huán)境改善效益的最佳代替值，然而環(huán)境損害的推算存在著較高的不確定性，不易獲得其精確值。而環(huán)境會(huì)計(jì)分析作為一種衡量環(huán)境改善效益的替代方法，通過環(huán)境會(huì)計(jì)分析可以掌握生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的環(huán)境維護(hù)成本信息，了解各生產(chǎn)階段的環(huán)境成本估計(jì)值，并以此作為衡量環(huán)境維護(hù)效益的替代變量值。但值得注意的是，此替代變量值通常低于實(shí)際環(huán)境效益值。

在了解生命周期分析的清潔生產(chǎn)替代技術(shù)的成本資料之后，再進(jìn)行成本效益分析，從中得到各種清潔生產(chǎn)替代技術(shù)的擇優(yōu)排序，以選擇最佳清潔生產(chǎn)替代技術(shù)。方法上，先看技術(shù)的可行性，收益成本比大于1者為可行。然而，考慮到未來的不確定性因素，穩(wěn)健作法是選取內(nèi)部報(bào)酬率超過15%以上者作為清潔生產(chǎn)替代方案。

5 結(jié)束語

總之，企業(yè)的環(huán)境管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，企業(yè)必須堅(jiān)持雙贏的原則，既不能以犧牲環(huán)境為代價(jià)追求經(jīng)濟(jì)效益，也不能為了保護(hù)環(huán)境而拋棄企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。推動(dòng)環(huán)境會(huì)計(jì)資料庫系統(tǒng)的建立，創(chuàng)造企業(yè)環(huán)境管理的新思路、新方法，并通過環(huán)境會(huì)計(jì)資料庫系統(tǒng)進(jìn)行清潔生產(chǎn)的全成本分析，以幫助企業(yè)進(jìn)行最佳投資評(píng)價(jià)，選擇較優(yōu)的清潔生產(chǎn)替代技術(shù)，將有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)企業(yè)生態(tài)效益的實(shí)現(xiàn)。

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Study On Total Cost Assessment Mechanism Of Actualizing Clean Production

In Enterprises Based On Environmental Accounting

Zeng Youqi， Wang Jingfang， Yang Liguo

(Management Department of North-Western Polytechnic University， Xi’an 710072)

第7篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資 風(fēng)險(xiǎn) 控制

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押 是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)人以其合法擁有的專利權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)為質(zhì)押標(biāo)的物出質(zhì)，經(jīng)評(píng)估作價(jià)后向銀行等融資機(jī)構(gòu)獲取資金，并按期償還資金本息的一種融資行為。由于資源、經(jīng)營、利益、市場(chǎng)等因素的影響，致使知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，亦稱為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)。

1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)

1.1 知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的一種擔(dān)保，其擔(dān)保功能能否實(shí)現(xiàn)取決于知識(shí)產(chǎn)權(quán)本身的價(jià)值。然而，知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)利，相較于有形的物質(zhì)，必須通過評(píng)估的手段才能確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。這一固有的特性也成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資存在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的原因所在。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估，受以下幾個(gè)因素的影響：

（1）時(shí)間性。知識(shí)產(chǎn)權(quán)并非一項(xiàng)永續(xù)性的權(quán)利，它受具體時(shí)間的限制。這一特征造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)與法定時(shí)間的矛盾，成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押與權(quán)利預(yù)期經(jīng)濟(jì)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要障礙。

（2）地域性。一般情況下，知識(shí)產(chǎn)權(quán)只在國際公約或是互惠雙方協(xié)定條件下具有域內(nèi)效力。此外，由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)是依據(jù)一定法律而生，這也成為限制知識(shí)產(chǎn)權(quán)地域效力的一個(gè)重要原因。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的地域性在相當(dāng)大的程度上制約了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的實(shí)現(xiàn)，成為導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值被低估的直接原因。

（3）一定范圍內(nèi)的非排他性。保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的根本目的是為了促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)并非絕對(duì)性壟斷，他還包含著一些公益的目的，例如我國專利法中的“先用權(quán)原則”、“強(qiáng)制許可原則”等，這在一定程度上降低了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，是的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的估價(jià)被弱化。

（4）價(jià)值能力的可變性。影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)的因素是多樣的，社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、市場(chǎng)等等這些因素的變化都會(huì)導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的變化。因此，在進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)，為維護(hù)自身的利益，利益雙方必定會(huì)將這些風(fēng)險(xiǎn)考慮其中，必要的降低知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值。

1.2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、市場(chǎng)等多重因素的影響，這使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在以下幾個(gè)主要的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

（1）技術(shù)的可替代性。這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于技術(shù)不斷進(jìn)步、技術(shù)發(fā)展速度以及技術(shù)創(chuàng)新方向的改變所引起，這就降低了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的原有價(jià)值，更甚至于使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的原有價(jià)值喪失。

（2）強(qiáng)制許可風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)制許可是指專利行政部門依據(jù)現(xiàn)實(shí)情況，在不經(jīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)人同意的情況下，直接允許其他的單位或者個(gè)人使用其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的一種強(qiáng)制性授權(quán)方式。雖然，知識(shí)產(chǎn)權(quán)人會(huì)得到一定的法律補(bǔ)償，但是這無疑無法彌補(bǔ)權(quán)利貶值所帶來的損失，成為一項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，并非獨(dú)立作用的結(jié)果，它需要其他相關(guān)市場(chǎng)因素的配合。例如，在產(chǎn)品市場(chǎng)生命周期的開始階段，由于產(chǎn)品的不成熟，使得已取得權(quán)利的知識(shí)產(chǎn)權(quán)無法發(fā)揮它的市場(chǎng)價(jià)值，除非等到市場(chǎng)成熟，否則知識(shí)產(chǎn)權(quán)所能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)價(jià)值將會(huì)大大減弱。

（4）侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)是由于眾多仿冒、假冒等“山寨產(chǎn)品”的存在，這些現(xiàn)象的存在極大的損害了知識(shí)產(chǎn)品創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的能力。

1.3 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)是由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬的不確定性和不穩(wěn)定性以及在與其他產(chǎn)權(quán)沖突后處理結(jié)果的不確定性所引起的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)所具有的非物質(zhì)性、時(shí)間性、地域性等特征使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資具有以下幾個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)：

（1）權(quán)屬風(fēng)險(xiǎn)。這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)完整清晰的權(quán)屬關(guān)系和后續(xù)權(quán)屬糾紛的可能結(jié)果。知識(shí)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押物，由于拖欠年費(fèi)或者授權(quán)期屆已滿等因素，失去了法律認(rèn)可，那么知識(shí)產(chǎn)權(quán)將失去原有的擔(dān)保價(jià)值。

（2）授權(quán)和轉(zhuǎn)讓爭(zhēng)議風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值在轉(zhuǎn)讓時(shí)由于受相關(guān)法律法規(guī)的限制致使知識(shí)產(chǎn)權(quán)在授權(quán)或者轉(zhuǎn)讓時(shí)的價(jià)值降低，然而，在價(jià)值評(píng)估中，往往會(huì)忽略這項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)損失，由此導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估過高。

1.4 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

（1）擔(dān)保的根本目的不在于權(quán)利人對(duì)與擔(dān)保權(quán)的行使，而是在于增加擔(dān)保的信用。知識(shí)產(chǎn)權(quán)客體的非物質(zhì)性、價(jià)值的不確定性、地域性等特點(diǎn)都成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押變現(xiàn)的限制因素。而且，在處置質(zhì)押物上，質(zhì)押權(quán)利人的支配能力不僅受權(quán)利的約束，質(zhì)押人也會(huì)在一定程度上限制質(zhì)押權(quán)利人的支配權(quán)利。這些因素，不僅增加了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押變現(xiàn)的成本，而且很大程度上阻礙了質(zhì)押變現(xiàn)的實(shí)現(xiàn)。

（2）成熟、完善的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)。產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的關(guān)系著知識(shí)產(chǎn)權(quán)處置通道的暢通性，如若處理不當(dāng)將會(huì)大大增加銀行信貸的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)需要專業(yè)的知識(shí)和合作團(tuán)隊(duì)，而且必須要存在與之相配套的生產(chǎn)設(shè)備、銷售渠道、售后服務(wù)等穩(wěn)定的現(xiàn)金流動(dòng)渠道。這些配套因素的需要與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的結(jié)合，雖然能夠增加知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值，但是致使知識(shí)產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性減弱，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資交易很難實(shí)現(xiàn)。

1.5 知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估方法缺失引起的風(fēng)險(xiǎn)

由于目前我國的知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)展還處于初步發(fā)展階段，相關(guān)的制度、機(jī)構(gòu)設(shè)置還不夠完善，致使知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估的規(guī)范文件中只單純的闡明評(píng)估的原則、程序和要求，但是沒有明確的制定科學(xué)、合理的評(píng)估方法，導(dǎo)致知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估方法上的缺失，造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的不準(zhǔn)確性。

目前，我國還沒有形成一個(gè)權(quán)威性的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估機(jī)構(gòu)，現(xiàn)有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估由于專業(yè)能力、視角、方法和經(jīng)驗(yàn)的先天限制條件，可能會(huì)使得評(píng)估結(jié)果與知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)際價(jià)值不相符合，這不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，也就無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利用知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押進(jìn)行融資的目的。

2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制

2.1 確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估原則、標(biāo)準(zhǔn)和方法

評(píng)估原則是知識(shí)產(chǎn)權(quán)具體評(píng)估的依據(jù)，只有明確的原則，才能避免知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估不至于過于偏離知識(shí)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際價(jià)值。根據(jù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的特征，其評(píng)估原則應(yīng)該包含以下幾個(gè)內(nèi)容：

（1）替代性原則。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的影響因素中，技術(shù)在替代方面的影響較為明顯。因此，必須將替代性包含在知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估中。

（2）變化性原則。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值并非一成不變的，在授權(quán)期間，各種因素的變化都會(huì)引起知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的波動(dòng)。因此，要密切關(guān)注其影響因素的變化，以便對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的實(shí)際價(jià)值有一個(gè)明確的判斷。

（3）預(yù)期收益性原則。由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的客體特征，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值與它本身的成本沒有函數(shù)關(guān)系，但是他的預(yù)期收益卻在知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值中起著決定性的作用。因此，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的預(yù)期收益預(yù)測(cè)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的重要依據(jù)之一。

2.2 明確知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)

在進(jìn)行具體的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估時(shí)，必須根據(jù)具體的實(shí)際情況選擇不同的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前可以依據(jù)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)包括：

（1）公平市場(chǎng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。這項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求，知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易雙方的交易必須按照公平、平等、非強(qiáng)迫的交易原則協(xié)定雙方都愿意接受的價(jià)格進(jìn)行交易。

（2）歷史價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)資產(chǎn)的歷史價(jià)格計(jì)算當(dāng)前產(chǎn)權(quán)價(jià)格，這是目前國際上所認(rèn)可的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2.3 設(shè)立專門的服務(wù)機(jī)構(gòu)

在我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資模式下，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局是進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估的主體，此后再由擔(dān)保方和貸款方開具推薦信。但是由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)局并非專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，所評(píng)估的角度也不夠充分，使得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值評(píng)估達(dá)不到既定要求。所以，政府應(yīng)該發(fā)揮好自身的職能，建立一個(gè)能夠完成此項(xiàng)任務(wù)的非盈利機(jī)構(gòu)，以承擔(dān)起全國范圍內(nèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)威性評(píng)估，最終推動(dòng)我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.4 建立健全相關(guān)的法律和規(guī)章制度

法律工作部門應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)實(shí)的情況，盡快出臺(tái)有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的法律法規(guī)，建立一個(gè)統(tǒng)一有效的服務(wù)體系，以降低知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易成本。

（1）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的審批管理，并根據(jù)各地區(qū)、各企業(yè)的實(shí)際發(fā)展水平，建立與之相適應(yīng)的貸前審批、袋中及貸后跟蹤管理的配套制度，以期降低知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)的交易管理制度，在穩(wěn)健有序的發(fā)展中，逐步建立起知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，以保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易的公正、合理，不斷提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)的變現(xiàn)能力。

（3）不斷完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律法規(guī)，增強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度，以避免由于侵權(quán)導(dǎo)致的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 樹立政府的主導(dǎo)地位，完善擔(dān)保體系

面對(duì)我國目前中小企業(yè)信用擔(dān)保資源分散、擔(dān)保公司明爭(zhēng)暗斗的各安戰(zhàn)營，銀行對(duì)擔(dān)保行業(yè)的不信任等情況，我國必須建立以政府為主導(dǎo)的質(zhì)押融資擔(dān)保體系。

（1）建立健全聯(lián)合擔(dān)保機(jī)制。這一擔(dān)保機(jī)制的建立就要求中介機(jī)構(gòu)需要對(duì)所作出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估負(fù)責(zé)，在很大程度上提高了擔(dān)保體系的信用度。但是這一制度也存在著固有的弊端，這就需要借助政府的力量，為其提供財(cái)力支持，保證擔(dān)保制度的公信力。

（2）建立健全反擔(dān)保體系。反擔(dān)保體系制度并非化解風(fēng)險(xiǎn)，而是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁，既由原來的貸款銀行轉(zhuǎn)變?yōu)閾?dān)保機(jī)構(gòu)。目前我國政府正在嘗試性地開展由地方政府成立政策性信用擔(dān)保的反擔(dān)保業(yè)務(wù)。

（3）建立健全風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。通過建立此項(xiàng)制度，能夠彌補(bǔ)企業(yè)在無力償還貸款給貸款銀行或者擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶來的損失，在一定程度上降低了知識(shí)產(chǎn)權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)，能夠積極推動(dòng)我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.6 提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)

要想保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的質(zhì)量，提高評(píng)估人員的專業(yè)能力是關(guān)鍵。為此必須加強(qiáng)以下幾項(xiàng)工作：

（1）加強(qiáng)評(píng)估人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。政府及相關(guān)部門要發(fā)動(dòng)一切力量加強(qiáng)對(duì)評(píng)估人員業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)。在培訓(xùn)中，既要向接受培訓(xùn)的人員科學(xué)、準(zhǔn)確地闡明全新的評(píng)估準(zhǔn)則，又要保證每個(gè)工作人員能夠熟知評(píng)估計(jì)量單位的性質(zhì)，以盡快提高他們對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)各項(xiàng)評(píng)估工作的處理能力。

（2）增強(qiáng)評(píng)估人員的職業(yè)道德素質(zhì)。評(píng)估人員對(duì)與所評(píng)估的知識(shí)產(chǎn)權(quán)結(jié)果要承擔(dān)全部責(zé)任。因此，必須加強(qiáng)評(píng)估人員的職業(yè)道德素質(zhì)，對(duì)于由于評(píng)估人員本身過錯(cuò)所產(chǎn)生的責(zé)任事故要進(jìn)行追索賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要追究刑事責(zé)任。

3 結(jié)語

知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資是實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的重要工具，也是解決目前我國中小型企業(yè)融資困難、活躍我國傳統(tǒng)信貸市場(chǎng)、充分利用知識(shí)經(jīng)濟(jì)資源的重要途徑。面對(duì)目前我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，政府、擔(dān)保機(jī)構(gòu)以及金融機(jī)構(gòu)，必須樹立政府的主導(dǎo)地位，并要相互聯(lián)合，通力合作，將我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍之內(nèi)，以為實(shí)現(xiàn)我國建立創(chuàng)新型國家戰(zhàn)略目標(biāo)、推動(dòng)我國知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供有效的保障。

參考文獻(xiàn)：

[1] 滕麗.我國專利權(quán)質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)防范與評(píng)估應(yīng)用[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì)，2012，（14）：33-34.

第8篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押相關(guān)概念界定

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)，是指“權(quán)利人對(duì)其所創(chuàng)作的智力勞動(dòng)成果所享有的專有權(quán)利”，一般只在有限時(shí)間期內(nèi)有效。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一種無形財(cái)產(chǎn)權(quán)，受到國家法律的保護(hù)，具有價(jià)值和使用價(jià)值。它包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)和版權(quán)兩部分。

工業(yè)產(chǎn)權(quán)包括專利、商標(biāo)、廠商名稱等的獨(dú)占權(quán)利。版權(quán)也就是我們通常說的著作權(quán)，是指著作權(quán)人對(duì)其文學(xué)、藝術(shù)、科學(xué)作品享有的署名、發(fā)表、使用以及許可他人使用和獲得報(bào)酬等的權(quán)利。具體由自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)以及文學(xué)、音樂、戲劇、繪畫、雕塑、攝影和電影攝影等方面作品的著作權(quán)及其鄰接權(quán)組成。文化產(chǎn)業(yè)中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要是著作權(quán)和商標(biāo)權(quán)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押

質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其財(cái)產(chǎn)移交給債權(quán)人占有，以其作為債權(quán)擔(dān)保的擔(dān)保方式。質(zhì)押分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押是權(quán)利質(zhì)押的一種形式，即知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押是指知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人以合法擁有的專利權(quán)、注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)為質(zhì)押標(biāo)的物作為債務(wù)的擔(dān)保，經(jīng)評(píng)估作價(jià)后向銀行等融資機(jī)構(gòu)獲取資金，并按期償還資金本息的一種融資行為。

文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展可以采用發(fā)行股票、債券或者進(jìn)行社會(huì)集資等直接的融資方式，也可以采用流動(dòng)資產(chǎn)貸款、固定資產(chǎn)貸款等間接的融資方式，以解決資本的短缺問題。但是，保定市的文化企業(yè)基本上是一些新創(chuàng)的中小型企業(yè)，還有一些是以前的文藝院團(tuán)、影劇院、市屬媒體等單位剛剛轉(zhuǎn)企改制成立的，他們投資金額有限、規(guī)模較小，不滿足公開發(fā)行股票、債券的條件。加上產(chǎn)業(yè)特性，通常土地或廠房等都是以租賃為主，流動(dòng)資產(chǎn)不多，缺乏用流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)向銀行擔(dān)保貸款的條件。但是文化產(chǎn)業(yè)擁有廣大的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，通過商業(yè)銀行開辦知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款，可以為那些缺乏實(shí)物資產(chǎn)作擔(dān)保貸款、自有資金不足但擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的中小型文化企業(yè)解決融資困境。

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資在保定市文化產(chǎn)業(yè)融資中的應(yīng)用

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在保定市文化產(chǎn)業(yè)融資中的應(yīng)用現(xiàn)狀

2006年9月，世界銀行、國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、中國人民銀行、國內(nèi)部分商業(yè)銀行、擔(dān)保公司和評(píng)估機(jī)構(gòu)齊聚湘潭召開了“全國知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資研討會(huì)”，正式推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資。2010年4月12日，河北省出臺(tái)了《河北省專利權(quán)質(zhì)押貸款管理暫行辦法》，并選擇了石家莊、邯鄲、廊坊、保定、唐山5市和石家莊高新區(qū)啟動(dòng)了專利權(quán)質(zhì)押貸款試點(diǎn)工作。被選為試點(diǎn)城市以來，保定市科技局積極落實(shí)國家和省知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款試點(diǎn)工作的相關(guān)精神，深入到各個(gè)企業(yè)進(jìn)行政策宣傳和調(diào)查研究，將符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策，科技含量高、創(chuàng)新性強(qiáng)、經(jīng)營業(yè)績突出和具有良好信用等級(jí)的優(yōu)秀企業(yè)推薦給商業(yè)銀行、融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并于2011年成功促成保定市首筆小企業(yè)專利權(quán)質(zhì)押貸款的投放。保定中藥制藥有限公司以3項(xiàng)合法有效的專利技術(shù)從保定建行獲專利權(quán)質(zhì)押貸款200萬元，開創(chuàng)了保定市企業(yè)依靠專利權(quán)質(zhì)押獲貸的先河。

但就文化產(chǎn)業(yè)來說，目前保定市文化產(chǎn)業(yè)的資金問題主要是通過政府撥款、借力社會(huì)資本來解決，企業(yè)運(yùn)用自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)向銀行質(zhì)押貸款的方式還沒有。由于受知識(shí)產(chǎn)權(quán)自身特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制難的限制，銀行對(duì)文化企業(yè)尤其是中小型文化企業(yè)的貸款發(fā)放顧慮重重，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款還未能成為一種普遍使用的融資手段。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在保定市文化產(chǎn)業(yè)融資中的發(fā)展瓶頸

第一，知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值不易確定。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押最重要的環(huán)節(jié)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估，但由于知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一種無形資產(chǎn)，評(píng)估起來有一定難度。目前我國雖然制訂了《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則――無形資產(chǎn)》，但操作起來有很大困難。它規(guī)定了無形資產(chǎn)可以用成本法、收益法和市場(chǎng)法三種評(píng)估方法來做，其中成本法偏重歷史成本，評(píng)估結(jié)果可能與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，而且與無形資產(chǎn)的超額獲利性相違背，不能體現(xiàn)無形資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值；市場(chǎng)法與現(xiàn)實(shí)最接近，但過分依賴于充分活躍的公開市場(chǎng)，而且需要找到與被估對(duì)象相似的交易案例，國內(nèi)市場(chǎng)尚不具備這樣的條件；收益法最能體現(xiàn)無形資產(chǎn)價(jià)值，但該法計(jì)算時(shí)各個(gè)指標(biāo)主觀因素太強(qiáng)，導(dǎo)致出現(xiàn)偏差的可能性過大，三種方法都不能完全滿足實(shí)踐中知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估的需要。

此外，保定市的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估人才稀缺，沒有權(quán)威的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)，評(píng)估市場(chǎng)混亂等。這些都制約了知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的開展。

第二，知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)不易。相對(duì)不動(dòng)產(chǎn)抵押物而言，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的流動(dòng)性差，處分相應(yīng)困難。而且現(xiàn)階段國內(nèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)并不高，知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)也很小，一旦債務(wù)人不能償還到期債務(wù)，就涉及到知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)的問題?？紤]到知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)的難度，大部分商業(yè)銀行對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款采取了謹(jǐn)慎的操作態(tài)度。

第三，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資的風(fēng)險(xiǎn)大。首先，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押是以知識(shí)產(chǎn)權(quán)未來的現(xiàn)金流入作為還款擔(dān)保的，這讓銀行感到較大的不穩(wěn)定性，風(fēng)險(xiǎn)不易控制。其次，銀行本身對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值鑒定不熟悉，缺乏專業(yè)的評(píng)價(jià)人才。資產(chǎn)評(píng)價(jià)本身即是高度技術(shù)性的工作，而知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無形資產(chǎn)的評(píng)價(jià)則尤為困難。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值借助于營銷管理，運(yùn)用于產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售才能體現(xiàn)出來。然而以該知識(shí)產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)所制造的產(chǎn)品，未來在市場(chǎng)上銷售情況如何，很難事先預(yù)料，這也影響了對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的認(rèn)定。因此，金融機(jī)構(gòu)開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的較少，更缺少具體的操作辦法。

三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在保定市文化產(chǎn)業(yè)融資中的運(yùn)作策略

（一）培育知識(shí)產(chǎn)權(quán)專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估制度

知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的評(píng)估是知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，評(píng)估結(jié)果是銀行提供貸款的重要依據(jù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展迫切需要組建一批權(quán)威、專業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)，為知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估提供專業(yè)服務(wù)。評(píng)估機(jī)構(gòu)的組建，初期可以在駐保高校中選一所在該領(lǐng)域科研實(shí)力雄厚的高等院校頭，聘任知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的專家、資產(chǎn)評(píng)估師、會(huì)計(jì)師、律師及相關(guān)管理機(jī)構(gòu)人員共同組成評(píng)估組來從事知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)。等知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款模式發(fā)展成熟以后，可由資產(chǎn)評(píng)估師、律師組成專業(yè)的評(píng)估機(jī)構(gòu)。同時(shí)，在開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估業(yè)務(wù)過程中，評(píng)估人員要注意數(shù)據(jù)資料的積累，建立一個(gè)動(dòng)態(tài)的基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫，逐步構(gòu)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)體系以及案例信息系統(tǒng)。

（二）建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)

以政府的公信力作為支撐，創(chuàng)建專門的知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易平臺(tái)，降低知識(shí)產(chǎn)權(quán)的交易成本，實(shí)現(xiàn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的價(jià)值轉(zhuǎn)化。此外，充分利用現(xiàn)代化市場(chǎng)營銷手段及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立文化產(chǎn)業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)，進(jìn)行網(wǎng)上交易，也是解決知識(shí)產(chǎn)權(quán)變現(xiàn)難的一個(gè)有效方法。

（三）政府出資成立公益信托擔(dān)?；?/p>

為鼓勵(lì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的推廣，降低銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，從保定市的文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中拿出一部分設(shè)立政府公益信托擔(dān)?；?，委托信托機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，專門為文化企業(yè)以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作質(zhì)押獲得銀行貸款提供有償擔(dān)保。在確認(rèn)貸款無法償還或者無法全部償還時(shí)，彌補(bǔ)銀行的部分損失，這樣就解除了銀行的后顧之憂，有利于提高銀行開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的積極性。同時(shí)擔(dān)保的收入可以用于支付信托費(fèi)用，剩余的劃入公益信托擔(dān)?；稹?/p>

當(dāng)然，設(shè)立政府公益信托擔(dān)保基金，為文化企業(yè)提供融資保證，只是針對(duì)我市文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展初期而言。政府的扶持不能是無限期的，政府的初始扶持基金到某一階段要實(shí)現(xiàn)自我循環(huán)，不能再依賴財(cái)政的持續(xù)支持。因此，有必要在我市知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款模式逐步市場(chǎng)化、走向成熟時(shí)尋求政府公益信托擔(dān)保的退出機(jī)制。

此外，商業(yè)銀行應(yīng)充分認(rèn)識(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的本質(zhì)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款推廣的可行性進(jìn)行詳細(xì)的分析與研究，制訂更為符合實(shí)際、符合知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款特點(diǎn)的審貸程序，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的發(fā)放力度。

四、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押在保定市文化產(chǎn)業(yè)融資中的運(yùn)作模式

本文結(jié)合我國發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合目前保定市的具體情況，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)在我市的運(yùn)作模式作了如下設(shè)計(jì)：

第9篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估范文

關(guān)鍵詞：知識(shí)產(chǎn)權(quán)；質(zhì)押

中圖分類號(hào)：DF5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-5312（2012）24-0286-01

一、擴(kuò)充知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)權(quán)標(biāo)的的范圍

筆者認(rèn)為，我國法律明確規(guī)定的允許作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的的范圍太過于狹隘，因此，無論在理論上還是在實(shí)踐中進(jìn)一步擴(kuò)大知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的范圍是十分必要的。將知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的限制在如此狹小的范圍內(nèi)，無疑將會(huì)嚴(yán)重影響知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押充分發(fā)揮其擔(dān)保融資功能。

鑒于此，筆者認(rèn)為有必要修改《物權(quán)法》和《擔(dān)保法》等相關(guān)法律，增加知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)權(quán)標(biāo)的的種類，尤其是一些新興的知識(shí)產(chǎn)權(quán)應(yīng)該納入其中。具體來說，立法部門可以從以下兩個(gè)方面完善：其一，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的范圍的規(guī)定應(yīng)該采取“列舉概括”式，即法律采用列舉的方式明確規(guī)定允許作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的的種類，通過兜底條款的設(shè)定概括規(guī)定今后可能成為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押標(biāo)的范圍，這樣可以使法條規(guī)范具有靈活性和開放性，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展的需要。其二，為了更好地發(fā)揮法律法規(guī)調(diào)整社會(huì)關(guān)系的作用，法律必須具有穩(wěn)定性。在程序上修訂相關(guān)的基本法耗時(shí)久程序繁瑣，立法機(jī)關(guān)可以采用司法解釋這一方法來擴(kuò)展原來法律中知識(shí)產(chǎn)權(quán)的含義，這樣就可以解決法律滯后性與社會(huì)發(fā)展之間的矛盾。

二、統(tǒng)一知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記制度

登記是知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的公示手段，具有公信力，其重要性突出體現(xiàn)在保護(hù)交易安全和第三人利益兩個(gè)方面。但是令人遺憾的是，我國目前的質(zhì)押登記制度很不完善，登記機(jī)關(guān)紛繁復(fù)雜，登記手續(xù)沒有統(tǒng)一的規(guī)范可循，這極大地阻礙了我國知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的發(fā)展。因此，建立完善的質(zhì)押登記制度是十分迫切而重要的。筆者認(rèn)為有必要改進(jìn)以下幾個(gè)方面：（1）設(shè)立統(tǒng)一登記機(jī)關(guān)。應(yīng)該設(shè)立統(tǒng)一的行政機(jī)關(guān)專門負(fù)責(zé)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記，這樣子既有利于當(dāng)事人方便進(jìn)行質(zhì)權(quán)登記從而降低設(shè)質(zhì)成本，又能有效遏制知識(shí)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)多頭管理的混亂局面。（2）制定統(tǒng)一規(guī)范知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記相關(guān)制度的法律。統(tǒng)一不同行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)章，

并加以修訂完善，制定出統(tǒng)一的知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記規(guī)范，使當(dāng)事人在以知識(shí)產(chǎn)權(quán)設(shè)質(zhì)時(shí)能夠有法可依。（3）規(guī)范和統(tǒng)一登記內(nèi)容、手續(xù)、期限和程序。雖然《物權(quán)法》第10條規(guī)定了不動(dòng)產(chǎn)的統(tǒng)一登記問題，但是并沒有涉及對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記的相關(guān)規(guī)范問題，因此在相關(guān)法律中增加相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押登記規(guī)范是十分有必要的。

三、完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度

如果沒有完善的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估制度，知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押也無法得以順利進(jìn)行。我國的無形資產(chǎn)評(píng)估業(yè)起步晚，目前主要存在如下問題：執(zhí)業(yè)主體對(duì)行政機(jī)關(guān)依附性強(qiáng)而造成缺乏面向市場(chǎng)、獨(dú)立評(píng)估的能力，執(zhí)業(yè)人員素質(zhì)差影響了評(píng)估質(zhì)量，評(píng)估行為不規(guī)范、評(píng)估缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)則而影響了評(píng)估的后果，等等。因此，有必要研究如何建立和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估制度以推動(dòng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的發(fā)展。

具體來說，應(yīng)該做到下面幾點(diǎn)：第一，加強(qiáng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的規(guī)范，明確其相關(guān)法律責(zé)任。作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的主要依據(jù)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估結(jié)果具有十分重要的作用。這就要求評(píng)估價(jià)值是由評(píng)估機(jī)構(gòu)在公平公正、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上得出的一個(gè)客觀結(jié)果。同時(shí)，應(yīng)該更加重視對(duì)行業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織的規(guī)范和監(jiān)督，對(duì)于違反規(guī)定的行為應(yīng)當(dāng)加大處罰的力度。第二，應(yīng)該組織各個(gè)領(lǐng)域的專家學(xué)者來進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估，這些來自不同領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者根據(jù)各自的專業(yè)知識(shí)有能力對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押的價(jià)值做出客觀權(quán)威的評(píng)估。當(dāng)然，要建立嚴(yán)格的責(zé)任制度來規(guī)范相關(guān)評(píng)估人員的行為，明確責(zé)任承擔(dān)，根據(jù)評(píng)估人員的過錯(cuò)程度及其情節(jié)輕重，規(guī)定負(fù)有責(zé)任的評(píng)估人員應(yīng)該承擔(dān)損害賠償責(zé)任甚至是刑事責(zé)任。第三，應(yīng)當(dāng)抓緊制訂專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估細(xì)則，完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值評(píng)估體系，逐步建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估數(shù)據(jù)平臺(tái)。此外，還應(yīng)該大力培育和發(fā)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)力度，發(fā)展和完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)拍賣制度。為了充分地發(fā)揮知識(shí)產(chǎn)權(quán)強(qiáng)大的擔(dān)保功能，必須完善相關(guān)配套制度以保證知識(shí)產(chǎn)權(quán)的自由流通和有效利用。