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第1篇：消費(fèi)理論論文范文

（1）交納消費(fèi)稅的企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目進(jìn)行會計核算。

（2）企業(yè)生產(chǎn)的需要交納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，在銷售時應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交消費(fèi)稅額借記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。實(shí)際交納消費(fèi)稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生銷貨退回及退稅時作相反的會計分錄。

企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品如按規(guī)定不予免稅或退稅的，應(yīng)視同國內(nèi)銷售，按上款規(guī)定進(jìn)行會計處理。

（3）企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“長期投資”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料或抵償債務(wù)、支付代購手續(xù)費(fèi)等，應(yīng)視同銷售進(jìn)行會計處理。按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，按照本規(guī)定第二條的規(guī)定進(jìn)行會計處理。

企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)等其他方面的，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“營業(yè)外支出”、“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。企業(yè)逾期末退還的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“其他應(yīng)付款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

企業(yè)實(shí)際交納消費(fèi)稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

（4）需要交納消費(fèi)稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方提貨時，由受托方代扣代交稅款。受托方接應(yīng)扣稅款金額借記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代交的消費(fèi)稅計入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本，借記“委托加工材料”、“生產(chǎn)成本”、“自制半成品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，委托方應(yīng)按代扣代交的消費(fèi)稅款，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

（5）需要交納消費(fèi)稅的進(jìn)口消費(fèi)品，其交納的消費(fèi)稅應(yīng)計入該項(xiàng)消費(fèi)品的成本，借記“固定資產(chǎn)”、“商品采購”、“材料采購”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

（6）免征消費(fèi)稅的出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)分別不同情況進(jìn)行會計處理：①生產(chǎn)企業(yè)直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品或通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定直接予以免稅的，可不計算應(yīng)交消費(fèi)稅；②通過外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品時，如按規(guī)定實(shí)行先稅后退方法的，按下列方法進(jìn)行會計處理：

Ⅰ。委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在計算消費(fèi)稅時，接應(yīng)交消費(fèi)稅額借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。實(shí)際交納消費(fèi)稅時，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)稅消費(fèi)品出口收到外貿(mào)企業(yè)退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅，作相反的會計分錄。

出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品出口后，收到稅務(wù)部門退回生產(chǎn)企業(yè)交納的消費(fèi)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。將此項(xiàng)稅金退還生產(chǎn)企業(yè)時，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。發(fā)生退關(guān)、退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)收賬款——應(yīng)收生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅”科目，貸記“銀行存款”科目，收到生產(chǎn)企業(yè)退還的稅款，作相反的會計分錄。

Ⅱ。企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品銷售給外貿(mào)企業(yè)，由外貿(mào)企業(yè)自營出口的，其交納的消費(fèi)稅應(yīng)按本規(guī)定第二條的規(guī)定進(jìn)行會計處理。

自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報關(guān)出口后申清出口退稅時，借記“應(yīng)收出口退稅”科目，貸記“商品銷售成本”科目。實(shí)際收到出口應(yīng)稅消費(fèi)品退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅”科目。發(fā)生退關(guān)或退貨而補(bǔ)交已退的消費(fèi)稅，作相反的會計分錄對于正常銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，若按規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用從價定率方法計算應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額；若按規(guī)定應(yīng)當(dāng)采用從量定額計算應(yīng)納稅額的，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算應(yīng)納稅額。

在具體進(jìn)行會計核算時。應(yīng)當(dāng)在銷售時根據(jù)所銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量和規(guī)定的稅率或單位稅額計算出應(yīng)納稅額，進(jìn)行會計處理。

[案情說明]奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月1日向外銷售小轎車40輛，氣缸容量為2200毫升，出廠價每輛150000元，價外代收有關(guān)基金10000元，增值稅稅額為每輛27200元，款項(xiàng)已收。

[要求解答]奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月1日會計處理。

[法律依據(jù)]《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國消費(fèi)稅征收范圍注釋》。

[政策解讀]按照《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》和《中華人民共和國消費(fèi)稅征收范圍注釋》規(guī)定，小汽車采用從價定率方法計算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。應(yīng)納稅額＝銷售額×稅率其中銷售額指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款。

[計算說明]奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月1日銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅額為：

應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝（150000＋10000）×40×8％＝512000元

[會計處理]奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月1日應(yīng)當(dāng)作如下會計分錄：

借：銀行存款7488000

貸：產(chǎn)品銷售收入6000000

其他應(yīng)付款400000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅1088000

同時：

借：產(chǎn)品銷售稅金及附加512000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅512000

[案情說明]仍以[案例213]為基礎(chǔ)，奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月6日，收到北京汽車交易市場交來結(jié)算清單和轉(zhuǎn)賬支票，已經(jīng)銷售小汽車260輛，合同規(guī)定的結(jié)算價格為每輛175500元（含稅，包括代收基金每輛10000元）。

[要求解答]奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月6日會計處理。

[法律依據(jù)]《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》、《中華人民共和國消費(fèi)稅征收范圍注釋》。

[分析說明]在這項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)中，汽車制造廠收到款項(xiàng)45630000元，但這45630000元是含稅銷售額，其中包含了增值稅額，所以應(yīng)當(dāng)將含稅銷售額換算成不含稅銷售額：

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）

＝45630000÷（1＋17％）

＝39000000元

奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月6日應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為：

應(yīng)納稅額＝39000000×8％

＝3120000元

[會計處理]奔騰（上海）汽車制造有限公司2002年7月6日應(yīng)當(dāng)作如下會計分錄：

借：銀行存款45630000

貸：產(chǎn)品銷售收入36400000

其他應(yīng)付款2600000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅6630000

同時：

第2篇：消費(fèi)理論論文范文

目前，中國的高儲蓄現(xiàn)象已備受人們關(guān)注，很多學(xué)者認(rèn)為中國目前養(yǎng)老保險制度不健全、養(yǎng)老保險覆蓋面小是造成居民高儲蓄的重要原因。他們大多認(rèn)為，“擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋范圍，解決了人們的后顧之憂，居民在工作期間就可以放心消費(fèi)，從而減少儲蓄”。然而，我國從90年代中期實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度起，養(yǎng)老保險覆蓋范圍逐年擴(kuò)大，截至2006年底，參保的在職職工已達(dá)到14130.9萬人，是1990年參保人數(shù)的2.7倍；參保的離休、退休退職人數(shù)已達(dá)到4635.4萬人，是1990年的近4.8倍，城鎮(zhèn)居民儲蓄率不但沒有減少，反而卻分別從1990年的15.3%、增加到2006年的26%?？梢姡畮啄牮B(yǎng)老保險覆蓋范圍不斷擴(kuò)大究竟能否降低居民儲蓄率，還有待于深入研究。因而，評價中國養(yǎng)老保險制度實(shí)施對居民消費(fèi)的影響，在理論和現(xiàn)實(shí)上都有著重要的意義。

下面，本文將利用我國各地區(qū)城鎮(zhèn)居民1994~2006年的有關(guān)數(shù)據(jù)建立經(jīng)濟(jì)計量模型，就這一問題進(jìn)行實(shí)證研究。

二、文獻(xiàn)回顧

國外學(xué)術(shù)界關(guān)于分析養(yǎng)老保險對儲蓄、消費(fèi)影響的文獻(xiàn)十分豐富。最早可以追溯到Diamond（1965）在經(jīng)濟(jì)增長模型中引入社會保險，從此，多年來社會保險對儲蓄和資本積累的影響就成為學(xué)術(shù)界爭論不休的問題。

Feldstein(1974)利用美國1930-40/1947-71樣本數(shù)據(jù)估計包含養(yǎng)老保險指標(biāo)的生命周期消費(fèi)函數(shù)，通過實(shí)證，他認(rèn)為社會養(yǎng)老保險可消減個人儲蓄。然而Barro(1974)指出，當(dāng)存在代際轉(zhuǎn)移時，社會養(yǎng)老保險對儲蓄沒有影響。較早的關(guān)于研究這些問題的文獻(xiàn)都沒有一致的結(jié)論，例如，F(xiàn)eldstein（1982，1996）、Barro和Macdonald(1979)、Leimer和Lesnoy(1982)等都提出自己的觀點(diǎn)。Cigno和他的合作者（1992）年通過對多個國家的時間序列數(shù)據(jù)實(shí)證分析，認(rèn)為在完全基金制的情況下，擴(kuò)大社會保險覆蓋范圍對儲蓄有顯著正的影響。Abel（1985），Kotlifoff，Shoven和Spivak（1987）以及Hubbard（1987）等人利用部分均衡模型分析了社會保障制度與預(yù)防性儲蓄的關(guān)系。他們均發(fā)現(xiàn)，提高社會保障水平可以顯著減少預(yù)防性儲蓄，進(jìn)而降低儲蓄率。

近幾年，研究社會養(yǎng)老保險對儲蓄的影響，國外研究者考慮更多的因素，研究方法也多有創(chuàng)新。

戴維斯（1995）利用生命周期理論研究養(yǎng)老基金對個人生命周期儲蓄的影響。他認(rèn)為由于以下幾個原因，養(yǎng)老保險制度并不會使個人儲蓄減少。第一，由于養(yǎng)老承諾的非流動性和未來收益的不確定性，尤其是在通貨膨脹壓力下，個人儲蓄不會隨著養(yǎng)老金收益的增加而一對一地減少；第二，流動性約束的存在使個人自由借債的能力受限，那么，個人在年輕時就應(yīng)該為年老的消費(fèi)積累資金，這樣，個人儲蓄就不會因?yàn)閺?qiáng)制儲蓄而減少；第三，為了追求閑暇，職工可能希望提前退休，這會使他增加工作期的儲蓄；第四，如果從當(dāng)前消費(fèi)轉(zhuǎn)向未來消費(fèi)的稅收方面有優(yōu)惠政策，也會為提高個人的總儲蓄而提供激勵。然而，戴維斯在分析12個OECD國家、智利和新加坡的養(yǎng)老金后，并沒有發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老基金對個人儲蓄有規(guī)律性影響。因此，他認(rèn)為，基金制養(yǎng)老金計劃對個人儲蓄的影響要依各個國家經(jīng)濟(jì)的具體情況而定。

在《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1998）一書中，奧利維爾•瓊•布蘭查德和斯坦利•費(fèi)希爾采用戴蒙德的代際交疊模型分析養(yǎng)老保險對儲蓄和資本積累的影響。他們得出以下結(jié)論：在完全基金制下，社會養(yǎng)老保險對儲蓄沒有影響；在現(xiàn)收現(xiàn)付制條件下，社會養(yǎng)老保險貢獻(xiàn)會使私人儲蓄減少。

Zhang(1995)分析養(yǎng)老保險對經(jīng)濟(jì)增長的影響時，認(rèn)為非基金制條件下的社會養(yǎng)老保險可以通過降低出生率和增加人力資本投資來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。但他指出，社會養(yǎng)老保險對儲蓄沒有影響。

Ehrlich和Zhong（1998）用多國數(shù)據(jù)檢測養(yǎng)老金/GDP這一比率與出生率、儲蓄和經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系。他們發(fā)現(xiàn)，社會養(yǎng)老保險對出生率、儲蓄和經(jīng)濟(jì)增長有顯著負(fù)的影響。

AlessandroCigno、LucaCasolaro和FurioC.Rosati（2000）通過建立VAR模型，用德國數(shù)據(jù)估計社會養(yǎng)老保險對儲蓄和出生率的影響。他們發(fā)現(xiàn)，社會養(yǎng)老保險覆蓋率對家庭儲蓄有正的影響，但對出生率有負(fù)的影響。

Cigno和Werding(2003)基于家庭網(wǎng)絡(luò)原理，認(rèn)為社會養(yǎng)老保險可以增加總儲蓄。

中國國內(nèi)關(guān)于研究社會養(yǎng)老保險對儲蓄影響的文獻(xiàn)還不是很多。朱青（2002）對養(yǎng)老金計劃實(shí)行部分積累制的模式進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)分析，并研究養(yǎng)老金計劃對家庭儲蓄率的影響。柳清瑞和穆懷中（2003）利用代際交疊模型分析養(yǎng)老保險對儲蓄的影響，他認(rèn)為，“伴隨中國人口老齡化進(jìn)程的加快和制度贍養(yǎng)率的提高，現(xiàn)收現(xiàn)付制將出現(xiàn)養(yǎng)老金需求增加和供給不足的兩難困境。同時，現(xiàn)收現(xiàn)付制將對家庭儲蓄產(chǎn)生負(fù)面影響”。劉俊霞（2003）認(rèn)為在需求不足的條件下，實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險制度，有利于提高邊際消費(fèi)傾向，從而有利于擴(kuò)大消費(fèi)需求。岳遠(yuǎn)斌（1997）認(rèn)為養(yǎng)老保險基金的支付，無論從某一個年度，還是從整個生命周期考慮，總表現(xiàn)為社會儲蓄的減少，只有在現(xiàn)收現(xiàn)付制的傳統(tǒng)體制下，才不會對儲蓄產(chǎn)生太大的影響。

三、理論模型

本文的實(shí)證分析采用了杜森貝利的相對收入假設(shè)消費(fèi)理論。他認(rèn)為，一方面，消費(fèi)者的消費(fèi)支出不僅受其自身收入的影響，而且也受周圍人的消費(fèi)行為及收入與消費(fèi)相互關(guān)系的影響，即消費(fèi)具有“示范性”或“攀附性”;另一方面，消費(fèi)者的消費(fèi)支出不僅受自己目前收入的影響，而且也受自己過去收入和消費(fèi)水平的影響，即消費(fèi)又具有“不可逆性”。根據(jù)這一理論假設(shè)，杜森貝利的相對收入假設(shè)消費(fèi)函數(shù)可近似地簡化為下式：

（3.1）

在該模型中考慮養(yǎng)老保險的影響，本文使用養(yǎng)老保險覆蓋率指標(biāo)，養(yǎng)老保險的實(shí)施對人們消費(fèi)行為的影響可能存在滯后性，故建立模型如下：

（3.2）

其中，C表示消費(fèi)；Y表示收入；fgl表示養(yǎng)老保險覆蓋率。

四、實(shí)證分析

（一）、數(shù)據(jù)來源。

由于養(yǎng)老保險的相關(guān)數(shù)據(jù)只能收集到1989年到2003年，時間序列數(shù)據(jù)不足。通過近幾年的《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國勞動和社會保障年鑒》的相關(guān)資料進(jìn)行整理，可以得到1994~2006年各地區(qū)的城鎮(zhèn)居民人均實(shí)際可支配收入、人均實(shí)際消費(fèi)支出數(shù)據(jù)、城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)及參保職工人數(shù)。本文定義養(yǎng)老保險覆蓋率為參保職工人數(shù)與城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)的比值。

（二）、模型設(shè)計

根據(jù)理論分析，建立模型如下：

（4.1）

其中，、分別表示城鎮(zhèn)居民的人均實(shí)際消費(fèi)支出、人均實(shí)際可支配收入（以各地區(qū)1993年的城市居民消費(fèi)價格為100，從人均消費(fèi)支出和人均可支配收入中剔除物價波動因素）；i表示省或自治區(qū)（除外），t表示年份；表示養(yǎng)老保險覆蓋率。

（三）、模型估計

對于模型4.1，涉及到固定與隨機(jī)效應(yīng)的選擇問題?？紤]到各個省或自治區(qū)在政策實(shí)施、經(jīng)濟(jì)進(jìn)展、及消費(fèi)行為上有許多不同，本文旨在考慮各自的影響因素對居民消費(fèi)支出的影響，故不把截面單元看成來自同一總體的一組樣本，故選擇固定效應(yīng)模型。對模型4.1用eviews5.0估計結(jié)果見表4-1：

表4-1：模型（4.1）基于1994—2006年樣本數(shù)據(jù)的擬和結(jié)果

DependentVariable:SJZC?Sample(adjusted):19962006

Cross-sectionsincluded:30Method:PooledLeastSquares

VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.

C206.785432.037996.4543810.0000

SJSR?0.4770650.02527918.872200.0000

FGL?(-2)237.931359.028374.0307960.0001

SJZC?(-1)0.3073890.0409867.4998610.0000

FixedEffects(Cross)

BEIJIN--C258.0200

TIANJIN--C24.37011

HEBEI--C-121.7037

SHANXI--C-112.2286

NEIMENGGU--C-76.06340

LIAONING--C32.22301

JILIN--C4.572188

HEILONGJIANG--C-109.0851

SHANGHAI--C69.67936

JIANGSU--C-130.9523

ZHEJIANG--C73.10777

ANHUI--C-49.16519

FUJIAN--C-7.967918

JIANGXI--C-200.9693

SHANDONG--C-153.0759

HENAN--C-159.7379

HUBEI--C25.39022

HUNAN--C58.26863

GUANGDONG--C288.8604

GUANGXI--C-7.368855

HAINAN--C-80.54226

CHONGQIN--C292.2889

SICHUAN--C53.43304

GUIZHOU--C-27.22416

YUNNAN--C40.11709

SHANNXI--C103.2125

GANSU--C33.62868

QINGHAI--C-30.13145

NINGXIA--C48.95082

XINJIANG--C-60.19158

EffectsSpecification：Cross-sectionfixed(dummyvariables)

R-squared0.995020F-statistic1835.850

AdjustedR-squared0.994478Prob(F-statistic)0.000000

注：SHANNXI表示陜西；SHXNXI表示山西

調(diào)整后的達(dá)到0.9945；參數(shù)都顯著不為零?？梢姡B(yǎng)老保險的實(shí)施對人們的消費(fèi)行為起到促進(jìn)作用，養(yǎng)老保險覆蓋率每增加一個百分點(diǎn)，兩年后人均實(shí)際消費(fèi)支出增加238元。為了檢驗(yàn)?zāi)Ｐ偷暮侠硇?，本文從以下兩個角度進(jìn)行檢驗(yàn)：1殘差的平穩(wěn)性；2模型階段性的適應(yīng)性。

（四）模型合理性檢驗(yàn)

1、殘差平穩(wěn)性檢驗(yàn)

最早使用面板數(shù)據(jù)進(jìn)行單位根檢驗(yàn)的是Bhargava等（Bhargavaetal,1982）。他們利用修正的DW統(tǒng)計量提出了一種可以檢驗(yàn)固定效應(yīng)動態(tài)模型的殘差是否為隨機(jī)游走的方法。Abuaf和Jorion（1990）基于SUR回歸(seeminglyunrelatedregression)模型，采用GLS估計方法提出了面板單位根檢驗(yàn)方法——SUR-DF檢驗(yàn)。LevinandLin(1993)建立的LLC法也是對面板數(shù)據(jù)進(jìn)行單位根檢驗(yàn)的早期版本。Im、Pesaran和Shin在1997年建立了IPS法，但Breitung（1999）發(fā)現(xiàn)IPS法對限定性趨勢的設(shè)定極為敏感。MaddalaandWu(1999)建立了MW法。2003年Im、Pesaran和Shin在考慮異方差和殘差自相關(guān)后，建立了面板數(shù)據(jù)單位根檢驗(yàn)的W檢驗(yàn)。為了避免單一方法可能存在的缺陷，本文選擇用Levin,Lin和Chu檢驗(yàn)、Im,PesaranandShinW-stat檢驗(yàn)、ADF-FisherChi-square檢驗(yàn)和PP-FisherChi-square檢驗(yàn)(MaddalaandWu(1999)和Choi(2001))。這些方法出發(fā)點(diǎn)很類似，都考慮paneldata如下的AR（1）處理過程：

（4.2）

表示外生變量，包括固定影響及各自的趨勢。表示自相關(guān)系數(shù)。假定獨(dú)立同分布。如果，，則認(rèn)為是平穩(wěn)的；如果，，則認(rèn)為包含一個單位根。為了檢測，通常對有兩個假定：一是=對于所有的i，Levin,Lin和Chu檢驗(yàn)方法就包含這個假定；二是允許隨i的不同而變化，Im,Pesaran和Shin(2003),Fisher-ADF和Fisher-PPtests檢驗(yàn)方法包含這個假設(shè)。

用Eviews5.0檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蜌埐钏綌?shù)據(jù)單位根存在情況，在檢驗(yàn)時選取具有固定效應(yīng)的面板數(shù)據(jù)模型，結(jié)果見表4-2，可見殘差是平穩(wěn)的。

表4-2：殘差平穩(wěn)性檢驗(yàn)結(jié)果

Cross-

MethodStatisticProb.**sectionsObs

Null:Unitroot(assumescommonunitrootprocess)

Levin,Lin&Chut*-10.01010.000030295

Breitungt-stat-4.629390.000030265

Null:Unitroot(assumesindividualunitrootprocess)

Im,PesaranandShinW-stat-5.806380.000030295

ADF-FisherChi-square134.0580.000030295

PP-FisherChi-square141.8050.000030297

2、模型的階段性適應(yīng)性檢驗(yàn)

考慮面板數(shù)據(jù)模型對數(shù)據(jù)比較敏感，考慮到合理的模型對樣本內(nèi)的階段性數(shù)據(jù)也應(yīng)該有一定的適應(yīng)性。由于在2000年，國務(wù)院出臺了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點(diǎn)方案》，提出了進(jìn)一步完善社會保障體系的基本原則、目標(biāo)任務(wù)，確定了進(jìn)一步調(diào)整和完善我國養(yǎng)老保險制度的主要政策，故以2000年為間斷點(diǎn)，分別以1994~2000、2000~2006為樣本擬和模型結(jié)果如下：

表4-3：模型（4.1）基于1994—2000年樣本數(shù)據(jù)的擬和結(jié)果

DependentVariable:SJZC?Sample(adjusted):19962000

Method:PooledLeastSquaresCross-sectionsincluded:30

VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.

C145.540584.112921.7302990.0863

SJSR?0.5797030.03507216.528980.0000

FGL?(-2)292.2467127.20742.2974030.0234

SJZC?(-1)0.1872210.0672792.7827410.0063

FixedEffects(Cross)

BEIJIN--C194.6629

TIANJIN--C-67.36612

HEBEI--C-113.7160

SHANXI--C-42.34672

NEIMENGGU--C-152.1187

LIAONING--C-18.23536

JILIN--C-7.334862

HEILONGJIANG--C-91.12028

SHANGHAI--C29.50539

JIANGSU--C-81.55497

ZHEJIANG--C59.36932

ANHUI--C-44.54383

FUJIAN--C40.25343

JIANGXI--C-170.0938

SHANDONG--C-90.54050

HENAN--C-61.56922

HUBEI--C60.57644

HUNAN--C71.32459

GUANGDONG--C266.7200

GUANGXI--C117.4767

HAINAN--C-133.5591

CHONGQIN--C300.0115

SICHUAN--C52.16358

GUIZHOU--C32.38790

YUNNAN--C75.32675

SHANNXI--C40.96239

GANSU--C-2.537140

QINGHAI--C1.434211

NINGXIA--C19.44210

XINJIANG--C-104.9737

EffectsSpecification：Cross-sectionfixed(dummyvariables)

R-squared0.994404F-statistic633.0670

AdjustedR-squared0.992833Prob(F-statistic)0.000000

表4-4：模型（4.1）基于2000—2006年樣本數(shù)據(jù)的擬和結(jié)果

DependentVariable:SJZC?Sample:20002006

Method:PooledLeastSquaresCross-sectionsincluded:30

VariableCoefficientStd.Errort-StatisticProb.

C337.337460.330065.5915320.0000

SJSR?0.5562310.03554515.648550.0000

FGL?(-2)171.359988.297121.9407190.0539

SJZC?(-1)0.1734440.0564273.0737480.0024

FixedEffects(Cross)

BEIJIN--C334.1456

TIANJIN--C67.76995

HEBEI--C-153.9622

SHANXI--C-178.6641

NEIMENGGU--C-62.23352

LIAONING--C80.42176

JILIN--C18.66479

HEILONGJIANG--C-142.6986

SHANGHAI--C102.6244

JIANGSU--C-189.8810

ZHEJIANG--C76.18871

ANHUI--C-68.51849

FUJIAN--C-82.69486

JIANGXI--C-290.2331

SHANDONG--C-221.1987

HENAN--C-250.6841

HUBEI--C31.67648

HUNAN--C87.74826

GUANGDONG--C407.4439

GUANGXI--C-71.42074

HAINAN--C-65.65503

CHONGQIN--C329.7631

SICHUAN--C76.00520

GUIZHOU--C-68.37576

YUNNAN--C29.75507

SHANNXI--C151.9292

GANSU--C65.71205

QINGHAI--C-56.22428

NINGXIA--C88.13489

XINJIANG--C-45.53898

EffectsSpecification：Cross-sectionfixed(dummyvariables)

R-squared0.995132F-statistic1130.692

AdjustedR-squared0.994252Prob(F-statistic)0.000000

從表4-3、4-4可見模型有很好的適應(yīng)性，但也從看出一些問題：養(yǎng)老保險覆蓋范圍的擴(kuò)大對消費(fèi)的促進(jìn)作用逐漸降低。

五、小結(jié)和意見

通過面板數(shù)據(jù)實(shí)證分析，認(rèn)為養(yǎng)老保險的實(shí)施解決了人們的后顧之憂，居民在工作期間就可以放心消費(fèi)，從而減少儲蓄，但養(yǎng)老保險覆蓋范圍的擴(kuò)大對消費(fèi)的促進(jìn)作用逐漸降低。這可能是由于目前的養(yǎng)老保險覆蓋范圍依然不能達(dá)到應(yīng)保盡保，見表5-1，這使得養(yǎng)老儲蓄依然是很重要的儲蓄動機(jī)；另外，養(yǎng)老保險金空賬問題日益嚴(yán)重造成的（見表5-2），也可能加劇了人們對未來預(yù)期的不確定性。因而，作建議如下：

一方面，在“社會統(tǒng)籌”向“統(tǒng)賬結(jié)合”的過渡階段，政府應(yīng)加大投資，包括對養(yǎng)老金支付的補(bǔ)貼和對個人繳納養(yǎng)老費(fèi)的補(bǔ)貼。確?！敖y(tǒng)賬結(jié)合”政策實(shí)施前參加養(yǎng)老保險且已經(jīng)離退休人員養(yǎng)老金按時發(fā)放，確保政策實(shí)施后的個人賬戶資金不被挪用。

另一方面，進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋范圍，將養(yǎng)老保險覆蓋面擴(kuò)展到經(jīng)濟(jì)效益較好的私營、個體和外資企業(yè)。確保養(yǎng)老保險資金更多的來源渠道。

表5-1：中國歷年城鎮(zhèn)在職職工養(yǎng)老保險覆蓋率

時間城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)（萬人）參保在職職工人數(shù)（萬人）覆蓋率（%）

19905200.7011704130.51876

19915653.71746532.3716

19927774.71786143.52892

19938008.21826243.85171

19948494.141865345.53766

19958737.7931904045.89177

19968758.41992243.96346

19978670.92078141.72513

19988475.82161639.21077

19999501.82241242.39604

200010447.52315145.12763

200110801.892394045.12066

200211128.82478044.91041

200311646.52563945.42494

200412250.32647646.26945

200513120.42733148.00556

200614130.92831049.91487

注：城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)、參保在職職工人數(shù)數(shù)據(jù)來源《中國統(tǒng)計年鑒2007》，中國統(tǒng)計出版社，2007年

表5-2：養(yǎng)老金“空賬”金額

時間1997199819992000200320052006

第3篇：消費(fèi)理論論文范文

(一)消費(fèi)信貸的概念與內(nèi)涵

消費(fèi)信貸是商業(yè)銀行、金融公司，信用社等金融機(jī)構(gòu)和零售商向消費(fèi)者發(fā)放的用于購買最終商品和服務(wù)的貸款，是消費(fèi)者在資金不足的情況下，以貸款來購買消費(fèi)用品的特殊消費(fèi)方式。它主要面向個人開展業(yè)務(wù)，用于購買供個人使用的消費(fèi)品。并不是向企業(yè)發(fā)放用于生產(chǎn)和銷售的貸款。

(二)消費(fèi)信貸的發(fā)展歷史

早在18世紀(jì)末期，西方資本主義國家就出現(xiàn)了以契約為主要方式的消費(fèi)信貸形式，主要用于購買住宅，進(jìn)而發(fā)展為貸款銀行，按照人們居住地不同來發(fā)放住房貸款。這種早期形式很快便在西方資本主義國家流傳開來，在20世紀(jì)初期建成了初步的商業(yè)銀行消費(fèi)信貸體系。尤其是20世紀(jì)30年代初期的經(jīng)濟(jì)危機(jī)過后，消費(fèi)信貸的作用愈發(fā)的重要，品種不斷增加，在20世紀(jì)下半葉逐漸占據(jù)了西方消費(fèi)的主流，消費(fèi)信貸空前增長。

二、我國商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險管理

(一)國內(nèi)消費(fèi)信貸風(fēng)險管理狀況

近年來，隨著改革開放的不斷深入，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的逐漸完善，國內(nèi)商業(yè)銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)增長速度很快。截至到2012年底，消費(fèi)信貸余額已從2004年的1．98萬億元增長到10．27萬億元，8年間增長了5倍，消費(fèi)信貸在信貸資產(chǎn)的比重中由原來的11．25%增長到了16．42%，總體上呈上升趨勢。而在高速發(fā)展的狀態(tài)下，風(fēng)險控制不足的弊端也日漸凸顯出來?？傮w上看，我國商業(yè)銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險有以下幾個特征:

1．消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)不良率不斷攀升

近年來，消費(fèi)信貸不良率有上升趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2012年，消費(fèi)信貸不良率已達(dá)到9．35%，有的品種不良率甚至達(dá)到約17%，有的銀行因?yàn)椴涣悸蔬^高為規(guī)避風(fēng)險拒絕再進(jìn)行個人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。

2．國內(nèi)消費(fèi)信貸風(fēng)險業(yè)務(wù)制度僵化

國內(nèi)商業(yè)銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理模式?jīng)]有真正實(shí)現(xiàn)獨(dú)立化和專業(yè)化，多是銀行業(yè)務(wù)主管把持風(fēng)險管理，風(fēng)險管理服從于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，難以保持風(fēng)險管理平衡，易形成風(fēng)險。

3．銀行業(yè)調(diào)控力度不大

面對如此高的消費(fèi)信貸風(fēng)險預(yù)期，中國銀行業(yè)動作不大，沒有及時出臺相關(guān)措施控制消費(fèi)信貸風(fēng)險的發(fā)展，這導(dǎo)致了中國除五大國有銀行以及部分大型股份制商業(yè)銀行外，很少有金融機(jī)構(gòu)敢于面對如此大的消費(fèi)信貸風(fēng)險來發(fā)放貸款，中國消費(fèi)信貸市場并不活躍，競爭力不足。

(二)國內(nèi)消費(fèi)信貸風(fēng)險管理的問題

雖然近年來消費(fèi)信貸發(fā)展迅速，但繁榮的背后存在著很大的問題，即風(fēng)險控制力不足的問題。而風(fēng)險控制力度不足是風(fēng)險管理不當(dāng)導(dǎo)致的，我國消費(fèi)信貸風(fēng)險管理制度不健全的問題日漸凸顯出來。而導(dǎo)致我國風(fēng)險管理制度不健全的原因有很多，主要有以下幾點(diǎn):

1．消費(fèi)者素質(zhì)參差不齊導(dǎo)致風(fēng)險

消費(fèi)信貸的對象是個人，而我國的歷史文化傳統(tǒng)中認(rèn)為負(fù)債是一種不好的事情，居民多數(shù)沒有負(fù)債的意識。而且我國商業(yè)銀行消費(fèi)信貸信用評審沒有形成體系，客戶提供的個人資料存在不真實(shí)的情況，這直接導(dǎo)致了風(fēng)險度的提升。

2．法律法規(guī)不健全

盡管消費(fèi)信貸是國家政策鼓勵發(fā)展的業(yè)務(wù)，但是國家還沒有相關(guān)的法律法規(guī)來對這項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行約束，這給商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)帶來了很多不便，當(dāng)遇到糾紛時銀行就會面臨難題:為解決糾紛必定會損失部分利益。這也給商業(yè)銀行發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)帶來了潛在的風(fēng)險。

3．信用評估系統(tǒng)不夠完善

銀行在發(fā)放貸款前的信用評估主要來自于客戶提供的個人信息資料，不能完全確保真實(shí)性，銀行若沒有真實(shí)資料，將不能正確評估客戶的信用狀況，如果出現(xiàn)了還款風(fēng)險，后果是很嚴(yán)重的。

4．商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險管理機(jī)制不完善

在我國商業(yè)銀行的制度中，對于消費(fèi)信貸風(fēng)險的管理不夠嚴(yán)格，沒有形成專門的機(jī)構(gòu)對消費(fèi)信貸風(fēng)險進(jìn)行管理。即便是設(shè)立了機(jī)構(gòu)也沒有太多的實(shí)際權(quán)力，消費(fèi)信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)多落在權(quán)力機(jī)構(gòu)，無法對風(fēng)險實(shí)行實(shí)時監(jiān)控、實(shí)施防范，導(dǎo)致風(fēng)險控制力不強(qiáng)，效果不佳?？偟膩砜?，我國消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險制度存在的問題眾多，若不及早根除將危害到消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)在我國的未來發(fā)展前景。

三、消費(fèi)信貸風(fēng)險管理在國外的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)

在消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理這個課題上，西方資本主義國家可謂是開山鼻祖，作為后來者的我國商業(yè)銀行應(yīng)該多借鑒西方的管理和改革經(jīng)驗(yàn)，加以改進(jìn)，轉(zhuǎn)化成為我們自己的制度，來管理商業(yè)銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

(一)西方消費(fèi)信貸風(fēng)險管理

面對消費(fèi)信貸可能帶來的風(fēng)險，21世紀(jì)初，美國銀行業(yè)提出了消費(fèi)信貸風(fēng)險管理方案。這個方案從多個方面說明了消費(fèi)信貸風(fēng)險管理的可用手段，為消費(fèi)信貸風(fēng)險管理樹立了標(biāo)桿。

1．健全的法律法規(guī)體系

在消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中，為了保護(hù)客戶和銀行雙方的利益，解決雙方的糾紛，建立健全的法律法規(guī)體系十分重要。美國出臺了相關(guān)的法規(guī)對消費(fèi)信貸進(jìn)行了約束，使得消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)體系更加完備高效，解決糾紛更加快速徹底。

2．獨(dú)立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)

銀行設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)對風(fēng)險進(jìn)行全面的管理，并派出專門人員對風(fēng)險進(jìn)行宏觀管理。同時在消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的每個部門派出風(fēng)險控制小組進(jìn)行全面管理。這樣就保證了風(fēng)險調(diào)控能夠獨(dú)立高效地進(jìn)行，防患于未然。

3．良好的風(fēng)險管理環(huán)境

美國銀行業(yè)普遍認(rèn)為，風(fēng)險控制部門和各業(yè)務(wù)部門都有責(zé)任和義務(wù)控制信貸風(fēng)險，業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)風(fēng)險防范意識是最有效的風(fēng)險控制手段。

4．嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查機(jī)制

風(fēng)險來自于客戶的信用危機(jī)，更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目蛻粜庞谜{(diào)查有利于減少風(fēng)險。美國銀行業(yè)因此重新編制了客戶信用調(diào)查方案來檢測客戶信用的高低，以此減少較大風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。5．壞賬核銷機(jī)制消費(fèi)信貸的風(fēng)險來自于不良貸款，美國銀行業(yè)認(rèn)識到這一點(diǎn)并且制定了一套嚴(yán)密的壞賬核銷辦法，對不良貸款進(jìn)行及時的核銷，把握風(fēng)險，盡可能的減少不良貸款帶來的損失。

(二)國外模式對我國的借鑒意義

我國仍然處在消費(fèi)信貸發(fā)展的初級階段，國外的經(jīng)驗(yàn)對我們的發(fā)展有著重要的借鑒意義。

1．良好的外部市場環(huán)境

從美國消費(fèi)信貸發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)中不難看出，政府的扶持、健全的法律法規(guī)體系以及消費(fèi)者超前的消費(fèi)觀念等都是美國消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展迅速的因素。而這些因素正是我國消費(fèi)信貸發(fā)展進(jìn)程中缺失的部分，它制約著我國消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2．加強(qiáng)消費(fèi)信貸風(fēng)險管理

美國的商業(yè)銀行對于風(fēng)險管理極為重視，將風(fēng)險管理分工細(xì)致，很強(qiáng)調(diào)事前的準(zhǔn)備工作，將風(fēng)險出現(xiàn)的可能性在事前降到最低。但在現(xiàn)階段我國缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理策略，也缺少風(fēng)險宏觀管理的機(jī)構(gòu)和人員，機(jī)制靈活度不高，美國的經(jīng)驗(yàn)值得我們學(xué)習(xí)。

3．制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)機(jī)制

在美國商業(yè)銀行中，消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)管理是極為嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?，尤其是在事前的信用調(diào)查和事后的壞賬核銷這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)中能體現(xiàn)出來。我國商業(yè)銀行應(yīng)該學(xué)習(xí)這種高效嚴(yán)謹(jǐn)?shù)你y行業(yè)務(wù)機(jī)制，將消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)與銀行基本業(yè)務(wù)放在同等重要的地位來對待，我國消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)將會呈現(xiàn)高速發(fā)展的態(tài)勢。

四、對我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理提出的建議

對比西方的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，我國的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的水平還十分有限，弊端有很多已經(jīng)顯現(xiàn)出來。為了應(yīng)對這些弊端可能帶來的風(fēng)險，我們應(yīng)該有一些應(yīng)對措施。

(一)建立健全的相關(guān)法律法規(guī)體系

在西方的消費(fèi)信貸改革中，政府作為宏觀掌控者出臺的相關(guān)法律法規(guī)有效地支持了消費(fèi)信貸風(fēng)險管理業(yè)務(wù)的開展，對消費(fèi)信貸的發(fā)展起到了十分積極的作用。我國也應(yīng)當(dāng)出臺一些相關(guān)的政策來管理消費(fèi)信貸風(fēng)險管理這種業(yè)務(wù)，來確保消費(fèi)信貸在我國的進(jìn)一步開展。

1．相關(guān)法律的出臺有利于風(fēng)險管理

在商業(yè)銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，政府及央行有一定的帶頭作用，面對風(fēng)險，需要在政府的支持下，由商業(yè)銀行自己進(jìn)行管理。這使得政府需要出臺一些相關(guān)的法律法規(guī)政策來對消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行約束，對風(fēng)險進(jìn)行宏觀掌控，這樣就會把風(fēng)險的影響降到低點(diǎn)。

2．相關(guān)法律的出臺有利于解決糾紛

商業(yè)銀行發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)不可避免的要產(chǎn)生糾紛，而面對糾紛沒有相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行約束就會給銀行帶來風(fēng)險，進(jìn)而可能會帶來不必要的損失。政府出臺相關(guān)的法律法規(guī)之后，對于糾紛就有了完整的解決辦法，這樣就改善了商業(yè)銀行在解決糾紛時的不利狀況，降低了風(fēng)險。

(二)完善商業(yè)銀行消費(fèi)信貸體系

商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該意識到消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中的重要性，加強(qiáng)對客戶信用的調(diào)查與審核，完善消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)流程，利用信息技術(shù)的支持實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化，減少工作中的失誤，保證信息的準(zhǔn)確性和時效性。還要建立完善的壞賬核銷機(jī)制，有效地減少因風(fēng)險帶來的損失。

1．加強(qiáng)客戶信用評審

在商業(yè)銀行消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中，因客戶信用評估失誤而造成的風(fēng)險的實(shí)例不勝枚舉，因此加強(qiáng)客戶信用評審的力度，就是規(guī)避風(fēng)險的一個很好的方式。要加強(qiáng)客戶信用評審制度，首先就要加強(qiáng)貸款前的客戶信用調(diào)查，確保貸款放出后客戶有還款能力償還貸款;其次就是加強(qiáng)還款過程中的信用監(jiān)督，當(dāng)還款人出現(xiàn)意外事件時有相應(yīng)的對策，避免不必要的風(fēng)險;還有就是對客戶提供的信息仔細(xì)核查，確保信息的真實(shí)性、完整性，以減少客戶貸款欺詐的可能性。這些作為商業(yè)銀行對消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)個人信用管理的辦法能有效地提高消費(fèi)信貸客戶的信用質(zhì)量，大大降低風(fēng)險。

2．完善消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)流程

在消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)所出現(xiàn)的風(fēng)險中，有很大的部分是因?yàn)橄M(fèi)信貸業(yè)務(wù)辦理人員的失誤而帶來的風(fēng)險。這就使得商業(yè)銀行必須通過完善消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)機(jī)制，規(guī)范消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)流程，來減少消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的因操作失誤而帶來的風(fēng)險。在西方的消費(fèi)信貸改革中，側(cè)重于對消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)機(jī)制的改革，這是商業(yè)銀行對自己的一個約束，減少工作人員的失誤就會降低風(fēng)險出現(xiàn)的幾率。我們也應(yīng)該加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程的管理，在業(yè)務(wù)機(jī)制完整的條件下調(diào)控風(fēng)險，這樣就能有效地規(guī)避風(fēng)險，減少銀行的損失。

3．建立完善的壞賬核銷機(jī)制

在西方的商業(yè)銀行對消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)改革中，對壞賬核銷機(jī)制的完善也是一個側(cè)重點(diǎn)，他們認(rèn)為不良貸款是允許存在的，而對于不良貸款的處理就能看出一個銀行是否對自己負(fù)責(zé)、對客戶負(fù)責(zé)。商業(yè)銀行在處理消費(fèi)信貸的不良貸款時應(yīng)該有一套完整的壞賬核銷機(jī)制，確保不良貸款的妥善處理，以此減少由于不良貸款而帶來的風(fēng)險。

(三)完善消費(fèi)信貸風(fēng)險管理體系

在西方的商業(yè)銀行對消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的改革經(jīng)驗(yàn)中，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)是改革的重要環(huán)節(jié)，這個機(jī)構(gòu)的職能就是調(diào)控風(fēng)險。在我國的消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)改革中也應(yīng)該設(shè)立這樣的一個機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險進(jìn)行宏觀調(diào)控，設(shè)置專門的人員管理風(fēng)險機(jī)構(gòu)，并在銀行消費(fèi)信貸部門設(shè)置風(fēng)險調(diào)控組，進(jìn)行全面的風(fēng)險調(diào)控、實(shí)時監(jiān)控，真正做到有效地控制風(fēng)險，保障消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展。

五、結(jié)語

第4篇：消費(fèi)理論論文范文

摘要:綠色消費(fèi)是綠色營銷產(chǎn)生和發(fā)展的時代基礎(chǔ)和思想基礎(chǔ),綠色營銷能有效引導(dǎo)和促進(jìn)綠色消費(fèi)。文章基于綠色消費(fèi)和綠色營銷的互動發(fā)展機(jī)制,從消費(fèi)者感知效力、利他主義、自由主義和環(huán)境保護(hù)意識四個細(xì)分變量分析了綠色消費(fèi)行為,揭示了其間隱含的營銷策略啟示。

關(guān)鍵詞:綠色消費(fèi);綠色營銷策略;啟示

一、綠色消費(fèi)的內(nèi)涵

關(guān)于綠色消費(fèi)的內(nèi)涵,迄今為止學(xué)術(shù)界和業(yè)界沒有一個統(tǒng)一的界定,學(xué)者從各自的研究視角給出了不同的定義。易必武(2003)認(rèn)為,綠色消費(fèi)是一種綜合考慮環(huán)境影響、資源效率、消費(fèi)者權(quán)利的現(xiàn)代消費(fèi)模式,其目標(biāo)是使產(chǎn)品在消費(fèi)與回收處理過程中對環(huán)境與消費(fèi)者的負(fù)面影響最小,實(shí)現(xiàn)資源利用與生存環(huán)境的“代內(nèi)公平”與“代際公平”,實(shí)現(xiàn)人類的可持續(xù)發(fā)展,因此,綠色消費(fèi)的本質(zhì)特征直接體現(xiàn)在5R上,即:節(jié)約資源、減少污染(Reduce);綠色生活、環(huán)保選購(Reevaluate);重復(fù)使用、多次利用(Reuse);分類回收、循環(huán)再生(Recycle);保護(hù)自然、萬物共存(Rescue)五個方面。井紹平(2004)認(rèn)為,綠色消費(fèi)是消費(fèi)者在消費(fèi)過程中為了滿足生態(tài)和環(huán)境需要而消費(fèi)對環(huán)境無害或少害的消費(fèi)資料和勞務(wù)的方式。羅永泰(2004)認(rèn)為綠色消費(fèi)必須符合“三E”和“三R”原則:究經(jīng)濟(jì)實(shí)惠(Economics);講求生態(tài)效益(Ecological);符合平等、人道原則(Equitable);減少非必要的消費(fèi)(Reduce);修理舊物(Reuse);提倡使用再生資源制造的產(chǎn)品(Recycle)。

中國消費(fèi)者協(xié)會認(rèn)為,所謂綠色消費(fèi)是指在社會消費(fèi)中,不僅要滿足我們這一代人的消費(fèi)需求和安全、健康,還要滿足子孫后代的消費(fèi)需求和安全、健康。這包括有三層涵義:一是倡導(dǎo)消費(fèi)有助于公眾健康的綠色產(chǎn)品;二是在消費(fèi)過程中不造成環(huán)境污染;三是引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)變消費(fèi)觀念,向崇尚自然,追求健康方面轉(zhuǎn)變。

國外學(xué)者將避免使用下面六大類商品的消費(fèi)者視為綠色消費(fèi)者。這六大類商品是:1)危害消費(fèi)者和他人健康的商品;(2)在生產(chǎn)、使用和丟棄時,造成大量資源消耗的商品;(3)因過度包裝,超過商品有效期或過短的生命周期而造成不必要消費(fèi)的商品;(4)使用出自稀有動物或自然資源的商品;(5)含有對動物殘害或剝奪而生產(chǎn)的商品;(6)對其他發(fā)展中國家有不利影響的商品等。

綜合上述界定,我們認(rèn)為,綠色消費(fèi)首先是可持續(xù)發(fā)展思想在消費(fèi)行為上的體現(xiàn),綠色消費(fèi)承認(rèn)資源的稀缺性,強(qiáng)調(diào)生存環(huán)境的可持續(xù)性;其次,綠色消費(fèi)力求實(shí)現(xiàn)私人收益與社會收益的協(xié)調(diào)與優(yōu)化,綠色消費(fèi)充分考慮消費(fèi)者自身的權(quán)利,同時也考慮他人和“下一代”的生存權(quán)利的公平性;第三,實(shí)現(xiàn)綠色消費(fèi)的途徑是建立一個完整的綠色流通體系,從生產(chǎn)、采購、配送、銷售、消費(fèi)、回收等所有環(huán)節(jié)的綠色化。綠色消費(fèi)要求企業(yè)提供綠色產(chǎn)品,選擇綠色生產(chǎn)模式,建立綠色流通體系予以支撐。

二、綠色消費(fèi)和綠色營銷的互動發(fā)展

任何一個營銷觀念的產(chǎn)生和發(fā)展總是和消費(fèi)需求的變化息息相關(guān)的,反之營銷觀念又能引導(dǎo)和促進(jìn)消費(fèi)需求。在競爭性的市場環(huán)境下,企業(yè)的營銷策略必須堅持市場導(dǎo)向。市場導(dǎo)向首先是顧客導(dǎo)向,即企業(yè)的一切營銷活動必須以消費(fèi)者為核心,順應(yīng)消費(fèi)需求變化,識別顧客認(rèn)知價值,最終滿足消費(fèi)需求;其次是競爭導(dǎo)向,即企業(yè)的一切營銷活動要考慮競爭者態(tài)勢;第三是協(xié)同,即企業(yè)需要協(xié)同其利益相關(guān)者形成合力,提高企業(yè)營銷活動應(yīng)對環(huán)境變化的整體靈活性?？梢?企業(yè)營銷活動的計劃、執(zhí)行和控制是企業(yè)能動適應(yīng)環(huán)境變化的一個有機(jī)過程。其中,消費(fèi)需求始終是推動企業(yè)營銷觀念創(chuàng)新,營銷活動調(diào)整的重要驅(qū)動力之一。從營銷實(shí)踐來看,綠色營銷觀念的產(chǎn)生和發(fā)展從一開始就與綠色消費(fèi)的興起休戚相關(guān)。從理論研究來看,綠色消費(fèi)是綠色營銷一個重要的研究視角。企業(yè)的綠色營銷活動引導(dǎo)和促進(jìn)了綠色消費(fèi)。

(一)綠色消費(fèi)是推動綠色營銷產(chǎn)生和發(fā)展的動因之一

全球綠色消費(fèi)的興起,為企業(yè)提供了新的細(xì)分市場。綠色消費(fèi)細(xì)分市場是一個潛力巨大的新興市場,為企業(yè)的市場拓展提供了機(jī)遇和平臺。順應(yīng)這一要求,綠色營銷首先在企業(yè)營銷實(shí)踐中逐漸傳播開來。綠色營銷是伴隨全球綠色消費(fèi)興起的一種市場營銷新思維,要求企業(yè)在進(jìn)行市場營銷過程中,注重把消費(fèi)者利益、企業(yè)利益、社會利益和環(huán)境利益有機(jī)結(jié)合起來,寓環(huán)保意識于企業(yè)的經(jīng)營決策之中,重視與環(huán)境保護(hù)的協(xié)調(diào)發(fā)展,走可持續(xù)發(fā)展的道路。綠色消費(fèi)為企業(yè)提供了新的細(xì)分市場,綠色消費(fèi)者是推動綠色營銷的原動力,消費(fèi)者是否采取綠色消費(fèi)行為是綠色細(xì)分市場存在的先決條件,并直接決定著綠色營銷的發(fā)展。

(二)綠色消費(fèi)是綠色營銷重要的研究視角之一

關(guān)于綠色營銷的研究,長期以來一直圍繞兩條主線進(jìn)行,一是以了解綠色消費(fèi)者為基礎(chǔ)的研究,重點(diǎn)研究綠色消費(fèi)行為;二是以提高綠色營銷績效為基礎(chǔ)的研究,重點(diǎn)研究如何制定有效的綠色營銷策略。雖然研究視角不同,但研究目的主要是提高綠色營銷的有效性。國外有關(guān)綠色消費(fèi)行為的研究出于兩個目的,第一,綠色營銷的觀念雖然已經(jīng)被廣泛接受,但從營銷實(shí)踐來看,企業(yè)長期以來普遍感覺綠色營銷不易操作,原因之一在于對綠色消費(fèi)行為把握得不夠,因而綠色營銷策略就很難具有針對性、操作性和有效性,因此推動了綠色消費(fèi)行為的研究;第二,有效的細(xì)分市場應(yīng)該同時具備可衡量性、規(guī)模性、可接近性、差異性和行動可能性,為此,必須努力識別刻畫綠色消費(fèi)市場的有效細(xì)分變量。因此綠色消費(fèi)行為研究能幫助識別綠色消費(fèi)市場的有效細(xì)分變量,成為綠色營銷一個重要的研究視角。綠色消費(fèi)行為研究是深入開展綠色營銷研究的基礎(chǔ),同時,深刻理解綠色消費(fèi)行為是實(shí)施有效營銷策略的先決條件。

(三)綠色營銷能有效地引導(dǎo)和促進(jìn)綠色消費(fèi)

現(xiàn)代意義上完整的營銷過程包括對消費(fèi)傾向和消費(fèi)行為的引導(dǎo)和培育。一方面,企業(yè)通過對資源的有限性、生態(tài)破壞的嚴(yán)重性、綠色消費(fèi)的倫理價值與經(jīng)濟(jì)價值等方面訴求點(diǎn)的挖掘、展示和宣傳,告誡人們使用綠色產(chǎn)品,支持綠色營銷,使消費(fèi)者進(jìn)一步加強(qiáng)綠色消費(fèi)觀念。同時,企業(yè)通過營造綠色消費(fèi)時尚,成立綠色消費(fèi)組織,促進(jìn)綠色產(chǎn)品的推廣和綠色文化的廣泛傳播,使綠色消費(fèi)成為一種受人尊敬的社會行為,培育人們的綠色消費(fèi)傾向,引導(dǎo)和促進(jìn)人們的綠色消費(fèi)行為,形成有效的綠色需求。

第5篇：消費(fèi)理論論文范文

1風(fēng)險分析方法

在供電企業(yè)，電力營銷全過程中的電費(fèi)風(fēng)險比較單一，但是在影響這種風(fēng)險的因素比較多，這就增加了電力供電企業(yè)的風(fēng)險。供電企業(yè)在經(jīng)營中，電費(fèi)風(fēng)險與電力的損失大小具有非常大的關(guān)系，同時電費(fèi)風(fēng)險也影響了供電企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險。所以對供電企業(yè)在電力營銷中的電費(fèi)風(fēng)險進(jìn)行分析是非常重要的。在對供電企業(yè)的電費(fèi)風(fēng)險分析時要根據(jù)供電企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行具體分析。對于供電企業(yè)電力營銷全過程電費(fèi)風(fēng)險分析的方法主要有層次分析法、風(fēng)險圖分析法、情景分析法及模糊綜合評價法。

2影響因素

在供電企業(yè)電力營銷的管過程中，影響電費(fèi)風(fēng)險的主要因素有電費(fèi)安全風(fēng)險、業(yè)務(wù)管理風(fēng)險、自動化系統(tǒng)風(fēng)險及現(xiàn)場服務(wù)風(fēng)險。電費(fèi)安全風(fēng)險是一種比較專業(yè)的電費(fèi)風(fēng)險，主要包括收費(fèi)風(fēng)險、核算風(fēng)險、抄表風(fēng)險和欠費(fèi)風(fēng)險等。在這些風(fēng)險中，收費(fèi)風(fēng)險主要指的是供電企業(yè)由于沒有及時收回電費(fèi)造成的風(fēng)險；核算風(fēng)險是在計算電費(fèi)的方式上不規(guī)范，沒有按照規(guī)定進(jìn)行核算，而用戶以電費(fèi)的核算有出入拒絕繳納電費(fèi)或者是少繳納電費(fèi)造成的風(fēng)險；抄表風(fēng)險主要是由于供電企業(yè)在抄表時，由于工作人員在抄表中出現(xiàn)失誤而造成的風(fēng)險；欠費(fèi)風(fēng)險主要指的是用電方由于各種原因出現(xiàn)了運(yùn)營困難，出現(xiàn)了拖欠電費(fèi)的情況，不能及時足額的繳納電費(fèi)。業(yè)務(wù)管理風(fēng)險是供電企業(yè)在電力營銷的過程中，由于電力業(yè)務(wù)的擴(kuò)大使供電企業(yè)在審核合同及管理，對資料審核時造成的電費(fèi)風(fēng)險。這些風(fēng)險就會影響到供電企業(yè)的電費(fèi)風(fēng)險。供電企業(yè)在對用電的項(xiàng)目進(jìn)行資料審核時，需要先制定合同，然后在簽訂合同，這是一種正規(guī)的操作流程，但是在實(shí)際中，由于供電企業(yè)更關(guān)注的是在市場上的占有率及離任，所以對用戶的審核會出現(xiàn)資料不完整、資質(zhì)不夠等情況，這就造成用電方在用電中存在著隱性風(fēng)險。自動化系統(tǒng)風(fēng)險主要是指在電力營銷全過程中，供電企業(yè)的自動化管理系統(tǒng)出現(xiàn)了故障，引起用電方的信息不完整或者是錯誤，從而引起用電糾紛，造成電費(fèi)風(fēng)險，由這種因素造成的電費(fèi)風(fēng)險都是比較嚴(yán)重的，所以要引起供電企業(yè)的足夠重視?，F(xiàn)場服務(wù)風(fēng)險是供電企業(yè)在電力營銷的全過程中，由于工作人員在電力故障維修及管理上出現(xiàn)了電力資源發(fā)生損失，從而影響企業(yè)的電費(fèi)收繳，造成電費(fèi)風(fēng)險。

二風(fēng)險控制策略

1規(guī)范電費(fèi)管理措施，建立風(fēng)險預(yù)防小組

在供電企業(yè)發(fā)展越來越快的今天，對于電費(fèi)風(fēng)險的影響因素越來越多，這就要求供電企業(yè)從自身的管理水平做起，降低企業(yè)的電費(fèi)風(fēng)險。供電企業(yè)可以公國規(guī)范電費(fèi)管理制度，建立專門的風(fēng)險預(yù)防及控制小組，明確企業(yè)員工的崗位職責(zé)，發(fā)揮員工的主管能動性，加強(qiáng)企業(yè)管理和控制能力，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，制定嚴(yán)格的財務(wù)審核制度，保證內(nèi)部管理水平，從根本上提高企業(yè)防范電費(fèi)風(fēng)險的能力和控制手段。

2完善控制系統(tǒng)

供電企業(yè)要重視電費(fèi)風(fēng)險在企業(yè)管理中的重要性，充分分析電費(fèi)風(fēng)險的影響因素，根據(jù)控制手段和管理水平，對電費(fèi)風(fēng)險的信息進(jìn)行及時采集整理，并保證數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性。在完善管理控制系統(tǒng)的同時，也是需要相關(guān)的管理技術(shù)支持，建立電費(fèi)風(fēng)險的控制組織，制定控制措施，對電費(fèi)風(fēng)險實(shí)行有效的控制管理，保證企業(yè)在市場競爭中健康穩(wěn)定的發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3提高企業(yè)電費(fèi)回收能力

供電企業(yè)的電費(fèi)風(fēng)險中，對于電費(fèi)不能及時回收的問題也是比較常見的，這主要是由于在電費(fèi)收繳的過程中，用戶繳費(fèi)的途徑比較單一，所以供電企業(yè)的電費(fèi)回收能力就會比較低，針對這種情況，供電企業(yè)需要采取各種手段來擴(kuò)大電費(fèi)收繳的途徑，為用電方提供便捷的繳費(fèi)途徑，保證電費(fèi)回收的有效率。在現(xiàn)在很多供電企業(yè)都與銀行進(jìn)行合作，建立網(wǎng)絡(luò)中轉(zhuǎn)，實(shí)行電費(fèi)的收繳，這就大大降低了供電企業(yè)對于電費(fèi)回收的控制能力。

4與上級管理部門共同協(xié)作

供電企業(yè)的本質(zhì)也是以營利為目的的私營企業(yè)，在供電企業(yè)電力營銷的全過程中，供電企業(yè)可以對出現(xiàn)違法用電的用戶進(jìn)行停電處理。而各級地方政府為了保證供電企業(yè)的運(yùn)行正常，不允許用電企業(yè)出現(xiàn)拖欠電費(fèi)的情況出現(xiàn)，所以供電企業(yè)在電力營銷的全過程中，需要與政府有關(guān)部門進(jìn)行通力合作，如果出現(xiàn)重大的電費(fèi)拖欠情況，可以向有關(guān)的政府部門反映，保證用戶及時繳納電費(fèi)，降低電費(fèi)風(fēng)險。

三結(jié)語

第6篇：消費(fèi)理論論文范文

1大學(xué)生消費(fèi)心理特征分析

消費(fèi)心理是指消費(fèi)者在購買行為全過程中發(fā)生的一系列心理活動。大學(xué)生群體大約在18—22歲的年齡范圍，這個年齡段的人群有著鮮明的年齡心理特征，表現(xiàn)在消費(fèi)行為上，主要是：

1.1追求時尚、追求新穎、敢于嘗試在許多新產(chǎn)品剛上市的導(dǎo)入階段,充當(dāng)嘗新者和傳播者一般都是年青的消費(fèi)群體,他們對世界的所有事情都充滿好奇,樂于嘗試新事物，具有冒險和獵奇心理。大學(xué)生群體作為年青一族，在消費(fèi)心理與行為方面表現(xiàn)為追求新穎和時尚，引導(dǎo)消費(fèi)新潮流。

1.2注重產(chǎn)品的外觀，多過于產(chǎn)品的內(nèi)涵大學(xué)生群體正值風(fēng)華正茂，情感豐富、強(qiáng)烈，情緒波動性大，容易受到外界客觀環(huán)境、社會信息的影響，沖動消費(fèi)。在選擇產(chǎn)品時，更多地從直覺出發(fā)，注重產(chǎn)品外觀設(shè)計、顏色等，對那些外觀設(shè)計造型新穎、顏色符合自身喜好的產(chǎn)品，就會產(chǎn)生積極的情感，迅速作出購買決策，實(shí)施購買行為。而對于產(chǎn)品的內(nèi)涵、質(zhì)量等因素，則表現(xiàn)得不太關(guān)注。

1.3從眾心理依然普遍，崇尚名牌大學(xué)生群體都是離開父母，相對獨(dú)立的個體組成，他們渴望在群體活動中體現(xiàn)自身的價值。反映在消費(fèi)心理與消費(fèi)行為方面，則是注重消費(fèi)品的品牌與檔次，追求產(chǎn)品的附加價值給自己帶來的情感體驗(yàn)，如提升自信心，獲得異性的好感等等。這就不難理解，許多針對生產(chǎn)年輕消費(fèi)者的企業(yè)不惜重金拍攝明星代言廣告的現(xiàn)象了。

1.4消費(fèi)無計劃，多見沖動性購買行為在調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)大學(xué)生對于自己的消費(fèi)行為沒有大致的規(guī)劃，除了必要的餐飲支出外，對于其他方面的消費(fèi)，大多表現(xiàn)為沖動性購買，即看到什么喜歡就買什么。

1.5在家庭消費(fèi)中有重要影響力大學(xué)生群體年輕、有活力，是家庭成員消費(fèi)中“隱性決策者”和“顯性媒介人”，他們在家庭消費(fèi)中所起的重要作用，是由大學(xué)生在家庭中的地位造成的。大學(xué)生群體又是即將步入社會職場的新人，還會在未來幾年內(nèi)陸續(xù)結(jié)婚、生子，成為新一代家庭的主導(dǎo)者，他們的消費(fèi)觀念在無形中起到了上連接父母，下延伸到子女的橋梁作用，并且會在較長的一段時間里主導(dǎo)祖孫三代的消費(fèi)趨勢。大學(xué)生群體的年齡差距小，又在小范圍內(nèi)密集居住，消費(fèi)行為互相影響，這一群體表現(xiàn)出來的以上消費(fèi)心理特征，是因?yàn)榇髮W(xué)生群體自身的年齡層次、社會屬性等決定的。

2大學(xué)生群體的飲料消費(fèi)調(diào)查

飲料這一產(chǎn)品在市場出現(xiàn)的初期，是很多家庭省吃儉用孝敬老人和疼愛孩子的奢侈品，發(fā)展到今天，飲料產(chǎn)品的不斷推陳出新，已經(jīng)成為許多人生活中的常見消費(fèi)品，尤其對于年輕一族的大學(xué)生群體，飲料的消費(fèi)如同吃飯、穿衣一樣，成為生活中的必需品。2013年以來，我校與W公司（知名飲料生產(chǎn)企業(yè)）簽訂了校企合作協(xié)議，承擔(dān)了多起有關(guān)飲料產(chǎn)品的市場調(diào)研工作，為了推進(jìn)校企合作的廣度與深度，為了保障本文研究的真實(shí)性和科學(xué)性，，在基于校企合作的實(shí)訓(xùn)課程開發(fā)中，為了更好地幫助W公司開發(fā)針對大學(xué)生消費(fèi)者的新型飲料產(chǎn)品和指導(dǎo)W公司在大學(xué)校園內(nèi)的飲料營銷策略，特別安排了我校市場營銷專業(yè)的學(xué)生在我校所在的大學(xué)城范圍內(nèi)，進(jìn)行大學(xué)生飲料消費(fèi)市場調(diào)研活動。本次調(diào)研采取了多種調(diào)研方式，主要有問卷調(diào)查、攔問、半結(jié)構(gòu)訪談等方式，其中問卷調(diào)查部分共發(fā)出問卷550份，收回508份，有效問卷回收率92.4%，問卷中主要涉及的調(diào)查問題有：1、喜歡的飲料類型2、飲料消費(fèi)的決定（重要性）因素調(diào)查；3、主要消費(fèi)場所；3、對飲料包裝的選擇情況調(diào)查；4、可以接受的價格區(qū)間5、容易接受的促銷手段、喜歡的促銷方式等方面的調(diào)查。在充分市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，針對大學(xué)生飲料消費(fèi)行為表現(xiàn)，又得出以下結(jié)論。

2.1大學(xué)生飲料消費(fèi)類型的調(diào)查我國的飲料市場，主要有碳酸飲料、果汁、蔬菜汁、含乳飲料、植物蛋白飲料、瓶裝飲用水、茶飲料、特殊用途飲料、固體飲料及其他飲料等10大類產(chǎn)品。既然大學(xué)生群體是飲料產(chǎn)品消費(fèi)的主力軍，那么怎樣的飲料產(chǎn)品是大學(xué)生群體喜歡的？在飲料類型的選擇上，碳酸類飲料和果汁類飲料毫無懸念地被大比例的被調(diào)查者選擇為最喜歡的飲料類型，我們又對數(shù)據(jù)信息再進(jìn)行細(xì)分時發(fā)現(xiàn)，男生最喜歡口感刺激的碳酸類飲料和功能性飲料，二女生則多喜歡口感酸甜的果汁類飲料和乳飲料，而近幾年發(fā)展迅速的茶飲料同時出現(xiàn)在男、女大學(xué)生最喜歡的飲料序列中的第三位。由于本次調(diào)研的時間已是深秋，故在夏天深受歡迎的降火涼茶類飲料的選擇比例受到了影響。

2.2大學(xué)生飲料消費(fèi)關(guān)注因素調(diào)查根據(jù)大學(xué)生群體的心理消費(fèi)特征，對于飲料的消費(fèi)，也表現(xiàn)為追求時尚和新穎，注重產(chǎn)品的品牌個性，容易受到社會相關(guān)群體（明星熱點(diǎn)人物）的影響。具體表現(xiàn)為，從表-1中可以很清晰地看到，有41.5%的受訪者認(rèn)為，在選擇飲料時，口感是選擇的第一要素，是否好喝將直接決定對產(chǎn)品購買與否，而長期的習(xí)慣消費(fèi)和達(dá)到品牌忠誠，也首先要有“喜歡喝”的前提。32%的受訪者則表示飲料產(chǎn)品的品牌非常關(guān)鍵，有些大學(xué)生明確表態(tài)，自己只喝大品牌、知名品牌的飲料，這樣質(zhì)量能有保障，消費(fèi)起來還有“派”！價格因素則是影響因素中最大眾的因素，幾乎所有的受訪者都坦然表明，尤其在第一次選擇某品牌飲料的時候，價格是起決定性作用的，因而在眾多影響因素中，價格的排名在第三位。有關(guān)飲料價格問題的調(diào)查，還有一個內(nèi)容就是根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示為3.5—4元之間的價位是大學(xué)生群體最容易接受的價格區(qū)間（價格調(diào)查項(xiàng)目中不包括飲用水產(chǎn)品）。除了口感、品牌和價格，還有一個對大學(xué)生飲料消費(fèi)影響較大的因素為飲料的包裝形式，目前市場上飲料的包裝形式非常豐富，玻璃瓶裝、塑料瓶裝、利樂紙盒包裝、塑料袋裝等，其中，塑料瓶裝的飲料因?yàn)槿莘e適量、開啟包裝自如方便還便于攜帶、備受年輕的大學(xué)生群體親睞，是飲料包裝的主流形式。鑒于大學(xué)生中不乏有減肥煩惱的群體，飲料中所含的物質(zhì)，如卡路里含量、糖分含量等，也容易讓一些感覺自己“喝水都胖”的大學(xué)生無奈放下已經(jīng)選中的飲料產(chǎn)品。

2.3大學(xué)生飲料產(chǎn)品消費(fèi)渠道調(diào)查大學(xué)校園里能夠買到飲料的場所有很多，超市里琳瑯滿目的飲料貨架、食堂里的便利食品柜臺、教學(xué)區(qū)域內(nèi)隨處可見的自動售貨機(jī)，還有很多大學(xué)生根據(jù)自身的喜好，在淘寶、天貓、1號店等網(wǎng)站上網(wǎng)購成箱的飲料放在宿舍里隨時飲用。購買的便利，更激發(fā)了大學(xué)生群體消費(fèi)飲料產(chǎn)品的熱情，許多飲料企業(yè)選擇與形式多樣的校園活動聯(lián)手，以活動贊助商的身份，通過活動宣傳把產(chǎn)品帶到大學(xué)校園中，在多個訪談對象的印象里，有許多飲料產(chǎn)品的第一次接觸，往往就是在參與某次活動時獲得的獎品或者是贈品，喝了才知道這個牌子，喜歡喝以后才會繼續(xù)買。

2.4大學(xué)生飲料消費(fèi)品牌個性調(diào)查在訪談中以及對品牌名稱聚類過程中，大學(xué)生選擇品牌主要是由于受品牌所包含的象征意義的影響，尤其當(dāng)品牌個性與個體持的消費(fèi)自我概念類型相吻合時，更可能產(chǎn)生偏好。比如大家很熟悉的百事可樂，就是因?yàn)槠浜x可以引申為一句祝福“百事可樂”，而使部分消費(fèi)者產(chǎn)生偏好。根據(jù)調(diào)研問卷中有關(guān)品牌個性部分調(diào)查結(jié)果，我們認(rèn)為大學(xué)生偏好品牌的品牌個性包括“樂”、“智”、“勇”、“惠”四種類型。其中“樂”與基于美國品牌個性發(fā)展起來的BDS量表中的“Sincerity”與“Exciting”相對應(yīng)，大學(xué)生在“樂”維度更注重酷的元素；“智”與“Reliable”相對應(yīng)，而“勇”則與“Ruggedness”相對應(yīng)，這也表現(xiàn)出跨文化的一致性。而“惠”則是在中國文化背景下品牌個性的一個特色，老子《道德經(jīng)》中便有“君子為腹不為目”的主張，墨子的“非樂”、“節(jié)用”、“節(jié)葬”也是主張在平時反對奢侈、杜絕浪費(fèi)的生活態(tài)度，這一消費(fèi)理念在大學(xué)生群體身上也得到傳承，那些華而不實(shí)、精致包裝卻容量可憐的"高大上、白富美"不一定能獲得大學(xué)生群體的認(rèn)同。值得一提的是，在與多位在校大學(xué)生參與的半結(jié)構(gòu)式訪談時，當(dāng)主持人隨口提出，看未來的飲料發(fā)展趨勢，什么類型的飲料將大有潛力，許多被調(diào)查者不約而同地選擇了茶飲料，其比例甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了原本被許多大學(xué)生選擇作為最常喝的飲料——純凈水。在問及原因時，被調(diào)查者紛紛提到了諸如：傳統(tǒng)、健康、環(huán)保、生態(tài)等字眼，還有保護(hù)民族品牌，延伸茶葉產(chǎn)品開發(fā)等問題也被反復(fù)提及。由此可見，大學(xué)生對于飲料消費(fèi)的最終歸宿，還是在于健康！

3大學(xué)校園里的飲料營銷策略

各家飲料企業(yè)營銷策略面對目前市場上越來越多的競爭對手、層出不窮的替代產(chǎn)品、消費(fèi)者對價格逐漸升高的敏感度、消費(fèi)者在購買時需要更大程度的便利、品牌廣告競爭激烈、產(chǎn)品宣傳手段、形式更加豐富、產(chǎn)品包裝越來越精美時尚，力求實(shí)用并富有個性，能引起消費(fèi)者的偏好……，做好營銷策略非常重要。

3.1細(xì)分市場、明確目標(biāo)消費(fèi)者飲料產(chǎn)品的市場細(xì)分，要根據(jù)飲料產(chǎn)品自身特點(diǎn)和各自所處的不同營銷環(huán)境，選擇適宜的細(xì)分依據(jù)，進(jìn)行準(zhǔn)確的市場定位。大學(xué)生群體作為飲料消費(fèi)的重要細(xì)分市場，在整個飲料消費(fèi)市場中占據(jù)了相當(dāng)大的比例，如果新推出的品牌能夠貼近大學(xué)生群體的飲料消費(fèi)需求，產(chǎn)品品牌能具備陽光、青春、活力、潮流等因素，與大學(xué)生的社會屬性特點(diǎn)相呼應(yīng)，在品牌廣告宣傳、活動策劃、明星代言等方面充分考慮到大學(xué)生群體的情感體驗(yàn)，使得產(chǎn)品與大學(xué)生群體的第一次接觸就能帶來愉悅的心理感受，產(chǎn)品即能夠順利被大學(xué)生消費(fèi)者接受。品牌宣傳活動策劃的主題要緊扣當(dāng)下流行的熱點(diǎn)問題，要動態(tài)反映大學(xué)生的心理需求的變化，借力推廣產(chǎn)品，盡可能地縮短新產(chǎn)品上市的導(dǎo)入階段，快速進(jìn)入成長期，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷量和利潤的快速增長。

3.2飲料消費(fèi)動機(jī)的喚起所謂動機(jī)的喚起，一般可以表現(xiàn)為生理上的喚起、情緒的喚起、認(rèn)知的喚起以及環(huán)境的喚起。落實(shí)到某一具體品牌的飲料產(chǎn)品，則更多地要表現(xiàn)為大學(xué)生對該品牌的認(rèn)知喚起。比如，可以通過校園活動贊助、活動宣傳等方式，增加該產(chǎn)品在校園里的影響力，從而增加該品牌飲料產(chǎn)品在大學(xué)校園里的知曉客戶。對于任一品牌的飲料產(chǎn)品，大學(xué)校園里的師生員工都是潛在的顧客，因此，校園里的飲料營銷大戰(zhàn)，往往表現(xiàn)為對某一品牌的知曉程度的競爭，即哪些品牌的知曉客戶多，誰就能贏得競爭的勝利。飲料企業(yè)可以選擇贊助大學(xué)校園的文藝活動、體育活動，增加產(chǎn)品在校園里的“露臉”的機(jī)會，還可以以數(shù)量折扣或者陳列獎勵的方式，向校園經(jīng)銷商提供太陽傘、冷藏柜、冰柜、飲料貨架等銷售工具，讓產(chǎn)品的品牌形象以多種方式在校園里充分展示，不斷的打造品牌特點(diǎn)，樹立品牌形象，最大限度地喚起大學(xué)生消費(fèi)者對該飲料產(chǎn)品的消費(fèi)動機(jī)。

3.3充分利用校園網(wǎng)絡(luò)資源平臺企業(yè)要充分利用大學(xué)生群體都熱衷參與的QQ群、微信朋友圈子、校園BBS貼吧等，對于消息，活動參與有很強(qiáng)的召集效果，活動過程中，在微信朋友圈等媒體中的互動環(huán)節(jié)，也能提升品牌的影響力，而且對于活動效果的宣傳覆蓋面很廣、在時間上還有持續(xù)性的影響。大學(xué)生群體中，有不少都喜歡網(wǎng)絡(luò)游戲有的甚至達(dá)到了癡迷的程度，不僅通宵玩游戲，而且還曠課玩，除了吃飯睡覺，時間都用在游戲上。飲料企業(yè)可以利用流行的網(wǎng)絡(luò)游戲平臺產(chǎn)品廣告，還可以與游戲廠商聯(lián)手，參與集瓶蓋換取游戲積分、揭蓋換取游戲裝備等聯(lián)合促銷活動，利用大學(xué)生喜歡的娛樂活動，網(wǎng)絡(luò)平臺，擴(kuò)大產(chǎn)品影響力，提高產(chǎn)品銷售量。

第7篇：消費(fèi)理論論文范文

1.崗位設(shè)置有違內(nèi)部互相約束原則

很多情況下班級的班費(fèi)由生活委員管理，在班費(fèi)的使用過程中，生活委員負(fù)責(zé)每筆開支的記錄和報銷，顯而易見，這項(xiàng)制度與正式單位里財務(wù)部的相互約束的原則相違背。在單位的財務(wù)部門，出納人員只負(fù)責(zé)出納工作，并不兼管稽核和賬目登記等相關(guān)工作。這與班級里生活委員的職務(wù)范圍有很大差異，生活委員不僅負(fù)責(zé)班費(fèi)的管理，更要對班級里班費(fèi)的使用情況等進(jìn)行詳細(xì)的記錄。大多數(shù)生活委員都可以恪盡職守，對自己的工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，不過在班級里，由于個人品質(zhì)不同，很多同學(xué)可能對生活委員頗有微詞，缺乏信任甚至在背后誹謗造謠。有很多生活委員在自己資金不足的時候經(jīng)常挪用班費(fèi)以做己用，即使過后補(bǔ)回來，也是不可為的。

2.班費(fèi)支出缺乏

購物發(fā)票班費(fèi)的支出都是一些小事，如在小超市買點(diǎn)生活學(xué)習(xí)用品，在水果攤買點(diǎn)水果，這些都不好開發(fā)票，這導(dǎo)致在班費(fèi)的使用中，大多數(shù)情況并沒有發(fā)票憑證。而在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，每次開支都是有正規(guī)發(fā)票的，這使企業(yè)的各項(xiàng)收入開支都有跡可循，有賬可查，這樣在對賬目進(jìn)行整理時，才會有條不紊。在正規(guī)單位中，財務(wù)支出如果沒有發(fā)票是不被認(rèn)可的，甚至員工報銷出差費(fèi)用也必須出示原始憑證。與企業(yè)參與管理的嚴(yán)格相比，在班級的班費(fèi)支出中，原始憑證卻不能引起重視，這個問題應(yīng)該給予關(guān)注。

3.缺乏班費(fèi)使用的審批環(huán)節(jié)

在班級的集體活動中，并沒有進(jìn)行相關(guān)的審查環(huán)節(jié)，只要這筆款項(xiàng)得到班委會成員的認(rèn)可，班費(fèi)就可以輕而易舉的支出，無論支出的款項(xiàng)多大，比如聚餐，郊游等活動。班費(fèi)是全班同學(xué)共同籌集的，就應(yīng)該為全班同學(xué)所用，讓它真正的用于集體。那么在班費(fèi)支出時，是否應(yīng)該進(jìn)行相關(guān)環(huán)節(jié)廣泛爭取大多數(shù)同學(xué)的想法，甚至制定一些規(guī)定，像較大的款項(xiàng)應(yīng)該得到班級大多數(shù)同學(xué)的認(rèn)可。在這方面，企業(yè)財務(wù)的支出環(huán)節(jié)是十分細(xì)致嚴(yán)格的，在企業(yè)中，無論支出大小，都必須進(jìn)行相關(guān)程序，進(jìn)行審核、審批，確定準(zhǔn)確無誤后才能投入使用。

4.缺乏班費(fèi)使用的監(jiān)督機(jī)制

印刷資料、舉辦班會和晚會等活動，在比賽中作為后勤支出等不同支出款項(xiàng)，都屬于班費(fèi)的支出賬目。而班費(fèi)的來源主要是由所有同學(xué)的共同籌集，還有在學(xué)校各種評優(yōu)活動中所得的獎金，像在評優(yōu)中如果所在班級獲得“優(yōu)良學(xué)風(fēng)班”的稱號，就會獎勵班級2000元獎金。不過很少有同學(xué)真正在意班費(fèi)的使用，甚至對班費(fèi)支出毫不在意，這雖然可能是對班級生活委員的信任，但其實(shí)是沒有真正把自己當(dāng)成其中一份子。班級成員并沒有參與到班費(fèi)使用的過程中，這個過程只有班委會參與其中，但班費(fèi)是否真的被用在實(shí)處呢？同樣是財務(wù)管理，在企業(yè)中財務(wù)支出的整個過程都有專業(yè)人員參與，從董事會到審計委員會，再到獨(dú)立的審計部門，都投入到財務(wù)支出的過程中，保證萬無一失。

5.缺少班費(fèi)收支的明細(xì)

大多數(shù)情況下，應(yīng)是生活委員將班費(fèi)的收入支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，不過這個記錄更像流水賬。例如，購買班級日常用品支出80元、結(jié)余620元。教師節(jié)為各位老師購買花籃水果支出240元、結(jié)余480元。顯而易見，這種支出的記錄毫無意義，根本不嚴(yán)格，很容易出現(xiàn)生活委員的情況。正是因?yàn)樵诎噘M(fèi)支出中，大多數(shù)情況是沒有發(fā)票的，像這么簡單潦草的記錄，真實(shí)與否根本無從考證，支出款項(xiàng)根本無處核實(shí)，可相比之下，企業(yè)的財務(wù)制度卻極為嚴(yán)謹(jǐn)，不過班費(fèi)的使用確實(shí)無法與之相比較，在班費(fèi)使用中，可以把很多環(huán)節(jié)具體化，這樣，班費(fèi)的使用才更加真實(shí)可信，才可以將班費(fèi)真正的用在實(shí)處，避免以公謀私，情況的出現(xiàn)，使所有同學(xué)得到更多的實(shí)惠。

二企業(yè)財務(wù)管理與高校班費(fèi)管理比較

1.組織機(jī)構(gòu)對比

班級就像是一個企業(yè)一樣，每一個交班費(fèi)的同學(xué)就像是班級的股東，企業(yè)的股東擁有企業(yè)的所有權(quán)，班級的“股東”當(dāng)然也是班級費(fèi)用的最終擁有者，企業(yè)中的CEO、總經(jīng)理、總裁，對應(yīng)著班級里的班長、支書以及其他的班級管理者，當(dāng)然，由于企業(yè)的資金流動比較大，所以需要設(shè)置專門的資金管理部門，即會計或者是財務(wù)部，班級的班費(fèi)數(shù)額相對來說較小，班級內(nèi)的生活委員以及其他同學(xué)就能夠應(yīng)付自如。

2.資金走向?qū)Ρ?/p>

股東為企業(yè)注入了原始的資金，讓企業(yè)的管理人員拿著這些錢來創(chuàng)造價值，取得企業(yè)的利潤，在班級內(nèi)部，最初的班費(fèi)也是由班級中的同學(xué)提供的，只不過這筆費(fèi)用并不是用來創(chuàng)造價值，而是為了更好的管理班級，也就是說這筆費(fèi)用創(chuàng)造了無形的價值。當(dāng)企業(yè)不滿足現(xiàn)在的發(fā)展，想要得到更多的利潤時，就要籌集資金，進(jìn)行自身的擴(kuò)張，這就要求老股東以及一些新的股東注入新的資金，這也就像是在班級的費(fèi)用不足時，要定期的收班費(fèi)一樣，如果企業(yè)申請破產(chǎn)，那么其所有的資金在償還了債務(wù)之后會退還股東，班級解散之后，班費(fèi)也會退還給每一個同學(xué)。

3.財務(wù)制度的對比

企業(yè)專門負(fù)責(zé)資金的會計會將發(fā)生的每筆交易和資金的流動情況詳細(xì)記錄，班級的生活委員也是這樣，他掌管著班級內(nèi)部的資金流動情況，也記錄著每筆班費(fèi)的走向。企業(yè)會定期的對外提供財務(wù)報表等來供資金的提供者檢查資金的使用是否合理，在班級中，班級的管理者也會定期將記錄的賬本公布，來告知同學(xué)們班費(fèi)的使用情況，都達(dá)到了監(jiān)督資金使用的目的，當(dāng)企業(yè)資金或者是班費(fèi)不足時，管理人員就會像各自的資金提供者索要資金，也就是融資和收集班費(fèi)，企業(yè)融資為了賺錢，使利潤最大化，籌集班費(fèi)則是為了能夠使班級更有利于同學(xué)們的學(xué)習(xí)和生活。

三將企業(yè)財務(wù)管理融入高校班費(fèi)管理的思路

1.提升班級同學(xué)對班費(fèi)收支管理的重視程度

如果企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠?qū)ζ髽I(yè)負(fù)起足夠的責(zé)任，及時的監(jiān)督資金的使用情況，那么該企業(yè)的財務(wù)管理人員也就會盡職盡責(zé)，盡量避免資金出現(xiàn)問題，同樣的道理，假如班級中同學(xué)們也能夠主動的監(jiān)督班費(fèi)的使用情況，定期查看，那么管理班費(fèi)的同學(xué)也就會小心謹(jǐn)慎的使用班費(fèi)，不敢作弊。

2.制定嚴(yán)格的報銷制度

要想管理好班級費(fèi)用，就要設(shè)置兩個管理者，設(shè)立兩個管理者并不是要設(shè)置兩個人分別管理自己的賬本、自己的資金，而是設(shè)置專門的管理金錢和負(fù)責(zé)記錄金錢走向的人員，比如企業(yè)在資金管理方面設(shè)置了會計和出納人員，這樣兩者就會互相監(jiān)督，互相牽制，所以在班級中，我們要選舉出一個人管理班費(fèi)，另一個人負(fù)責(zé)監(jiān)督班費(fèi)的使用情況。在班級中班費(fèi)要實(shí)報實(shí)銷，當(dāng)有人需要使用班費(fèi)時，可以自己墊付或者是向生活委員預(yù)支，在活動結(jié)束后，應(yīng)該持有關(guān)的票據(jù)經(jīng)過班長以及其他班級管理者簽字后方能找生活委員支付。生活委員也應(yīng)該及時的整理相關(guān)票據(jù)，來定期的向同學(xué)們匯報。

3.設(shè)置班費(fèi)管理的專門監(jiān)督人員

“分權(quán)制衡”原則被應(yīng)用在企業(yè)中，企業(yè)設(shè)置審計部門來對經(jīng)營和財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，達(dá)到權(quán)力分散的目的，但是在班級中，這樣的制度很難實(shí)行，因?yàn)榘嗉壷兄挥邪辔?fù)責(zé)班級內(nèi)部大大小小的決策，這就要求有專門的人員來對班費(fèi)使用進(jìn)行監(jiān)督，來要求生活委員不得不謹(jǐn)慎小心的對待每一筆班級中的費(fèi)用。

4.實(shí)行嚴(yán)格的審批制度

第8篇：消費(fèi)理論論文范文

[關(guān)鍵詞]時尚消費(fèi)審美心理價值取向

時尚消費(fèi)是在消費(fèi)活動中體現(xiàn)的大眾對某種物質(zhì)或非物質(zhì)對象的追隨和模仿，是人們對于消費(fèi)活動的時尚張揚(yáng)。它既是一種消費(fèi)行為，也是一種流行的生活方式，是以物質(zhì)文化的形式而流通的消費(fèi)文化，因?yàn)?，它的載體不僅是物質(zhì)的，更多的是有深刻的文化內(nèi)涵的東西。時尚是思想上、精神上的一種享受，它不僅體現(xiàn)了個人的消費(fèi)愛好，更主要的是體現(xiàn)了一個人的價值觀念和審美心理等內(nèi)在的東西。在消費(fèi)活動中追求時尚是社會進(jìn)步的一種表現(xiàn)。本文擬從審美角度談?wù)剷r尚消費(fèi)的審美心理活動。

一、時尚消費(fèi)流行的原因

時尚消費(fèi)流行，起因有很多。比如，時尚服裝的流行，崇尚優(yōu)越的身份和地位、對新奇事物的追求、對方便生活的向往或是出于商業(yè)目的的人為創(chuàng)造等等，都是產(chǎn)生流行的原因。但是，最根本的一點(diǎn)是由于人們心理上往往存在著兩種相反的傾向：一是想與眾不同，希望突出自我，不安于現(xiàn)狀，喜新厭舊，不斷追求新奇和變化的求異心理:另一種是不愿出眾，不想隨便改變自己，希望把自己隱藏在大眾之中，安于墨守成規(guī)的從眾心理。

綜上所述，歸納起來有以下幾點(diǎn)因素是流行的成因:(1)人類生理及心理上的需求變化，對習(xí)慣的突破產(chǎn)生了流行;(2)人類社會性模仿與自我表現(xiàn)的行為動機(jī)促進(jìn)了流行;(3)環(huán)境的不斷人工化，廣泛的廣告媒介和信息傳播，促進(jìn)人們的行動有意無意地趨同化、模式化，形成流行現(xiàn)象;(4)商業(yè)、藝術(shù)、教育事業(yè)的發(fā)展，人民知識的日益豐富，多種知識的互相滲透，又促進(jìn)了新流行現(xiàn)象的產(chǎn)生;(5)科技的發(fā)展，新材料新工藝的不斷出現(xiàn)，會誘發(fā)新的流行趨勢和走向;(6)社會文明的發(fā)展，審美觀念的變化(倫理觀、價值觀的變化)推動了流行的產(chǎn)生和更新;(7)物質(zhì)豐富、生活水準(zhǔn)的提高，提供了流行生存發(fā)展的土壤。另外，大眾市場與流行理論中的符號互動學(xué)說則認(rèn)為在社會領(lǐng)域中所發(fā)生的某種人際互動，可對時尚的流行產(chǎn)生影響。

無論某個消費(fèi)時尚現(xiàn)象所體現(xiàn)的是上述哪個或哪幾個決定因素，有一點(diǎn)是可以肯定的，這就是消費(fèi)時尚是一種選擇，而選擇又基于某個特點(diǎn)鮮明的變化，并且，這個變化在當(dāng)時看來符合審美的標(biāo)準(zhǔn)。這一方面解釋了為什么消費(fèi)時尚與審美具有多元化的特點(diǎn);另一方面，說明了在消費(fèi)時尚的成因中，審美是一個重要因素。也就是說，正是基于審美的需要，人們才會選擇消費(fèi)時尚，并且不斷創(chuàng)造新的消費(fèi)時尚。

二、時尚消費(fèi)中不同消費(fèi)者審美心理取向

消費(fèi)時尚作為一種資訊，不斷地向消費(fèi)者提供可供參考的“形象模型”，而消費(fèi)者也十分清楚，倘若自己按照這樣的模型去“包裝”自己，那么他將被人們稱贊為“美”或是“時髦”。然而，在人們得到這些資訊后，首先要選擇自己的生活狀態(tài)與某種“形象模型”的結(jié)合點(diǎn)，不同的選擇體現(xiàn)出消費(fèi)者對于時尚文化的敏感程度并反映在他的消費(fèi)過程之中。根據(jù)消費(fèi)者對消費(fèi)時尚敏感程度的不同，可以將其劃分為敏感型、主觀型和漠然型。

敏感型消費(fèi)者對消費(fèi)時尚有極敏銳的感受力，會習(xí)慣性地、自主地尋找第一手的流行資訊，并且在最短的時間內(nèi)消化吸收，隨之便去尋覓對應(yīng)的時尚，去體驗(yàn)?zāi)欠N流行資訊中所描述的感覺，他們會盡量使自己的形象和自我感受傳播中的感覺相一致，也會最大限度地向時尚讓步，讓自己去適應(yīng)這種新的體驗(yàn)新的感覺。

從審美判斷上講，敏感型消費(fèi)者對時尚的需求和寬容性都非常大，具體表現(xiàn)為流行資訊所提供的模型與個人生活狀態(tài)之間的結(jié)合點(diǎn)很多，結(jié)合度也很強(qiáng)。可以說，敏感型消費(fèi)者愿意將自己的生活“交付于”時尚，對于時尚的捕捉和消費(fèi)是他們生活中不可或缺的一部分。這個階層中的消費(fèi)者并非都是富有的貴族消費(fèi)群體，事實(shí)上包括任何職業(yè)和任何年齡，其共同的特點(diǎn)就是對時尚的訴求。從心理層面上講，敏感型消費(fèi)者對時尚有一種很強(qiáng)的需求感和依賴感，時尚資訊對于他們來說猶如航標(biāo)，他們需要這些資訊來引導(dǎo)他們的生活與消費(fèi)，并從中得到審美價值的體現(xiàn)。敏感型消費(fèi)者常常對流行時尚的傳播與推廣采取積極與肯定的態(tài)度，他們會最大限度的“容忍”各類風(fēng)格迥異的流行時尚的不斷翻新，并不斷的“翻新”自己，追隨流行。此類消費(fèi)者生活豐富多彩千變?nèi)f化，正反映了其內(nèi)心的空虛，因?yàn)樗麄儗τ诿罌]有一個永恒的定義，但他們卻從內(nèi)心中十分迫切的需要被別人稱贊為美和時髦，因此總在不斷追求。

如果說時尚敏感型消費(fèi)者的生活狀態(tài)受到時尚資訊“控制”，那么對于主觀型消費(fèi)者來說，時尚資訊只是一道野餐。這類消費(fèi)者的生活受時尚消費(fèi)的影響沒有前一類消費(fèi)者那么深，可以說時尚資訊對于他們的作用是一種“提醒”和“提示”。他們對自身的生活大多有自己的見解，對時尚也通常如此。但這并不說明他們不需要流行時尚，他們對時尚也并非漠不關(guān)心。事實(shí)上正相反，他們同樣需要各式各樣的時尚資訊，只是不會“拿來就用”，他們會用自己的觀點(diǎn)對時尚加以評價、修改，從而使用，在他們的身上，通常能看見時尚與個性的結(jié)合。

第9篇：消費(fèi)理論論文范文

教育部已經(jīng)把制定《高等學(xué)校生均培養(yǎng)成本計算與核定辦法(試行)》的計劃寫入《關(guān)于2006年治理教育亂收費(fèi)工作安排意見》。這明確地透露出以下信息:1.學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)必須建立在可靠的成本核算基礎(chǔ)之上。2.成本核算應(yīng)該成為國家、社會和學(xué)生對高等學(xué)校教育收支進(jìn)行監(jiān)督的重要手段。3.學(xué)費(fèi)應(yīng)該體現(xiàn)差異性。學(xué)分制收費(fèi)改革也必須遵循上述原則,本文試圖沿著學(xué)分價格及其定價機(jī)制內(nèi)生化進(jìn)程,探討學(xué)分成本與學(xué)分定價的內(nèi)在關(guān)系。

一、學(xué)分成本的主要內(nèi)容

學(xué)分成本是指以“學(xué)分”為基本單元核算和歸集的高等學(xué)校教育服務(wù)成本。其基本內(nèi)涵、核算范圍與教育成本、生均成本都不盡相同。

(一)學(xué)分成本的基本涵義和主要內(nèi)容

我們認(rèn)為,學(xué)分成本核算必須注意幾個基本前提。第一,只考慮高等學(xué)校為提供教育服務(wù)而發(fā)生的資源耗用。也就是說,只有以高等學(xué)校名義發(fā)生的、進(jìn)入高等教育服務(wù)過程的支出,才納入學(xué)分成本核算的范圍。國家、社會和個人的高等教育成本只考慮納入了高等學(xué)校部門預(yù)算管理的部分投入。第二,學(xué)分成本按課程歸集、按學(xué)分核算。按課程歸集的成本除以該課程的學(xué)分?jǐn)?shù)就是該課程的學(xué)分成本。各課程的學(xué)分成本因?qū)I(yè)、學(xué)科、課程性質(zhì)、師資水平差異而不同。它比高等教育生均培養(yǎng)成本的核算對象更直接、更具體。第三,學(xué)分成本不能簡單地等同于實(shí)際培養(yǎng)成本,其成本屬性具有多元性。

(二)高等學(xué)校辦學(xué)成本種類多樣、性質(zhì)復(fù)雜、共同成本龐大,核算非常困難。在學(xué)分成本核算和歸集過程中要處理好以下幾個問題

1.教育服務(wù)成本與非教育服務(wù)成本

教育服務(wù)成本不能以高等學(xué)校的總收入或總支出為依據(jù),因?yàn)楦叩葘W(xué)校的總支出和總收入并非都與教育服務(wù)有關(guān);另外,高等學(xué)?？偸杖牖蚩傊С龊怂悴捎檬崭秾?shí)現(xiàn)制基礎(chǔ),但教育服務(wù)成本核算應(yīng)該以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主要核算基礎(chǔ),適當(dāng)考慮其他計量基礎(chǔ);教育服務(wù)成本項(xiàng)目可以劃定為教學(xué)費(fèi)用、行政管理費(fèi)用、學(xué)生資助費(fèi)用、公共輔助費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用和其他費(fèi)用等六大類;后勤服務(wù)、學(xué)生保險等學(xué)生自愿性消費(fèi)的費(fèi)用不屬于教育服務(wù)成本,但學(xué)校為之補(bǔ)貼的部分或者學(xué)校參與并耗用的部分應(yīng)該列入;學(xué)校閑置資源、未用資源、不可用卻仍然掛賬的資源不屬于教育服務(wù)成本,但如果在可預(yù)見的將來要使用或已經(jīng)列入資源使用規(guī)劃的部分,可以以合理的方式和金額列入。

2.直接成本與間接成本

教育服務(wù)成本按照是否可以直接歸集到核算對象分為直接成本和間接成本。學(xué)分成本按具體課程歸集,直接歸屬到該課程的成本內(nèi)容有限,大量的教育服務(wù)共同成本必須按一定原則進(jìn)行分?jǐn)?。學(xué)分直接成本主要包括主講教師的課時費(fèi)、教室(含實(shí)驗(yàn)室)占用費(fèi)、教學(xué)設(shè)備占用和專用材料耗用費(fèi)、教學(xué)水電費(fèi)、學(xué)生實(shí)習(xí)實(shí)驗(yàn)費(fèi)等。如果上述成本不能直接歸屬到該課程,可以劃入學(xué)分間接成本。在學(xué)分間接成本的歸集方面,可以根據(jù)相關(guān)性原則和最緊密聯(lián)系原則,按課程的管理層級分課程、專業(yè)、教研室、學(xué)科、學(xué)院和學(xué)校等層次,層層分解、逐步歸集。主要按課程的學(xué)分?jǐn)?shù)進(jìn)行分配。

3.可控成本與不可控成本

教育服務(wù)成本以具體的責(zé)任單位(部門、單位或個人)為對象層層歸集,如上述的課程組、項(xiàng)目組、專業(yè)組、教研室、學(xué)科組、學(xué)院和學(xué)校。在教育服務(wù)提供期間,該特定責(zé)任中心能夠直接控制其發(fā)生的成本,為可控成本,反之為不可控成本。對于學(xué)分成本核算,我們認(rèn)為應(yīng)該以可控成本為主要核算內(nèi)容。凡本責(zé)任中心的不可控成本,一律放到能控制其發(fā)生的更高層級責(zé)任中心統(tǒng)一分配;凡本時期的不可控成本,一律延伸到能控制其發(fā)生的有效期間(如五年計劃、十年規(guī)劃和遠(yuǎn)景目標(biāo))考慮。對于在學(xué)校層級和可以預(yù)見的將來仍屬于不可控制的成本,一律不納入學(xué)分成本核算范圍。

4.實(shí)際培養(yǎng)成本與目標(biāo)培養(yǎng)成本

高等學(xué)校教育服務(wù)的提供與學(xué)分收費(fèi)具有時間差異性,也不同于一般的產(chǎn)品定價和市場交換。通常情況下,往往是產(chǎn)品的生產(chǎn)和成本核算在前,產(chǎn)品的定價和銷售在后;學(xué)分收費(fèi)則是標(biāo)準(zhǔn)制定在前,教育服務(wù)提供和成本核算在后。(1)學(xué)分收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不可能完全按照過去發(fā)生的培養(yǎng)成本確定未來的實(shí)際支出,必須考慮和預(yù)計教育服務(wù)目標(biāo)培養(yǎng)的成本因素。(2)從更長遠(yuǎn)的角度看,五年計劃、十年規(guī)劃、遠(yuǎn)景目標(biāo)等學(xué)校的資源配置和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃都可能影響學(xué)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定,至少應(yīng)該影響到規(guī)劃期在校生的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。這也必然要求學(xué)校采用合理的方法處理實(shí)際培養(yǎng)成本和目標(biāo)培養(yǎng)成本的關(guān)系。另外,學(xué)校也存在“研發(fā)費(fèi)用是否資本化”的問題。學(xué)校的科研支出、師資培訓(xùn)支出、人才引進(jìn)支出、為提升學(xué)校名譽(yù)而發(fā)生的宣傳費(fèi)用等相關(guān)支出,如果沒有形成固定資產(chǎn),往往一次性計入學(xué)生的實(shí)際培養(yǎng)成本。這會提高當(dāng)前成本費(fèi)用而降低未來的成本費(fèi)用。

采用加權(quán)移動平均法綜合考慮不同時期培養(yǎng)成本(包括實(shí)際培養(yǎng)成本和目標(biāo)培養(yǎng)成本),來制定學(xué)分收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是比較可行的,不同時期的權(quán)數(shù)可以根據(jù)實(shí)際情況靈活選用。

二、學(xué)分成本核算模式

學(xué)分成本核算有多種模式,以各高等學(xué)校財務(wù)管理體制、財務(wù)管理水平與偏好來確定。

(一)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為核算基礎(chǔ),全面采用企業(yè)產(chǎn)品的成本核算和定價模式

政府財政撥款占學(xué)?？偸杖氲谋壤^低(比如民辦公助類型高等學(xué)校、財政撥款低于30%的地方院校)、規(guī)模較小且實(shí)行集中財務(wù)管理、其財務(wù)管理水平相對較高的學(xué)?？梢試L試這種模式。

(二)雙軌運(yùn)行,分別核算

即:學(xué)校的收支在會計核算科室遵照事業(yè)單位會計制度,滿足上級教育、財政主管部門的監(jiān)控要求;但財務(wù)管理科室對會計科室提供的學(xué)校收支基本信息按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整數(shù)據(jù),并指導(dǎo)和協(xié)助院系開展教育服務(wù)成本核算工作。在主要依賴政府撥款、規(guī)模較大且業(yè)務(wù)活動多樣化、實(shí)行校院(系)兩級財務(wù)管理模式、財務(wù)管理水平一般但擁有一批熟悉管理會計的財務(wù)人員的情況下,可以嘗試這種模式。

(三)多類別多層級成本核算,廣泛運(yùn)用管理會計技術(shù)和手段

即:學(xué)校層級遵照事業(yè)單位會計制度,學(xué)院層級按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算,在學(xué)科組、專業(yè)組及項(xiàng)目組層級則按責(zé)任中心核算其責(zé)任成本。在學(xué)分成本核算上從最底層級開始,逐層匯總。每層級主要核算其可控成本中的直接成本,可控成本中的間接成本一般由上一層級組織分配,不可控成本逐級上移至可控層級組織核算。在分權(quán)型財務(wù)管理體制、資源配置機(jī)制完善、財務(wù)管理水平很高的情況下,可以嘗試這種模式。三、學(xué)分制收費(fèi)與學(xué)分價格

學(xué)分制改革當(dāng)然會要求學(xué)分制收費(fèi)制度的變革。在“改良的學(xué)年制”下,學(xué)分制收費(fèi)只是學(xué)年制收費(fèi)的簡單換算,學(xué)分價格是外生的。即國家規(guī)定的學(xué)年制收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)質(zhì)上機(jī)械地固定了學(xué)分價格,其定價機(jī)制依然是學(xué)年制學(xué)費(fèi)定價機(jī)制。這主要是在學(xué)分制試行的初期階段,學(xué)分制收費(fèi)制度的創(chuàng)新往往被忽視,而僅僅作為適應(yīng)當(dāng)期學(xué)分制改革的權(quán)宜之策。

隨著學(xué)分制改革的不斷深入,要想充分挖掘和發(fā)揮學(xué)分制的質(zhì)量監(jiān)控、效能刺激等方面的邊際功能,推進(jìn)高等學(xué)校的整體建設(shè)和長遠(yuǎn)發(fā)展,高等學(xué)校必須在建立和完善學(xué)分成本核算體系的基礎(chǔ)上,把學(xué)分收費(fèi)與學(xué)分成本緊密聯(lián)結(jié)。國家應(yīng)該在堅持高等教育收費(fèi)宏觀控制的同時,重視并尊重高等學(xué)校和學(xué)生的學(xué)分定價自,促進(jìn)學(xué)分定價機(jī)制的內(nèi)生化。即:在核定不同學(xué)校、專業(yè)、年級、層次教育服務(wù)產(chǎn)品的服務(wù)成本的基礎(chǔ)上,結(jié)合教育服務(wù)供給和需求特點(diǎn)進(jìn)行差別定價。這種學(xué)分價格是內(nèi)生于教育服務(wù)過程的,其定價機(jī)制也充分體現(xiàn)了教育服務(wù)提供方和需求方的權(quán)利和義務(wù)。

學(xué)分價格有三種基本模型。

(一)學(xué)年制學(xué)分定價模型

在學(xué)分制改革初期,可以采用學(xué)年制學(xué)費(fèi)換算模式。學(xué)年制學(xué)費(fèi)實(shí)際上已經(jīng)在學(xué)科大類上體現(xiàn)了差別定價,如文史類、理工類、藝體類有不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。另外,同一學(xué)科大類不同專業(yè)因?yàn)閷W(xué)分?jǐn)?shù)的不同,單位學(xué)分的價格在實(shí)質(zhì)上也有差異。同一專業(yè)不同課程、同一課程不同級別(如初級、中級、高級)雖然在單位學(xué)分價格上相同,但具體課程也從賦予學(xué)分多少的角度,在總學(xué)分價格上體現(xiàn)出了差異性。

學(xué)年制學(xué)分定價模型的基本原理是:1.根據(jù)國家收費(fèi)政策的規(guī)定,在不同地區(qū)、不同學(xué)科大類上體現(xiàn)教育服務(wù)成本的差別,即高成本高收費(fèi)的成本補(bǔ)償原則。2.在相同學(xué)科大類里的專業(yè)差異、課程差異、師資差異可以通過學(xué)分?jǐn)?shù)的調(diào)整來間接體現(xiàn)。可以在不突破總標(biāo)準(zhǔn)的前提下,通過課程門數(shù)和畢業(yè)所需的基本學(xué)分?jǐn)?shù)的調(diào)整來調(diào)整單位學(xué)分價格。也可以在不改變單位學(xué)分價格的情況下,賦予重要課程、品牌和優(yōu)質(zhì)課程更多的學(xué)分?jǐn)?shù)來提高該課程的價格。

(二)生均成本定價模型

在廣泛開展生均成本計算與核定的情況下,可以按生均成本制定學(xué)年收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并適用學(xué)年制學(xué)分定價模型。也可以將生均成本換算成學(xué)分成本,從而適用學(xué)分成本定價模型。生均成本與學(xué)分成本的轉(zhuǎn)換方法是:對生均成本項(xiàng)目逐項(xiàng)、逐層分解為學(xué)校共同成本、學(xué)院可控成本、學(xué)科及專業(yè)所屬成本、課程負(fù)擔(dān)成本,再根據(jù)相關(guān)性原則按課程歸集和匯總。該課程學(xué)分成本=該課程總成本/該課程學(xué)分?jǐn)?shù)。

(三)學(xué)分成本定價模型

1.以學(xué)分成本為基本依據(jù)確定學(xué)分價格

學(xué)校不允許學(xué)院突破政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),原則上各專業(yè)基本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遵照國家規(guī)定。學(xué)?？梢允跈?quán)院系自主決定該專業(yè)內(nèi)不同課程、不同教師、不同檔次教育服務(wù)的學(xué)分價格,包括學(xué)分單價和學(xué)分總價。在畢業(yè)所需的基本學(xué)分之外的教育服務(wù)產(chǎn)品,學(xué)校和院系完全參照企業(yè)的定價機(jī)制確定學(xué)分價格。學(xué)分價格=學(xué)分成本×課程綜合權(quán)重。

課程綜合權(quán)重由課程、教師、管理水平、學(xué)生評價和偏好、學(xué)生負(fù)擔(dān)能力和學(xué)校發(fā)展等因素進(jìn)行加權(quán)計算。在權(quán)重選擇中,要符合受益原則和負(fù)擔(dān)能力原則。受益原則要求凡是學(xué)生直接受益多的課程,權(quán)重則高;凡是外部性大的課程,或?qū)W生受益比例相對較小的課程,權(quán)重則低。負(fù)擔(dān)能力原則要求凡是絕對成本大,部分學(xué)生難以承擔(dān)其成本的課程,權(quán)重則低;凡是成本不高、學(xué)生自愿選擇的課程,權(quán)重則高。

遇到高成本低產(chǎn)出課程時,要深入分析其原因。如果是成本控制不嚴(yán),只能根據(jù)學(xué)生需求調(diào)整權(quán)重,原則上不得高于同類課程;如果是資深教授講授的水平高、專業(yè)性強(qiáng)、受眾少的課程,可以考慮該課程的外部性和學(xué)生負(fù)擔(dān)能力,調(diào)低權(quán)重;如果是冷門課程,且對學(xué)校發(fā)展無顯著影響,可以考慮不調(diào)低權(quán)重,利用學(xué)生的選擇淘汰該課程。

2.做好各項(xiàng)配套改革