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第1篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；財(cái)務(wù)管理；作用

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不可或缺的一部分，是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段。目前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力逐漸增加，如何通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力是每一個(gè)企業(yè)致力研究的課題?；诖?，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)管理中作用的研究具有十分現(xiàn)實(shí)的意義。

一、內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)以及職能分析

1.內(nèi)部審計(jì)工作職能

內(nèi)部審計(jì)工作職能主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）監(jiān)督職能。內(nèi)部審計(jì)最基本的職能就是監(jiān)督，主要是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)等進(jìn)行的監(jiān)督控制，對(duì)企業(yè)中各個(gè)部門的財(cái)務(wù)收支以及投資、貸款等活動(dòng)實(shí)施有效的評(píng)價(jià)與管理，保證會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性。同時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行監(jiān)督，起到優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效作用，能維護(hù)企業(yè)、員工以及國(guó)家的基本利益。

（2）經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、鑒證職能。隨著我國(guó)改革的不斷深入，企業(yè)自限不斷擴(kuò)大，但是還需要有關(guān)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以及企業(yè)下屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)。特別是對(duì)于企業(yè)負(fù)責(zé)人來(lái)說(shuō)，更需要對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)審計(jì)，避免出現(xiàn)貪污問(wèn)題。

（3）控制職能。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)的方方面面，從原材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、庫(kù)存、生產(chǎn)加工、包裝、銷售等，都需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作加以控制。內(nèi)部審計(jì)部門是企業(yè)重要的職能部門之一，直接對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效控制。其中，包括對(duì)各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)效益、管理、財(cái)務(wù)開(kāi)支等內(nèi)容的調(diào)查取證以及分析評(píng)價(jià)工作，及時(shí)為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)管理的依據(jù)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能夠得到有效的監(jiān)督與控制。

（4）服務(wù)職能。作為企業(yè)中的一個(gè)部門，內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)該具有服務(wù)職能，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供有效的審計(jì)服務(wù)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，而作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，不能面面俱到，還需要通過(guò)咨詢等服務(wù)以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)國(guó)家相關(guān)政策相對(duì)熟悉，能夠深入企業(yè)基層完成相關(guān)的審計(jì)調(diào)查工作，將企業(yè)下屬單位中存在的問(wèn)題及時(shí)向企業(yè)經(jīng)營(yíng)者反應(yīng)，并提出有效的優(yōu)化建議，為企業(yè)重大決策提供必要的依據(jù)。

2 .內(nèi)部審計(jì)工作的特點(diǎn)

企業(yè)實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)工作，目的在于通過(guò)系統(tǒng)化的審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的不足之處，并提出有效的優(yōu)化措施，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等，為提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益作出巨大的貢獻(xiàn)。根據(jù)國(guó)家審計(jì)法，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)部門，應(yīng)對(duì)企業(yè)基層單位中的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了如指掌，以便實(shí)施事前、事中、事后審計(jì)與監(jiān)督工作，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)。

在企業(yè)發(fā)展環(huán)境不斷變化的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部管理工作日益復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不僅需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行有效的審計(jì)，同時(shí)在很多非財(cái)務(wù)領(lǐng)域也發(fā)揮了巨大的作用，包括投資決策審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供更加客觀性的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

為了能夠更好發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的作用，必須明確其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的地位。

1.獨(dú)立、權(quán)威地位

內(nèi)部審計(jì)必須具有獨(dú)立性的特點(diǎn)，這是保證內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮職能的重要基礎(chǔ)，同時(shí)也是保證內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中權(quán)威性的前提?，F(xiàn)階段，企業(yè)大多數(shù)都設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)單位，對(duì)股份有限公司或有限責(zé)任公司來(lái)說(shuō)，審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)直屬單位；而在一般性企業(yè)中，審計(jì)部門直接對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)?？梢?jiàn)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有獨(dú)立性以及權(quán)威性的地位，也只有這樣，才能保證內(nèi)審人員在開(kāi)展具體工作中，堅(jiān)持公正、公平的原則，貫徹落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作制度。

2.監(jiān)督、制約地位

在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中，企業(yè)間的聯(lián)合現(xiàn)象較為普遍，投資主體也呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)。對(duì)于不斷增加的混合型經(jīng)濟(jì)，為了保證企業(yè)各個(gè)方面經(jīng)濟(jì)利益，在資產(chǎn)保值、增值活動(dòng)中，為了保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效性，必須加強(qiáng)自我約束。而內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)制度下，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)活動(dòng)的審計(jì)與監(jiān)督，起到良好的約束作用。另外，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的違法或舞弊行為，有利于提升企業(yè)運(yùn)行的質(zhì)量，杜絕違紀(jì)行為的發(fā)生。

3.制度、法律地位

從我國(guó)企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作正逐漸實(shí)現(xiàn)法律化與制度化，在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)保證有法可依。企業(yè)根據(jù)國(guó)家相關(guān)審計(jì)法律，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定符合自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)制度，為內(nèi)部審計(jì)工作提供必要的依據(jù)。

三、內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮的重要作用

了解內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，是保證其作用發(fā)揮的前提條件。

1.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，能夠提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可靠性

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，每一個(gè)部門、各個(gè)環(huán)節(jié)中都需要以企業(yè)財(cái)務(wù)信息為依據(jù)，財(cái)務(wù)信息的有效性在很大程度上決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的質(zhì)量。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，能夠避免企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，確保了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的完整與真實(shí)，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者更好地了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，為企業(yè)重大決策提供依據(jù)。

一方面，在企業(yè)產(chǎn)品成本控制環(huán)節(jié)，通過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì)工作，建立完善的原材料采購(gòu)制度、生產(chǎn)加工制度等，保證原材料采購(gòu)價(jià)格合理，嚴(yán)格按照正規(guī)程序進(jìn)行產(chǎn)品入庫(kù)等，保證了采購(gòu)環(huán)節(jié)的質(zhì)量，降低采購(gòu)成本。另外，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，采用事前審計(jì)與事中控制相結(jié)合的方式在事后進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，采用節(jié)約自留以及超支自負(fù)等方式提高企業(yè)各個(gè)部門的生產(chǎn)積極性，還避免生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生浪費(fèi)問(wèn)題。

另一方面，在企業(yè)資金管理中，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作，能夠?qū)ζ髽I(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的取證分析，還能夠強(qiáng)化客戶信用管理工作，保證應(yīng)收賬款能夠及時(shí)回收，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)樹(shù)立良好的外部形象，營(yíng)造優(yōu)良的外部投資環(huán)境；還能夠在企業(yè)投資管理中發(fā)揮重要的作用，合理規(guī)劃企業(yè)投資的范圍與規(guī)模，力求企業(yè)用最小的投資獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。此外，內(nèi)部審計(jì)能夠幫助企業(yè)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)投資成本進(jìn)行合理計(jì)算，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，確保盈利。

2.內(nèi)部審計(jì)工作能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管控

內(nèi)部審計(jì)工作是提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效措施，也是一種避免財(cái)務(wù)管理存在漏洞的約束機(jī)制。企業(yè)通過(guò)有效的事前、事中與事后審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的全程監(jiān)督與管理，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都符合國(guó)家相關(guān)法律政策。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施，能夠保證企業(yè)各個(gè)部門或下屬單位都受到企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)秩序，將各種違紀(jì)行為扼殺在搖籃中。另外，建立有效的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與控制制度，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況及時(shí)了解，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的審核與檢查，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的測(cè)試，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而采取有效的改進(jìn)措施。通過(guò)有效的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，能夠形成責(zé)權(quán)分明的內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施有效的控制，提高了企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

3.內(nèi)部審計(jì)工作能夠提升企業(yè)整體的管理水準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)工作在新時(shí)期也有了更加全面的工作內(nèi)容，從簡(jiǎn)單的差錯(cuò)防弊，逐漸向著防范風(fēng)險(xiǎn)以及為企業(yè)提供必要的管理咨詢方面發(fā)展，說(shuō)明我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作正逐漸成熟化、系統(tǒng)化、專業(yè)化?，F(xiàn)階段，內(nèi)部審計(jì)工作涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、資金流向、技術(shù)改造、設(shè)備更新等各個(gè)方面，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面實(shí)施有效的監(jiān)督與控制，不斷優(yōu)化企業(yè)的結(jié)構(gòu)配置，為企業(yè)提供更加科學(xué)化的決策依據(jù)，對(duì)提升企業(yè)整體管理水平發(fā)揮了重要的作用。

4.內(nèi)部審計(jì)工作能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值

有效的內(nèi)部審計(jì)工作，能夠檢查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)是否合理，判斷企業(yè)能否及時(shí)做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)決策，有利于在企業(yè)內(nèi)部形成責(zé)權(quán)分明的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，還能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的完善，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部審計(jì)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)安全的重要手段，通過(guò)有效的內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的違紀(jì)行為，避免企業(yè)資產(chǎn)流失，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值具有重要作用。

5.內(nèi)部審計(jì)能夠提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，可以對(duì)企業(yè)各個(gè)部門內(nèi)部制度進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施檢查與監(jiān)督，查找各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的漏洞，從宏觀與微觀兩個(gè)層面幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作能夠深入到企業(yè)基層活動(dòng)中，了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作細(xì)節(jié)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)規(guī)避與抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。另外，由于內(nèi)部審計(jì)部門直屬董事會(huì)，具有很強(qiáng)的權(quán)威性與獨(dú)立性，進(jìn)一步確保了相關(guān)措施貫徹落實(shí)，切實(shí)防范企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的有效措施

分析了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，為了保證這些作用的有效發(fā)揮，還必須要從以下幾個(gè)方面入手，不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的整體水平。

1.轉(zhuǎn)變思想觀念，提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度

作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重大決策的助手，服務(wù)于企業(yè)各項(xiàng)管理與決策，為此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者必須清醒地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)制度為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自我約束的重要手段。一方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者應(yīng)該從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，將內(nèi)部審計(jì)工作放到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要位置，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的支持，充分地調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)審人員工作的積極性；另一方面，企業(yè)需要加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的宣傳，讓企業(yè)全體員工都意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，積極主動(dòng)地參與配合內(nèi)部審計(jì)工作，建立全員參與的內(nèi)部審計(jì)工作氛圍，保證內(nèi)部審計(jì)工作順利實(shí)施。

2.不斷地強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性與獨(dú)立性

獨(dú)立是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)揮作用的前提，也是內(nèi)部審計(jì)部門區(qū)別于其他部門最為顯著的特征之一。因此，第一，必須制定嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位與職能，通過(guò)嚴(yán)格的制度，保證內(nèi)部審計(jì)工作的貫徹落實(shí)。避免企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或其他人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員造成非法的干擾。第二，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視程度基礎(chǔ)上，還應(yīng)該恰當(dāng)給予內(nèi)部審計(jì)部門更多的職權(quán)，保證其權(quán)威性。第三，充分借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，保證內(nèi)部審計(jì)部門只屬于企業(yè)股東大會(huì)，直接對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，保證內(nèi)部審計(jì)能夠擁有更多的資源，保證審計(jì)工作順利開(kāi)展。

3.不斷地完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作興起較晚，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度還存在很多不夠完善的地方?，F(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)大多是在現(xiàn)有法律基礎(chǔ)上建立而成，并非以企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)需求為依據(jù)，導(dǎo)致審計(jì)部門作用有時(shí)不能有效發(fā)揮。在經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的大趨勢(shì)下，企業(yè)逐漸意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，也逐漸通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的方式解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)中遇到的各種問(wèn)題。為了促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展，盡可能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，必須基于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際情況，不斷地完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)與權(quán)限。

4.不斷提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力逐漸提升，給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求。作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，不僅需要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)理解與精通，還需要對(duì)企業(yè)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)有所了解，掌握相關(guān)的技能，保證內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。一方面，采用競(jìng)爭(zhēng)上崗的模式，提高內(nèi)審人員招聘的門檻；另一方面，加強(qiáng)內(nèi)審人員素質(zhì)培訓(xùn)工作，不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

通過(guò)上述分析可知，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中具有不可忽視的作用。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，不僅能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，還能增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，保證企業(yè)各項(xiàng)制度的落實(shí)，也有利于提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，創(chuàng)造更加有利的發(fā)展環(huán)境。

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第2篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

1　內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中所起到的作用

1.1　有利于農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的公開(kāi)透明度

在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施，可以更好落實(shí)農(nóng)村村務(wù)公開(kāi)制度，提高農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的公開(kāi)透明度，為農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理與農(nóng)村群眾之間搭建起相互信任、彼此依賴的溝通橋梁?，F(xiàn)在，很多農(nóng)村的財(cái)務(wù)管理比以前都規(guī)范的多，大多數(shù)村里的財(cái)務(wù)公開(kāi)制度也有效得到了落實(shí)，但是在農(nóng)村財(cái)務(wù)公開(kāi)透明度的問(wèn)題上還存在不少這樣那樣的問(wèn)題，其中，有的村沒(méi)有把賬目公開(kāi)，公開(kāi)透明度有待提高，而有的村公開(kāi)的內(nèi)容與賬面實(shí)際的情況還有很大的差距。把內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中進(jìn)行實(shí)施，這就要定期檢查農(nóng)村財(cái)務(wù)的真實(shí)狀況，審核后公開(kāi)，這樣以來(lái)，村里財(cái)務(wù)的收支情況以及村里的集體資產(chǎn)，每個(gè)農(nóng)村群眾都能了解、清楚，就很容易避免村里財(cái)務(wù)假賬，村務(wù)管理透明度就能夠提高，每名群眾明白，每個(gè)干部清白，這樣村干部與村民的矛盾得到有效化解，拉近了村民與村干部的距離。

1.2　有助于科學(xué)使用農(nóng)村集體資金

農(nóng)村的城市化進(jìn)程隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷推進(jìn)，出現(xiàn)了大范圍的土地征用，這樣以來(lái)，集體資金也得到了增加。為農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供了堅(jiān)實(shí)的保障，政府相關(guān)農(nóng)經(jīng)部門應(yīng)研究如何管好這一資金?，F(xiàn)在，農(nóng)村集體資金在實(shí)際使用中存在著很多問(wèn)題，有針對(duì)性地推行農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，提高集體資金使用的科學(xué)性，把資金用在刀刃上，以及急需項(xiàng)目，有利于改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施，有利于壯大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的項(xiàng)目上，內(nèi)部審計(jì)的最重要作用是促進(jìn)農(nóng)村全面發(fā)展。

1.3　有利于村干部法律觀念的培養(yǎng)

在農(nóng)村社會(huì)中，村干部承擔(dān)著帶領(lǐng)本村村民發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、共同致富，代表村民管理好本村集體資金的重要責(zé)任。在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)村干部任期內(nèi)的政績(jī)能夠科學(xué)評(píng)價(jià)，也可以作為考評(píng)村干部的重要依據(jù)，這樣可以有效地防止不當(dāng)?shù)臎Q定而帶來(lái)的集體經(jīng)濟(jì)損失。并且，內(nèi)部審計(jì)能夠使各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度盡快落實(shí)，各種違反財(cái)經(jīng)制度的行為得到制止與糾正，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違法亂紀(jì)分子也能得到有效懲治，能夠推動(dòng)農(nóng)村的廉政建，增強(qiáng)村干部遵守法律的意識(shí)與自覺(jué)性。

2　影響農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的因素

2.1　審計(jì)中，調(diào)查取證、執(zhí)行都出現(xiàn)困難

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)中普遍存在的一個(gè)問(wèn)題，就是在審計(jì)辦案時(shí)取證非常困難，審計(jì)結(jié)果出來(lái)后，執(zhí)行起來(lái)也不容易，同樣很困難。要想內(nèi)部審計(jì)在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中實(shí)施，首先要知曉農(nóng)村賬務(wù)的往來(lái)，通過(guò)搜集相關(guān)信息，調(diào)取有關(guān)證據(jù)，提供給審計(jì)工作所需要的第一手的資料支持。審計(jì)對(duì)象不固定、涉及范圍廣是審計(jì)的重要特點(diǎn)，由于農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中，尤其是審計(jì)涉及在財(cái)經(jīng)法紀(jì)的問(wèn)題時(shí)，常常會(huì)牽扯到與審計(jì)對(duì)象有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的黨委機(jī)關(guān)、政府部門、有關(guān)國(guó)有企、事業(yè)單位、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)主，由于法律規(guī)范不完善，審計(jì)需要調(diào)查掌握證據(jù)過(guò)程中，審計(jì)對(duì)象不予配合，這樣阻礙了審計(jì)案件的查辦。另外，對(duì)于審計(jì)事項(xiàng)做出的相關(guān)決定難執(zhí)行，無(wú)法配合，審計(jì)工作開(kāi)展起來(lái)舉步維艱。

2.2　內(nèi)部審計(jì)所用的技術(shù)手段不夠先進(jìn)

雖然內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的手段隨著科學(xué)技術(shù)的日新月異不斷更新，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)不斷增強(qiáng)，從目前的實(shí)際情況來(lái)分析，內(nèi)部審計(jì)的具體方式尚缺少剛性。由于農(nóng)村自身存在的缺陷，財(cái)務(wù)管理信息化水平還是不夠先進(jìn)，手工記賬仍是主要的記賬方式，調(diào)查紙質(zhì)賬本是對(duì)農(nóng)村進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的必要方式。農(nóng)村缺乏專業(yè)的記賬人員，人員文化水平不高，導(dǎo)致書(shū)寫不規(guī)范，審計(jì)時(shí)大量的時(shí)間花在了識(shí)別字體內(nèi)容上，導(dǎo)致審計(jì)工作效率低。事后審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)多用的策略，這樣審計(jì)的結(jié)論都是依據(jù)事后調(diào)查得出來(lái)的，事前預(yù)防和事中控制就成了擺設(shè)，財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)起到的作用難以發(fā)揮，相關(guān)措施難以到位，審計(jì)工作起到的效果體現(xiàn)不出來(lái)。

3　提高農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)有效性的途徑、建議農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中，為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用，應(yīng)從下列途徑入手，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部審計(jì)工作。

3.1　注重審計(jì)體系建設(shè)和審計(jì)人員素質(zhì)的提升

農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作要注重政策性、專業(yè)性，客觀上審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性不可忽視，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、政策水平高、職業(yè)道德好是現(xiàn)代審計(jì)人員必須具備的。當(dāng)前，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理部門主要負(fù)責(zé)農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，主要審計(jì)內(nèi)容分為日常、任期目標(biāo)、離任、專項(xiàng)。現(xiàn)實(shí)中，審計(jì)人員素質(zhì)較低，工作太過(guò)隨意導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果質(zhì)量低，難以形成應(yīng)有的氣候。為此，在下一步的工作中，農(nóng)村專門審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)是個(gè)關(guān)鍵，同時(shí)與紀(jì)檢、監(jiān)察等部門積極聯(lián)合，形成一股審計(jì)合力。農(nóng)村審計(jì)人員文化水平相對(duì)較低，對(duì)于他們還要加大培訓(xùn)，注重傳授新方法，尤其是要把操作技能，特別是普及計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)作為重點(diǎn)內(nèi)容，要求人人能掌握，審計(jì)人員的素質(zhì)從根本上切實(shí)得到提升，使農(nóng)村審計(jì)工作整體上一個(gè)新臺(tái)階。

3.2　提高審計(jì)工作的技術(shù)含量

隨著科技的迅猛發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普遍應(yīng)用，傳統(tǒng)審計(jì)手段明顯不適應(yīng)新情況、新形勢(shì)。計(jì)算機(jī)技術(shù)的普遍應(yīng)用為審計(jì)工作提供了堅(jiān)實(shí)的技術(shù)保障。引進(jìn)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)開(kāi)發(fā)利用計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)。傳統(tǒng)審計(jì)的方法和手段已經(jīng)落后了，采取動(dòng)態(tài)審計(jì)，事前審核，才能夠有效地對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)全程控制、全面掌握。在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，要把創(chuàng)新審計(jì)方式作為重點(diǎn)。當(dāng)前，政府結(jié)合城鎮(zhèn)的實(shí)際情況實(shí)施村賬鄉(xiāng)、鎮(zhèn)管的舉措，以三結(jié)合為主，主要是原來(lái)的農(nóng)村財(cái)務(wù)一級(jí)、二級(jí)審核合并，鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站直接統(tǒng)一管理;農(nóng)村財(cái)務(wù)管理上，堅(jiān)持群眾監(jiān)督和特定部門監(jiān)督相結(jié)合，農(nóng)村財(cái)務(wù)賬目定期公示公開(kāi)，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部審計(jì)工作接受雙重監(jiān)督;最后，在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理上，記賬、建賬同時(shí)進(jìn)行，記賬、建賬相比以前更加規(guī)范化，審計(jì)工作規(guī)范性明顯提升。

第3篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

【關(guān)鍵詞】高校；內(nèi)部審計(jì)；財(cái)務(wù)管理

引言

隨著我國(guó)高等教育不斷進(jìn)行深入改革，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來(lái)越豐富，高校財(cái)務(wù)管理也在逐步規(guī)范，但針對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)來(lái)說(shuō)，反而顯得薄弱、滯后，多多少少都呈現(xiàn)出些問(wèn)題。如何避免進(jìn)而改善財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，其主體不僅僅只是高校財(cái)務(wù)部的職責(zé)，審計(jì)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所起到的保駕護(hù)航以及監(jiān)督檢查的作用也是不容忽視的。高校內(nèi)部審計(jì)不僅是管理型審計(jì)，也是一種監(jiān)督審計(jì)，其目的是為了不斷促進(jìn)并加強(qiáng)管理科研經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)，提高資金的使用效率，完善健全內(nèi)部控制制度，監(jiān)督和執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保證資產(chǎn)的安全性和完整性，把關(guān)高校經(jīng)濟(jì)命脈，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的決定提供幫助。隨著日趨成熟的環(huán)境，高校領(lǐng)導(dǎo)層逐漸提高了對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)度的重視。在高校財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的作用越來(lái)越重要，具體表現(xiàn)在以下方面：

1高校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵及其主要特征

1.1高校內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵

參與到高校內(nèi)部審計(jì)工作的所有職員，檢查審核高校資源使用情況以及內(nèi)部運(yùn)作的科學(xué)情況。通過(guò)使用合理、科學(xué)、有效的審核方法來(lái)確保高校經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，進(jìn)而提高高校審計(jì)環(huán)節(jié)的效率以及風(fēng)險(xiǎn)管控能力。之所以要大力發(fā)展高校內(nèi)部審計(jì)工作，是因?yàn)樵擁?xiàng)工作能夠有效提高自身內(nèi)部監(jiān)督管理制度的有效性，不但能夠哦幫助進(jìn)行劃分職責(zé)權(quán)力，還能夠?qū)崿F(xiàn)相互監(jiān)管體系，使得高校內(nèi)部每項(xiàng)監(jiān)管任務(wù)科學(xué)、合理地進(jìn)行。長(zhǎng)期以往，還能夠有效減少浪費(fèi)資源的情況、降低出現(xiàn)違法行為的概率，從各個(gè)層次確?？梢宰畲笙薅鹊陌l(fā)展教育、最大效率的利用資源、最合理的進(jìn)行資產(chǎn)分配。目前我國(guó)高校大力發(fā)展內(nèi)部審計(jì)工作，還能夠有效響應(yīng)時(shí)代號(hào)召，最大限度地提高內(nèi)部監(jiān)管審查的能力，提高構(gòu)建高校廉政速度，有效的保證各項(xiàng)利益。

1.2高校內(nèi)部審計(jì)主要特征

高校內(nèi)部審計(jì)的主要特征一般表現(xiàn)在如下三個(gè)方面。（1）高校內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督特征：在高校開(kāi)展的內(nèi)部審計(jì)工作必須要遵守相關(guān)的法律法規(guī)，其法律法規(guī)主要是基于審核法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度為基礎(chǔ)，在開(kāi)展審計(jì)工作的過(guò)程中，高校的財(cái)務(wù)流動(dòng)狀況以及學(xué)校的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)現(xiàn)象是高校內(nèi)部審計(jì)工作的主要對(duì)象，通過(guò)進(jìn)行監(jiān)督以上內(nèi)容，進(jìn)而充分了解學(xué)校的實(shí)際情況，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在第一時(shí)間采取有效的措施進(jìn)行解決。（2）高校內(nèi)部審計(jì)工作的管理特征：高校內(nèi)部監(jiān)督管理體系中開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作是一重要環(huán)節(jié)，與此同時(shí)，也是學(xué)校在開(kāi)展內(nèi)部監(jiān)管時(shí)候所采取的根本途徑，所以很容易可以看出，高校內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于高校內(nèi)部監(jiān)督管理體系來(lái)說(shuō)具有非常重要的意義。（3）高校內(nèi)部審計(jì)工作的評(píng)判基本特征：在高校內(nèi)部審計(jì)工作完成之后，相關(guān)工作者需要整理分析所獲取到的信息數(shù)據(jù)，歸納被審計(jì)部門的相關(guān)資料，并進(jìn)行科學(xué)評(píng)判，根據(jù)有關(guān)制度、法律來(lái)審核其是否符合高校的基本要求，如果存在問(wèn)題可以及時(shí)進(jìn)行解決，從而確保高校的快速發(fā)展。

2高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

高校內(nèi)部審計(jì)涉及到的范圍很廣，其中影響財(cái)務(wù)管理的主要有以下幾點(diǎn)：

2.1審計(jì)監(jiān)督

高校制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、自籌等高校每年都會(huì)自籌資金、領(lǐng)取財(cái)政撥付的預(yù)算以及制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)計(jì)劃來(lái)進(jìn)行各種辦學(xué)活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須要符合教育管理部門下發(fā)的各種規(guī)章制度以及國(guó)家的政策方針。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，可以綜合的比較考核財(cái)務(wù)的固定資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審核高校制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性、合法性，針對(duì)性分析其效益和可行性，并對(duì)運(yùn)行中出現(xiàn)的問(wèn)題作出評(píng)價(jià)，督促被審計(jì)單位遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，糾錯(cuò)防弊，充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能。

2.2評(píng)審財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

高校內(nèi)部控制制度主要包括有高校資產(chǎn)管理制度、高校財(cái)經(jīng)制度、以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度等。它是高校內(nèi)部自我制約、自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制，是確保正常教學(xué)秩序的必需措施。需要通過(guò)內(nèi)部審計(jì)評(píng)審高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)于本校是否適用、措施是否嚴(yán)密。例如財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度中能夠評(píng)審財(cái)務(wù)人員的職責(zé)、分工以及會(huì)計(jì)人員配備情況。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，可以針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度提出些許建議，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率，提高工作效率，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的管理職能。

2.3核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性

通過(guò)對(duì)高校財(cái)務(wù)各種憑證審核、會(huì)計(jì)報(bào)表檢查，賬實(shí)是否相符、賬賬是否相符等來(lái)確定財(cái)務(wù)收支情況是否真實(shí)準(zhǔn)確，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的管理職能。

2.4審計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益

通過(guò)采用系統(tǒng)化的方法，審核高校各種投入資金、其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的合作是否達(dá)到目標(biāo)、資金的投入數(shù)量是否合法、投資的方向是否合理等等，最后評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)施效果及其產(chǎn)生的相關(guān)經(jīng)濟(jì)效益，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。

3內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量在高校財(cái)務(wù)管理中的作用分析

3.1加強(qiáng)高校財(cái)政管理執(zhí)行力

自從在高校中正式實(shí)施財(cái)務(wù)制度以來(lái)，其應(yīng)用是決策和制度實(shí)施的保障。內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)過(guò)事先和事后的審計(jì)工作，可以有效地檢查并評(píng)價(jià)高校內(nèi)部控制系統(tǒng)，并根據(jù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出一些科學(xué)、合理的處理措施，這樣可以極大地提高學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力。

3.2檢查作用

進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的主要目的是確保信息的真實(shí)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性以及合理性。在遵守國(guó)家制定的法律法規(guī)以及學(xué)校設(shè)立的規(guī)章制度，可以有效地檢測(cè)學(xué)校財(cái)務(wù)管理中存在的違法亂紀(jì)現(xiàn)象，如：非法盜竊、丟失、貪污等。

3.3評(píng)價(jià)的作用

高校內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指的是根據(jù)經(jīng)濟(jì)檢查中存在的一些問(wèn)題，如經(jīng)濟(jì)控制缺陷等，提出一個(gè)有針對(duì)性、成效性，并且可以使高校的管理系統(tǒng)全面發(fā)展的計(jì)劃或方案。審計(jì)評(píng)價(jià)的最終目的是基于解決高校中存在的問(wèn)題，建立并完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，有利于及時(shí)審查高校內(nèi)部收支和創(chuàng)收情況，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以找出財(cái)政新的增長(zhǎng)點(diǎn)，為學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展提供了條件。

4進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)的措施

4.1健全并完善和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)的法規(guī)體系

現(xiàn)在是法治社會(huì)，各種行為都會(huì)受到道德規(guī)范和法律規(guī)范的影響，高校內(nèi)部審計(jì)也需要有相關(guān)的法律規(guī)范約束，因此是十分有必要健全高校內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律制度的，現(xiàn)在需要在《內(nèi)部審計(jì)條例》背景下盡快完成并出臺(tái)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則》，借鑒國(guó)外的內(nèi)部審計(jì)制度，具體化高校內(nèi)部審計(jì)工作，明確其工作范圍、目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)等，保證其獨(dú)立性，另外，高校還要建立適合自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)政策、設(shè)備和技術(shù)等，為高校國(guó)際化發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.2優(yōu)化高校內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)

高校內(nèi)部審計(jì)的核心人員可選擇學(xué)習(xí)能力強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員，并挑選其他對(duì)外部調(diào)查取證、工程驗(yàn)收和經(jīng)營(yíng)管理等方面有經(jīng)驗(yàn)的人員作為內(nèi)部審計(jì)的輔助人員。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員定期進(jìn)行相關(guān)專業(yè)的培訓(xùn)以及實(shí)踐活動(dòng)，全面提高優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人員的數(shù)量、素質(zhì)。

4.3提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)威性、獨(dú)立性

（1）獨(dú)立設(shè)置高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，因?yàn)楦咝５霓k學(xué)方式和規(guī)模有所不同，因此在高?？梢愿鶕?jù)自身規(guī)模大小、管理結(jié)構(gòu)等建設(shè)適合自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，還要保證高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。一般內(nèi)部審計(jì)管理結(jié)構(gòu)是高校建立和該校紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、監(jiān)察等部門平行的專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接由學(xué)校最高行政人員進(jìn)行管理，如此可以避免涉及過(guò)多的利益牽扯，內(nèi)審人員才能更加獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)，保證最終審計(jì)意見(jiàn)、報(bào)告的公正性、客觀性。

（2）組織高校內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的探討組織，學(xué)校沒(méi)有與企業(yè)一樣的董事會(huì)，權(quán)力分散，所以需要進(jìn)行探討高校內(nèi)部審計(jì)委員是否成立。

4.4強(qiáng)化專項(xiàng)審計(jì)、重點(diǎn)審計(jì)工作

專項(xiàng)審計(jì)工作主要有：教材專項(xiàng)審計(jì)、購(gòu)買固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)、收繳學(xué)費(fèi)情況專項(xiàng)審計(jì)等。高校重點(diǎn)審計(jì)工作主要有：科研項(xiàng)目審計(jì)、高校預(yù)算編制審計(jì)、基建維修項(xiàng)目審計(jì)。通過(guò)這些專項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)高校在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施，減少或避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

4.5加強(qiáng)高校經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)分析、決策評(píng)價(jià)工作

內(nèi)部審計(jì)要以內(nèi)部評(píng)價(jià)為重點(diǎn)，突出分析的建議職能，針對(duì)高校的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況，提出財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，針對(duì)高校的使用資產(chǎn)狀況，制定出合適的一套評(píng)價(jià)提升體系，針對(duì)高校的辦學(xué)和經(jīng)濟(jì)潛力，提出一套可行性的發(fā)展建議。

5結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，高校發(fā)展十分迅速，資金雄厚，在使用這種資金的過(guò)程中，需要實(shí)施有效的財(cái)務(wù)管理措施，內(nèi)部審計(jì)可以進(jìn)一步促進(jìn)形成有效的財(cái)務(wù)管理措施。這種內(nèi)部審計(jì)在確保高校財(cái)務(wù)管理有效性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提高了其管理水平。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)管理 意義

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理區(qū)別于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人員往往由專業(yè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任，其目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。而醫(yī)院財(cái)務(wù)管理往往由院領(lǐng)導(dǎo)及醫(yī)學(xué)專家擔(dān)任，其目的不僅是提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也要兼顧醫(yī)療資源的合理分配，管理人員往往身兼數(shù)職，一旦出現(xiàn)管理不到位則會(huì)對(duì)醫(yī)院的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。而在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)非常重要的環(huán)節(jié)。

一、目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的不足

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步稍晚，多種制度規(guī)范不夠全面，尤其是審計(jì)制度還處于發(fā)展階段，醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)也在從無(wú)到有的過(guò)渡階段，加上醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員往往由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)等責(zé)任人員擔(dān)任，這就使得醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的管理思維依然停留在傳統(tǒng)模式上，沒(méi)有引起對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視。一些醫(yī)院根本沒(méi)有成立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，而一些醫(yī)院迫于上級(jí)壓力雖成立有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但形同于無(wú)，內(nèi)審工作沒(méi)有發(fā)揮其實(shí)質(zhì)的作用；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)高技術(shù)含量、高專業(yè)性的工作，需要審計(jì)人員具備較高的專業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)素養(yǎng)。而目前內(nèi)審隊(duì)伍在這方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到要求。比如從年齡上看，大多數(shù)審計(jì)人員為中老年者，從審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)看，絕大部分審計(jì)人員為財(cái)會(huì)出身，在經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)等方面的知識(shí)均比較缺乏；最后，我國(guó)在醫(yī)院內(nèi)審的管理制度上比較缺乏，現(xiàn)行的只有一部衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，且這項(xiàng)規(guī)范缺乏醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的特殊性的實(shí)施細(xì)節(jié)和具體準(zhǔn)則，使得法規(guī)具有很大的滯后性。

二、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的措施

首先是提高對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的重視，并建立健全獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，內(nèi)審的發(fā)展不是個(gè)人主觀意識(shí)，而是完全是內(nèi)在的需要，必須按照內(nèi)部審計(jì)的管理規(guī)定并結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況建立健全獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)牽頭，充分協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)、監(jiān)察、紀(jì)檢部門分別設(shè)立，以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性的威性，以發(fā)揮內(nèi)審的實(shí)際作用；同時(shí)要大力聘用高素質(zhì)、高專業(yè)水平的人才，建立一支內(nèi)審隊(duì)伍精英，要從人才聘用、日常管理上著手，全面從人員的業(yè)務(wù)能力、知識(shí)范圍、職業(yè)素養(yǎng)、專業(yè)知識(shí)等方面綜合考慮，并在日常中通過(guò)嚴(yán)格考核機(jī)制、組織外出學(xué)習(xí)等方式加強(qiáng)內(nèi)審人員的二次再教育，以保障內(nèi)審工作高效的開(kāi)展；再次是通過(guò)審計(jì)問(wèn)責(zé)制確保內(nèi)審工作的規(guī)范開(kāi)展，應(yīng)讓內(nèi)部審計(jì)參與到醫(yī)院管理改進(jìn)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、控制潛在風(fēng)險(xiǎn)等工作中，提升內(nèi)審的地位的同時(shí)發(fā)揮互相監(jiān)督的作用，及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；最后是完善內(nèi)審法制，應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《審計(jì)法》等規(guī)定并結(jié)合醫(yī)院實(shí)際建立完善的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》、《審計(jì)人員崗位職責(zé)》等制度保障審計(jì)工作的順利開(kāi)展。

三、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)對(duì)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意義

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理主要是決策、組織、計(jì)劃、執(zhí)行、控制醫(yī)院資金的分配、籌集、清償、使用等業(yè)務(wù)，日常的基本建設(shè)規(guī)劃、衛(wèi)生材料采購(gòu)、大型醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)、藥品采購(gòu)、零星土建維修等均屬于財(cái)務(wù)管理的范圍，合理效果的財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院正常運(yùn)作的基礎(chǔ)保障；隨著如今經(jīng)濟(jì)水平和醫(yī)療水平的提高，醫(yī)院的規(guī)模逐步擴(kuò)大，大中型醫(yī)院普遍都有職工上千人以及上億的資產(chǎn)、超過(guò)百萬(wàn)的年門診量和超萬(wàn)人次的住院病人，龐大的業(yè)務(wù)量、數(shù)量眾多的科室均是在資金合理分配的基礎(chǔ)上方能正常開(kāi)展，從資金的取得到資金的使用與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)，而一些財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)水平低下或者缺乏責(zé)任意識(shí)就很容易出現(xiàn)賬實(shí)、賬賬不符的情況，對(duì)正常的財(cái)務(wù)管理以及醫(yī)院資金產(chǎn)生了額外的麻醉，通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)工作則可以有效改善以上現(xiàn)象，扭轉(zhuǎn)資金、財(cái)物管理失控；同時(shí)，目前在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的背景下，醫(yī)院的各項(xiàng)事業(yè)支出所需資金基本上由財(cái)政撥款解決，這就使得醫(yī)院財(cái)務(wù)管理缺乏成本控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，需要錢的時(shí)候就向財(cái)政部門申報(bào)，削弱了財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也降低了財(cái)務(wù)管理的效，長(zhǎng)此以往，勢(shì)必引起醫(yī)院管理不善，入不敷出，最終可能發(fā)生被兼并的可能。而通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)工作則可以提高財(cái)務(wù)日常收支的規(guī)范性，提高了醫(yī)院以及財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就會(huì)杜絕此類事件的發(fā)生，對(duì)于促進(jìn)醫(yī)院長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有非常重要的意義。

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第5篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

1.概念不同。所謂財(cái)務(wù)從狹義上講是指經(jīng)營(yíng)的價(jià)值計(jì)算，通常是以損益和財(cái)產(chǎn)計(jì)算為對(duì)象；從廣義上講則是指資金的運(yùn)用和籌措業(yè)務(wù)，以資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，對(duì)其進(jìn)行連續(xù)系統(tǒng)全面的核算和監(jiān)督。審計(jì)則是指具有超脫地位的審計(jì)人員，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

2.工作重點(diǎn)不同。財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)組織資金運(yùn)營(yíng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的管理工作，側(cè)重于如何理財(cái)，主要以資金管理為龍頭，全方位推行以量化考核為主的財(cái)務(wù)約束機(jī)制，為管理當(dāng)局的決策提供依據(jù)。而審計(jì)側(cè)重于對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，不只限于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性與合法性監(jiān)督，而是從人事、內(nèi)部控制、環(huán)境、資源等方方面面進(jìn)行監(jiān)督鑒證和評(píng)價(jià)?，F(xiàn)代企業(yè)制度下的審計(jì)重點(diǎn)在于鑒證和評(píng)價(jià)企業(yè)的有效性。

3.監(jiān)督內(nèi)容不同。財(cái)務(wù)監(jiān)督是指利用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的控制和調(diào)節(jié)，它與財(cái)務(wù)部門的其他業(yè)務(wù)連為一體，受其制約，不具有獨(dú)立性。而審計(jì)監(jiān)督則不僅僅對(duì)財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行檢查，而且依據(jù)審計(jì)證據(jù)，通過(guò)綜合分析形成審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)報(bào)告，用以評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。再者，財(cái)務(wù)監(jiān)督主要是日常的業(yè)務(wù)監(jiān)督，是較低層次的監(jiān)督控制。審計(jì)除審核會(huì)計(jì)資料外，更多的是與財(cái)務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是較高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

二、財(cái)務(wù)與審計(jì)的聯(lián)系

1.內(nèi)容都是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)不僅要反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，還要監(jiān)督這些業(yè)務(wù)是否合理合法，是否偏離了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和運(yùn)作軌道，是否符合企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)控制度。審計(jì)則同樣要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)控制度，以會(huì)計(jì)資料為前提和基礎(chǔ)，檢查企業(yè)的會(huì)計(jì)資料及其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法及效益性。因此，審計(jì)實(shí)質(zhì)上是對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容進(jìn)行再監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)認(rèn)定的內(nèi)容進(jìn)行再認(rèn)定。

2.目的都是促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)人員在其管理過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，需要及時(shí)向管理當(dāng)局反映并提出改進(jìn)意見(jiàn)以改善經(jīng)營(yíng)管理。審計(jì)人員在其審計(jì)過(guò)程中，也會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的管理弱點(diǎn)，通過(guò)向管理當(dāng)局出具有權(quán)威性的審計(jì)報(bào)告，從而提出建設(shè)性的審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.范圍都涉及企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)財(cái)務(wù)在其日常管理過(guò)程中，一般都需要預(yù)先制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效運(yùn)行，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性，防止和發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊貪污等違紀(jì)違法行為，從而保證企業(yè)各項(xiàng)資金的安全與完整。而審計(jì)人員在其審計(jì)過(guò)程中，為了提高審計(jì)效率，保證審計(jì)效果，同樣要涉及企業(yè)的內(nèi)部控制制度，要對(duì)其健全性和有效性進(jìn)行符合性測(cè)試。

作為經(jīng)濟(jì)管理的工具，財(cái)務(wù)與審計(jì)都是企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中不可或缺的重要組成部分，誠(chéng)然二者的內(nèi)在聯(lián)系和區(qū)別，要求我們?cè)趯?shí)際工作中必然要理順并正確處理好二者之間的關(guān)系。

首先，在思想認(rèn)識(shí)上提高對(duì)財(cái)務(wù)與審計(jì)工作重要性的再認(rèn)識(shí)。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)工作的范圍日益擴(kuò)大，其在經(jīng)濟(jì)工作中的防護(hù)性、論證性、促進(jìn)性作用越來(lái)越來(lái)充分的顯示出來(lái)。而在現(xiàn)代國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下，尤其要明確審計(jì)的獨(dú)立性，廣泛宣傳審計(jì)的重要性，提高審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的地位。

其次，在部門劃分上要單獨(dú)設(shè)置，職責(zé)分明。當(dāng)前，大多數(shù)的單位已經(jīng)將審計(jì)部門單獨(dú)設(shè)置，但仍有為數(shù)不少的單位將審計(jì)納入財(cái)務(wù)部門的管轄范圍，在財(cái)務(wù)部門設(shè)立審計(jì)崗位或下設(shè)審計(jì)處室，使得財(cái)務(wù)與審計(jì)之間界限不明，職責(zé)不分。這樣一來(lái)，大大限制了審計(jì)職能作用的發(fā)揮，使審計(jì)的獨(dú)立性受到損害，審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員形同虛設(shè)，審計(jì)工作也多半走過(guò)場(chǎng)，缺乏實(shí)質(zhì)性意義。

第三，在協(xié)作關(guān)系上緊密配合，互相支持。財(cái)務(wù)管理是審計(jì)工作的前提，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，搞好財(cái)務(wù)管理有助于審計(jì)工作的開(kāi)展，同時(shí)審計(jì)工作搞好了，又會(huì)促進(jìn)財(cái)務(wù)工作。然而，有的人卻認(rèn)為“審計(jì)是在找財(cái)務(wù)的岔，”因此，財(cái)務(wù)人員不愿主動(dòng)配合審計(jì)人員的工作，甚至鬧情緒。這樣就容易造成財(cái)務(wù)與審計(jì)部門關(guān)系緊張，不利于審計(jì)工作的開(kāi)展，管理當(dāng)局應(yīng)盡量提供有利的條件，以使二者和睦相處、密切配合，把審計(jì)工作自始至終地貫穿于財(cái)務(wù)管理工作中。

第四，在人力資源上加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)及審計(jì)人員政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)審人員要有“位”，首先要有“為”。打鐵要靠功夫硬。財(cái)務(wù)及審計(jì)人員要加強(qiáng)政治理論和法律的學(xué)習(xí)，在自身業(yè)務(wù)素質(zhì)上狠下功夫。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的配備，實(shí)現(xiàn)在崗位分工專職化、業(yè)務(wù)技術(shù)專業(yè)化、知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化，使內(nèi)部審計(jì)成為企業(yè)管理機(jī)構(gòu)中必不可少的機(jī)構(gòu)，把審計(jì)的“謀士”和“衛(wèi)士”的作用發(fā)揮在事前或事中，防患于未然。

第6篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

內(nèi)部審計(jì)同風(fēng)險(xiǎn)管理之間是一種相互作用的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)可以作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一種有效手段，而風(fēng)險(xiǎn)管理又為內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)嶄新的平臺(tái)和領(lǐng)域。近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)被財(cái)務(wù)公司廣泛的應(yīng)用到了風(fēng)險(xiǎn)管理的工作中，而發(fā)現(xiàn)公司的風(fēng)險(xiǎn)也成為了內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)和責(zé)任。筆者總結(jié)了幾點(diǎn)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)加入財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的因素，具體如下：首先，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的位置具有一定的特殊性；其次，審計(jì)人員具有著更加專業(yè)的技術(shù)水平，可以對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)全面掌控；最后，內(nèi)部審計(jì)具有著更明確的目標(biāo)和方向。

二、內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

(一)內(nèi)部審計(jì)在信用風(fēng)險(xiǎn)中的作用

信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)類型中較為常見(jiàn)的一種，如果交易當(dāng)中的某個(gè)參與者出現(xiàn)了違約現(xiàn)象，那么就會(huì)對(duì)集團(tuán)企業(yè)和公司帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。如今，財(cái)務(wù)公司雖然也制定了一些措施來(lái)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，但是卻是收效甚微。在此種情況下，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司所做出的分析結(jié)果則可以帶來(lái)很高的價(jià)值和作用。首先，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要同有關(guān)部門開(kāi)展溝通，并及時(shí)的將審計(jì)結(jié)果以報(bào)告的形式傳送回去；其次，內(nèi)部審計(jì)可以結(jié)合自身的經(jīng)驗(yàn)和控制的有效性來(lái)輔助自己的工作；最后財(cái)務(wù)公司應(yīng)該對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的類型和具體情況進(jìn)行了解，從而決定出相對(duì)應(yīng)的解決方案。

(二)內(nèi)部審計(jì)在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)中的作用

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于財(cái)務(wù)公司的平衡發(fā)展和經(jīng)營(yíng)都起到了至關(guān)重要的作用，而內(nèi)部審計(jì)作為公司內(nèi)部的一個(gè)主要控制部門，能夠?qū)疽约凹瘓F(tuán)企業(yè)的文化、經(jīng)營(yíng)理念、核算制度以及控制系統(tǒng)都有著充分的了解，所以由它提供的報(bào)告是比較具有權(quán)威性和獨(dú)立性的。此外，由于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中的審計(jì)人員不需要參與到公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理事務(wù)當(dāng)中，所以能夠以一個(gè)旁觀者的態(tài)度來(lái)冷靜且客觀的評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司的種種行為。

(三)內(nèi)部審計(jì)在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中的作用

財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)的過(guò)程當(dāng)中，審計(jì)人員可以以各部門的控制制度作為依據(jù)，全面的搜索集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、采買、營(yíng)銷等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的管理錯(cuò)誤，并結(jié)合財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來(lái)制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范方案。同時(shí)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失進(jìn)行及時(shí)的彌補(bǔ)。

(四)內(nèi)部審計(jì)在管理風(fēng)險(xiǎn)中的作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)公司中的地位較高，并且不屬于公司內(nèi)部中的任何部門。正是由于它具有著這樣的特殊性，所以可以讓審計(jì)人員成為公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的中間人。筆者列舉了如下的兩點(diǎn)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在公司管理風(fēng)險(xiǎn)中所能夠起到的作用：首先，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠完全站在企業(yè)的角度來(lái)對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制；其次，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以充分的考慮財(cái)務(wù)公司的利益所得，從而清醒的對(duì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，同時(shí)制定出可行性較高的風(fēng)險(xiǎn)防范方案。

三、如何做好財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)工作

(一)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度

如今，內(nèi)部審計(jì)絕對(duì)不再是人們傳統(tǒng)概念中的記賬、核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表以及計(jì)算企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益那么簡(jiǎn)單的工作，它已經(jīng)能夠?qū)ω?cái)務(wù)公司的人事管理、營(yíng)銷模式、生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)工藝以及商務(wù)對(duì)象等等很多方面進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，從而達(dá)到預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最終目的。目前，我國(guó)的財(cái)務(wù)公司雖然已經(jīng)發(fā)展的日趨成熟，但是由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷的變化，繼而讓集團(tuán)企業(yè)面了更大、更多的風(fēng)險(xiǎn)。為此，在今后的工作中，企業(yè)的管理部門需要提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注度，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿到企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中。此外，財(cái)務(wù)公司在使用內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程當(dāng)中也需要轉(zhuǎn)變自己的工作重心，將“提高集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益”視為內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)。

(二)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性

內(nèi)部審計(jì)雖然是屬于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的一項(xiàng)輔措施，但是經(jīng)過(guò)了較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展以后，它已經(jīng)逐漸的形成了一套完善的自有體系。其不僅具備了明確的職責(zé)范圍和道德規(guī)范，同時(shí)還擁有著詳細(xì)的操作標(biāo)準(zhǔn)和法律制度。為此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)使用內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)和分析，并且從真正意義上顧慮到集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，從而為公司制定出一套最為有效和公正的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估方案。

(三)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平

第7篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

關(guān)鍵詞：新形勢(shì) 醫(yī)院 財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì) 思考

隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制的不斷深入，中央及地方財(cái)政投入衛(wèi)生事業(yè)的力度逐年加大。新型農(nóng)村合作醫(yī)療、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目、醫(yī)改重大專項(xiàng)和醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系等補(bǔ)助、建設(shè)資金的投入成效顯著。這樣的背景下，如何不斷加強(qiáng)監(jiān)管、保證資金安全，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作提出了新的要求。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的免疫崠系統(tǒng)作用，及時(shí)反映和糾正醫(yī)療衛(wèi)生管理中存在的問(wèn)題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，以及醫(yī)院的健康發(fā)展具有積極意義。當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)中還存在部分問(wèn)題急需解決，本文就醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行具體的探討，具體情況如下。

一、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的重要性

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》實(shí)施的要求

隨著2012年1月新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的正式實(shí)施，醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理方式發(fā)生了重大的調(diào)整，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的明細(xì)化、規(guī)范化有了更高的要求，而與此同時(shí)，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的工作要求逐步提高。醫(yī)院審計(jì)部門對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化起到最重要監(jiān)督作用，對(duì)促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)逐步適應(yīng)新財(cái)務(wù)制度的要求具有必要性。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)利于保護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益

內(nèi)部審計(jì)的加強(qiáng)可不斷促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的透明化，減少財(cái)務(wù)收支中的不合理因素，保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬目的明晰度。對(duì)財(cái)務(wù)處理中出現(xiàn)的等違紀(jì)違法的現(xiàn)象及時(shí)發(fā)現(xiàn)和扼制，能有效減少醫(yī)院財(cái)務(wù)損失，保護(hù)醫(yī)院基本的經(jīng)濟(jì)利益。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)利于醫(yī)院各項(xiàng)工作的穩(wěn)定運(yùn)行

醫(yī)院財(cái)務(wù)在醫(yī)院的發(fā)展中具有基礎(chǔ)性作用，一旦財(cái)務(wù)情況不穩(wěn)定，直接導(dǎo)致醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展；因此，保證財(cái)務(wù)狀況的良好性，對(duì)促進(jìn)醫(yī)院良好的運(yùn)作狀態(tài)具有重要的作用，而財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)部門作為醫(yī)院財(cái)務(wù)穩(wěn)定運(yùn)行的保障性部門，對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)工作的穩(wěn)定運(yùn)行將產(chǎn)生重要的作用。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)利于醫(yī)院整體管理工作的有序化

財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理中的重要組成部分，對(duì)醫(yī)院整體管理的有序化具有直接性的作用；而同時(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)作為有效保證財(cái)務(wù)管理合理化的重要部分，將間接性對(duì)醫(yī)院的整體管理起到基礎(chǔ)性作用。

二、當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)中存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的重視程度不足

按照國(guó)家衛(wèi)生部的要求，年收入3000萬(wàn)元以上或擁有300張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員。在我市共八家二級(jí)以上的醫(yī)院中，只有兩家醫(yī)院設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部的規(guī)范化管理中具有重要作用，但在當(dāng)前大部分醫(yī)院中，還沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)對(duì)保證醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部賬目的清晰化中的保障性作用，甚至并沒(méi)有將財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)作為醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部管理中的一部分，在此種觀念下，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院管理中無(wú)法充分發(fā)揮其自身的作用，而醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理很容易出現(xiàn)漏洞，財(cái)務(wù)內(nèi)部狀況容易處于不安全狀態(tài)下。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)無(wú)法保持較好的獨(dú)立性

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)要想在醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理中真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，應(yīng)首先保證其自身的獨(dú)立性，以利于醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)中的客觀性和公正性。但當(dāng)前大部分醫(yī)院沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有些醫(yī)院只是在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中設(shè)置審計(jì)崗位，這些做法不能確保內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立的地位，難以保證內(nèi)部審計(jì)中的客觀性和公正性，不利于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和現(xiàn)代化。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員的基本素質(zhì)需要提升

內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作直接發(fā)生作用，但當(dāng)前部分醫(yī)院對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的要求還不夠，一方面內(nèi)部審計(jì)人員自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)不合格，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)知識(shí)的掌握不全面，不熟悉醫(yī)院財(cái)務(wù)工作，對(duì)現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)方式不熟練，對(duì)計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)工具不能熟練操作等，嚴(yán)重影響到內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率；另一方面，部分內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)還不夠，在內(nèi)部審計(jì)工作中不能做到公正化和客觀化，部分內(nèi)部審計(jì)人員不能保持內(nèi)部審計(jì)工作中的獨(dú)立性態(tài)度等。

（四）內(nèi)部審計(jì)取證過(guò)程不合理

部分內(nèi)部審計(jì)人員在內(nèi)部審計(jì)工作中不能嚴(yán)格按照相關(guān)的要求進(jìn)行，在取證中不能保證所取材料的真實(shí)性和全面化；部分內(nèi)部審計(jì)人員僅依據(jù)部分材料便盲目做定論，不能保證材料的充分性；另有部分內(nèi)部審計(jì)人員過(guò)于重視賬簿、憑證記錄，而不能通過(guò)對(duì)實(shí)際情況的了解后進(jìn)行全面性的分析判斷，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)結(jié)果存在不合理化現(xiàn)象。

三、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的主要建議

（一）加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督職能

基于財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要性，以及對(duì)促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)適應(yīng)新財(cái)務(wù)改革的重要作用，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)的現(xiàn)代化和科學(xué)化管理重要意義，能充分意識(shí)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)對(duì)保證醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化，以及避免和減少醫(yī)院發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的重要作用，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的有序進(jìn)行，為內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展提供充足的條件，以利于財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其自身的重要價(jià)值。

（二）保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作與醫(yī)院財(cái)務(wù)其他相關(guān)工作之間相對(duì)的獨(dú)立性地位，防止工作中職能交叉，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作受到不合理的干涉，而無(wú)法保證財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的客觀性和公正性。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的意義，而不應(yīng)進(jìn)行不當(dāng)?shù)母缮?，?shù)立內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威。

（三）提升內(nèi)部審計(jì)人員的基本素質(zhì)

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的基本素質(zhì)要求：首先內(nèi)部審計(jì)人員必須具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，這是做好審計(jì)工作的基本要求；其次加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)化培訓(xùn)，保證內(nèi)部審計(jì)人員在上崗前達(dá)到崗位要求；再次是內(nèi)部審計(jì)人員自身應(yīng)注意不斷提升自我，積極學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)、審計(jì)相關(guān)知識(shí)；另外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備基本的醫(yī)院工作相關(guān)知識(shí)，能熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)等基本的操作工具，提高審計(jì)工作效率。內(nèi)部審計(jì)人員能保持獨(dú)立性的工作態(tài)度，加強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，保證內(nèi)部審計(jì)工作中的客觀性和公正化性。

（四）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)取證過(guò)程

應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)取證過(guò)程不斷規(guī)范化，保證內(nèi)部審計(jì)中所取材料的真實(shí)性、全面性和有效性。內(nèi)部審計(jì)取證中應(yīng)全面掌握所以的財(cái)務(wù)資料，并嚴(yán)格進(jìn)行審核，在確定無(wú)誤的情況下方可做出定論；另外，內(nèi)部審計(jì)取證在參照財(cái)務(wù)賬簿的基礎(chǔ)上，還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)的具體應(yīng)用情況進(jìn)行相應(yīng)的了解，以防止因財(cái)務(wù)賬簿中存在弄虛作假情況，而最終導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的失誤，并直接影響醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。

（五） 規(guī)范內(nèi)部審計(jì)流程，健全責(zé)任追究制

財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的流程要不斷規(guī)范化，保證內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的合理化，應(yīng)按照對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、選擇具體的內(nèi)部審計(jì)程序、嚴(yán)格進(jìn)行具體分析并加強(qiáng)復(fù)查工作、做出內(nèi)部審計(jì)工作的文書(shū)、整合內(nèi)部審計(jì)結(jié)果并再次進(jìn)行復(fù)核的流程，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)程序的規(guī)范化。另外，為保證整個(gè)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程的透明化，應(yīng)健全相應(yīng)的責(zé)任追究制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中態(tài)度不認(rèn)真導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)結(jié)果失誤的人員，以及內(nèi)部審計(jì)中不能保證客觀化和公正化的人員加強(qiáng)責(zé)任追究，通過(guò)嚴(yán)格的懲處以促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的有效開(kāi)展。

四、 結(jié)束語(yǔ)

隨著新醫(yī)改的推進(jìn)與新財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要不斷作出新的調(diào)整，以不斷促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和法制化，而加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和法制化將直接產(chǎn)生重要的影響。醫(yī)院應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，同時(shí)，全面提高內(nèi)部審計(jì)人員的基本素質(zhì)，保證內(nèi)部審計(jì)人員具備基本的專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)以及基本的職業(yè)道德素養(yǎng)，以利于內(nèi)部審計(jì)工作的客觀性和公正性；此外，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)取證過(guò)程的規(guī)范化，并保證內(nèi)部審計(jì)流程的合理化，健全責(zé)任追究制，以從整體上促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作的有序開(kāi)展，最終利于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化以及醫(yī)院的健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔣昌榮，王瑞.做好醫(yī)院內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考[J].中國(guó)衛(wèi)生事業(yè)管理，2010

第8篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

摘 要 審計(jì)工作做好，銀行才能平穩(wěn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的預(yù)期目標(biāo)。因此，在銀行內(nèi)部落實(shí)審計(jì)工作，提升銀行財(cái)務(wù)管理質(zhì)量是銀行尋求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的可靠保障。本文首先論述了加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)意義，然后詳細(xì)論述了如何在銀行內(nèi)部落實(shí)審計(jì)工作的具體策略，希望通過(guò)審計(jì)有效提升銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞 銀行 審計(jì) 財(cái)務(wù)管理 策略

1.銀行內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展空間

內(nèi)部審計(jì)是夯實(shí)銀行財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)的堅(jiān)實(shí)砥柱。加強(qiáng)銀行審計(jì)工作，無(wú)異于對(duì)銀行的發(fā)展注入了嶄新的活力和動(dòng)力。如此，才能保證銀行的健康經(jīng)營(yíng)，使其發(fā)展目標(biāo)不偏離方向，預(yù)期效益不致落空。

1.1加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，有助于提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德

目前，很多銀行的會(huì)計(jì)工作人員并未取得相應(yīng)的資格證書(shū)。這樣，必然導(dǎo)致其自身專業(yè)素質(zhì)的欠缺，更為會(huì)計(jì)工作者職業(yè)道德的滑坡甚至淪喪埋下了不可忽視的隱患。而一旦銀行內(nèi)部審計(jì)工作得到貫徹落實(shí)，就必然要求會(huì)計(jì)工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德達(dá)到一定的水準(zhǔn)和高度，必然會(huì)敦促他們加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，取得相應(yīng)資格證，更會(huì)注重個(gè)人職業(yè)道德的提升，以便適應(yīng)社會(huì)迅速發(fā)展所提出的更高要求。

1.2加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，有助于遏制銀行內(nèi)部的違法違紀(jì)犯罪行為

目前，我國(guó)銀行業(yè)的法律法規(guī)仍然處于較為被動(dòng)的局面，這些法律法規(guī)無(wú)法應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的銀行業(yè)現(xiàn)狀，所以，銀行業(yè)的法律保障還有待夯實(shí)。同時(shí)，一些銀行工作人員的違法違紀(jì)犯罪現(xiàn)象屢禁不止，層出不窮，使公眾對(duì)銀行業(yè)工作人員喪失了應(yīng)有的信任，不利于銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如果內(nèi)部審計(jì)工作在銀行系統(tǒng)得到有效加強(qiáng)，則會(huì)大大減少銀行業(yè)違法亂紀(jì)現(xiàn)象，為銀行業(yè)的發(fā)展開(kāi)辟出一片較為純凈的空間，促進(jìn)銀行業(yè)的健康有序發(fā)展，也有利于銀行業(yè)對(duì)外形象的樹(shù)立。

1.3加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)，有助于積極及時(shí)的配合好政府審計(jì)工作

政府審計(jì)是非常普遍常用的審計(jì)方式，然而，從本質(zhì)上看，這是一種外部審計(jì)，有些時(shí)候可以通過(guò)人為手段加以規(guī)避。而如果在銀行業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，在一定程度上可以有效杜絕這些問(wèn)題，因?yàn)?，銀行內(nèi)部人員總數(shù)有限，很多工作大家都看到眼里，還會(huì)用心去評(píng)判權(quán)衡一些事務(wù)，所以，內(nèi)部審計(jì)可以更好的配合政府審計(jì)，彌補(bǔ)外部審計(jì)存在的不足，使兩項(xiàng)審計(jì)工作為一個(gè)共同目標(biāo)共同發(fā)揮作用。

2.加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)的有效策略

銀行財(cái)務(wù)管理在很大程度上需要借助內(nèi)部審計(jì)工作的力量。因此，如何

使審計(jì)工作在銀行財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮作用，是我們應(yīng)當(dāng)著重考慮的問(wèn)題。

2.1將內(nèi)部審計(jì)寫入企業(yè)文化，使其具備一定高度

銀行內(nèi)部審計(jì)是銀行內(nèi)部的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督方式，具有積極可行的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，職能加強(qiáng)，不能削弱。因此，銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)制度落實(shí)在企業(yè)文化之中，使其具備一定高度，在銀行發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮出總括性的指導(dǎo)作用。這樣，銀行的工作人員就會(huì)對(duì)審計(jì)工作有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，并努力執(zhí)行好各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，大力配合財(cái)務(wù)管理工作的順利開(kāi)展。

2.2提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，確保審計(jì)工作良性開(kāi)展

內(nèi)部審計(jì)工作不是一項(xiàng)單純的機(jī)械性的工作，其融合了很多領(lǐng)域的技能，比如財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、職業(yè)道德理論、法律、金融等方面的知識(shí)；同時(shí)也要求審計(jì)人員具備一定的溝通、管理、組織能力等。因此，如今的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，銀行內(nèi)部審計(jì)工作人員要具備較為全面的知識(shí)儲(chǔ)備，以順利應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，確保審計(jì)工作質(zhì)量和水準(zhǔn)。

2.3呼吁對(duì)內(nèi)部審計(jì)法律制度進(jìn)行完善，為銀行財(cái)務(wù)管理亮起綠燈

目前，國(guó)家有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《審計(jì)法》和《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，制定更加具體的業(yè)務(wù)規(guī)范和操作指南，以增強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)的可操作性。另一方面，銀行也應(yīng)當(dāng)著重以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為藍(lán)本，建立健全更為適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，形成以國(guó)家法律法規(guī)為外部保護(hù)，銀行規(guī)章制度為內(nèi)部保護(hù)的局面，使內(nèi)部審計(jì)工作能夠在雙重保護(hù)下全面鋪開(kāi)，使其更好的為銀行財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)。

在實(shí)際工作中，銀行有必要號(hào)召內(nèi)審人員著重學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)。因?yàn)?，?nèi)審工作總是與法律責(zé)任掛鉤，違反審計(jì)原則和制度，必然會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2.4積累運(yùn)用科學(xué)可行的工作方法，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量

銀行內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)是強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率，以便平衡各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作，落腳點(diǎn)則是努力完成銀行社會(huì)效益目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。因此，科學(xué)有效的工作方法對(duì)于內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)顯得非常必要和重要。

3.結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)很有必要，我們必須清醒的看到內(nèi)部審計(jì)在銀行發(fā)展過(guò)程中的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。因此，我們應(yīng)該在實(shí)踐中積極尋找加強(qiáng)我國(guó)銀行內(nèi)部審計(jì)的策略和方法，使其更好地為服務(wù)于銀行財(cái)務(wù)管理，使銀行的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益目標(biāo)都能夠暢通無(wú)阻的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐建新，周瑋.關(guān)于現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作組織方式的思考.中國(guó)金融.2007（22）：77―78.

第9篇：財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)范文

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 問(wèn)題 解決措施

對(duì)于企業(yè)而言，內(nèi)部審計(jì)是作為一種相對(duì)特殊的評(píng)價(jià)體系維護(hù)著企業(yè)的資產(chǎn)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理起到了重要的監(jiān)督和促進(jìn)作用，對(duì)于構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)管理制度起到了重要的作用。

一、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵

事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作主要是指事業(yè)單位企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)資料進(jìn)行必要的審核以確保企業(yè)資產(chǎn)安全性目的的一種工作。事業(yè)單位相對(duì)于外企和私企而言，財(cái)務(wù)管理較為輕松，因此加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作可以提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的利用率。隨著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度已經(jīng)逐步成為我國(guó)審計(jì)體系的重點(diǎn)。

二、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于事業(yè)單位資產(chǎn)安全起到了重要的作用。然而，由于審計(jì)工作在我國(guó)歷史發(fā)展比較短暫，依然存在著一些問(wèn)題。下面筆者就這些問(wèn)題作出具體說(shuō)明。

(一)內(nèi)部審計(jì)意識(shí)觀念淡薄

內(nèi)部審計(jì)意識(shí)觀念淡薄是當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在的重要問(wèn)題。很多事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)都不能正確認(rèn)知審計(jì)工作的重要性，缺乏審計(jì)工作的意識(shí)。一般來(lái)說(shuō)，事業(yè)單位作為相對(duì)特殊的行業(yè)不具備相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)和銷售功能，因此，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)僅僅是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支做出記錄。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作相對(duì)簡(jiǎn)單，加之事業(yè)單位又經(jīng)常接受行政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、 領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)等審計(jì)工作。因此很多事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)或者相關(guān)管理人員就認(rèn)為事業(yè)單位內(nèi)部沒(méi)有必要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。這種內(nèi)部審計(jì)意識(shí)淡薄就導(dǎo)致今后在開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)會(huì)遇到障礙，不利于事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。

(二)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理是當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作存在的普遍問(wèn)題。很多事業(yè)單位雖然表面上設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是并沒(méi)有安排相關(guān)審計(jì)專業(yè)的工作人員參與工作。相反，他們則是采用財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行工作審計(jì)。試想，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，反過(guò)來(lái)又讓財(cái)務(wù)人員自身對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，這樣的審計(jì)能夠查到財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題嗎？

同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理還表現(xiàn)在過(guò)度重視領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)。有的事業(yè)單位往往在查出問(wèn)題時(shí)，匯報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)，不能夠獨(dú)立解決問(wèn)題，這在很多大程度上沒(méi)有發(fā)揮審計(jì)工作特有的作用。

(三)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高

內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高是當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作存在的關(guān)鍵問(wèn)題。從理論上來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，這種專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)就要求相關(guān)的統(tǒng)計(jì)人員必須是相關(guān)專業(yè)的人才。然而，在實(shí)際的工作中，事業(yè)單位審計(jì)部門的工作人員一般都是由財(cái)務(wù)人員擔(dān)當(dāng)，他們?nèi)狈ο嚓P(guān)審計(jì)的專業(yè)知識(shí)，并不能做好相關(guān)審計(jì)工作。

部門審計(jì)人員僅僅把安排給自己的審計(jì)工作當(dāng)做一項(xiàng)可有可無(wú)的任務(wù)，得過(guò)且過(guò)。審計(jì)人員的專業(yè)技能和水平不高在很大程度上影響了審計(jì)工作的正常開(kāi)展。

三、事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的解決措施

為了更好地做好事業(yè)單位的審計(jì)工作，針對(duì)上面提出的問(wèn)題，筆者給出相應(yīng)的解決措施，具體如下所示：

(一)培養(yǎng)并提高審計(jì)意識(shí)

培養(yǎng)并提高審計(jì)意識(shí)是做好事業(yè)單位審計(jì)工作的基礎(chǔ)。這里提到的培養(yǎng)并提高審計(jì)意識(shí)包括兩方面內(nèi)容：一方面是事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)提高自身的審計(jì)意識(shí)。只有領(lǐng)導(dǎo)從主觀上意識(shí)到審計(jì)工作的重要性，才能夠在工作計(jì)劃中安排并重視相應(yīng)的審計(jì)工作。另一方面，下屬以及相關(guān)的審計(jì)人員要重視審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)重視審計(jì)工作，下屬以及相關(guān)的審計(jì)人員才會(huì)真正腳踏實(shí)地地做好相關(guān)審計(jì)工作，客觀事實(shí)地進(jìn)行工作審計(jì)，寫出高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，真正發(fā)揮審計(jì)工作所應(yīng)該發(fā)揮的作用。

(二)合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是做好事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的外在保障。這里提到的合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要包括兩方面的內(nèi)容：一方面事業(yè)單位要單獨(dú)設(shè)置一個(gè)與財(cái)務(wù)部分無(wú)關(guān)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)部門永遠(yuǎn)獨(dú)立的審計(jì)權(quán)，不受其他部門約束，也不受領(lǐng)導(dǎo)的影響?yīng)毩⑿惺箤徲?jì)權(quán)，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，全權(quán)處理。另一方面主要是審計(jì)部門的相關(guān)成員需要由審計(jì)部門專業(yè)的人才來(lái)?yè)?dān)當(dāng)。審計(jì)人才是審計(jì)部門的重要組成人員，如果只從表面設(shè)置了審計(jì)部門，并且審計(jì)部門擁有了審計(jì)權(quán)利，但是如果審計(jì)工作人員素質(zhì)不高，也很難發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。因此，要通過(guò)專業(yè)的審計(jì)人才參與審計(jì)工作來(lái)監(jiān)督事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。只有這樣，才會(huì)進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題，發(fā)揮審計(jì)部門應(yīng)有的作用。

(三)提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)

提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)是做好事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的基本要求。審計(jì)人員是審計(jì)部分的重要執(zhí)行人物，只有審計(jì)人員專業(yè)過(guò)硬才會(huì)發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題。這里提到的提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)主要包括兩方面措施：一方面在招聘時(shí)，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)要招聘相關(guān)審計(jì)專業(yè)本科生以上的人才，從源頭上做好審計(jì)人員的選聘工作。而不是隨便招一個(gè)非本專業(yè)但是有背景的工作人員。另一方面，事業(yè)單位要重視對(duì)審計(jì)工作人員的培訓(xùn)。這種培訓(xùn)包括事業(yè)單位內(nèi)部的培訓(xùn)也包括與外界合作的培訓(xùn)。事業(yè)單位內(nèi)部可以定期邀請(qǐng)相關(guān)專家對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí)，可以與外部審計(jì)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)方面的合作培訓(xùn)。只有加強(qiáng)他們的培訓(xùn)，才會(huì)進(jìn)一步提高他們的職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)技能水平，進(jìn)而做好相關(guān)的審計(jì)工作。

綜上所述，可以看出內(nèi)部審計(jì)對(duì)于確保事業(yè)單位資產(chǎn)安全起到了重要的作用。針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作存在的問(wèn)題，事業(yè)單位在今后的工作中主要從培養(yǎng)并提高審計(jì)意識(shí)、合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)這方面做好審計(jì)工作。只有真正做好事業(yè)單位的審計(jì)工作，才能夠確保事業(yè)單位快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：