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第1篇：跨境電商財務制度范文

【關鍵詞】自貿(mào)區(qū) 金融政策 境外融資 供應鏈融資

一、自貿(mào)區(qū)金融政策解讀

2013年9月29日，經(jīng)國務院批準，上海自由貿(mào)易試驗區(qū)（簡稱FTZ）正式掛牌開張，該自貿(mào)區(qū)的覆蓋范圍包括外高橋保稅區(qū)、外高橋保稅區(qū)物流園區(qū)、洋山保稅港區(qū)、上海浦東機場綜合保稅區(qū)。FTZ屬于區(qū)域性經(jīng)濟特區(qū)，從金融領域的角度上講，F(xiàn)TZ的開放具體體現(xiàn)在準入自由、交易平臺多元化、資本項目放開、融資便利以及人民幣跨境結算等幾個方面，它的出現(xiàn)推進了整體金融改革步伐的加快，實現(xiàn)了市場主體國際化、多元化、利率與匯率市場化，自此國內(nèi)金融體系改革正式拉開帷幕。

FTZ的金融政策更具開放性，主要體現(xiàn)在如下幾個方面上：其一，貿(mào)易領域的監(jiān)管模式創(chuàng)新。FTZ將實施“1+2”的監(jiān)管服務新模式，即一線逐步放開、二線安全高效管住，這里所指的一線為國境線，二線為國內(nèi)市場分界線。該監(jiān)管模式提出，要將一線監(jiān)管的重點放在對人員的監(jiān)管上，相關的口岸單位則只需要做好檢驗檢疫等工作即可。而海關方面也將從原本的批次監(jiān)管模式逐步向集中、分類、電子化監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變，以此來實現(xiàn)FTZ區(qū)域內(nèi)人員與貨物的快捷、高效流動；其二，推動外貿(mào)物流創(chuàng)新發(fā)展。由于FTZ整合了上海市四大保稅區(qū)，從而使其成為國內(nèi)最大的物流特區(qū)，它的發(fā)展主要依賴于長江經(jīng)濟帶，同時能夠進一步推動長江經(jīng)濟帶物流業(yè)的發(fā)展。長江自古便有“黃金水道”之稱，它是全世界最大的內(nèi)河水運通道，而上海港有將近90%左右的集裝箱貨源來自于長江經(jīng)濟帶，這使得浦東機場也隨之成為全世界最大的貨運機場；其三，能實現(xiàn)15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠。FTZ的出現(xiàn)，為上海推動稅收創(chuàng)新提供了可能，離岸貿(mào)易、金融采用低稅率以及對境外投資收益采用分期繳納所得稅等優(yōu)惠政策的出臺，極大程度地支持了自貿(mào)園區(qū)內(nèi)的企業(yè)發(fā)展；其四，離岸金融中心的構建。離岸金融業(yè)務既與人民幣資本項目開放一脈相承，并且也是FTZ的重要組成部分之一。人民幣匯率價格發(fā)行機制的頒布實施除了能夠使外流資金更好地周轉(zhuǎn)之外，還能進一步提高人民幣的使用效率；其五，擬定開放人民幣資本項目。在金融領域當中，最容易引起人們關注的無疑是金融試點，F(xiàn)TZ涉及金融方面的內(nèi)容包括匯率自由匯兌、產(chǎn)品創(chuàng)新、利率市場化、離岸業(yè)務、金融業(yè)對外開放等等。

二、自貿(mào)區(qū)供應鏈融資方案構建

長期以來，我國境內(nèi)企業(yè)一直存在融資困難的問題，這是造成境內(nèi)企業(yè)境外投資資金不足的重要原因之一，從而嚴重阻礙了我國企業(yè)在國際市場中的發(fā)展。境內(nèi)企業(yè)融資難主要表現(xiàn)在以下方面：一是我國資本市場不健全，債券市場尚處于初級發(fā)展階段，使得絕大部分企業(yè)難以通過發(fā)行債券融資；二是境內(nèi)企業(yè)的主要融資渠道為銀行貸款，若想擴大境外投資就必須以境內(nèi)企業(yè)增資為前提，但是銀行貸款的審批時間長、限制條件多、程序復雜，難以滿足境內(nèi)企業(yè)的融資需求；三是在境外設立投資企業(yè)，其商業(yè)信譽需要長時間建立，不僅企業(yè)總部難以全面掌握境外企業(yè)的運營狀況，而且境外企業(yè)也很難在當?shù)劂y行獲取貸款支持。基于以上現(xiàn)狀，境內(nèi)企業(yè)應當借助自貿(mào)區(qū)的金融政策開辟融資新渠道，通過運用供應鏈融資方案實現(xiàn)境內(nèi)、外資金流動。

（一）提高企業(yè)融資能力

我國企業(yè)可通過在自貿(mào)區(qū)設立機構的方式進駐自貿(mào)區(qū)，充分利用自貿(mào)區(qū)平臺，掌握自貿(mào)協(xié)定國家和地區(qū)的有關法律法規(guī)，為企業(yè)對外貿(mào)易奠定基礎。企業(yè)應當充分發(fā)揮特色產(chǎn)品優(yōu)勢，增強產(chǎn)品創(chuàng)新能力，利用自貿(mào)區(qū)的自愿幫助企業(yè)擴大產(chǎn)品在國內(nèi)、國際市場上的占有率，不斷提升企業(yè)利潤水平和內(nèi)源融資能力。尤其對于中小企業(yè)而言，企業(yè)應當走小而特、小而新的發(fā)展道路，以產(chǎn)品的技術創(chuàng)新性增加產(chǎn)品的市場競爭力，努力開發(fā)出滿足自貿(mào)協(xié)定國家和地區(qū)市場需求的產(chǎn)品，增加企業(yè)自身的資本積累。與此同時，企業(yè)還要加強內(nèi)部管理，建立健全財務制度，增強企業(yè)抵御風險的能力。企業(yè)要定期向利益相關者提供真實、準確的財務信息，避免因信息不對稱給企業(yè)融資造成不利影響。

（二）創(chuàng)新供應鏈金融產(chǎn)品和服務

在自貿(mào)協(xié)定國家或地區(qū)當中，國內(nèi)企業(yè)應當充分發(fā)揮出自身的優(yōu)勢，進一步發(fā)展供應鏈金融技術。首先，可通過發(fā)揮特定領域內(nèi)的資源優(yōu)勢來逐步降低供應鏈金融服務產(chǎn)品的研發(fā)和運營成本；其次，可在熟練掌握有關知識及相關業(yè)務的基礎上，實現(xiàn)降低投資風險的目標。如國際快遞物流公司、浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行三家聯(lián)合推出的UPS全球供應鏈金融方案。自貿(mào)區(qū)內(nèi)的企業(yè)以其自身的產(chǎn)品或是庫存為擔保，UPS則利用自己在物流方面的優(yōu)勢，直接對企業(yè)的庫存和貨物流動進行管理，而合作銀行按照UPS所提供的企業(yè)庫存價值對企業(yè)進行融資。在這一過程當中，UPS屬于第三方監(jiān)管機構，它以物流提供商的優(yōu)勢對企業(yè)質(zhì)押的貨物進行監(jiān)督管理，這樣一方面規(guī)避了金融風險，另一方面為客戶提供了更加便捷的物流服務，有效擴大了物流業(yè)務，利潤也大幅度提高。

（三）建立交易雙方公共信息平臺

銀行與企業(yè)之間以供應鏈金融為基礎建立起來的關系是一種比較特殊的市場交易關系。其中銀行方面屬于授信者，而企業(yè)則屬于受信者，若是兩者之間存在信息不對稱性，便有可能導致企業(yè)領導者為了謀求自身利益最大化而使銀行方面的利益受損，或是有能力償還銀行款項的企業(yè)因為未能獲得融資而與發(fā)展機會失之交臂。為此，我國的商業(yè)銀行與加工制造企業(yè)在投資自貿(mào)協(xié)定國家或地區(qū)時，應當建立雙方公共信息交換平臺，以此來實現(xiàn)雙方信息共享。該平臺的建立有兩方面的作用，其一，銀行方面能夠從我國加工制造企業(yè)獲得當?shù)仄髽I(yè)的交易資信詳情，這樣有助于控制風險和擴展當?shù)厥袌?；其二，能夠?qū)崿F(xiàn)雙方之間的信息共享，有利于提高供應鏈的市場適應性以及競爭能力。例如，深發(fā)展銀行提出實現(xiàn)供應鏈金融業(yè)務線上化，這為供應鏈當中的企業(yè)提供了一個良好的信息交換平臺。借助該平臺，銀行可以為企業(yè)提供多項服務，如授信、資金管理、理財、結算等等。而企業(yè)則可借助銀行提供的專業(yè)財務供應鏈管理技術進一步增強與供貨商和經(jīng)銷商之間聯(lián)系，從而獲得更加穩(wěn)定的供貨和及時銷售。

（四）重視供應鏈融資人才培養(yǎng)

供應鏈融資模式需要配備熟悉國際法律、金融、貿(mào)易等知識的復合型人才，并且還要了解自貿(mào)協(xié)定國家或地區(qū)的投資環(huán)境、文化習俗、市場結構等情況，以確保企業(yè)供應鏈融資模式的順利實施。為此，企業(yè)要重視供應鏈融資人才培養(yǎng)，在對外投資時，要充分利用當?shù)氐娜A人資源，積極聘用既具備金融貿(mào)易知識和企業(yè)管理能力，又熟悉當?shù)厥袌霏h(huán)境的華人管理者。此外，企業(yè)還要加強華人管理者法律法規(guī)、信貸制度、經(jīng)營理念等方面的培訓，使其成為滿足供應鏈融資需求的復合型人才。

三、自貿(mào)區(qū)供應鏈融資的利弊及風險

利用自貿(mào)區(qū)政策實施供應鏈融資方案的優(yōu)勢在于：供應鏈融資能夠利用供應鏈核心企業(yè)的良好信貸資質(zhì)，提升本企業(yè)在銀行貸款業(yè)務中的信用等級，有效解決企業(yè)融資難的問題，不僅能夠促使我國境內(nèi)企業(yè)實現(xiàn)境內(nèi)、外資金的流動，而且還能夠引導企業(yè)快速融入當?shù)厥袌龈偁幁h(huán)境，推動企業(yè)發(fā)展。

利用自貿(mào)區(qū)政策實施供應鏈融資方案的弊端在于：現(xiàn)階段，我國的商業(yè)銀行供應鏈融資雖然在自貿(mào)協(xié)定國家或地區(qū)的市場中獲得了快速發(fā)展，但是由于一些原因，如網(wǎng)點建設的布局缺乏合理性、融資產(chǎn)品和服務針對性不強、供應鏈融資產(chǎn)品的種類單一等等，使其很難與當?shù)氐你y行分庭抗禮，并且與一些老牌的跨國銀行也存在十分明顯的差距，無法提供全方位且具有針對性的供應鏈金融產(chǎn)品與服務。此外，供應鏈融資方案具備跨越多行業(yè)、多方參與的特點，增加了企業(yè)供應鏈的運營風險，若企業(yè)與供應鏈核心企業(yè)一旦出現(xiàn)合作關系破裂，就會使供應鏈融資方案面臨失效的風險。同時，供應鏈融資金額若與真實交易情況不匹配，也會造成企業(yè)融資風險，降低企業(yè)償債能力。因此，為了有效規(guī)避供應鏈融資方案帶來的融資風險，企業(yè)應當加強供應鏈融資的風險管理，健全供應鏈融資保障機制和風險預警機制。

參考文獻

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