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第1篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；財(cái)務(wù)管理；存在問(wèn)題

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和日益完善，企業(yè)現(xiàn)代管理制度需要新的改革，企業(yè)管理創(chuàng)新發(fā)展的重要環(huán)節(jié)是變革企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。只要建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)管理制度，企業(yè)就能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占領(lǐng)制高點(diǎn)。因此，企業(yè)需要靈活轉(zhuǎn)變管理理念，不斷改變管理思路和管理手段，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度出發(fā)，探尋新的適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。本文通過(guò)對(duì)廣告公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行分析，來(lái)尋求解決財(cái)務(wù)管理變革的新路徑，以此提升廣告?zhèn)髅綐I(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、我國(guó)廣告企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題

1.廣告企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員人才缺乏、素質(zhì)不高

由于廣告公司數(shù)量多，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)尤其激烈，許多企業(yè)為了節(jié)約成本，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制選用的都是水平和能力不夠高的人員，而且忽視了相關(guān)人員的培訓(xùn)和深造。由于對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的人才不夠重視，造成了我國(guó)廣告企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人才的普通缺乏。某些財(cái)務(wù)人員在思想道德素質(zhì)上不符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，對(duì)自己的工作不重，漠不關(guān)心，缺乏愛(ài)崗敬業(yè)的思想和服務(wù)大眾的意識(shí)。而且某些財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力不足，自己的工作也不能準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確完成，造成工作出現(xiàn)錯(cuò)誤和延誤，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不好的影響。

2.管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足

一些家族廣告企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理習(xí)慣阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，與集權(quán)的企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置相符，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)權(quán)主要集中在家族成員手中或者投資人手里。因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)部控制主要給企業(yè)帶來(lái)的是長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，并非眼前利益，所以許多私營(yíng)廣告企業(yè)管理者意識(shí)不到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制住對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，大部分企業(yè)管理者只是單純地認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是管理企業(yè)資金、分發(fā)員工工資之類的，所以不太重視，沒(méi)有在上面下功夫，從而讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制失去了存在的意義。

3.財(cái)務(wù)管理存在諸多問(wèn)題

（1）內(nèi)部審計(jì)過(guò)程

廣告企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)過(guò)程形同虛設(shè)，審計(jì)項(xiàng)目和目標(biāo)不夠精確，所以廣告企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作就和企業(yè)自身情況和提高競(jìng)爭(zhēng)力的目的相違背，以至于企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)漏洞和錯(cuò)誤，影響到企業(yè)財(cái)務(wù)安全和效益

（2）財(cái)務(wù)管理制度

廣告企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范，企業(yè)不能根據(jù)自身特點(diǎn)來(lái)制定有利于企業(yè)自身發(fā)展的體系和制度。而且在審批過(guò)程中不嚴(yán)謹(jǐn)，程序混亂，尤其重要的是制度不夠權(quán)威，企業(yè)人員基本不會(huì)按照規(guī)章制度辦事，把管理制度當(dāng)成了擺設(shè)。

（3）預(yù)算管理模式

預(yù)算管理模式不完善，在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)管，分析，評(píng)價(jià)和反饋制度建立不夠到位。無(wú)法確定企業(yè)資金的使用方向和效益，繼而影響各部門的預(yù)算分析、評(píng)價(jià)，預(yù)算內(nèi)容也缺少真憑實(shí)據(jù)。除此之外，也缺少能有效發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和完善的制度。

二、采取的措施

1.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

思想觀念非常重要，首先要改變員工的思想觀念，樹立“服務(wù)為本”的理念。做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的前提和保障就是有關(guān)部門加大教育和宣傳的力度，從思想上改變員工的意識(shí)和想法。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該每段時(shí)間組織對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓其熟練掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的流程和內(nèi)容，提升他們的財(cái)務(wù)工作能力水平和專業(yè)素質(zhì)。培訓(xùn)過(guò)后經(jīng)常進(jìn)行考核，考核合格者可以上崗，不合格者繼續(xù)培訓(xùn)，建立專業(yè)的職業(yè)團(tuán)隊(duì)。

2.建立和完善財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)可以結(jié)合自身情況和結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定合適的、方便管理的財(cái)務(wù)管理制度，完善各部門的事務(wù)審批和財(cái)務(wù)處理程序，具體到每個(gè)過(guò)程和每個(gè)部門；還可以通過(guò)調(diào)整和規(guī)范單位的資金流通過(guò)程、財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系來(lái)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中各個(gè)環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容就是做好財(cái)務(wù)管理制度的控制，它對(duì)廣告企業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用。

3.建立健全內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容和程序

廣告企業(yè)的審計(jì)控制，實(shí)質(zhì)上是指的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，審計(jì)部門的建立應(yīng)該區(qū)別于財(cái)務(wù)部門。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是管理工作，是會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)檢查等工作的基礎(chǔ)，它能提高分析和評(píng)價(jià)工作的效率。廣告企業(yè)應(yīng)該開展合法、公正的工作，按照預(yù)期的目標(biāo)監(jiān)督制約主體，用科學(xué)、完善的標(biāo)準(zhǔn)制約監(jiān)督目標(biāo)。包括評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目預(yù)算，審計(jì)財(cái)務(wù)的收支；經(jīng)濟(jì)審計(jì)相關(guān)責(zé)任人；根據(jù)制定的目標(biāo)和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，開展專門的審計(jì)工作；增強(qiáng)預(yù)算的專項(xiàng)監(jiān)督項(xiàng)目的透明度，按照程序進(jìn)行上報(bào)和公布。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的控制來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的漏洞，為解決這些問(wèn)題提出有效的方法，繼而完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

4.實(shí)行全面的預(yù)算管理方式

廣告企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開全面預(yù)算管理，全面預(yù)算能讓各責(zé)任部門明確自己的業(yè)務(wù)方向和目標(biāo)。增強(qiáng)對(duì)考核部門的控制，達(dá)到預(yù)算的目的，客觀編制預(yù)算，監(jiān)管措施要到位，保證預(yù)算的完成。預(yù)算工作落實(shí)到各部門和各崗位，形成責(zé)任體系，每個(gè)環(huán)節(jié)專人負(fù)責(zé)。

三、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，只有從不同角度出發(fā)，全面分析，采取多種手段，才能增強(qiáng)廣告企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力，推動(dòng)廣告業(yè)的發(fā)展，真正實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱旭平.關(guān)于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的思考[J].現(xiàn)代商業(yè).（17）；249-250.

第2篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)治理；問(wèn)題；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2013）24-0203-03

一、公司財(cái)務(wù)治理概念及要素

財(cái)務(wù)治理是指公司利益相關(guān)者通過(guò)將財(cái)務(wù)治理權(quán)在各治理主體之間的合理配置，所構(gòu)建的一套以協(xié)調(diào)和處理利益相關(guān)者之間的利益和權(quán)責(zé)關(guān)系為目的的激勵(lì)與約束機(jī)制。

公司財(cái)務(wù)治理主要是由以下三要素共同構(gòu)成，即財(cái)務(wù)治理主體、財(cái)務(wù)治理客體和財(cái)務(wù)治理的載體。

（一）財(cái)務(wù)治理主體

財(cái)務(wù)治理主體是公司內(nèi)外兩類利益相關(guān)者，在財(cái)務(wù)治理中分別處于不同的地位，擔(dān)負(fù)著不同的治理任務(wù)。第一類治理主體是依賴公司內(nèi)部財(cái)務(wù)治理保障其利益實(shí)現(xiàn)的群體，主要指能夠參與公司董事會(huì)進(jìn)行決策的大股東和公司的高管層，通過(guò)在公司內(nèi)部合理安排財(cái)務(wù)權(quán)力實(shí)現(xiàn)的，其目的是尋求企業(yè)在最佳效率下運(yùn)行，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)以及披露機(jī)制起著主要作用，也應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任；第二類治理主體是依賴公司外部財(cái)務(wù)治理保障其利益實(shí)現(xiàn)的主體，是通過(guò)簽署一系列合約的方式實(shí)現(xiàn)的，其目的是保證企業(yè)的運(yùn)行不會(huì)降低社會(huì)效率及其相關(guān)者自身利益。

第二類治理主體由于本身在公司組織中的地位不同于第一類主體，沒(méi)有權(quán)力直接影響財(cái)務(wù)信息的生成和呈報(bào)，也沒(méi)有權(quán)力直接決定公司財(cái)權(quán)的配置和行使，但它們可以質(zhì)疑和檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)運(yùn)行及財(cái)務(wù)效益的實(shí)現(xiàn)情況。這里需要特別說(shuō)明的，就是債權(quán)人在公司治理中的作用，按照中國(guó)公司法、股份公司章程慣例和上述劃分原則，債權(quán)人一般不能參與公司經(jīng)營(yíng)管理決策，當(dāng)然也不參與公司治理，而只是“相機(jī)治理”，即僅僅當(dāng)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生危機(jī)時(shí)才能發(fā)揮其作用進(jìn)行接管或參加“債權(quán)人會(huì)議”，才有其發(fā)言的機(jī)會(huì)。而中國(guó)國(guó)企改革的現(xiàn)實(shí)和股份公司治理結(jié)構(gòu)中的大量案例卻說(shuō)明，恰恰應(yīng)該加強(qiáng)債權(quán)人在公司治理中的地位，可參照日本的主銀行模式，在公司的監(jiān)事會(huì)中引進(jìn)主銀行——大的債權(quán)人加入，他們雖然不參與決策，但具有監(jiān)督職能，可以列席董事會(huì)，以改變目前監(jiān)事會(huì)主要由公司“內(nèi)部人”構(gòu)成的局面。

（二）財(cái)務(wù)治理客體

財(cái)務(wù)治理客體即財(cái)務(wù)治理的對(duì)象，是我們?cè)谪?cái)務(wù)治理中主要解決的問(wèn)題。鑒于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)披露對(duì)于投資者的重大影響，鑒于中國(guó)目前由于會(huì)計(jì)信息失真造成的嚴(yán)重后果以及已經(jīng)出現(xiàn)的社會(huì)誠(chéng)信危機(jī)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的治理對(duì)于改善“世風(fēng)日下”的社會(huì)風(fēng)氣，喚回全社會(huì)的誠(chéng)信有著重要意義。因此，我們首先將財(cái)務(wù)治理的客體定位在財(cái)務(wù)信息的治理，具體應(yīng)該包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的生成、呈報(bào)和披露。其次，我們將財(cái)務(wù)治理的客體定位在財(cái)權(quán)的合理配置上。財(cái)權(quán)具體包括財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，“三權(quán)”之間相互配合、相互補(bǔ)充、相互制衡，從而使所有者的剩余控制權(quán)得到落實(shí)，其剩余索取權(quán)也就能有效保證。最后，研究財(cái)務(wù)治理的客體還應(yīng)該與治理的目標(biāo)相聯(lián)系，即財(cái)務(wù)治理的最終理想是使相關(guān)者的利益得到保證，而財(cái)權(quán)配置的動(dòng)態(tài)制衡和激勵(lì)約束機(jī)制的形成正是這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)。

（三）財(cái)務(wù)治理的載體

財(cái)務(wù)治理的載體反映了財(cái)務(wù)治理中“動(dòng)態(tài)制衡”的傳遞功能，在治理主體和治理客體之間起著重要的連接作用。前述的兩類治理主體處于企業(yè)內(nèi)外的不同地位和角度，它們共同處在資本市場(chǎng)這個(gè)大“場(chǎng)”中。契約的不完備緣于信息的不對(duì)稱，不管是原始契約的簽訂還是契約的再協(xié)商與修正，雙方或多方的溝通都需要信息。這里的“信息”泛指各類信息，除了財(cái)務(wù)信息作為財(cái)務(wù)治理中最重要的信息源外，還包括各類非財(cái)務(wù)信息，如企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)信息、市場(chǎng)信息、現(xiàn)實(shí)和潛在的需求信息以及來(lái)自資本市場(chǎng)的各種動(dòng)態(tài)信息和來(lái)自政府層面的政策、法律、法規(guī)信息等等，都是治理主體必須隨時(shí)關(guān)注的信息源。由于兩類治理主體在財(cái)務(wù)治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一類治理主體是通過(guò)信息的傳遞和披露向社會(huì)各界主要是第二類利益相關(guān)者傳遞其經(jīng)營(yíng)效果和治理效率。第二類利益相關(guān)者，其中中介機(jī)構(gòu)需要通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的審查，以便向社會(huì)鑒證其信息的真實(shí)性和可靠性；政府部門通過(guò)制度的供給向公司提供制度信息，用以規(guī)范和約束其經(jīng)濟(jì)行為；債權(quán)人通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息的閱讀以決定其對(duì)公司投融資的態(tài)度。所以，信息包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，是公司財(cái)務(wù)治理的載體。

二、上市公司財(cái)務(wù)治理的存在的問(wèn)題

（一）對(duì)財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系認(rèn)識(shí)不足

事實(shí)上，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理有本質(zhì)的區(qū)別。財(cái)務(wù)管理著重于對(duì)財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)行為控制，表現(xiàn)為上層財(cái)務(wù)主體對(duì)下層財(cái)務(wù)主體，財(cái)務(wù)行為的一種單向規(guī)制活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理的效率性主要體現(xiàn)為公司成本總額的減少，即公司凈資產(chǎn)值的增加。財(cái)務(wù)治理則著重于財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的結(jié)構(gòu)性安排，以及財(cái)務(wù)權(quán)力運(yùn)作方式的優(yōu)化，表現(xiàn)為財(cái)務(wù)主體之間財(cái)務(wù)行為的雙邊或多邊相互調(diào)節(jié)與控制活動(dòng)，財(cái)務(wù)治理的效率性主要體現(xiàn)為公司各層財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)權(quán)力總成本的降低。然而，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理也有內(nèi)在聯(lián)系，具體說(shuō)，財(cái)務(wù)治理規(guī)定了整個(gè)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的基本框架，財(cái)務(wù)管理則是在這個(gè)既定的框架下駕馭公司財(cái)務(wù)奔向目標(biāo)，從終極目標(biāo)看，財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)管理均是為了實(shí)現(xiàn)財(cái)富的有效創(chuàng)造，只是各自扮演不同層次的角色：財(cái)務(wù)治理模式主要考查的是構(gòu)成財(cái)務(wù)利益主體之間的權(quán)、責(zé)、利的劃分，以及采取什么手段實(shí)現(xiàn)相互之間的制衡，它是公司財(cái)富創(chuàng)造的基礎(chǔ)和保障；財(cái)務(wù)管理則是在既定的治理模式下，財(cái)務(wù)管理者為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)而采取的行動(dòng)，這是財(cái)富創(chuàng)造的源泉的動(dòng)力，兩者間的聯(lián)結(jié)點(diǎn)就在于公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理層次。

（二）財(cái)務(wù)治理權(quán)配置不當(dāng)

財(cái)務(wù)治理權(quán)從職能上包括財(cái)務(wù)決策權(quán)、財(cái)務(wù)執(zhí)行權(quán)和財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，公司擁有了這三種權(quán)力，才能說(shuō)明具有了獨(dú)立的理財(cái)主體資格。而同時(shí)為了實(shí)現(xiàn)公司組織的目標(biāo)及完善公司治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)治理權(quán)必須依照一定原則從靜態(tài)、動(dòng)態(tài)兩方面進(jìn)行配置。首先要在股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)之間進(jìn)行縱向靜態(tài)分配；其次要在公司與債權(quán)人之間進(jìn)行橫向動(dòng)態(tài)分配，也就是各利益相關(guān)者共同參與公司治理。但由于股權(quán)高度集中，使得第一大股東利用控股地位幾乎完全支配了公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，進(jìn)而完全掌握了公司的財(cái)務(wù)決策執(zhí)行及監(jiān)督的權(quán)力，這種缺乏外部約束的財(cái)權(quán)高度集中是公司管理理念混亂、經(jīng)營(yíng)方針失誤和決策隨意的主要原因。

（三）大股東占用上市公司資金

一些上市公司一方面大量向銀行借款，背著沉重的利息負(fù)擔(dān)；另一方面資金被大股東挪用，長(zhǎng)期無(wú)法收回，不少上市公司成了控股股東的提款機(jī)。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料表明，1999年上市公司被占用資金達(dá)到1 079億元，平均每家上市公司資金被占用1個(gè)億；2000年由于中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證交所比較嚴(yán)格的監(jiān)管，資金占用現(xiàn)象的嚴(yán)重程度有所下降，但仍然達(dá)到636億元，平均每家占用5 000萬(wàn)元，2004年上市公司資金被占用的現(xiàn)象依然存在，只是程度上有所緩解。造成這種情況的根本原因有兩條：一是上市公司與控股公司未“三分開”，集團(tuán)公司與上市公司的人、財(cái)、物嚴(yán)重重疊，產(chǎn)權(quán)主體虛置；二是政企不分。政府利用手中的權(quán)力干預(yù)公司的經(jīng)營(yíng)，使公司無(wú)法作為市場(chǎng)主體參與競(jìng)爭(zhēng)，扭曲了公司行為，其交易活動(dòng)沒(méi)有一個(gè)可以把握的、穩(wěn)定的預(yù)期，人為地破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身應(yīng)有的規(guī)律。

（四）缺乏激勵(lì)與約束相容的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制

由于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，財(cái)務(wù)治理權(quán)的配置必然導(dǎo)致成本上升，委托人欲實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)的最大化，只能采取各種方式對(duì)人的行為進(jìn)行激勵(lì)和監(jiān)督，降低成本。有效激勵(lì)和監(jiān)督的前提是正確合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，激勵(lì)與約束彼此相關(guān)，僅有激勵(lì)，沒(méi)有約束，是行不通的。

三、完善上市公司財(cái)務(wù)治理的對(duì)策

（一）界定清晰的財(cái)務(wù)主體

財(cái)務(wù)主體是指具有獨(dú)立或相對(duì)獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的主體，它的主要特征是：第一，財(cái)務(wù)主體的獨(dú)立性，包括獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益、獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)權(quán)和財(cái)權(quán)等；第二，財(cái)務(wù)主體的經(jīng)濟(jì)性，無(wú)論財(cái)務(wù)主體采用何種組織形式，這種組織都必須包含著經(jīng)濟(jì)功能。目前，中國(guó)財(cái)務(wù)治理失衡和無(wú)序，其根本原因就在于財(cái)務(wù)主體的不清晰或者其權(quán)、責(zé)、利安排不合適等。要界定清晰的財(cái)務(wù)主體，最主要的是兩條：一是政企分開。如果政企不分或分而不開，繼續(xù)利用政府手中的權(quán)力來(lái)干預(yù)公司的經(jīng)營(yíng)，不僅是無(wú)效率的，而且扭曲了公司的財(cái)務(wù)行為，破壞了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)務(wù)治理應(yīng)有的規(guī)律。二是要深層次推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度是一種確認(rèn)和保障財(cái)產(chǎn)持有人利益的制度，直接關(guān)系到從事財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)事人的行為。理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，是清晰界定財(cái)務(wù)主體、完善財(cái)務(wù)治理的重要基礎(chǔ)。

（二）按照財(cái)權(quán)統(tǒng)一和權(quán)責(zé)利對(duì)應(yīng)的原則配置財(cái)權(quán)

公司財(cái)務(wù)治理實(shí)質(zhì)上就是通過(guò)公司財(cái)務(wù)主體的權(quán)責(zé)利的制度安排與運(yùn)作，使人在財(cái)權(quán)過(guò)程中的機(jī)會(huì)主義行為和成本減少到最低程度，并使人的積極財(cái)務(wù)行為得到充分的激勵(lì)，從而使公司財(cái)務(wù)凈收益總額最大化。因此，在對(duì)財(cái)務(wù)主體的財(cái)權(quán)配置時(shí)，一方面要根據(jù)各財(cái)務(wù)主體在公司財(cái)務(wù)中的地位和職責(zé)，賦予其一定范圍的包括財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行與監(jiān)督三項(xiàng)權(quán)力在內(nèi)的完整財(cái)務(wù)權(quán)力；另一方面要根據(jù)各財(cái)務(wù)主體擁有的財(cái)務(wù)權(quán)力大小，確定其應(yīng)承擔(dān)的財(cái)務(wù)責(zé)任和應(yīng)享受的財(cái)務(wù)利益，使財(cái)務(wù)主體成為擁有完整財(cái)務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的統(tǒng)一體。這就意味著財(cái)務(wù)治理應(yīng)轉(zhuǎn)向以注重財(cái)務(wù)治理效率為目的，以財(cái)務(wù)主體的權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一為基礎(chǔ)的財(cái)權(quán)橫向與縱向配置相結(jié)合的模式。在這種財(cái)務(wù)極力配置模式下，各財(cái)務(wù)主體行使財(cái)務(wù)決策與執(zhí)行權(quán)力時(shí)，會(huì)有動(dòng)力將自己的財(cái)務(wù)行為后果作內(nèi)部化處理，也即自覺(jué)地去權(quán)衡自己的財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)成本，盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)，從而有助于增加公司整體的財(cái)務(wù)凈收益額。

（三）建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制

比較有效的公司財(cái)務(wù)治理運(yùn)作機(jī)制形式首推財(cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制。通過(guò)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，可以將公司一定時(shí)期內(nèi)要達(dá)到的財(cái)務(wù)目標(biāo)以及需要的各種資源進(jìn)行統(tǒng)一安排，并將總的財(cái)務(wù)目標(biāo)分解和分配該公司內(nèi)部各層級(jí)財(cái)務(wù)主體。并且通過(guò)剛性的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算考評(píng)，可以有效約束與控制各財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理行為。這主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算控制機(jī)制有如下財(cái)務(wù)治理功能：合理安排與配置公司的財(cái)務(wù)治理要素和公司的經(jīng)濟(jì)資源，為公司整體財(cái)務(wù)治理效率的提高奠定良好基礎(chǔ)；有效協(xié)調(diào)與控制財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理活動(dòng)，動(dòng)態(tài)地反映公司各財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、財(cái)務(wù)利益沖突焦點(diǎn)和財(cái)務(wù)行為趨向，使之朝著有利于增進(jìn)公司整體財(cái)務(wù)治理效率的方向發(fā)展；充分激勵(lì)和約束財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)治理行為。

（四）擬定合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行有效的激勵(lì)和約束

良好的公司財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)中，激勵(lì)和約束機(jī)制至關(guān)重要，而完善激勵(lì)約束機(jī)制的前提是擬定合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。眾所周知，由于問(wèn)題不可避免，國(guó)外的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中也存在董事會(huì)失靈、內(nèi)部人控制等問(wèn)題。因此，構(gòu)建一種將所有者和經(jīng)營(yíng)者利益緊密相連的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)，才是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。今天，作為公司治理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，EVA正在全球范圍內(nèi)被廣泛應(yīng)用，并逐漸成為一種全球通用的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在中國(guó)上市公司評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中引進(jìn)EVA，對(duì)提高上市公司業(yè)績(jī)，改善上市公司資產(chǎn)質(zhì)量具有特殊意義。EVA—— 經(jīng)濟(jì)增加值，也就是被經(jīng)濟(jì)學(xué)家長(zhǎng)期稱之為“剩余收入”或者“經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)”的一種概念。與大多數(shù)其他度量指標(biāo)不同之處在于：EVA考慮了帶來(lái)企業(yè)利潤(rùn)的所有資金成本，這樣EVA在度量企業(yè)業(yè)績(jī)方面有許多常規(guī)指標(biāo)不可比擬的優(yōu)勢(shì)，可以為激勵(lì)提供更好的指導(dǎo)。與其他指標(biāo)相比，EVA指標(biāo)最大和最重要的特點(diǎn)就是從股東角度重新定義企業(yè)利潤(rùn)，考慮了企業(yè)投入的所有資本的成本，因此能夠更加真實(shí)反映一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并且EVA指標(biāo)計(jì)算過(guò)程中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的調(diào)整有效避免了會(huì)計(jì)指標(biāo)短期化和過(guò)分穩(wěn)健的影響，更加精確地說(shuō)明管理層對(duì)價(jià)值的實(shí)際創(chuàng)造。EVA機(jī)制使經(jīng)營(yíng)者和股東的利益更加一致，使經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)二者關(guān)系進(jìn)一步合理協(xié)調(diào)，減少“內(nèi)部人控制”另外，EVA以一種新觀念和能夠正確度量業(yè)績(jī)的目標(biāo)，凝聚著股東、經(jīng)理和員工，形成一種框架指導(dǎo)公司的每一個(gè)決策，在利益一致的激勵(lì)下，用團(tuán)隊(duì)精神大力開發(fā)企業(yè)潛能，最大限度地調(diào)動(dòng)各種力量。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

公司的業(yè)務(wù)量在不斷的擴(kuò)張，特別是在全球金融危機(jī)的背景下依然保持！營(yíng)業(yè)額的持續(xù)增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)發(fā)展為企業(yè)的提升注入新鮮的血液，也對(duì)公司當(dāng)前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，沒(méi)有企業(yè)去適應(yīng)人的要求，如何適應(yīng)市場(chǎng)變化，提高公司的管理水平？成為現(xiàn)階段公司發(fā)展的主要任務(wù)之一。財(cái)務(wù)部在執(zhí)行集團(tuán)公司的管理制度的同時(shí)，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問(wèn)題，針對(duì)當(dāng)前情況，財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)對(duì)下屬和同事間的教育及宣導(dǎo)，通過(guò)思想及行為上的整改，不改的改進(jìn)工作方法和思路，增強(qiáng)工作責(zé)任感，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的要求。

根據(jù)具體情況，現(xiàn)將這些問(wèn)題列示如下：

一，溝通不暢的問(wèn)題：財(cái)務(wù)部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來(lái)均奉行“工作為主”，“對(duì)事不對(duì)人”的溝通原則，有問(wèn)題便直接提出，以力求問(wèn)題的解決。在與其他部門溝通時(shí)，不排除在個(gè)別問(wèn)題上，因?yàn)楣ぷ鞯碾y以開展而較為情緒化，出現(xiàn)溝通的言辭不當(dāng)，根本原因也是沒(méi)有主動(dòng)與同事協(xié)商，尋求解決問(wèn)題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問(wèn)題，缺乏對(duì)公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達(dá)與執(zhí)行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團(tuán)結(jié)，對(duì)公司營(yíng)造積極向上的工作氣氛產(chǎn)生了負(fù)面影響，對(duì)企業(yè)文化的培養(yǎng)起到消極的作用；另一方面讓同事關(guān)系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計(jì)量，但卻能最終導(dǎo)致職工數(shù)量的增加和工作質(zhì)量的下降。溝通問(wèn)題整頓不僅僅存在于財(cái)務(wù)部，其他部門的也應(yīng)該重視起來(lái)，做到有則改之，無(wú)則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營(yíng)造積極樂(lè)觀向上的企業(yè)文化，為提升個(gè)人的素養(yǎng)而進(jìn)行自我反省。

此外，財(cái)務(wù)部所涉及到的政府部門有國(guó)稅地稅，工商，統(tǒng)計(jì)等多個(gè)部門，相比較而言，這方面的工作相對(duì)比較平衡，沒(méi)有出現(xiàn)大的問(wèn)題，對(duì)政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強(qiáng)。因?yàn)榕c政府部門的良性互動(dòng)，在實(shí)際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問(wèn)題也會(huì)主動(dòng)知會(huì)并得到幫助。

二，應(yīng)收賬款的問(wèn)題：應(yīng)收賬款是公司的主要資金來(lái)源，對(duì)公司的生存與發(fā)展起到至關(guān)重要的作用，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)回收貨款，并杜絕呆壞賬的發(fā)生是一項(xiàng)十分重要的工作，盡管這項(xiàng)工作涉及到業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)等諸多部門，但做好每一個(gè)環(huán)節(jié)的工作是十分必要的。根據(jù)財(cái)務(wù)所涉及到的具體環(huán)節(jié)，存在如下問(wèn)題：

第一，應(yīng)收賬款對(duì)賬的及時(shí)性不強(qiáng)，很多客戶沒(méi)有及時(shí)的簽章，回傳月度對(duì)賬單，一定程度上又影響了應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和催收貨款的有力證明，這個(gè)問(wèn)題還長(zhǎng)期存在，今后財(cái)務(wù)部還要一如既往的跟進(jìn)這項(xiàng)基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)；

第二，應(yīng)收賬款的回收款過(guò)長(zhǎng)，影響到貨款的回收與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，一定程度上會(huì)給財(cái)務(wù)帶來(lái)資金方面的壓力，一般情況下，回收期過(guò)長(zhǎng)的貨款，產(chǎn)生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產(chǎn)生的原因是多方面的，銷售業(yè)務(wù)員固然有跟進(jìn)的過(guò)失，但財(cái)務(wù)在客戶付款信用不佳的情況下，沒(méi)有及時(shí)的做到提示與統(tǒng)計(jì)，也較少對(duì)客戶的資信度進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)只是單一的注重了會(huì)計(jì)報(bào)表的核算，而忽略了財(cái)務(wù)資產(chǎn)安全的管理，今后工作要將重點(diǎn)轉(zhuǎn)移上財(cái)務(wù)管理上來(lái)；

第三，對(duì)財(cái)務(wù)“卡貨”不利方面的彌補(bǔ)措施：我們現(xiàn)在所實(shí)行的財(cái)務(wù)“卡貨”規(guī)定，這個(gè)規(guī)定對(duì)部分惡意拖欠貨款的客戶，產(chǎn)生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時(shí)間較長(zhǎng)的貨款，但是對(duì)于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財(cái)務(wù)靈活控制又沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，操作難度較大。由于財(cái)務(wù)的“卡貨”，部分業(yè)務(wù)員的依賴財(cái)務(wù)“卡貨”收款的心態(tài)明顯，對(duì)于這個(gè)問(wèn)題需要兩個(gè)部門主動(dòng)提高催款的意識(shí)。

三，費(fèi)用報(bào)銷的問(wèn)題：由于生產(chǎn)規(guī)范的擴(kuò)張，費(fèi)用開支也隨著增加，正常合理的費(fèi)用開支，是保障公司正常動(dòng)作的物質(zhì)基礎(chǔ)，收入與成本的同時(shí)增加，同時(shí)也符合收入與成本的配比原則。從現(xiàn)在的情況來(lái)看，一定程度上存在費(fèi)用開支的浪費(fèi)現(xiàn)象，比如由于沒(méi)有“貨比三家”，導(dǎo)致采購(gòu)單價(jià)過(guò)高，采購(gòu)的耗材由于沒(méi)有專業(yè)人員的驗(yàn)收可能質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，今后在物耗采購(gòu)方面，倉(cāng)庫(kù)不僅要加強(qiáng)數(shù)量驗(yàn)收，技術(shù)部還要加強(qiáng)品質(zhì)的驗(yàn)收檢查。生產(chǎn)研發(fā)過(guò)程中要加強(qiáng)機(jī)器設(shè)備的保養(yǎng)，養(yǎng)成良好的作業(yè)習(xí)慣，工具配件的不合理使用可能導(dǎo)致?lián)p壞及修理，從而提高維護(hù)和運(yùn)營(yíng)成本。隨著業(yè)務(wù)量的增加，交際應(yīng)酬費(fèi)用有較大幅度的增加，公司規(guī)定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規(guī)定沒(méi)有得到很好的實(shí)行。

四，材料采購(gòu)的問(wèn)題：采購(gòu)向供應(yīng)商所采購(gòu)的物料數(shù)量，均經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審核并下達(dá)到pm及采購(gòu)部，對(duì)于部分制造過(guò)程中的超標(biāo)準(zhǔn)損耗和倉(cāng)庫(kù)丟失，現(xiàn)在均以聯(lián)絡(luò)單的形式對(duì)部門進(jìn)行了扣款，明確了相關(guān)責(zé)任人，并列[！]入到績(jī)效考核當(dāng)中。采購(gòu)控制的另一個(gè)問(wèn)題是在保證品質(zhì)的前提下，在原料價(jià)格下跌價(jià)的情況下的持續(xù)降價(jià)，在績(jī)效考核當(dāng)中，財(cái)務(wù)對(duì)采購(gòu)的降價(jià)考核占權(quán)重的20%，每個(gè)月采購(gòu)均有部分的降價(jià)方案到達(dá)財(cái)務(wù)。但從總體的價(jià)格趨勢(shì)分析，采購(gòu)的降價(jià)相對(duì)于成品銷售的降價(jià)幅度相對(duì)較小，天線的銷售單價(jià)降低了30%以上，而原材料的采購(gòu)單價(jià)的下降幅度卻沒(méi)有達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價(jià)中的比重， 增加了運(yùn)營(yíng)的成本，降低了公司整體的利潤(rùn)水平。

五，倉(cāng)庫(kù)重新劃歸生管部一點(diǎn)見(jiàn)意：一般情況下的工廠運(yùn)作，倉(cāng)庫(kù)物料均歸pmc的調(diào)度，pmc計(jì)劃調(diào)度與倉(cāng)庫(kù)收發(fā)保管相接合，兩個(gè)部門的聯(lián)系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。由于倉(cāng)庫(kù)出現(xiàn)無(wú)賬務(wù)管控狀態(tài)，較為嚴(yán)重的影響了工廠的生產(chǎn)，同時(shí)也不符合企業(yè)的規(guī)范動(dòng)作，對(duì)大客戶的導(dǎo)入產(chǎn)生了較大的制約，公司決定暫劃歸財(cái)務(wù)監(jiān)管，倉(cāng)庫(kù)賬目數(shù)據(jù)已基本建立起來(lái)，倉(cāng)庫(kù)的“賬，物，卡”體系也相應(yīng)的建立起來(lái)，盡管賬目的準(zhǔn)確性還有待進(jìn)一步提高，但只要今后加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的管理及人員的培訓(xùn)，還是可以達(dá)到大客戶的核查要求。倉(cāng)庫(kù)的歸屬如不在pmc部之下，倉(cāng)庫(kù)的數(shù)據(jù)共享就需要相互知會(huì)，一旦發(fā)生溝通不及時(shí)的問(wèn)題，便可能出現(xiàn)多下采購(gòu)訂單和超產(chǎn)的情況，為呆壞料的產(chǎn)生留下了一定的隱患。從11月17日倉(cāng)庫(kù)呆滯成品分析來(lái)看，一部分成品的性質(zhì)是：“訂單已結(jié)，超產(chǎn)成品，備品留用”，小額度100pcs的超產(chǎn)屬于正常，如果大到1000-pcs，那么就有可能存在數(shù)據(jù)沒(méi)有共享，沒(méi)有了解實(shí)際庫(kù)存便直接下達(dá)采購(gòu)訂單的問(wèn)題，造成了公司資源的浪費(fèi)，現(xiàn)在倉(cāng)庫(kù)重新劃歸pmc管轄，超產(chǎn)問(wèn)題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計(jì)劃的不準(zhǔn)確。在倉(cāng)庫(kù)劃歸pmc部以后，數(shù)據(jù)的處理與檢查是倉(cāng)庫(kù)的弱項(xiàng)，財(cái)務(wù)還是會(huì)一如既往的監(jiān)控倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

第4篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

一、有線電視網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）資金監(jiān)控不力，分配不均

當(dāng)前，有些有線電視網(wǎng)絡(luò)全資子公司在企業(yè)資金分配的過(guò)程中并未對(duì)其過(guò)程實(shí)施有效的監(jiān)督，一般只執(zhí)行了管理職能，卻不能對(duì)資金實(shí)施有效的控制，這樣就不利于發(fā)揮出資金的協(xié)同效應(yīng)。另外，由于公司內(nèi)部監(jiān)控工作落實(shí)不到位，使得資金挪用的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。有些有線電視網(wǎng)絡(luò)公司對(duì)于資金余缺不均，分配不合理，致使企業(yè)不能將長(zhǎng)期資金與流動(dòng)資金均衡運(yùn)營(yíng)，造成了資金使用率的低下。

（二）預(yù)算管理不夠嚴(yán)格規(guī)范

當(dāng)前，我國(guó)有些有線電視網(wǎng)絡(luò)公司還存在預(yù)算管理不嚴(yán)格、執(zhí)行率不高的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在其未充分依據(jù)預(yù)算制定的項(xiàng)目而控制經(jīng)費(fèi)支出，導(dǎo)致出現(xiàn)預(yù)算制定與預(yù)算執(zhí)行相違背的問(wèn)題，資金浪費(fèi)與流失的情況較為嚴(yán)重。另外，有些預(yù)算編制工作不夠合理，存在較大的片面性，表現(xiàn)在僅注重收支預(yù)算，卻未將應(yīng)納入預(yù)算管理的庫(kù)存物資、預(yù)算經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付賬款等資產(chǎn)及負(fù)債現(xiàn)象納入到預(yù)算管理中，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)投向缺乏精準(zhǔn)性，全面預(yù)算管理無(wú)法實(shí)施到位。

（三）缺乏科學(xué)的固定資產(chǎn)管理

有線電視網(wǎng)絡(luò)公司的固定資產(chǎn)是其事業(yè)發(fā)展的保障，只有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，才能為社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn)。然而，現(xiàn)階段有線電視網(wǎng)絡(luò)公司仍存在固定資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：固定資產(chǎn)核算不嚴(yán)密，缺乏統(tǒng)一核算制度；賬目不健全，不能如實(shí)反映固定資產(chǎn)信息，導(dǎo)致帳物不符現(xiàn)象頻繁發(fā)生。另外，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理，還存在固定資產(chǎn)使用制度不完善以及固定資產(chǎn)流失、私用的問(wèn)題。表現(xiàn)在：第一，某些固定資產(chǎn)在報(bào)廢、損失或是去使用價(jià)值的情況下，財(cái)務(wù)部門卻未對(duì)其進(jìn)行報(bào)廢處理；第二，有些固定資產(chǎn)并未入賬，排除在單位財(cái)務(wù)監(jiān)管之外，致使這一部分資產(chǎn)流失嚴(yán)重或資產(chǎn)私用的問(wèn)題發(fā)生。

二、提升有線電視網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化資金集中監(jiān)管意識(shí)，有效落實(shí)資金分配

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，是為了保持資金的安全性、收益性和流動(dòng)性，提高企業(yè)資金的效用效率，最大限度的獲得經(jīng)濟(jì)效益。因此，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司也應(yīng)該建立資金調(diào)度中心，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理，進(jìn)而將各部門的流通資金劃定在企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控范圍內(nèi)，以此防止企業(yè)部門中私自挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象。另外，在保證企業(yè)資金安全性的同時(shí)，還應(yīng)該優(yōu)化資金分配體系，將流動(dòng)資金、長(zhǎng)期資金、金融投資和經(jīng)營(yíng)投資等范圍的資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配，避免出現(xiàn)資金分配不均的現(xiàn)象，提高資金使用效率。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)容

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念下，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)資本投入、產(chǎn)品成本核定、投資、采購(gòu)及財(cái)務(wù)預(yù)算等核心部門，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的評(píng)價(jià)指標(biāo)加以創(chuàng)新，要結(jié)合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略制定綜合性的評(píng)價(jià)指標(biāo)。此外，企業(yè)還要通過(guò)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的變化，更好的與企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)相融合，使企業(yè)的投入與產(chǎn)出保持良性的發(fā)展，促進(jìn)資金的有效運(yùn)用，更好的拓展融資渠道，使財(cái)務(wù)管理職能能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化與價(jià)值最大化目標(biāo)發(fā)揮最大作用。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理

為了提高有線電視網(wǎng)絡(luò)公司的資金靈活性與使用效率，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)根據(jù)新財(cái)務(wù)制度要求加強(qiáng)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性與約束力，從而發(fā)揮出預(yù)算對(duì)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的作用。為此，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司也應(yīng)該同企業(yè)一樣，建立預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、分析、考核等全面的預(yù)算管理體系，實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理。首先，公司要實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算編制與審核制度，將一些收支納入預(yù)算管理中，嚴(yán)格遵循收支平衡與統(tǒng)籌兼顧的原則，對(duì)收支、資本等項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，確保預(yù)算編制的靈活適用。其次，要不斷落實(shí)預(yù)算管理，不斷完善預(yù)算監(jiān)督考核體系，提高預(yù)算的執(zhí)行效率，并在執(zhí)行的過(guò)程中善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。另外要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督，保證?？顚Ｓ茫岣哳A(yù)算執(zhí)行效益。

（四）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系

有線電視網(wǎng)絡(luò)公司要提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須建立適應(yīng)公司發(fā)展的科學(xué)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，從而真實(shí)反映公司資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)效率。有線電視網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，始終堅(jiān)持財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合、眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相結(jié)合的原則，對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算、收支管理、資產(chǎn)負(fù)債、投資管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析、監(jiān)督和檢查，確保管理職能部門高效的履行自身職責(zé)，提高經(jīng)濟(jì)管理水平，有效促進(jìn)有線電視網(wǎng)絡(luò)公司的發(fā)展。

第5篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

一、前言

天然氣公司與社會(huì)的發(fā)展，與人民的生活密切相關(guān)，因此天然氣公司的發(fā)展十分重要。而財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為財(cái)務(wù)管理中的一大重要組成部分，對(duì)天然氣公司的發(fā)展有著很重要的影響。然而，由于各方面的原因，目前而言，我國(guó)的天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還存在著一定問(wèn)題，這使得天然氣公司的經(jīng)濟(jì)效益減少，對(duì)其發(fā)展不利。因此，文章中對(duì)天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策的探討是十分有意義的，希望能夠得到相關(guān)人員的借鑒。

二、天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，筆者可以發(fā)現(xiàn)天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理有以下幾點(diǎn)重要性：

1.有利于天然氣公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化高速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)與企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)嚴(yán)重，為了使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，就需要不斷地?cái)U(kuò)大自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，更好地立足于市場(chǎng)中。然而，在這個(gè)擴(kuò)大規(guī)模的過(guò)程中企業(yè)必然會(huì)承擔(dān)很多的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)沒(méi)有采取合理的手段對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，那么就很容易導(dǎo)致企業(yè)最終無(wú)法實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，因此，這時(shí)，對(duì)天然氣公司實(shí)施有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，能夠幫助公司在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中更有計(jì)劃性，這樣一來(lái)，能夠幫助企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展，以更小的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.有利于天然氣公司合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

在這樣一個(gè)大時(shí)代下，天然氣公司遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題許許多多，事實(shí)上，每做一個(gè)決定都會(huì)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)如果不能夠很好地規(guī)避，就有可能給天然氣公司帶來(lái)極大的損失[1]。因此，為了更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就需要對(duì)天然氣公司進(jìn)行一個(gè)好的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，在管理時(shí)，針對(duì)天然氣公司制定出的目標(biāo)，通過(guò)科學(xué)的預(yù)測(cè)手法，來(lái)指導(dǎo)天然氣公司對(duì)資金的利用，從而很好地處理了成本與風(fēng)險(xiǎn)這兩者之間的關(guān)系，對(duì)于天然氣公司規(guī)避財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)十分有利，能夠更好地幫助天然氣公司進(jìn)行自身穩(wěn)固的發(fā)展。

3.有利于天然氣公司加強(qiáng)內(nèi)部控制

在天然氣公司針對(duì)某一個(gè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)做出了財(cái)務(wù)預(yù)算后，自然，在完成這個(gè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，要盡可能地圍繞著這份預(yù)算來(lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。這種時(shí)候，公司中心牢牢被掌控，就不容易跑偏導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能按時(shí)的以一定效率完成，這樣就可以更好地發(fā)展公司[2]。既然對(duì)于每一個(gè)資金的用途，都有相應(yīng)的目標(biāo)，那么天然氣公司的內(nèi)部控制就自然而然地加強(qiáng)了，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展十分有意義。

三、天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題

結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，筆者可以總結(jié)出在天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在著以下幾種問(wèn)題：

1.天然氣企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重視度不夠

筆者深入天然氣公司發(fā)現(xiàn)，盡管財(cái)務(wù)預(yù)算管理十分重要，然而很多天然氣公司對(duì)此并不是十分重視，且對(duì)其沒(méi)有一個(gè)合理的認(rèn)識(shí)。管理人員本身就不重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理，并且，在?M行公司各部門的協(xié)商時(shí)，由于部門之間的溝通上存在著一定問(wèn)題，這就導(dǎo)致在整個(gè)信息了解上不能做到及時(shí)、有效率，這樣一來(lái)，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理的難度大大增強(qiáng)[3]。除此以外，公司還存在著一些本身管理素質(zhì)差的管理人，他們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)規(guī)范不夠熟悉，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理的效率大打折扣。另一方面，公司沒(méi)有對(duì)管理方式進(jìn)行開拓創(chuàng)新，過(guò)于老舊，跟不上時(shí)代的節(jié)奏。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法簡(jiǎn)單，不具有科學(xué)性

對(duì)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理上，由于管理人員的不重，使得其對(duì)此管理上十分疏忽，有時(shí)為了方便起見(jiàn)，就進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制的縮減，沒(méi)有對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行合理地取證，這樣一來(lái)，使得財(cái)務(wù)預(yù)算管理失去了其科學(xué)性，對(duì)公司的發(fā)展沒(méi)有任何意義，甚至有時(shí)候還會(huì)損害公司利益。另外，很多天然氣公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理的編制上采用的都是增量編制的方法，這使得財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)算結(jié)果與實(shí)際情況有很大的誤差，這樣一來(lái)，就無(wú)法滿足新一代企業(yè)發(fā)展的要求。因此，企業(yè)要采用更具有科學(xué)性的編制方法。

3.天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行力不夠

一旦公司的財(cái)務(wù)預(yù)算確定下來(lái)，在執(zhí)行的過(guò)程中就不可以隨意地更改，然而，筆者發(fā)現(xiàn)，很多天然氣公司在目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，隨意更改，造成了財(cái)務(wù)預(yù)算管理上的困難[4]。此外，由于目標(biāo)不夠明確，再加上各部門之間信息不到位，管理上的監(jiān)督不夠，這些因素都導(dǎo)致了天然氣公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理上存在著效率的低下。并且沒(méi)有實(shí)施一定的獎(jiǎng)懲措施，這樣一來(lái)，管理人員的積極性不夠高，導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理不是十分在意，這樣對(duì)企業(yè)發(fā)展不利。

4.天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制不夠完善

在天然氣公司的運(yùn)作上存在著很多的關(guān)于財(cái)務(wù)上的問(wèn)題，然而由于領(lǐng)導(dǎo)本身就對(duì)財(cái)務(wù)資金上的認(rèn)識(shí)存在不足，且管理體制十分落后，會(huì)計(jì)上也沒(méi)有更高素質(zhì)的人才，這些都導(dǎo)致天然氣公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理上存在著嚴(yán)重的問(wèn)題，不能對(duì)資金做到很好地把控。此外，由于公司沒(méi)有落實(shí)責(zé)任制度，使得員工對(duì)自身職責(zé)認(rèn)識(shí)不足，并且很容易出現(xiàn)玩忽職守的問(wèn)題，因此完善天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制十分重要，也有利于天然氣公司更好地發(fā)展。

四、天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中問(wèn)題的對(duì)策

結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，以及多年來(lái)對(duì)天然氣財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題的思考，筆者總結(jié)出了以下幾種可以有效解決天然氣公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理中問(wèn)題的對(duì)策：

1.科學(xué)規(guī)范地進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作

在天然氣公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理上，通常涉及到的內(nèi)容數(shù)據(jù)較多，管理人員的工作量很大，這時(shí)如果沒(méi)有一個(gè)科學(xué)性的編制制度，就會(huì)使得管理人員在管理上更加困難。管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算規(guī)劃時(shí)，首先要了解上年度的收入以及支出的預(yù)算，然后在?v實(shí)際的收入支出與預(yù)算對(duì)比，重點(diǎn)勾勒出那些差別很大的地方，分析是哪些因素導(dǎo)致的，然后在新一次的預(yù)算規(guī)劃中，將這些因素考慮在內(nèi)。此外，管理人員一定要深入各部門進(jìn)行了解調(diào)查，進(jìn)行資料上的匯總，在編制上，還需要廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，保證編制的規(guī)范性與科學(xué)性，編制時(shí)，也要注意輕重緩急，拿清分寸[5]。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的考核與監(jiān)督工作

加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的考核與監(jiān)督能夠很好地提高公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理效率?？己松?，公司可以定期開展一次對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的考核，并且一定要保證考核時(shí)的透明與公正，對(duì)于那些在考核中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣一來(lái)，能夠很好地促進(jìn)員工的工作積極性，使得員工更好地完成工作。另外，在預(yù)算管理上，要加強(qiáng)監(jiān)督工作，不斷完善制度，進(jìn)行科學(xué)化的管理，并且在預(yù)算確定好后，盡可能地不再對(duì)其進(jìn)行更改，如果必須調(diào)整，需要得到高層人員的批準(zhǔn)。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)的提高

財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的素質(zhì)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理有著很大的影響，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)的提高，一方面，企業(yè)可以時(shí)常開展管理人員知識(shí)考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，另一方面，要為企業(yè)注入新鮮的高素質(zhì)管理人才，這就需要企業(yè)通過(guò)多方渠道進(jìn)行招聘，認(rèn)真核查，選擇專業(yè)素質(zhì)高的人才，這樣，能很好的促進(jìn)企業(yè)發(fā)展[6]。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的信息化管理

在新時(shí)代，信息技術(shù)發(fā)展，而公司也要與時(shí)俱進(jìn)，引入先進(jìn)的信息技術(shù)來(lái)幫助進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理。例如，過(guò)去各部門的資料收集上存在一定困難，如今，就可以建立一個(gè)信息化平臺(tái)，讓各部門將資料放在上面，方便了財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的工作。

第6篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞 電力公司 集體財(cái)務(wù) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的重要組成部分，也是關(guān)乎企業(yè)自身發(fā)展前景的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)投資、資本籌資、資金運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)管理工作。電力公司只有處理好集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，才能為電力企業(yè)的發(fā)展提供保障。反之，集體企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題如無(wú)法得到有效解決，將嚴(yán)重制約企業(yè)的正常發(fā)展，更甚者會(huì)威脅到企業(yè)的生存。

一、電力公司集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控意識(shí)薄弱

受我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，當(dāng)前電力公司多存在重生產(chǎn)輕經(jīng)營(yíng)、重安全輕盈利的現(xiàn)象，公司管理層對(duì)集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，內(nèi)控意識(shí)薄弱，且未建立健全完善的公司集體財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理內(nèi)控意識(shí)薄弱主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是導(dǎo)致電力公司在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)各種問(wèn)題，例如采購(gòu)中出現(xiàn)的物資短缺現(xiàn)象和庫(kù)存積壓現(xiàn)象。二是導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控作用無(wú)法有效發(fā)揮。當(dāng)前電力公司財(cái)務(wù)多呈現(xiàn)粗放型管理，管理層沒(méi)有正確理解財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算之間的關(guān)系，沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視程度的嚴(yán)重缺乏，大大制約了財(cái)務(wù)管理中在公司運(yùn)營(yíng)中監(jiān)督控制作用的發(fā)揮。

（二）涉及范圍較窄

當(dāng)前我國(guó)電力公司對(duì)機(jī)體企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理解存在嚴(yán)重不足，僅片面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理所涉及的范圍。一些公司或財(cái)務(wù)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)管理僅僅是管理公司資金、資產(chǎn)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；而忽略了公司日常決策應(yīng)以財(cái)務(wù)管理情況作為基礎(chǔ)，更忽略了財(cái)務(wù)管理在計(jì)劃智能中的重要作用。基于電力公司的特殊性，其集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)法對(duì)其商品――電的價(jià)格進(jìn)行有效管理，造成電價(jià)管理缺位，這也是電力公司財(cái)務(wù)管理涉及范圍狹窄的重要表現(xiàn)。

（三）管理方式簡(jiǎn)單

財(cái)務(wù)管理方式簡(jiǎn)單，也是財(cái)務(wù)管理涉及范圍狹窄的另一表現(xiàn)。換言之，管理所涉及范圍較窄是造成管理方式簡(jiǎn)單的直接原因。當(dāng)前我國(guó)大部分電力公司集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)主要是對(duì)公司成本及資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行管理和控制，但沒(méi)有對(duì)質(zhì)量和預(yù)算進(jìn)行有效管理。

（四）缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

我國(guó)電力企業(yè)長(zhǎng)期處于國(guó)有壟斷地位，其生產(chǎn)要素是由國(guó)家政策和計(jì)劃進(jìn)行配置的，缺乏有效應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。且隨著市場(chǎng)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，電力行業(yè)面臨的挑戰(zhàn)逐漸增加，市場(chǎng)壓力不斷增加，部分電力公司沒(méi)有意識(shí)到當(dāng)前存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，或是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)尚且不足，未建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

二、電力公司集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部環(huán)境引起的集體財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

電力企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)、投資、融資、營(yíng)銷活動(dòng)等都是引起集體財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素。

電力公司作為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，其公司治理結(jié)構(gòu)需選擇集權(quán)、分權(quán)相結(jié)合的方式。為避免公司進(jìn)入失控狀態(tài)，增加財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，公司管理層應(yīng)將部分權(quán)利合理下放或集中，以保證基層人員工作的積極性和創(chuàng)新性。

融資活動(dòng)通常發(fā)生在企業(yè)盈利能力較低，需要通過(guò)負(fù)債來(lái)維持公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資。但是電力公司資金來(lái)源和融資方式均較為單一，以向銀行申請(qǐng)融資為主，這就是說(shuō)電力公司經(jīng)濟(jì)效益直接受國(guó)家政策影響。

國(guó)家電網(wǎng)改造、電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等投資以及電力商品營(yíng)銷都引起電力公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在：電網(wǎng)改造和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資大、資金回籠慢，且需兼顧社會(huì)效益，一旦出現(xiàn)投資決策錯(cuò)誤，將給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失；而電力商品銷售后，如果無(wú)法保證電費(fèi)及時(shí)清收，將給公司財(cái)務(wù)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外部環(huán)境引起的集體財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、政府指導(dǎo)電價(jià)政策、電力商品的市場(chǎng)供需關(guān)系是引起電力公司集體財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的外部因素。

國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策指導(dǎo)市場(chǎng)和企業(yè)的發(fā)展，決定著能源行業(yè)的興衰。當(dāng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略偏向?qū)﹄娏οM(fèi)量較高的產(chǎn)業(yè)時(shí)，市場(chǎng)對(duì)電力需求較高；反之，市場(chǎng)對(duì)電力需求較低。國(guó)家鼓勵(lì)支持電力行業(yè)發(fā)展時(shí)，電力企業(yè)能夠獲得較好、較快的發(fā)展。所以說(shuō)，國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策與電力企業(yè)發(fā)展緊密相關(guān)。電價(jià)不僅受到政府指導(dǎo)政策的約束，還收到市場(chǎng)供需關(guān)系的影響。當(dāng)前市場(chǎng)上多采用階梯電價(jià)策略，使得企業(yè)無(wú)法有效控制經(jīng)營(yíng)情況，在一定程度上加大了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理是電力公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分，對(duì)提高公司經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)公司發(fā)展有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。但是，集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理并非是一項(xiàng)簡(jiǎn)單、短暫的工程，電力公司管理人員必須強(qiáng)化認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)重視程度，在充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前電力公司集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)分析，創(chuàng)新管理理念，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程，只有這樣，才能有效提高電力公司集體企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（作者單位為國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司宿州市城郊供電公司）

參考文獻(xiàn)

第7篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

財(cái)務(wù)公司是大型企業(yè)集團(tuán)投資成立、為本集團(tuán)公司提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，依法具有融資、投資和中介服務(wù)功能。財(cái)務(wù)公司在我國(guó)發(fā)展已經(jīng)有20年的發(fā)展歷史，從1987年第一家財(cái)務(wù)公司東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司成立到現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展為上百家財(cái)務(wù)公司。在發(fā)展和運(yùn)營(yíng)中取得了可喜的成績(jī)。但也存在不少問(wèn)題，主要問(wèn)題是：

（一）資金的規(guī)模小、來(lái)源少，制約了財(cái)務(wù)公司的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)

財(cái)務(wù)公司的資金，主要來(lái)源于集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)單位的長(zhǎng)期、短期存款和委托存款，資金來(lái)源渠道比較少，而且資金規(guī)模偏小，多數(shù)財(cái)務(wù)公司注冊(cè)資金只有幾億元。于是財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)必然受到集團(tuán)公司的行政干預(yù)；由于資金規(guī)模比較小，金融職能有限、運(yùn)營(yíng)能力比較低，業(yè)務(wù)量少，收益必然比較少。同時(shí)，還存在著利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，使財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)的發(fā)展受到限制。

（二）管理模式的不足影響了財(cái)務(wù)決策的制定

主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面是集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)分公司從自身的利益出發(fā)，隱瞞貨幣資金的存量，將分公司的現(xiàn)金存入財(cái)務(wù)公司以外的其他金融機(jī)構(gòu)，以獲取高額利息。從而削弱了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)能力和資金監(jiān)督管理能力；另一方面是央行對(duì)財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)的地域和項(xiàng)目上都控制得比較嚴(yán)格，比如在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的限制就很嚴(yán)，使財(cái)務(wù)公司無(wú)力對(duì)跨地域的資金進(jìn)行運(yùn)作，因而，對(duì)外營(yíng)施工項(xiàng)目的資金缺乏監(jiān)督和管理，影響了財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策。在這方面我們和國(guó)際還沒(méi)有完全接軌，管理模式比較落后。

（三）產(chǎn)品同質(zhì)化及金融產(chǎn)品的短缺給財(cái)務(wù)公司的盈利帶來(lái)了極大地壓力

財(cái)務(wù)公司與各個(gè)大的金融機(jī)構(gòu)相比，其產(chǎn)品無(wú)非是對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部的結(jié)算、存款、貸款等服務(wù)，這些業(yè)務(wù)范圍與各大金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍具有同質(zhì)化特點(diǎn)，缺乏創(chuàng)新性和競(jìng)爭(zhēng)力。各個(gè)大的金融機(jī)構(gòu)將政策的優(yōu)惠措施發(fā)揮到了極致，所以，財(cái)務(wù)公司在產(chǎn)品開發(fā)方面幾乎沒(méi)有任何優(yōu)勢(shì)，這樣一來(lái)更加限制了財(cái)務(wù)公司的運(yùn)作規(guī)模，財(cái)務(wù)公司如果靠提高存款利率、降低貸款利率來(lái)維持運(yùn)營(yíng)規(guī)模，必然會(huì)使財(cái)務(wù)公司自身的成本加大，盈利空間變小。

（四）財(cái)務(wù)公司的人員素質(zhì)比較差，難以對(duì)集團(tuán)公司的資本運(yùn)營(yíng)做出卓越貢獻(xiàn)

由于財(cái)務(wù)公司的人員大多數(shù)是從會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)入的，對(duì)理財(cái)規(guī)劃比較陌生，而且服務(wù)意識(shí)和營(yíng)銷理念比較落后。另外，人員受教育水平也不高。根據(jù)網(wǎng)上的資料計(jì)算，具備研究生學(xué)歷的人員占全部人員比例的6%，具備高級(jí)職稱的人員也只有4%，所以，這樣一支業(yè)務(wù)隊(duì)伍很難為集團(tuán)公司的資本運(yùn)營(yíng)做出卓越的貢獻(xiàn)。而在這方面商業(yè)銀行和國(guó)際財(cái)務(wù)公司則正在卓越地開展運(yùn)營(yíng)工作。

由于以上種種原因，財(cái)務(wù)公司的違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生。比如中國(guó)第一家被摘牌的財(cái)務(wù)公司——華誠(chéng)財(cái)務(wù)公司就是因?yàn)榭癯捶康禺a(chǎn)、高額攬存款、高額拆借、盲目投資、高利放貸款等走上不歸路的。其虧損已經(jīng)超過(guò)注冊(cè)資本的30%，連續(xù)三年超過(guò)10%了。

二、搞好財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)的基本對(duì)策

（一）我國(guó)財(cái)務(wù)公司的管理制度和管理模式應(yīng)該借鑒國(guó)際的經(jīng)驗(yàn)

應(yīng)該和國(guó)際接軌給財(cái)務(wù)公司更大的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，在籌集資金和投資方面要允許財(cái)務(wù)公司進(jìn)行良性的“多種經(jīng)營(yíng)”。比如辦理成員單位和社會(huì)其他單位的財(cái)務(wù)融資顧問(wèn)、咨詢業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；貸款和融資租賃；發(fā)行企業(yè)債券；同業(yè)拆借等。另外要加強(qiáng)“行業(yè)自律意識(shí)”，加強(qiáng)中央銀行的監(jiān)督和管理，把違法苗頭消滅在萌芽中。

（二）要協(xié)調(diào)好以下兩個(gè)關(guān)系

1.集團(tuán)公司和財(cái)務(wù)公司的關(guān)系。集團(tuán)公司要重視、支持財(cái)務(wù)公司的發(fā)展，給財(cái)務(wù)公司一定的自主權(quán)利；財(cái)務(wù)公司要關(guān)注集團(tuán)公司的整體利益，依托于集團(tuán)也要服務(wù)于集團(tuán)。以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司利益最大化為理財(cái)目標(biāo)，要堅(jiān)持運(yùn)營(yíng)資金的流動(dòng)性、安全性和效益性原則。

2.監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。財(cái)務(wù)公司要既為各個(gè)成員單位服務(wù)，又要監(jiān)督成員單位執(zhí)行集團(tuán)公司和國(guó)家的法律法規(guī)的情況。

（三）堅(jiān)持四項(xiàng)基本功能

這基本功能是結(jié)算功能、融資功能、資本運(yùn)作功能和咨詢服務(wù)功能。在這方面，一拖福賽特集團(tuán)公司做的比較好，在2006年為企業(yè)融資6億元，收效很大。要發(fā)揮好這個(gè)功能，企業(yè)必須有一套科學(xué)嚴(yán)密的規(guī)章制度，要用制度保證各個(gè)成員單位以大局利益為重。便于企業(yè)整體資金的運(yùn)作。

（四）財(cái)務(wù)公司應(yīng)該在國(guó)家法律允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行新產(chǎn)品新服務(wù)項(xiàng)目的開發(fā)

新的服務(wù)和產(chǎn)品要有突出的特點(diǎn)，要具有創(chuàng)新性。比如可以開展社會(huì)上其他企業(yè)和個(gè)人理財(cái)咨詢業(yè)務(wù)等。

（五）要借助行業(yè)協(xié)會(huì)的力量大力提高財(cái)務(wù)公司員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德

古人云：概有非常之功，必得非常之人。21世紀(jì)的金融業(yè)是以知識(shí)為基礎(chǔ)的高附加值產(chǎn)業(yè)，財(cái)務(wù)公司要想在未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主要地位，必須造就一支高素質(zhì)、高水平的金融員工隊(duì)伍。人才是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，是競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素，所以，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該：

1.要加大人員培訓(xùn)力度，分批選派知識(shí)面廣、年輕有為的員工進(jìn)行二次學(xué)習(xí)深造，建立良好的激勵(lì)和教育培訓(xùn)機(jī)制，培養(yǎng)一批懂金融專業(yè)知識(shí)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和國(guó)際金融法規(guī)及國(guó)際慣例、熟練運(yùn)用外語(yǔ)的復(fù)合型人才；

2.還要加大人事改革力度，把那些政治思想過(guò)硬、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、懂經(jīng)營(yíng)和管理的同志盡快提拔上來(lái)，真正實(shí)現(xiàn)“干部能上能下、工資能高能低、人員能進(jìn)能出”的動(dòng)態(tài)用人模式；

3.要加大人才引進(jìn)力度，對(duì)一些亟需緊缺的專業(yè)人才，提供優(yōu)惠的待遇將他們吸引過(guò)來(lái)，以達(dá)到不斷補(bǔ)充新鮮血液、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)活力的目的；

4.要加大人才開發(fā)力度，緊緊圍繞人力資源開發(fā)與有效配置這個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立健全人才的規(guī)劃、培訓(xùn)、考核、成長(zhǎng)、獎(jiǎng)懲機(jī)制。只有這樣，在未來(lái)的人才競(jìng)爭(zhēng)中財(cái)務(wù)公司才能立于不敗之地。

（六）完善財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

伴隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)尤其是計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，金融業(yè)正面臨一場(chǎng)深刻的變革，日益呈現(xiàn)出服務(wù)電子化、管理數(shù)字化、業(yè)務(wù)流程無(wú)紙化的發(fā)展趨勢(shì)，特別是網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)引起了銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)手段與方式的根本性改變，成為銀行在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中搶占制高點(diǎn)的關(guān)鍵。目前財(cái)務(wù)公司電子化建設(shè)不僅與國(guó)內(nèi)其他金融機(jī)構(gòu)的差距明顯，更談不上與國(guó)外同行相比，而且各財(cái)務(wù)公司基本上自成一體，相互間的差別甚大。對(duì)此，各財(cái)務(wù)公司要高度重視自身的電子化建設(shè)，這是在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地的必經(jīng)之路。因?yàn)樗饶軜O大地提高服務(wù)質(zhì)量，提升服務(wù)水平，還可有效地降低經(jīng)營(yíng)成本。據(jù)有關(guān)專家測(cè)算，目前網(wǎng)絡(luò)銀行的交易成本只是傳統(tǒng)交易成本的三分之一，而且交易速度和準(zhǔn)確性大為提高。另外，隨著金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，一些新興金融業(yè)務(wù)必須以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)作為支撐才能實(shí)現(xiàn)高附加值的業(yè)務(wù)所占比例的上升，從而提升財(cái)務(wù)公司的盈利能力。

（七）努力提高財(cái)務(wù)公司綜合經(jīng)營(yíng)實(shí)力

打鐵還在自身硬，競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)實(shí)際上就是各自實(shí)力的較量。盡快壯大財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力迫在眉睫，其主要工作有兩方面：

1.積極推行財(cái)務(wù)公司間重組聯(lián)合，尤其是一些由國(guó)家部委改制成的行業(yè)性集團(tuán)公司如電力、石油石化、航空航天等內(nèi)部財(cái)務(wù)公司的合并重組勢(shì)在必行，以適應(yīng)國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展和行業(yè)體制改革的需要；

第8篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；公司；資金；管理

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-00-01

企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)融結(jié)合的較好方式，就是成立財(cái)務(wù)公司。企業(yè)集團(tuán)以財(cái)務(wù)公司作為平臺(tái)，進(jìn)行整個(gè)集團(tuán)的資金融合，實(shí)現(xiàn)資金的高效管理，提升資金的調(diào)配層次和使用質(zhì)量，以達(dá)到對(duì)于資金的精細(xì)化分配和管理的目的。

財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生，改變了以往企業(yè)主要依靠商業(yè)銀行的資金調(diào)劑而實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的管理現(xiàn)狀，進(jìn)而極大的促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。但是，由于財(cái)務(wù)公司發(fā)展歷程尚淺，相應(yīng)的管理體制仍然存在著不健全的問(wèn)題，因而，很難做到高效化的資金管理運(yùn)營(yíng)，因而，需要對(duì)這些問(wèn)題加以正視，并提出具體的解決方案。

一、財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題

1.法人治理方面的缺陷

由于財(cái)務(wù)公司在性質(zhì)方面，是屬于集團(tuán)的，權(quán)利機(jī)構(gòu)的組織成員大多來(lái)自于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，資本結(jié)構(gòu)較為單一，存在著治理結(jié)構(gòu)表面完善，實(shí)際上僅僅流于形式的問(wèn)題。另一方面，由于財(cái)務(wù)公司所直接參與和經(jīng)營(yíng)的是具有高風(fēng)險(xiǎn)性的金融行業(yè)，因而，需要具有一定專業(yè)知識(shí)的人才，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行把控和金融的創(chuàng)新。而實(shí)際情況是，財(cái)務(wù)公司往往是由具有產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)營(yíng)的人員進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，這就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理的不專業(yè)化。

2.集團(tuán)對(duì)于財(cái)務(wù)公司功能定位不準(zhǔn)確

企業(yè)集團(tuán)對(duì)于如何定位財(cái)務(wù)公司的服務(wù)和效益角色，一直以來(lái)存在著不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)公司所從事的工作，相較于傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方式，具有較大的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)導(dǎo)致某些企業(yè)將財(cái)務(wù)公司從其所具有的服務(wù)功能與地位剝離出來(lái)，而將其單純的作為一個(gè)盈利性的機(jī)構(gòu)。對(duì)于財(cái)務(wù)公司的考核，僅從其所完成的盈利數(shù)額出發(fā)，并將這一數(shù)額指標(biāo)逐年提升。財(cái)務(wù)公司基于企業(yè)集團(tuán)的壓力，就會(huì)選擇具有較大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)行為方式，偏離其正常的經(jīng)營(yíng)軌道，低估金融市場(chǎng)所存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)于企業(yè)的毀滅性打擊作用。但是，若將財(cái)務(wù)公司僅僅作為一個(gè)單純的、服務(wù)性的金融管控機(jī)構(gòu)，則很難刺激財(cái)務(wù)公司進(jìn)行高效率的經(jīng)營(yíng)服務(wù)，也就不能夠又更多的動(dòng)力去創(chuàng)造利潤(rùn)。

3.資金錯(cuò)期問(wèn)題

企業(yè)的同一成員單位，無(wú)論是在行業(yè)方面還是在地域方面，都具有較大相似性。即往往會(huì)受到同一種行業(yè)周期或者經(jīng)濟(jì)周期的影響，出現(xiàn)資金流動(dòng)期限、流動(dòng)時(shí)間方面的共性。因而，導(dǎo)致多家單位成員在同一時(shí)間段內(nèi)出現(xiàn)資金剩余或者資金短缺的現(xiàn)象。由于資金流入通常期限短、零星的經(jīng)營(yíng)性收入，因而，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)不配套的現(xiàn)象。

二、應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題所應(yīng)采取的對(duì)策

1.優(yōu)化和完善法人治理機(jī)制

優(yōu)化和完善法人治理機(jī)制，可以通過(guò)引進(jìn)外部董事、外部監(jiān)事制度，實(shí)現(xiàn)“分權(quán)制衡”的目的。目前的立法是有限的，因而，要通過(guò)企業(yè)主動(dòng)加強(qiáng)監(jiān)督和改進(jìn)力度，才能夠?qū)⒎ㄈ酥贫鹊耐晟乒ぷ髀鋵?shí)到實(shí)處。

一是要對(duì)于財(cái)務(wù)公司的管理成員進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，要盡量以投票選舉的方式，將中小股東和監(jiān)管當(dāng)局的推薦，作為重要的選舉依據(jù)，從而選撥出于該集團(tuán)不具備直接的利害關(guān)系、具有一定的管理能力的財(cái)務(wù)公司候選人。二是在進(jìn)行候選人的篩選過(guò)程中，要注重集團(tuán)成員結(jié)構(gòu)方面的合理搭配，實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)的多樣化，盡量選舉、搭配出法律、稅務(wù)、投資、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的專業(yè)人才和研究學(xué)者，才能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)公司管理層的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，達(dá)到科學(xué)、合理的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的目的。

2.對(duì)于財(cái)務(wù)公司進(jìn)行科學(xué)的定位和考核

實(shí)現(xiàn)科學(xué)的定位和考核財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)，是為了更好的服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展要求。首先，財(cái)務(wù)公司是服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的，因而，應(yīng)將其定位在服務(wù)方面。只有將財(cái)務(wù)公司的服務(wù)功能定位于第一位，才能夠達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理資金的科學(xué)統(tǒng)一調(diào)配和集中有效管理，從而在最大限度上降低企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高資金經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定、持續(xù)、長(zhǎng)效發(fā)展。但若將盈利定位于第一位，則會(huì)使得企業(yè)集團(tuán)的管理層過(guò)于注重財(cái)務(wù)公司的金融增值能力，關(guān)注并力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司單個(gè)成員單位的利益最大化，不利于企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展。

3.拓寬融資渠道，加大金融創(chuàng)新力度

財(cái)務(wù)公司進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，要根據(jù)實(shí)際情況，開拓新的融資渠道，加大金融創(chuàng)新力。財(cái)務(wù)公司要根據(jù)混業(yè)經(jīng)營(yíng)所獨(dú)具的優(yōu)勢(shì)性地位，在一定的財(cái)政政策管制允許范圍內(nèi)，對(duì)于新的業(yè)務(wù)品種進(jìn)行開拓和創(chuàng)新，比如，增設(shè)保險(xiǎn)類的業(yè)務(wù)，以增加流動(dòng)資金的數(shù)量、拓寬盈利渠道。財(cái)務(wù)公司想要獲得更多的融資渠道，就必須利用其所具有的金融企業(yè)的身份優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行多元化的資金融合?？梢耘c銀行進(jìn)行合作，通過(guò)銀團(tuán)貸款的方式，處理企業(yè)發(fā)展過(guò)程中由于大型建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展所需要的貸款資金；也可以通過(guò)利用自身所具有的優(yōu)勢(shì)，比如信用優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)增加更多的銀行授信。另外，也可以使用發(fā)行企業(yè)債券、同業(yè)拆借的資格優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資金的長(zhǎng)短期引進(jìn)目的。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)公司的資金管理，不僅要依靠其自身的努力，來(lái)提高其經(jīng)營(yíng)管理效益，同時(shí)還有賴于社會(huì)相關(guān)的機(jī)構(gòu)和主管部門，加大對(duì)于財(cái)務(wù)公司的監(jiān)督和管理力度，才能夠真正的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司的高效化管理，使得財(cái)務(wù)公司的管理，更為的科學(xué)、規(guī)范，形成一套適合企業(yè)集團(tuán)的、獨(dú)具特色的資金管理模式和金融風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避模式。

參考文獻(xiàn)：

[1]丘仲文，毛世梁.淺談企業(yè)資金集中管理的作用.上海國(guó)資，2010（3）.

第9篇：公司財(cái)務(wù)存在的問(wèn)題范文

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)公司 支付結(jié)算 支付服務(wù)環(huán)境

近年來(lái)，我國(guó)財(cái)務(wù)公司行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。根據(jù)中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)公司總數(shù)已達(dá)150家，資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)3萬(wàn)億元，服務(wù)的企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)30萬(wàn)億元。財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)資金管理服務(wù)的專業(yè)化非銀行金融機(jī)構(gòu)，結(jié)算業(yè)務(wù)則是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財(cái)務(wù)公司生存與發(fā)展的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。伴隨著行業(yè)發(fā)展，財(cái)務(wù)公司在支付結(jié)算領(lǐng)域發(fā)生了新變化，呈現(xiàn)出了新的發(fā)展趨勢(shì)。本研究基于廣東地區(qū)財(cái)務(wù)公司的現(xiàn)狀，從延伸支付系統(tǒng)服務(wù)職能的角度出發(fā)，深入探討財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)的問(wèn)題及對(duì)策，以期更好地暢通結(jié)算渠道，進(jìn)一步改善支付服務(wù)環(huán)境。

一、 財(cái)務(wù)公司發(fā)展新趨勢(shì)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為履行企業(yè)資金管理服務(wù)的專業(yè)化非銀行金融機(jī)構(gòu)，結(jié)算業(yè)務(wù)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財(cái)務(wù)公司生存與發(fā)展的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。在我國(guó)，財(cái)務(wù)公司不具有清算職能，因此在結(jié)算業(yè)務(wù)上必須與商業(yè)銀行建立合作關(guān)系。依據(jù)其與商業(yè)銀行的合作模式，可分為服務(wù)型結(jié)算模式和資金管理型結(jié)算模式。

服務(wù)型結(jié)算模式指財(cái)務(wù)公司直接面對(duì)成員單位提供全面的日常結(jié)算服務(wù)，并配合集團(tuán)進(jìn)行資金管理，商業(yè)銀行只作財(cái)務(wù)公司的清算行，不直接對(duì)集團(tuán)成員單位做結(jié)算服務(wù)，集團(tuán)成員的結(jié)算賬戶開設(shè)在財(cái)務(wù)公司，成員單位的賬戶體系由財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)，成員單位所有支付結(jié)算都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理。這種結(jié)算模式早期普遍存在，但隨著財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，其弊端日益明顯。首先是運(yùn)行成本，財(cái)務(wù)公司要配備非常多的日常結(jié)算人員，風(fēng)險(xiǎn)大、投資和后繼費(fèi)用都很大。其次系統(tǒng)建設(shè)，財(cái)務(wù)公司所用結(jié)算系統(tǒng)要與銀行結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)接，結(jié)算系統(tǒng)存在不斷隨銀行結(jié)算系統(tǒng)更新而升級(jí)更新的問(wèn)題，否則結(jié)算業(yè)務(wù)受到一定限制，這給財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)帶來(lái)很多困擾。

資金管理型結(jié)算模式就是商業(yè)銀行負(fù)責(zé)集團(tuán)成員單位的日常結(jié)算，財(cái)務(wù)公司不開設(shè)票據(jù)柜臺(tái)，由銀行直接為成員單位辦理日常服務(wù)，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)成員支付從銀行數(shù)據(jù)庫(kù)存中獲取集團(tuán)成員單位的資金數(shù)據(jù)并進(jìn)行管理。在這種模式下，財(cái)務(wù)公司可以規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、減少投入，降低人工成本和系統(tǒng)后續(xù)維護(hù)成本。

隨著銀行服務(wù)水平和技術(shù)水平的逐步提高，加上國(guó)外金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊，財(cái)務(wù)公司的結(jié)算服務(wù)型模式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。面對(duì)挑戰(zhàn)，思考如何改變結(jié)算模式，從而更好地提高資本效率，這是財(cái)務(wù)公司獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力所在。目前，財(cái)務(wù)公司在立足提高資金流通速度的基礎(chǔ)上，逐步推進(jìn)從關(guān)注結(jié)算過(guò)程管理到關(guān)注資金結(jié)果管理的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司綜合化、全能化發(fā)展，延伸財(cái)務(wù)公司在專業(yè)市場(chǎng)上的服務(wù)鏈和價(jià)值鏈。

二、 財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)存在的問(wèn)題

本文選擇了業(yè)務(wù)量較大的美的、TCL財(cái)務(wù)公司作為主要研究對(duì)象，針對(duì)其接入支付系統(tǒng)的現(xiàn)狀及需求展開調(diào)研，并在此基礎(chǔ)上歸納出財(cái)務(wù)公司在支付結(jié)算領(lǐng)域的現(xiàn)狀及問(wèn)題。目前，財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)的問(wèn)題主要體現(xiàn)在資金管理不便、電票使用不暢及系統(tǒng)對(duì)接不一致三個(gè)方面，具體內(nèi)容如下：

（一）賬戶分散化，資金管理不便

目前，大型財(cái)務(wù)公司都普遍采取“集中管理，統(tǒng)收統(tǒng)支”的資金管理方式。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)公司依托外部銀行建立資金池，以其名義在銀行開立母戶，以成員單位的名義開立子戶，通過(guò)與銀行簽訂子母歸集協(xié)議，逐筆歸集成員單位的資金，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理及使用。通過(guò)商業(yè)銀行子母賬戶的方式，一定程度上暢通了結(jié)算渠道，但仍存在問(wèn)題。

一是賬戶分散化。通過(guò)調(diào)研了解到，大型財(cái)務(wù)公司的賬戶分散化情況比較顯著。目前，美的財(cái)務(wù)公司在四家銀行開設(shè)賬戶，完成其賬戶管理和資金調(diào)配。與此類似，TCL財(cái)務(wù)公司在企業(yè)所在地的9家銀行開戶，通過(guò)子母賬戶聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)賬戶管理。家電類型的企業(yè)本來(lái)利潤(rùn)空間薄，經(jīng)營(yíng)核心在于資本的運(yùn)作效率。賬戶分散化使得資金分散，不利于資金調(diào)撥，影響資金的運(yùn)作效率，無(wú)形中增加了資金運(yùn)作成本。

二是資金管理不便。財(cái)務(wù)公司設(shè)立的目標(biāo)是加強(qiáng)資金集中管理、提高資金使用效率，為集團(tuán)整體降低財(cái)務(wù)成本、減少財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)揮作用。目前，雖然大部分財(cái)務(wù)公司打通了銀企直連，實(shí)現(xiàn)了收款自動(dòng)入賬和小額付款自動(dòng)發(fā)送的功能，提高收付款效率。但是，財(cái)務(wù)公司的資金管理依然需要依托銀行進(jìn)行，通過(guò)銀行辦理收支結(jié)算，受制于銀行的操作規(guī)范和運(yùn)行規(guī)則。加之，資金賬戶分散的現(xiàn)狀，涉及跨行資金調(diào)撥時(shí)，業(yè)務(wù)辦理流程相對(duì)復(fù)雜，周期較長(zhǎng)。資金的集中以及調(diào)配是財(cái)務(wù)公司最基本職能，可以說(shuō)是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的立足之本。資金管理不便降低了財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)作效率，對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)造成影響。

（二）宣傳力度不足，電票使用環(huán)境不佳

根據(jù)調(diào)查，美的、TCL集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)電票系統(tǒng)推廣非常認(rèn)可。目前，TCL財(cái)務(wù)公司電票支付率可以達(dá)到80%以上，并且正在大力推進(jìn)集團(tuán)電票使用范圍和規(guī)模。盡管如此，電票系統(tǒng)的使用環(huán)境不佳，需要加大使用宣傳力度。

一是銀行網(wǎng)點(diǎn)對(duì)電票使用配合力度不夠。據(jù)TCL財(cái)務(wù)公司反映，在西南地區(qū)，很多網(wǎng)點(diǎn)不開通電票業(yè)務(wù)，這對(duì)他們?cè)谠摰貐^(qū)的業(yè)務(wù)造成很大阻礙。二是財(cái)務(wù)公司社會(huì)認(rèn)知度不高。銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司不了解，線下清算時(shí)每次都要花費(fèi)很多時(shí)間去解釋財(cái)務(wù)公司的信用情況，以期可以完成線下清算，這大大延誤了資金運(yùn)作效率。對(duì)此，希望管理部門加強(qiáng)電票宣傳和培訓(xùn)，使得商業(yè)銀行和社會(huì)機(jī)構(gòu)更好的認(rèn)識(shí)該業(yè)務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行。

（三）系統(tǒng)差異大，設(shè)計(jì)管理不一致

每個(gè)銀行的系統(tǒng)設(shè)計(jì)不同，財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)操作上也要調(diào)整不同的管理方式，這樣大大增加了人力和系統(tǒng)維護(hù)成本。另外，資金的匯劃受制于本公司系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、系統(tǒng)接口及網(wǎng)絡(luò)狀況等條件，造成技術(shù)層面的不便利。

三、對(duì)策與建議

為解決財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)的問(wèn)題，人民銀行試點(diǎn)部分財(cái)務(wù)公司（例如美的）開通大額支付系統(tǒng)處理即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，但這只能滿足財(cái)務(wù)公司快速處理電子商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)需求。針對(duì)賬戶分散、資金管理不便、電票使用環(huán)境不佳、系統(tǒng)對(duì)接不一致問(wèn)題，財(cái)務(wù)公司還希望盡可能提供更加高效安全的支付服務(wù)。

（一）依托地方支付機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)賬戶資金管理

為了滿足財(cái)務(wù)公司在賬戶管理、資金結(jié)算方面的需求，可考慮通過(guò)接入地方支付機(jī)構(gòu)，提升支付結(jié)算效率。財(cái)務(wù)公司普遍提出了希望當(dāng)?shù)厝诵薪档蛥f(xié)助其解決頭寸管理問(wèn)題，開放更多的業(yè)務(wù)接口。對(duì)此，地方監(jiān)管部門應(yīng)從促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，擴(kuò)大支付服務(wù)范圍、完善地區(qū)支付體系建設(shè)，從而更好地滿足地方實(shí)體經(jīng)濟(jì)多元化、個(gè)性化的支付需求。

（二） 加強(qiáng)支付系統(tǒng)宣傳力度，改善電票使用環(huán)境

在全社會(huì)加強(qiáng)電票系統(tǒng)運(yùn)用推廣，改善電票支付服務(wù)環(huán)境。針對(duì)銀行網(wǎng)點(diǎn)，一點(diǎn)帶面，采取網(wǎng)點(diǎn)培訓(xùn)的方式，提高窗口服務(wù)的業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量，改善電票系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理和操作。針對(duì)社會(huì)大眾，多措并舉，采取電視廣告、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、紙質(zhì)手冊(cè)等宣傳渠道，組織社區(qū)活動(dòng)、金融消費(fèi)者會(huì)議、博覽會(huì)議等宣傳方式，提升社會(huì)公眾對(duì)支付系統(tǒng)的認(rèn)知度，加強(qiáng)支付系統(tǒng)的社會(huì)公信力。

（三） 統(tǒng)一系統(tǒng)對(duì)接標(biāo)準(zhǔn)，降低系統(tǒng)運(yùn)維成本