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第1篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

隨著我國金融混業(yè)經(jīng)營的不斷發(fā)展，各類金融機構(gòu)之間聯(lián)系越來越緊密，同業(yè)業(yè)務(wù)也逐漸發(fā)展成為一個種類多、范圍廣的業(yè)務(wù)范疇?，F(xiàn)階段的同業(yè)業(yè)務(wù)已橫跨信貸市場、貨幣市場和資本市場，具有較高的綜合性和交叉性。近幾年來，我國商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)迅速擴張，表現(xiàn)出了增長速度快、合作范圍廣、品種多樣化的發(fā)展趨勢，已成為商業(yè)銀行融通資金、管理資產(chǎn)負債、創(chuàng)新產(chǎn)品和拓展利潤增長點的重要渠道。具體而言，商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展呈現(xiàn)出兩個特點。第一，比重大、增長快。從上市商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表來看，總體上同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重從2007年的11.65%增長至2012年的18.13%，同業(yè)負債占總負債比重從2007年15.41%增長至2012年的22.25%。至2012年各上市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負債占比如圖1所示，其中民生銀行、寧波銀行和興業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)或同業(yè)負債占比已超過30%，且國有商業(yè)銀行占比普遍低于股份制商業(yè)銀行。第二，范圍廣、種類多。近年來商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的拓展除了過去傳統(tǒng)的“銀銀合作”形式外，同業(yè)業(yè)務(wù)的合作范圍不斷擴大，包括商業(yè)銀行與保險公司、商業(yè)銀行與證券公司、商業(yè)銀行與信托公司等各類合作形式。對于不同的合作主體，商業(yè)銀行開展不同的合作業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如表1所示。同業(yè)業(yè)務(wù)最初在商業(yè)銀行主要發(fā)揮融通資金、調(diào)劑頭寸等傳統(tǒng)的司庫功能。近幾年來，商業(yè)銀行大量配置票據(jù)和信托收益權(quán)等非標準化債權(quán)資產(chǎn)，從市場中拆入資金也不光是因為自身流動性緊張，還為了轉(zhuǎn)拆給其他銀行而賺取差價，使同業(yè)業(yè)務(wù)逐步發(fā)展成為幫助商業(yè)銀行增加盈利的工具。同業(yè)業(yè)務(wù)的靈活性和創(chuàng)新性在幫助商業(yè)銀行在降低資本占用、增加利潤、短期內(nèi)迅速擴大規(guī)模的同時，也加劇了商業(yè)銀行的流動性風險。

二、同業(yè)業(yè)務(wù)對商業(yè)銀行流動性風險的影響途徑

我國上市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)如圖2與圖3所示。在同業(yè)資產(chǎn)方面，對流動性風險影響最大的是買入返售金融資產(chǎn)。買入返售金融資產(chǎn)是指商業(yè)銀行買入金融資產(chǎn)并承諾到期再按照協(xié)議價格賣出的資產(chǎn)，包括買入返售信托收益權(quán)和買入返售票據(jù)業(yè)務(wù)，其標的資產(chǎn)包括票據(jù)、證券、貸款等等，在上市商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)中占比較大（圖2），是商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域，也是同業(yè)資產(chǎn)不穩(wěn)定性的主要來源。商業(yè)銀行買入返售金融資產(chǎn)最基本的業(yè)務(wù)模式為：A銀行需要向客戶發(fā)放一筆貸款，但由于信貸規(guī)?；蛑笜讼拗茻o法完成時，可以由信托公司成立一份單一信托計劃，由B銀行出資認購該信托計劃的信托受益權(quán)并由信托公司向客戶融出資金，A銀行承諾到期回購并支付B銀行一定的利息費用，這筆業(yè)務(wù)就形成了B銀行的買入返售金融資產(chǎn)（如圖4）。經(jīng)過這一過程，A銀行將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成了信托資產(chǎn)，有效的節(jié)約了信貸額度，而B銀行將對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化成了對銀行的債權(quán)，資產(chǎn)的風險權(quán)重由100%降低到25%甚至更低，大幅降低了資金占用，還能夠賺取一定的利息費用。但由于商業(yè)銀行的買入返售金融資產(chǎn)通常因資金占用期限較長而被“鎖死”，而不少商業(yè)銀行是以短期資金滾動買入的，即存在一定的期限錯配而可能導致流動性風險。同業(yè)負債方面，同業(yè)存放和拆入資金都會影響商業(yè)銀行流動性風險。同業(yè)存放屬于商業(yè)銀行的被動負債，在期限、金額等方面基本沒有選擇權(quán)，而同業(yè)存放通常期限很短，商業(yè)銀行進行資產(chǎn)負債匹配難度較大，且由于短期融資成本較低而長期投資收益較高，很多商業(yè)銀行用同業(yè)存放來對接長期資產(chǎn)，如買入返售金融資產(chǎn)或貸款等，造成期限錯配從而引發(fā)流動性風險。拆入資金則會由于同業(yè)拆借利率的波動而對商業(yè)銀行的流動性產(chǎn)生影響。同業(yè)拆借利率特別是短期利率對市場變化很敏感，市場資金面緊張時利率上升，資金較寬松時利率下降。觀察我國隔夜Shibor利率近五年的波動可以發(fā)現(xiàn)曾五次發(fā)生短期內(nèi)利率大幅波動，幅度最大的就是2013年6月發(fā)生的“錢荒”。這類波動對商業(yè)銀行的流動性影響很大，一方面利率大幅上升說明市場中資金緊缺，可能無法及時或足夠的拆入資金；另一方面若拆入資金則要面臨很高的資金成本，即無法以預期價格獲得資金。

三、我國上市商業(yè)銀行流動性風險的個性特征

不同的同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負債項目對商業(yè)銀行流動性風險的影響不同，而不同商業(yè)銀行的同業(yè)業(yè)務(wù)又具有不同的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，這樣各銀行流動性風險會具有不同的特征。從16家銀行同業(yè)資產(chǎn)及同業(yè)負債的內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，同業(yè)資產(chǎn)中，除中國銀行、招商銀行和中信銀行外，買入返售金融資產(chǎn)是商業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)的主要組成部分，而中國銀行、招商銀行和中信銀行同業(yè)存放所占比重較大，相對來說流動性風險有所降低；而同業(yè)負債中，除寧波銀行和南京銀行外，同業(yè)存放均是各商業(yè)銀行同業(yè)負債的重要成分。由此看來，對大多數(shù)銀行而言，同業(yè)業(yè)務(wù)對其流動性的影響主要來自同業(yè)資產(chǎn)和同業(yè)負債的期限錯配。流動性風險的評價方法主要有流動性指標分析以及流動性缺口分析。流動性指標分析是通過流動比率、存貸比、不良貸款率等指標定量的反映商業(yè)銀行的流動性風險狀況，而流動性缺口分析通過比較不同期限下資產(chǎn)與負債的差額大小來判斷該期限下資產(chǎn)是否足夠償還負債。對于期限錯配狀況通常是通過流動性敞口進行衡量，從我國各上市商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的流動性風險敞口單獨計算的結(jié)果看，總?cè)笨谏?，中國農(nóng)業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、華夏銀行與中信銀行4家為正，其余11家商業(yè)銀行為負，即多數(shù)商業(yè)銀行總體上同業(yè)資產(chǎn)是無法覆蓋同業(yè)負債的，其中中國工商銀行、中國銀行、交通銀行、興業(yè)銀行、光大銀行負缺口很大，面臨的流動性風險壓力也較大。從各期限下的缺口看，商業(yè)銀行流動性風險缺口集中在即期償還期限下，除同業(yè)存放占比較小的寧波銀行與南京銀行缺口為正外，其余商業(yè)銀行均為負，且國有銀行的負缺口達到數(shù)千億元，股份制商業(yè)銀行也達數(shù)百億元；三個月以內(nèi)的期限下，7家商業(yè)銀行為正缺口，9家為負缺口，其中被稱為“同業(yè)之王”的興業(yè)銀行負缺口最大，達到了一萬多億，此外中國銀行、平安銀行及光大銀行也表現(xiàn)出較大的負缺口。從這一結(jié)果來看，我國商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)由于期限錯配面臨的流動性風險是很大的。隨著期限的延長，缺口為負的商業(yè)銀行數(shù)量減少，缺口也有所縮小。3個月至1年內(nèi)缺口有7家銀行為負，1年至5年缺口5家銀行為負，5年以上缺口有5家銀行為負，且不少商業(yè)銀行實際上在該期限下沒有配置同業(yè)資產(chǎn)與同業(yè)負債。

四、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)流動性風險的對策

同業(yè)業(yè)務(wù)之所以受到各商業(yè)銀行的青睞，一方面由于我國金融危機以來實體經(jīng)濟下滑，“金融脫媒”的發(fā)展趨勢以及利率市場化加速等因素給商業(yè)銀行的利潤增長帶來了較大的壓力；另一方面，《巴塞爾協(xié)議III》與我國《商業(yè)銀行資本管理辦法》的出臺對我國商業(yè)銀行存貸比、資本充足率、授信額度等指標的監(jiān)管加強，而對同業(yè)業(yè)務(wù)的限制相對較少，使得商業(yè)銀行紛紛轉(zhuǎn)向發(fā)展同業(yè)業(yè)務(wù)，在避開監(jiān)管限制的同時尋求新的利潤增長點，這給我國商業(yè)銀行甚至金融體系的流動性管理提出了新的要求。

（一）完善監(jiān)管體系，構(gòu)建同業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管指標

目前我國對于同業(yè)業(yè)務(wù)的規(guī)范制度還比較少?！渡虡I(yè)銀行法》中對商業(yè)銀行同業(yè)拆借資金的用途以及使用條件做出了明確規(guī)定；2012年我國銀監(jiān)會下發(fā)的《關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》中規(guī)定商業(yè)銀行開展同業(yè)代付業(yè)務(wù)必須遵循“三真實”原則，即真實貿(mào)易背景、真實會計處理、真實受托支付。監(jiān)管體系對同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏及時應(yīng)對，需要對同業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)立監(jiān)管指標，或調(diào)整現(xiàn)有指標的統(tǒng)計口徑，將同業(yè)業(yè)務(wù)納入監(jiān)管指標內(nèi)，如計算存貸比時將同業(yè)存款包含在內(nèi)等。

（二）引導同業(yè)業(yè)務(wù)由非標準化向標準化發(fā)展

同業(yè)業(yè)務(wù)靈活多變的操作流程和會計處理，使得監(jiān)管機構(gòu)難以把握到實質(zhì)性風險。監(jiān)管機構(gòu)可以通過推進資產(chǎn)證券化，引導同業(yè)業(yè)務(wù)向標準化發(fā)展。我國自2005年3月首次開展資產(chǎn)證券化試點，而在2008年金融危機后宣布暫停，直到2012年5月底，中國人民銀行、財政部和中國銀監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進一步擴大信貸資產(chǎn)證券化有關(guān)事項的通知》，允許銀行再次發(fā)行資產(chǎn)支持證券。推進資產(chǎn)證券化，能夠優(yōu)化銀行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，提高商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的流動性，促進貨幣市場與資本市場的融合，有效分散和轉(zhuǎn)移信貸風險，并且能夠緩解商業(yè)銀行盈利性目標與監(jiān)管指標之間的矛盾。

（三）調(diào)整資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)，加強風險管理體系建設(shè)

第2篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

摘要：銀行產(chǎn)品通常具有同質(zhì)性，而且不受專利保護，更易于模仿，在利率市場化條件下，傳統(tǒng)產(chǎn)品利差萎縮，商業(yè)銀行必須實施新的產(chǎn)品與服務(wù)戰(zhàn)略，所以創(chuàng)新不但是商業(yè)銀行的生命線，也是商業(yè)銀行在利率市場化條件下謀求發(fā)展的最佳途徑。面對全球金融一體化和以大型化、全能化、電子化、網(wǎng)絡(luò)化為特點的金融業(yè)發(fā)展趨勢，隨著金融深化與金融創(chuàng)新的推進、金融業(yè)競爭的加劇以及金融業(yè)為提高經(jīng)營效率、增加市場份額而進行的收購兼并和資產(chǎn)重組，我國目前的分業(yè)經(jīng)營模式必將不斷的被打破。

關(guān)鍵詞：利率市場化;資產(chǎn)負債業(yè)務(wù);商業(yè)銀行

一、利率市場化下我國商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新

(1)領(lǐng)域及對象的選擇

造成銀行不良貸款率很高的很大一部分原因是國企產(chǎn)權(quán)清、資不抵債、只貸不還。利率化市場條件下，為防止商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的風險進一步加大，可以選擇有良好發(fā)展前景的領(lǐng)域和信用度高的客戶，這樣可以降低風險，提高收益。

選擇貸款領(lǐng)域：為適應(yīng)國家政策導向的變化和新經(jīng)濟領(lǐng)域日趨良好的前景，商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行應(yīng)進一步支持新經(jīng)濟，將貸款投資于發(fā)展前景看好的企業(yè)，而不是固守傳統(tǒng)體制下的經(jīng)營方式和管理方法。電子信息產(chǎn)品創(chuàng)造業(yè)和軟件業(yè)、生物工程行業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)都是當前心得投資熱點，為獲取豐厚收益，應(yīng)及早搶占這一領(lǐng)域的貸款份額。

選擇貸款對象：客戶是否具有良好的信用度對商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)而言是至關(guān)重要的，商業(yè)銀行要深入研究客戶市場，根據(jù)客戶價值的不同細分客戶，提供差別服務(wù)，以培育相互依托、互惠互利的優(yōu)良的基本客戶群體。選擇具有良好合作歷史的國有大中型企業(yè)、具有發(fā)展?jié)摿Φ姆枪兄破髽I(yè)，對于上述企業(yè)應(yīng)當給予適當優(yōu)惠，將其作為優(yōu)質(zhì)客戶，穩(wěn)定的發(fā)展與其合作關(guān)系，在其資金周轉(zhuǎn)方面給予支持。

(2)貸款品種的選擇與創(chuàng)新

一是促進擔保貸款種類的多樣化。作為一種相對穩(wěn)定、風險性較小的貸款方式，擔保貸款一直是銀行貸款類業(yè)務(wù)經(jīng)營中的重點環(huán)節(jié)，出于其自身風險性小的特點，在擔保環(huán)節(jié)上衍生出了諸多新的質(zhì)押物，譬如：廠房、商業(yè)用房、有價證券、商業(yè)票據(jù)、人壽保單等，甚至出現(xiàn)以應(yīng)收帳款作為抵押的質(zhì)押方式。而與此同時，2000年2月，中國人民銀行與證監(jiān)會聯(lián)合通過一項新的決議，那就是對符合相關(guān)條件的證券公司的部分機構(gòu)投資人員在向銀行進行擔保貸款時，采取相對放寬的開放性政策，即這類投資者在向銀行申請質(zhì)押貸款時，質(zhì)押物不用受限于原先限定的房產(chǎn)、票據(jù)等這類貸款風險較小的固定資產(chǎn)，而現(xiàn)在證券機構(gòu)投資們者可以直接以自營股票和證券基金這類較難進行價值評估的資產(chǎn)作為向銀行貸款的擔保質(zhì)押。

二是積極推進銀團貸款業(yè)務(wù)。銀團貸款有至少2家以上的銀行參與，利益均沾，風險均攤，能有效地解決某些大型建設(shè)項目的融資難題，同時各家參團行在稀釋風險的同時均可獲得一定利益。我行作為實力雄厚的國有大行，應(yīng)積極爭取牽頭行地位，不僅可以獲得最大收益，同時可以掌握調(diào)度客戶還款資金的主動權(quán)。

三是大力發(fā)展委托貸款業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)貸款一般都具有投入大、回收周期長的特點，而市場瞬息萬變，對銀行業(yè)而言風險也較大。銀行可將符合條件的此類業(yè)務(wù)設(shè)計為委托貸款，轉(zhuǎn)變銀行在信貸中的角色，降低信貸風險，并且仍可獲得較高的收益。銀行在委托貸款中的職責為進行真實完全的信息披露，在委托貸款中一般只作為資金的托管方，不承擔或僅承擔很小的風險，而可以取得客觀的中間業(yè)務(wù)收入。我行有著廣泛的同業(yè)合作基礎(chǔ)，可以大力拓展保險等同業(yè)機構(gòu)參與委托貸款業(yè)務(wù)。

(3)市場化下其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)品種的發(fā)展與創(chuàng)新

在利率市場化的條件下，在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中適當增加一些債券投資，尤其是債信好、期限短的優(yōu)質(zhì)債券投資，有利于增強商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性、提高資產(chǎn)的盈利能力，利于降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。在利差下降的大趨勢下，商業(yè)銀行在信托等業(yè)務(wù)中充當中間人的角色，直接受到利差減小的影響也相對較小，適當加強這類業(yè)務(wù)可以提高銀行的盈利水平，降低經(jīng)營風險。

二、利率市場化下我國商業(yè)銀行負債業(yè)務(wù)改進之處

我國商業(yè)銀行的負債結(jié)構(gòu)存在一定的不確定性，商業(yè)銀行為了滿足在利率市場化帶來的更加自由、競爭也更加激烈的金融市場中，依然能夠維持良好的流動性，使支付結(jié)算等業(yè)務(wù)在正常軌道上運行，商業(yè)銀行的負債結(jié)構(gòu)必須加以優(yōu)化調(diào)整。這里所提到的負債結(jié)構(gòu)包含期限方面、流動性方面、利率方面。負債結(jié)構(gòu)在很大程度上影響著資金來源和流動性，同時也控制著負債的成本和相應(yīng)的風險，引導資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模和投入渠道。

(1)負債期限構(gòu)成

金融機構(gòu)對于資金的運用存在明顯的期限依賴性，這表現(xiàn)在商業(yè)銀行在安排資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，必須要考慮能夠穩(wěn)定的用作資產(chǎn)項目的資金余額，而這部分穩(wěn)定的資金余額多少取決于商業(yè)銀行不同期限的負債來源，包括短期、中期、長期負債等。

隨著國民的消費觀念有所變化，證券市場的日益興起，以及金融市場利率的不斷調(diào)整，相比于活期存款，商業(yè)銀行所能夠吸收的長期定期存款份額不斷下降，這種商業(yè)銀行長期負債的不斷減少使得其大大縮短了償還負債的周期，能夠穩(wěn)定利用的資金額大幅下降。但對于這種長期負債的下降，商業(yè)銀行并不掌握主動權(quán)，需要通過調(diào)整存款利率、鼓勵銀證投資、發(fā)展負債項目、加強服務(wù)平直等調(diào)節(jié)的方式加以引導，降低利息支出，吸收穩(wěn)定存款。

(2)負債流動性構(gòu)成

負債的流動性不同于流動性負債。負債的流動性結(jié)構(gòu)，要看各項易變負債的占有和構(gòu)成狀況，它既取決于市場資金的供求，也取決于銀行對各項易變負債的開發(fā)和運用能力。目前，我國商業(yè)銀行易變負債項目來源渠道有不暢之處，還具有較大的增長空間。因此國有商業(yè)銀行在未來應(yīng)主要致力于非存款負債的拓展，開發(fā)易變負債?，F(xiàn)時銀行間同業(yè)拆借市場、債券市場及外匯市場等的建立和完善，都為銀行優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)、搞好流動性管理提供了良好的市場環(huán)境。

第3篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

中間業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行主要的利潤增長點，是國際銀行業(yè)發(fā)展的潮流和核心競爭力，也是近年來發(fā)展最快的業(yè)務(wù)，目前仍保持著高速的增長能力，然而該業(yè)務(wù)在我國的金融業(yè)卻仍是一片尚未被全面深入開發(fā)的領(lǐng)域。

本文試從中外資商業(yè)銀行的比較出發(fā)，具體討論中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。

一、中資與外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展概述

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù),根據(jù)傳統(tǒng),是指銀行不需要使用自有資金提供服務(wù)收費經(jīng)營業(yè)務(wù)。它與商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù),而最根本的區(qū)別在于中間業(yè)務(wù)不直接作為信用活動,而不是在側(cè)有身份的債權(quán)人或者債務(wù)人,不過扮演著中介服務(wù)的作用。但近年來,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新,從不冒險到帶一些風險,如各種各樣的保證、承諾、代保管、質(zhì)押業(yè)務(wù)在處理這些業(yè)務(wù),銀行客戶不但出售銀行信用,也為客戶擔當一定的風險;從使用自有資金的不斷進步,與一定數(shù)量的錢,如融資租賃融資業(yè)務(wù),業(yè)務(wù);永不占有客戶的資金占用客戶款項,如銀行匯票結(jié)算,“出口匯款”賬戶的資金和外匯結(jié)算業(yè)務(wù)“應(yīng)解匯款”的資本賬戶是一個典型的“無息負債”。但按照通行的會計準則，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是不列入資產(chǎn)負債表的，從而在很大程度上影響著銀行的當期損益和投資預期，改變銀行資產(chǎn)的報酬率，因此，從這種意義上來說，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)共同組成了商業(yè)銀行的“三架馬車”。

二、中外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢與差距分析

（一）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢

1、網(wǎng)點密集優(yōu)勢。中資銀行商業(yè)網(wǎng)點多，在我國消費者中認知度高，所以個人零售業(yè)務(wù)較外資銀行占有絕對優(yōu)勢。雖然零售業(yè)務(wù)的單筆業(yè)務(wù)量小，但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，個人收入水平的提高以及綜合性個人理財金融服務(wù)的發(fā)展，不僅零售業(yè)務(wù)的總量樂觀，且其增長空間也是巨大的。

2、信息優(yōu)勢。由于我國經(jīng)濟主體的信息公開機制不完善，因此在金融市場上存在信息不對稱的情況。而外資銀行作為舶來者，對我國各類經(jīng)濟主體的信息掌握渠道有限，在適應(yīng)和本土化方面不及中資銀行。

（二）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的差距及其原因

1、缺乏有效、完善的宏觀政策法規(guī)的支持，無法實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營

目前，我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)管理，這使得商業(yè)銀行只能局限在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上。2001年8月，中國人民銀行實施了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，但該規(guī)定主要以業(yè)務(wù)為主，對那些有負債的業(yè)務(wù)以及關(guān)系重大的中間業(yè)務(wù)如投資基金托管等則限制嚴格，在實際運作中缺乏一定的可操作性。

2、經(jīng)營業(yè)務(wù)傳統(tǒng)，創(chuàng)新空間較小

從業(yè)務(wù)品種看，近年來，國有商業(yè)銀行技術(shù)含量高的咨詢類、代客戶理財類等新興的、高附加值的中間業(yè)務(wù)開展較少，特別是期貨、期權(quán)等金融衍生類工具在我國才剛剛起步，有些國外已經(jīng)成熟的金融產(chǎn)品在國內(nèi)甚至還未實現(xiàn)零突破。

從收益比重看，在西方國家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重普遍占40%以上，有的銀行甚至達到了60%，而我國四大銀行中，中間業(yè)務(wù)所占比重平均僅為8%左右，中國銀行最好，但也只占到19%，而且收入主要來源于傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)。

三、加強我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的對策

眾所周知，中間業(yè)務(wù)具有高收益、高附加值、低成本及低風險的優(yōu)良特征，對此，我們要在遵循一定創(chuàng)新原則的基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)中間業(yè)務(wù)的新品種或擴大原來品種的范圍，并在技術(shù)上、管理上、制度上同步創(chuàng)新。

（一）中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理的創(chuàng)新

中間業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新涉及的許多部門用的銀行和商業(yè)的交叉點上,所以,必須創(chuàng)新中介業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式,建立一個統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的管理體系,以中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供更廣闊的空間。特別地: 　1、應(yīng)該實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的整合與資產(chǎn)負債管理整體功能的商業(yè)使用的優(yōu)勢。

2、應(yīng)按各種中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系,將所有的權(quán)限管理功能的中間業(yè)務(wù)的銀行分別對各種相關(guān)專業(yè)部門承擔。

（二）提高認識，轉(zhuǎn)變觀念

商業(yè)銀行在大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)時,要堅持“獲利能力、流動性、安全性”原理的基礎(chǔ)上,追求利潤最大化為經(jīng)營目標,而且還必須樹立講中間業(yè)務(wù)相當于商業(yè)銀行資產(chǎn)負債業(yè)務(wù),經(jīng)營觀念,必須有強烈的競爭和盈利的概念,就會漸漸沒有推開在商品化的商業(yè)業(yè)務(wù)。這種商業(yè)化中間業(yè)務(wù)的服務(wù)雖然可以樹立企業(yè)形象,但在某種程度上也制約了商業(yè)銀行發(fā)展應(yīng)該是他們自己的事業(yè),這一概念的根本轉(zhuǎn)變?yōu)橹R中間業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)支柱產(chǎn)業(yè)來抓,樹立中間業(yè)務(wù)新的管理理念。

（三）不斷創(chuàng)新商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)品種

根據(jù)國內(nèi)外金融和經(jīng)濟發(fā)展的狀況，中國的商業(yè)銀行在中間業(yè)務(wù)方面的創(chuàng)新主要集中以下兩方面：

1、代收代付業(yè)務(wù)。代收代付是業(yè)務(wù)的主要創(chuàng)新點，但由于缺少一體化,許多公司缺乏規(guī)模、類型、數(shù)量少、單筆金額,并給出了相應(yīng)的憑證成本、人工成本較高。因此,所有的商業(yè)銀行可以合作進行的“檢查”,提高系統(tǒng)收集和付費的效率和效益。

2、咨詢業(yè)務(wù)。咨詢業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行提供相關(guān)的國民經(jīng)濟,企業(yè)的市場、國際金融和貨幣信貸、管理機構(gòu)、法律、法規(guī)的規(guī)定,和信息的觀點站在中間人,為客戶做出建設(shè)性的意見和建議,幫助客戶做出正確的決定建立一種面向服務(wù)的商業(yè)銀行良好的服務(wù)。銀行擴大咨詢業(yè)務(wù),可以增加銀行的收入,建立與客戶的良好關(guān)系,擴大銀行、設(shè)立銀行形象。

參考文獻：

第4篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

摘 要 近幾年，隨著銀監(jiān)會監(jiān)管政策的調(diào)整，部分綜合實力較強的城市商業(yè)銀行也走出了跨區(qū)域發(fā)展的第一步。管理半徑的擴大，對城市商業(yè)銀行的經(jīng)營管理能力提出了更高的要求。資產(chǎn)負債管理工具的有效運用，將有助于提升銀行的經(jīng)營管理水平，增強競爭力。作為城市商業(yè)銀行的分支機構(gòu)，運用好資產(chǎn)負債管理工具將有助于自身業(yè)務(wù)發(fā)展和總行戰(zhàn)略在當?shù)氐穆涞亍１疚淖髡呦ＭY(jié)合在城市商業(yè)銀行總、分支機構(gòu)的工作經(jīng)驗以及對資產(chǎn)負債管理工作的認識，對分支機構(gòu)如何做好資產(chǎn)負債管理工作提出自己的看法，以期能提供參考和借鑒作用。

關(guān)鍵詞 城市商業(yè)銀行 資產(chǎn)負債管理 研究

資產(chǎn)負債管理，是指商業(yè)銀行為了在可接受的風險限額內(nèi)實現(xiàn)既定經(jīng)營目標，而對其整體資產(chǎn)負債組合進行計劃、協(xié)調(diào)、控制的過程和前瞻性地選擇業(yè)務(wù)策略的過程。從1994年中國人民銀行印發(fā)《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》開始，資產(chǎn)負債管理工具逐漸在我國銀行業(yè)得到推廣運用。截止到2011年末，在我國已上市的16家銀行機構(gòu)中，基本都在總行高級管理層下設(shè)立了資產(chǎn)負債管理委員會，專責全行資產(chǎn)負債管理的規(guī)劃、協(xié)調(diào)和決策工作。其中，中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、深圳發(fā)展銀行還在總行層面設(shè)立了資產(chǎn)負債管理部，專門負責全行的資產(chǎn)負債管理日常工作。

近幾年，隨著監(jiān)管政策的調(diào)整和自身實力的增強，部分城市商業(yè)銀行也實現(xiàn)了跨區(qū)域發(fā)展。管理半徑的擴大，對城市商業(yè)銀行的經(jīng)營管理能力提出了更高的要求。資產(chǎn)負債管理工具的有效運用，將有助于提升銀行的經(jīng)營管理水平。作為城市商業(yè)銀行的分支機構(gòu)，運用好資產(chǎn)負債管理工具將有助于其業(yè)務(wù)發(fā)展以及總行發(fā)展戰(zhàn)略在當?shù)氐穆涞?。本文作者希望結(jié)合在城市商業(yè)銀行總、分支機構(gòu)的工作經(jīng)驗以及對資產(chǎn)負債管理工具的認識，對分支機構(gòu)如何做好資產(chǎn)負債管理工作提出自己的看法，以期能提供參考和借鑒作用。

一、資產(chǎn)負債管理的內(nèi)容

概括講，資產(chǎn)負債管理主要具有以下三大職能。

（一）管理流動性風險和市場風險

資產(chǎn)負債管理的首要任務(wù)就是對銀行的流動性風險和市場風險進行管理。流動性風險如不能有效控制，將有可能損害商業(yè)銀行的清償能力；如果對市場風險管理不善，可能會給商業(yè)銀行帶來重大損失。對于流動性風險管控，主要確保商業(yè)銀行無論在正常經(jīng)營環(huán)境中還是在壓力狀態(tài)下，都有充足的資金應(yīng)對資產(chǎn)的增長和到期債務(wù)的支付；對于市場風險，主要通過將風險控制在商業(yè)銀行可以承受的合理范圍內(nèi)，實現(xiàn)收益的最大化。

（二）配置經(jīng)濟資本

銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，而風險意味著潛在損失。潛在損失可以分為預期損失、非預期損失和異常損失三類。預期損失是根據(jù)大數(shù)定律計算出來的平均損失，銀行可以通過提取撥備進行預防；異常損失指戰(zhàn)爭或重大災害等發(fā)生概率極低的事件造成的巨大損失；非預期損失介于預期損失和異常損失之間，銀行可以對其發(fā)生概率和損失金額進行量化，并據(jù)此計算最低資本限額加以防御。經(jīng)濟資本即為用于抵御非預期損失的資本，其數(shù)量是根據(jù)銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行經(jīng)營的審慎程度來決定的。由于資本是稀缺資源，通過資產(chǎn)負債管理可以對經(jīng)濟資本進行合理、高效配置，既確保有充足的資本覆蓋風險，又可實現(xiàn)經(jīng)濟資本回報的最大化。

（三）協(xié)調(diào)短期與長期發(fā)展目標

在確定經(jīng)營目標時，商業(yè)銀行應(yīng)將短期目標與長期發(fā)展戰(zhàn)略有機結(jié)合，實現(xiàn)有戰(zhàn)略目標的持續(xù)穩(wěn)定增長。資產(chǎn)負債管理的一項重要任務(wù)就是在分析宏觀經(jīng)濟形勢和判斷市場利率走勢的基礎(chǔ)上，通過風險資產(chǎn)和經(jīng)濟資本配置在銀行的短期和長期發(fā)展目標之間尋求一種平衡，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、分支機構(gòu)的資產(chǎn)負債管理

城市商業(yè)銀行的分支機構(gòu)包括分行和支行。下面主要從城市商業(yè)銀行的分行層面分析資產(chǎn)負債管理工具的運用。支行可結(jié)合自身機構(gòu)設(shè)置和人員情況參照實施。

（一）設(shè)立資產(chǎn)負債管理機構(gòu)

為做好分行的資產(chǎn)負債管理工作，分行應(yīng)成立資產(chǎn)負債管理委員會。該委員會為分行資產(chǎn)負債管理工作的專門機構(gòu)，負責分行資產(chǎn)負債管理工作的計劃、協(xié)調(diào)和決策工作。該委員會的組成人員至少包括分行行長，分管業(yè)務(wù)發(fā)展、計劃財務(wù)、風險控制的副行長，參加部門應(yīng)有業(yè)務(wù)管理部門、計劃財務(wù)部、風險控制部的負責人。資產(chǎn)負債管理委員會辦公室一般設(shè)在計劃財務(wù)部，負責資產(chǎn)負債管理委員會會議的組織和會議決定的督促落實。

（二）建立管理制度

一個機構(gòu)的正常、有效運作有賴于制度保障。因此，分行應(yīng)依據(jù)總行管理辦法制定分行的資產(chǎn)負債管理委員會議事規(guī)則、資產(chǎn)負債管理實施細則等制度規(guī)范。

（三）資產(chǎn)負債管理的具體事項

各家城市商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展重點不一樣，其業(yè)務(wù)類型會有所差異，但分行一般都有吸收存款、發(fā)放貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)等類型。因此，分行資產(chǎn)負債管理涉及的業(yè)務(wù)也主要是以上幾類。

1.有效管理流行性風險

分行的流動性風險主要有兩種：一是支付清算資金不足的風險；二是資產(chǎn)業(yè)務(wù)資金短缺的風險。對于第一種風險，一般都由總行予以保障，通過向總行拆借資金進行調(diào)節(jié)；對于第二種風險，如總行資金充裕也可拆借，如總行不予拆解資金，則需要分行通過吸收同業(yè)存款和票據(jù)融資予以匹配解決。

2.有效管理市場風險

分行所面臨的市場風險主要是利率重新定價風險。目前，部分城市商業(yè)銀行已引入內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價工具，從而將資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的利率風險上移總行，由總行資金部門承擔全行市場風險管理的責任。為增強分行業(yè)務(wù)的自主性和市場反應(yīng)能力，部分城市商業(yè)銀行僅對存、貸款業(yè)務(wù)實施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價，對于票據(jù)業(yè)務(wù)和同業(yè)業(yè)務(wù)，則要求資金來源與運用必須匹配進行，包括期限匹配、金額匹配、利差鎖定，從而有效控制市場風險，并避免流動性風險；由于現(xiàn)階段我國利率還未完全市場化，對于按照央行利率政策執(zhí)行的業(yè)務(wù)，需合理判斷利率是處于上行階段還是下行階段，從而確定業(yè)務(wù)利率是隨央行利率調(diào)整而浮動還是固定不變。

3.合理配置經(jīng)濟資本

年初，總行會根據(jù)董事會下發(fā)的全行實際資本積累及資本規(guī)劃，按照風險偏好及風險政策，考慮銀監(jiān)會資本充足率要求，提出經(jīng)濟資本總量控制目標，并根據(jù)全行發(fā)展戰(zhàn)略和各分行的業(yè)務(wù)計劃，下達分行當年的風險資產(chǎn)和經(jīng)濟資本計劃額度。分行資產(chǎn)負債管理委員會需根據(jù)分行現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)模及結(jié)構(gòu)、當年業(yè)務(wù)計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展策略，對總行下達的風險資產(chǎn)和經(jīng)濟資本計劃進行分配，實現(xiàn)既確保有充足的資本覆蓋風險，又實現(xiàn)經(jīng)濟資本回報的最大化。如客戶通過存入保證金申請簽發(fā)銀行承兌匯票，敞口額度占用風險資產(chǎn)并消耗經(jīng)濟資本，銀行同時可收取簽票手續(xù)費和風險資產(chǎn)占用費用；票據(jù)業(yè)務(wù)需占用風險資產(chǎn)并消耗經(jīng)濟資本，但也帶給銀行一定的利差收入。因此，資產(chǎn)負債管理委員會在分配經(jīng)濟資本時，需考慮不同業(yè)務(wù)占用的風險資產(chǎn)和經(jīng)濟資本數(shù)量以及經(jīng)濟資本回報率水平，從而確定不同業(yè)務(wù)的規(guī)?？刂祁~度。

4.平衡短期與長期發(fā)展目標

協(xié)調(diào)好短期與長期發(fā)展目標是一家分行立足當?shù)睾涂沙掷m(xù)發(fā)展的前提。設(shè)立分行的地方一般都是直轄市、省會城市等，金融市場相對比較發(fā)達，同業(yè)競爭比較激烈。對于當?shù)氐拇箜椖亢痛罂蛻?，城市商業(yè)銀行與國有大型銀行和全國性股份制銀行相比無任何競爭優(yōu)勢，主要的競爭策略就是降低利率，以犧牲效益為代價爭取客戶。因此，這一階段的資產(chǎn)負債管理工作顯得尤其重要，需做好大項目、大客戶的業(yè)務(wù)籌劃，合理分配經(jīng)濟資本，以犧牲較小的效益實現(xiàn)較大的業(yè)務(wù)回報；同時，以經(jīng)濟資本配置促進總行特色業(yè)務(wù)的拓展，如對于小微企業(yè)、中小和農(nóng)貸業(yè)務(wù)以及其他總行力推的特色產(chǎn)品，在風險資產(chǎn)計量和經(jīng)濟資本配置方面予以傾斜，從而實現(xiàn)總行發(fā)展戰(zhàn)略在當?shù)氐穆涞亍?/p>

參考文獻:

[1]人民銀行.關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知.1994.2.

[2]銀監(jiān)會.商業(yè)銀行市場風險管理指引.2004.12.

[3]銀監(jiān)會.商業(yè)銀行流動性風險管理指引.2009.

第5篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；創(chuàng)新業(yè)務(wù)

[中圖分類號]F832.2[文獻標識碼]A [文章編號]1009-9646（2011）07-0004-02

面對銀行業(yè)在國內(nèi)和國際越來越激烈的競爭力，如何提高國有商業(yè)銀行的競爭力成了不可回避而又必須盡快解決的問題，只有解決了這些問題，國有商業(yè)銀行才會在競爭中處于不敗之地，才能堅強而勇敢地持續(xù)經(jīng)營下去。創(chuàng)新是一個民族進步的靈魂，是一個國家興旺發(fā)達的不竭動力，面對如此激烈的國際競爭形勢，國有商業(yè)銀行唯有奮起直追，跟上時代的步伐，不斷完善自身的競爭力，才能在激烈的競爭中最后獨善其身。金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行日益融入世界經(jīng)濟金融體系的客觀要求，也是推進商業(yè)銀行改革和提高整體競爭力的重要力量。金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行發(fā)展的一種必然趨勢。

一、我國商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

中國銀行業(yè)的創(chuàng)新從整體上看仍處于較低水平：

1.創(chuàng)新層次較低，大部分創(chuàng)新還是模仿國外的創(chuàng)新，自主創(chuàng)新性思想不夠強。中國商業(yè)銀行市場發(fā)育程度低，信用缺失現(xiàn)象嚴重，市場主體尚不完善，市場信用基礎(chǔ)薄弱，各經(jīng)濟主體尚未形成穩(wěn)定的關(guān)系，導致金融工具的適用性不強。

2.創(chuàng)新的技術(shù)含量不高，很容易被效仿，不存在核心的創(chuàng)新競爭力。商業(yè)銀行的信息科技水平支撐不足，影響了金融創(chuàng)新產(chǎn)品的進度和技術(shù)含量。銀行業(yè)的數(shù)據(jù)集中應(yīng)用程度不夠，雖然主要的業(yè)務(wù)操作都實現(xiàn)了電子化，但各項業(yè)務(wù)系統(tǒng)大部分還處于分離狀態(tài)，不同種類的業(yè)務(wù)使用不同的系統(tǒng)，兼容性不夠。

3.創(chuàng)新效率不高，不僅創(chuàng)新品種少、規(guī)模也小、收益也低。同時內(nèi)地與沿海相比來說，差距較大，發(fā)展不平衡。業(yè)務(wù)創(chuàng)新也缺乏有效的手段進行市場調(diào)研，論證工作也經(jīng)常流于形式，創(chuàng)新帶有一定的盲目性。對創(chuàng)新業(yè)務(wù)的營銷也相對滯后，重視推出創(chuàng)新業(yè)務(wù)，而對于其營銷則不太重視，這就導致了創(chuàng)新業(yè)務(wù)的低收益。

二、中國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新

根據(jù)資金的運用和來源，可以將商業(yè)銀行業(yè)務(wù)劃分資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)三大業(yè)務(wù)。而面對金融自由化、全球化、混業(yè)經(jīng)營化、電子化等趨勢，這三類業(yè)務(wù)的創(chuàng)新會提高商業(yè)銀行的核心競爭力。此外商業(yè)銀行開展的還有資產(chǎn)證券化的創(chuàng)新也將會提高商業(yè)銀行的經(jīng)營管理效益。

1.負債業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

負債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的資金來源業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行經(jīng)營活動的前提和基礎(chǔ)。面對日益嚴峻的外部競爭環(huán)境，商業(yè)銀行積極應(yīng)對新形勢的挑戰(zhàn)，從增強負債業(yè)務(wù)能力、強化差別定價能力和適應(yīng)不同客戶需求等出發(fā)，不斷加強負債產(chǎn)品品種和功能的創(chuàng)新。

首先可以利用金融衍生工具來對傳統(tǒng)的負債業(yè)務(wù)進行創(chuàng)新，各家銀行在大力改革經(jīng)營機制、風險控制、薪酬體制的同時，逐步將期權(quán)等衍生金融工具引入傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，積極推進產(chǎn)品創(chuàng)新，尋求新的業(yè)務(wù)增長點。

2.資產(chǎn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其資金運用的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行收入的重要來源。主要集中體現(xiàn)在貸款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新上，如住宅權(quán)益貸款、金融期貨和期權(quán)等。貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提高了銀行的盈利能力，投資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新提高了銀行規(guī)避風險的能力。

一是增加對企業(yè)的貸款額度，創(chuàng)新貸款方式，針對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，推出新的貸款方式，以更好地支持企業(yè)發(fā)展；二是大力發(fā)展消費信貸業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)廣泛開展市場調(diào)查，開發(fā)符合消費者需求的信貸品種，根據(jù)貸款消費者個人的具體情況安排貸款和償還方式，而不能將某一類型的貸款拘泥于一種方式；三是積極創(chuàng)新銀團貸款、并購貸款和保理貸款等新型貸款形式，以適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下企業(yè)發(fā)展的需要，并加強對貸款對象的信用分析和要求充足的貸款抵押擔保來加強風險的控制。商業(yè)銀行的投資業(yè)務(wù)主要是指證券投資業(yè)務(wù)，即商業(yè)銀行購買有價證券的活動。隨著金融市場融資證券化趨勢的不斷增加，投資證券業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中的地位也愈來愈重要，成為僅次于貸款的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。證券投資業(yè)務(wù)不僅為商業(yè)銀行帶來了可觀的收益，也增加了商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動性，提高了商業(yè)銀行規(guī)避經(jīng)營風險的能力。

3.中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新

以中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新為代表的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新改變了現(xiàn)代商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，使中間業(yè)務(wù)成為與傳統(tǒng)資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)并重的第三大支柱業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展，已成為國際銀行業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，確立中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，是目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略的必然選擇。要針對于中間業(yè)務(wù)的隱蔽性、層次性、風險程度難以準確計量等特點，建立有效的風險管理手段。中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新內(nèi)容比較廣泛，包括貸款承諾、貸款出售、銀行保函、信用證、備用信用證、票據(jù)發(fā)行便利、信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新和融資租賃業(yè)務(wù)創(chuàng)新等眾多內(nèi)容。

4.資產(chǎn)證券化的創(chuàng)新

資產(chǎn)證券化是擁有資產(chǎn)的經(jīng)濟主體，直接以現(xiàn)存的資產(chǎn)為基礎(chǔ)，按照特有的融資結(jié)構(gòu)，通過信用變形（將原始資產(chǎn)變形為證券資產(chǎn)）進行融資的多環(huán)節(jié)交易過程。它與傳統(tǒng)的證券融資相比，是一種資產(chǎn)收入導向型、低成本、結(jié)構(gòu)性的融資方式，也是一種表外融資方式和增加企業(yè)價值的融資方式，同時也是一種流動性風險的管理手段。

2007年美國次貸危機席卷整個全球，從發(fā)達國家傳導到新興市場經(jīng)濟體和發(fā)展中國家，從金融領(lǐng)域擴散到實體經(jīng)濟領(lǐng)域，造成了國際金融市場動蕩，從而有人把危機的根源歸結(jié)于金融創(chuàng)新，并因此而放棄創(chuàng)新。但是我們不能因為看到金融危機的發(fā)生就此否定了資產(chǎn)證券化，不能因噎廢食，只有權(quán)衡好資產(chǎn)證券化中的效益和風險，充分利用資產(chǎn)證券化，對商業(yè)銀行提高經(jīng)營效益是非常有利的，面對資產(chǎn)證券化，數(shù)據(jù)挖掘的處理結(jié)果就成了商業(yè)銀行管理層做決定的重要依據(jù)。

[1]蘇昌蕾.關(guān)于重建我國大額可轉(zhuǎn)讓定期存單市場的思考[J].金融發(fā)展研究.2011/03.

[2]王發(fā)紅,朱鋒.我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新問題研究[J].濟南金融.2001/08.

[3]馬蔚華.戰(zhàn)略調(diào)整―中國商業(yè)銀行發(fā)展的路徑選擇[J].經(jīng)濟學家.2005/01.

第6篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；中間業(yè)務(wù)；會計信息披露

一、引言

中間業(yè)務(wù)是對商業(yè)銀行一些業(yè)務(wù)的統(tǒng)稱，我國大多數(shù)學者認為，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用技術(shù)、信息、機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)、資金、知識和信譽等方面的優(yōu)勢，不運用或較少運用自己的資財，以中間人和人的身份替客戶辦理收付、咨詢、、擔保、租賃和其他委托事項，提供各類金融服務(wù)并收取一定費用的經(jīng)營活動，其英文為Intermediary Business，意為中介的、的業(yè)務(wù)，因此，又稱為中介業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)相比有鮮明的特點。商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)主要是指資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)，資產(chǎn)業(yè)務(wù)是以銀行發(fā)放貸款為主的業(yè)務(wù)，負債業(yè)務(wù)是銀行以吸收存款為主的業(yè)務(wù)，在這兩種業(yè)務(wù)中，銀行始終作為交易一方當事人參與信用活動；但是對于中間業(yè)務(wù)而言，銀行主要是在交易中起中介和的作用，而不直接成為信用活動的一方。

二、問題的提出及相關(guān)研究

與中間業(yè)務(wù)緊密相連的概念是表外業(yè)務(wù)，因此在這里不得不提一下表外業(yè)務(wù)。根據(jù)巴塞爾委員會所的規(guī)定，銀行表外業(yè)務(wù)分為廣義和狹義：狹義的表外業(yè)務(wù)是指銀行從事的, 按照通行的會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負債表但能改變當期損益及營運資金的業(yè)務(wù)，通常包括那些雖不在資產(chǎn)負債表中反映, 但在一定條件下會轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負債的業(yè)務(wù)，即或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)；廣義的表外業(yè)務(wù)泛指所有不在資產(chǎn)負債表中反映的業(yè)務(wù)，包括金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)即那些只能為銀行帶來服務(wù)性收人而不會影響銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)質(zhì)的業(yè)務(wù)和或有債權(quán)、債務(wù)類表外業(yè)務(wù)。一般認為中間業(yè)務(wù)包括表外業(yè)務(wù)。

從表外業(yè)務(wù)的提法就可以知道，中間業(yè)務(wù)是不太容易進入資產(chǎn)負債表的。許多中間業(yè)務(wù)都難以在表內(nèi)得到準確的披露，尤其對于潛在風險很大的中間業(yè)務(wù)，除衍生金融工具之外，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債表還難以確認并準確地反映出與其相關(guān)的風險和收益等信息。這樣就會造成資產(chǎn)負債表反映的信息失真，投資者難以據(jù)其做出正確的決策。

從近年來銀行中間業(yè)務(wù)的實際的發(fā)展趨勢和相應(yīng)的會計制度的完善程度來的角度來看，我們應(yīng)當對這個問題引起足夠的重視。自上個世紀八十年代以來，西方國家的商業(yè)銀行中介服務(wù)性的業(yè)務(wù)的品種越來越多，其特別表現(xiàn)在衍生金融工具交易的品種增多、業(yè)務(wù)量加大。例如美國的J.P.摩根銀行，衍生金融工具的業(yè)務(wù)量占中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的比重達97%，大通銀行衍生金融工具交易的業(yè)務(wù)量已占中間業(yè)務(wù)的96.5%，英國的巴克萊銀行也超過90%，中間業(yè)務(wù)在美國發(fā)展尤其迅速，其中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重占到60%以上。在我國，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)自改革開放以來才真正得到發(fā)展，目前我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展水平與國外相比仍很低，主要的現(xiàn)狀為：現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)中還是傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)占多數(shù)；中間業(yè)務(wù)的收益水平不高；不同地區(qū)發(fā)展參差不齊。但畢竟衍生金融工具、擔保類業(yè)務(wù)以及承諾類業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)在我國也在開展，而且隨著金融市場的發(fā)展，必將有更多具有高風險的中間業(yè)務(wù)品種會被開發(fā)出來。如果對這些中間業(yè)務(wù)沒有恰當?shù)墓芾硎侄?，這些業(yè)務(wù)可能給商業(yè)銀行帶來災難性的后果。所以，中間業(yè)務(wù)正日益受到監(jiān)管部門和投資者的關(guān)注。

FASB在1996年之后相繼出臺了許多準則和規(guī)章較細致地規(guī)范對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在我國，中間業(yè)務(wù)也逐漸受到重視，從2000年開始，我國相繼了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引》、《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《金融企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及《商業(yè)銀行信息披露辦法》等對中間業(yè)務(wù)及其披露予以規(guī)范。這些制度雖然對主要的中間業(yè)務(wù)項目及其披露方式作了原則性規(guī)定，但仍忽略了一些中間業(yè)務(wù)，而且這些制度的可操作性和約束性都存在缺陷。此外，我國也沒有針對商業(yè)銀行的會計準則。商業(yè)銀行有自己的特殊業(yè)務(wù)，但現(xiàn)今的會計準則要求商業(yè)銀行使用與企業(yè)一樣的規(guī)則，而這些規(guī)則并很少有涉及銀行特有工具和業(yè)務(wù)的會計處理。這勢必使商業(yè)銀行的財務(wù)報表不能準確的反應(yīng)出商業(yè)銀行真正的財務(wù)狀況。

如果將中間業(yè)務(wù)逐漸納入財務(wù)報告主體進行確認、列報，這將提高商業(yè)銀行財務(wù)報告信息披露的充分性和有用性，有利于幫助投資者、債務(wù)人、監(jiān)管者等利益相關(guān)者做出正確的決策，也有助于商業(yè)銀行對現(xiàn)有的中間業(yè)務(wù)進行有效地管理，規(guī)避相關(guān)的風險，保證銀行營業(yè)的順利進行，同時，準確地反映出商業(yè)銀行中間的財務(wù)信息，還有助于商業(yè)銀行的監(jiān)管者對整個銀行業(yè)進行有效地監(jiān)管，保證金融秩序的穩(wěn)定。

三、結(jié)束語

中間業(yè)務(wù)的會計信息披露，對于強化金融監(jiān)管，方便銀行經(jīng)營者管理，保護存款人、投資者和其他利益相關(guān)者的合法利益都具有重要的意義。另人欣慰的是，在我國《企業(yè)會計準則》頒布以后，特別是在我國開放金融市場以后，我國相關(guān)部門為中間業(yè)務(wù)的信息披露頒布了不少的制度規(guī)定，同時也借鑒國際的相關(guān)規(guī)定，對推動中間業(yè)務(wù)信息披露的發(fā)展起了重要作用，國內(nèi)外的研究理論也不斷創(chuàng)新，相信在不久的將來，中間業(yè)務(wù)的會計信息必定會得到更全面的披露。

參考文獻：

第7篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)

一、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀

隨著我國金融業(yè)的全面開放,國有商業(yè)銀行所面臨經(jīng)濟和金融挑戰(zhàn)愈趨嚴峻,經(jīng)濟全球化和金融混業(yè)化成為當今世界經(jīng)濟和金融的發(fā)展潮流。國有商業(yè)銀行若想在競爭中站穩(wěn)腳跟,必須從傳統(tǒng)的資產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)為主要經(jīng)營渠道的模式調(diào)整到以中間業(yè)務(wù)為重點的發(fā)展方向上來。目前,中間業(yè)務(wù)在銀行業(yè)中越來越占據(jù)重要的地位,中間業(yè)務(wù)是銀行業(yè)發(fā)展的大趨勢。由于我國貨幣市場和資本市場起步較晚,發(fā)展滯后,尤其是企業(yè)債券市場。目前企業(yè)融資中的80%來自間接融資,直接融資比重較小。這種情況使得企業(yè)融資主要依靠商業(yè)銀行,銀行的貸款客戶源源不斷,貸款業(yè)務(wù)利潤成為銀行的主要盈利途徑。隨著我國資本貨幣市場的迅猛發(fā)展,企業(yè)融資渠道不斷拓寬,間接融資比重縮小,銀行貸款業(yè)務(wù)勢必受到?jīng)_擊,轉(zhuǎn)向中間業(yè)務(wù)經(jīng)營,這是商業(yè)銀行難以回避的現(xiàn)實問題。

二、我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展中的突出問題

1.對中間業(yè)務(wù)的發(fā)展存在經(jīng)營理念上的偏差。受體制、觀念、思維方式和實踐經(jīng)驗的制約,我國商業(yè)銀行均以存貸款業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù),對國際銀行業(yè)中間業(yè)務(wù)快速發(fā)展的趨勢認識不足;對利率市場化步伐加快和金融市場全面開放后面臨的生存和發(fā)展壓力認識不足,對中間業(yè)務(wù)的手續(xù)費收入可以大大提高商業(yè)銀行利潤總水平?jīng)]有給予高度重視,影響了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。長期以來,我國商業(yè)銀行將資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)作為經(jīng)營的重心,雖然也辦理中間業(yè)務(wù),但認為那是“副業(yè)”,辦理的目的只為資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)服務(wù),而不是為增加收入。

2.金融創(chuàng)新應(yīng)用不足。金融創(chuàng)新是擺脫目前經(jīng)營困境、拓展生存空間的必經(jīng)之途,而我國商業(yè)銀行存在很多的不足之處急需進行創(chuàng)新,但我國商業(yè)銀行的內(nèi)外機制制約了我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。最直接的表現(xiàn)形式就是我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的金融創(chuàng)新不足的問題。我國商業(yè)銀行前幾年中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況有以下三個特點:中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新仍以傳統(tǒng)的結(jié)算業(yè)務(wù)為主,新興業(yè)務(wù)創(chuàng)新相對滯后;理財及投資銀行、保險公司相關(guān)的業(yè)務(wù)剛剛起步,雖然有所發(fā)展,業(yè)務(wù)規(guī)模、收益水平、制度創(chuàng)新尚處在低級階段,結(jié)構(gòu)也不合理。主要表現(xiàn)在中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍狹窄,品種單調(diào),缺乏特色,層次較低。中間業(yè)務(wù)主要集中在日常操作簡單的結(jié)算和類等傳統(tǒng)的勞動密集型產(chǎn)品上。而各類擔保、貸款或投資承諾、外匯買賣與投資等新興的中間業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢,有些甚至還沒有正式開發(fā)和推廣。

3.低水平的同質(zhì)化競爭。有關(guān)中間業(yè)務(wù)的管理和會計制度不健全,且大多數(shù)中間業(yè)務(wù)品種層次較低,導致各家銀行都可以開辦,并且通過爭攬存款獲得的間接收益比較大,于是各銀行紛紛降低收費標準搶占市場,展開惡性競爭。從監(jiān)管的角度分析,由于中間業(yè)務(wù)屬于新興業(yè)務(wù),有關(guān)收費等相關(guān)的管理規(guī)定跟進不及時,商業(yè)銀行缺乏明確的收費依據(jù),導致各商業(yè)銀行為爭奪中間業(yè)務(wù)而不收費或少收費。

三、發(fā)展中間業(yè)務(wù)的策略選擇

1.切實轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念,提高認識。正確認識傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的關(guān)系,以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)優(yōu)勢帶動中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,反過來通過中間業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大來支撐和促進傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的鞏固與發(fā)展。要從戰(zhàn)略高度,把中間業(yè)務(wù)作為銀行的一項主要業(yè)務(wù)高度重視,要像抓存款、貸款一樣來抓好。隨著外資銀行的進入和利率市場化改革的深入,我國商業(yè)銀行依靠傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)獲利的壓力越來越大,這促使商業(yè)銀行不得不轉(zhuǎn)變觀念,把培植開發(fā)中間業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行未來獲利重點。因此必須從中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新上下功夫,各商業(yè)銀行必須以滿足客戶多元化需求為原則,加大對金融產(chǎn)品的研發(fā)力度,開發(fā)創(chuàng)新出適合不同類型企業(yè)、居民要求的中間業(yè)務(wù)新品種。商業(yè)銀行在選擇中間業(yè)務(wù)目標市場時應(yīng)該采取差異化策略,要充分注重客戶需求的差異性,并按不同的消費群進行市場細分,提供客戶真正需要的金融產(chǎn)品。

2.加強我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。外資銀行與中資銀行的業(yè)務(wù)競爭主要表現(xiàn)在外匯業(yè)務(wù)、人民幣業(yè)務(wù)、網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)上。我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的優(yōu)勢的情況下,而我國發(fā)達地區(qū)或中等發(fā)達地區(qū)的經(jīng)濟比較發(fā)達,對于中間業(yè)務(wù)的需求要求較高。根據(jù)財富增長理論,我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)勢必進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新。發(fā)展我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新,應(yīng)重點從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)功能、組合創(chuàng)新等方面著手。加快結(jié)算業(yè)務(wù)的功能創(chuàng)新。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行新興業(yè)務(wù)的發(fā)展,結(jié)算業(yè)務(wù)的功能也在發(fā)生深刻的變化:既在國家金融和企業(yè)行業(yè)政策許可的情況下,全面發(fā)揮自身的設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、人才、信息、技術(shù)等優(yōu)勢,以市場為導向、以客戶為中心,提供綜合性的資金清算和資金轉(zhuǎn)移的有償服務(wù)。以電子銀行為依托加速結(jié)算業(yè)務(wù)的電子化進程。

第8篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：中外資商業(yè)銀行 中間業(yè)務(wù) 優(yōu)勢

中間業(yè)務(wù)是現(xiàn)代商業(yè)銀行主要的利潤增長點，是國際銀行業(yè)發(fā)展的潮流和核心競爭力，也是近年來發(fā)展最快的業(yè)務(wù)，目前仍保持著高速的增長能力，然而該業(yè)務(wù)在我國的金融業(yè)卻仍是一片尚未被全面深入開發(fā)的領(lǐng)域。

本文試從中外資商業(yè)銀行的比較出發(fā)，具體討論中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與發(fā)展。

一、中資與外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展概述

商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù),根據(jù)傳統(tǒng),是指銀行不需要使用自有資金提供服務(wù)收費經(jīng)營業(yè)務(wù)。它與商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù),而最根本的區(qū)別在于中間業(yè)務(wù)不直接作為信用活動,而不是在側(cè)有身份的債權(quán)人或者債務(wù)人,不過扮演著中介服務(wù)的作用。但近年來,隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展與創(chuàng)新,從不冒險到帶一些風險,如各種各樣的保證、承諾、代保管、質(zhì)押業(yè)務(wù)在處理這些業(yè)務(wù),銀行客戶不但出售銀行信用,也為客戶擔當一定的風險;從使用自有資金的不斷進步,與一定數(shù)量的錢,如融資租賃融資業(yè)務(wù),業(yè)務(wù);永不占有客戶的資金占用客戶款項,如銀行匯票結(jié)算,“出口匯款”賬戶的資金和外匯結(jié)算業(yè)務(wù)“應(yīng)解匯款”的資本賬戶是一個典型的“無息負債”。但按照通行的會計準則，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)是不列入資產(chǎn)負債表的，從而在很大程度上影響著銀行的當期損益和投資預期，改變銀行資產(chǎn)的報酬率，因此，從這種意義上來說，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)共同組成了商業(yè)銀行的“三架馬車”。

二、中外資商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢與差距分析

（一）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)勢

1、網(wǎng)點密集優(yōu)勢。中資銀行商業(yè)網(wǎng)點多，在我國消費者中認知度高，所以個人零售業(yè)務(wù)較外資銀行占有絕對優(yōu)勢。雖然零售業(yè)務(wù)的單筆業(yè)務(wù)量小，但是隨著經(jīng)濟的發(fā)展，個人收入水平的提高以及綜合性個人理財金融服務(wù)的發(fā)展，不僅零售業(yè)務(wù)的總量樂觀，且其增長空間也是巨大的。

2、信息優(yōu)勢。由于我國經(jīng)濟主體的信息公開機制不完善，因此在金融市場上存在信息不對稱的情況。而外資銀行作為舶來者，對我國各類經(jīng)濟主體的信息掌握渠道有限，在適應(yīng)和本土化方面不及中資銀行。

（二）中資銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展的差距及其原因

1、缺乏有效、完善的宏觀政策法規(guī)的支持，無法實現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營

目前，我國金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營與分業(yè)管理，這使得商業(yè)銀行只能局限在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上。2001年8月，中國人民銀行實施了《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》，但該規(guī)定主要以業(yè)務(wù)為主，對那些有負債的業(yè)務(wù)以及關(guān)系重大的中間業(yè)務(wù)如投資基金托管等則限制嚴格，在實際運作中缺乏一定的可操作性。

2、經(jīng)營業(yè)務(wù)傳統(tǒng)，創(chuàng)新空間較小

從業(yè)務(wù)品種看，近年來，國有商業(yè)銀行技術(shù)含量高的咨詢類、代客戶理財類等新興的、高附加值的中間業(yè)務(wù)開展較少，特別是期貨、期權(quán)等金融衍生類工具在我國才剛剛起步，有些國外已經(jīng)成熟的金融產(chǎn)品在國內(nèi)甚至還未實現(xiàn)零突破。

從收益比重看，在西方國家銀行中，中間業(yè)務(wù)收入在總收入中的比重普遍占40%以上，有的銀行甚至達到了60%，而我國四大銀行中，中間業(yè)務(wù)所占比重平均僅為8%左右，中國銀行最好，但也只占到19%，而且收入主要來源于傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)。

三、加強我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新與發(fā)展的對策

眾所周知，中間業(yè)務(wù)具有高收益、高附加值、低成本及低風險的優(yōu)良特征，對此，我們要在遵循一定創(chuàng)新原則的基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)中間業(yè)務(wù)的新品種或擴大原來品種的范圍，并在技術(shù)上、管理上、制度上同步創(chuàng)新。

（一）中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理的創(chuàng)新

中間業(yè)務(wù)的發(fā)展和創(chuàng)新涉及的許多部門用的銀行和商業(yè)的交叉點上,所以,必須創(chuàng)新中介業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式,建立一個統(tǒng)一的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新的管理體系,以中間業(yè)務(wù)的發(fā)展提供更廣闊的空間。特別地:

1、應(yīng)該實現(xiàn)中間業(yè)務(wù)的整合與資產(chǎn)負債管理整體功能的商業(yè)使用的優(yōu)勢。

2、應(yīng)按各種中間業(yè)務(wù)和資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系,將所有的權(quán)限管理功能的中間業(yè)務(wù)的銀行分別對各種相關(guān)專業(yè)部門承擔。

第9篇：商業(yè)銀行的主要負債業(yè)務(wù)范文

關(guān)鍵詞：表外業(yè)務(wù);核算;問題;探討

一、表外業(yè)務(wù)概述

（一）表外業(yè)務(wù)的概念

表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負債表，但是會影響到銀行當期損益的經(jīng)營活動，表外業(yè)務(wù)有狹義和廣義之分：狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)，它主要包括了擔保、貸款承諾、投資銀行業(yè)務(wù)（證券包銷、黃金交易、證券等）金融衍生工具（如互換、期權(quán)、期貨、利率上限等）;廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、、咨詢等業(yè)務(wù)。表外項目也被稱為“或有負債”和“或有資產(chǎn)”項目，或者叫“或有資產(chǎn)和負債”。

（二）表外業(yè)務(wù)的種類

表外業(yè)務(wù)的種類大致可以分為以下三種類型：一是承諾類表外業(yè)務(wù)。承諾類表外業(yè)務(wù)是指在未來的某一日期商業(yè)銀行按照事先約定的條件向客戶提供的有關(guān)信用的業(yè)務(wù)，主要包括了貸款承諾，其中包括了可撤銷承諾、不可撤銷承諾（回購協(xié)議、信用額度、票據(jù)發(fā)行便利等）。二是擔保類表外業(yè)務(wù)。擔保類表外業(yè)務(wù)是指客戶委托商業(yè)銀行對第三方承擔責任的業(yè)務(wù)，主要承擔的是客戶違約風險的業(yè)務(wù)，主要包括了：備用信用證、銀行承兌匯票、跟單信用證、各種保函等。三是交易類表外業(yè)務(wù)。交易類表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為了滿足客戶在自身風險管理或者保值等方面的需求，利用金融工具進行的資金交易活動，主要包括了金融期貨、期權(quán)、利率遠期合約等。

（三）表外業(yè)務(wù)的重要地位及特征

隨著我國市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，表外業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行的地位也越來越重要，其重要地位主要體現(xiàn)在：一方面，表外業(yè)務(wù)拓寬了商業(yè)銀行的服務(wù)領(lǐng)域。表外業(yè)務(wù)的開展使商業(yè)銀行打破了原來傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)，可以滿足客戶多元化的需求，能夠更好地為客戶提供服務(wù)，這樣就提高了商業(yè)銀行的市場競爭力。同時，表外業(yè)務(wù)的開展已經(jīng)逐漸成為銀行實現(xiàn)國際化的標志，商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)可以提升其社會形象;另一方面，表外業(yè)務(wù)有助于防范和轉(zhuǎn)移風險。投資者在20世紀70年代以來就受到短期市場不穩(wěn)定的困擾，對于發(fā)生或者即將發(fā)生的利率風險、匯率風險、信用風險等，傳統(tǒng)的投資技術(shù)已經(jīng)起不到防御風險的作用了，表外業(yè)務(wù)就成了有效防范風險的主要途徑。

從上述表外業(yè)務(wù)的定義和種類來看，表外業(yè)務(wù)的特征主要可以概括為以下幾點：第一，不直接占用客戶資金。商業(yè)銀行開展的表外業(yè)務(wù)主要是通過自身的信譽、設(shè)備、機構(gòu)及人員，利用自身的非資金資源的優(yōu)勢來為客戶服務(wù)，并向客戶收取一定的費用，例如信用證和各種保函等，它在一定程度上達到了客戶非資金的需求。第二，透明度較差，監(jiān)管程序復雜。表外業(yè)務(wù)的記錄方面在國際上有著很大的差異，一部分表外業(yè)務(wù)的腳注要通過資產(chǎn)負債表來體現(xiàn)，但是大部分的表外業(yè)務(wù)是不能夠通過財務(wù)報表體現(xiàn)出來，這就導致了股東、債權(quán)人很難了解財務(wù)的真實狀況。同時，銀行內(nèi)部人員由于時間等問題，對表外業(yè)務(wù)的統(tǒng)計和控制風險方面也存在著很大的難度，銀行外部的人員對業(yè)務(wù)也不能進行很好的監(jiān)督。第三，形式多樣，操作靈活。表外業(yè)務(wù)在形式上區(qū)別于表內(nèi)業(yè)務(wù)，具有形式多樣的特點，體現(xiàn)了商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)操作上的靈活性。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)在操作上的靈活性主要表現(xiàn)在：商業(yè)銀行可以直接參與到金融市場的操作，還能夠以中間人的身份出現(xiàn)在金融市場中;商業(yè)銀行既可以參與到風險較低的金融中介服務(wù)中去，還可以涉足較高風險的金融衍生工具的市場等。這樣的靈活性為商業(yè)銀行提供了更廣闊的發(fā)展空間，加快了商業(yè)銀行的發(fā)展速度。

二、表外業(yè)務(wù)核算存在的問題

（一）表外業(yè)務(wù)核算內(nèi)容模糊

目前，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)的基本范疇沒有明確的規(guī)定，表外核算的對象還比較模糊，表外業(yè)務(wù)核算內(nèi)容模糊主要表現(xiàn)在：一方面，表外業(yè)務(wù)核算內(nèi)容超出范圍現(xiàn)象比較嚴重?，F(xiàn)階段我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)核算的對象主要包括了金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)屬于巴塞爾委員會規(guī)定的廣義表外業(yè)務(wù)范疇，對商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)和負債的增減會產(chǎn)生影響，這與表外業(yè)務(wù)的特征不相符合，應(yīng)該納入表內(nèi)業(yè)務(wù)的范疇;另一方面，表外業(yè)務(wù)和表外科目關(guān)系不清。有時候表外科目反映的對象不都是表外業(yè)務(wù)，這就很可能導致商業(yè)銀行在內(nèi)部管理和核算方面出現(xiàn)問題，出現(xiàn)業(yè)務(wù)核算和管理脫節(jié)的財務(wù)風險。

（二）表外業(yè)務(wù)核算方法不合理

單式記賬法是當前我國商業(yè)銀行采用的普遍表外業(yè)務(wù)核算方法，這種核算方法的弊端在于不能全面反映業(yè)務(wù)的來龍去脈，對發(fā)生的金額只是簡單的列示，不能進行試算平衡，對于未來可能對報表項目產(chǎn)生的影響等風險進行的核算很少。

（三）表外業(yè)務(wù)核算理論不先進

我國財政部頒布的會計準則和銀監(jiān)局制定的文件中都對商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)有明確的規(guī)定，然而對表外業(yè)務(wù)的研究卻很緩慢，在《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引》中也沒有明確的提及表外業(yè)務(wù)。因此，加快對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)核算的研究，盡快形成一套完整、先進的表外業(yè)務(wù)核算制度來指導商業(yè)銀行的會計處理工作。

三、完善表外業(yè)務(wù)核算的建議

（一）明確表外業(yè)務(wù)核算的范圍，進行規(guī)范業(yè)務(wù)分類

為了解決表外核算內(nèi)容模糊的問題，商業(yè)銀行要嚴格按照《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理指引》的相關(guān)規(guī)定，界定表外業(yè)務(wù)的核算范圍，對于不屬于表外業(yè)務(wù)范疇的金融服務(wù)類等業(yè)務(wù)及時的調(diào)整到核算范圍之外等。

（二）采用單式記賬和復式記賬相結(jié)合的方式

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)核算可以采用單式記賬和復式記賬相結(jié)合的方式，其中表外科目復式記賬主要適用于衍生金融工具表外業(yè)務(wù)，表外科目單式記賬主要適用于或有負債表外業(yè)務(wù)，采用兩種相結(jié)合的方式有助于解決表外業(yè)務(wù)核算方式不合理的問題。

（三）做好表外業(yè)務(wù)會計信息披露工作

完善商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)會計信息披露工作可以通過建立表外信息風險程序，或者通過報表的形式對或有資產(chǎn)、收入、負債、支出等財務(wù)狀況進行單獨的披露。同時對于備查類表外會計信息的披露，如抵押品、重要空白憑證等，這些主要是對于表內(nèi)進行的補充說明，可以只作為備查登記事項處理。

四、總結(jié)

表外業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行中的地位是十分重要的，我們充分利用表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，及時的采用相應(yīng)的措施規(guī)避表外業(yè)務(wù)核算中存在的問題，這樣才能使商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)得到更好的發(fā)展，促進商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1] 王獻嶸.我國商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的問題及政策建議[J].中國外資，2011（18）.