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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

所謂房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，是指在房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)過程中存在影響開發(fā)利潤(rùn)的多種因素，而這些因素的作用難以或無法預(yù)料、控制，使得企業(yè)實(shí)際開發(fā)利潤(rùn)可能與預(yù)計(jì)利潤(rùn)發(fā)生背離，因而使企業(yè)有蒙受經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)會(huì)或可能性。房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)作為一種客觀存在的現(xiàn)象，明顯地呈現(xiàn)出以下特征：1）綜合性。房地產(chǎn)開發(fā)涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)方面和企業(yè)外部環(huán)境的各種因素，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中各種矛盾的綜合反映。2）模糊性。即不肯定性，表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)形成的模糊性和由于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致企業(yè)開發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)果的不能事先肯定。3）損失性。風(fēng)險(xiǎn)既有因財(cái)務(wù)管理無法預(yù)計(jì)或無能力防止所致，也可能由于管理者決策失誤，控制失靈而喪失了本應(yīng)獲得的利益。4）補(bǔ)償性。既然風(fēng)險(xiǎn)會(huì)帶來?yè)p失，客觀上要求給予經(jīng)營(yíng)者適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)效益以抵補(bǔ)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失，即“風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬”。5）激勵(lì)性。風(fēng)險(xiǎn)與競(jìng)爭(zhēng)是同時(shí)存在的，承認(rèn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將把企業(yè)推向背水一戰(zhàn)的境地，必然使企業(yè)為一個(gè)共同的目標(biāo)，努力改善經(jīng)營(yíng)管理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、房地產(chǎn)開發(fā)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

2.1政治風(fēng)險(xiǎn)

是指一個(gè)國(guó)家所處的國(guó)際國(guó)內(nèi)政治環(huán)境變動(dòng)（如戰(zhàn)爭(zhēng)、罷工、社會(huì)動(dòng)蕩）及相應(yīng)的政策法律調(diào)整（如金融政策和財(cái)政政策變動(dòng)、土地使用制度改革、住房制度改革），造成房地產(chǎn)開發(fā)商經(jīng)濟(jì)上的損失。對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商影響最為直接的是金融政策和財(cái)政政策。就金融政策而言，實(shí)行緊的貨幣政策還是實(shí)行松的貨幣政策直接影響開發(fā)者和購(gòu)買者所持有的資本，影響項(xiàng)目的開發(fā)和出售。同時(shí)銀行關(guān)于房地產(chǎn)方面的業(yè)務(wù)也會(huì)對(duì)房地產(chǎn)的需求發(fā)生影響。就財(cái)政政策而論，政府實(shí)行緊的財(cái)政政策還是實(shí)行松的財(cái)政政策，對(duì)房地產(chǎn)的稅收政策，對(duì)住宅是實(shí)行福利供給政策還是實(shí)行對(duì)低收入階層采取有限的補(bǔ)貼政策，政府對(duì)房地產(chǎn)的投資等，都會(huì)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)和需求發(fā)生影響。這一風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)尤其需要關(guān)注。

2.2經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

是指由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)（如市場(chǎng)需求、購(gòu)買力、利率、稅率、匯率等）變動(dòng)導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)商經(jīng)濟(jì)上的損失。由于從可行性研究到樓盤上市的時(shí)段內(nèi)，市場(chǎng)需求變動(dòng)的可能性很大，消費(fèi)者對(duì)戶型結(jié)構(gòu)及單元面積的偏好也會(huì)發(fā)生變化。原來的細(xì)分市場(chǎng)上該類物業(yè)還供不應(yīng)求，而不久卻可能大量積壓，難免使投資收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)偏離預(yù)期。通貨膨脹時(shí)期，紙幣貶值，價(jià)格全面上漲，房地產(chǎn)雖然具有一定的抵抗通貨膨脹的能力，但其價(jià)格也會(huì)上漲。而人們手中持有的貨幣量是一定的，這樣購(gòu)買力相對(duì)下降，可能無力支付日漸升值的房地產(chǎn)，從而導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的項(xiàng)目難以售出而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，房地產(chǎn)開發(fā)資金需要量大，完全依靠自有資金周轉(zhuǎn)是非常困難的，通常需要采用外界資金，如向銀行貸款和預(yù)售。以自己開發(fā)的房地產(chǎn)作為抵押獲得用于該項(xiàng)投資的貸款時(shí)，如果不能按照抵押貸款協(xié)議規(guī)定的期限償付本息時(shí)，就必須承擔(dān)作為抵押品的房地產(chǎn)將可能成為他人財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。采用預(yù)售房屋籌集開發(fā)資金時(shí)，如果不能按照預(yù)售協(xié)議規(guī)定的日期交房，就必須承擔(dān)支付巨額的賠償金的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3自然風(fēng)險(xiǎn)

是指由于自然因素（如洪水、火災(zāi)、地震等）對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)造成的影響，從而使房地產(chǎn)開發(fā)商造成經(jīng)濟(jì)上的損失。自然風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的機(jī)會(huì)較少，但是一旦出現(xiàn)，造成的損失是相當(dāng)大的。

2.4技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

是指由于科技進(jìn)步、技術(shù)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)變量的變動(dòng)給房地產(chǎn)開發(fā)商可能帶來的損失。例如，由于科技進(jìn)步可能對(duì)房地產(chǎn)商品的適用性構(gòu)成威脅，迫使開發(fā)商追加投資進(jìn)行房地產(chǎn)的更新、翻修和改造。由于建筑設(shè)計(jì)變動(dòng)可能導(dǎo)致建安工程成本增加，從而影響項(xiàng)目形成后的租售。

2.5經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

是指由于開發(fā)商因開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理不善導(dǎo)致預(yù)期收益不能實(shí)現(xiàn)，或不足以補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的可能性。該類風(fēng)險(xiǎn)主要?dú)w因于開發(fā)商主觀上對(duì)開發(fā)成本、租金售價(jià)、開發(fā)周期以及資金籌措等的預(yù)測(cè)錯(cuò)誤和決策失誤。

3、導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素剖析

3.1政策環(huán)境與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)

房地產(chǎn)開發(fā)由于與國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)緊密相關(guān)，因此，在很大程度上受到政府政策的控制。如：政府對(duì)租金售價(jià)的控制，對(duì)外資的控制，對(duì)土地使用的控制，對(duì)環(huán)境保護(hù)的要求，尤其對(duì)投資規(guī)模和金融的控制，以及新稅務(wù)政策的制訂，都可能對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)尤其需要關(guān)注。

經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，由于各產(chǎn)業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，使房地產(chǎn)供不應(yīng)求，房地產(chǎn)價(jià)格不斷升高。而在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，社會(huì)對(duì)房地產(chǎn)需求能力受到抑制，產(chǎn)品開始出現(xiàn)難以脫手的現(xiàn)象，此時(shí)，開發(fā)商的資金已經(jīng)投入，形勢(shì)的波動(dòng)使其作出反映并進(jìn)行調(diào)整是相當(dāng)遲鈍的，短時(shí)間內(nèi)很難變化或找到其他替代者，從而會(huì)使開發(fā)商陷入困境。

3.2房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)育程度與供求狀況

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，一個(gè)發(fā)育完善的市場(chǎng)應(yīng)具備：信息充分、商品同質(zhì)、廠商買者自由出入以及交易雙方數(shù)量眾多四個(gè)基本條件。而一個(gè)發(fā)育不充分的市場(chǎng)必然會(huì)給房地產(chǎn)開發(fā)商帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。

從總體上講，房地產(chǎn)市場(chǎng)是地區(qū)性的市場(chǎng)，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場(chǎng)供求變化對(duì)開發(fā)商的影響要比整個(gè)國(guó)家房地產(chǎn)市場(chǎng)供求變化對(duì)開發(fā)商的影響大的多。只要當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展是健康的，房地產(chǎn)需求就不會(huì)發(fā)生大的變化。房地產(chǎn)開發(fā)的強(qiáng)度取決于潛在的開發(fā)商對(duì)租售收益的預(yù)期。當(dāng)租金、售價(jià)因房屋供應(yīng)短缺而上升時(shí)，開發(fā)商便會(huì)紛紛開發(fā)房地產(chǎn)，但由于開發(fā)需要一定的時(shí)間，待開發(fā)完成時(shí)，市場(chǎng)供求可能已發(fā)生了變化，致使開發(fā)的物業(yè)難以租售。

3.3開發(fā)時(shí)機(jī)的選擇

經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有快速和滯緩交替出現(xiàn)的周期性特點(diǎn)，房地產(chǎn)投資也是有周期性的。投資周期包括高峰—收縮—低谷—恢復(fù)四個(gè)階段。在高峰期，國(guó)民經(jīng)濟(jì)迅速增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)處于高峰期，由于各產(chǎn)業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，使得房地產(chǎn)供不應(yīng)求，房地產(chǎn)價(jià)格不斷升高。在收縮期，國(guó)家緊縮銀根，控制投資規(guī)模，社會(huì)對(duì)房地產(chǎn)需求能力受到抑制，產(chǎn)品開始出現(xiàn)難以脫手的現(xiàn)象。在低谷期，社會(huì)信貸關(guān)系進(jìn)一步緊張使得工業(yè)和建筑業(yè)投資銳減，投資產(chǎn)品價(jià)格降低但難以出售。在恢復(fù)期，國(guó)家放松銀根，降低利率，社會(huì)對(duì)房地產(chǎn)的需求量開始增大，價(jià)格逐漸回升，此時(shí)正是房地產(chǎn)投資的黃金時(shí)期。從較長(zhǎng)時(shí)間看，在投資收縮期、低谷期搞企業(yè)兼并或作準(zhǔn)備投資，在投資高峰期、恢復(fù)期大力投資，必能獲取較大盈利，避免較大虧損。

3.4開發(fā)地點(diǎn)的選擇

房地產(chǎn)的不可移動(dòng)性、區(qū)域性和個(gè)別性，決定了它所處的地理位置極為重要。房地產(chǎn)行業(yè)有句名言：第一是區(qū)位，第二是區(qū)位，第三仍是區(qū)位，可見房地產(chǎn)開發(fā)地點(diǎn)的選擇對(duì)開發(fā)商至關(guān)重要。房地產(chǎn)開發(fā)商搶占中心或門戶區(qū)位是普通常識(shí)，問題的關(guān)鍵是如何預(yù)測(cè)近期將形成的新的中心區(qū)位或新的門戶區(qū)位。在繁華地段開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目將實(shí)現(xiàn)最大的開發(fā)利潤(rùn)，但這一范圍可能已不存在一塊可供開發(fā)的土地，開發(fā)商只好為獲得更大的選址范圍而放棄一部分利潤(rùn)。同時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)所涉及的地理環(huán)境條件，甚至社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件處于不斷的變化發(fā)展過程中，這會(huì)使開發(fā)商經(jīng)受著風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，需要有一定的預(yù)見性。開發(fā)商若能及早投資開發(fā)具有價(jià)值增長(zhǎng)潛力的地塊，則幾年后將會(huì)獲取較大的利潤(rùn)。

3.5開發(fā)類型的選擇與開發(fā)規(guī)模的確定

房地產(chǎn)開發(fā)過程是巨額資金投入的過程，從購(gòu)買土地、工程建設(shè)到推出廣告、上市銷售或出租，均需要投入大量的資金。而作為開發(fā)商，通常難以完全用自有資金來完成一開發(fā)項(xiàng)目。一般都是在投入一筆啟動(dòng)資金如地價(jià)款或前期費(fèi)用后，通過各種借貸、預(yù)售等融資手段來籌集開發(fā)資金，滾動(dòng)開發(fā)。所以，對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)商來說，資金的籌措是項(xiàng)目能否按期、按質(zhì)完成的重要一環(huán)。房地產(chǎn)開發(fā)規(guī)模越大，開發(fā)商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

3.6開發(fā)周期的長(zhǎng)短

房地產(chǎn)開發(fā)及交易需要較長(zhǎng)的時(shí)間，尤其是對(duì)于大中型開發(fā)項(xiàng)目，從尋找機(jī)會(huì)、可行性研究、購(gòu)買土地、勘測(cè)設(shè)計(jì)、籌措資金、前期準(zhǔn)備到工程施工、竣工，以及制訂價(jià)格、推出銷售及簽署成交合同，往往需要幾年時(shí)間才能完成。在房地產(chǎn)商品開發(fā)過程中，很難在一開始就能對(duì)整個(gè)開發(fā)期內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用和收益流動(dòng)作出精確的估計(jì)，只能是大概的測(cè)算。而在這一較長(zhǎng)的開發(fā)期內(nèi)，房地產(chǎn)市場(chǎng)的供求變化，消費(fèi)者喜好的改變，社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的興衰，國(guó)家有關(guān)政策的調(diào)整，物價(jià)的漲跌，匯率及利率的變動(dòng)都將是難以精確預(yù)測(cè)的?？墒欠康禺a(chǎn)項(xiàng)目一旦確定，資金一經(jīng)投入，就很難根據(jù)情況的發(fā)展而加以改變和調(diào)整。開發(fā)期越長(zhǎng)，各種社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件發(fā)生變化的可能性就越大，各種費(fèi)用特別是后期費(fèi)用和房屋售價(jià)或租金就更加難以確定，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

此外，開發(fā)商的素質(zhì)、開發(fā)方式的確定也是導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

4、處置房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

4.1事先有效避開風(fēng)險(xiǎn)源地

例如，放棄某地區(qū)的房地產(chǎn)開發(fā)以防止市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。通常是，預(yù)測(cè)到在某邊貿(mào)地區(qū)長(zhǎng)期效益不能保證或某個(gè)地區(qū)將有自然災(zāi)害頻繁發(fā)生等而作出的決策。有效地避開風(fēng)險(xiǎn)源地可完全解除某種風(fēng)險(xiǎn)，但意味著同時(shí)也放棄了從事該活動(dòng)所帶來的利益，故此種避免風(fēng)險(xiǎn)的措施，要受到一定的限制，即使采用，也應(yīng)在前期工作階段盡早作出，這樣可大大減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)投資費(fèi)用。

4.2采用多樣化（或組合化）投資

就是把資金有選擇地投放到不同類型的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目上?？赏顿Y建造不同收入層次居民所需的不同類型住宅、寫字樓、商店和娛樂場(chǎng)等，以減少未來收益的不確定性。因?yàn)楦鞣N不同類型房地產(chǎn)的開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)大小不一，收益高低相應(yīng)不同。一般而言，開發(fā)項(xiàng)目收益率相對(duì)較高的風(fēng)險(xiǎn)大，開發(fā)項(xiàng)目收益率相對(duì)較低的風(fēng)險(xiǎn)小。如果資金分別投入到不同的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，整體開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)降低，其實(shí)質(zhì)就是用個(gè)別房地產(chǎn)開發(fā)的高收益去彌補(bǔ)個(gè)別低收益的房地產(chǎn)損失，最終獲取一個(gè)較為平均的收益。房地產(chǎn)多樣化投資的關(guān)鍵是如何合理地確定投入不同類型的房地產(chǎn)的資金比例，使得即可降低開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)又可獲取較高的收益率。

4.3以財(cái)務(wù)方式控制風(fēng)險(xiǎn)

具體有以下三種基本方法：1）通過正當(dāng)、合法的非保險(xiǎn)手段（如合同條款的擬定）將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟(jì)單位。如房地產(chǎn)開發(fā)商將施工中危險(xiǎn)性較高的工作轉(zhuǎn)包給其他的專業(yè)性施工單位，從而減少自己的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。再如實(shí)行項(xiàng)目股份化，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分散到全體股東身上等。對(duì)某些超過開發(fā)商能力的風(fēng)險(xiǎn)，或保險(xiǎn)無法提供的情況下，此種方法發(fā)揮著特有的作用。2）通過向保險(xiǎn)公司投保，以繳納保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)。保險(xiǎn)作為一種及時(shí)、有效、合理的分?jǐn)倱p失和實(shí)施經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆绞?，一直是處置風(fēng)險(xiǎn)的主要手段，但保險(xiǎn)的使用仍是有限的，因?yàn)椴⒎撬酗L(fēng)險(xiǎn)都可以保險(xiǎn)，而且在很多情況下，保險(xiǎn)并不能提供充分的補(bǔ)償。3）以自身財(cái)力，直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償責(zé)任。如將預(yù)計(jì)有可能發(fā)生的損失直接攤?cè)肴粘＝?jīng)營(yíng)成本，又如建立風(fēng)險(xiǎn)損失補(bǔ)償基金或建立自保公司。近年來，以組建專業(yè)自保公司作為主要形式的自留風(fēng)險(xiǎn)手段，已在國(guó)內(nèi)外成為一種十分引人注目和具有廣闊發(fā)展前景的手段，而這種主動(dòng)自留風(fēng)險(xiǎn)手段的選擇與實(shí)踐，應(yīng)遵循法律規(guī)定，如對(duì)法定保險(xiǎn)、強(qiáng)制保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的能否自留，就受到很大的限制，同時(shí)還要受自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力的制約。

4.4對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行全面的調(diào)查，作出科學(xué)的預(yù)測(cè)

要仔細(xì)分析房地產(chǎn)開發(fā)周期并預(yù)測(cè)其變動(dòng)，以選擇最佳開發(fā)時(shí)機(jī)；分析房地產(chǎn)開發(fā)所涉及的地理環(huán)境條件并預(yù)測(cè)其變化，以及早投資開發(fā)具有價(jià)值增長(zhǎng)潛力的地塊；要了解國(guó)家政策并預(yù)測(cè)國(guó)家未來對(duì)房地產(chǎn)政策有何變化，是限制還是鼓勵(lì)，同時(shí)，要分析社會(huì)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的需求類型和需求量并預(yù)測(cè)其變化，以確定開發(fā)項(xiàng)目和開發(fā)規(guī)模；要利用一切可能得到的信息資料，充分考慮到其他開發(fā)項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)，盡可能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)擬開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用與收益。

4.5在工程完工前，就與租戶、客戶簽訂租約或預(yù)售合同

這樣，工程完工后房地產(chǎn)空置的風(fēng)險(xiǎn)，租金下降的風(fēng)險(xiǎn)，售價(jià)跌落的風(fēng)險(xiǎn)，都可通過預(yù)租預(yù)售的安排來避免。當(dāng)然，預(yù)租、預(yù)售時(shí)，還應(yīng)注意一個(gè)問題，這就是開發(fā)商的風(fēng)險(xiǎn)降低意味著與其交易的客戶的風(fēng)險(xiǎn)提高。所以，開發(fā)期越長(zhǎng)，其他行業(yè)的客戶就越不愿意與開發(fā)商簽定固定價(jià)格的合同。若要預(yù)租或預(yù)售，則租金、售價(jià)就會(huì)被壓得較低。

4.6通過簽約盡量固定那些對(duì)利潤(rùn)敏感的變量

例如，利息支出增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)可通過簽定固定利率貸款合同來減??；建造費(fèi)用增加的風(fēng)險(xiǎn)可通過與建筑企業(yè)簽定固定預(yù)算合同來減??；工程不能按期完工的風(fēng)險(xiǎn)可通過承包合同中延期罰款的條款來降低。

4.7盡早完成開發(fā)項(xiàng)目，以降低在開發(fā)期內(nèi)由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。并在開發(fā)過程中加強(qiáng)項(xiàng)目管理，控制成本，保證質(zhì)量。

此外，還應(yīng)根據(jù)開發(fā)的需要有針對(duì)性地對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的人員進(jìn)行培訓(xùn)。根據(jù)開發(fā)商自身的資產(chǎn)負(fù)債能力與獲取資本的能力，合理確定開發(fā)方式。

參考文獻(xiàn)

[1]李啟明等編著房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)與決策[M]南京：東南大學(xué)出版社，1998

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；開發(fā)；風(fēng)險(xiǎn)管理；項(xiàng)目管理

1、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論

1.1 房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是研究房地產(chǎn)開發(fā)過程中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門管理學(xué)科，各經(jīng)濟(jì)單位在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，根據(jù)具體情況優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致后果，以期達(dá)到以最少的成本獲得最大安全保障的目標(biāo)。在決策時(shí)，能否達(dá)到上述期望目標(biāo)，不僅取決于決策前的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià)是否全面正確，還取決于在實(shí)施控制方案過程中能否進(jìn)行正確的效果評(píng)價(jià)，對(duì)控制方案不斷修改，使其更加切合實(shí)際。這表明房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，管理者必須根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)辨識(shí)、分析和評(píng)價(jià)新風(fēng)險(xiǎn)，修改管理方案，這樣才能達(dá)到以最少的成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的目標(biāo)。

1.2 房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的過程分析

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理一般包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制等四個(gè)階段，各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系，其推行和開展按一定的程序周而復(fù)始、循環(huán)往復(fù)進(jìn)行。

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的步驟，只有全面、正確地識(shí)別房地產(chǎn)開發(fā)過程中面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，才能有的放矢地針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，使風(fēng)險(xiǎn)管理建立在良好的基礎(chǔ)之上。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)盡可能全面地找出影響風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的所有風(fēng)險(xiǎn)因素，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰苑诸悾鹨环治龈黠L(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生的根源。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的參與者應(yīng)盡可能包括項(xiàng)目隊(duì)伍、風(fēng)險(xiǎn)管理小組、來自公司其他部門的專家、客戶、最終使用者、其他項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目相關(guān)方以及外界專家等。另外，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并非一蹴而就的事情，應(yīng)當(dāng)自始至終反復(fù)進(jìn)行。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析包括風(fēng)險(xiǎn)定性分析與風(fēng)險(xiǎn)定量分析，風(fēng)險(xiǎn)定性分析是確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果的嚴(yán)重性，并按照風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)可能的影響進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，以明確特定風(fēng)險(xiǎn)的重要程度從而指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的制訂，并幫助項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員修正計(jì)劃中出現(xiàn)的偏差。風(fēng)險(xiǎn)定量分析則是量化風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率及其影響，確定該風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)意義以及處理的費(fèi)用和效益分析。不僅量化分析每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的概率及其對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)造成的后果，而且也分析項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)的程度。通過對(duì)項(xiàng)目實(shí)施各階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行盡可能詳盡的分析，包括分析風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)預(yù)期利潤(rùn)的影響程度，使項(xiàng)目可行性研究建立在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，選擇可靠性好、風(fēng)險(xiǎn)隱患少、風(fēng)險(xiǎn)程度低的項(xiàng)目管理方案。

（3）針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析的結(jié)果，為提升實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的機(jī)會(huì)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)的威脅，必須制訂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃必須與風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度、成功實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的費(fèi)用有效性、項(xiàng)目成功的時(shí)間性與現(xiàn)實(shí)性相適應(yīng)，同時(shí)也必須得到所有項(xiàng)目利益相關(guān)方的認(rèn)可，并應(yīng)由專人負(fù)責(zé)。項(xiàng)目一旦立項(xiàng)，項(xiàng)目管理者就應(yīng)該緊密結(jié)合國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的監(jiān)管政策，在城市規(guī)劃、政策法規(guī)的約束條件下，研究房地產(chǎn)的供求現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)，確定周密的產(chǎn)品方案和營(yíng)銷策略，圍繞項(xiàng)目開發(fā)進(jìn)度優(yōu)化資源配置，統(tǒng)籌資金安排，使整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施有條不紊，進(jìn)而達(dá)到預(yù)期目的。

（4）跟蹤已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)視殘余風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)減輕的效果是項(xiàng)目控制的主要任務(wù)。完善的控制體系和有效的實(shí)施，是防范風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的可靠保證，同時(shí)也將成本管理與企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益直接聯(lián)系起來，對(duì)減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用極其顯著。一個(gè)好的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)可以在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就提供給決策者有用的信息，并使之做出有效的決策，達(dá)到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目的。

在以上四個(gè)階段中，項(xiàng)目管理者只有充分了解房地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況，對(duì)“易發(fā)險(xiǎn)情”進(jìn)行認(rèn)真的分析和預(yù)測(cè)，并根據(jù)自身實(shí)力估算投資風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，綜合權(quán)衡房地產(chǎn)項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)，制定各種風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)小而收益高的目的，才是房地產(chǎn)項(xiàng)目管理的真正目的所在。下面結(jié)合該項(xiàng)目的案例，運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論來具體分析該項(xiàng)目開發(fā)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生根源，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和評(píng)價(jià)，同時(shí)提出較為詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

2、工程實(shí)例：

我公司開發(fā)建設(shè)的湖州項(xiàng)目總建筑面積約45萬m2，綠地率40%，是由別墅、高層、小高層組合的住宅小區(qū)。從規(guī)劃設(shè)計(jì)上看，該項(xiàng)目強(qiáng)調(diào)不同建筑群體的統(tǒng)一性和完整性，規(guī)劃設(shè)計(jì)方案既要能滿足該建筑物的各項(xiàng)使用要求，同時(shí)又必須符合建筑間距，相鄰建筑間的相協(xié)調(diào)。從規(guī)劃布局上看，項(xiàng)目建設(shè)充分體現(xiàn)了現(xiàn)代感與自然文化氣息的結(jié)合，建筑互相圍合、各組團(tuán)間貫穿公共綠地，即統(tǒng)一又形成每個(gè)單一的整體，構(gòu)成氣勢(shì)非凡的空間效果。

2.1 項(xiàng)目各階段的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在投資決策階段，從各項(xiàng)政策方面來看，本項(xiàng)目具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)；從社會(huì)環(huán)境與經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面來看，由于國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的良好，風(fēng)險(xiǎn)因素也較少。但是由于國(guó)家相關(guān)部門對(duì)國(guó)有土地進(jìn)行了徹底的清查，相繼下發(fā)了關(guān)于房地產(chǎn)土地交易方面的各項(xiàng)文件，嚴(yán)格的土地政策使該項(xiàng)目在土地獲取方面面臨極大風(fēng)險(xiǎn)。

在土地的獲取階段，房地產(chǎn)開發(fā)所需巨額資金和融資是開發(fā)商最為關(guān)切和頗費(fèi)心機(jī)的問題。我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)資金大部分來自于金融機(jī)構(gòu)的貸款，許多開發(fā)商利用貸款進(jìn)行滾動(dòng)操作，然后將樓盤以個(gè)人按揭貸款進(jìn)行銷售，最終將房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到金融機(jī)構(gòu)身上。由于房地產(chǎn)金融體系的內(nèi)在脆弱性和資產(chǎn)價(jià)格的內(nèi)在波動(dòng)性，使得該項(xiàng)目也不可避免地具有籌資方面的風(fēng)險(xiǎn)。

在建設(shè)階段，該項(xiàng)目也將面臨著招標(biāo)模式風(fēng)險(xiǎn)、承包合同風(fēng)險(xiǎn)、工期拖延風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)成本風(fēng)險(xiǎn)及施工索賠風(fēng)險(xiǎn)等，但只要施工單位與開發(fā)商在房產(chǎn)開發(fā)市場(chǎng)具有良好的口碑和品牌效應(yīng)，因此項(xiàng)目在招標(biāo)模式、承包方式以及承包合同方面的風(fēng)險(xiǎn)因素也可控制在較小范圍。

在租售階段，該項(xiàng)目采用預(yù)售方式，在住宅具有穩(wěn)定需求的市場(chǎng)條件下，有利于資金的快速回籠，因此這方面的風(fēng)險(xiǎn)因素較少。租售合同風(fēng)險(xiǎn)方面，重要的是銷售價(jià)格定位，準(zhǔn)確合理的銷售價(jià)格能夠比較快地為廣大需求者所接受，從而為資金的快速回籠提供可能。

2.2 項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析

2.2.1 項(xiàng)目投資階段風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析

通過對(duì)與利潤(rùn)有關(guān)的建安工程費(fèi)、土地開發(fā)費(fèi)、綜合配套費(fèi)用、住宅售價(jià)等敏感因素進(jìn)行單變量敏感性分析。列出住宅售價(jià)因素變化而其他因素不變的情況下，建安工程費(fèi)、土地開發(fā)費(fèi)、配套費(fèi)用相對(duì)固定的情況下，住宅售價(jià)因素對(duì)利潤(rùn)的影響比較關(guān)鍵，總結(jié)以上幾個(gè)因素的變化與成本利潤(rùn)的關(guān)系，是正、負(fù)相關(guān)的關(guān)系。

2.2.2 項(xiàng)目土地獲取階段風(fēng)險(xiǎn)分析

項(xiàng)目在土地獲取階段的風(fēng)險(xiǎn)主要是融資風(fēng)險(xiǎn)，而該項(xiàng)目在融資方面依靠銀行貸款，自身也需具有充足的自由資金，加大融資手段上的多元化，大大降低了融資風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）項(xiàng)目土地獲取階段籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要采用風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)自留，明確不應(yīng)過度負(fù)債，項(xiàng)目開發(fā)前期對(duì)資金運(yùn)作應(yīng)有全過程通盤的考慮，留有余地并有資金補(bǔ)充應(yīng)急計(jì)劃項(xiàng)目；將短期負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債區(qū)別對(duì)待，盡量減少短期負(fù)債，以適應(yīng)該項(xiàng)目開發(fā)生命周期長(zhǎng)的特點(diǎn)；將房地產(chǎn)銷售工作提前，用收入彌補(bǔ)資金不足，減少負(fù)債，并提前盈利等。

（2）對(duì)設(shè)計(jì)變更風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)方案不合理的風(fēng)險(xiǎn)控制。主要采用風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，加強(qiáng)施工前施工圖審查及設(shè)計(jì)交底，建立健全會(huì)審制度；采用監(jiān)理制度，更好地規(guī)范各個(gè)單位的行為；嚴(yán)格設(shè)計(jì)變更審查制度等，以便對(duì)項(xiàng)目投資控制。

（3）對(duì)工期拖延的風(fēng)險(xiǎn)控制。主要采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，利用工程承包合同與工程監(jiān)理合同將該部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到施工單位和監(jiān)理單位，具體措施為：在工程承包合同中，嚴(yán)格制定相關(guān)工程工期條款，在該項(xiàng)條款中，明確指明工期拖延所造成的后果及相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，將該部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到主體承包單位；聘請(qǐng)專業(yè)監(jiān)理公司，在監(jiān)理合同中同樣設(shè)定相應(yīng)工期條款，明確監(jiān)理公司對(duì)工期拖延同樣負(fù)有責(zé)任。

（4）對(duì)各種安全事故風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)的控制。任何風(fēng)險(xiǎn)防范措施都是有“人”來發(fā)現(xiàn)并實(shí)施控制措施的，對(duì)該項(xiàng)目總體而言，首要的是建設(shè)一支業(yè)務(wù)優(yōu)，能力強(qiáng)、熟悉市場(chǎng)的管理隊(duì)伍。有了這樣一支隊(duì)伍，就能夠從源頭上減少和消除各種風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目的影響。另外，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理要注意兩個(gè)關(guān)鍵問題：一是風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的確定與分解，二是責(zé)任落實(shí)。當(dāng)然，在有效地管理規(guī)劃與控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，還應(yīng)注意工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行與反饋。這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效率和效果評(píng)價(jià)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力再提高的過程，檢查風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行監(jiān)控，用實(shí)踐效果評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理決策效果。要確定在條件變化時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)處理方案，檢查是否有被遺漏的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)新發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)及時(shí)提出對(duì)策。

3、結(jié)語

對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分析研究在國(guó)外是可行性研究中一項(xiàng)不可缺少的內(nèi)容，特別是近二三十年來得到了迅速發(fā)展。要避免房地產(chǎn)項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目管理過程中可能出現(xiàn)的種種風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素做出較為精確的定性和定量分析。目前，我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)律、經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)踐還缺少理論研究和總結(jié)提高，許多項(xiàng)目管理者甚至各級(jí)政府在房地產(chǎn)項(xiàng)目的運(yùn)作上還存在一定的盲目性和不科學(xué)性，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)更是缺乏深刻的認(rèn)識(shí)，對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的全面論述也比較少。因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究和實(shí)踐運(yùn)作，不僅是房地產(chǎn)項(xiàng)目管理者面臨的一個(gè)重要課題，而且是房地產(chǎn)業(yè)管理和政策制定部門所必須關(guān)注的內(nèi)容。

參考文獻(xiàn)：

[1]譚術(shù)魁.房地產(chǎn)項(xiàng)目管理[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社，2004.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目的一次性特征使其不確定性比其他一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)大,因而項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)性也就差得多。重復(fù)性的生產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)若產(chǎn)生問題,常?？梢栽谝院笳业綑C(jī)會(huì)補(bǔ)償,而項(xiàng)目一旦出了問題,則很難補(bǔ)救。項(xiàng)目不同階段會(huì)有不同的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而壯大,最大的風(fēng)險(xiǎn)存在于項(xiàng)目的早期,早期階段做出的決策對(duì)以后階段項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)影響最大。為減少損失而在早期階段主動(dòng)付出必要的代價(jià)要比拖到后期階段才迫不得已采取措施好得多。

2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理就是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)班子通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),并以此為基礎(chǔ)合理地使用多種管理方法、技術(shù)和手段對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制,采取主動(dòng)行動(dòng),創(chuàng)造條件,盡量擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)事件的有利結(jié)果,妥善地處理風(fēng)險(xiǎn)事故造成的不利后果,以最少的成本保證安全,可靠地實(shí)現(xiàn)鮮明的總目標(biāo)。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種綜合性的管理活動(dòng),其理論和實(shí)踐涉及到自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)、管理科學(xué)等多種學(xué)科。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)要求項(xiàng)目管理班子采取主動(dòng)行動(dòng),而不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生之后被動(dòng)地應(yīng)付。項(xiàng)目管理人員在認(rèn)識(shí)和處理錯(cuò)綜復(fù)雜、性質(zhì)各異的多種風(fēng)險(xiǎn)時(shí),要統(tǒng)觀全局,抓主要矛盾,創(chuàng)造條件,因勢(shì)利導(dǎo),將不利轉(zhuǎn)化為有利,將威脅轉(zhuǎn)化為機(jī)會(huì)。

在國(guó)際上,風(fēng)險(xiǎn)管理已日漸成為投資項(xiàng)目評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)決策的重要組成部分。隨著我國(guó)改革開放的不斷深化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷建立,尤其是加入WTO后,項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)日益增多,至今我國(guó)還沒有引入風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)投資項(xiàng)目的全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià),這是造成我國(guó)許多工程項(xiàng)目投資膨脹和工期拖延的重要原因之一。因此,在我國(guó)推廣投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析理論的研究與風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用,對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康、快速的發(fā)展具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。轉(zhuǎn)自項(xiàng)目管理者聯(lián)盟

二、投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)有效管理的方法

1.目標(biāo)管理:就是根據(jù)投資項(xiàng)目的目的和任務(wù)的總要求,明確劃分各階段的分目標(biāo)及其崗位責(zé)任制,并且給出評(píng)價(jià)分作為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)效果的標(biāo)準(zhǔn),激勵(lì)項(xiàng)目參與者積極參加工作目標(biāo)的制定,并在具體工作中實(shí)行自我控制,以保證項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理過程。

2.全面質(zhì)量管理:就是科學(xué)的全面質(zhì)量、全過程和全員的管理。它不僅要對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行管理,而且還要對(duì)工程建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行管理;不僅要對(duì)施工過程進(jìn)行管理,而且還要對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行管理;不僅要對(duì)生產(chǎn)人員進(jìn)行管理,而且要對(duì)銷售人員和管理人員進(jìn)行管理。它要求把項(xiàng)目的總質(zhì)量目標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)崗位,做到每個(gè)工作崗位都有明確的工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),使職責(zé)分明,在項(xiàng)目的各個(gè)時(shí)點(diǎn)形成一個(gè)嚴(yán)密、完整的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系。這樣,投資項(xiàng)目就能順利地完成各項(xiàng)目標(biāo),達(dá)到預(yù)期的投資目的。

3.激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)管理:投資項(xiàng)目的運(yùn)行過程是所有項(xiàng)目參與人之間由利益沖突而引發(fā)的一個(gè)連續(xù)的動(dòng)態(tài)博奕過程。對(duì)于某個(gè)已定的投資項(xiàng)目,由于每個(gè)項(xiàng)目參與者都有追求自身利益最大化的行為動(dòng)機(jī),即自利行為。他們的自利行為不僅取決于他們各自的個(gè)人偏好,而且取決于資源的配置規(guī)則,不同的配置規(guī)則下人們會(huì)有不同的行為。如項(xiàng)目參與者在控制權(quán)大而剩余索取權(quán)小時(shí),就會(huì)出現(xiàn)敗德行為;在控制權(quán)小而剩余索取權(quán)大時(shí),就會(huì)出現(xiàn)怠工行為等。對(duì)于特定的投資項(xiàng)目來說,項(xiàng)目參與者的個(gè)人自利行為準(zhǔn)則是一定的。那么如何設(shè)計(jì)一套激勵(lì)機(jī)制,使項(xiàng)目參與者在追求自身利益最大化的主觀行為造成的客觀結(jié)果正好達(dá)到投資項(xiàng)目所要達(dá)到的目標(biāo),這就是激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)管理的主要內(nèi)容。

以上管理方法的有效實(shí)施必將大大降低投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn),順利地達(dá)到投資項(xiàng)目預(yù)定的目標(biāo),從而實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目在一定風(fēng)險(xiǎn)下的收益最大化或一定的收益下風(fēng)險(xiǎn)最小化。項(xiàng)目管理論壇

三、規(guī)避投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的策略

1.風(fēng)險(xiǎn)回避。風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生的可能性很大、不利后果也比較嚴(yán)重,而且又無其它策略可采用時(shí),主動(dòng)放棄項(xiàng)目、改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如果通過風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)施將會(huì)給項(xiàng)目帶來重大的損失,項(xiàng)目管理者又不能通過其他有效的辦法來控制風(fēng)險(xiǎn),這時(shí)就應(yīng)考慮放棄項(xiàng)目的實(shí)施,以免造成更大的財(cái)產(chǎn)損失或人員傷亡。如基本建設(shè)項(xiàng)目中新技術(shù)的采用和新產(chǎn)品的開發(fā)等。風(fēng)險(xiǎn)回避在消除風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也失去了獲得由風(fēng)險(xiǎn)帶來的收益,而且失去了其他各種投資機(jī)會(huì)。因此,在采取回避策略之前,必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制。即在項(xiàng)目投資中采取多種措施減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,減少經(jīng)濟(jì)損失的程度。它是建立在對(duì)所有可能風(fēng)險(xiǎn)給予明確分析和測(cè)定后實(shí)施的對(duì)抗措施。風(fēng)險(xiǎn)控制主要是針對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)和可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)而言。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制策略時(shí),最好將項(xiàng)目每一具體風(fēng)險(xiǎn)都控制在可以接受的水平上,單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減輕了,整體風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)降低,項(xiàng)目失敗的概率就會(huì)減少,成功的概率就會(huì)增加。不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過一定的時(shí)間才能顯示出來,為了能夠直接控制,可以把這些風(fēng)險(xiǎn)從將來移到現(xiàn)在。如為了減少生產(chǎn)期維護(hù)方面的風(fēng)險(xiǎn),可以通過精心設(shè)計(jì)、精心施工來保證建設(shè)質(zhì)量,以減少生產(chǎn)期維護(hù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。此外,在風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中應(yīng)重點(diǎn)突出,主要控制威脅最大的幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)橛袝r(shí)高風(fēng)險(xiǎn)是由于風(fēng)險(xiǎn)的耦合作用引起的,一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減輕了,其他一系列風(fēng)險(xiǎn)也隨之減輕。

3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移又稱合伙分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。其目的是通過若干技術(shù)手段和經(jīng)濟(jì)手段將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)。實(shí)施這種策略轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也轉(zhuǎn)移了部分可能由風(fēng)險(xiǎn)帶來的利益。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)主要有三種方式:①出售。就是通過買賣契約將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位。如通過發(fā)行股票、債券等籌集資金,在讓度給股東和債權(quán)人一定收益權(quán)的同時(shí),也由他們分擔(dān)了一部分風(fēng)險(xiǎn)。②發(fā)包。就是通過從項(xiàng)目執(zhí)行組織外部獲取貨物、工程或服務(wù)而把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。如在項(xiàng)目建設(shè)期,將工程以一定的價(jià)格完全承包給承包單位,這樣可以降低風(fēng)險(xiǎn)。③保險(xiǎn)與擔(dān)保。保險(xiǎn)是常用的一種方法。只要該項(xiàng)目公司向保險(xiǎn)公司交納一定數(shù)額的保險(xiǎn)金,在事故發(fā)生時(shí)就能獲得保險(xiǎn)公司的補(bǔ)償,從而將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。擔(dān)保則是指其他企業(yè)、銀行、保險(xiǎn)公司或其他非銀行金融機(jī)構(gòu),為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)負(fù)間接責(zé)任的一種承諾。通過這種承諾,項(xiàng)目所有者就把由于承包商行為方面不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保者。項(xiàng)目 經(jīng)理博客

4.風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留是指對(duì)一些無法避免和轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn),采取現(xiàn)實(shí)的態(tài)度,在不影響投資者根本或局部利益的前提下,將風(fēng)險(xiǎn)自愿承擔(dān)下來。它是一種積極的風(fēng)險(xiǎn)管理手段,是項(xiàng)目公司為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失而事先做好各種準(zhǔn)備工作,修正自己的行為方式,努力將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。風(fēng)險(xiǎn)自留是最省事的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法,在許多情況下也是最經(jīng)濟(jì)的。當(dāng)采用其它風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略的費(fèi)用超過成本時(shí),可采用風(fēng)險(xiǎn)自留。

四、我國(guó)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)

二十世紀(jì)八十年代中期以來,隨著我國(guó)改革開放的不斷深入,國(guó)外各種風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與書籍被介紹到中國(guó),同時(shí)也被應(yīng)用到項(xiàng)目管理中,尤其是大型工程項(xiàng)目。例如舉世聞名的三峽工程、規(guī)模宏大的長(zhǎng)江航道工程、廣州地鐵項(xiàng)目、上海磁懸浮列車等項(xiàng)目,在項(xiàng)目實(shí)施過程中都制定了風(fēng)險(xiǎn)管理方案,并成功地運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)管理方案。

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

中圖分類號(hào)：F276.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003－9031（2012）12－0059－03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.13

近幾年，為鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，各級(jí)政府高度重視擔(dān)保體系建設(shè)，相繼出臺(tái)了一系列支持擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業(yè)貸款難的問題。然而，隨著擔(dān)保行業(yè)的快速擴(kuò)張，競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，部分融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，潛藏的風(fēng)險(xiǎn)隱患不容忽視，對(duì)商業(yè)銀行信貸資金安全以及區(qū)域金融穩(wěn)定也造成了不良影響。本文基于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的視角，從融資性擔(dān)保公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)入手，探討如何審計(jì)與商業(yè)銀行有合作關(guān)系的融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)行為和擔(dān)保能力，并提出管理建議。

一、融資性擔(dān)保行業(yè)概況

融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人約定，當(dāng)被擔(dān)保人不履行對(duì)債權(quán)人負(fù)有的融資性債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。

截至2011年末，全國(guó)融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機(jī)構(gòu)8402家，同比增長(zhǎng)39.3%。在保余額19120億元，同比增長(zhǎng)39.1%。凈資產(chǎn)總額7858億元，同比增長(zhǎng)63.8%。擔(dān)保貸款余額12747億元，同比增長(zhǎng)39.8%。其中，中小企業(yè)擔(dān)保貸款余額占比達(dá)77.3%。與其合作的銀行業(yè)金融分支機(jī)構(gòu)總計(jì)15997家，同比增長(zhǎng)32.6%。

上述數(shù)據(jù)表明，融資性擔(dān)保行業(yè)的自身實(shí)力確實(shí)有所提高，在支持中小企業(yè)方面起到了積極作用。但隨著行業(yè)的過快發(fā)展，加劇了擔(dān)保市場(chǎng)過度競(jìng)爭(zhēng)，監(jiān)管政策的日趨嚴(yán)厲也提高了擔(dān)保行業(yè)的準(zhǔn)入門檻。在這種“微利+高門檻”的雙重壓力背景下，部分實(shí)力較弱的擔(dān)保公司為了達(dá)到監(jiān)管要求，追逐高額利潤(rùn)，不惜偏離主業(yè)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險(xiǎn)投資，導(dǎo)致資金鏈斷裂形成較大風(fēng)險(xiǎn)損失。隨著擔(dān)保公司與商業(yè)銀行合作力度的加大，擔(dān)保公司的違規(guī)經(jīng)營(yíng)將直接危及銀行信貸資金安全，應(yīng)引起銀行內(nèi)部審計(jì)人員的重點(diǎn)關(guān)注，并采取有效措施揭示問題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、融資性擔(dān)保公司存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及審計(jì)方法

（一）注冊(cè)資本金不實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)代償能力不強(qiáng)

擔(dān)保公司注冊(cè)資本規(guī)模直接關(guān)系到其風(fēng)險(xiǎn)代償能力以及所能開展的業(yè)務(wù)范圍。2010年3月，七部委聯(lián)合頒發(fā)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主體屬性、市場(chǎng)準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)資格、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息披露和監(jiān)管等方面均做出了規(guī)定，　其中就明確提出了擔(dān)保公司的注冊(cè)資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監(jiān)管等部門聯(lián)合出臺(tái)了各省的細(xì)化實(shí)施辦法，進(jìn)一步規(guī)范強(qiáng)調(diào)了擔(dān)保公司資本金與其業(yè)務(wù)開展范圍的匹配關(guān)系，有的省份還明確要求不符合新辦法規(guī)定的擔(dān)保機(jī)構(gòu)于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發(fā)經(jīng)營(yíng)許可證。因此，部分實(shí)力較弱的擔(dān)保公司要在短短半年時(shí)間達(dá)到以上要求，就存在虛增注冊(cè)資本的嫌疑，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保機(jī)構(gòu)2010年及2011年一季度的增資。同時(shí)，《辦法》明確指出，擔(dān)保公司的注冊(cè)資本全部為實(shí)繳貨幣資金。因此，擔(dān)保公司虛假增資的主要表現(xiàn)形式就是抽逃注冊(cè)資本或注冊(cè)資本金來源不實(shí)。

針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下兩個(gè)方面：一是核查資金流向，看用于驗(yàn)資的資金是否來源于銀行貸款或相關(guān)借款，并于驗(yàn)資后回流相關(guān)借款人或增資股東。二是分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。有些擔(dān)保公司股東較多，增資時(shí)間長(zhǎng)、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)科目，結(jié)合驗(yàn)資時(shí)點(diǎn)前后驗(yàn)資戶資金狀況，進(jìn)行綜合分析判斷。其一，重點(diǎn)審查“其他應(yīng)收款”或“預(yù)付貨款”等科目，看其是否存在長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象，并要求擔(dān)保公司出具銀行詢證函以證實(shí)相關(guān)科目余額的真實(shí)性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔(dān)保公司擔(dān)保金額相匹配，如果該科目金額比擔(dān)保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔(dān)保企業(yè)提供該科目的明細(xì)及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實(shí)性。對(duì)于擔(dān)保金額的確認(rèn)，可結(jié)合人民銀行征信報(bào)告的數(shù)據(jù)，以及通過財(cái)務(wù)報(bào)表中的“擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金”科目的提取額倒推得到擔(dān)保余額（根據(jù)《辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司應(yīng)按不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金），以確保擔(dān)保金額的準(zhǔn)確性。

（二）保證金管理不到位，風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施不力

按規(guī)定提取保證金是緩釋信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個(gè)方面的內(nèi)容，一方面是擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理?yè)?dān)保貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金，屬于擔(dān)保公司管理的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負(fù)債表的“存入保證金科目”。

就擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金而言，根據(jù)各商業(yè)銀行內(nèi)部擔(dān)保管理辦法相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)有一定數(shù)額的擔(dān)?；鸹驌?dān)保保證金存在農(nóng)業(yè)銀行并專戶管理，擔(dān)?；鸹虮ＷC金金額一般不低于法人融資擔(dān)保余額的10%。因此，應(yīng)重點(diǎn)核查以下兩個(gè)方面：一是可通過商業(yè)銀行內(nèi)部的賬戶系統(tǒng)，直接查看擔(dān)保公司在該行的各類存款狀況。重點(diǎn)核查保證金戶的存款狀況，核查擔(dān)保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規(guī)行為。特別是對(duì)于一些業(yè)務(wù)范圍為全省的擔(dān)保公司，保證金賬戶往往分散于發(fā)放擔(dān)保貸款的各分支機(jī)構(gòu)，要重點(diǎn)核查保證金是否由專門部門進(jìn)行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔(dān)保公司的準(zhǔn)入和貸后管理前后脫節(jié)的情況。二是對(duì)于擔(dān)保公司整體保證金的存放情況，可請(qǐng)同業(yè)協(xié)助調(diào)查或結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表“存出保證金科目”及擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保金額，測(cè)算其比例是否達(dá)到10%的標(biāo)準(zhǔn)。

就貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金而言，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾種情況：一是擔(dān)保公司將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金納入到“其他應(yīng)付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金轉(zhuǎn)為擔(dān)保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，擔(dān)保公司向被擔(dān)保企業(yè)收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現(xiàn)象；四是從被擔(dān)保企業(yè)的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔(dān)保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔(dān)保企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)也弱化了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個(gè)方面：一是核查擔(dān)保企業(yè)“存入保證金科目”金額大小，看其與擔(dān)保金額是否匹配。二是核查擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的資金流向，看其貸款發(fā)放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔(dān)保公司賬戶。

（三）未按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力弱化

擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，健全有效的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制是擔(dān)保公司應(yīng)對(duì)賠付風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。擔(dān)保公司的損失風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制主要包括政府補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，《辦法》明確規(guī)定了提取方法。同時(shí)，《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅[2012]25號(hào)）對(duì)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除及轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入也進(jìn)行相關(guān)規(guī)定。部分擔(dān)保公司錯(cuò)誤理解了以上規(guī)定，直接將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的應(yīng)提取金額作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的當(dāng)期余額，少提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，隱藏較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[2]。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在實(shí)際審計(jì)核查過程中，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，直接按《辦法》規(guī)定進(jìn)行測(cè)算，看其是否滿足規(guī)定要求。

（四）超比例擔(dān)保，集中度風(fēng)險(xiǎn)較高

擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款行業(yè)、地區(qū)、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期的影響，嚴(yán)重的情況下甚至可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)?！掇k法》規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，對(duì)單個(gè)被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30％”。值得注意的是，該條款不但有助于規(guī)避擔(dān)保公司的單戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的集中度風(fēng)險(xiǎn)，而且還能有效控制擔(dān)保公司股東之間的關(guān)聯(lián)擔(dān)保規(guī)模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關(guān)聯(lián)方是否超額擔(dān)保外，還應(yīng)重點(diǎn)核查擔(dān)保公司為其股東的擔(dān)保金額是否超比例。同時(shí)，《辦法》還規(guī)定了擔(dān)保公司以自有資金進(jìn)行投資的范圍和額度，應(yīng)核查擔(dān)保公司“短期投資”及“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，看其是否滿足相關(guān)投資范圍，以及投資總額不高于凈資產(chǎn)的20％的要求。另外，還應(yīng)關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔(dān)保公司辦理1年期以上的項(xiàng)目貸款或固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，但商業(yè)銀行對(duì)擔(dān)保公司的準(zhǔn)入一般都要進(jìn)行年度復(fù)核。因此，固定資產(chǎn)或項(xiàng)目貸款的貸款期限與擔(dān)保公司資格準(zhǔn)入年度復(fù)核制之間就存在矛盾，一旦擔(dān)保公司擔(dān)保能力出現(xiàn)問題，年度準(zhǔn)入復(fù)核達(dá)不到要求，將對(duì)銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應(yīng)該控制擔(dān)保公司擔(dān)保的中長(zhǎng)期貸款以及固定資產(chǎn)和項(xiàng)目貸款占比。同時(shí)，某些具有政府背景的擔(dān)保公司，為扶持某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其擔(dān)保的貸款企業(yè)主要集中于某一行業(yè)，如林業(yè)、牧業(yè)等，其股東也主要來源與這一領(lǐng)域的企業(yè)，這本身就是一種較大的集中度風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)審慎核定該類擔(dān)保公司的擔(dān)保額度。

（五）違規(guī)經(jīng)營(yíng)，參與民間融資或從事違規(guī)放貸業(yè)務(wù)

擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一方面是資金的來源不合規(guī)，具體表現(xiàn)是注資不實(shí)，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規(guī)，具體表現(xiàn)是違規(guī)發(fā)放貸款或進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的投資，偏離擔(dān)保主業(yè)。如某些擔(dān)保公司向部分企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業(yè)使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時(shí)也削弱了擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)核查以下兩個(gè)方面：一是重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保公司注冊(cè)資本金規(guī)模與流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的匹配程度，看是否存在違規(guī)非法集資行為。一般來說，擔(dān)保公司的流動(dòng)資產(chǎn)主要來源于注冊(cè)資本金，如果流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)額巨大，且在較大程度上來源于流動(dòng)負(fù)債的話，這時(shí)就要引起關(guān)注，需要查看會(huì)計(jì)附注的應(yīng)收及應(yīng)付等相關(guān)科目，并調(diào)閱該擔(dān)保公司在銀行的資金賬戶往來明細(xì)，看其是否存在與企業(yè)及個(gè)人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對(duì)于往來較為固定的企業(yè)及個(gè)人賬戶，還應(yīng)繼續(xù)追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對(duì)于個(gè)人賬戶，還需留意其是否為擔(dān)保企業(yè)法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔(dān)保機(jī)構(gòu)高管及銀行員工有無參與非法集資行為。二是要對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注與擔(dān)保公司相關(guān)的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔(dān)保公司是否存在向企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從中牟利。

三、源自融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

融資性擔(dān)保公司存在的上述問題隱藏較大的風(fēng)險(xiǎn)。一是信用風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司抽逃、虛增注冊(cè)資本，減少了自有資金，變相增加其擔(dān)保放大倍數(shù)，降低了擔(dān)保貸款的安全系數(shù)；向貸款企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是法律風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)，參與民間借貸等行為嚴(yán)重違反了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法規(guī)，面臨監(jiān)管處罰，情節(jié)嚴(yán)重的可能被吊銷經(jīng)營(yíng)許可證及營(yíng)業(yè)執(zhí)照，將對(duì)商業(yè)銀行信貸資金安全及風(fēng)險(xiǎn)追償造成不利影響。三是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款被少數(shù)股東及高管人員操縱，有可能出現(xiàn)牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔(dān)保公司淪為少數(shù)人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。最終不僅會(huì)給商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)濟(jì)損失，而且當(dāng)商業(yè)銀行向眾多名義上的借款人采取強(qiáng)制手段追索債務(wù)時(shí)，可能引發(fā)群體糾紛，影響社會(huì)穩(wěn)定和商業(yè)銀行的聲譽(yù)。四是道德風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行員工參與擔(dān)保公司及貸款企業(yè)的資金往來，極易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，形成內(nèi)外勾結(jié)騙貸案件。商業(yè)銀行可采取如下措施，來有效防范上述風(fēng)險(xiǎn)。

（一）嚴(yán)格資格準(zhǔn)入，優(yōu)選合作對(duì)象

建議商業(yè)銀行按照《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，結(jié)合自身實(shí)際情況，進(jìn)一步修訂完善行內(nèi)相關(guān)擔(dān)保管理制度。同時(shí)，要認(rèn)真做好融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的清理準(zhǔn)入工作。認(rèn)真調(diào)查、審查，從嚴(yán)把關(guān)，對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保公司要求其限時(shí)整改，否則減少其擔(dān)保額度，提前收回貸款，直至終止業(yè)務(wù)合作。優(yōu)先選擇成立時(shí)間較長(zhǎng)、規(guī)模較大、資質(zhì)和信用良好、管理健全的擔(dān)保公司作為合作對(duì)象，并審慎核定擔(dān)保額度。

（二）明確工作責(zé)任，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)管理

一是按照擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開展的區(qū)域范圍，嚴(yán)格落實(shí)管理層級(jí)及職責(zé)。對(duì)經(jīng)營(yíng)范圍為跨區(qū)域的擔(dān)保公司應(yīng)明確牽頭管理機(jī)構(gòu)，認(rèn)真進(jìn)行貸后管理，逐　戶建立日常管理臺(tái)帳，及時(shí)掌握擔(dān)保公司的資本金、對(duì)外擔(dān)保、單戶貸款擔(dān)保金額、保證金狀況、擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)（下轉(zhuǎn)第64頁(yè)）

（上接第61頁(yè)）形態(tài)、風(fēng)險(xiǎn)代償?shù)惹闆r，嚴(yán)格按制度對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。二是建立信息溝通機(jī)制。加強(qiáng)與金融監(jiān)管、政府金融辦公室以及擔(dān)保公司的日常聯(lián)系，動(dòng)態(tài)掌握擔(dān)保公司的日常經(jīng)營(yíng)情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時(shí)，督促擔(dān)保公司建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，嚴(yán)格計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。三是建立完善的擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)制度。對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行動(dòng)態(tài)名單制管理，若出現(xiàn)不利于商業(yè)銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔(dān)保合作。四是嚴(yán)格保證金賬戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行保證金制度，對(duì)擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款要逐一落實(shí)保證金，按規(guī)定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規(guī)定嚴(yán)格控制單個(gè)被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額比例降低集中度風(fēng)險(xiǎn)。六是在與擔(dān)保公司的合作過程中要合理分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)，對(duì)擔(dān)保公司分?jǐn)傤~度之外的剩余風(fēng)險(xiǎn)部分要求借款人追加抵押或其他擔(dān)保措施。

（三）全面調(diào)查摸底，理順債務(wù)關(guān)系

對(duì)于部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款資金流向異常，多次轉(zhuǎn)貸、以貸收貸后，可能導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴(yán)重紊亂等情況，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)這類擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進(jìn)行全面檢查清理，逐戶上門調(diào)查對(duì)賬，摸清借款人真實(shí)借貸情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。對(duì)冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實(shí)際使用人重新落實(shí)債務(wù)。

（四）加大處罰力度，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)參與擔(dān)保公司及擔(dān)保貸款企業(yè)資金往來的商業(yè)銀行員工，要進(jìn)行認(rèn)真排查，對(duì)充當(dāng)資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等行為的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，起到警示作用，嚴(yán)防道德風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

參考文獻(xiàn)：

[1]張建明.擔(dān)保公司擔(dān)保貸款：業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理[J].中國(guó)農(nóng)村金融，2011（21）：52-55.

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

關(guān)鍵詞：

WSR；軍事物流；外包；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F25

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）19003002

1 引言

WSR方法論，即物理、事理、人理系統(tǒng)方法論，是顧基發(fā)教授于1995年發(fā)表的系統(tǒng)方法論，是一種全新的系統(tǒng)方法論思想，在解決復(fù)雜問題上應(yīng)用廣泛，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)新的研究角度。

本文通過WSR方法論分析軍事物流外包的風(fēng)險(xiǎn)因素，并提出一些風(fēng)險(xiǎn)控制措施，以期將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，提高軍事物流活動(dòng)的效益，為現(xiàn)代化軍事行動(dòng)提供可靠的后勤保障。

2 基于WSR方法論的軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)分析思路

2.1 對(duì)軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)的分析

軍事物流外包項(xiàng)目執(zhí)行過程中的具體風(fēng)險(xiǎn)包括：

（1）自然風(fēng)險(xiǎn)。

來自自然界不可抗力因素，如火災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、地震、泥石流、交通事故等，它們帶來的巨大的意外破壞，使軍事物流外包的實(shí)施進(jìn)程受到阻礙或中斷，給軍隊(duì)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了后勤保障的效率，使既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生偏差。

（2）政治風(fēng)險(xiǎn)。

在民族聚居區(qū)、敵對(duì)份子聚集地等地區(qū)，敵對(duì)勢(shì)力可能隨時(shí)出現(xiàn)，對(duì)軍事行動(dòng)進(jìn)行破壞，必然會(huì)造成對(duì)物流外包的阻礙；并且，一些外包服務(wù)商可能有或民族立場(chǎng)，這將導(dǎo)致其服務(wù)保障質(zhì)量的下降，甚至?xí)?duì)軍事行動(dòng)產(chǎn)生較大的不利影響。

（3）決策選擇風(fēng)險(xiǎn)。

在對(duì)物流外包的供應(yīng)商的選擇過程中，物流提供商為了取得部隊(duì)業(yè)務(wù)、迎合軍事物流外包的需求，可能會(huì)夸大自身的物流保障能力。由于軍隊(duì)軍事政治性強(qiáng)，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)掌控能力較弱，缺乏有效的外包評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商考察篩選不全面，導(dǎo)致外包決策失誤。

（4）契約風(fēng)險(xiǎn)。

契約風(fēng)險(xiǎn)主要是指契約簽訂得不規(guī)范，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，或是雙方之間的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，使得合同制定得不規(guī)范，存在漏洞，缺乏應(yīng)有的約束力。

（5）體制風(fēng)險(xiǎn)。

由于軍隊(duì)缺乏物流方面的專業(yè)人才，很難對(duì)物流進(jìn)行規(guī)劃設(shè)計(jì)，管理上也不盡完善，使得軍事物流與地方社會(huì)物流之間存在很大的銜接問題，軍隊(duì)現(xiàn)行的物流條件跟不上現(xiàn)代化物流發(fā)展腳步。

（6）信息風(fēng)險(xiǎn)。

在軍事行動(dòng)期間，平時(shí)、戰(zhàn)后勤保障的信息量完全不同，對(duì)于信息容量和信息時(shí)效的要求存在巨大差異，因此，在進(jìn)行軍事物流外包時(shí)，地方物流技術(shù)可能也會(huì)有無法滿足軍事需求的情況，雙方此時(shí)存在信息溝通受阻的風(fēng)險(xiǎn)。

（7）管理風(fēng)險(xiǎn)。

物流服務(wù)商雖然有企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)則制度，但比之部隊(duì)的紀(jì)律性嚴(yán)肅性，其隨意性較為突出，軍地雙方在管理理念、管理模式上存在著的差別，指揮協(xié)調(diào)的難度大大增加，后勤保障的順暢運(yùn)行面臨巨大考驗(yàn)。

（8）道德風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于物流服務(wù)供應(yīng)商，主要是出于私利動(dòng)機(jī)，不為軍事行動(dòng)考慮而是滿足個(gè)人利益需求；對(duì)于后勤部門，主要由于個(gè)別人員缺乏軍人素養(yǎng)，產(chǎn)生尋租行為。

（9）協(xié)商風(fēng)險(xiǎn)。

軍地雙方在人員素質(zhì)、文化理解、價(jià)值取向等方面存在的差異性，使得雙方在協(xié)商中可能會(huì)形成沖突，特別是涉及到雙方核心利益之時(shí)。

2.2 對(duì)軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行物理、事理、人理分析與歸類

軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個(gè)較復(fù)雜的系統(tǒng)管理方法，包括若干彼此關(guān)聯(lián)的要素，從WSR方法的角度出發(fā)，軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的要素可以歸類為“物理”、“事理”、“人理”三大類，它們分別從不同的方面實(shí)現(xiàn)對(duì)軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)的管理。歸類如下：“物理”風(fēng)險(xiǎn)主要為自然風(fēng)險(xiǎn)；“事理”風(fēng)險(xiǎn)主要為政治風(fēng)險(xiǎn)、決策選擇風(fēng)險(xiǎn)、契約風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)；“人理”風(fēng)險(xiǎn)主要為道德風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)商風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理過程

運(yùn)用WSR方法進(jìn)行軍事物流外包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程，在該工程中將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)的分解為物理、事理、人理三個(gè)層面。為了加強(qiáng)軍事物流外包項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理，構(gòu)建了基于WSR方法進(jìn)行軍事物流外包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理過程模型（圖1）。

圖1 基于WSR的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過程模型

2.4 風(fēng)險(xiǎn)控制方法

根據(jù)WSR方法論的思路，并結(jié)合對(duì)軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)的歸類，可以得出軍事物流外包風(fēng)險(xiǎn)的控制方法：

2.4.1 物理方面

軍事物流外包過程中，可能會(huì)面臨著不可預(yù)知的自然災(zāi)害，應(yīng)當(dāng)制定好應(yīng)對(duì)各種突發(fā)狀況的應(yīng)急保障預(yù)案，在發(fā)生不可抗力時(shí)，軍隊(duì)方面應(yīng)大力支援物流服務(wù)供應(yīng)商，以自身處置突發(fā)事件的經(jīng)驗(yàn)和預(yù)案安排，盡可能控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，挽回?fù)p失。

2.4.2 事理方面

（1）正確選擇物流服務(wù)商。

基于外包風(fēng)險(xiǎn)防范，在選擇物流外包商時(shí)要始終堅(jiān)持以能否實(shí)現(xiàn)軍事需求、完成保障任務(wù)作為判定標(biāo)準(zhǔn)，只有那些足以勝任軍事物流任務(wù)職能、高效履行軍隊(duì)合同的商業(yè)企業(yè)，才可以成為軍隊(duì)進(jìn)行物流外包時(shí)的選擇對(duì)象。

（2）規(guī)范合同的簽訂與執(zhí)行管理。

部隊(duì)必須有效的利用簽訂合同的機(jī)會(huì)，合理制定合同的內(nèi)容，使其規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)定好合同雙方的明確的責(zé)任義務(wù)，通過合同對(duì)物流外包提供商的行動(dòng)進(jìn)行必要的約束，降低外包過程的風(fēng)險(xiǎn)。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，軍隊(duì)可以挑選最有經(jīng)驗(yàn)的人員來簽訂合同，確保合同內(nèi)容的規(guī)范準(zhǔn)確。

（3）加強(qiáng)軍事物流外包信息管理機(jī)制。

建立包括軍事物流外包供應(yīng)全過程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。在進(jìn)行軍事物流外包時(shí)，信息不對(duì)稱所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是十分普遍的，應(yīng)當(dāng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，以便于隨時(shí)對(duì)信息進(jìn)行管理，控制風(fēng)險(xiǎn)。物流外包成功很大程度上取決與雙方暢通的信息溝通和共享機(jī)制。一方面，軍隊(duì)和供應(yīng)商可以通過平臺(tái)實(shí)時(shí)掌握物流服務(wù)的狀態(tài)，如物資位置、運(yùn)輸路況、庫(kù)存情況、交付時(shí)間等；更一方面，軍地雙方都可以通過平臺(tái)了解雙方的需求，后勤部門可以及時(shí)提出自己對(duì)服務(wù)的需求，供應(yīng)商可以更好的改善自己的服務(wù)，更大程度的滿足軍事行動(dòng)的保障要求，為部隊(duì)?wèi)?zhàn)斗力提供支撐。另外，保密機(jī)制應(yīng)當(dāng)落實(shí)到位，泄露軍隊(duì)機(jī)密要承擔(dān)法律責(zé)任。

（4）提高物流外包管理、控制能力。

為了提高對(duì)物流外包商的管控能力，應(yīng)當(dāng)通過建立績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)物流外包供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)，其關(guān)鍵是要建立客觀、公正、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過考評(píng)對(duì)物流外包供應(yīng)商進(jìn)行準(zhǔn)確、系統(tǒng)、有效的評(píng)價(jià)。

（5）建立完善的法規(guī)體系。

實(shí)現(xiàn)依法運(yùn)作、按規(guī)管理，科學(xué)地界定雙方的責(zé)、權(quán)、利，減少“商場(chǎng)”和“戰(zhàn)場(chǎng)”的不確定性帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)軍事目標(biāo)的有力保障和物流企業(yè)的健康發(fā)展。

2.4.3 人理方面

（1）設(shè)立素質(zhì)高的外包專員。

物流外包專員的職責(zé)是監(jiān)控物流外包供應(yīng)商的服務(wù)過程，擔(dān)任軍事物流監(jiān)控代表，主要負(fù)責(zé)促進(jìn)物流外包供應(yīng)商服務(wù)水平的提高，防止發(fā)生破壞軍事行動(dòng)的行為產(chǎn)生，對(duì)物流外包供應(yīng)商提供一定的震懾作用。

（2）建立相互信任的關(guān)系。

軍隊(duì)?wèi)?yīng)遵循程序公平與分配公平的原則，關(guān)心物流外包供應(yīng)商的利益，在考慮軍事效益的同時(shí)，考慮自身行為可能對(duì)物流企業(yè)產(chǎn)生的影響，盡可能滿足雙方的經(jīng)濟(jì)效益。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

【關(guān)鍵詞】項(xiàng)目管理；工程管理；方法

1、問題的提出及現(xiàn)狀綜述

項(xiàng)目管理已經(jīng)成為一種現(xiàn)代社會(huì)解決“一次性問題”的有效工具以至于一種職業(yè)資格，在社會(huì)事務(wù)、經(jīng)濟(jì)過程中廣泛應(yīng)用并且迅速發(fā)展。現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)總量不斷增加，經(jīng)濟(jì)全球化、信息化趨勢(shì)日益增強(qiáng)，發(fā)展速度加快，過程復(fù)雜，新的行業(yè)、領(lǐng)域不斷出現(xiàn)，產(chǎn)品開發(fā)周期縮短，導(dǎo)致越來越多的“一次性”、無先例可循的項(xiàng)目出現(xiàn)。 不論經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)如何變化，工程項(xiàng)目建設(shè)仍是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要載體。在經(jīng)濟(jì)進(jìn)步主要依靠新科技成果應(yīng)用、依靠?jī)?nèi)涵式擴(kuò)展、依靠知識(shí)創(chuàng)新的形勢(shì)下，靠粗放式項(xiàng)目建設(shè)并不是合適的振興經(jīng)濟(jì)的手段，我國(guó)也一直在為投資決策的失誤付出巨大代價(jià)，所以利用科學(xué)方法對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行管理，包括評(píng)估論證，將是項(xiàng)目建設(shè)能否達(dá)到預(yù)期設(shè)想的重要條件。

工程項(xiàng)目管理方法不僅是具體方法，也包括思想。黨的十六屆三中全會(huì)提出以人為本、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，“以人為本”、“可持續(xù)”的一個(gè)基本內(nèi)容就是科學(xué)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，工程項(xiàng)目建設(shè)做為發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重要手段，不僅耗資巨大，而且對(duì)周圍環(huán)境有較大影響，所以必須滿足可持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展要求，這也是工程項(xiàng)目管理的重要指導(dǎo)思想之一。方法論是對(duì)方法的研究。工程項(xiàng)目管理的目的不僅是實(shí)現(xiàn)具體的目標(biāo)（工期、質(zhì)量、費(fèi)用），也應(yīng)做到項(xiàng)目建設(shè)與環(huán)境、社會(huì)的協(xié)調(diào)，否則可能重蹈以前投資失誤、失策、失控的覆轍。這也是工程項(xiàng)目管理方法上升到“方法論”的意義之一。

2、建設(shè)工程項(xiàng)目管理方法的層次性

狹義的工程項(xiàng)目管理是在限定的工期、質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)內(nèi)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行綜合管理以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)，但這只是工程項(xiàng)目施工的管理，隨著投資規(guī)模、領(lǐng)域的擴(kuò)大、投資來源多樣化、工程項(xiàng)目對(duì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)影響增強(qiáng)，工程項(xiàng)目管理已不限于實(shí)施過程，而是擴(kuò)展到從立項(xiàng)到交付使用運(yùn)營(yíng)全過程的管理，工程項(xiàng)目的實(shí)施也從施工承包發(fā)展到項(xiàng)目管理、工程總承包等多種形式。對(duì)于一個(gè)具體的工程項(xiàng)目，其目標(biāo)已不僅僅是質(zhì)量、工期、費(fèi)用的控制，還要與資金籌措、風(fēng)險(xiǎn)分析、使用維護(hù)以及與所在地經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等聯(lián)系起來，項(xiàng)目的目標(biāo)、管理都應(yīng)按“廣義”考慮。綜上所述，本文將工程項(xiàng)目管理方法分為兩個(gè)層次：思想性方法和技術(shù)性方法，或者說，項(xiàng)目管理思想和方法。

3、建設(shè)工程項(xiàng)目管理的思想性方法

項(xiàng)目管理的思想性方法也可稱為思想，之所以將項(xiàng)目管理思想作為方法加以分析，是工程項(xiàng)目管理的背景、環(huán)境日益復(fù)雜，涉及環(huán)節(jié)、因素增多，項(xiàng)目對(duì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)的影響較大，并受到人文、社會(huì)關(guān)系的影響，資金來源、建設(shè)形式也日趨多樣化，如果僅僅著眼于具體的技術(shù)方法，不能從戰(zhàn)略高度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析，不能與國(guó)家的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展觀念相協(xié)調(diào)，所以首先研究工程項(xiàng)目管理的思想方法。

工程項(xiàng)目管理體現(xiàn)出來的思想是多方面的，其中最基本的應(yīng)該是系統(tǒng)思想。系統(tǒng)思想不僅是項(xiàng)目管理的基本思想，也是項(xiàng)目管理理論形成與發(fā)展的基礎(chǔ)之一。系統(tǒng)思想的科學(xué)基礎(chǔ)是系統(tǒng)論，哲學(xué)基礎(chǔ)是事物的整體觀。工程項(xiàng)目管理的系統(tǒng)思想包含兩個(gè)含義。

一是將工程項(xiàng)目自身作為一個(gè)系統(tǒng)來管理，也就是運(yùn)用系統(tǒng)科學(xué)的方法，通過信息反饋與調(diào)控，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全面綜合管理，包括計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)。工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)思想的第二個(gè)含義是工程項(xiàng)目作為一個(gè)系統(tǒng)，又是大系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，“大系統(tǒng)“包括項(xiàng)目所在行業(yè)、所在地經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境、以至于地區(qū)、國(guó)內(nèi)、國(guó)外市場(chǎng)等，要將工程項(xiàng)目放到社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，作為社會(huì)大系統(tǒng)的子系統(tǒng)看待。項(xiàng)目自身是一個(gè)系統(tǒng)，又是社會(huì)環(huán)境系統(tǒng)的子系統(tǒng)，項(xiàng)目自身的順利實(shí)施是一個(gè)目標(biāo)，符合社會(huì)、環(huán)境、發(fā)展要求又是一個(gè)目標(biāo)。在這樣的思想指導(dǎo)下，工程項(xiàng)目建設(shè)才能既然實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)，又能起到振興區(qū)域經(jīng)濟(jì)、協(xié)調(diào)全面發(fā)展的作用。這一指導(dǎo)思想重點(diǎn)應(yīng)在項(xiàng)目的策劃、評(píng)價(jià)、決策階段體現(xiàn)。

4、工程項(xiàng)目管理的技術(shù)性方法

技術(shù)性方法是項(xiàng)目實(shí)施過程中的具體方法或工具，在不同環(huán)節(jié)有不同的方法。建設(shè)項(xiàng)目除了與環(huán)境協(xié)調(diào)的宏觀目標(biāo)，具體應(yīng)有質(zhì)量、時(shí)間、費(fèi)用三大目標(biāo)，項(xiàng)目實(shí)施前期需經(jīng)評(píng)價(jià)，在實(shí)施過程中涉及合同、采購(gòu)、信息、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)等的管理，對(duì)于上述目標(biāo)和過程中的管理內(nèi)容，目前都有一定的方法，這些方法綜合起來，共同控制、協(xié)調(diào)項(xiàng)目以保證項(xiàng)目建設(shè)的成功實(shí)施。

對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)的直接管理可分為項(xiàng)目評(píng)價(jià)、直接目標(biāo)管理、過程管理、綜合管理四個(gè)部分，各部分可采用相應(yīng)的方法。

4.1 項(xiàng)目評(píng)價(jià)方法

項(xiàng)目評(píng)價(jià)主要指經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，其思路基本一致，只是角度不同，前者只考慮項(xiàng)目本身，后者從國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體考慮（一些效益、費(fèi)用由于只是在全社會(huì)轉(zhuǎn)移而不予考慮，如稅金、利息等），同時(shí)采用影子價(jià)格（資源優(yōu)化配置狀態(tài)下的價(jià)格）為數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)主要采用指標(biāo)分析、比選方法，評(píng)價(jià)指標(biāo)有凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、投資回收期等，通過與基準(zhǔn)值比較或各指標(biāo)間比較，選擇較優(yōu)的方案。只要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)確定得當(dāng)、客觀符實(shí)，通過指標(biāo)比較能夠選出較優(yōu)方案。

項(xiàng)目還需進(jìn)行社會(huì)評(píng)價(jià)，社會(huì)評(píng)價(jià)則帶有較大程度的主觀性，而且更多考慮項(xiàng)目的整體影響，所以主要體現(xiàn)在思想方法中。項(xiàng)目評(píng)價(jià)需要認(rèn)真、客觀，得出符合實(shí)際的結(jié)論。

4.2 項(xiàng)目直接目標(biāo)管理方法

對(duì)一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目而言，其直接控制的目標(biāo)有三個(gè)，時(shí)間（工期）、質(zhì)量、費(fèi)用（造價(jià)），即按計(jì)劃的時(shí)間、費(fèi)用、質(zhì)量完成項(xiàng)目。這三個(gè)目標(biāo)彼此之間有一定互斥性，難以同時(shí)達(dá)到最優(yōu)，其實(shí)施應(yīng)以項(xiàng)目整體最優(yōu)為目標(biāo)。

4.2.1質(zhì)量管理：質(zhì)量管理的原則是全面質(zhì)量管理，即以質(zhì)量為中心，項(xiàng)目全員參與，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

4.2.2時(shí)間管理：也稱進(jìn)度管理，工程的進(jìn)度直接影響項(xiàng)目效益的發(fā)揮。進(jìn)度管理的主要方法是網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃方法，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃以網(wǎng)絡(luò)圖為基礎(chǔ)。

4.2.3費(fèi)用管理：也即造價(jià)管理，在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目一直是工程領(lǐng)域追求的目標(biāo)，可實(shí)際上總是超支，這當(dāng)然有投資體制方面的原因，也有管理方法上的原因。

4.3 項(xiàng)目過程管理方法

項(xiàng)目實(shí)施過程中有許多內(nèi)容、環(huán)節(jié)需要管理，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施影響較大的有：

4.3.1合同管理：合同是約定項(xiàng)目參與各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，是具有法律效力的文件。合同管理的中心是選擇合同類型，主要是價(jià)格類型，不同形式價(jià)格的合同體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)分配形式.

4.3.2人力資源管理：項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)現(xiàn)要靠團(tuán)隊(duì)進(jìn)行。項(xiàng)目人力資源管理方法主要是利用組織結(jié)構(gòu)圖、責(zé)任分配圖進(jìn)行人員需求分析，落實(shí)責(zé)任，建立激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)各參與人的積極性，保證項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)。

4.3.3溝通管理：溝通在管理中越來越重要，有效的溝通能極大地提高工作效率，是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目各目標(biāo)的條件。溝通以信息為基礎(chǔ)，通過信息的取得、辨別、處理、反饋實(shí)現(xiàn)良好的協(xié)調(diào)。信息技術(shù)是溝通管理的主要方法。

4.3.4采購(gòu)管理：項(xiàng)目建設(shè)中設(shè)備、材料的采購(gòu)是一個(gè)重要內(nèi)容，關(guān)系到大量投資。采購(gòu)的原則是既不影響建設(shè)，又不要造成積壓浪費(fèi)，影響資金流動(dòng)。

4.3.5風(fēng)險(xiǎn)管理：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來自各方面，市場(chǎng)價(jià)格變化、業(yè)主、供應(yīng)商、分包商、項(xiàng)目所在地的經(jīng)濟(jì)環(huán)境等，項(xiàng)目越大，涉及相關(guān)人越多，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越大。風(fēng)險(xiǎn)管理以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有SWOT分析、概率分析方法，各自從不同視角對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)價(jià)。

4.4 項(xiàng)目綜合管理

項(xiàng)目綜合管理實(shí)際上就是對(duì)項(xiàng)目各目標(biāo)、各環(huán)節(jié)、各要素、各過程進(jìn)行全面協(xié)調(diào)，以保證項(xiàng)目整體效果最優(yōu)，這也是系統(tǒng)思想在項(xiàng)目實(shí)施中的表現(xiàn)。項(xiàng)目綜合管理采用計(jì)劃、統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)的方法。

5、結(jié)論

綜上所述，建設(shè)工程項(xiàng)目管理方法包括思想（哲學(xué)）、技術(shù)兩個(gè)層次，思想是系統(tǒng)思想，技術(shù)是各種具體的工具性方法。研究項(xiàng)目管理方法有助于項(xiàng)目管理研究擺脫繁瑣的理論篇幅，走出表面化的傾向，以其簡(jiǎn)潔性、實(shí)用性應(yīng)用于工程建設(shè)管理中去，發(fā)揮其在大規(guī)模項(xiàng)目建設(shè)中的作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。工程項(xiàng)目管理研究、推廣應(yīng)用的重點(diǎn)應(yīng)該是方法。國(guó)論

參考文獻(xiàn)：

[1]樓江鴻. 基于關(guān)鍵鏈的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度管理方法研究[D].西南交通大學(xué)，2012.

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

關(guān)鍵詞：業(yè)主角度；復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F616.6　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3198(2009)02-0025-03

“十五”期間，中國(guó)建筑業(yè)總產(chǎn)值年平均增長(zhǎng)率為22，5％；2006年，建筑企業(yè)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值突破4萬億元；2007年我國(guó)建筑業(yè)總產(chǎn)值首次突破5萬億元，達(dá)到50018.62億元。建筑業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，其重要地位和作用日益凸顯。然而作為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)集中的行業(yè)，建筑業(yè)的高速發(fā)展也引起了各界對(duì)建筑業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的深入探討。

對(duì)于規(guī)模大、周期長(zhǎng)、產(chǎn)品具有單件性和復(fù)雜性等特點(diǎn)的建設(shè)工程來說，它比一般產(chǎn)品具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)基本建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制實(shí)施多年，在建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域也做了多種有益的探索和實(shí)踐。

1　復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理研究不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，原因多種多樣，如風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄、符合我國(guó)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理手段缺乏等等，其根本原因在于對(duì)于我國(guó)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。我國(guó)在復(fù)雜系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的研究成果突出，利用這些成果重新定義建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是本課題的一個(gè)出發(fā)點(diǎn)。選擇復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為研究對(duì)象，從理論層面揭示建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)并使其在一個(gè)新的水平上展開。

復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目的定義是隨著時(shí)代的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步而變化的。隨著科技的飛速發(fā)展和人們生活節(jié)奏的不斷加快，社會(huì)環(huán)境瞬息萬變，各建設(shè)工程項(xiàng)目所涉及的不確定因素日益增多，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失規(guī)模也越來越大，這些都促使科研人員和管理人員從理論上和實(shí)踐上重視對(duì)復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。復(fù)雜性是客觀事物的一種基本屬性，它來源于不確定性，復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意味著能代表建設(shè)領(lǐng)域先進(jìn)生產(chǎn)力水平的最大程度的不確定性。雖然建設(shè)項(xiàng)目有明確的投資者和管理體系，但由于建設(shè)工程往往具有規(guī)模大、周期長(zhǎng)、單件性等特征，其在時(shí)間上、空間上的特性具有明顯的復(fù)雜系統(tǒng)的特征。

復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目是一種有組織的復(fù)雜系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)與復(fù)雜系統(tǒng)具有共生性。隨著人類科技的發(fā)展，建筑工程系統(tǒng)將朝著復(fù)雜性強(qiáng)、規(guī)模宏大、關(guān)聯(lián)因素眾多、不確定性強(qiáng)等特點(diǎn)發(fā)展，由此可見建筑系統(tǒng)是復(fù)雜的大系統(tǒng)。另外，每一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都不是獨(dú)立存在的，系統(tǒng)與外界總有物質(zhì)、能量和信息的交換；因此，系統(tǒng)具有開放性。當(dāng)各個(gè)建筑物組合在一起并在區(qū)域中按一定的方式進(jìn)行分布時(shí)，就構(gòu)成了一個(gè)由建筑群構(gòu)成的區(qū)域大系統(tǒng)。區(qū)域大系統(tǒng)有著更加明顯的復(fù)雜性、宏觀性以及開放性。而與之共生的風(fēng)險(xiǎn)管理問題亦必然具有相應(yīng)的復(fù)雜性。因此用一種科學(xué)的系統(tǒng)理論方法去描述建筑工程、區(qū)域建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)等問題，指導(dǎo)工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理是很有價(jià)值的。從復(fù)雜系統(tǒng)角度來理解工程風(fēng)險(xiǎn)，就是期望從概念上和方法上歸納出風(fēng)險(xiǎn)管理的新定義和新方法。而這種系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)的樹立，自然要求復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目法人即業(yè)主必須通過“學(xué)習(xí)”產(chǎn)生適應(yīng)性生存和發(fā)展策略，進(jìn)而喚起工程建設(shè)各方的職業(yè)責(zé)任意識(shí)。

2　基于業(yè)主角度的國(guó)內(nèi)復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的意義

(1)更有效、更充分地發(fā)揮業(yè)主在建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。我國(guó)在復(fù)雜系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理等理論領(lǐng)域研究的成果處于國(guó)際先進(jìn)水平，借鑒這些成果有助于更新觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。比如通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立進(jìn)入良性循環(huán)，所以能夠更加充分地發(fā)揮業(yè)主在風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。

(2)提高復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，為項(xiàng)目提供安全的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。我國(guó)復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目多為國(guó)家投資，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中占有重要的戰(zhàn)略地位，往往具有經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益并重的雙重目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)目標(biāo)是為達(dá)到與工程項(xiàng)目戰(zhàn)略管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化，即將工程管理與風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來。把風(fēng)險(xiǎn)管理放在戰(zhàn)略管理的位置上，加強(qiáng)識(shí)別及評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的能力，同時(shí)設(shè)置與建設(shè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)管理將項(xiàng)目建設(shè)過程的各種風(fēng)險(xiǎn)因素控制在一定的范圍內(nèi)，這有助于項(xiàng)目建設(shè)過程的穩(wěn)定性，項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)將可能避免出現(xiàn)大波動(dòng)。

(3)有利于資源分配達(dá)到最佳組合，有利于保護(hù)業(yè)主不致因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失，有利于創(chuàng)造出一個(gè)保障經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活安定的社會(huì)環(huán)境。業(yè)主對(duì)于可能發(fā)生的潛在重大不利事件要進(jìn)行充分地評(píng)估并建立回應(yīng)，從而減少意外和損失。

(4)有助于國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的規(guī)范化，并培育長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。推進(jìn)建立適合中國(guó)國(guó)情的的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系：法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織，財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)和公司運(yùn)營(yíng)的政策、制度與程序，以及內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。建立有效的內(nèi)控體系以減少波動(dòng)性。通過風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的再認(rèn)識(shí)，檢驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，為完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和分析風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)提供經(jīng)驗(yàn)依據(jù)。

(5)有利于中國(guó)大型工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力整體提升和我國(guó)“風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化”工作，提高我國(guó)大型工程建設(shè)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。目前我國(guó)在世界建筑市場(chǎng)占據(jù)優(yōu)勢(shì)，大型工程建設(shè)企業(yè)尤其是水電建設(shè)企業(yè)已經(jīng)建立了廣泛的國(guó)際市場(chǎng)。因此我國(guó)有必要、有條件開展復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究，力爭(zhēng)與國(guó)際接軌，與先進(jìn)國(guó)家站在同一起跑線上，并力爭(zhēng)在此領(lǐng)域達(dá)到世界領(lǐng)先水平。我國(guó)復(fù)雜大型建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理具有典型性，基于業(yè)主角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究很有必要。大型建設(shè)企業(yè)依據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)，主導(dǎo)或參與國(guó)際、國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的制定，不僅有利于提升企業(yè)的管理水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力，更有利于中國(guó)建筑行業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)地位。

3　基于業(yè)者角度的復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)

3.1　建立面向業(yè)主內(nèi)部因素的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

結(jié)合國(guó)際建筑市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和我國(guó)特有的建設(shè)項(xiàng)目投資管理體制，我國(guó)需加緊建立面向業(yè)主內(nèi)部因索的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，面向業(yè)主內(nèi)部因素的風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括以下四個(gè)子系統(tǒng)：

子系統(tǒng)一：法人治理結(jié)構(gòu)。法人治理結(jié)構(gòu)無論對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作還是對(duì)企業(yè)發(fā)展都非常重要。一個(gè)好的法人治理結(jié)構(gòu)可以減少?zèng)Q策的失誤，防止減少資產(chǎn)自失，縮小減少人所引發(fā)的各種成本。企業(yè)越發(fā)展壯大，越需要科學(xué)的決策過程，在這方面我國(guó)的許多企業(yè)也做出了很多努力，但由于企業(yè)在發(fā)展過程中形成了權(quán)威人物，又由于公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷無法形成科學(xué)決策的機(jī)制，加之中國(guó)長(zhǎng)期以來形成的“官大主意高”的傳統(tǒng)觀念，導(dǎo)致企業(yè)重大決策中的一人獨(dú)大，而這種決策方式的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。所

以，治理結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是至關(guān)重要的，它是企業(yè)實(shí)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的組織保障。

子系統(tǒng)二：風(fēng)險(xiǎn)管理組織。風(fēng)險(xiǎn)管理組織是專門為企業(yè)從事風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)而成立的機(jī)構(gòu)，是職業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行者。這個(gè)組織對(duì)于企業(yè)高層風(fēng)險(xiǎn)管理決策的貫徹和實(shí)施具有決定性作用。項(xiàng)目業(yè)主若是聯(lián)營(yíng)體，則可能由于各合伙人對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)、應(yīng)盡義務(wù)、享有權(quán)利等的理解、預(yù)期和態(tài)度不同而造成進(jìn)展緩慢。即使在項(xiàng)目執(zhí)行組織內(nèi)部，項(xiàng)目管理班子也會(huì)因同各職能部門之間配合不力而難以對(duì)項(xiàng)目實(shí)施有效的管理。

子系統(tǒng)三：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)和公司運(yùn)營(yíng)的政策、制度與程序。所謂的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)政策和程序，其實(shí)是對(duì)財(cái)務(wù)決策的一系列規(guī)定，這對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作也是至關(guān)重要的。就一般企業(yè)而言，隨著決策涉及財(cái)務(wù)金額的增加，簽字領(lǐng)導(dǎo)的級(jí)別也必須相應(yīng)提高，這就是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)程序的一個(gè)簡(jiǎn)單例子。對(duì)于企業(yè)而言，如果沒有一套完善的制度，就肯定或非常有可能會(huì)出問題。

子系統(tǒng)四：內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)不僅包括財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，也包括公司內(nèi)部控制、程序的執(zhí)行情況、合同管理尤其是變更索賠的情況、依法運(yùn)行的情況等的審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，其實(shí)就是明確風(fēng)險(xiǎn)、量化風(fēng)險(xiǎn)以后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和降低，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。

3.2　綜合集成研討廳在復(fù)雜建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)中的應(yīng)用初探

綜合集成研討廳是一種綜合集成方法，其實(shí)質(zhì)是將專家群體、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和信息資料、計(jì)算機(jī)技術(shù)三者結(jié)合起來，構(gòu)成一個(gè)高度智能化的人一機(jī)結(jié)合系統(tǒng)。綜合集成研討廳體系作為復(fù)雜性科學(xué)界首次提出，并系統(tǒng)闡述的方法論，是我國(guó)科學(xué)界對(duì)于系統(tǒng)科學(xué)和復(fù)雜性科學(xué)的原創(chuàng)性貢獻(xiàn)。綜合集成研討廳能結(jié)合計(jì)算機(jī)與各種信息與數(shù)據(jù)，把各種學(xué)科的科學(xué)理論和人的經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，既利用了現(xiàn)有資料和技術(shù)信息的優(yōu)勢(shì)，又避免了以往基于“標(biāo)準(zhǔn)”、“保險(xiǎn)”等孤立、靜態(tài)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的不足。

這個(gè)方法論的成功運(yùn)用在于發(fā)揮該系統(tǒng)的整體優(yōu)勢(shì)和綜合優(yōu)勢(shì)。其核心在于人的心智和機(jī)器高性能的取長(zhǎng)補(bǔ)短、綜合集成。其核心原理是：一方面專家的心智、經(jīng)驗(yàn)、形象思維能力及由專家群體相互交流、學(xué)習(xí)而涌現(xiàn)出來的群體智慧在解決復(fù)雜問題中起著主導(dǎo)作用。另一方而機(jī)器體系的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、分析、計(jì)算以及輔助建模、模型測(cè)算等功能是對(duì)人心智的一種補(bǔ)充，在問題求解中也起著重要作用；知識(shí)體系則可以集成不在場(chǎng)的專家以及前人的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)、相關(guān)的領(lǐng)域知識(shí)、有關(guān)問題求解的知識(shí)等，還可以由這些現(xiàn)有知識(shí)經(jīng)過提煉和演化，形成新的知識(shí)，使得研討廳成為知識(shí)的生產(chǎn)和服務(wù)體系，進(jìn)而還可以完成諸如風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)等工作。這種組織模式，無疑比較能符合我國(guó)建設(shè)行業(yè)管理模式的實(shí)際，不同于任何以往的國(guó)外已有的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

在綜合集成研討廳下的復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系概念設(shè)計(jì)方案架構(gòu)。

(1)專家體系。專家體系包括項(xiàng)目管理專家、金融分析師、建筑工程專家、工程造價(jià)管理專家、工程風(fēng)險(xiǎn)管理專家、計(jì)算機(jī)專家、數(shù)學(xué)模型專家、技術(shù)經(jīng)濟(jì)專家、銀行投資專家、政策專家、氣象、地質(zhì)專家、電氣工程專家、機(jī)械工程專家等工程各個(gè)領(lǐng)域的專家。專家?guī)熘杏涗浢總€(gè)專家的詳細(xì)資料，包括年齡、性別、教育程度、專長(zhǎng)、參與過哪些建設(shè)項(xiàng)目等，供組建專家工作小組時(shí)參考。

(z)模型模擬體系，主要是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，如Delphi法等；以及相關(guān)的計(jì)算機(jī)模擬模型，如施工仿真等。

(3)知識(shí)體系，有三個(gè)層次：一是專家和歷史數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)，二是建筑市場(chǎng)相關(guān)科學(xué)理論知識(shí)；三是解決分析問題的哲學(xué)知識(shí)(社會(huì)學(xué)知識(shí))。

(4)信息體系數(shù)據(jù)庫(kù)，負(fù)責(zé)信息數(shù)據(jù)管理等。

(5)時(shí)間框架圖，根據(jù)上面四大體系，最終復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系綜合集成研討廳基本框架見圖1。

4　建立基于業(yè)主角度的復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)體系

隨著我國(guó)建立復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的迫切需要，應(yīng)首先建立復(fù)雜建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)體系。

美國(guó)及其他發(fā)達(dá)國(guó)家在風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方面之所以走在前列，是因?yàn)樗麄冊(cè)谘芯繎?yīng)用方面起步早，且很重視對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，還有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告或風(fēng)險(xiǎn)一覽表。一些大型企業(yè)或?qū)I(yè)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司、項(xiàng)目咨詢公司制定有自己的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)。這一切均為做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供了一個(gè)良好的基礎(chǔ)，也為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了保障。而我國(guó)目前尚無此類研究報(bào)告，也很少有單位在項(xiàng)目完成后對(duì)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后的總結(jié)與評(píng)價(jià)，因此在目前我國(guó)的工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中應(yīng)重視后評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的后評(píng)價(jià)來積累和建立起適合我國(guó)國(guó)情的工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)與模式，并需就具體的后評(píng)價(jià)理論方法展開積極的探索研究。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理；稅收風(fēng)險(xiǎn)；稅收征管；體制機(jī)制

當(dāng)前，我國(guó)稅收管理體制存在著一些突出的矛盾和問題，表現(xiàn)為：經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展帶來納稅人戶數(shù)急劇增長(zhǎng)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)“人少戶多”的矛盾日益尖銳；稅收管理體制機(jī)制不適應(yīng)新形勢(shì)下稅收征管工作的需要，稅收信息化建設(shè)未能推動(dòng)稅收管理方式發(fā)生根本性轉(zhuǎn)變；落實(shí)責(zé)任與監(jiān)督制約難以協(xié)調(diào)統(tǒng)一；有限的征管資源一方面短缺不足，一方面配置效率低下，征納成本居高不下，等等。這些突出的矛盾和問題，制約著稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化要求的真正落實(shí)，制約著稅收征管質(zhì)量和效率的進(jìn)一步提高。風(fēng)險(xiǎn)管理理論為有效解決上述矛盾和問題，提供了重要啟示和有效路徑。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理理論與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

1.風(fēng)險(xiǎn)管理概念及內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)管理理論產(chǎn)生于20世紀(jì)30年代，是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理學(xué)科。風(fēng)險(xiǎn)管理就是經(jīng)濟(jì)單位通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、分析，并在此基礎(chǔ)上有效地處置風(fēng)險(xiǎn)，以求把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)管理方法。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)決策的科學(xué)化、合理化，減少行為的風(fēng)險(xiǎn)性；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，可以使工作中面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低。

目前，國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與美國(guó)COSC委員會(huì)(由反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國(guó)委員會(huì)發(fā)起的組織)正式的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(EnterpriseRiskManagement，簡(jiǎn)稱ERM)緊密相關(guān)，ERM框架已成為當(dāng)今企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。由于風(fēng)險(xiǎn)管理本身具有的內(nèi)在規(guī)律性，ERM框架及其方法理論也同樣適用于企業(yè)以外的其他組織的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理要素及特點(diǎn)。綜合ERM風(fēng)險(xiǎn)管理框架的主要內(nèi)容，風(fēng)險(xiǎn)管理要素包括八個(gè)方面：(1)內(nèi)外環(huán)境。環(huán)境分析是認(rèn)識(shí)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。同其他任何管理活動(dòng)一樣，風(fēng)險(xiǎn)管理也是在一定的環(huán)境下進(jìn)行的，也要受到環(huán)境中各種因素的影響。(2)目標(biāo)設(shè)定。即設(shè)定一個(gè)組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，該目標(biāo)可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。(3)事件識(shí)別。指識(shí)別可能對(duì)主體產(chǎn)生影響的潛在事項(xiàng)，包括區(qū)分代表風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和代表機(jī)會(huì)的事項(xiàng)。這是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)。(4)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。指對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，以便確定應(yīng)該如何對(duì)它們進(jìn)行管理的依據(jù)。(5)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。即針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)提出應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略可分為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)和共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)四類。(6)控制活動(dòng)。是指設(shè)計(jì)的程序和政策，操作的目的是管理和控制風(fēng)險(xiǎn)以取得組織的目標(biāo)。(7)信息與溝通。要求組織的信息和溝通體系支持其他組成成分以確保組織中的人理解、獲取、交換和記錄在組織中管理和控制風(fēng)險(xiǎn)所必需的信息。(8)監(jiān)控。整個(gè)流程尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制和程序必須被監(jiān)控，以評(píng)估它們的有效性，確認(rèn)哪些地方需要修改，要采取哪些補(bǔ)救行為。通過這樣一個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，一個(gè)組織可以對(duì)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。所以，ERM風(fēng)險(xiǎn)管理框架可以運(yùn)用于管理稅收風(fēng)險(xiǎn)。

3.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)通過先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)手段，預(yù)測(cè)、識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，以提高稅法遵從度和稅收征收率。借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理論，建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)當(dāng)前和潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)并實(shí)施有效的控制，變事后處理為事前、事中的預(yù)警控制，科學(xué)地監(jiān)測(cè)和有效地防范、化解稅收風(fēng)險(xiǎn)，可以實(shí)現(xiàn)稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質(zhì)量，是今后稅收管理工作發(fā)展的主導(dǎo)方向，也是落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局提出的實(shí)現(xiàn)“信息管稅”的基本前提。

二、我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.內(nèi)外環(huán)境方面。(1)系統(tǒng)上下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)還不到位，缺乏把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收工作的主動(dòng)精神、整體觀念和系統(tǒng)意識(shí)。(2)現(xiàn)行稅制體系結(jié)構(gòu)不完善、科學(xué)性不足，法律級(jí)次低、變動(dòng)頻，征管體系自身的風(fēng)險(xiǎn)防御能力不足。(3)內(nèi)部各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合，信息資源的共享度不高，稅務(wù)部門同相關(guān)部門在信息共享、溝通反饋機(jī)制方面亟待進(jìn)一步改善。

2.目標(biāo)設(shè)定方面。(1)稅務(wù)總局2002年5月在《2002～2006中國(guó)稅收征管戰(zhàn)略規(guī)劃綱要》中明確提出稅收風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)防范稅收征管風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了專門闡述，但尚未作為稅收改革和發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分納入全局性工作目標(biāo)。(2)目前尚未對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的形勢(shì)、任務(wù)、戰(zhàn)略規(guī)劃、實(shí)施方案等進(jìn)行系統(tǒng)地研究。

3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面。(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有待改進(jìn)，目前主要是以指標(biāo)為主，風(fēng)險(xiǎn)模型的研究不夠深入。(2)信息缺乏指導(dǎo)性或針對(duì)性不強(qiáng)，突出表現(xiàn)為“三多三少”，即散亂信息多，揭示問題信息少；提問題、給任務(wù)型信息多，指方向、給方法型信息少；單個(gè)信息分析多，信息綜合分析少。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面。(1)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全，對(duì)如何從制度上確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主體、程序、標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用缺乏系統(tǒng)的操作辦法。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏科學(xué)方法論指導(dǎo)，基本停留在經(jīng)驗(yàn)判斷和簡(jiǎn)單比對(duì)階段，沒有一整套科學(xué)的模型作為評(píng)估依據(jù)。

5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面。(1)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施單一，未能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的大小細(xì)分應(yīng)對(duì)策略。(2)對(duì)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的成本和收益分析不夠。

6.風(fēng)險(xiǎn)控制方面。(1)受人力資源相對(duì)不足和稅收任務(wù)快速增長(zhǎng)的影響，稅收機(jī)關(guān)內(nèi)部征、管、查、審等環(huán)節(jié)的職責(zé)分離存在設(shè)計(jì)的科學(xué)性不足和執(zhí)行難以到位問題。(2)內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間的互動(dòng)機(jī)制尚未建立或者不夠順暢，導(dǎo)致信息不對(duì)稱和協(xié)調(diào)配合不夠，降低了管理風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。

7.信息與溝通方面。(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的納稅人的基礎(chǔ)信息有限，應(yīng)從立法上支持稅務(wù)機(jī)關(guān)采集足夠的信息以滿足風(fēng)險(xiǎn)分析的需要。(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)政府部門之間的信息共享需要加強(qiáng)。

8.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方面。(1)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的績(jī)效考核體系尚未建立。(2)社會(huì)監(jiān)督的力度需要加大，方式方法需要繼續(xù)完善。

三、借鑒風(fēng)險(xiǎn)管理理論創(chuàng)新稅收管理體制機(jī)制

1.科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃，健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析運(yùn)作機(jī)制。通過風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)席會(huì)議制度，對(duì)稅收征管面臨的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行總體考量，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)群體和風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行集中分析，對(duì)跨部門和跨稅種的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行統(tǒng)一安排；在科學(xué)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別排序和應(yīng)對(duì)處理為重點(diǎn)，以減負(fù)增效為原則，創(chuàng)新稅源稅基管理方式方法，建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理機(jī)制。發(fā)揮征管資源和數(shù)據(jù)信息集中優(yōu)勢(shì)，重點(diǎn)開展綜合風(fēng)險(xiǎn)分析和分稅種風(fēng)險(xiǎn)分析，組織分地區(qū)、分行業(yè)、分企業(yè)類型風(fēng)險(xiǎn)特征的篩選、分類、歸納和描述，健全稅收風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析、歸集排序，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)應(yīng)對(duì)與稅源監(jiān)控管理職責(zé)相匹配，選擇有效的方式實(shí)施應(yīng)對(duì)處理，以較小的管理成本獲得較大的管理效能。

2.持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，健全風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控評(píng)估機(jī)制。著眼于提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效和水平，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控考核指標(biāo)體系，建立起直接影響、間接影響、后續(xù)影響等多層次的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控評(píng)價(jià)圈，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)控制有效性、稅法遵從提高度和征管成本效益等方面對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量和效率做出評(píng)判。要及時(shí)總結(jié)稅源變化的一般性規(guī)律，掌握并積累資料，建立科學(xué)、實(shí)用的納稅評(píng)估模型，形成依托信息化手段的新型納稅評(píng)估工作體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞管理漏洞。

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理方法論范文

關(guān)鍵詞：方法論；高校；ERP項(xiàng)目

中圖分類號(hào)：TP315 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：B 文章編號(hào)：1673-8454（2014）23-0050-04

一、引言

隨著越來越多的國(guó)內(nèi)高校提出國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)信息化管理水平也有了更高要求。高校信息系統(tǒng)選型目光也開始逐漸投向ERP（Enterprise Resource Planning，企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)，特別是具有國(guó)際化背景、在國(guó)外優(yōu)秀高校廣泛使用的解決方案。然而與開箱即用的應(yīng)用軟件不同，ERP是一個(gè)可以靈活配置的開放平臺(tái)，其核心價(jià)值并不僅在于系統(tǒng)的易用性，而更是系統(tǒng)體現(xiàn)的最佳管理實(shí)踐。作為一個(gè)平臺(tái)，ERP系統(tǒng)成功與否與軟件實(shí)施水平有很大的關(guān)系，實(shí)施決定著ERP系統(tǒng)最終以什么樣的形態(tài)投入運(yùn)行。保障實(shí)施的科學(xué)性和有效性需要有項(xiàng)目管理理論來指導(dǎo)。同時(shí)，在高校管理體系環(huán)境下的軟件項(xiàng)目實(shí)施也具有它自身的特點(diǎn)。

二、高校事業(yè)環(huán)境下ERP系統(tǒng)的選擇與風(fēng)險(xiǎn)

ERP系統(tǒng)作為企業(yè)管理系統(tǒng)體系，以供應(yīng)鏈管理為基礎(chǔ)，運(yùn)用先進(jìn)的管理思想和理念，通過信息化手段整合內(nèi)部和外部資源并通過標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)操作流程，把企業(yè)的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷及相應(yīng)的物流、信息流、資金流進(jìn)行緊密集成，最終實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的目的，并為企業(yè)各級(jí)管理人員提供一個(gè)有效、科學(xué)的決策管理平臺(tái)。在高校環(huán)境下可以借鑒企業(yè)的管理理念，通過把內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的各類教學(xué)科研資源、對(duì)象、過程、結(jié)果進(jìn)行整合，達(dá)到人才培養(yǎng)、科學(xué)研究的全生命周期管理。在這方面已經(jīng)有高校提出了URP（大學(xué)資源計(jì)劃，University Resource Planning）的概念并進(jìn)行了研究和實(shí)踐。

目前部分高校已經(jīng)率先采購(gòu)ERP系統(tǒng)作為信息系統(tǒng)建設(shè)平臺(tái)。引入平臺(tái)的最大好處是當(dāng)用戶業(yè)務(wù)發(fā)生變更時(shí)，可以在控的客戶化開況下，通過調(diào)整系統(tǒng)配置盡快滿足新的需求，降低系統(tǒng)變更風(fēng)險(xiǎn)。但ERP平臺(tái)并非適合所有的信息系統(tǒng)建設(shè)。ERP系統(tǒng)費(fèi)用涉及軟硬件平臺(tái)采購(gòu)費(fèi)用、項(xiàng)目實(shí)施費(fèi)用、人力資源培養(yǎng)費(fèi)用以及后期持續(xù)投入的服務(wù)支持費(fèi)用等。高昂的成本相比某些成熟的產(chǎn)品確實(shí)容易讓用戶覺得代價(jià)太高，特別是項(xiàng)目實(shí)施過程中較高的人力資源成本更是不易控制。另外ERP系統(tǒng)建設(shè)周期較長(zhǎng)，需求訪談、業(yè)務(wù)流程分析、差異化比較等過程反復(fù)迭代，對(duì)客戶而言并非即見即所得，與定制系統(tǒng)相比顯得非常不直觀。最重要的是，引入ERP是需要實(shí)現(xiàn)對(duì)原有流程的變革而非改良，通過系統(tǒng)的實(shí)施達(dá)到促進(jìn)自身BPR（流程再造， Business Process Reengineering），絕不是對(duì)原有流程的電子化復(fù)制，所以如果沒有BPR的事業(yè)環(huán)境和條件，系統(tǒng)實(shí)施的阻力會(huì)很大，效果也會(huì)有很大偏差。認(rèn)識(shí)到這些，對(duì)ERP的選擇就需要倍加慎重。因此，在引入ERP系統(tǒng)前對(duì)自身的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)狀況、面臨的業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)以及未來運(yùn)維支持力量的分析尤為重要。在高校技術(shù)和業(yè)務(wù)分析能力不足的情況下，也可以借助第三方咨詢管理公司進(jìn)行評(píng)估，為信息系統(tǒng)的選型提供很好的幫助和指導(dǎo)。

三、ERP系統(tǒng)的實(shí)施理論

實(shí)施是ERP系統(tǒng)建設(shè)的靈魂。用戶往往覺得實(shí)施就是系統(tǒng)軟硬件安裝、歷史數(shù)據(jù)遷移或者定制開發(fā)，是IT的工作。但實(shí)際上對(duì)ERP系統(tǒng)來講，購(gòu)買軟件只是購(gòu)買了平臺(tái)。如何在平臺(tái)上勾畫業(yè)務(wù)邏輯、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程才是ERP實(shí)施的精髓，絕對(duì)是需要業(yè)務(wù)的深度參與。通俗比喻，購(gòu)買ERP軟件如同引入一條通用的汽車生產(chǎn)平臺(tái)，只有通過各種組合構(gòu)建實(shí)際生產(chǎn)線才可以生產(chǎn)不同的車型，這個(gè)組合的過程就是實(shí)施，也決定了產(chǎn)品的最終形態(tài)。從費(fèi)用上來看，項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用通常不會(huì)太低于軟件購(gòu)買的費(fèi)用；從人力資源投入來看，項(xiàng)目實(shí)施需要強(qiáng)有力的項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)來保障；從時(shí)間上來看，項(xiàng)目實(shí)施周期通常遠(yuǎn)大于軟件采購(gòu)的周期。因此，ERP系統(tǒng)的建設(shè)需要科學(xué)的規(guī)劃和控制，其實(shí)施就需要采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目管理，在項(xiàng)目實(shí)施方法論的指導(dǎo)下進(jìn)行。

項(xiàng)目實(shí)施方法論是對(duì)有共性的項(xiàng)目管理實(shí)踐總結(jié)形成的標(biāo)準(zhǔn)，并逐步形成行業(yè)內(nèi)認(rèn)可并遵循的知識(shí)體系。目前項(xiàng)目管理和實(shí)施方法論有很多，主流的通用項(xiàng)目管理方法有：

（1）英國(guó)的PRINCE2（PRojects IN Controlled Environments， 受控環(huán)境中的項(xiàng)目）：PRINCE2將項(xiàng)目管理分為8個(gè)過程組：項(xiàng)目準(zhǔn)備（SU），項(xiàng)目啟動(dòng)（IP），項(xiàng)目指導(dǎo)（DP），階段控制（CS），產(chǎn)品交付管理（MP），階段邊界管理（SB），項(xiàng)目收尾（CP），計(jì)劃（PL）. 八個(gè)組件：商業(yè)論證，組織，計(jì)劃，控制，風(fēng)險(xiǎn)管理，項(xiàng)目環(huán)境下的質(zhì)量，配置管理，變更控制。三個(gè)技術(shù)：以產(chǎn)品為基礎(chǔ)的計(jì)劃編制，變更控制方法和質(zhì)量審查技術(shù)。同時(shí)，介紹了36個(gè)產(chǎn)品描述概要以及項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)中的10個(gè)角色。另外，還出版了36個(gè)產(chǎn)品介紹的模版。

（2）美國(guó)PMI（Project Management Institute，美國(guó)項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)）的PMBOK（Project Management Body Of Knowledge， 即項(xiàng)目管理知識(shí)體系），將47個(gè)項(xiàng)目管理過程劃分為十大知識(shí)領(lǐng)域：項(xiàng)目整合管理、項(xiàng)目范圍管理、項(xiàng)目時(shí)間管理、項(xiàng)目費(fèi)用管理、項(xiàng)目質(zhì)量管理、項(xiàng)目人力資源管理、項(xiàng)目溝通管理、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目采購(gòu)管理、項(xiàng)目干系人管理，以及五個(gè)項(xiàng)目管理過程組：?jiǎn)?dòng)過程組、規(guī)劃過程組、執(zhí)行過程組、監(jiān)控過程組、收尾過程組。目前PMBOK已第五版。