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第1篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

【摘要】事業(yè)單位的會計內(nèi)控制度是隨著經(jīng)濟發(fā)展而形成的一種合理的重要制度。它的作用是確保事業(yè)單位的會計結(jié)構(gòu)能夠穩(wěn)定有效的運行，避免出現(xiàn)一些，責任推脫的狀況。然而，由于對會計內(nèi)部控制制度的重視不夠和財務(wù)管理的混亂，很多事業(yè)單位的會計內(nèi)部控制制度在現(xiàn)階段運行過程中存在很多的問題，使得這一制度在事業(yè)單位中不能發(fā)揮它本身應有的作用。

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 會計內(nèi)控 內(nèi)控意識 財務(wù)管理

事業(yè)單位是由政府利用國有資產(chǎn)設(shè)立的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務(wù)組織。事事業(yè)單位內(nèi)部控制主要從貨幣資金、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理這三個方面加以規(guī)范，建立一套切實可行的風險防范機制。在事業(yè)單位會計內(nèi)控的問題，單靠國家出臺的相關(guān)規(guī)范進行調(diào)整是遠遠不夠的，每個單位自身情況的不同使得單位自身要對會計內(nèi)控制度加以重視，結(jié)合單位的實際情況，遵循權(quán)責一致和相互制約的原則，從組織機構(gòu)設(shè)置、單位內(nèi)部監(jiān)督機制和評價機制的建立健全等方面做進一步的努力。但是就現(xiàn)階段而言，這些努力仍然沒有徹底根除事業(yè)單位會計內(nèi)控的問題。

一、事業(yè)單位會計內(nèi)控中存在的不足之處

（一）事業(yè)單位沒有形成足夠的會計內(nèi)控意識

在事業(yè)單位的會計內(nèi)控制度中，單位內(nèi)控意識薄弱是內(nèi)控制度出現(xiàn)問題的關(guān)鍵原因。事業(yè)單位的負責人和工作人員具備良好的內(nèi)控意識才能給內(nèi)控制度的健全和實施提供良好的基礎(chǔ)環(huán)境。然而，我國大多數(shù)事業(yè)單位的負責人缺乏對會計內(nèi)控知識的基本了解，沒有形成會計內(nèi)控理念，甚至片面的認為，內(nèi)控是其他部門的事情，會計只需負責把關(guān)財務(wù)工作。在事業(yè)單位中，會計人員所需要做好的只是本職業(yè)的工作，沒有被賦予內(nèi)控的職責也沒有內(nèi)控的能力。在這樣的行業(yè)大環(huán)境之下，會計內(nèi)控制度難以建立健全。有的單位雖然形成了較為完善的內(nèi)控制度，但僅限于形式上而已，只是因為單位領(lǐng)導重視制度，只是為了響應上邊的號召。這種情形下，會計內(nèi)控也只是成為了紙上的制度，并不能發(fā)揮其應有的作用。

（二）會計內(nèi)控制度不健全

隨著內(nèi)控知識的宣傳和普及，部分事業(yè)單位已經(jīng)形成會計內(nèi)控制度，但是由于各方面的原因?qū)е聲媰?nèi)控制度不夠健全，缺乏一定的科學性和系統(tǒng)性。會計內(nèi)控制度的不健全主要表現(xiàn)在三個方面：1.會計內(nèi)控獨立性比較弱，制度本身的規(guī)范還不夠全面。在我國，很多事業(yè)單位中的會計內(nèi)控機構(gòu)是和單位的其他業(yè)務(wù)機構(gòu)之間是平行發(fā)展的，內(nèi)控人員由于自身職責原因和單位原因經(jīng)常受到不必要的限制，缺乏一定的獨立性。2.內(nèi)控人員素質(zhì)和能力達不到內(nèi)控職業(yè)要求的標準，也沒有實踐經(jīng)驗和專業(yè)的知識技能，不能有效的做好內(nèi)控的工作。內(nèi)控制度的執(zhí)行人員達不到內(nèi)控的要求，內(nèi)控制度當然也就無法實現(xiàn)預期的效果。3.事業(yè)單位中內(nèi)控的方法普遍落后，跟不上單位的發(fā)展步伐。我國現(xiàn)在事業(yè)單位中會計內(nèi)控的強化方式主要是賬項基礎(chǔ)審計和多種方法的混合使用，這種方法只是針對傳統(tǒng)的單位制度形成的，無法及時有效的應對事業(yè)單位出現(xiàn)的一些新形勢和新問題，更加不能對其進行有效的控制。

（三）事業(yè)單位內(nèi)部財務(wù)管理混亂

近年來，事業(yè)單位財務(wù)管理預算控制方面雖取得了不錯的成績，但仍有不足之處。單位預算編制粗糙，沒有細化到具體部門，預算執(zhí)行過程中隨意變更用途，預算缺乏前瞻性，一定程度上影響了預算的執(zhí)行力度。很多時候單位財政還存在著超支的現(xiàn)狀。并且在管理收支費用的時候，事業(yè)單位也沒有嚴格按照規(guī)定執(zhí)行的。盲目的財政管理和隨意的收支管理無疑會給內(nèi)控制度的實現(xiàn)帶來很多困擾。

（四）事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督力度不夠

目前，大部分事業(yè)單位內(nèi)部沒有專門的監(jiān)督審計機構(gòu)。也有很多事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督審計機構(gòu)形同虛設(shè)，不能真正發(fā)揮監(jiān)督約束作用，不能給內(nèi)控制度的運行提供及時有效的保障。事業(yè)單位內(nèi)部的資金分布不平衡，偏向其他部門，忽視內(nèi)控部門，也是內(nèi)控制度得不到完善，不能有效發(fā)揮其作用的重要原因。

二、事業(yè)單位會計內(nèi)控制度的強化方式

（一）強化事業(yè)單位內(nèi)部的會計內(nèi)控意識

強化事業(yè)單位內(nèi)部的會計內(nèi)控意識，首先要提高單位負責人的會計內(nèi)控意識，同時還要加強對會計內(nèi)控制度運行過程涉及的相關(guān)工作人員的內(nèi)控工作培訓，提高工作人員專業(yè)技能水平，明確其在工作中的職責。通過上述方式使得事業(yè)工作單位的工作人員認識到內(nèi)控工作的重要性，做到提高單位的內(nèi)控意識，發(fā)揮內(nèi)控作用。

（二）建立健全事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度和規(guī)范

完善的制度和健全的規(guī)范是一個機構(gòu)合理有效運行的關(guān)鍵，事業(yè)單位內(nèi)部的會計內(nèi)控機構(gòu)也是一樣，只有建立了科W規(guī)范的制度規(guī)范，內(nèi)控機構(gòu)才能遵照規(guī)范合理的運行。這要求事業(yè)單位一方面把內(nèi)控機構(gòu)的管理規(guī)范化，把內(nèi)控機構(gòu)的運行制度細則化。這一過程中不僅要注意到傳統(tǒng)的內(nèi)控運行模式，也不能忽視計算機時代的內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)化。另一方面，事業(yè)單位的會計內(nèi)控要從事前控制、事中控制和事后控制三方面進行強化，把三種控制方式有機的結(jié)合起來，形成完善的縱向內(nèi)控制度。

（三）在單位財務(wù)方面事業(yè)單位要做到預算的規(guī)范化

事業(yè)單位應該做到本單位的財務(wù)預算科學化、規(guī)范化，讓單位負責人對本單位的財務(wù)狀況有一個直觀的認識，不能只是簡單的做出你一份收支計劃。在財務(wù)預算方面，一方面預算制定要有前瞻性和預見性，為預算執(zhí)行打下堅實的基礎(chǔ)；另一方面預算做出之后，要嚴格按照制定好的預算方案，管理本單位的財務(wù)，中途不得隨意調(diào)整預算，確有需要調(diào)整的，要事先經(jīng)過審批，嚴格預算執(zhí)行。通過一系列的努力才能結(jié)束單位中混亂的財務(wù)管理狀況。

第2篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

（永城市財會學校，河南永城476600）

［摘要］事業(yè)單位的內(nèi)部控制直接關(guān)系到行政事業(yè)單位的績效管理水平，也關(guān)系到我國社會的穩(wěn)定發(fā)展?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》正式執(zhí)行以來，行政事業(yè)單位的預算績效管理也根據(jù)內(nèi)控體系的相關(guān)要求不斷進行完善。然而，從內(nèi)控層面來看，預算績效管理仍舊存在著認知誤區(qū)、信息化程度低以及無法與風險評估有效銜接等不足。必須針對問題制定應對措施，才能充分發(fā)揮績效管理的重要作用。

［

關(guān)鍵詞 ］內(nèi)控視角；行政事業(yè)單位；預算績效管理

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.124

預算績效管理和內(nèi)部控制存在十分密切的關(guān)系，對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制和預算績效管理工作的開展均是為了促進單位工作效率和質(zhì)量的有效提高，而內(nèi)部控制工作的開展狀況也會影響著單位預算績效管理工作的執(zhí)行效果。所以，針對行政事業(yè)單位預算績效管理進行優(yōu)化，對于加強行政事業(yè)單位的預算管理工作具有非常重要的理論意義。

1行政事業(yè)單位預算績效管理與內(nèi)部控制存在的共同點

1.1目標具有一致性

預算績效管理的主要目的在于提升公共服務(wù)水平、提升公共產(chǎn)品質(zhì)量、控制節(jié)約成本、優(yōu)化資源配置以及優(yōu)化預算管理等，行政事業(yè)單位進行內(nèi)控的最終目的在于切實提高自身公共服務(wù)的成效與效率。行政事業(yè)單位自身的預算績效管理的成效在某種程度上來說會對內(nèi)部控制產(chǎn)生巨大的影響，兩者的目標具有一致性。

1.2執(zhí)行貫穿全過程

根據(jù)預算績效管理的相關(guān)要求，整個預算管理當中的每一項工作、每一個環(huán)節(jié)都必須將績效作為核心，使得績效管理能夠切實貫徹落實到預算管理的各個環(huán)節(jié)與整個過程 ；而行政事業(yè)單位本身內(nèi)部控制當中所要求的全面性原則則需要內(nèi)部控制貫徹落實到各項經(jīng)濟活動的監(jiān)督、決策以及執(zhí)行的整個進程，能夠針對整個經(jīng)濟活動實施全面的控制管理。所以，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制與績效管理都主要集中在事前防范、事中控制以及事后監(jiān)督的整個過程。

2內(nèi)控層面下行政事業(yè)單位預算績效管理存在的問題

2.1對于預算績效管理缺乏正確認識

預算績效管理是單位內(nèi)部控制管理工作的重要組成部分。然而，部分單位未能將預算績效管理以及內(nèi)部控制工作進行有效結(jié)合，很多員工在完成每個年度的預算工作之后，就沒有熱情開展績效評價，再加上內(nèi)部控制工作涉及范圍廣、工作復雜而瑣碎，很多員工認為同時開展內(nèi)部控制以及預算管理會大大增加他們的工作量，因而大大削弱了他們的工作積極性。相當一部分行政事業(yè)單位工作人員并沒有對預算績效管理和內(nèi)部控制形成正確的認識，對于流程管理工作的重視度不足，大部分內(nèi)部控制工作沒有深入開展，相關(guān)預算績效管理工作也沒有得到充分的重視。

2.2預算績效管理與風險防控未能有效街接

行政事業(yè)單位應該針對相關(guān)內(nèi)部控制工作，建立和完善經(jīng)濟活動風險定期評估機制，綜合分析單位運營過程中存在的風險，對不同風險開展系統(tǒng)評估，期間應保證風險評估的客觀性。針對預算績效管理工作，應對行政事業(yè)單位的績效目標開展實時監(jiān)管，對相關(guān)績效數(shù)據(jù)進行認真統(tǒng)計，全面分析預算執(zhí)行狀況，挖掘單位在各項經(jīng)濟活動中可能存在的風險，有規(guī)律地組織風險評估工作，并針對評估結(jié)果制定有效的風險防控方案，提高單位內(nèi)部控制工作的有效性。現(xiàn)階段大部分的行政事業(yè)單位未能對單位的預算績效管理工作和內(nèi)部控制工作的關(guān)系進行有效統(tǒng)籌，很多單位在開展預算績效管理時十分被動，多數(shù)時候是迫于財政部門的壓力才組織相關(guān)預算績效管理，形式化現(xiàn)象相對比較嚴重，工作主動性和積極性有待提高，很難實現(xiàn)全過程預算績效管理，不利于提高內(nèi)部控制工作的有效性。

2.3績效評價難以真實反映內(nèi)控規(guī)范的相關(guān)要求

國家政府與各級財政研究并設(shè)計了財政支出績效的評價指標體系，但這個體系相對較為籠統(tǒng)，完全沒有體現(xiàn)出內(nèi)部控制對于整個財政資金管理使用的相關(guān)要求。比如，某個省財政機構(gòu)的績效評價指標，其將“項目決策—決策過程—決策程序”理解為項目決策項目申報、批復程序是否符合相關(guān)管理辦法，是否進行了充分的可行性研究，項目調(diào)整是否履行相應手續(xù)內(nèi)容并沒有融入內(nèi)部控制對決策議事機制建立，特別有關(guān)重大關(guān)鍵事件進行決策的有關(guān)要求。所以，即便是有些行政事業(yè)單位所進行的項目申報、批復制度缺乏科學性與合理性，難以將各種風險控制在自身能夠承受的范疇之內(nèi)，但行政事業(yè)單位只要履行了上述各種辦法，就能夠符合績效評價當中有關(guān)項目決策的相關(guān)要求，而這種符合的情況必然會導致績效評價結(jié)果的真實性與客觀性大打折扣。

3內(nèi)部控制背景下加強行政事業(yè)單位預算績效管理的建議

3.1重視內(nèi)部控制、預算績效相關(guān)培訓教育工作

行政事業(yè)單位必須要重視宣傳教育，使相關(guān)人員對內(nèi)部控制以及預算績效管理形成正確的認識。首先，行政事業(yè)單位必須要高度重視預算績效管理以及內(nèi)部控制工作，要明確財政資金使用的重要性，意識到單位各項經(jīng)濟活動的有效開展均離不開良好的內(nèi)部控制和預算績效管理工作。其次，加強對行政事業(yè)單位工作人員的能力培養(yǎng)，單位干部在執(zhí)行預算績效管理工作時必須要不斷提高自己的綜合素質(zhì)。同時，有效的內(nèi)部控制工作也要求單位干部具備良好的工作能力，因此，行政事業(yè)單位應該要積極組織各種培訓活動，鼓勵單位各部門員工積極參與到培訓工作中，不斷鍛煉自己的財務(wù)管理技能，培養(yǎng)自己的內(nèi)部控制能力，并提升自己的綜合素質(zhì)，所有員工均需要通過培訓掌握預算績效管理以及內(nèi)部控制的相關(guān)知識，進而為預算績效管理以及內(nèi)部控制工作的開展提供有效配合和支持。

3.2重視預算績效管理過程中的風險控制

根據(jù)績效管理貫穿于預算管理各個階段的要求，轉(zhuǎn)變過去強調(diào)分配，忽視過程以及產(chǎn)出的觀念，高度重視預算管理工作，強化預算執(zhí)行力度。首先，建立和完善預算執(zhí)行追蹤制度。財務(wù)管理部門要對項目實施單位具體預算狀況進行監(jiān)督管理，有規(guī)律地對預算執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析。其次，建立健全執(zhí)行通報制度，綜合分析預算工作的具體執(zhí)行進度，了解項目績效管理的實際狀況，有規(guī)律地進行信息溝通和上報，促進行政事業(yè)單位內(nèi)部信息傳遞的暢通，提高溝通的有效性，充分發(fā)揮績效管理特有的激勵作用，并適當給予約束。最后，在預算執(zhí)行過程中積極挖掘存在的缺陷和問題，分析造成績效目標出現(xiàn)偏離的誘因，并針對存在的偏差進行糾正。針對實際預算工作中提出的預算調(diào)整事項，應該對預算調(diào)整程序進行認真履行。

3.3促進預算績效管理的信息化發(fā)展

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和信息化水平的不斷提高，越來越多的信息科學技術(shù)開始被應用到預算績效管理工作中。行政事業(yè)單位應該與時俱進，主動研究和開發(fā)一些能夠符合預算績效管理要求的信息系統(tǒng)。預算績效管理子系統(tǒng)下應該設(shè)置多個模塊，不但要涉及績效目標設(shè)置和預算編制，還要涵蓋追蹤監(jiān)管、績效評價報告的上交和評價結(jié)果的使用等多方面內(nèi)容。通過對信息管理系統(tǒng)的優(yōu)化和完善，可以有效發(fā)揮其在行政事業(yè)單位預算管理工作中的積極作用，為信息收集、信息分析以及共享等工作提供更佳途徑和技術(shù)支撐，促進預算績效管理的信息化發(fā)展，保證預算績效管理效率和質(zhì)量。

3.4優(yōu)化績效評價體系

隨著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的不斷執(zhí)行，其對預算績效管理的要求也越來越多，這就需要行政事業(yè)單位正確認知預算績效管理當中所存在的外部風險與內(nèi)部風險，明確當中的關(guān)鍵點，針對績效評價指標體系進行針對性的優(yōu)化與改革。首先，針對項目決策工作，目標設(shè)定必須要屬于政府職能的范疇之內(nèi)，構(gòu)建一套集體研究與技術(shù)咨詢、專家論證相結(jié)合的決策議事體系，并將其落實到實踐工作當中 ；其次，針對項目管理工作，應當添加符合地方政府采購標準的項目執(zhí)行政府采購體系，不斷完善全合同內(nèi)部管理的制度與體系，能夠針對預算的執(zhí)行情況進行定期的研究分析，保障不相容的職務(wù)進行有效的分離；最后，針對項目績效管理工作，應當增加完善全預算執(zhí)行考核的制度與體系，定期針對組織預算的執(zhí)行狀況進行全面的考核，同時還必須要針對預算的執(zhí)行情況實施有效的動態(tài)監(jiān)管。

參考文獻：

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第3篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 行政事業(yè)單位 資產(chǎn)管理

一、行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理存在的問題

第一、風險管理意識淡薄。由于行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理內(nèi)容比較單一，財務(wù)管理人員在進行資產(chǎn)管理時一般直接套用以前的模式，在資產(chǎn)管理內(nèi)容發(fā)生變化時，由于風險意識淡薄又缺乏相關(guān)經(jīng)驗，只能繼續(xù)沿襲舊的模式，而不采取相應措施和處理辦法，使得風險惡化，國家資產(chǎn)受到損害。

第二、資產(chǎn)管理分工片面、不合理。目前，我國行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理工作主要由三個部門負責，即：資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一監(jiān)管單位所有資產(chǎn)，審計部門對資產(chǎn)管理工作進行監(jiān)督，財務(wù)部門對資產(chǎn)賬目進行記錄與核實。這樣的分工看似合理、明確，實則存在很大的問題。各部門只負責自己部分的內(nèi)容，部門之間缺乏聯(lián)系與溝通，使資產(chǎn)管理變得碎片化，資產(chǎn)管理效率低下。

第三、內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善。我國行政事業(yè)單位內(nèi)控系統(tǒng)的前身是企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)，但由于行政事業(yè)單位非營利性、公益性等特性，必然不能全盤借用以營利為目的的企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)。但許多單位，在引進企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的時候，并沒有結(jié)合自身的實際情況進行調(diào)整和改善，導致內(nèi)控系統(tǒng)在運行時總是存在各種各樣的問題，并且，內(nèi)控系統(tǒng)主要是以會計核算為主，并不重視財務(wù)的控制。此外，行政事業(yè)單位缺乏資產(chǎn)日常管理制度，使得許多資產(chǎn)管理工作流于形式，既浪費了資源，又沒有取得良好的成效。

第四、資產(chǎn)管理系統(tǒng)不全面。部分行政事業(yè)單位在建立了完善的會計信息系統(tǒng)后，就不進一步建立資產(chǎn)管理系統(tǒng)，而將簡單的資產(chǎn)管理內(nèi)容直接納入到會計信息系統(tǒng)中，但會計信息系統(tǒng)并不能對資產(chǎn)的實際用途與流向進行記錄與管理，這就導致了單位資產(chǎn)流向不明或部分資產(chǎn)長期閑置的問題，降低了資產(chǎn)的使用效率和事業(yè)單位的社會服務(wù)質(zhì)量。

二、加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的措施

第一、建立健全風險管理系統(tǒng)。行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理是一個復雜的過程，每一項管理措施都存在一定的風險，為了盡可能的規(guī)避風險，保證資產(chǎn)管理工作的順利進行，必須要建立健全風險管理系統(tǒng)。一個完善的風險管理系統(tǒng)應該包括風險識別、風險評估、風險監(jiān)控、風險應對等方面。由于市場環(huán)境和國家政策的不斷變化，事業(yè)單位所面臨的資產(chǎn)管理風險也在隨時變化，這就要求風險管理系統(tǒng)要能夠及時識別出單位運營過程中的資產(chǎn)管理存在的各類風險，包括新的風險和可能出現(xiàn)的風險。在識別出風險后，要深入分析風險產(chǎn)生的原因和風險可能導致的后果，并及時采取措施進行控制和補救。此外，要定期對出現(xiàn)的各類風險進行總結(jié)，評估，將經(jīng)驗落實到下一步的資產(chǎn)管理工作中。

第二、建立績效考評機制。行政事業(yè)單位建立績效考評機制需明確兩個方面的內(nèi)容，一是考評主體，二是績效考評標準。首先，就考評主體而言，由于事業(yè)單位資產(chǎn)管理部在統(tǒng)籌全局的前提下，會將部分管理任務(wù)與責任下劃給其他部門，因此，績效考核部門在進行績效考評時，要根據(jù)考評內(nèi)容確定具體的資產(chǎn)管理部門，明確考評主體。其次，在績效考核標準的設(shè)置方面，一方面要確?？己酥笜嗽O(shè)立的科學性、合理性以及公正、公平?？荚u指標的構(gòu)建應在充分考慮資產(chǎn)的共性和考評主體管理資產(chǎn)的特殊性的前提下，分為適用于所有考評主體的通用指標和針對各考評主體而設(shè)立的專用指標兩類。兩類指標的有效結(jié)合能夠使得績效考核更全面，從而提升考評結(jié)果的有效性。另一方面，績效考核標準的確立要區(qū)分不同的資產(chǎn)類型。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)分為經(jīng)營性和非經(jīng)營性兩類，經(jīng)營性資產(chǎn)能夠使單位獲得除財政撥款以外的其他收入，而非經(jīng)營性資產(chǎn)則是幫助行政事業(yè)單位提供公共服務(wù)而投資的，不具有增值性，在考評時不引入營利性財務(wù)指標，因而要對不同資產(chǎn)類型進行分別考核。

第三、要完善內(nèi)部控制體系。完善內(nèi)部控制體系主要包括預算控制、收支控制、采購控制和應用管理信息系統(tǒng)四個方面的內(nèi)容。首先，預算管理。預算管理是最行之有效的資產(chǎn)管理手段，能夠從源頭上規(guī)范資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)管理部門應該參與單位預算編制過程，與預算部門共同決定資產(chǎn)分配，以實現(xiàn)單位資金的優(yōu)化配置。其次，收支控制。行政事業(yè)單位資產(chǎn)收入與支出應該由不同的部門負責，以避免資產(chǎn)收支管理過程中的現(xiàn)象，同時，要建立嚴格的資金支付審批制度，根據(jù)管理人員的職能層次設(shè)立審批權(quán)限，禁止越權(quán)審批，以確保資金支出的規(guī)范、合理。第三，采購控制。行政事業(yè)單位在安排各部門的資產(chǎn)采購工作時，要充分考慮到其預算與資產(chǎn)需求；在進行采購工作時，應結(jié)合當前的市場情況與單位的資金情況選擇最優(yōu)方案，大型的采購項目應通過公開招標的方式選擇供應商，這不僅能保證采購活動的透明度和公平性，還能提升采購效率，有效節(jié)約單位資金。此外，要做好采購工作的后續(xù)工作，即采購資產(chǎn)的檢測、驗收等，以保證整個采購過程的監(jiān)管到位。

第四、完善管理信息系統(tǒng)。目前我國行政事業(yè)單位的信息系統(tǒng)作用還停留在存儲與統(tǒng)計數(shù)據(jù)上，沒有運用到資產(chǎn)管理領(lǐng)域。但實際上，只要經(jīng)過相關(guān)改進，在信息系統(tǒng)中增設(shè)資產(chǎn)存量統(tǒng)計模塊，信息系統(tǒng)就能為資產(chǎn)管理工作提供很大的幫助。通過系統(tǒng)自動統(tǒng)計出當前的資產(chǎn)存量，能夠很大程度地減輕資產(chǎn)管理部門的工作量，還能提升統(tǒng)計數(shù)據(jù)的精確性。

參考文獻：

[1]季平.必須強化事業(yè)單位資產(chǎn)管理[J].江蘇農(nóng)村經(jīng)濟.2006（07）

第4篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

摘 要 作為事業(yè)單位內(nèi)部管理的重要組成部分，財務(wù)管理內(nèi)部控制能夠保障國有資產(chǎn)的安全性，提高財務(wù)信息的質(zhì)量和資金的使用效率，因此強化使用事業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制具有重要的現(xiàn)實意義。本文分析了目前事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題，并提出了幾點改進建議。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 建議

隨著市場化進程的不斷推進和財政改革的日益深化，對事業(yè)單位財務(wù)管理提出了更高的要求，這就需要我們深入剖析目前事業(yè)單位財務(wù)管理存在的問題，并尋求相應的強化措施，從而促進事業(yè)單位的健康發(fā)展。

一、 事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題

1．財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，財務(wù)內(nèi)部控制意思比較薄弱

財務(wù)人員的綜合素質(zhì)體現(xiàn)在職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)這兩個方面，目前事業(yè)單位由于受到編制等事項的限制，導致一些財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)較低，甚至還有一些財務(wù)人員沒有取得會計從業(yè)資格證，并且單位很少針對財務(wù)工作開展系統(tǒng)的培訓和學習，而會計制度和知識更新非常頻繁，從而導致財務(wù)管理中諸多問題的出現(xiàn)。

事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制是否良好，與其管理層和財務(wù)部門的財務(wù)內(nèi)部控制意識是否強大息息相關(guān)。在實際操作中，很多事業(yè)單位從整體上缺乏內(nèi)部控制的意識，管理層對內(nèi)部控制的重要性認識不到位。有的事業(yè)單位管理層和群眾甚至認為財務(wù)管理內(nèi)部控制只是財務(wù)部門的事情，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況和執(zhí)行效果從來不進行評價，從而導致不能起到應有的監(jiān)管作用。

2．財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，會計監(jiān)督制裁力度不夠

很多事業(yè)的內(nèi)部控制制度仍然存在很大的缺陷：一方面財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不夠規(guī)范，財產(chǎn)物資管理制度、現(xiàn)金管理制度、大額費用審批制度及出差管理制度等都存在著不夠管理松懈的問題，某些事業(yè)單位在固定資產(chǎn)的購置方面存在很多漏洞，容易造成資產(chǎn)流失和帳外資產(chǎn)的風險；另一方面是財務(wù)人員的分工不夠合理，崗位的設(shè)置比較隨意，特別是不相容職位存在著由相同財務(wù)人員擔任的現(xiàn)象，同時單位的財務(wù)信息系統(tǒng)比較落后，安全性較低。

目前有些事業(yè)單位的一切工作都是以領(lǐng)導的指示為依據(jù)，具有法律效力的會計法規(guī)在這些單位里流于形式，沒有發(fā)揮真正的作用。有些下級財務(wù)人員寧可違背會計法規(guī)，也不敢違背上司的指示，使得會計法規(guī)形同虛設(shè)。有的財務(wù)人員因遵守法規(guī)而違背了上司的意愿，便會遭到打擊報復，會計監(jiān)督制裁力度較弱。

3．會計基礎(chǔ)工作薄弱，預算控制不夠合理

事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作薄弱主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是某些事業(yè)單位存在著會計信息失真、會計數(shù)據(jù)不夠準確、會計憑證不夠規(guī)范、會計資料不夠完整、帳外設(shè)帳和私設(shè)小金庫的現(xiàn)象；二是財務(wù)人員的后續(xù)教育缺乏，其知識和理論得不到及時的更新，不能有效地按照構(gòu)建財會法規(guī)、財經(jīng)制度獨立進行會計監(jiān)督。

事業(yè)單位的預算控制是保障其預算嚴格按照編制的要求實施預算，達到預算制定目的的重要手段。現(xiàn)在很多事業(yè)單位預算的編制不夠合理，不能夠反映本單位的職責、目標和下一年度的支出計劃。由于事業(yè)單位預算的計劃性和科學性不強，導致其預算調(diào)整追回比較頻繁，資金的使用缺乏預見性，遇到突發(fā)問題就要向領(lǐng)導打報告，從而削弱了預算的約束力和控制力。

二、 強化事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制的幾點建議

1．提高財務(wù)人員的素質(zhì)，增強財務(wù)管理內(nèi)部控制的意識

財務(wù)人員綜合素質(zhì)的高低是決定財務(wù)工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素，因此要嚴格落實財務(wù)人員持證上崗制度，同時對財務(wù)人員進行經(jīng)常性的后續(xù)業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，力求建立一支高素質(zhì)的財務(wù)隊伍。

與此同時，要增強不同層次的內(nèi)控意識：（1）單位領(lǐng)導要牢固樹立財務(wù)管理內(nèi)部控制的觀念和意識，支持財務(wù)人員實施內(nèi)部控制，教育職工理解和執(zhí)行內(nèi)部控制；（2）財務(wù)人員要牢固樹立按照相關(guān)法律法規(guī)認真實施內(nèi)部控制的觀念和意識，把財務(wù)審核的內(nèi)控機制貫穿于日常的工作中，確保各項風險控制在可承受的范圍內(nèi)，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)；（3）單位普通員工要牢固樹立遵守財經(jīng)紀律的觀念和意識。事業(yè)單位要營造群眾監(jiān)督、民主理財?shù)牧己脷夥眨_保每位普通員工都能參與到會計監(jiān)督的工作中。

2．完善財務(wù)內(nèi)部控制制度

通過內(nèi)部審計監(jiān)察制度，確?，F(xiàn)金管理制度、財產(chǎn)物資管理制度、出差管理制度、大額費用審批制度的嚴格實施：建立恰當?shù)膶徟绦?，根?jù)不相容職位相分離原則，明確管理職責以及各種監(jiān)督關(guān)系，使職責分工明確，權(quán)利相巨制衡；完善外部和內(nèi)部審計監(jiān)督，層層落實、責任到人，并根據(jù)實施效果制定獎懲機制：建立管理信息系統(tǒng)，強化各種流向的信息溝通，加強備部門的合作交流。

3．加強會計系統(tǒng)控制，做好預算管理工作

事業(yè)單位要加強會計系統(tǒng)控制，制定適合本單位的會計管理制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，實行會計人員崗位責任制。與此同時，要從以下三個方面做好預算管理工作：在編制方面，要采取“零基預算”。各級預算在編制的時候，應當統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在保證事業(yè)單位支出合理需要的前提下，按照預算支出額的一定百分比設(shè)置預備費，用于當年預算執(zhí)行中的突發(fā)事件及其他難以預見的特殊開支；在預算時實施方面，要確保預算執(zhí)行的剛性，各部門在各項業(yè)務(wù)活動中要嚴格按照預算辦事；在預算評價反饋方面，以預算的各項指標為依據(jù)，對全面預算的執(zhí)行情況進行系統(tǒng)的記錄和計量，將實際完成情況與預算對比來考核各責任中心的工作成果，從而進行有效的糾偏和獎懲。

三、 結(jié)論

事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)部控制是優(yōu)化財政資源配置、確保預算平衡、促進其健康發(fā)展的關(guān)鍵。事業(yè)單位必須不斷發(fā)現(xiàn)其財務(wù)管理內(nèi)部控制中的問題，反復思考，建立健全科學有效的內(nèi)部控制制度，從而促進自身的全面發(fā)展。

參考文獻：

第5篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：風險管理；新事業(yè)單位會計準則；內(nèi)部控制

中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01

一、新事業(yè)單位會計準則下內(nèi)部控制風險管理現(xiàn)狀分析

一般而言，新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位源源不斷的向市場提供公共產(chǎn)品，市場競爭相對較小，以致公共資源使用效率難以得到保障。受多方面因素的影響，使得公共部門享受調(diào)配社會公共資源、稀缺資源等相關(guān)資源的權(quán)利。此形勢下，外界組織為獲取更多資源，不惜違背相關(guān)法規(guī)政策，相應開展各種行賄弄權(quán)行為，致使公共部門“尋租”現(xiàn)象日益突出，如此以來，極易造成大量的優(yōu)秀資源流失、浪費，難以發(fā)揮使用價值最大化。

從宏觀層面講，新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面風險主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動的風險與業(yè)務(wù)流程的風險兩方面；從微觀層面講，新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面風險細分為預算控制風險、采購控制風險、收支控制風險、工程項目控制風險、合同管理風險、資產(chǎn)控制風險及基金管理風險等，具體內(nèi)容如下：

（1）預算控制風險。預算控制風險的發(fā)生主要取決于預算編制、執(zhí)行的規(guī)范性、預算決策機制的完善性及內(nèi)部批復指標與支出事項的銜接性等因素；（2）采購控制風險。采購控制風險的發(fā)生主要取決于采購決策的有效性、采購支付的合理性、采購范圍的合規(guī)性及招投標的公正性等因素；（3）收支控制風險。收支控制風險的發(fā)生主要取決于支出分類的科學性、單位收入的完整性、資金支付的合理性等因素；（4）工程項目控制風險。工程項目控制風險的發(fā)生主要取決于工程前期準備的科學合理性、立項評審的公正有效性等因素；（5）合同管理風險。合同管理風險的發(fā)生主要取決于合同立項評審的公正有效性、合同簽訂的規(guī)范性及合同執(zhí)行高效性等因素；（6）資產(chǎn)控制風險。資產(chǎn)控制風險的發(fā)生取決于資產(chǎn)購置科學合理性、資產(chǎn)配置有效性等因素；（7）基金管理風險?；鸸芾盹L險的發(fā)生取決于基金收入和支出程序的規(guī)范性、償付方式合理性、風險規(guī)避高效性等因素。

截止目前，國內(nèi)經(jīng)濟市場中內(nèi)部控制方法已呈現(xiàn)多元化趨勢，如會計控制、不相容職務(wù)分離孔子、信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部授權(quán)審批控制等。為充分發(fā)揮內(nèi)部控制方法高效性職能，進一步加強新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位內(nèi)部控制，需要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部各崗位職責權(quán)限，協(xié)調(diào)好內(nèi)部各崗位之間的關(guān)系，調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部控制程序，始終圍繞財產(chǎn)安全性、完整性，實現(xiàn)資產(chǎn)使用價值最大化為終極目標開展內(nèi)部控制活動。除此之外，加強新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位會計信息的內(nèi)部控制同樣至關(guān)重要，即會計信息的真實性、完整性、有用性直接關(guān)系到新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位各項決策的高效性、正確性，所以要求新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位依照科學合理性、真實全面性原則編制會計報表，規(guī)范相關(guān)憑證填寫行為，落實好相關(guān)憑證保管工作，以促進新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

內(nèi)部監(jiān)督與審計是內(nèi)部控制的重要組成部分。計劃經(jīng)濟體制下，新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督側(cè)重于事后結(jié)果監(jiān)督，忽略了事前監(jiān)督與事中監(jiān)督的重要性，以致內(nèi)部監(jiān)督未能夠達到預期目標。所以應轉(zhuǎn)變這一監(jiān)督模式，切實著眼于新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)開展內(nèi)部監(jiān)督活動。同時新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位增設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)，由內(nèi)部審計機構(gòu)專門負責內(nèi)部監(jiān)督職務(wù)，建立內(nèi)部監(jiān)督制度，調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督程序，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督標準，通過內(nèi)部監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在的薄弱環(huán)節(jié)，之后有針對性地制定有效應對措施予以糾正，以確保新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位內(nèi)部控制活動順利有序進行；另一方面，建立績效考核機制與獎懲激勵機制，推進二者相機結(jié)合，新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位嚴格依照績效考核機制對參與內(nèi)部控制人員進行績效考核，并依據(jù)績效考核結(jié)果對相應人員進行獎勵或懲處，以激發(fā)各級人員工作能動性，增強其責任感。

二、風險管理視角下新事業(yè)單位會計準則下內(nèi)部控制相關(guān)策略

（一）以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建目標與原則

新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位應結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展現(xiàn)狀確定以風險管理為導向的內(nèi)部控制構(gòu)建目標與原則。一方面，以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建目標：借鑒國外先進的風險辨識、分析、評估方法，結(jié)合我國基本國情，要求新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位培育新型風險管理理念，同時將國外先進的經(jīng)驗措施引入新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，之后全面貫穿于新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位各項經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從中挖掘存在的風險因素，然后采取有效措施予以解決，推進新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益價值最大化。另一方面，以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系構(gòu)建原則：（1）符合聯(lián)交所與證交所監(jiān)督管理的要求；（2）嚴格遵循《中央新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位全面風險管理指引》相關(guān)理念；（3）與COO《新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位風險管理——整合框架》保持一致性。

（二）以風險管控現(xiàn)狀評估為切入點，確定以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系建設(shè)階段

新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位通過對各經(jīng)營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行風險管控評估，從而確定以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系著重點與薄弱點，之后有針對性地予以建設(shè)。一般而言，新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位從內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)、內(nèi)部控制促進管理及內(nèi)部控制融入管理三大階段構(gòu)建以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系，具體內(nèi)容如下：

1.內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)階段

新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位依據(jù)《內(nèi)部控制手冊》與《自我評估手冊》，結(jié)合自身實際狀況構(gòu)建以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系框架，同時，確定風險管理內(nèi)部控制切入點。總結(jié)而言，內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)階段目標：構(gòu)建風險知識庫，初步形成以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系，增強新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位風險管控能力。

2.內(nèi)部控制促進管理階段

分析評價內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)階段下所形成的以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系運行狀況，挖掘體系運行過程中存在的不足之處，之后優(yōu)化調(diào)險管理業(yè)務(wù)流程、規(guī)范新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)、健全相關(guān)制度機制。歸納而言，內(nèi)部控制促進管理階段目標：完善以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系，構(gòu)建內(nèi)部控制與管理互動機制，不斷提高新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位風險管理能力。

3.內(nèi)部控制融入管理階段

新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位廣泛借鑒國外發(fā)達國家先進的風險管理理念、模式、措施，結(jié)合自身實際狀況，有針對性地將相關(guān)風險管理理念、方法融入本新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中，從而形成完善的以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系，之后依托于該體系提高新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位日常管理水平。因此，內(nèi)部控制融入管理階段目標：形成完善的以風險管理為導向的內(nèi)部控制體系，不斷提升新事業(yè)單位會計準則下事業(yè)單位日常管理水平。

三、結(jié)語

為了全面貫徹實施財政部新修訂的《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》和制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，提升事業(yè)單位會計核算水平和信息質(zhì)量，加強廉政風險防控機制建設(shè)，本文對其內(nèi)部控制策略進行了較為深入獨到的探討。

參考文獻：

[1]劉永澤，唐大鵬.社保基金償付能力風險理論分析與實證檢驗[J].審計與經(jīng)濟研究，2012（02）.

第6篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

摘要：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制對行政事業(yè)單位的管理具有重要意義。本文比較了內(nèi)部控制與全面風險管理的異同，并著重從制度、環(huán)境和風險管理三個層面分析了當前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，據(jù)此建立了基于全面風險管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系，并提出了相應的解決對策。

關(guān)鍵詞 ：全面風險管理；行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；體系；措施

近年來，我國行政事業(yè)單位頻頻發(fā)生的違法、違紀案件及資產(chǎn)損失浪費現(xiàn)象，深刻揭示出當前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理工作存在的問題和不足。我國財政部于2012年11月29日印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，它為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和管理指明了方向，也再次印證了內(nèi)部控制管理體系在行政事業(yè)單位管理中的重要性。文本旨在通過分析全面風險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系，探討如何從全面風險管理角度，更好地實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系。

一、全面風險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

1.全面風險管理與內(nèi)部控制的概念關(guān)于全面風險管理（ERM）的概念，目前國內(nèi)外尚未統(tǒng)一定義。COSO委員會在2004年的《企業(yè)風險管理－整合框架》中對全面風險管理的定義是：“全面風險管理是一個過程，它由組織的董事會、管理層以及其它人員來共同實施，應用于戰(zhàn)略制定以及組織各個層次的活動，旨在識別可能影響組織的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為組織目標的實現(xiàn)提供合理保證”。這是對全面風險管理的一個廣義的定義，不僅適用于企業(yè)等營利性組織，也同樣適用于事業(yè)單位等非營利性組織。

當今理論界對內(nèi)部控制的定義不盡相同。但是，被普遍接受的是美國COSO委員會于1992 年《內(nèi)部控制—整合框架》中對內(nèi)部控制的定義。報告指出內(nèi)部控制是一個過程，該過程的目標主要有：可靠的財務(wù)報告；遵從法律法規(guī)；有效的經(jīng)營三個方面。這些目標的實現(xiàn)受到公司董事會、管理層和其他人員的共同影響。該框架還將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督評審五個要素，具體如圖1所示：

2.全面風險管理與內(nèi)部控制的異同全面風險管理（ERM）拓展和細化了COSO內(nèi)部控制，并將其作為一個子系統(tǒng)，形成了一個更全面、更強有力的關(guān)注風險的概念。雖然全面風險管理與內(nèi)部控制存在緊密聯(lián)系，但全面風險管理在COSO內(nèi)部控制整合框架的基礎(chǔ)上增加了許多全新的組成部分，在增加了管理目標和要素數(shù)量的同時，引入了風險組合觀等概念，并在對風險的定義和對策方面都做了補充和調(diào)整，具體如表1所示。

二、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題總結(jié)起來，主要存在于制度、環(huán)境以及風險管理等層面，結(jié)合COSO內(nèi)部控制框架的五要素，總結(jié)為以下問題：

1.制度層面

內(nèi)部控制中控制活動這個要素是確保行政事業(yè)單位風險能夠應對和控制的制度和程序，因此內(nèi)部控制中制度性建設(shè)是非常重要的。當前行政事業(yè)單位的制度體系并不完善，存在的問題主要有：

(1)財務(wù)管理制度不健全。表現(xiàn)為單位沒有單獨制定內(nèi)部財務(wù)管理制度，缺乏明確的財務(wù)崗位責任制，無有效的單位內(nèi)部支出約束機制等，導致了單位財務(wù)管理隨意性大，財務(wù)人員職責不明確，造成了財務(wù)管理的失控。

（2）資產(chǎn)管理和控制制度薄弱。表現(xiàn)為固定資產(chǎn)在使用過程中缺乏相關(guān)的內(nèi)部控制，會計人員并未像企業(yè)那樣對資產(chǎn)進行嚴格的賬務(wù)管理，“重錢輕物、重購輕管”現(xiàn)象嚴重，導致資產(chǎn)的賬實不符以及資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴重。

（3）預算控制剛性不足。行政事業(yè)單位的部門預算制度編制粗糙，沒有細化到具體的項目。同時，由于預算之外的追加項目多，使得預算的隨意性大，不利于實現(xiàn)預算管理權(quán)威性和約束力的功能，也無法發(fā)揮預算控制作為內(nèi)部控制核心環(huán)節(jié)的作用。

2．環(huán)境層面

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制五大要素之首，是實施內(nèi)部控制的根基。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制環(huán)境主要包括：單位的人力資源政策、單位的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、誠信和價值觀念、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、單位文化等。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題主要有：

(1)單位員工尤其是領(lǐng)導層內(nèi)部控制意識薄弱。缺乏對內(nèi)部控制知識的了解和掌握，對內(nèi)部控制在單位管理中的重要性認識不足。

(2)行政事業(yè)單位的內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置不合理、權(quán)責分配不清。主要體現(xiàn)在財務(wù)會計部門只從事單位的賬務(wù)處理工作，并沒有參與到單位的管理活動和管理決策中。同時，由于行政事業(yè)單位存在崗位設(shè)置的不合法合理的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能相互分離，從而導致崗位之間的制約和監(jiān)督力度不足。

(3)內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置不合理。隨著政府對行政事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入實行“收支兩條線”的管理方式的開展，以及資金實施國庫集中支付、物品購買實施政府采購等制度的實施，行政事業(yè)單位領(lǐng)導漸漸將紀檢監(jiān)督等同于內(nèi)部審計。因此，在內(nèi)部審計部門設(shè)置上也就不再用心，導致內(nèi)部審計部門虛空，審計人員不具備基本的審計專業(yè)水平、對審計單位問題的處理權(quán)限不足等問題出現(xiàn)，嚴重影響了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

3．風險管理層面

風險評估是內(nèi)部控制五要素之一，是實施內(nèi)部控制的一個重要環(huán)節(jié)，指單位及時科學的識別和分析單位內(nèi)部控制目標實現(xiàn)過程中的各種相關(guān)風險，并能科學合理地確定應對這些風險的有效策略。行政事業(yè)單位風險包含單位組織層面的宏觀風險和單位業(yè)務(wù)層面的微觀風險。當前，我國行政事業(yè)單位在風險管理方面存在一定的缺失。在組織層面上，由于我國法律法規(guī)的不健全以及缺乏有限的制約監(jiān)督機制，導致我國行政事業(yè)面臨濫用公共權(quán)力和腐敗舞弊的風險。與此同時，行政事業(yè)單位由于不受市場經(jīng)濟競爭的影響，難以保障公共資金使用的效率性和效果性，使得社會上出現(xiàn)了非法的“尋租”現(xiàn)象，嚴重浪費了公共資源，造成了經(jīng)濟資源配置的扭曲，不利于我國生產(chǎn)力的健康發(fā)展。業(yè)務(wù)層面上則主要包含預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理和合同管理中的各種風險，亟待結(jié)合行政事業(yè)單位具體情況制定詳細的針對上述風險的措施。

三、基于全面風險管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制對策

1.基于全面風險管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

上述關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題的分析，充分說明了行政事業(yè)單位建立一套科學合理地內(nèi)部控制體系已迫在眉睫。行政事業(yè)單位需要結(jié)合全面風險管理（ERM）的相關(guān)理論建立一個基于全面風險管理的行政事業(yè)單位內(nèi)控體系。由于行政事業(yè)單位作為政府部門的特殊性，我們不能完全照搬企業(yè)關(guān)于風險管理與內(nèi)部控制結(jié)合的內(nèi)控體系，需要結(jié)合行政事業(yè)單位的實際情況從以下幾個方面入手，如圖2所示。

首先，基于全面風險管理的內(nèi)部控制體系的建設(shè)和實施要考慮到該體系的先進性以及行政事業(yè)單位的實際適應情況。因此，需要在設(shè)計和實施時遵循一定的原則，結(jié)合行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則和全面風險管理框架的設(shè)立原則，總結(jié)為以下幾點：

（1）適用性原則?；谌骘L險管理的內(nèi)控體系的構(gòu)建，首先要對行政事業(yè)單位具有一定的適用性。要根據(jù)行政事業(yè)單位工作的特殊性，制定切實有效的控制措施，并且保證措施具有高度可實施性。

（2）成本性原則。建立全面風險管理下的內(nèi)控體系要有一定的適用性而非復雜性，要杜絕形式的過于復雜而引起的高成本，加強可操作性，避免體系流于形式，最終實現(xiàn)以最小的成本防范最多的風險，從而實現(xiàn)成本效益最大化。

（3）層次性原則。層次性原則是指要系統(tǒng)性的設(shè)計內(nèi)控體系。首先在單位整體層面上設(shè)定控制目標和管理流程。然后，再在每個具體的層面上設(shè)計目標和策略，實現(xiàn)決策層、執(zhí)行層、操作層的完整監(jiān)控，最終實現(xiàn)內(nèi)控管理的目標。

2.基于風險管理的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的重點措施

在以上原則的規(guī)范指引下，行政事業(yè)單位風險內(nèi)控體系建設(shè)的重點措施結(jié)合本文前面提到的當面行政事業(yè)單位存在的問題，著重從以上四個方面入手：

（1）營造良好內(nèi)控環(huán)境，強化風險管控意識。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制制度得以實施的基礎(chǔ)和前提。因此，內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)就顯得尤為重要。結(jié)合上文中提到的內(nèi)部環(huán)境包含的幾項內(nèi)容，行政事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境建設(shè)可從以下幾方面展開：一方面要加強對單位全體成員的內(nèi)部控制知識的培訓，尤其是單位的領(lǐng)導層要充分認識到內(nèi)控建設(shè)緊迫性和重要性，樹立牢固的風險管理內(nèi)控意識，杜絕所謂的“一言堂”、“拍腦袋”等形式主義現(xiàn)象的發(fā)生，發(fā)揮好領(lǐng)導的帶頭作用，加強內(nèi)控方面的學習，從而營造良好的內(nèi)部控制氛圍；另一方面要加強行政事業(yè)單位內(nèi)控環(huán)境中軟環(huán)境的建設(shè)。例如，對單位人員灌輸風險理念、樹立誠信和價值觀念，建設(shè)有內(nèi)控特色的單位文化，增強員工的凝聚力，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的有效性。

（2）加強審計監(jiān)督力度，建立獨立審計隊伍。審計部門是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施不可或缺的監(jiān)督機構(gòu)。只有審計部門對單位各項業(yè)務(wù)實施恰當?shù)谋O(jiān)督，才能確保內(nèi)控制度的有效實施。行政事業(yè)單位既要建立一支獨立審計隊伍實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督，又需要充分利用外部審計的監(jiān)督檢查作用，從而實現(xiàn)內(nèi)審與外審相結(jié)合的有效審計制度。國家審計部門應對行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度的實施進行專門審計，尤其是要加強對單位財務(wù)會計行為的監(jiān)督檢查，指導促進行政事業(yè)單位完善自己的會計制度體系，從而促進單位廉政建設(shè)，預防和減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。行政事業(yè)單位應加強內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，通過制定正式的章程、明確內(nèi)審部門的職責和工作范圍、提高審計人員的政治修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平，更好的發(fā)揮內(nèi)部審計的控制監(jiān)督力度，確保單位內(nèi)控制度更好地貫徹實行。

（3）完善內(nèi)控制度體系，規(guī)范單位內(nèi)部行為。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作和財務(wù)會計工作的有效實施，需要一套科學合理的制度體系的支持與保證。因此，行政事業(yè)單位需要遵循“實用性”的原則，并結(jié)合行政事業(yè)單位的特殊性，制定一套規(guī)范健全的制度體系。對于宏觀管理的內(nèi)控制度，財政部門可以組織有關(guān)權(quán)威專家針對行政事業(yè)單位存在的制度問題，研究制定《非盈利組織內(nèi)部控制指引》以及《單位腐敗風險防控準則》，切實落實不相容崗位相互分離的原則；完善單位管理層對重大經(jīng)濟事項的集體決策制度；強化系統(tǒng)對單位的控制作用。在單位具體業(yè)務(wù)層面上，則應建立以預算資金風險管理為核心的內(nèi)控制度，將部門預算與單位內(nèi)部的責任預算相結(jié)合，對政府采購支出業(yè)務(wù)實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行規(guī)范與監(jiān)督，實現(xiàn)單位資產(chǎn)的信息化管理等。

（4）建立財務(wù)信息系統(tǒng)，預測防范財務(wù)風險。財務(wù)風險管理是風險管理的一個重要分支，是指行政事業(yè)單位對預算過程中可能存在的各種風險進行識別和分析，采取有效方法進行一定的防范和控制的一個過程。財務(wù)風險管理應結(jié)合當前信息化時代的特點，建立一套有針對性和適用性的財務(wù)信息系統(tǒng)，以加強內(nèi)部控制的實施的效率和效果性。要想構(gòu)建一個完善的財務(wù)信息平臺，應滿足一下幾點要求：首先是要充分的運用電子信息技術(shù)和數(shù)據(jù)庫，建立一套針對行政事業(yè)單位的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，加強風險預警與內(nèi)控的協(xié)同，對財務(wù)風險進行全面、及時、科學的預警評估，減少資產(chǎn)的閑置和資金的浪費現(xiàn)象發(fā)生；二是要完善行政事業(yè)單位會計核算體系，對單位內(nèi)部現(xiàn)金流和信息流實現(xiàn)統(tǒng)一的內(nèi)控平臺開發(fā)，確保單位預算資金的低風險，實現(xiàn)富有挑戰(zhàn)的全新預算資金管理機制。

參考文獻

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第7篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

財務(wù)精細化管理就是通過完善財務(wù)管理內(nèi)容、拓寬財務(wù)管理的范圍等等手段對財務(wù)管理進行優(yōu)化處理，再將財務(wù)管理和單位日常管理的方方面面融合在一起，從而達到財務(wù)職能轉(zhuǎn)變、單位總體管理水平提高、降低成本費用的目的。

二、目前機關(guān)事業(yè)部門在財務(wù)管理方面存在的不足

（一）內(nèi)部控制沒有落實

大多數(shù)使用單位的內(nèi)部控制機制都是形同虛設(shè)，根本就沒有貫徹執(zhí)行。而且在會計崗位和會計人員的管理力度也是不夠的，大部分的會計人員都是兼職的，業(yè)務(wù)交叉現(xiàn)象嚴重。

（二）財務(wù)核算不規(guī)范

其一，對原始憑證進行不規(guī)范的管理。例如，一些不法人員常常利用財務(wù)人員不按照規(guī)定嚴格審核原始憑證的漏洞，對國家的國有財產(chǎn)進行竊取。其二，財務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作水平不熟練，通常在填制記賬憑證的時候出現(xiàn)混亂、不符合規(guī)定的現(xiàn)象。其三，單位固定資產(chǎn)的管理不規(guī)范。一些單位不重視對固定資產(chǎn)的管理，同時對固定資產(chǎn)折舊管理也不注重。

（三）不合理的財務(wù)預算

雖然財務(wù)預算是財務(wù)管理的起點和預算管理工作的基本，但是在財務(wù)管理中，還存在一些問題。例如，沒有財務(wù)管理的意識，只顧敷衍的完成任務(wù)并注重工作的質(zhì)量，主管部門沒有和下面具體的執(zhí)行部門進行有效的溝通導致由于不了解實際情況而出現(xiàn)預算批準不準確。

（四）不健全的財務(wù)報告體系

由于目前國家的撥款比例有所下降，而且不少單位都可以通過眾多方式得到收入。如殘聯(lián)系統(tǒng)從各級得到撥款，而在做全國殘聯(lián)系統(tǒng)財務(wù)統(tǒng)計報表及預算執(zhí)行統(tǒng)計表時，多數(shù)單位做成了匯總報表，因為上級撥入專項經(jīng)費時上級已列支，所以在下級真正支出時要將這筆款項收入數(shù)進行扣除，要做抵銷分錄及過渡性報表，而因為會計人員的能力和為了省事，最終這樣的報表變成為上級定數(shù)字下級填數(shù)字，這樣，原來的報表體系就不能適應當前的財務(wù)管理管理，無法真實反映會計信息，造成會計信息失真。

三、機關(guān)事業(yè)單位加強財務(wù)精細化管理的建議

（一）認識到預算管理的重要性

首先，實行財務(wù)分級管理體制。機關(guān)事業(yè)部門的經(jīng)費，都是財務(wù)部門和業(yè)務(wù)一起來管理的。業(yè)務(wù)部門主要是負責經(jīng)費的預算、計劃、分配和使用權(quán)。而財務(wù)部門則主要負責經(jīng)費活動的組織和協(xié)調(diào)、監(jiān)督管理和控制管理、供應和保障。由于目前財務(wù)管理較為混亂，所以，可以設(shè)立分管部門，把任務(wù)具體到各個部門，管理層次分明。此外，財務(wù)部門要對各個部門進行強有力的指導，在審核時應該具有專業(yè)性，要讓各個部門知道“權(quán)在黨委，錢在財務(wù)，事在部門”的基本原則，這樣就可以避免業(yè)務(wù)交叉混亂，不斷理順各個部門之間的關(guān)系。其次，預算管理工作要全面開展起來；在全面、充分的預算和統(tǒng)籌部門的日常活動和財務(wù)結(jié)果的同時，還要實現(xiàn)全部過程的監(jiān)控管理，最后還得將實際的情況和預算目標進行例行分析，以便于能夠使問題得到及時的反饋和改正；為了使得有限的資金能夠得到最佳的分配使用，避免資金的浪費，就需要全面的預算編制和平衡；費用的支出和資金管理是核心的內(nèi)容，單位有必要建立完善的內(nèi)控制度和工作的流程，而且要隨時為單位提供較為有效的監(jiān)控方法；建立一定的業(yè)績考核考評制度，發(fā)揮獎懲制度的作用，從而提高部門和人員的工作積極性；為了給預算的執(zhí)行情況提供依據(jù)，需要在日常業(yè)務(wù)中，收集各種信息。第三，構(gòu)建較為精細的成本費用控制機制。首先，建立標準，殘聯(lián)系統(tǒng)各類康復培訓標準就是完成任務(wù)消耗的基本需求，現(xiàn)階段由于財力所限，康復與培訓的標準是以“標配”為主---只能是基本維持康復與培訓需求。其次，消耗定量標準的建立。所謂的消耗標準就是指為了維持機關(guān)的日常生活開支必須的基本需求或者是事業(yè)單位各個部門各項開支的定額指標。消耗定量標準基本上由各級財政部分統(tǒng)一制定。

（二）強化流程的管理

1、有條不紊的工作流程

根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合單位的實際情況，對規(guī)范適時的實行調(diào)整，從而使建立的工作流程和審批流程具有完整性和規(guī)范性，并且必須要嚴格執(zhí)行。

2、對實施過程進行全面監(jiān)控

對單位的工作實施全面的監(jiān)控管理，財務(wù)人員在實行全面監(jiān)控的過程中，可以對出現(xiàn)的問題進行及時的跟蹤反饋，從而避免了問題的蔓延惡化，保證了工作的效率。此外，對財務(wù)數(shù)據(jù)的有效分析，可以給領(lǐng)導層做決策提供依據(jù)。

3、強化精細化管理的意識

首先，要正確看待政績，不僅要得到上級的認同，還要讓人民心服口服。其次，政府資源要有真正的效益，經(jīng)費收支要平衡，弱勢群體要得到實在的利益，改善其生活狀態(tài)，這樣，財務(wù)管理水平才算是是好的。其次，對于資金的使用要精打細算。對于事業(yè)的經(jīng)費是及其有限的，所以，每一分錢都要用在刀刃上，要在目標和成本之間找到一個平衡點，以便于讓投入的財力物力實現(xiàn)效益最大化。

4、強化服務(wù)管理，保障財務(wù)職能的轉(zhuǎn)變

首先，在精細化管理中，財務(wù)人員要秉承服務(wù)保障的原則，不僅要精通財務(wù)的知識，還要對其他知識有所了解，深入實踐中，多學多問多積累經(jīng)驗，了解現(xiàn)行國家的政策法規(guī)和業(yè)務(wù)工作知識。其次，精細化管理工作要得到有效的開展，就必須要求財務(wù)工作實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”，即是從記賬核算到?jīng)Q策支持的轉(zhuǎn)變，從事后靜態(tài)核算到全程動態(tài)控制的轉(zhuǎn)變，從機關(guān)工作到服務(wù)保障的轉(zhuǎn)變。這些重要的轉(zhuǎn)變，每個財務(wù)人員都必須清楚的認識到并要努力將其實現(xiàn)。

第8篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

為此，我們將認真貫徹黨的十和十八屆三中全會精神，深入落實自治區(qū)“8337”發(fā)展思路，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，圍繞“民生為本、人才優(yōu)先”工作主線，大力實施創(chuàng)業(yè)就業(yè)工程和人才強區(qū)工程，著力推進社會保障體系建設(shè)與和諧勞動關(guān)系機制建設(shè)，努力深化人事制度改革和工資收入分配制度改革，全力推動人力資源和社會保障事業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

一、大力實施創(chuàng)業(yè)就業(yè)工程

圍繞建立經(jīng)濟發(fā)展和擴大就業(yè)的聯(lián)動機制，深入落實創(chuàng)業(yè)就業(yè)三年行動計劃，完善扶持創(chuàng)業(yè)和促進就業(yè)的各項政策，規(guī)范招人用人制度，努力穩(wěn)定和擴大就業(yè)。一是著力促進重點人群就業(yè)。繼續(xù)全力做好以高校畢業(yè)生為重點的青年就業(yè)工作，加大對高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)的扶持力度，健全高校畢業(yè)生基層服務(wù)保障機制。自治區(qū)將進一步增加政府購買公益性崗位數(shù)量，促進高校畢業(yè)生特別是貧困家庭和蒙古語授課畢業(yè)生就業(yè)，今年力爭實現(xiàn)高校畢業(yè)生就業(yè)13萬人以上。積極引導農(nóng)牧民就近就地轉(zhuǎn)移就業(yè)和返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，增強轉(zhuǎn)移就業(yè)穩(wěn)定性，農(nóng)牧民轉(zhuǎn)移就業(yè)人數(shù)達到240萬人以上。加強就業(yè)援助，確保完成失業(yè)人員再就業(yè)5萬人，就業(yè)困難人員再就業(yè)6萬人。增強失業(yè)保險制度預防失業(yè)、促進就業(yè)的功能，做好化解產(chǎn)能過剩、企業(yè)兼并重組轉(zhuǎn)型過程中職工安置工作。二是著力加強職業(yè)技能培訓。完善落實培訓補貼政策，切實加強技工院校和職業(yè)技能公共實訓基地建設(shè)，深入推進特色培訓品牌創(chuàng)建活動，啟動實施農(nóng)牧民工職業(yè)技能提升計劃，大力開展就業(yè)技能培訓、崗位技能提升培訓。三是著力推動創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)。進一步健全扶持創(chuàng)業(yè)工作機制，強化創(chuàng)業(yè)指導服務(wù)，完善小額擔保貸款政策，加強創(chuàng)業(yè)園區(qū)和創(chuàng)業(yè)孵化基地建設(shè)，深入推進國家和自治區(qū)級創(chuàng)業(yè)型城市創(chuàng)建工作。四是充分發(fā)揮家庭服務(wù)業(yè)促進就業(yè)的作用。把發(fā)展家庭服務(wù)業(yè)作為就業(yè)新的增長點，以推動社區(qū)服務(wù)中心建設(shè)為重點，繼續(xù)打造區(qū)域性家庭服務(wù)業(yè)公益性信息服務(wù)平臺，構(gòu)建中心城市家庭服務(wù)體系，探索建立政府購買公益崗位和有償家政服務(wù)相結(jié)合的模式，增強家庭服務(wù)業(yè)吸納就業(yè)的能力。組織實施自治區(qū)家庭服務(wù)企業(yè)“百戶十強”創(chuàng)建活動，深入實施家庭服務(wù)業(yè)特別培訓計劃。五是強化公共就業(yè)服務(wù)體系建設(shè)。加大人才市場和勞動力市場整合力度，建立統(tǒng)一規(guī)范的人力資源市場。加強人力資源市場誠信體系建設(shè)和標準化建設(shè)，促進人力資源服務(wù)業(yè)發(fā)展。全面落實就業(yè)服務(wù)實名制管理和企業(yè)空崗報告制度，加強就業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，推進就業(yè)信息全區(qū)互聯(lián)共享，將大學生就業(yè)服務(wù)終端延伸到校園、社區(qū)，提高就業(yè)信息服務(wù)質(zhì)量。

二、大力實施人才強區(qū)工程

加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整合各種資源，集聚多方力量，深入推進人才強區(qū)工程。一是完善人才政策體系。加快人才發(fā)展體制機制改革和政策創(chuàng)新，健全人才培養(yǎng)、引進、使用、評價和激勵機制，分類推進職稱制度改革。暢通引進高層次急需緊缺人才綠色通道，建立促進人才向基層、非公有制經(jīng)濟組織、艱苦地區(qū)、生產(chǎn)一線流動的激勵機制。二是搭建人才工作平臺。加快人才資源信息庫建設(shè)，統(tǒng)籌落實國家專項人才計劃和“草原英才”工程任務(wù)，加強區(qū)域人才交流合作，認真落實京蒙、粵蒙人才開發(fā)合作協(xié)議。建設(shè)海外高層次人才聯(lián)絡(luò)平臺，推動引智成果示范基地建設(shè)。三是加強專業(yè)技術(shù)人才隊伍建設(shè)。圍繞重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展，深入實施專業(yè)技術(shù)人才知識更新工程，進一步落實少數(shù)民族專業(yè)技術(shù)人才特培計劃，有針對性地引進和培養(yǎng)一批能夠突破關(guān)鍵技術(shù)、帶動新興產(chǎn)業(yè)、發(fā)展高新技術(shù)的急需緊缺專業(yè)技術(shù)人才。四是加強高技能人才隊伍建設(shè)。圍繞傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，繼續(xù)實施高技能人才振興計劃和百名高技能人才培養(yǎng)計劃，加大重點行業(yè)和企業(yè)的關(guān)鍵崗位和緊缺職業(yè)技師、高級技師培養(yǎng)力度。

三、著力推進社會保障體系建設(shè)

注重保障和改善民生，堅持把完善社會保障作為民生工作的重要內(nèi)容。一是完善社會保險政策。認真落實《社會保險法》及其配套法規(guī)和政策，進一步規(guī)范養(yǎng)老保險自治區(qū)級統(tǒng)籌和醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險盟市級統(tǒng)籌。從我區(qū)實際出發(fā)，探索建立城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接辦法，逐步完善被征地農(nóng)牧民社會保障政策。研究制定困難企業(yè)和困難群體參加醫(yī)療保險政策，全面推進居民大病保險制度，繼續(xù)深化醫(yī)保付費方式改革，強化定點醫(yī)療機構(gòu)監(jiān)管，將醫(yī)療保險封閉運行企業(yè)全部納入社會統(tǒng)籌。研究出臺工傷保險條例實施辦法。二是不斷擴大社會保險覆蓋面。探索完善社會保險參保激勵機制，以非公有制企業(yè)職工、個體工商戶、靈活就業(yè)人員和農(nóng)牧民工為重點，進一步擴大職工基本養(yǎng)老保險覆蓋面；以高風險行業(yè)、中小微企業(yè)、事業(yè)單位職工和農(nóng)牧民工為重點，擴大工傷保險覆蓋面。三是穩(wěn)步提高待遇水平。做好企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金調(diào)整工作。提高城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險財政補貼水平，城鎮(zhèn)職工和居民醫(yī)療保險政策內(nèi)住院費用基金支付比例分別保持在80%和70%以上。探索建立大病統(tǒng)籌保障機制，將特殊困難大病重病患者目錄外用藥列入大病保險支付范圍。四是加強社會保險基金管理和經(jīng)辦服務(wù)。建立和完善科學的征繳機制，強化基金內(nèi)控管理，加強社?；鸱乾F(xiàn)場監(jiān)督，全面推行醫(yī)保監(jiān)控軟件網(wǎng)上應用，提高基金使用效率，確保基金安全。加強業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)，開展網(wǎng)上經(jīng)辦和柜員制服務(wù)，擴大標準化建設(shè)試點范圍。加快異地就醫(yī)信息平臺、管理平臺、結(jié)算平臺建設(shè)，實現(xiàn)參保人員區(qū)內(nèi)異地就醫(yī)即時結(jié)算，拓展與區(qū)外重點地區(qū)異地就醫(yī)結(jié)算合作機制。

四、不斷深化人事制度改革

積極推進專業(yè)技術(shù)類和行政執(zhí)法類公務(wù)員分類管理工作，穩(wěn)妥、審慎地推進公務(wù)員聘任制試點。加大公開遴選力度，促進基層機關(guān)公務(wù)員向上級機關(guān)有序流動。研究建立公務(wù)員分級分類考錄試行辦法，以加強和穩(wěn)定基層公務(wù)員隊伍為重點，完善基層公務(wù)員錄用制度，適當降低艱苦邊遠地區(qū)公務(wù)員錄用門檻，開展從優(yōu)秀嘎查村干部、服務(wù)基層項目生中考錄公務(wù)員的試點工作。深入開展“公務(wù)員素質(zhì)建設(shè)年活動”，加強公務(wù)員法定四類培訓、京蒙合作培訓和東西部對口培訓，擴大在線學習范圍，強化公務(wù)員職業(yè)道德建設(shè)和能力建設(shè)。做好公務(wù)員平時考核工作和公務(wù)員統(tǒng)計直統(tǒng)試點工作。不斷深化事業(yè)單位人事制度改革。認真貫徹落實事業(yè)單位人事管理條例，研究制定具有行業(yè)、專業(yè)和不同崗位特點的公開招聘辦法，進一步完善事業(yè)單位公開招聘制度。積極開展專業(yè)技術(shù)二級崗位聘用工作，進一步規(guī)范崗位設(shè)置管理。積極穩(wěn)妥做好安置工作，改革干部安置辦法，確保年度干部任務(wù)圓滿完成。加強自主擇業(yè)干部的管理服務(wù)工作，認真做好部分困難企業(yè)干部解困維穩(wěn)工作。

五、努力深化收入分配制度改革

積極推進機關(guān)事業(yè)單位工資和津貼補貼制度改革，研究建立地區(qū)附加津貼制度。落實在旗縣以下機關(guān)全面實行公務(wù)員職務(wù)與職級并行、職級與待遇掛鉤制度，逐步解決基層公務(wù)員待遇偏低問題。結(jié)合事業(yè)單位分類改革，進一步完善事業(yè)單位收入分配政策。制定事業(yè)單位績效考核指導意見，充分發(fā)揮績效工資的激勵和導向作用。開展機關(guān)事業(yè)單位收入分配政策執(zhí)行情況自查、督查整改專項工作。強化企業(yè)收入分配調(diào)控，貫徹落實自治區(qū)企業(yè)工資集體協(xié)商條例，健全企業(yè)工資決定和正常增長機制，合理調(diào)整最低工資標準，完善工資支付保障制度。

六、積極推進和諧勞動關(guān)系機制建設(shè)

嚴格執(zhí)行勞動合同制度和勞動用工備案制度，實行勞動用工備案動態(tài)管理，依法規(guī)范勞務(wù)派遣，進一步提高勞動合同簽訂率和履約率。繼續(xù)開展和諧勞動關(guān)系單位及工業(yè)園區(qū)創(chuàng)建活動，全面推進勞動關(guān)系協(xié)調(diào)工作進社區(qū)，進一步加強勞動關(guān)系三方協(xié)調(diào)機制和隊伍建設(shè)。大力推進仲裁機構(gòu)實體化和基層調(diào)解組織建設(shè)，創(chuàng)新仲裁辦案方式，加強裁審銜接，推廣使用仲裁辦案信息系統(tǒng)，提高勞動爭議處理效能。進一步加大勞動保障監(jiān)察執(zhí)法力度，完善監(jiān)察執(zhí)法服務(wù)措施，探索健全勞動保障監(jiān)察維權(quán)綜合治理機制，開展突出違法問題專項整治，推進企業(yè)勞動保障守法誠信建設(shè)。建立自治區(qū)、盟市聯(lián)動舉報投訴平臺，推進勞動保障監(jiān)察“兩網(wǎng)化”管理。進一步健全農(nóng)牧民工工資支付保障機制，加強拖欠農(nóng)牧民工工資問題綜合治理。

七、進一步加強基層基礎(chǔ)建設(shè)

積極推進基層公共服務(wù)平臺試點項目建設(shè)，加大督查力度，確保試點項目按時完成。加強基層公共服務(wù)平臺標準化建設(shè)，制定服務(wù)窗口、服務(wù)平臺工作考核評價辦法，提高基層窗口服務(wù)效能。積極推進信息化建設(shè)，以實施“金保工程”為依托，清理整合基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，加快就業(yè)創(chuàng)業(yè)、社會保障、人事人才、勞動關(guān)系等數(shù)據(jù)庫建設(shè)，實現(xiàn)信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)、人群的全覆蓋，完善網(wǎng)上辦事服務(wù)功能。深入開展與群眾利益相關(guān)政策的宣傳和解讀，做好政務(wù)公開、新聞宣傳和輿論引導工作，提升12333電話咨詢系統(tǒng)服務(wù)效能，實現(xiàn)自治區(qū)與盟市聯(lián)動服務(wù)。認真開展維穩(wěn)風險評估工作，加強對事項、形勢的分析研判，進一步完善領(lǐng)導干部接訪、包案制度和重大問題掛牌督辦機制，切實做好矛盾排查和化解工作。

八、全面提升為民服務(wù)水平

第9篇：機關(guān)事業(yè)單位內(nèi)控管理范文

第一條為強化我省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，調(diào)整和規(guī)范社會保險管理服務(wù)工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實施細則。

第二條本實施細則所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條本實施細則適用于我省各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其分支機構(gòu)。

第四條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務(wù)部門負責本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實施工作，稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。上級勞動保障行政部門不定期對內(nèi)部控制工作進行核查。

省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責指導全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)貫徹實施本細則，對全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查。

第五條內(nèi)部控制建設(shè)的目標：在全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)各項業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。

第六條內(nèi)部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家和省有關(guān)社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務(wù)管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點和弱點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務(wù)實際相結(jié)合，根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務(wù)的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機構(gòu)調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項，與被監(jiān)督檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第二章組織機構(gòu)控制

第八條建立完善的組織決策控制制度。全省各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會議紀要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應對崗位設(shè)置與職責、人員配備與任用、學習與培訓、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

第十條建立明確的領(lǐng)導授權(quán)制度。對授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。

第十一條建立有效的內(nèi)控考評制度。對風險控制情況的評估、對違反規(guī)定行為的責任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、基金財務(wù)部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領(lǐng)導原則上不得同一人；保險關(guān)系部門和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險，下同）核發(fā)部門的單位分管領(lǐng)導原則上不得同一人。

第十三條保險關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財務(wù)、稽核內(nèi)審、信息技術(shù)等工作責權(quán)應分設(shè)在不同部門。

第十四條保險關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財務(wù)、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。

第十五條根據(jù)工作需要和人員狀況，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)中層干部應當適時輪崗，在同一崗位任職3至5年的應當輪崗。負責待遇核發(fā)、視同繳費年限核定、基金財務(wù)、信息系統(tǒng)維護、參保人員檔案管理等工作崗位人員應不定期輪崗。

第十六條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應當配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業(yè)知識。

第三章業(yè)務(wù)運行控制

第十七條認真貫徹實施《*省社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務(wù)操作流程，嚴格層級管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費申報與核定、賬戶管理、轉(zhuǎn)移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費用結(jié)算、社會化發(fā)放、基金財務(wù)、檔案管理、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條辦理社會保險各項業(yè)務(wù)應嚴格審核相關(guān)報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

第十九條業(yè)務(wù)操作實行授權(quán)管理，設(shè)置處理權(quán)限。單項業(yè)務(wù)，一人不能同時進行二級（含二級）以上業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各部門、崗位的業(yè)務(wù)管理、操作人員都應在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條業(yè)務(wù)處理權(quán)限的分配及其調(diào)整應由業(yè)務(wù)部門擬定報分管領(lǐng)導審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領(lǐng)導審批層級和審批范圍。

（一）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分管領(lǐng)導審批的業(yè)務(wù)：涉及各項社會保險基金征收、支付、多征社保費退款、多付待遇扣回、社?；疝D(zhuǎn)出，涉及三年以上五年以下的社保費補繳，修改已核定的繳費歷史、視同繳費年限、出生時間，工傷保險待遇審核，通過后臺修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)主要領(lǐng)導審批的業(yè)務(wù)：每月社?；鸬闹С隹傤~，待遇調(diào)整和個人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設(shè)置。

（三）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導集體決定的業(yè)務(wù)：待遇機構(gòu)、定點醫(yī)療（醫(yī)藥）機構(gòu)、工傷（康復）機構(gòu)選定，大額工傷醫(yī)療費用的支出；補繳5年以上社會保險費。

（四）以上三款未列明業(yè)務(wù)的審批層級和審批范圍的，由各市根據(jù)本實施細則制定實施辦法時明確。

第二十二條實行辦事公開。社會保險政策、業(yè)務(wù)流程、辦理時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。

第二十三條建立完善檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過程中涉及的相關(guān)資料按照《*省社會保險業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章基金財務(wù)控制

第二十四條依法依規(guī)進行財務(wù)管理?；鹭攧?wù)管理嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務(wù)會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務(wù)處理的全過程實施監(jiān)督。

第二十五條嚴密會計控制。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設(shè)置準確、規(guī)范，帳務(wù)處理符合財務(wù)會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的記錄。

第二十六條明確崗位責任?；鹭攧?wù)部門應設(shè)置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務(wù)網(wǎng)管等財務(wù)崗位，明確各崗位的職責范圍。財務(wù)收支審批實行分級授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作；帳務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實行專人管理并有登記，辦理付款業(yè)務(wù)所需印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十七條建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會計處理相分離。

第二十八條完善社會保險基金賬務(wù)核對制度，對不同帳務(wù)應定期核對，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實、財務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬以及內(nèi)外賬務(wù)相符。

基金財務(wù)部門應指定專人按月核對基金收入戶、支出戶、財政專戶銀行賬戶，按月核對征收部門反饋的征收數(shù)額?；鹭攧?wù)部門應對賬目差異進行審核分析、及時處理。

基金財務(wù)部門應定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會計核算支出明細核對。

基金財務(wù)部門應定期對現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價證券進行檢查、核對、登記和管理。

基金財務(wù)部門應對業(yè)務(wù)部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進行復核后結(jié)算。

第二十九條盡快實行電算化管理，通過手工方式交換社保費征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認實到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應經(jīng)二人以上操作。

第五章信息系統(tǒng)控制

第三十條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應充分利用計算機技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。

第三十一條各市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件，條件具備時全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件。

第三十二條嚴格按照勞動保障部關(guān)于社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標準規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責和權(quán)限，并建立相應的管理制度。

第三十三條建立計算機監(jiān)控業(yè)務(wù)運行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)應設(shè)置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關(guān)系檢測功能，業(yè)務(wù)部門和稽核部門定時或不定時檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務(wù)進行監(jiān)控。

第三十四條業(yè)務(wù)系統(tǒng)對有關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動和牽制關(guān)系，并設(shè)置防止錯誤操作的警示和制約功能。

第三十五條業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員職責和權(quán)限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員負責業(yè)務(wù)系統(tǒng)編程工作，不得直接對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行操作；業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作，不得承擔業(yè)務(wù)系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護操作人員應為社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在編人員。

第三十六條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過計算機后臺修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)應設(shè)置三級（含三級）以上操作權(quán)限。按照上級要求，逐步建立完善社會保險數(shù)據(jù)庫，建立遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條業(yè)務(wù)系統(tǒng)應設(shè)置業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護技術(shù)文檔應作為長期檔案歸檔保管。

第三十八條建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條建立計算機機房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡(luò)和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

第四十條建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時應隨時更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條加強機房和相關(guān)設(shè)備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。

第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條稽核部門應履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國家、省有關(guān)社會保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計劃，報單位領(lǐng)導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不定期對全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。

第四十三條業(yè)務(wù)部門對本部門業(yè)務(wù)辦理情況應每月自查一次。

第四十四條稽核部門對本級有關(guān)部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

稽核部門應在每年1月底前向本單位領(lǐng)導提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報告。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年1月底前向省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送上年度內(nèi)部控制工作情況，省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十五條稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權(quán)：

（一）有權(quán)要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預算、決算、報告、報表和財務(wù)會計等資料；檢查被檢查對象有關(guān)的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對象的有關(guān)會議；對與監(jiān)督檢查事項有關(guān)問題向有關(guān)對象進行調(diào)查取證。

（二）對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的，稽核部門有權(quán)要求其糾正，情節(jié)嚴重的建議單位領(lǐng)導給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的，稽核部門應及時上報單位領(lǐng)導予以處理。

（三）對危害社會保險基金安全的嚴重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對象或個人存在違法違規(guī)行為并構(gòu)成犯罪的，應及時上報單位領(lǐng)導、同級基金監(jiān)督行政部門和上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門并提出移交司法機關(guān)追究刑事責任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對責任單位和個人給予批評、處分的建議。

第四十六條稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密，不得、、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十七條內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）監(jiān)督檢查前應制訂監(jiān)督檢查方案，報本單位領(lǐng)導批準，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應提前7個工作日向被檢查對象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容：

1.被檢查對象的名稱；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；

3.對被檢查對象配合檢查的具體要求；

4.檢查組組長及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)實施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應蓋上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)公章。

在特殊情況下，若事前通知對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實施檢查工作。

（二）檢查人員應根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容：

1.檢查項目工作底稿編號；

2.檢查項目名稱；

3.檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、金額等；

4.檢查事項主要內(nèi)容的摘錄；

5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

6.被檢查對象相關(guān)人員簽名；

7.檢查組制單人、復核人簽名及填制日期；

8.其他應說明的事項。

（三）檢查組應在監(jiān)督檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報告。報告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；

2.對檢查項目的基本評價；

3.認定存在問題的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議；

5.檢查組認為應當報告的其他事項；

6.檢查組組長及其他成員簽名；

7報告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報告前，要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監(jiān)督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改監(jiān)督檢查報告。

檢查組在上報監(jiān)督檢查報告時，要將被檢查對象書面意見或說明，以及工作底稿一并上報單位領(lǐng)導審批。

（五）監(jiān)督檢查報告經(jīng)審批后，稽核部門應及時書面通知被檢查對象，要求限期整改。被檢查對象應在1個月內(nèi)將整改情況報稽核部門?；瞬块T應將檢查結(jié)果定期進行公示。

第四十八條稽核部門應當按《*省社會保險業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定及時對監(jiān)督檢查過程中形成的相關(guān)資料進行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書》，工作底稿，監(jiān)督檢查報告，被檢查對象書面意見或說明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對象整改資料及其它應歸檔資料。

業(yè)務(wù)部門自查形成的資料應作為長期檔案歸檔保管。

第七章獎懲制度

第四十九條各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應建立崗位責任制和各部門、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條建立內(nèi)控考評機制。內(nèi)部控制考評工作由省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一組織，采取本級自評、上級考評的形式進行。內(nèi)部控制考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。自評時間為每年1月，考評時間為每年第一季度?？荚u內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導是否重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。包括單位領(lǐng)導對內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風險的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務(wù)是否嚴格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在、、等行為。

（四）各項業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第五十一條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應建立內(nèi)部控制獎懲制度。

對在內(nèi)部控制工作中認真履行職責，忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。