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第1篇：社會(huì)保障基金的概念范文

關(guān)鍵詞：《社會(huì)保障基金管理》；教學(xué)；改革

中圖分類號(hào)：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2011）34-0269-02

社會(huì)保障基金管理是高等院校勞動(dòng)和社會(huì)保障專業(yè)的主干課程之一，主要研究社會(huì)保障基金的征繳、保管、投資運(yùn)營(yíng)、保值增值、監(jiān)管等的運(yùn)行機(jī)制、制度規(guī)范及其規(guī)律。社會(huì)保障基金管理是一個(gè)極為復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，涉及億萬(wàn)民眾的切身利益和社會(huì)穩(wěn)定大局。社會(huì)保障基金的安全、有效運(yùn)營(yíng)和保值增值是社會(huì)保障制度成敗的關(guān)鍵。目前，高等院校勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)與社會(huì)保障相關(guān)行業(yè)的需求有較大的差距，原有的教學(xué)體系難以滿足社會(huì)保障行業(yè)對(duì)該專業(yè)人才的要求。針對(duì)這種情況，《社會(huì)保障基金管理》課程教學(xué)必須理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高學(xué)生的理論水平、應(yīng)用能力和技能水平，為社會(huì)保障領(lǐng)域培養(yǎng)具有相應(yīng)知識(shí)和技能的實(shí)用型人才，以滿足社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的需求。

一、社會(huì)保障基金發(fā)展概況

社會(huì)保障制度體系起源于19世紀(jì)末的歐洲工業(yè)社會(huì)，1601年英國(guó)女王頒行了世界上第一部《濟(jì)貧法》，這是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的萌芽。1935年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了世界上第一部《社會(huì)保障法》，“社會(huì)保障”一詞由此產(chǎn)生，它標(biāo)志著現(xiàn)代社會(huì)保障制度的形成。

近十幾年來(lái)，中國(guó)的社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了快車道階段，社會(huì)保障的覆蓋面在不斷擴(kuò)大，社會(huì)保障基金總量也隨之增多。2011年9月財(cái)政部2010年度社保基金決算狀況：2010年全國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等社會(huì)保險(xiǎn)基金總支出17 071億元，比上年增長(zhǎng)16%，完成預(yù)算的111%；總支出13 310億元，比上年增長(zhǎng)21%，完成預(yù)算的98%；收支相抵，當(dāng)年結(jié)余3 761億元，年終滾存結(jié)余21 438億元，比上年增長(zhǎng)21%。 ①

隨著中國(guó)社會(huì)保障的日趨發(fā)展與完善，為了培養(yǎng)相應(yīng)的勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)人才，部分高校相繼設(shè)立了勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)，這意味著中國(guó)的社會(huì)保障事業(yè)日趨成熟。

二、高校《社會(huì)保障基金管理》教學(xué)中存在的問(wèn)題

1.教學(xué)形式、方法單一。目前在社會(huì)保障基金管理的課程教學(xué)中，教學(xué)形式基本局限于采用現(xiàn)代多媒體技術(shù)；重理論教學(xué)，輕實(shí)踐教學(xué)；重視課堂教育，輕視社會(huì)實(shí)踐教育。雖然這種依賴現(xiàn)代科技手段的教學(xué)形式可以讓學(xué)生得到視覺(jué)上的享受，但傳統(tǒng)的以教師為中心的教學(xué)模式以及“填鴨式”的教學(xué)方法仍占據(jù)著主導(dǎo)地位，這樣不利于學(xué)生分析、解決問(wèn)題能力的提高，學(xué)生的主動(dòng)性、參與性及創(chuàng)造性受到制約。使學(xué)生只了解和掌握有關(guān)社會(huì)保障基金管理的理論知識(shí)，卻不熟知社會(huì)保障基金在現(xiàn)實(shí)生活中是如何籌集、投資運(yùn)營(yíng)管理；創(chuàng)新意識(shí)差，導(dǎo)致用人單位抱怨，造成高校社會(huì)保障專業(yè)的畢業(yè)生中看不中用的局面。

2.教材種類匱乏。中國(guó)社會(huì)保障制度從無(wú)到有、從小到大，發(fā)展過(guò)程中，各高等院校的勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)也不斷成熟和完善。有關(guān)社會(huì)保障基金管理的教材種類少，可選擇性小。教材內(nèi)容或過(guò)于簡(jiǎn)單，訓(xùn)練習(xí)題空洞，可操作性不強(qiáng)；或過(guò)于冗長(zhǎng)，理論性太強(qiáng)，內(nèi)容陳舊?？傊狈m合高等院校學(xué)生使用的既有理論深度又有實(shí)際操作的教材。

3.考核制度不健全?？己耸墙虒W(xué)活動(dòng)中不可缺少的重要環(huán)節(jié)。可在社會(huì)保障基金管理的教學(xué)過(guò)程中，當(dāng)前高校對(duì)學(xué)生考核的內(nèi)容、形式比較單一；考核的標(biāo)準(zhǔn)也不明確。考核內(nèi)容主要是基礎(chǔ)理論知識(shí)，形式上以閉卷考試為主，輕視了實(shí)際應(yīng)用和操作的環(huán)節(jié)，不利于學(xué)生技能的提高。為了確保學(xué)生實(shí)踐能力達(dá)標(biāo)，學(xué)校應(yīng)健全、完善相關(guān)的考核制度。

三、《社會(huì)保障基金管理》課程教學(xué)改革措施

（一）改革教學(xué)方法

在教學(xué)活動(dòng)過(guò)程中，教師的教與學(xué)生的學(xué)應(yīng)該是一個(gè)思想、學(xué)識(shí)、情感和感受的互動(dòng)過(guò)程，在輕松愉快的氛圍中傳授知識(shí)和接受教育。教學(xué)中應(yīng)重視調(diào)動(dòng)學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，突出教學(xué)主體；注重聯(lián)系實(shí)際，突出時(shí)效性；講究教學(xué)藝術(shù)，加強(qiáng)情趣性；關(guān)注學(xué)生心理，重視對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo)。因此，應(yīng)根據(jù)課程的特點(diǎn)和人才培養(yǎng)目標(biāo)，開(kāi)展形式多樣的教學(xué)活動(dòng)。建議主要采用啟發(fā)式教學(xué)，加強(qiáng)課堂的案例分析、安排課堂討論、情景模擬。

1.啟發(fā)式教學(xué)。由于當(dāng)前《社會(huì)保障基金管理》內(nèi)容較單調(diào)乏味，為了加強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，在教學(xué)過(guò)程中應(yīng)貫穿啟發(fā)式的教學(xué)方法，先提問(wèn)后講解，使學(xué)生帶著問(wèn)題聽(tīng)課，思考問(wèn)題。充分調(diào)動(dòng)了學(xué)生的學(xué)習(xí)主動(dòng)性，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，提高了學(xué)生獨(dú)立思考的能力。

2.案例教學(xué)。案例教學(xué)是通過(guò)對(duì)一些典型案例的研讀、分析、判斷和研究，闡明對(duì)某一問(wèn)題的具體認(rèn)識(shí)，從而使學(xué)生了解、掌握并應(yīng)用所學(xué)知識(shí)的一種教學(xué)方法。為了使學(xué)生能夠熟悉的掌握具體的社會(huì)保障基金征繳、保管、投資運(yùn)營(yíng)等方面的內(nèi)容，也為了使學(xué)生及時(shí)掌握實(shí)際社會(huì)保障基金管理發(fā)展的特點(diǎn)和現(xiàn)狀及趨向。首先，教師課內(nèi)外收集了大量的實(shí)際案例，在課堂上可就相關(guān)的理論知識(shí)，選取社會(huì)上較為突出的現(xiàn)象和社會(huì)保障基金管理中的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，請(qǐng)學(xué)生討論；其次，對(duì)其討論意見(jiàn)作出相關(guān)的評(píng)述與總結(jié)。這樣的互動(dòng)溝通不僅可以迅速活躍課堂氣氛、提升學(xué)生的興趣和注意力，而且還可以鼓勵(lì)學(xué)生自主思考，加深對(duì)理論知識(shí)的理解。重要的是案例教學(xué)可以令學(xué)生身臨其境地處理問(wèn)題、提出方案，有效地訓(xùn)練學(xué)生靈活應(yīng)用基本理論，分析問(wèn)題、提高理論水平和專業(yè)技能，調(diào)動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性和主動(dòng)性。

3.情景模擬。根據(jù)社會(huì)保障基金管理課程較強(qiáng)的操作性的特點(diǎn)，可在課堂教學(xué)中適當(dāng)模擬一些情景，讓學(xué)生身臨其境，把抽象的知識(shí)形象化。在活動(dòng)中可以讓學(xué)生根據(jù)不同的情景，創(chuàng)造性地解決問(wèn)題。首先，教師可以收集一些經(jīng)典的社會(huì)保障基金管理方面的錄像資料供學(xué)生觀摩、研究和討論。其次，教師可以假設(shè)某種社會(huì)保障基金管理過(guò)程，組織學(xué)生進(jìn)行模擬操作。比如，可以組織一場(chǎng)社會(huì)保障基金投資操作流程，從政府、管理者、投資者等不同利益相關(guān)者之間的角度模擬整個(gè)操作的運(yùn)作過(guò)程。在模擬教學(xué)中，講解的內(nèi)容會(huì)變得很直觀、具體，易于掌握和吸收。同時(shí)，也可以提高學(xué)生對(duì)現(xiàn)實(shí)社會(huì)保障基金的關(guān)注和敏感度，使學(xué)生注重提升自身的專業(yè)素養(yǎng)及培養(yǎng)自身的綜合素質(zhì)。

（二）靈活運(yùn)用教材

教材是教學(xué)內(nèi)容的體現(xiàn)，也是教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵，因此選擇好教材是課程建設(shè)和教學(xué)改革的基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的工作。在已有的《社會(huì)保障基金管理》教材中，更多結(jié)合國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家有關(guān)社會(huì)保障基金管理的經(jīng)驗(yàn)。目前，使用較多的社會(huì)保障基金管理教材有林義編寫(xiě)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理》和呂學(xué)靜編著的《社會(huì)保障基金管理》。我們選擇林義編寫(xiě)的《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理》為指定的教材，是認(rèn)為教材內(nèi)容體現(xiàn)了科學(xué)性、實(shí)用性、前沿性和理論性的有機(jī)統(tǒng)一，貫穿全書(shū)的一個(gè)核心理念是:隨著中國(guó)社會(huì)保障制度的不斷健全，社會(huì)保障基金管理也逐漸凸顯其重要作用。書(shū)本內(nèi)容主要是結(jié)合這一主線展開(kāi)，前后貫通，既易于教師把握重點(diǎn)和要點(diǎn)，又容易讓學(xué)生理解并形成一個(gè)完整的知識(shí)架構(gòu)。

此外，教學(xué)活動(dòng)不僅要選好適合學(xué)生的教材，也應(yīng)選好適當(dāng)?shù)膮⒖紩?shū)。為了彌補(bǔ)教材的不足，根據(jù)教學(xué)需要，選擇了《社會(huì)保障學(xué)》、《社會(huì)保障基金投資運(yùn)用管理》、《社會(huì)保障基金監(jiān)督》等，補(bǔ)充了教材中缺少的內(nèi)容。這對(duì)提升本專業(yè)人才培養(yǎng)素質(zhì)是一種有益的舉措。

（三）優(yōu)化考核方法

以“分”為本、僵化的課程考核方式往往是不科學(xué)的，其既不能真實(shí)反映學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，也不能反映教師的教學(xué)質(zhì)量和水平。而且，這種重知識(shí)輕能力的考核方法根本不利于人才培養(yǎng)質(zhì)量的提高。因此，要把課程考核方式改革作為教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法改革的落腳點(diǎn)，大力進(jìn)行考核方法的改革。

1.閉卷考試與課堂討論相結(jié)合。筆者認(rèn)為，要改變以單純閉卷筆試為主的傳統(tǒng)理論課考核方式，盡量減少機(jī)械記憶的考題，加大案例分析、材料分析和論述題的比重，考查學(xué)生對(duì)基本概念和原理的理解及綜合運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決問(wèn)題的力。同時(shí)加大平時(shí)成績(jī)的比例，主要通過(guò)課堂提問(wèn)、小組陳述、課堂討論和辯論等形式進(jìn)行測(cè)定，比重為總成績(jī)的10%~20%左右。這樣，通過(guò)閉卷使學(xué)生掌握好基本理論，通過(guò)平時(shí)考察提高學(xué)生實(shí)際解決問(wèn)題的能力和完善其知識(shí)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)學(xué)生注重基本理論的學(xué)習(xí)和應(yīng)用能力的提高。

2.重視課外實(shí)踐與課程論文。除了課內(nèi)的考核，教師還應(yīng)注重課外的考察。鑒于社會(huì)保障基金管理課程具有很強(qiáng)的理論性、實(shí)踐性和應(yīng)用性，一方面，教師可以積極聯(lián)系社會(huì)保障基金管理相關(guān)部門(mén)，如社會(huì)保障基金管理中心。組織學(xué)生到現(xiàn)場(chǎng)了解國(guó)家以及地方的社會(huì)保障基金相關(guān)運(yùn)行制度使同學(xué)們有了更深層的感性認(rèn)識(shí)。另一方面，教師可根據(jù)課堂授課情況組合同學(xué)就相關(guān)熱點(diǎn)話題進(jìn)行辯論和專題研究，甚至可要求學(xué)生在本課程結(jié)束之后就自己對(duì)社會(huì)保障基金管理的興趣問(wèn)題進(jìn)行研究，提交課程論文。

通過(guò)考核方式的改革和創(chuàng)新，多角度和全方位調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，把考試變成刺激學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)和探究的手段。

參考文獻(xiàn)：

[1] 教育部高等教育司.普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄和專業(yè)介紹[M].北京:高等教育出版社，1998.

[2] 全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì).全國(guó)社會(huì)保障基金年度報(bào)告(2004/2005/2006)[EB/OL].全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)網(wǎng).

第2篇：社會(huì)保障基金的概念范文

關(guān)鍵詞：預(yù)算制度 社會(huì)保障 路徑

我國(guó)人口老齡化趨勢(shì)日益加重，因病返貧、有病無(wú)法得到有效醫(yī)治的現(xiàn)象仍然大量存在，這催促我們國(guó)家應(yīng)當(dāng)盡快完善我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保障制度。由于存在體制方面的原因，財(cái)政模式轉(zhuǎn)換的困難，以及當(dāng)前既得利益群體的阻撓等方面的原因，完善社會(huì)保障制度困難重重。然而，如果設(shè)法從建立健全我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保障預(yù)算制度作為突破口來(lái)完善我國(guó)的社保制度，想必會(huì)達(dá)到意想不到的目的。

1 對(duì)社保資金體系的厘定

社會(huì)保障預(yù)算就是對(duì)社會(huì)保障所做的預(yù)算，社會(huì)保障一般是由社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利和優(yōu)撫安置等組成。所以如果想建立健全社會(huì)保障預(yù)算制度必須明確我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保障分布情況及厘清相關(guān)的概念。著重需要指出的是社會(huì)保障基金的概念。

我國(guó)當(dāng)前社會(huì)保障資金涵蓋的范圍包括：①政府公共預(yù)算中的行政事業(yè)單位離退休、就業(yè)補(bǔ)助、低保、撫恤等，收入來(lái)源是稅收;②社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算中的各種社會(huì)保險(xiǎn)收入支出;③基金預(yù)算中的殘疾人就業(yè)就業(yè)保障基金、彩票公益金;④當(dāng)前自我運(yùn)行的資金：社會(huì)保障基金、企業(yè)年金、住房公積金。

由此可以看出我國(guó)的社會(huì)保障資金的分布狀況，其中社會(huì)保障基金、企業(yè)年金、住房公積金沒(méi)有反映在我國(guó)當(dāng)前的政府預(yù)算體系之中;基金預(yù)算中的社會(huì)保障項(xiàng)目和社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算有很強(qiáng)的相似性：資金基本上是自收自支，不存在資金的擠用情況;而對(duì)于政府公共預(yù)算體系中的社會(huì)保障資金由于支出性質(zhì)的原因，這些支出項(xiàng)目更反映的是政府的責(zé)任，所以不存在收支匹配的現(xiàn)象，這一點(diǎn)和其他社會(huì)保障資金的運(yùn)行不同，最主要在于其收入主要來(lái)自稅收收入。而且對(duì)于這四部分來(lái)說(shuō)能體現(xiàn)我國(guó)的社會(huì)保障資金預(yù)算概念的也只有社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。政府公共預(yù)算中的有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算的科目沒(méi)有單獨(dú)做社會(huì)保障預(yù)算;基金預(yù)算雖然有自收自支的特點(diǎn)，但由于沒(méi)有上升到體現(xiàn)社會(huì)保障的高度，但這部分資金是最容易納入社會(huì)保障預(yù)算的;自我運(yùn)行資金基本預(yù)算都沒(méi)有體現(xiàn)到。所以我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保障預(yù)算還僅僅處于“社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算階段”，稱不上真正的社會(huì)保障預(yù)算。

2 我國(guó)社保預(yù)算建立的一個(gè)可行性路徑

我國(guó)當(dāng)前可采用的社會(huì)保障預(yù)算模式的路徑選擇應(yīng)當(dāng)是社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算社會(huì)保險(xiǎn)基金加上基金預(yù)算中社會(huì)保障項(xiàng)目的完全式基金預(yù)算基金預(yù)算加上公共預(yù)算中有關(guān)社會(huì)保障預(yù)算的板塊式預(yù)算。由于社保資金本身的特點(diǎn)和我國(guó)的體制狀況，本文認(rèn)為對(duì)于未來(lái)所說(shuō)的目標(biāo)的“一攬子”社會(huì)保障預(yù)算模式對(duì)我國(guó)是不適合的。所以下面提出的政策建議的目標(biāo)事實(shí)上就是走向“板塊式”的目標(biāo)。

2.1 整合社會(huì)保障制度

社會(huì)保障制度作為社會(huì)保障預(yù)算管理的基礎(chǔ)。目前，在我國(guó)存在碎片化的社會(huì)保障制度，并且社會(huì)保險(xiǎn)制度存在許多問(wèn)題，為此，需要對(duì)城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)行整合。

2.2 明確政府社會(huì)保障責(zé)任

對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，其社會(huì)保障責(zé)任主要涵蓋制度設(shè)計(jì)、資金支持、運(yùn)行監(jiān)管等方面。首先以政府資金責(zé)任為起點(diǎn)，提供相應(yīng)的社會(huì)救助、社會(huì)福利，在這一方面，世界各國(guó)都將其納入到政府的一般預(yù)算中;其次是社會(huì)保險(xiǎn)，在社會(huì)保險(xiǎn)方面，政府不承擔(dān)資金責(zé)任，但是需要彌補(bǔ)制度缺口。因此，各國(guó)政府一方面將社會(huì)保險(xiǎn)基金補(bǔ)助納入到政府一般預(yù)算中，另一方面住房公積金、企業(yè)年金等社會(huì)保障性基金，需要政府承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。

2.3 理順社會(huì)保障管理體制

在我國(guó)目前的社會(huì)條件下，沒(méi)有完全清晰地劃分社會(huì)保障主體間的責(zé)任，中央與地方之間社會(huì)保障事責(zé)出現(xiàn)不同程度的下沉，對(duì)于基層政府來(lái)說(shuō)，履行社會(huì)保障事責(zé)時(shí)，缺乏資金的支持;在社會(huì)保障職責(zé)方面，社會(huì)保障管理部門(mén)與機(jī)構(gòu)之間存在交叉現(xiàn)象，關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的編制主體、審核主體等，在《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見(jiàn)》中都存在交叉與責(zé)任不清的現(xiàn)象。

2.4 不斷完善社會(huì)保障預(yù)算的銜接關(guān)系

①與公共財(cái)政預(yù)算的銜接。公共財(cái)政預(yù)算有必要保留社會(huì)保障支出這一項(xiàng)，為了便于組織開(kāi)展社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫和安置等工作，通常情況下，需要從一般性稅收中支出。

②與國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算進(jìn)行銜接。當(dāng)前，由于社會(huì)保障體系不完善，并且存在歷史性問(wèn)題，進(jìn)而在一定程度上使得用于社會(huì)保障的資金，存在一定的缺口。

③與政府性基金預(yù)算的銜接。在資金使用功能上，由于政府性基金與社會(huì)保障資金都有專門(mén)的用途，所以直接的資金調(diào)撥關(guān)系在二者之間不存在，對(duì)于現(xiàn)有的預(yù)算項(xiàng)目，只需進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，在一定程度上確保這兩個(gè)預(yù)算的完整性。目前，在政府性基金預(yù)算收入中，殘疾人就業(yè)保障金、住房基金收入、福利彩票收入、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的部分收入劃轉(zhuǎn)共同構(gòu)成社會(huì)保障預(yù)算。

參考文獻(xiàn)：

[1]包麗萍.我國(guó)社會(huì)保障預(yù)算的現(xiàn)實(shí)定位與未來(lái)選擇[J].地方財(cái)政研究，2010（12）.

第3篇：社會(huì)保障基金的概念范文

摘 要 隨著社會(huì)保障制度改革的不斷深化，社會(huì)保障基金的規(guī)模逐步擴(kuò)大。由于各地社會(huì)保障制度改革進(jìn)展情況不同，有關(guān)法規(guī)政策不夠完善，社會(huì)保障基金監(jiān)督管理制度還不健全，存在違紀(jì)違規(guī)等問(wèn)題。各級(jí)政府和有關(guān)部門(mén)要高度重視，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障基金監(jiān)督管理、確?；鸢踩暾捅Ｖ翟鲋档闹匾浴⒕o迫性，進(jìn)一步完善社會(huì)保障基金管理規(guī)章制度，規(guī)范管理運(yùn)作行為，加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)厲查處擠占挪用或其他違規(guī)動(dòng)用社會(huì)保障基金的行為，共同做好基金監(jiān)督管理工作，切實(shí)防范和化解基金管理風(fēng)險(xiǎn)，保障基金的安全與完整。

關(guān)鍵詞 社?；?社會(huì)保障制度 監(jiān)督管理工作

一、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的概念與現(xiàn)狀

社會(huì)保險(xiǎn)基金是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國(guó)家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過(guò)其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。社會(huì)保險(xiǎn)基金是國(guó)家為舉辦社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)而籌集的，用于支付勞動(dòng)者因暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)時(shí)所應(yīng)享受的國(guó)家保險(xiǎn)金和津貼的資金。社會(huì)保險(xiǎn)基金一般按照保險(xiǎn)的性質(zhì)和類型確定資金來(lái)源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。

同時(shí)，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金其本身還具有強(qiáng)制性、基本保障性、特定對(duì)象性等特點(diǎn)。因此這些特性也逐漸決定了社會(huì)保險(xiǎn)基金在我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位不容忽視。

目前我國(guó)社會(huì)保障體系還存在制度上的缺失，大部分制度安排的覆蓋面比較窄。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2011年底，我國(guó)城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度已經(jīng)覆蓋了全國(guó)12.6億以上的城鄉(xiāng)人口，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)覆蓋3.6億人，加上工傷、失業(yè)、生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)保險(xiǎn)覆蓋總?cè)藬?shù)超過(guò)20億人次，預(yù)計(jì)未來(lái)五年至少還會(huì)再增加6億人次。

二、加強(qiáng)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理與控制工作

社會(huì)保險(xiǎn)基金是一項(xiàng)特殊的公共基金，目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金主要包括各種社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金以及通過(guò)其他合法渠道籌集的社會(huì)保障專項(xiàng)基金等。社會(huì)保險(xiǎn)基金是社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，社會(huì)保障制度的安全運(yùn)行，有賴于社會(huì)保障基金的支撐。做好社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理與監(jiān)督工作，具有以下社會(huì)意義：

第一、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管易于促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展。

我國(guó)是人口基數(shù)大國(guó)，因此社會(huì)保險(xiǎn)基金是對(duì)公民實(shí)的施一個(gè)基本人生保障，保障公民的基本權(quán)益，享受其在付出勞動(dòng)力后的應(yīng)享有的社會(huì)回報(bào)。只有公民自己權(quán)益得到實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，也會(huì)安心的為社會(huì)做貢獻(xiàn)。這樣不僅政府可以再安撫民心的同時(shí)，可以更好的促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展。

第二、社會(huì)保險(xiǎn)基金是一項(xiàng)特殊的社會(huì)公共基金，是支撐各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)資源，也是社會(huì)保險(xiǎn)制度得以穩(wěn)步運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)。社會(huì)保險(xiǎn)基金的受惠對(duì)象是廣大勞動(dòng)人民群體，也是社會(huì)保險(xiǎn)制度得以順利運(yùn)營(yíng)的基本保障。

社會(huì)保險(xiǎn)基金，是整個(gè)社會(huì)保障基金最重要的組成部分。企事業(yè)單位的強(qiáng)制籌資和個(gè)人繳費(fèi)，是其主要的資金來(lái)源，政府的財(cái)政支持也經(jīng)常成為社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要渠道。

第三、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理工作的目標(biāo)是要確?；鸬耐暾桶踩瑺?zhēng)取基金的升值，并滿足給付的需要，避免發(fā)生支付危機(jī)。保障勞動(dòng)者隨時(shí)可以享有應(yīng)有的公民政策。

三、我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中存在的不足之處

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各種社會(huì)保障制度逐一出臺(tái)，針對(duì)范圍較廣，對(duì)問(wèn)題的研究暫時(shí)還不夠深入，因此保障制度與機(jī)制并不足夠成熟。社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理與監(jiān)督更是不為完善。目前為止：我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金制度存在以下一些問(wèn)題：

第一、人員不足，不能做到一事兩崗兩審，存在一人多崗現(xiàn)象。

我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理是屬于改革開(kāi)放后期隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展而逐漸出臺(tái)的，因此針對(duì)此領(lǐng)域的研究和專業(yè)人員較少。在此同時(shí)，滲透到基層的工作更是缺少專事人員，會(huì)出現(xiàn)臨時(shí)替補(bǔ)崗位的現(xiàn)象，對(duì)于管理工作和后期的監(jiān)督肯定會(huì)略顯怠慢，不能十足的保證對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金審計(jì)與監(jiān)督工作的順利進(jìn)行。

第二、信息系統(tǒng)不完善，存在安全隱患等問(wèn)題。由于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理機(jī)制的發(fā)展不夠成熟，起步較晚，因此出臺(tái)的政策也是不斷的根據(jù)具體國(guó)情做出相應(yīng)的調(diào)整。在實(shí)際工作中，社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理缺乏有力的措施，信息系統(tǒng)的不完善，安全隱患會(huì)殃及我國(guó)公民利益的得失。這無(wú)疑要求政府在除了制定出一系列的政策后，還要有強(qiáng)大的內(nèi)部控制系統(tǒng)做支持，利用先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)連接政府及各事業(yè)、企業(yè)間各部門(mén)、各領(lǐng)域的信息點(diǎn)，使社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理制度運(yùn)營(yíng)更加規(guī)范化、科學(xué)化。

四、如何有效促進(jìn)我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管工作

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)基金逐漸成為推動(dòng)和維護(hù)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展的重要保障。為確保社會(huì)保障基金安全，充分發(fā)揮社會(huì)保障作用，結(jié)合我國(guó)實(shí)際國(guó)情，可以從以下幾個(gè)方面考慮：

第一、要絕對(duì)提高社會(huì)保障基金監(jiān)督管理工作重要性的認(rèn)識(shí)。

社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，更是人民群眾的“養(yǎng)命錢(qián)”、“看病錢(qián)”、“治傷錢(qián)”，是“高壓線”，任何單位和個(gè)人都不得隨意挪用?；鸸芾硎欠褚?guī)范，監(jiān)督管理機(jī)制是否健全，直接關(guān)系到社會(huì)保障基金的安全和完整，關(guān)系到社會(huì)保障制度的順利實(shí)施，關(guān)系到人民群眾的切身利益和改革發(fā)展穩(wěn)定大局。因此，為確保社會(huì)保障事業(yè)的順利進(jìn)行，必須引起廣大群眾及政府官員的高度認(rèn)識(shí)。

第二、對(duì)于社會(huì)保障行業(yè)仍要堅(jiān)持健全和完善內(nèi)控制度。

良好的內(nèi)部控制體系是保證任何一個(gè)領(lǐng)域各部門(mén)順利展開(kāi)活動(dòng)的重要前提。在組織機(jī)構(gòu)控制上，科學(xué)設(shè)置各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作崗位，明確各業(yè)務(wù)部門(mén)的工作及崗位職責(zé)、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)等，進(jìn)一步規(guī)范操作流程來(lái)相互制約。提升業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的一些常規(guī)業(yè)務(wù)規(guī)范操作，進(jìn)一步提高政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，通過(guò)科學(xué)劃分使用權(quán)限，確保數(shù)據(jù)安全，同時(shí)建立有效的信息反饋制度，注重網(wǎng)絡(luò)使用安全管理，配備專職管理人員等方面來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化信息系統(tǒng)控。

第三、加大社會(huì)保障基金的監(jiān)督檢查力度。

一是制定行政監(jiān)督管理制度與流程，建立監(jiān)督臺(tái)帳，完善監(jiān)督檔案，規(guī)范監(jiān)督行為；對(duì)外要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)繳費(fèi)單位和個(gè)人要以貨幣形式全額繳納社會(huì)保險(xiǎn)。二是建立監(jiān)督落實(shí)回訪機(jī)制，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促整改單位落實(shí)到位。三是一定要制定相關(guān)的具有法律效力的文件加強(qiáng)監(jiān)督工作，文件的出臺(tái)是對(duì)行為準(zhǔn)則具有很大的約束性。

例如，我國(guó)江蘇省為了保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全、完整，規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督，保護(hù)社會(huì)公共利益和公民的合法權(quán)益，保障社會(huì)生活的安定，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部的《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第12號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“行政監(jiān)督辦法”），結(jié)合江蘇省實(shí)際，制定《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督實(shí)施細(xì)則》和《江蘇省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理實(shí)施細(xì)則》。

第四、仍要堅(jiān)持培養(yǎng)該領(lǐng)域的專業(yè)人員。

任何事業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)人才的推進(jìn)，專業(yè)人員的素質(zhì)可以再某種程度上直接影響該領(lǐng)域發(fā)展速度的快慢與質(zhì)量的高低。社會(huì)保險(xiǎn)基金的受惠對(duì)象極為廣泛，為保障勞動(dòng)人員享受應(yīng)有權(quán)益的同時(shí)還要有相關(guān)的一些列政策支持與監(jiān)管。因此，領(lǐng)域中專業(yè)人員的研究與探討極為重要。需要不斷的加強(qiáng)基金管理干部的教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理水平，并認(rèn)真貫徹和執(zhí)行國(guó)家重要部門(mén)發(fā)出的相關(guān)規(guī)定要聞，及時(shí)接受最新動(dòng)態(tài)訊息。

根據(jù)以上綜合敘述，我們可以從北京對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的角度來(lái)詮釋一些現(xiàn)代此領(lǐng)域較為科學(xué)有效的社保管理監(jiān)督方案。例如：北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心利用集群數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，成功地建立起北京市養(yǎng)老、失業(yè)、工傷三險(xiǎn)集中數(shù)據(jù)庫(kù)。借助強(qiáng)大、領(lǐng)先的集群功能，北京市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心能夠在該集中數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)中，充分利用已有的硬件投資，部署多達(dá)6個(gè)節(jié)點(diǎn)的集群數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，集中存儲(chǔ)和管理北京市所有社保數(shù)據(jù)，為實(shí)現(xiàn)對(duì)參保人記錄一生、管理一生、服務(wù)一生和享受一生的全過(guò)程管理與服務(wù)、為政府部門(mén)財(cái)政決策提供全方位的數(shù)據(jù)支持。

五、結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和目前的現(xiàn)狀來(lái)判斷，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理在社會(huì)保障及其相關(guān)領(lǐng)域中逐漸成為一項(xiàng)重要的研究對(duì)象。同時(shí)，杜會(huì)保險(xiǎn)基金的健全管理，是達(dá)成基金安全有效的前提。但是本文通過(guò)討論發(fā)現(xiàn)我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)制發(fā)展并不成熟，相關(guān)政策也不足以完全能支持社會(huì)的快速發(fā)展產(chǎn)生的結(jié)果。因此，我國(guó)要在快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的同時(shí)不斷的完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督與管理工作，以不斷的促進(jìn)及協(xié)調(diào)社會(huì)的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]周曉晨.社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)防范.時(shí)代金融.2006年10期.

第4篇：社會(huì)保障基金的概念范文

一、社會(huì)保障基金運(yùn)用的理論淵源及文獻(xiàn)述評(píng)

干預(yù)主義奠定了社會(huì)保障基金運(yùn)用的理論基石。庇古在《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》一書(shū)中論證了通過(guò)國(guó)民收入總量增加來(lái)增大全社會(huì)的福利，主張舉辦社會(huì)保障事業(yè)，發(fā)放失業(yè)津貼、社會(huì)救濟(jì)、養(yǎng)老金等；瑞典學(xué)派和凱恩斯則主張依靠收入再分配的方法，主要是利用累進(jìn)所得稅以及轉(zhuǎn)移性支付，舉辦社會(huì)福利設(shè)施，使社會(huì)各階級(jí)、集團(tuán)之間的收入和消費(fèi)水平通過(guò)再分配趨于均等化，提高國(guó)民的生活質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)收入平等。這些成為福利國(guó)家的理論基礎(chǔ)，西歐和北歐很多國(guó)家實(shí)施了普遍福利政策，走上了福利國(guó)家的道路。路德維希。艾哈德在《大眾的福利》中指出實(shí)現(xiàn)大眾福利的根本辦法不是如何分配現(xiàn)有收入，而是如何將現(xiàn)有收入增大的問(wèn)題。只有增大現(xiàn)有收入，才能使每個(gè)人的所得有所增加，才會(huì)增加社會(huì)福利。這孕育了社會(huì)保障基金通過(guò)投資運(yùn)用來(lái)實(shí)現(xiàn)保值增值的思想。伯爾丁研究了養(yǎng)老基金的投資，認(rèn)為在金融市場(chǎng)多樣化投資有利于分散風(fēng)險(xiǎn)；而彼得。戴蒙德和吉拉科普諾斯建議將其投資于股票市場(chǎng)，擴(kuò)大基金的規(guī)模以應(yīng)付未來(lái)的支付問(wèn)題。阿扎伊。沙赫與科沙馬。費(fèi)爾南德斯深入研究了指數(shù)基金投資在養(yǎng)老基金股票投資中的作用，討論了發(fā)展中國(guó)家對(duì)指數(shù)基金的運(yùn)用，并建議發(fā)展中國(guó)家構(gòu)建股票市場(chǎng)的市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)指數(shù)，提高指數(shù)基金的生存能力。

從社?；鸬耐顿Y運(yùn)用來(lái)看，其主要是圍繞公平與效率、市場(chǎng)與政府兩大主題展開(kāi)。

1.公平與效率。美國(guó)學(xué)者阿瑟。奧肯曾在其代表作《平等與效率》中說(shuō)過(guò)：“源于機(jī)會(huì)不均等的經(jīng)濟(jì)不均等，比機(jī)會(huì)均等時(shí)的經(jīng)濟(jì)不均等，更加令人不能忍受”。社會(huì)保障基金的安排要做到機(jī)會(huì)均等，最大限度地使個(gè)人努力和個(gè)人收益具有正相關(guān)性。如果機(jī)會(huì)不均等，就會(huì)導(dǎo)致“尋租性非效率”和“內(nèi)耗性非效率”。因此，要求社會(huì)保障基金在籌集、發(fā)放、管理體制、投資運(yùn)營(yíng)等方面都應(yīng)盡量做到機(jī)會(huì)平等，即基金籌集按個(gè)人能力和收入水平征收，發(fā)放過(guò)程中兼顧能力差異和互濟(jì)原則，基金管理增加透明度，基金投資要盡量做到保值和增值。同時(shí)還要兼顧效率，真正的公平必須是有效率的公平。

2.市場(chǎng)與政府。社會(huì)保障基金的改革，促使人們重新認(rèn)識(shí)社會(huì)保障中政府與市場(chǎng)的關(guān)系，重新界定政府的職能以及政府的作用形式。由于信息不對(duì)稱，在市場(chǎng)這只“看不見(jiàn)的手”無(wú)法觸及的地方，需要政府介入才能有效運(yùn)作。從各國(guó)實(shí)踐來(lái)看，政府的間接作用日益滲透到私人養(yǎng)老金計(jì)劃中，如通過(guò)法律法規(guī)制度以及監(jiān)管，實(shí)施強(qiáng)制性的私人養(yǎng)老金計(jì)劃，對(duì)私人養(yǎng)老金資產(chǎn)比例限制等。此外，政府還要對(duì)基金管理公司進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控并提供信息以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。在社會(huì)保障基金運(yùn)用中，政府和市場(chǎng)都不是萬(wàn)能的，要想發(fā)揮二者的作用，還須尋找一個(gè)有機(jī)結(jié)合的均衡點(diǎn)。

二、國(guó)外社會(huì)保障基金運(yùn)用成功經(jīng)驗(yàn)：以美國(guó)為例

國(guó)外對(duì)社會(huì)保障基金的運(yùn)用，主要是指將其資金一部分投入資本市場(chǎng)，實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)作，一般側(cè)重于安全性較高的投資品種，一方面在充分分散風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上提高投資收益率，另一方面為資本市場(chǎng)提供長(zhǎng)期、穩(wěn)定的資金。但由于社會(huì)保障基金的特殊性，各國(guó)又把其投資安全放在首位，對(duì)投資品種、投資比例都有嚴(yán)格的限制，目的是在控制好投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下提高投資收益。

在美國(guó)，作為社會(huì)保障基金主體的社會(huì)保險(xiǎn)信托基金投資渠道主要是購(gòu)買(mǎi)美國(guó)政府特種國(guó)債。根據(jù)社會(huì)保障法案，信托基金只能投資于政府發(fā)行的債券或由美國(guó)政府對(duì)其本金和利息擔(dān)保的債券。其投資范圍具有強(qiáng)制性、投資決策強(qiáng)調(diào)科學(xué)性和投資品種的流動(dòng)性。為安全起見(jiàn)，政府還規(guī)定，信托基金至少要保存受益支出總額的20%－30%作為盈余儲(chǔ)備。

美國(guó)比較推崇基金指數(shù)化投資。指數(shù)基金的巨大成功使得指數(shù)化投資的概念在投資者心中樹(shù)立了良好的形象，并以其低管理成本低系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、較高的資產(chǎn)流動(dòng)性和較少的“尋租”機(jī)會(huì)使其成為社會(huì)保障基金的重要投資工具。早在1997年，美國(guó)加州、德州、紐約州最大的公共養(yǎng)老基金50%以上的股票己經(jīng)指數(shù)化，TIAA-CRER （美國(guó)TIAA-CRER Retirement） 持有的國(guó)內(nèi)公司股票指數(shù)化比率高達(dá)80%.到2004年底，美國(guó)共約有12.9萬(wàn)億元退休金，投入指數(shù)基金的總額為3.1萬(wàn)億美元。它們?cè)谕顿Y中獲得了相當(dāng)可觀的回報(bào)，許多養(yǎng)老基金因此而壯大了自己的實(shí)力。

美國(guó)政府還針對(duì)個(gè)人賬戶管理推出了一種“節(jié)儉儲(chǔ)蓄計(jì)劃”，由政府挑選出幾個(gè)市場(chǎng)指數(shù)，這些指數(shù)跟蹤國(guó)內(nèi)外的股票市場(chǎng)。然后，政府與一些合格的基金管理者簽約，由他們來(lái)負(fù)責(zé)建立和管理相應(yīng)的指數(shù)基金，作為社?；鹩绕涫丘B(yǎng)老金投資工具。職工可以將自己個(gè)人賬戶中的資金在這些指數(shù)基金中進(jìn)行分配。這里，職工所選擇的是不同風(fēng)險(xiǎn)水平的投資策略。

另外，養(yǎng)老基金還通過(guò)多種方式參與公司治理。20世紀(jì)80年代以來(lái)，養(yǎng)老基金開(kāi)始對(duì)公司治理產(chǎn)生重大影響，在指數(shù)化投資戰(zhàn)略下，養(yǎng)老基金擁有的不僅僅是權(quán)力，他們還有責(zé)任確保美國(guó)最大的和最重要的公司表現(xiàn)出色并取得成績(jī)。

三、中國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀及其問(wèn)題

2005年期初全國(guó)社?；鹩囝~1659.86億元，期末總額為1954.27億元，凈增加294.41億元，其中：財(cái)政撥入資金凈增加228.70億元，投資收益轉(zhuǎn)入增加52.90億元，社?；鹜顿Y入股交通銀行產(chǎn)生的股權(quán)資產(chǎn)準(zhǔn)備12.80億元。而其直接投資資產(chǎn)1387.58億元，占比65.52%；委托投資資產(chǎn)730.29億元，占比34.48%.

我國(guó)社會(huì)保障基金的實(shí)際投資組合貌似安全但實(shí)際上收益率較低，投資效果較差。雖然近幾年我國(guó)社?；鹜顿Y收益率維持在2.61%以上，但如果加進(jìn)通貨膨脹及工資水平上漲等因素對(duì)貨幣價(jià)值的影響，社?；饘?shí)際投資收益率比較低，2004年甚至為負(fù)值。

1.社?；鹨?guī)模不夠大，資金不充裕。由于基金的籌集主要是依靠征收相關(guān)的費(fèi)用和國(guó)家財(cái)政撥款，資金來(lái)源不足，規(guī)模不夠大，而進(jìn)入資本市場(chǎng)的社保基金又受到嚴(yán)格的比例控制，使得最后進(jìn)入資本市場(chǎng)的社?；鹕僦稚?，這樣，社?；饘?duì)資本市場(chǎng)的影響力就變?nèi)趿恕?/p>

2.投資工具有限，投資收益率偏低。目前，社?；鸬耐顿Y工具主要有銀行存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報(bào)率仍然偏低，無(wú)法抵御通貨膨脹的侵蝕；購(gòu)買(mǎi)國(guó)債也難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)，以2004年的一年期存款和三年期國(guó)債為例，二者的利率分別為2. 25%和2. 68%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的通貨膨脹率；而購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券和股票是提高投資收益率的重要途徑，但由于股票市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，無(wú)法保證收益的安全性。另外，銀行存款和國(guó)債的比例過(guò)高，影響了基金的盈利。以2004年為例，我國(guó)社?；鹬秀y行存款和債券投資的比例分別為39%和43%，按《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管暫行辦法》規(guī)定，企業(yè)債和金融債投資比例不得高于10%，那么社?；鹬袊?guó)債投資至少為33%.銀行存款與國(guó)債在社?；鹬姓嫉?2%，而其投資回報(bào)率無(wú)法抵御當(dāng)年3. 90%的通貨膨脹率，這是造成2004年社?；鹫鎸?shí)投資收益率為負(fù)值的主要原因。

3.與社?；鹜顿Y相關(guān)的法制不健全，市場(chǎng)不完善。一方面未建立統(tǒng)一的社?；鹜顿Y運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，也就不可能對(duì)社保基金投資的效益性作出科學(xué)的預(yù)測(cè)；也缺乏更加全面、科學(xué)的投資法律、法規(guī)的約束來(lái)避免社?；鹜顿Y領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。另一方面我國(guó)的債券市場(chǎng)規(guī)模小，股票市場(chǎng)的市場(chǎng)也有待規(guī)范，要想實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值，還需進(jìn)一步改善社?；鹜顿Y的市場(chǎng)環(huán)境。

4.社?；鸸芾聿灰?guī)范，監(jiān)管混亂。目前我國(guó)的社?；鸬谋O(jiān)管弱化，缺乏統(tǒng)一的行政監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)撥放的財(cái)政性資金缺乏全程的跟蹤監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度也不健全，使政府對(duì)社會(huì)保障基金的籌集和使用監(jiān)控非常缺乏，資金使用過(guò)程中也缺乏安全意識(shí)和保值增值責(zé)任，擠占、挪用浪費(fèi)的情況比較嚴(yán)重。[9]

四、基于安全視角我國(guó)社?；鹜顿Y渠道相關(guān)制度安排

在社會(huì)保障基金的投資運(yùn)用方面，要在保證基金安全性、流動(dòng)性的前提下，實(shí)現(xiàn)基金的較高收益。通過(guò)借鑒國(guó)外的成功經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)結(jié)合我國(guó)社會(huì)保障基金運(yùn)用的現(xiàn)狀，有效促進(jìn)我國(guó)社保基金的保值增值。

（一）鼓勵(lì)社會(huì)保障基金投資多元化

社會(huì)保障基金多元化投資是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金有效投資和保值增值的重要選擇。多元化投資能最大限度兼顧社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，降低基金積累制度的成本，保證基金的實(shí)際安全性，減輕社會(huì)保障制度的負(fù)擔(dān)以及產(chǎn)生良性的外部效益。

按照《全國(guó)社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》第二十五條的規(guī)定，其投資范圍限于銀行存款、買(mǎi)賣國(guó)債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券，投資范圍有所擴(kuò)大。除在傳統(tǒng)領(lǐng)域中進(jìn)行投資以外，還要涉及金融創(chuàng)新工具。金融創(chuàng)新工具為社保基金投資提供了更廣泛的選擇，主要包括：

1.指數(shù)化投資。首先，其管理費(fèi)用低，投資管理人只需按照指數(shù)的成分復(fù)制組合，避免了市場(chǎng)分析、公司調(diào)研、證券組合管理等方面的支出。其次，指數(shù)化投資的交易成本很低。指數(shù)化策略不做個(gè)股和時(shí)機(jī)選擇，股票的換手率很低，從而節(jié)省了交易成本。最后是風(fēng)險(xiǎn)較低，指數(shù)化組合經(jīng)過(guò)廣泛的分散化，非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（個(gè)股價(jià)格波動(dòng)對(duì)組合的影響）已基本被剔除，主動(dòng)式投資中通常會(huì)出現(xiàn)的基金經(jīng)理操作失誤和道德風(fēng)險(xiǎn)，在指數(shù)化投資中也得到了有效降低。正是由于上述優(yōu)點(diǎn)，而國(guó)外的養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)基金等也都對(duì)其青睞有加。

2.購(gòu)買(mǎi)住房抵押貸款證券。對(duì)目前中國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，住房抵押貸款（按揭）是所有資產(chǎn)類別中最優(yōu)質(zhì)的資產(chǎn)，相對(duì)于國(guó)有商業(yè)銀行20%以上的貸款壞賬率而言，住房抵押貸款平均壞賬率僅0.52%.加之一些信用增級(jí)措施，投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極小，從收益上看，它的利率通常高于國(guó)債利率，因此，它完全可以成為社?；鹦碌耐顿Y工具。2005年12月15日，建設(shè)銀行發(fā)行了金額為30.16億元的個(gè)人住房抵押貸款證券，據(jù)估計(jì)，其年收益率在4%以上。這正是我國(guó)社?；鹜顿Y的大好時(shí)機(jī)。[10]

3.投資國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。社會(huì)保障基金具有長(zhǎng)期穩(wěn)定的特點(diǎn)，可以將之投資到電力、石油、通訊、鐵路、等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目具有資金需求量大、回收期長(zhǎng)，但投資回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)，恰好符合社會(huì)保障基金可以長(zhǎng)期使用但必須低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)作的特點(diǎn)，可以為社會(huì)保障基金贏得較高的投資回報(bào)。

4.投資信托產(chǎn)品?？梢宰畲笙薅鹊奶嵘Y金的安全性，從其特有的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隔離功能上看，信托投資公司管理的資產(chǎn)不會(huì)因?yàn)槠涔逃胸?cái)產(chǎn)或其他信托財(cái)產(chǎn)的負(fù)債而承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)，甚至信托投資公司破產(chǎn)了，信托財(cái)產(chǎn)仍然不會(huì)受到破產(chǎn)債權(quán)人的追索。信托投資還可以同時(shí)涉足資本和實(shí)業(yè)領(lǐng)域，投資運(yùn)用渠道廣泛。

5.投資于開(kāi)放基金。對(duì)開(kāi)放基金的投資規(guī)模不受限制，它的申購(gòu)和贖回價(jià)格以基金的資產(chǎn)凈值為依據(jù)，不受市場(chǎng)供求關(guān)系影響從而可隨時(shí)買(mǎi)賣，流動(dòng)性較強(qiáng)，它的信息披露時(shí)間間隔短，有利于規(guī)范基金的管理和投資行為。

（二）積極推動(dòng)社會(huì)保障基金的投資入市

社保基金入市會(huì)增加市場(chǎng)的資金供給，壯大機(jī)構(gòu)投資者的力量。據(jù)測(cè)算，2006底，社保資產(chǎn)規(guī)模已達(dá)2500多億元，這部分資金一旦能夠通過(guò)合法途徑進(jìn)入資本市場(chǎng)，就會(huì)大大增加市場(chǎng)的資金供給，平衡市場(chǎng)資金供求，改變當(dāng)前機(jī)構(gòu)投資者之間互相搏弈、機(jī)構(gòu)投資者和散戶投資者之間爭(zhēng)利的局面。同時(shí)，其入市對(duì)基金管理公司的運(yùn)營(yíng)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力提出了更高的要求，基金管理公司在提交參選社?；鸸芾砣松暾?qǐng)材料、接受專家委員會(huì)評(píng)選的過(guò)程中，需要做大量的前期準(zhǔn)備工作，有利于基金管理公司的運(yùn)作更加規(guī)范和透明，作為最重要的機(jī)構(gòu)投資者和市場(chǎng)的中堅(jiān)力量，基金有意識(shí)地減少投機(jī)、短線的炒作方式，代之以理性、長(zhǎng)期的投資方式，會(huì)在客觀上起到穩(wěn)定市場(chǎng)的作用。

社會(huì)保障基金入市可以采取兩種方式，一是直接方式，設(shè)立專門(mén)的社?；鸸芾砉净騾⑴c發(fā)起設(shè)立開(kāi)放式基金公司，對(duì)社?；疬M(jìn)行直接的管理與監(jiān)督；另一種是間接方式，委托證券基金管理公司、券商銀行、商業(yè)性保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資理財(cái)?？紤]到我國(guó)社保基金的現(xiàn)狀，目前我國(guó)主要采取間接方式，并在此基礎(chǔ)上按照規(guī)范、穩(wěn)健、專業(yè)化和市場(chǎng)化的原則搞好基金運(yùn)作，防范和抵御各種投資風(fēng)險(xiǎn)。

1.設(shè)置合理入市比例。其入市并不是說(shuō)所有的投資都投到股票市場(chǎng)，只是部分進(jìn)入股市。由于投資股票風(fēng)險(xiǎn)比較大，我國(guó)也對(duì)其投資于股票的比例作了具體的規(guī)定，不高于40%.

2.注重投資品種的選擇。挑選的基本標(biāo)準(zhǔn)是績(jī)優(yōu)而有成長(zhǎng)性的公司，如國(guó)家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)、品種和技術(shù)。從目前來(lái)看，業(yè)績(jī)優(yōu)良的藍(lán)籌股將成為其投資的主要品種，而分散投資、波段操作乃至長(zhǎng)期持股將可能成為其主要的操作手法。

3.嚴(yán)格選擇基金管理人。嚴(yán)格核查其市場(chǎng)準(zhǔn)入資格，通過(guò)考察經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本、業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)以及信用評(píng)級(jí)等條件，選擇合格的基金管理人、基金托管人。此外，還要提高這些機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)，經(jīng)常性的進(jìn)行清理整頓，對(duì)不合格的及時(shí)清理出局。

4.保證投資期限與幣種匹配。一是確保投資期限和負(fù)債期限大體一致，使投資的利率風(fēng)險(xiǎn)最小化；二是資產(chǎn)貨幣和負(fù)債的貨幣相匹配，使匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)最小化。在初期以指導(dǎo)意見(jiàn)的形式明確社保經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)和負(fù)債的期限以及所持幣種方面的匹配目標(biāo)，待條件成熟后，以告示的方式引導(dǎo)社保經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)將資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行匹配，并通過(guò)經(jīng)常性的檢查對(duì)其進(jìn)行督促。

（三）謹(jǐn)慎穩(wěn)妥推進(jìn)社?；鹜顿Y海外市場(chǎng)

由于國(guó)際資本市場(chǎng)的發(fā)展比較完善，投資工具比較多，各項(xiàng)法規(guī)制度比較健全，投資收益相對(duì)較高，因此，投資國(guó)際資本市場(chǎng)是一個(gè)有效途徑。進(jìn)行海外投資對(duì)拓寬社保基金投資渠道，更加有效的規(guī)避和控制投資風(fēng)險(xiǎn)，緩解外匯儲(chǔ)備壓力、保持國(guó)際收支平衡、為資本項(xiàng)目管制的逐步放松起到積極作用，為完善人民幣匯率形成機(jī)制創(chuàng)造條件。但目前我國(guó)社會(huì)保障制度尚需完善，資本項(xiàng)目尚未完全開(kāi)放，我國(guó)社?；鹜顿Y海外應(yīng)采取循序漸進(jìn)的原則，謹(jǐn)慎穩(wěn)妥地推進(jìn)：

1.在投資策略上，采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，并應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制機(jī)制，以防范和減少風(fēng)險(xiǎn)。

2.在投資運(yùn)作方式上，可以選擇由社?；鹱栽O(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資，也可以選擇委托國(guó)外投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資。目前，社?；疬M(jìn)行國(guó)外投資的資金來(lái)源主要是國(guó)外上市的國(guó)有股減持部分，所以一般選擇國(guó)際投資公司，今年11月29日，10家境外資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)成為社?；鸷Ｍ馔顿Y管理人。選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該主要是看投資回報(bào)的業(yè)績(jī)、收費(fèi)及穩(wěn)健程度如何，其中最重要的標(biāo)準(zhǔn)就是保證社?；鸬陌踩?/p>

3.在投資的分散化方面，可以將基金投資到不同國(guó)家不同行業(yè)的股票中。因?yàn)楦鲊?guó)股票之間的相關(guān)系數(shù)比行業(yè)股票間的相關(guān)系數(shù)略高，投資于不同行業(yè)的股票對(duì)于分散風(fēng)險(xiǎn)更為有利。因此，可以首先選定幾個(gè)全球性的、平穩(wěn)增長(zhǎng)型的行業(yè)，然后再選擇一些相關(guān)度較低、市場(chǎng)穩(wěn)定的國(guó)家，進(jìn)而確定目標(biāo)國(guó)家、目標(biāo)行業(yè)中的龍頭股作為投資對(duì)象，還可以采用股票互換方式進(jìn)行投資。

4.社?；疬M(jìn)入國(guó)際資本市場(chǎng)，一定要制定合適的投資政策和戰(zhàn)略資產(chǎn)配套策略，還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，資產(chǎn)負(fù)債管理和績(jī)效評(píng)估。

此外，為提高安全性和效率性，應(yīng)明確社保基金的治理結(jié)構(gòu)，避免其低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）對(duì)社?；鹜顿Y運(yùn)用績(jī)效進(jìn)行有效監(jiān)管

我國(guó)社?；鸩扇∥蟹绞?，由基金投資管理公司負(fù)責(zé)基金的投資，必須對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。

1.建立完善的基金運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。一方面選擇資產(chǎn)投資管理人即投資管理公司的過(guò)程要透明、公開(kāi)，通過(guò)招標(biāo)等形式使投資公司之間形成競(jìng)爭(zhēng)。另一方面在社?；鹉桥c投資公司的合同中要規(guī)定“退出機(jī)制”，即如果投資公司在一定時(shí)期內(nèi)沒(méi)有達(dá)到所規(guī)定的目標(biāo)，則社?；鹂梢詮脑撏顿Y公司和合同關(guān)系中退出，選擇其他效益更好的投資公司。

2.建立制度化的激勵(lì)機(jī)制。引導(dǎo)投資公司對(duì)本公司效用最大化的追求轉(zhuǎn)化為對(duì)社?；疬\(yùn)營(yíng)效率的追求。針對(duì)基金投資公司的投資運(yùn)營(yíng)能力、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度的不同選擇不同的激勵(lì)機(jī)制，并與之建立相應(yīng)的委托合同，從而使基金投資公司具有更高的投資積極性，使其投資運(yùn)營(yíng)更加努力有效。

第5篇：社會(huì)保障基金的概念范文

（一）社會(huì)保障體制改革的一般思路。

完善社會(huì)保障制度在“十五”計(jì)劃中單獨(dú)列項(xiàng)，表明未來(lái)5年中國(guó)建立獨(dú)立于企業(yè)事業(yè)單位之外社會(huì)保障體系的步伐將比原來(lái)預(yù)期更快一些。正在建立的社會(huì)保障體系，包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置和社會(huì)互助、個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保障。其核心是社會(huì)保險(xiǎn)，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)制度。

社會(huì)保障的制度選擇是一個(gè)很大的題目，國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界在這方面有不同的觀點(diǎn)，概括起來(lái)主要有三種看法：一種是主張實(shí)行完全現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌制度；另一種是主張實(shí)行徹底的個(gè)人賬戶積累制度；第三種是主張實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度。國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)第一種主張的批評(píng)是它難以應(yīng)對(duì)人口老齡化的危機(jī)；對(duì)第二種主張的批評(píng)是其缺乏社會(huì)共濟(jì)；對(duì)第三種主張贊同的較多，這種混合模式在理論上既要保存現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金的代際轉(zhuǎn)移、收入再分配的功能，又要發(fā)揮完全積累制培養(yǎng)個(gè)人責(zé)任心，提高繳費(fèi)積極性以及提高儲(chǔ)蓄率等作用；同時(shí)還可以克服現(xiàn)收現(xiàn)付制無(wú)法應(yīng)對(duì)人口老齡化和完全積累制沒(méi)有再分配功能的弱點(diǎn)。因此這是一種比較理想的模式，目前很多國(guó)家的社會(huì)保障制度都在朝這個(gè)方向改革，我國(guó)也最終選擇了這種社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制模式。

建立穩(wěn)定可靠的籌資方式是一國(guó)社會(huì)保障體系構(gòu)建中的核心環(huán)節(jié)?；I集社會(huì)保障資金的方式主要有兩種類型：一是建立個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶；二是征收社會(huì)保障稅。前者實(shí)際上是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄；后者常見(jiàn)于實(shí)行政府提供保障模式的國(guó)家，其特點(diǎn)是：社會(huì)保障稅由專門(mén)的管理機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)）負(fù)責(zé)征收和管理，其收支一般納入國(guó)家預(yù)算，實(shí)行“專稅專用”，超支部分由財(cái)政撥款補(bǔ)足。從當(dāng)今世界各國(guó)社會(huì)保障制度的具體情況來(lái)看，社會(huì)保障稅以其特有的規(guī)范和效率贏得了世界上大多數(shù)國(guó)家的青睞。經(jīng)過(guò)慎重研究，我國(guó)擬將開(kāi)征社會(huì)保障稅以取代目前的收費(fèi)辦法。

（二）社會(huì)保障稅稅制要素的設(shè)想。

根據(jù)社會(huì)保障體制改革的一般思路，我國(guó)社會(huì)保障的籌資方式是以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制模式為基礎(chǔ)開(kāi)征社會(huì)保障稅。關(guān)于建立社會(huì)保障稅稅制的設(shè)想，有眾多不同的觀點(diǎn)，但經(jīng)過(guò)爭(zhēng)論之后逐漸形成了一些主流觀點(diǎn)：（1）社會(huì)保障稅的覆蓋面，即納稅人的確定。社會(huì)保障的理想覆蓋范圍即理想的納稅人應(yīng)當(dāng)是全體社會(huì)成員，不應(yīng)分城市和農(nóng)村，不應(yīng)分部門(mén)和行業(yè)，也不分企事業(yè)單位的所有制性質(zhì)。然而，我國(guó)當(dāng)前的基本國(guó)情決定了農(nóng)民作為社會(huì)保障稅的納稅義務(wù)人顯然不現(xiàn)實(shí)；國(guó)家公務(wù)員的性質(zhì)決定了其社會(huì)保障與其他從業(yè)人員有明顯的差異，也暫不宜作為社會(huì)保障稅的納稅義務(wù)人。所以，社會(huì)保障稅的納稅人在現(xiàn)階段應(yīng)定位在包括城鎮(zhèn)所有企業(yè)、事業(yè)單位的職工和個(gè)體工商戶等。（2）社會(huì)保障稅稅基的確定。社會(huì)保障稅應(yīng)由企事業(yè)單位和職工個(gè)人共同繳納，企事業(yè)單位按支付給職工的工資總額計(jì)征，職工個(gè)人則按其從企事業(yè)單位取得的工資收入計(jì)征，個(gè)體工商戶原則上可按企事業(yè)單位及其職工個(gè)人繳納的平均水平核定征收。（3）社會(huì)保障稅的稅目和稅率的確定?？梢韵仍O(shè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)這三個(gè)項(xiàng)目，以后視情況再增加其他必需的稅目。社會(huì)保障稅按比例稅率計(jì)征，可由國(guó)家規(guī)定彈性幅度比例稅率，各?。ㄊ小^(qū)）按照當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、職工收入狀況等，在規(guī)定的幅度內(nèi)具體確定稅率。如養(yǎng)老保險(xiǎn)的綜合稅率可在25％——30％之間確定，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分可在5％——10％之間確定。（4）社會(huì)保障稅的征收和運(yùn)營(yíng)管理。我國(guó)省級(jí)統(tǒng)籌的社會(huì)保障體系，決定了社會(huì)保障稅至少在當(dāng)前只能作為地方稅稅種，地稅部門(mén)負(fù)責(zé)依率征收，同時(shí)向社會(huì)保障業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供投保人納稅清單，以便于登記統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶；社會(huì)保障業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門(mén)主要負(fù)責(zé)基金日常經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)服務(wù)工作；財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)編制社會(huì)保障預(yù)算，監(jiān)督保障基金的運(yùn)營(yíng)使用。

二、社會(huì)保障費(fèi)改稅前景預(yù)測(cè)

（一）社會(huì)保障費(fèi)改稅將帶來(lái)的積極變化。

1.社?；鸬恼骼U率明顯提高。過(guò)去社會(huì)保障資金由不同部門(mén)分別征收，缺乏資金籌集的強(qiáng)制性，且征繳制度、政策、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，征收方法多樣，征收效果也不理想。以安徽省為例，1995——1997年，由安徽省勞動(dòng)部門(mén)采用差額繳撥方式征收基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，征繳率僅為87％、84％和78％。從1998年8月起，安徽省將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)劃歸地稅機(jī)關(guān)征收，由于征收剛性的加強(qiáng)，社?；鹫骼U率明顯提高，1999年征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)30.2億元，征繳率達(dá)95％，2000年上半年征收17億元，征繳率達(dá)95％以上。同安徽省一樣，全國(guó)各地凡由地稅機(jī)關(guān)征收社?；鸬氖∈?，均有較高的征繳率，如武漢市是全國(guó)較早（1995年3月）將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)納入地稅機(jī)關(guān)征收的地區(qū)，從1995年至2000年，其平均征繳率超過(guò)94％，明顯高于其他未將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)納入地稅機(jī)關(guān)征收的地區(qū)。

當(dāng)前由地稅機(jī)關(guān)征收社會(huì)保障費(fèi)僅是開(kāi)征社會(huì)保障稅的一種準(zhǔn)備，其實(shí)質(zhì)仍然停留在“代征”的性質(zhì)上，因此從以上數(shù)據(jù)還不能完全推測(cè)開(kāi)征社會(huì)保障稅后的征繳率情況。但毫無(wú)疑問(wèn)的是，開(kāi)征社會(huì)保障稅后，地稅機(jī)關(guān)征收社保基金的征收主體地位更明確，執(zhí)法剛性更強(qiáng)，社保基金征繳率將超過(guò)當(dāng)前“代征”社保費(fèi)的情形。

2.社?；鸬恼魇粘杀久黠@降低。開(kāi)征社會(huì)保障稅可以利用現(xiàn)有稅務(wù)機(jī)構(gòu)和人力、物力進(jìn)行征管，不必另外組建征收隊(duì)伍，將大大降低征收成本，提高社?；鸬幕I資效率。一是社會(huì)保障稅的征繳范圍、計(jì)稅依據(jù)等與企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅收有較一致的方面，且稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況有較深入的了解，除必要的票據(jù)印制和管理費(fèi)用等成本外，可以大大削減人力、物力支出；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)有著嚴(yán)格的管理機(jī)制和較為完善和征管手段、方式、方法，便于規(guī)?；?、集約化管理，而規(guī)模越大、集約化越高則相對(duì)成本越低，這是一條基本的成本管理法則。從當(dāng)前地稅機(jī)關(guān)征收社會(huì)保障費(fèi)的征收成本來(lái)看，一方面可與過(guò)去社保部門(mén)的征收成本對(duì)比，另一方面也可推測(cè)將來(lái)開(kāi)征社會(huì)保障稅的征收成本。1999年，安徽省地稅機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收成本大約在1500萬(wàn)元左右，而過(guò)去勞動(dòng)部門(mén)從當(dāng)年征收的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中按3％的比例提取管理費(fèi)大約為6000萬(wàn)元，僅此一項(xiàng)，征收成本降低4500萬(wàn)元左右。可以預(yù)見(jiàn)的是，開(kāi)征社會(huì)保障稅全國(guó)范圍降低的征收成本每年應(yīng)該以數(shù)十億元計(jì)。

3.社會(huì)保障稅將成為經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的制度保證。當(dāng)前政府所采取的社會(huì)保障臨時(shí)性措施尚構(gòu)不成一種制度保證。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)，1998年全國(guó)下崗職工已達(dá)1070萬(wàn)人，其中600萬(wàn)人需再就業(yè)，加上登記失業(yè)人數(shù)620萬(wàn)人，共有1220萬(wàn)人沒(méi)有工作。對(duì)于如何維持這些人的生活和解決再就業(yè)，中國(guó)政府采取了有力的臨時(shí)性措施，一是按企業(yè)、社會(huì)、財(cái)政各承擔(dān)1／3的原則籌集資金，以國(guó)有企業(yè)為依托成立了下崗職工的“再就業(yè)服務(wù)中心”，來(lái)解決下崗職工的生活和再就業(yè)困難；二是當(dāng)企業(yè)解決不了退休人員生活保障的時(shí)候，由政府來(lái)?yè)?dān)任“最后出場(chǎng)人”。1998年以來(lái)，中央財(cái)政每年拿出100多億元，用來(lái)保證下崗職工按時(shí)領(lǐng)到基本生活費(fèi)，退休人員按時(shí)、足額領(lǐng)到養(yǎng)老金。國(guó)內(nèi)許多學(xué)者對(duì)這種臨時(shí)性措施持懷疑態(tài)度。其一，如果總是把失業(yè)問(wèn)題放在企業(yè)的“再就業(yè)服務(wù)中心”，不僅國(guó)有企業(yè)的負(fù)擔(dān)減不下來(lái)，勞動(dòng)力的可流動(dòng)性也無(wú)法解決，況且目前政府所拿出的資金，也就能支撐每年100多萬(wàn)人的保險(xiǎn)金發(fā)放，再涌入大量下崗職工恐怕難以承受；其二，我們現(xiàn)在的養(yǎng)老措施說(shuō)是一種“社會(huì)保障”，但大多數(shù)還是以企業(yè)為載體，缺乏社會(huì)共濟(jì)的養(yǎng)老機(jī)制。

社會(huì)保障稅將成為經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的制度保證。首先，社會(huì)保障稅的最大特點(diǎn)是社會(huì)化，它將“企業(yè)人，，轉(zhuǎn)化成”社會(huì)人“，將職工保障責(zé)任由企業(yè)轉(zhuǎn)向社會(huì)保障體系。所謂”社會(huì)保障“就是改變小團(tuán)體保障，對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)就是改變企業(yè)保障，保障體系只有獨(dú)立于企業(yè)之外，才可能具有社會(huì)共濟(jì)的性質(zhì)。對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)實(shí)施戰(zhàn)略性調(diào)整，所有制結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整必須與勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)調(diào)整相伴而行。社會(huì)保障的”社會(huì)化“調(diào)整的是國(guó)有企業(yè)與職工的關(guān)系，實(shí)質(zhì)上也就是一種勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)的調(diào)整。其次，社會(huì)保障稅在經(jīng)濟(jì)上的可持續(xù)性，不僅僅是為了處理短期的支付危機(jī)，而且從制度設(shè)計(jì)上為解決經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的長(zhǎng)期資金平衡問(wèn)題提供了保證。

4.社會(huì)保障稅作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的利好消息將刺激消費(fèi)需求。社會(huì)保障基金的征收形式，由收費(fèi)改為征稅，不僅僅是簡(jiǎn)單的形式轉(zhuǎn)移，對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活都是一個(gè)巨大的利好消息。人們的消費(fèi)需求有著天然的層次性，安全需要是最低層次的需要，如果這個(gè)層次的需要得不到滿足，其他需求只能是奢談?，F(xiàn)在我國(guó)的個(gè)人存款高達(dá)7萬(wàn)億元，人們緊守個(gè)人存款這道“最后防線”不松，原因就在于此。解開(kāi)需求不足這個(gè)結(jié)，關(guān)鍵是給消費(fèi)者一種安全感。經(jīng)濟(jì)低迷、機(jī)構(gòu)改革、下崗分流，許多人對(duì)預(yù)期收入心中沒(méi)底；同時(shí)，個(gè)人預(yù)期支出明顯增加，醫(yī)療費(fèi)、保險(xiǎn)、住房、教育等都得切實(shí)考慮。建立強(qiáng)有力的社會(huì)保障體系，營(yíng)造一個(gè)良好的消費(fèi)環(huán)境，不用“揚(yáng)鞭”，居民存款自會(huì)“出籠”。消費(fèi)是刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的三大動(dòng)力之一，而且是最終動(dòng)力，消費(fèi)增長(zhǎng)了，何愁經(jīng)濟(jì)不隨之增長(zhǎng)。這種增長(zhǎng)是一種生態(tài)增長(zhǎng)，是以社會(huì)福利提高為基礎(chǔ)的增長(zhǎng)，而非那種人為的以巨大的投資浪費(fèi)為代價(jià)的增長(zhǎng)。

（二）社會(huì)保障費(fèi)改稅可能會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題。

1.社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)危機(jī)日漸顯現(xiàn)。

（1）龐大的隱性債務(wù)和轉(zhuǎn)制成本。權(quán)威觀點(diǎn)認(rèn)為，隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)制成本是兩個(gè)不同的概念。前者指現(xiàn)收現(xiàn)付制下參保人員所積累的全部養(yǎng)老金權(quán)益，后者指根據(jù)特定轉(zhuǎn)軌目標(biāo)在當(dāng)期必須支付的那部分已顯性化的隱性債務(wù)，即“空賬”。這兩個(gè)數(shù)字究竟有多大？各種估計(jì)之間相差較遠(yuǎn)。國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的研究報(bào)告顯示，如果想把現(xiàn)有的個(gè)人賬戶做“實(shí)”，彌補(bǔ)現(xiàn)收現(xiàn)付制下對(duì)“老人”、“中人”的歷史欠賬，至少需2萬(wàn)億元資金；轉(zhuǎn)制成本雖然是分年度支付的，但最高年份的支付額也將達(dá)3000億元。龐大的隱性債務(wù)和轉(zhuǎn)制成本將使我國(guó)社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)出“先天不足”。

（2）就業(yè)高峰和人口老齡化?！笆濉逼陂g我國(guó)新增勞動(dòng)力500萬(wàn)到600萬(wàn)人，新生勞動(dòng)力供給總量將升到4650萬(wàn)人的峰值。與此同時(shí)，我國(guó)農(nóng)業(yè)剩余勞動(dòng)力已達(dá)1.5億人以上，“十五”期間需轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力4000萬(wàn)人。就業(yè)高峰的到來(lái)，使勞動(dòng)力的供給與需求不可避免地出現(xiàn)矛盾，城鎮(zhèn)實(shí)際失業(yè)率將維持在一個(gè)較高的水平，“十五”規(guī)劃要把城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在5％以內(nèi)，而未來(lái)十年中國(guó)的城鎮(zhèn)失業(yè)率實(shí)際可能保持在10％左右。就業(yè)高峰所帶來(lái)的高失業(yè)率，將使失業(yè)保險(xiǎn)資金的支付面臨較大的壓力。

由于實(shí)行獨(dú)生子女政策，我國(guó)人口的老齡化過(guò)程迅速加快。據(jù)預(yù)測(cè)，2005年我國(guó)60歲以上人口將占全部人口的10.5％，至2050年我國(guó)60歲以上人口占全部人口的比例將上升到28％。同時(shí)，企業(yè)離退休職工的人均壽命（通常指職工離退休至死亡之間的平均壽命）將由現(xiàn)在的10年延長(zhǎng)到15——20年。人口老齡化趨勢(shì)的加劇，使我們不得不面臨1個(gè)勞動(dòng)者養(yǎng)活6個(gè)老人的局面，社會(huì)養(yǎng)老資金的支付同樣面臨沉重的壓力?？梢哉f(shuō)，人口老齡化是影響社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)危機(jī)的主要因素。

（3）逐年加大的資金收支缺口。繳費(fèi)人數(shù)將呈逐年下降的趨勢(shì)。一是由于技術(shù)進(jìn)步的加快，造成“機(jī)器排擠工人”，用工人數(shù)逐年下降，繳費(fèi)人數(shù)隨之下降；二是企業(yè)改制、破產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)效益下滑成為繳費(fèi)人數(shù)下降的一個(gè)重要因素；三是私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商戶以及自由職業(yè)者參保積極性不高，社會(huì)保險(xiǎn)的擴(kuò)面工作進(jìn)展緩慢。

資金支出將急劇增加。隨著離退休人員的日益增多和離退休費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)逐步提高，社會(huì)保障資金支出將越來(lái)越大，據(jù)預(yù)測(cè)，到2020年，我國(guó)離退休人員將超過(guò)7000萬(wàn)人，養(yǎng)老費(fèi)用支出將超過(guò)8000億元。

2.偏高的初始保障水平將使社會(huì)保障制度的運(yùn)行騎虎難下。劍橋大學(xué)管理學(xué)院學(xué)術(shù)主任查爾德教授認(rèn)為，在建立社會(huì)保障體制時(shí)一定要注意設(shè)計(jì)一個(gè)花費(fèi)不是太高的體系。在確定社會(huì)保障水平的基線時(shí)，一定要謹(jǐn)慎，因?yàn)樯鐣?huì)保障有一個(gè)重要特點(diǎn)，就是某些措施一旦出臺(tái)，基線一旦確立，那就只會(huì)上升難于下降。令人遺憾的是，從目前的既成事實(shí)和設(shè)計(jì)思路來(lái)看，我國(guó)的初始保障基線偏高，不僅不符合我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，而且將使日后社會(huì)保障制度的運(yùn)行騎虎難下。這個(gè)問(wèn)題突出表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

一是社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)率偏高。我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)（包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)）的繳費(fèi)率各地略有差別，但一般均已達(dá)到40％左右，據(jù)調(diào)查，武漢市的綜合繳費(fèi)率為42％。如果再加上住房公積金，繳費(fèi)率將接近50％，這一繳費(fèi)水平已超過(guò)世界發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)率（世界上社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率最高的是瑞典，為42.9％）。如此高的費(fèi)率加重了企業(yè)和個(gè)人的負(fù)擔(dān)，特別是企業(yè)不堪重負(fù)。我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率是今后社會(huì)保障稅稅率的基礎(chǔ)，現(xiàn)在初始費(fèi)率偏高，今后初始稅率降下來(lái)就會(huì)較困難。

二是工資替代率水平偏高。美國(guó)、瑞士、德國(guó)三國(guó)的退休金工資替代率分別為44％、37％、49％，而我國(guó)的養(yǎng)老金工資替代率平均水平在80％左右，有些地區(qū)甚至高達(dá)100％以上。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于美國(guó)、瑞士、德國(guó)，而社會(huì)保障負(fù)擔(dān)水平卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這幾個(gè)國(guó)家，這無(wú)疑是不合理的。問(wèn)題是，社會(huì)保障稅開(kāi)征以后，我們也很難改變工資替代率水平偏高的這種初始狀況，因?yàn)楦＠峙溆袘T性，人們一旦從政府那里享受到利益，如果政府試圖削減這一利益分配，就會(huì)遭到受益者的反對(duì)。如此，在未來(lái)一定的時(shí)間里，政府不得不以較高的福利分配成本來(lái)維持社會(huì)的穩(wěn)定。

3.社會(huì)保障制度的固態(tài)化和低覆蓋，將嚴(yán)重阻礙我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制改革。社會(huì)保障的固態(tài)化是指政府及國(guó)有企事業(yè)單位職工的社會(huì)保障，不能隨著受保障主體的流動(dòng)而流動(dòng)，受保障主體只有在政府及國(guó)有企事業(yè)單位就業(yè)，才能享有失業(yè)、醫(yī)療、退休這三大保障，一旦離開(kāi)政府及國(guó)有企事業(yè)單位而到非國(guó)有企業(yè)就業(yè)，這三大保障就沒(méi)有了，保障基金不能隨著人走而流動(dòng)。社會(huì)保障在未來(lái)一定時(shí)期的固態(tài)化，不利于人才的流動(dòng)和優(yōu)化配置，這與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求是背道而馳的，將嚴(yán)重阻礙我國(guó)以建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)體制改革。

社會(huì)保障的覆蓋面已經(jīng)包含了城鎮(zhèn)國(guó)有、集體、涉外企業(yè)，我們正致力于將城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及自由職業(yè)者納入社會(huì)保障體系。即便如此，社會(huì)保障依然表現(xiàn)為嚴(yán)重的低覆蓋性，這種低覆蓋性主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是社會(huì)保障不覆蓋國(guó)家公務(wù)員。二是農(nóng)村社會(huì)保障體系缺位。

4.社會(huì)保障資金的征集困難重重。

（1）工資收入管理的不規(guī)范，使社會(huì)保障資金的收繳嚴(yán)重失真。資料顯示，作為職工繳費(fèi)基數(shù)的繳費(fèi)工資與其實(shí)際工資相差較大，如1999年廣東省企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)工資僅占實(shí)際工資總額的70％；世界銀行1995年調(diào)查發(fā)現(xiàn)，中國(guó)城鎮(zhèn)職工1994年的養(yǎng)老金實(shí)際繳費(fèi)率為13％，而當(dāng)年名義繳費(fèi)率為23.5％，高于國(guó)際上大約20％的平均水平。據(jù)我們調(diào)查，2000年，湖北省枝江市人均月繳費(fèi)工資為313元，沙洋縣人均月繳費(fèi)工資為300元，均大大低于人均月實(shí)際工資。繳費(fèi)工資的失真，意味著稅基的失真，開(kāi)征社會(huì)保障稅后的稅基核實(shí)問(wèn)題，將是社會(huì)保障資金征集的困難之一。

（2）社會(huì)保障登記與稅務(wù)登記的不統(tǒng)一，使社會(huì)保障稅的納稅人界定不清。我國(guó)社會(huì)保障資金的征收主體將沿著“社會(huì)保障部門(mén)收費(fèi)——稅務(wù)部門(mén)收費(fèi)——稅務(wù)部門(mén)征稅”這樣一條軌跡更替，在征收主體更替過(guò)程中，由于社會(huì)保障登記與稅務(wù)登記的不統(tǒng)一，容易出現(xiàn)納稅人的流失。

（3）社會(huì)保障費(fèi)拖欠現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。由于經(jīng)濟(jì)效益下滑等因素，全國(guó)社會(huì)保障費(fèi)欠費(fèi)情況相當(dāng)嚴(yán)重，1998年全國(guó)企業(yè)欠繳318億元，1999年欠繳388億元，2000年欠繳超過(guò)400億元。安徽省2001年各企業(yè)共欠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)72708萬(wàn)元，其中欠50萬(wàn)元以上的419家，欠500萬(wàn)元以上的16家，欠費(fèi)企業(yè)中，國(guó)有企業(yè)占了大頭。社會(huì)保障費(fèi)沒(méi)有征收，就沒(méi)有管理，更談不上使用，而社會(huì)保障費(fèi)拖欠現(xiàn)象的日趨嚴(yán)重，使社會(huì)保障費(fèi)（稅）的征收越發(fā)艱難。

5.社會(huì)保障資金難以保值增值。社會(huì)保障本質(zhì)上應(yīng)是一種未來(lái)保障，社會(huì)保障資金只有保值增值才能符合社會(huì)保障本質(zhì)。由于大部分地方特別是老工業(yè)基地，當(dāng)期負(fù)擔(dān)較重，當(dāng)月征收的社會(huì)保障資金還不足以保證支出，根本沒(méi)有資金積累，談不上保值增值；一些地方雖有部分資金的滾動(dòng)積累，可這些為數(shù)不多的資金結(jié)余，按現(xiàn)行規(guī)定只能用于購(gòu)買(mǎi)債券或存入銀行，增值十分有限。有人批評(píng)目前我國(guó)社會(huì)保值基金投資渠道狹窄，僅限于國(guó)債和存款，過(guò)于強(qiáng)調(diào)資金的安全性，而忽視了資金的贏利性。但從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，社會(huì)保障基金的投資必須同時(shí)兼顧安全性、贏利性和流動(dòng)性，絕不可顧此失彼，而基于社會(huì)保障基金的特性，對(duì)資金的安全要求更高。的確，社會(huì)保障基金入市是資本市場(chǎng)發(fā)展和社會(huì)保障基金保值增值的共同需要，但必須選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)?、成熟的時(shí)機(jī)，目前諸多方面的因素表明，現(xiàn)在社會(huì)保障基金入市的時(shí)機(jī)尚不成熟。

三、社會(huì)保障費(fèi)改稅的相關(guān)策略

（一）積極避免社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

1.減持國(guó)有股。目前理論界和管理層均已就此觀點(diǎn)達(dá)成共識(shí)，爭(zhēng)論的焦點(diǎn)在于國(guó)有股減持的規(guī)模、方案和具體步驟。目前我國(guó)深滬兩地上市公司總股本約3739億股，其中國(guó)有股約2240億股，占總股本的60％左右。如果我們每年能拿出一部分國(guó)有股在股票市場(chǎng)高漲時(shí)賣出，則可套現(xiàn)一大筆資金，用于補(bǔ)充社?；?。目前很多人擔(dān)心的是國(guó)有股減持會(huì)對(duì)股市行情造成難以承受的壓力，這種擔(dān)心是沒(méi)有必要的。首先，國(guó)有股減持僅僅是補(bǔ)充社?；鸬亩喾N途徑之一，而且在開(kāi)始的幾年，我們完全可以控制國(guó)有股減持的數(shù)量，等資本市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大、市場(chǎng)承受能力增強(qiáng)后，再逐步增加減持的數(shù)量；其次，政府可以規(guī)定將國(guó)有股減持的所得大部分轉(zhuǎn)為社?；?，再逐步放寬社?；鹑胧械南拗疲@樣從股市套現(xiàn)的資金將重新回流到股市。因此只要我們政策操作得當(dāng)，完全可以將國(guó)有股減持對(duì)股市的不利影響降低到最低限度，與此同時(shí)，社?；鸬膶?shí)力則會(huì)不斷壯大。

2.變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)。根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)，1999年我國(guó)全部國(guó)有資產(chǎn)總量為90964.2億元，其中經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)總額為66748.4億元，總量顯然十分可觀。因此我們可考慮變現(xiàn)或劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)來(lái)消化轉(zhuǎn)制成本，補(bǔ)充社保基金。

3.調(diào)整國(guó)家財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。該方法操作簡(jiǎn)單，但由于我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行赤字財(cái)政，財(cái)政平衡壓力很大。因此，這種方式只能作為轉(zhuǎn)制成本消化的補(bǔ)充方式，而不能作為主要方式。在具體操作方面，我們可考慮對(duì)每年新增財(cái)政收入統(tǒng)一切塊，如10％，永久性地納入社保基金。

4.發(fā)行特種長(zhǎng)期國(guó)債。這種債券期限可定長(zhǎng)一些，以便能將債務(wù)負(fù)擔(dān)分散在今后二三十年中，避免對(duì)政府造成太集中的贖回壓力。但須注意的是，這種特種國(guó)債的年發(fā)行數(shù)量及期限必須經(jīng)過(guò)權(quán)威機(jī)構(gòu)的嚴(yán)密測(cè)算，即要考慮養(yǎng)老金欠賬的多少，又要考慮政府未來(lái)的償還能力。

5.征收特種稅，將稅收所得用于消化部分轉(zhuǎn)制成本，補(bǔ)充社?；稹Ｕ煽紤]征收遺產(chǎn)稅、奢侈消費(fèi)稅（娛樂(lè)、美容等），以及從已征收的個(gè)人所得稅、利息稅等稅收劃出一定比例，用于補(bǔ)充社保基金。

6.通過(guò)發(fā)行福利彩票籌集資金來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本，補(bǔ)充社?；?。福利彩票具有強(qiáng)大的社會(huì)集資功能。1994年以來(lái)，全國(guó)福利彩票共發(fā)行銷售343億元，籌集福利資金101億元。因此，通過(guò)發(fā)行福利彩票來(lái)籌資金，只要運(yùn)作得當(dāng)，也完全可以成為消化轉(zhuǎn)制成本的一種方式。

（二）適度降低初始保障基線。

1.適度降低社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率。繳費(fèi)率的高低一般是由社會(huì)保障的覆蓋范圍和收益大小決定的，而覆蓋范圍和收益大小又取決于一個(gè)國(guó)家的生產(chǎn)力發(fā)展水平?？梢钥紤]的是，將現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率適當(dāng)降低，如由40％左右下調(diào)到35％左右，這樣，社會(huì)保障稅剛開(kāi)征時(shí)，稅率就可定得低一些，然后隨著社會(huì)保障項(xiàng)目的拓寬，逐步提高稅率。需要注意的是，在適度降低社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率的同時(shí)，必須要適度擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面。因?yàn)閱渭兘档屠U費(fèi)率會(huì)打破社會(huì)保障基金供給與基金支付的理論平衡，在基金支付量不變的情況下，我們必須嘗試通過(guò)擴(kuò)大基金覆蓋面來(lái)維持平衡，如將逐步涌進(jìn)城市的青年農(nóng)民納入征稅范疇，推進(jìn)城市化進(jìn)程。否則，政府將面臨社會(huì)保障基金的支付危機(jī)，作為基金償付的最后擔(dān)保人，甚至還將面臨嚴(yán)峻的政治風(fēng)險(xiǎn)。

2.適度降低工資替代率水平。根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會(huì)保障“激勵(lì)與保護(hù)相統(tǒng)一”的原則，應(yīng)將養(yǎng)老金工資替代率水平由當(dāng)前的90％左右降低到繳費(fèi)工資的60％左右。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，再逐步把已經(jīng)降低的工資替代率水平提高起來(lái)，這是完全符合福利分配的規(guī)律的。

（三）建立流動(dòng)性和廣覆蓋的社會(huì)保障制度。

1.增強(qiáng)社會(huì)保障的流動(dòng)性。人才的流動(dòng)和優(yōu)化配置，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。流動(dòng)性的增強(qiáng)，意味著保障主體不管是在政府及國(guó)有企事業(yè)單位就業(yè)，還是在非國(guó)有企業(yè)就業(yè)，均享有失業(yè)、醫(yī)療、退休等社會(huì)保障，即受保障主體始終與保障基金緊密聯(lián)結(jié)在一起，保障基金隨著受保障主體流動(dòng)而流動(dòng)。這就要求社會(huì)保障號(hào)、信用號(hào)、身份證號(hào)三號(hào)合一，否則就難以從制度上和技術(shù)上建立流動(dòng)性很強(qiáng)的社會(huì)保障。

2.增強(qiáng)社會(huì)保障的廣覆蓋性。一要將國(guó)家公務(wù)員作為社會(huì)保障稅的納稅人。既讓國(guó)家公務(wù)員拿出工資的一部分，為社會(huì)互濟(jì)增添力量，又讓國(guó)家公務(wù)員在機(jī)構(gòu)改革、人事制度改革中能夠承受待崗、失業(yè)和養(yǎng)老的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，廣覆蓋與流動(dòng)性是相互作用、相互影響的，沒(méi)有廣覆蓋，流動(dòng)性的鏈條就會(huì)中斷；沒(méi)有流動(dòng)性，廣覆蓋就難以充分發(fā)揮活力。二要建立農(nóng)村社會(huì)保障體系。根據(jù)我國(guó)農(nóng)村幅員廣闊、地區(qū)差異很大的實(shí)際，短期內(nèi)讓全國(guó)農(nóng)民普遍參加進(jìn)來(lái)是不可能的，農(nóng)村社會(huì)保障體系必須是多元化的，除探索農(nóng)村社會(huì)化養(yǎng)老保障制度以外，還可建立承包土地轉(zhuǎn)讓制度、儲(chǔ)蓄互助會(huì)等多種形式，同時(shí)充實(shí)農(nóng)村五保戶供養(yǎng)的資金來(lái)源，使農(nóng)村五保制度真正做到名實(shí)相符。

（四）夯實(shí)社會(huì)保障資金的征管基礎(chǔ)。

一要加大清理、催繳拖欠社會(huì)保障費(fèi)的力度。欠費(fèi)問(wèn)題是長(zhǎng)期困擾社會(huì)保障資金征集的一個(gè)大問(wèn)題，我們要充分利用稅務(wù)部門(mén)征繳手段強(qiáng)硬、征收渠道通暢、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)健全等優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)籌資的強(qiáng)制性。對(duì)于欠費(fèi)數(shù)量大、欠費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)的典型企業(yè)，采取新聞曝光等多種形式，并適當(dāng)采用稅收保全與強(qiáng)制執(zhí)行措施，力求將欠費(fèi)降低到最低限度，為社會(huì)保障“費(fèi)改稅”打下良好基礎(chǔ)。

二要核實(shí)稅基。核實(shí)企業(yè)職工的繳費(fèi)工資，減少繳費(fèi)工資與實(shí)際工資之間的差距、名義繳費(fèi)率與實(shí)際繳費(fèi)率之間的差距；核實(shí)非企業(yè)職工如個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和雇工人數(shù)，杜絕私營(yíng)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者瞞報(bào)、少報(bào)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和雇工人數(shù)的現(xiàn)象。

三要搞好稅源監(jiān)控。加強(qiáng)稅務(wù)登記管理與社會(huì)保障登記管理的統(tǒng)一性，做好按人監(jiān)控的繳費(fèi)記錄；提高稅源監(jiān)控的技術(shù)手段，通過(guò)綜合稽查，從整體上改善稅源監(jiān)控效果。例如，社會(huì)保障稅稅基與企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅基互補(bǔ)，納稅人為少繳社保稅有可能少報(bào)職工人數(shù)，為少繳企業(yè)所得稅又必須多報(bào)職工人數(shù)以擴(kuò)大扣除額。如果利用社保稅與企業(yè)所得稅的鉗制性，把二者綜合起來(lái)進(jìn)行稽核監(jiān)控，必然會(huì)取得良好效果。

第6篇：社會(huì)保障基金的概念范文

關(guān)鍵詞：城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，基金，統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)，費(fèi)稅之爭(zhēng)，資本市場(chǎng)

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指國(guó)家和社會(huì)通過(guò)相應(yīng)的制度安排為勞動(dòng)者解除養(yǎng)老后顧之憂的一種社會(huì)保險(xiǎn)。在我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可稱為第一層次，也是最高層次。但新制度還未定型，整個(gè)社會(huì)保障政策仍處于選擇階段(鄭功成，2002)。鑒于此，學(xué)術(shù)界關(guān)于中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)尤其是對(duì)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究出現(xiàn)了前所未有的熱度，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金問(wèn)題更是引起研究者的興趣。目前，中國(guó)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的核心問(wèn)題——基金究竟如何營(yíng)運(yùn)，只有在對(duì)以往的研究作一綜述，甄優(yōu)汰劣，才能有所把握。

一、關(guān)于基金運(yùn)行模式：統(tǒng)賬結(jié)構(gòu)

關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金(指城鎮(zhèn)，下同)運(yùn)行模式的選擇問(wèn)題，理論界分歧還非常大，遠(yuǎn)未達(dá)成一致認(rèn)識(shí)，歸納起來(lái)，大致可以分為如下三種觀點(diǎn)：

第一種觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)統(tǒng)籌模式。何樟勇、袁志剛在深入分析兩種有代表性的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的內(nèi)在機(jī)理的基礎(chǔ)上，認(rèn)為基金制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入并不會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為，而現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的引入?yún)s會(huì)改變行為人的最優(yōu)行為。因此，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)軌的時(shí)機(jī)并不成熟，現(xiàn)收現(xiàn)付制仍是當(dāng)前適合中國(guó)實(shí)際情況的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。朱青認(rèn)為應(yīng)付人口老齡化趨勢(shì)，關(guān)鍵是要選擇一種有利于提高未來(lái)勞動(dòng)生產(chǎn)率的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。從目前情況看，我國(guó)還沒(méi)有必要進(jìn)行這種轉(zhuǎn)軌。

第二種觀點(diǎn)是主張實(shí)行養(yǎng)老金完全積累制的個(gè)人賬戶模式。北京大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心宏觀組(2000)通過(guò)一個(gè)宏觀增長(zhǎng)模型比較了現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在長(zhǎng)期的差別，認(rèn)為從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與福利角度看，基金制優(yōu)于現(xiàn)收現(xiàn)付制。盧元認(rèn)為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展，就必須重構(gòu)養(yǎng)老基金籌集模式，變部分積累制為完全基金制。降低基本養(yǎng)老金替代率，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶“實(shí)賬化”。

第三種觀點(diǎn)是主張實(shí)行“部分積累”制，在我國(guó)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合模式。王開(kāi)發(fā)認(rèn)為社會(huì)保障基金籌集方式?jīng)Q定于其制度的內(nèi)在規(guī)定性、歷史繼承性和現(xiàn)實(shí)性三個(gè)方面?？紤]到社會(huì)保障制度的這些特性，我們應(yīng)該選擇現(xiàn)收現(xiàn)付制和積累制相結(jié)合的籌資模式。趙曼則指出，部分積累模式在保留部分社會(huì)統(tǒng)籌前提下，因引入個(gè)人賬戶而使其具有較強(qiáng)的激勵(lì)相容性。需要說(shuō)明的是，“部分積累”是一個(gè)在解釋上存在明顯歧義的概念。其中一種解釋和設(shè)計(jì)思路是，建議將養(yǎng)老金收入和支出都分為兩部分，一部分為現(xiàn)收現(xiàn)付，提供最低養(yǎng)老保障，實(shí)行互濟(jì)；另一部分則存入個(gè)人賬戶，形成實(shí)在的基金積累。這一觀點(diǎn)的竭力推崇者當(dāng)屬世界銀行，中國(guó)目前的制度就是在世界銀行的研究基礎(chǔ)上形成的，并且也受到國(guó)內(nèi)大部分學(xué)者的認(rèn)可，與目前國(guó)際上比較流行的“多支柱模式”也基本一致。

在贊同統(tǒng)賬結(jié)合模式的基礎(chǔ)上，許多學(xué)者對(duì)該模式進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一是分解說(shuō)。鄭功成認(rèn)為要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，將統(tǒng)賬結(jié)合中社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人帳戶部分分解并發(fā)展成為普惠式國(guó)民養(yǎng)老金與差別性職業(yè)養(yǎng)老金。劉貴平和戴衛(wèi)東則認(rèn)為將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金分離開(kāi)來(lái)，將個(gè)人帳戶放到退休保障制度的第二個(gè)支柱——企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中去，“個(gè)人賬戶”逐漸變成實(shí)帳戶，即有實(shí)物貨幣相對(duì)應(yīng)。

二是并重說(shuō)。李珍堅(jiān)持社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶并重的“統(tǒng)賬”養(yǎng)老制度。社會(huì)統(tǒng)籌有它的缺點(diǎn)，個(gè)人賬戶制度也有其缺點(diǎn)。在中國(guó)，較好的辦法是折中道路：社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶各占一半，社會(huì)統(tǒng)籌部分的收入實(shí)行工薪收入累進(jìn)稅，使終生低收入者能從中得到較多的獲益。作為最基本的養(yǎng)老金籌資方式，現(xiàn)收現(xiàn)付制與個(gè)人帳戶制的特征與對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響不同，但并不能簡(jiǎn)單地由此分出兩者誰(shuí)優(yōu)誰(shuí)劣，不是由現(xiàn)收現(xiàn)付制完全轉(zhuǎn)為個(gè)人帳戶制所有問(wèn)題就迎刃而解。張松等認(rèn)為，未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式的上佳選擇是建立多支柱、多層次的社會(huì)保障體系。在此前提下，現(xiàn)收現(xiàn)付制與個(gè)人帳戶制相互協(xié)調(diào)，共同存在較之相互替代更有助于緩解不可避免的養(yǎng)老金支付困難。

三是轉(zhuǎn)換說(shuō)。中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前仍然采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的DB計(jì)劃。1995年中國(guó)政府已決定建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，其中第二層次為FDC計(jì)劃。但目前的情況表明，上述改革思路面臨重重困難。從很多方面來(lái)看，NDC模式可以被看作是現(xiàn)收現(xiàn)付DB模式和FDC模式的混合物。類似于現(xiàn)收現(xiàn)付DB模式，NDC模式的資金源于工薪稅，用于當(dāng)前退休人員的養(yǎng)老金支付。但不同之處在于，NDC模式建立個(gè)人賬戶，并將其繳費(fèi)計(jì)入賬戶，但是沒(méi)有真實(shí)的資產(chǎn)，這點(diǎn)更類似于FDC模式。相對(duì)于現(xiàn)收現(xiàn)付模式而言，NDC強(qiáng)化了繳費(fèi)和待遇之間的聯(lián)系。NDC計(jì)劃是中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更為合理的選擇(約翰·威廉姆森、孫策，2004)。

二、關(guān)于籌資模式：費(fèi)稅之爭(zhēng)

籌集足夠的社會(huì)保障基金是實(shí)現(xiàn)國(guó)民社會(huì)保障權(quán)利的物質(zhì)基礎(chǔ)，拓寬社會(huì)保障籌資渠道可以緩解政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)大量社會(huì)保障基金的籌集可以調(diào)節(jié)資本市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第一種觀點(diǎn)主張開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅。目前在世界范圍內(nèi)已有70%的國(guó)家開(kāi)征了社會(huì)保障稅。在一些西方國(guó)家社會(huì)保障稅收已成為收入最多的稅種。中國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保障基金的籌集形式不規(guī)范，統(tǒng)籌范圍小，覆蓋面窄，社會(huì)化程度低，導(dǎo)致社會(huì)保障負(fù)擔(dān)不公平，也不利于國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。一些人提出開(kāi)征社會(huì)保障稅的思路，主張建立社會(huì)保險(xiǎn)稅的專家(財(cái)政部門(mén))認(rèn)為，將現(xiàn)行各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)以社會(huì)統(tǒng)籌收費(fèi)的方式改為由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收社會(huì)保險(xiǎn)稅，這樣可脫離目前在“統(tǒng)賬結(jié)合”框架中“空賬”與“實(shí)賬”左右為難、舉步維艱的停滯階段，提高強(qiáng)制性和收繳率，實(shí)現(xiàn)費(fèi)率統(tǒng)一和最終制度統(tǒng)一，改變目前的基金分散狀況，實(shí)現(xiàn)高度社會(huì)化。“社會(huì)保障制度改革與開(kāi)征社會(huì)保障稅可行性研究”協(xié)作課題組的實(shí)證研究認(rèn)為：用征收社會(huì)保障稅模式取代現(xiàn)行社會(huì)保障統(tǒng)籌辦法是最佳選擇，有利于社會(huì)保障事業(yè)社會(huì)化和法制化管理；有利于資金統(tǒng)一調(diào)度，也有利于公平負(fù)擔(dān)。他們對(duì)某大型老工業(yè)城市進(jìn)行了抽樣調(diào)查和論證，通過(guò)實(shí)證分析，方案是可行的。

第二種觀點(diǎn)反對(duì)“費(fèi)改稅”。汪澤英認(rèn)為社會(huì)保障費(fèi)改稅與現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行模式相矛盾：一是稅收的公用性與社會(huì)保障個(gè)人帳戶的私有性沖突；二是稅收的不直接償還性與社會(huì)保障的專用性沖突。李紹光也認(rèn)為，開(kāi)征社會(huì)保障稅解決收費(fèi)難和融資問(wèn)題，將使政府陷入財(cái)政負(fù)擔(dān)不斷加重的境地。

第三種觀點(diǎn)對(duì)目前社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改稅存在質(zhì)疑。其觀點(diǎn)有三：一是還應(yīng)當(dāng)有專門(mén)的社會(huì)保險(xiǎn)基金積累。二是稅與費(fèi)在強(qiáng)制性上的孰優(yōu)孰劣，不完全取決于“稅”或“費(fèi)”的名稱，而在很大程度上取決于法律的規(guī)范、執(zhí)法的力度和當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。三是在目前政府財(cái)力有限、地區(qū)發(fā)展不平衡的狀態(tài)下，稅率能否實(shí)現(xiàn)自然走向統(tǒng)一仍成為問(wèn)題。而費(fèi)改稅后，國(guó)家財(cái)政成為社會(huì)保險(xiǎn)基金收支平衡的直接責(zé)任人，不再存在社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)作為收費(fèi)機(jī)構(gòu)中間層，國(guó)家財(cái)政的責(zé)任被放大，政府可能背上沉重的包袱。

三、關(guān)于基金營(yíng)運(yùn)模式：公營(yíng)、私營(yíng)與資本市場(chǎng)的選擇

1.關(guān)于基金公營(yíng)、私營(yíng)

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)是積累性保障項(xiàng)目，基金的管理與保值增值便構(gòu)成了整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中十分重要的內(nèi)容，因此，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需要采取既審慎又積極、既封閉又開(kāi)放的管理政策。鄭功成等認(rèn)為，國(guó)家可以建立專門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理組織，可以設(shè)置中央和省(直轄市、自治區(qū))兩級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，分擔(dān)管理責(zé)任。李珍通過(guò)對(duì)社會(huì)保障基金管理制度進(jìn)行國(guó)際比較，從我國(guó)資本市場(chǎng)的現(xiàn)狀出發(fā)，提出了這樣的構(gòu)想：由具有相對(duì)獨(dú)立性的政府社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)管理社會(huì)統(tǒng)籌部分的基金，由基金管理公司來(lái)經(jīng)營(yíng)管理個(gè)人帳戶上的基金。

殷俊等認(rèn)為，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管模式應(yīng)采取分權(quán)制衡式的政府監(jiān)管體系，以適應(yīng)我國(guó)的國(guó)情。統(tǒng)籌賬戶資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)交給具有相對(duì)獨(dú)立性的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金信托委員會(huì)；個(gè)人賬戶資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)交給個(gè)人賬戶基金管理委員會(huì)，由其遴選指定投資管理機(jī)構(gòu)(基金管理公司)負(fù)責(zé)基金的投資；統(tǒng)籌賬戶的負(fù)債管理權(quán)交給財(cái)政部門(mén)，由其按社保部門(mén)的指令按時(shí)足額劃出給付資金入職工在商業(yè)銀行的個(gè)人退休金賬戶，以建立一個(gè)“多權(quán)分離、各行其職、各負(fù)其責(zé)”的分權(quán)式管理制度。另外職工退休后其在個(gè)人賬戶上積累節(jié)余的資金，可由其自行選擇并決定由基金管理公司繼續(xù)經(jīng)營(yíng)或向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)年金。

2.關(guān)于基金入市

第一種觀點(diǎn)是入市時(shí)機(jī)尚未成熟。但養(yǎng)老金基金最終要進(jìn)入資本市場(chǎng)投資。在理論上，國(guó)內(nèi)主要研究機(jī)構(gòu)、實(shí)際部門(mén)以及相關(guān)學(xué)者對(duì)此已基本形成了公開(kāi)性共識(shí)。但是即使支持這一改革取向的人們也有一種擔(dān)心：以目前中國(guó)資本市場(chǎng)的不規(guī)范的現(xiàn)狀，很可能會(huì)使人市后的養(yǎng)老金基金承擔(dān)很大的投資風(fēng)險(xiǎn)。如李紹光就并不主張養(yǎng)老金基金可以立即進(jìn)入資本市場(chǎng)，其短期的融資不足問(wèn)題可以通過(guò)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和征收一般性稅收的辦法來(lái)解決。

第二種觀點(diǎn)是贊同基金人市。目前雖然因種種原因養(yǎng)老保險(xiǎn)投資采取購(gòu)買(mǎi)國(guó)債這種方式，但也有必要探索與資本市場(chǎng)結(jié)合的方式與途徑。養(yǎng)老金要與資本市場(chǎng)“理性結(jié)合”。1993年，吳敬璉提出，應(yīng)當(dāng)允許社會(huì)保障基金進(jìn)行投資，以獲取收益來(lái)支付社會(huì)保障開(kāi)支，而且，購(gòu)買(mǎi)股票是基金投資的重要形式。從世界各國(guó)和地區(qū)的情況看，按照商業(yè)化方式運(yùn)作社?；?，并引導(dǎo)其投資于證券市場(chǎng)，是一個(gè)必然趨勢(shì)和理性選擇。平安證券綜合研究所課題組的研究認(rèn)為，社保基金入市一方面可以使其更好地實(shí)現(xiàn)保值增值，另一方面對(duì)改善市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定股票市場(chǎng)和促進(jìn)金融創(chuàng)新等具有十分重要的意義。

四、關(guān)于個(gè)人賬戶“空賬”

1.“空賬”成因與問(wèn)題

養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)構(gòu)成既有歷史的因素，也有制度因素與管理因素。除了歷史債務(wù)外，養(yǎng)老金替代率難以降低到規(guī)定水平，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額記賬利率與養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制的不確定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征繳困難，人口老齡化問(wèn)題日趨嚴(yán)重，國(guó)家與地方財(cái)政困難及企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不佳等困難，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。這種轉(zhuǎn)制成本一方面使現(xiàn)有的“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度代際之間的矛盾日益突出，“空帳顯性化”。另一方面迫使政府不得不加大養(yǎng)老保險(xiǎn)的確保性支出，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。王誠(chéng)認(rèn)為當(dāng)前社會(huì)保障制度中的突出問(wèn)題是資金來(lái)源不足。為了保證充足的資金來(lái)源，以職工工資總額計(jì)算的總繳費(fèi)率必須等于失業(yè)率、離退休率、綜合患病率等項(xiàng)之和。以國(guó)有資產(chǎn)切塊建立社會(huì)保障基金的歸還欠賬思路有諸多欠妥之處。通過(guò)“發(fā)行特種國(guó)債、提高繳費(fèi)率或征稅率、征收國(guó)家土地地租”的統(tǒng)籌解決辦法有望建立起一個(gè)穩(wěn)定、規(guī)范和有效的社會(huì)保障制度。

償付社會(huì)保障債務(wù)的手段有很多，可以用國(guó)民財(cái)富的增量來(lái)償債，也可以用存量來(lái)償債，也可以是增量?jī)攤ê痛媪績(jī)攤ú⒂?。李珍認(rèn)為，最后一種方法可能是上策：其一，將一部分住房商品化，將其收入作為“老人”的退休金。其二，考慮出售房產(chǎn)以外的其他國(guó)有資產(chǎn)，包括國(guó)有企業(yè)。其三，對(duì)“中人”發(fā)放一部分“認(rèn)可債券”。其四，也可以考慮到借用一部分個(gè)人賬戶上的基金償債，這里的債務(wù)人是政府。

2.做實(shí)個(gè)人賬戶與建議

郎立研堅(jiān)持認(rèn)為中國(guó)應(yīng)繼續(xù)完善試點(diǎn)，積極探索做實(shí)個(gè)人賬戶的有效方式，著力解決個(gè)人賬戶的隱性負(fù)債問(wèn)題。名義賬戶制作為一種過(guò)渡安排，并不能解決養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的根本問(wèn)題。鄭功成認(rèn)為，對(duì)舊制度下的養(yǎng)老金赤字(或歷史欠賬)需要明算賬、細(xì)分賬，一方面應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)中老年職工養(yǎng)老金歷史欠賬進(jìn)行精算，盡快查清需要補(bǔ)償多少錢(qián)才能真正完成制度的轉(zhuǎn)型；另一方面，根據(jù)國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人分擔(dān)的原則，采取分賬負(fù)責(zé)的辦法來(lái)解決上述歷史欠賬。李紹光認(rèn)為，解決“空賬”問(wèn)題的一個(gè)最基本的前提是這一問(wèn)題本身不再擴(kuò)大。因此在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，必須首先切斷“空賬”的傳導(dǎo)機(jī)制，將其隔離起來(lái)單獨(dú)處理?？傊?，多數(shù)學(xué)者都認(rèn)同養(yǎng)老基金賬戶要從空賬轉(zhuǎn)為實(shí)賬，以便移交市場(chǎng)管理。

3.空賬運(yùn)行，保持“名義賬戶”

該觀點(diǎn)的典型代表人物是鄭秉文，他認(rèn)為采取“名義賬戶”制對(duì)于目前我國(guó)的具體國(guó)情是非常適應(yīng)的：它既可以避免天文數(shù)字的轉(zhuǎn)型成本，又可以避免資本市場(chǎng)不發(fā)達(dá)而導(dǎo)致投資損失。而且建立名義賬戶是人市的理性化前提。

五、綜合評(píng)價(jià)

在理論界、學(xué)術(shù)界的共同研究下，政府經(jīng)過(guò)綜合考慮，目前，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金模式有了明確的決策：基金運(yùn)行采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式；籌資模式仍是征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；基金與資本市場(chǎng)結(jié)合初步用來(lái)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，基金的公營(yíng)、私營(yíng)問(wèn)題仍在探討之中；個(gè)人賬戶“空賬”的做實(shí)正在試點(diǎn)。

就基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金研究本身來(lái)說(shuō)，也還存在著一些不足之處。第一，國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理經(jīng)驗(yàn)借鑒上過(guò)多地看好智利的私營(yíng)化，沒(méi)有考慮到中國(guó)的國(guó)情，這方面對(duì)新加坡、香港的經(jīng)驗(yàn)也關(guān)注得較少。第二，對(duì)基金征繳缺乏實(shí)證研究?；鹫骼U研究多局限于理論探討，應(yīng)從實(shí)證角度研究征費(fèi)與征稅對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金究竟有多大差別。第三，基金管理主體研究空缺。社會(huì)保險(xiǎn)基金理事會(huì)與社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間各自承擔(dān)什么責(zé)任、它們的關(guān)系如何都很少研究。投資主體的研究也過(guò)多地放在資本市場(chǎng)上。第四，沒(méi)有基金平衡項(xiàng)目方面的研究。最后，對(duì)個(gè)人賬戶“空賬”缺乏充分的精算研究。空賬數(shù)目有多大，要多少年才能化解，通過(guò)什么方式怎么分擔(dān)這筆債務(wù)。

以上都是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金研究亟待加強(qiáng)的方面，期待著更多這樣的成果奉獻(xiàn)于城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)。

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第7篇：社會(huì)保障基金的概念范文

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保障；公平；效率

1.社會(huì)保障與公平和效率的概念

1.1社會(huì)保障概念

社會(huì)保障是指國(guó)家和社會(huì)在通過(guò)立法對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)社會(huì)成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會(huì)安全制度。社會(huì)保障的本質(zhì)是維護(hù)社會(huì)公平進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)，社會(huì)保障由社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、優(yōu)撫安置等組成。其中，社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容。

1.2公平和效率的概念

公平是指按照一定的社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)（法律、道德、政策等）、正當(dāng)?shù)闹刃蚝侠淼卮颂幨?，是制度、系統(tǒng)、重要活動(dòng)的重要道德品質(zhì)。效率是給定投入和技術(shù)的條件下，經(jīng)濟(jì)資源沒(méi)有浪費(fèi)，或?qū)?jīng)濟(jì)資源做了能帶來(lái)最大可能性的滿足程度的利用。

2.社會(huì)保障對(duì)公平的影響

2.1社會(huì)保障對(duì)公平的促進(jìn)作用

中國(guó)的社會(huì)保障基金體系，按其資金來(lái)源可概括為兩大部分：一是由勞動(dòng)者、勞動(dòng)者所在企業(yè)或單位、政府財(cái)政撥款補(bǔ)助等渠道形成的社會(huì)保險(xiǎn)基金，它是按照權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則由政府以立法的形式強(qiáng)制建立起來(lái)的，其保障對(duì)象是社會(huì)成員中的勞動(dòng)者群體。二是主要由財(cái)政撥款、集體捐助、農(nóng)村公益金等建立起來(lái)的社會(huì)保證基金，主要包括社會(huì)救濟(jì)基金、社會(huì)福利基金、優(yōu)撫安置費(fèi)以及自然災(zāi)害救濟(jì)費(fèi)等，其保障對(duì)象是社會(huì)全體公民。社會(huì)保障對(duì)原有收入分配格局產(chǎn)生再分配作用，使一部分低收入居民增加收入份額，從而改變社會(huì)不同階層、不同成員或同一階層同一成員在不同時(shí)期的收入分配狀態(tài)，促進(jìn)了社會(huì)公平。

2.2社會(huì)保障可能損害公平

（1）社會(huì)保障的某些原則有可能助長(zhǎng)社會(huì)不平等。如英國(guó)工黨政府在建立福利國(guó)家時(shí)，實(shí)施了貝弗里奇報(bào)告中的“普遍性”原則，規(guī)定所有英國(guó)人凡生病、生育、年老以及遭遇意外事故時(shí)都可享受福利待遇，而不問(wèn)原因、收入多少、生活狀況如何。然而，各社會(huì)階層的收入差距很大，社會(huì)的平均分享使收入多、不需要享受福利的人享受了福利，而收入低、生活困難，或者因失業(yè)等原因而無(wú)生活來(lái)源者得到的福利卻十分有限。

（2）社會(huì)保障基金征集稅率規(guī)定不當(dāng)也會(huì)損害公平。如美國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)稅規(guī)定了應(yīng)課稅工資的最高限額，超過(guò)最高部分的工資可以不納稅。結(jié)果，低收入者的工資必須全部納稅，高收入者的部分收入?yún)s可以不納稅，加上紅利、利息、租金、房地產(chǎn)等非勞動(dòng)收入可以不納稅或少納稅，從而加劇了貧富不均與社會(huì)的不平等。

（3）高稅率會(huì)損害原來(lái)具有積極意義的公平，進(jìn)而形成新的平均主義。一般而言，高福利必然伴隨高稅率，以便通過(guò)高稅率為社會(huì)保障籌集充裕的資金，為高福利支出提供物質(zhì)基礎(chǔ)。如上所述，社會(huì)保障具有均衡收入差別的功能，但物極必反，過(guò)高的稅率會(huì)使社會(huì)保障均衡收入差別的功能滑入平均主義的泥坑。從一定意義上講，這也是對(duì)公平的一種損害。

3.社會(huì)保障對(duì)效率的影響

3.1社會(huì)保障對(duì)效率的促進(jìn)作用

從微觀來(lái)說(shuō)，社會(huì)保障對(duì)效率的促進(jìn)作用主要表現(xiàn)在：

（1）解除勞動(dòng)者的后顧之憂，調(diào)動(dòng)其勞動(dòng)積極性。社會(huì)保障為國(guó)民特別是在生產(chǎn)中暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力者及其家屬提供基本的物質(zhì)保證，解決了單靠家庭和個(gè)人難以解決的困難，使其得到基本生活保障和生息、繁衍的經(jīng)濟(jì)條件，從而免除了后顧之憂，有利其全身心地投入勞動(dòng)過(guò)程，發(fā)揮其勞動(dòng)積極性。

（2）為企業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。任何企業(yè)的生產(chǎn)都不能獨(dú)立于社會(huì)之外，沒(méi)有良好的社會(huì)環(huán)境，企業(yè)就不能正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。利用社會(huì)保障解決社會(huì)問(wèn)題，為企業(yè)生產(chǎn)創(chuàng)造一個(gè)安定的社會(huì)環(huán)境。

（3）使企業(yè)再生產(chǎn)獲得勞動(dòng)力供給的保證。企業(yè)生產(chǎn)需要充足的勞動(dòng)力資源，而且需要不間斷地提供這種資源。社會(huì)保障不只是單純地維持勞動(dòng)者的生活，也為勞動(dòng)力恢復(fù)和補(bǔ)充提供條件。

3.2社會(huì)保障可能損害效率

（1）對(duì)勞動(dòng)者積極性的挫傷。稅率定得過(guò)高（如瑞典的個(gè)人所得稅的最高邊際稅率為85%），嚴(yán)重?fù)p害了勞動(dòng)者的勞動(dòng)積極性；對(duì)失業(yè)救濟(jì)及各種福利規(guī)定不當(dāng)，例如按英國(guó)的失業(yè)救濟(jì)規(guī)定，一個(gè)月收入100英鎊的家庭，其實(shí)際收入反而不如一個(gè)月收入50英鎊的家庭，因?yàn)楹笳呖梢宰砀鞣N福利，因而也不必為工資增加到100英鎊而努力；職業(yè)保障的規(guī)定失當(dāng)，如美國(guó)的職業(yè)保障尤其是終身職業(yè)保障，雖然可給予雇員“安全感”，從而刺激其積極性與創(chuàng)造性，但也有抑制雇員競(jìng)爭(zhēng)與進(jìn)取精神的消極作用。

（2）對(duì)企業(yè)效率的損害。高福利是以雄厚的社會(huì)保障基金為物質(zhì)基礎(chǔ)的，而基金的三個(gè)來(lái)源――個(gè)人、企業(yè)和政府財(cái)政中，企業(yè)是主體。高福利帶來(lái)的高稅收勢(shì)必會(huì)加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致其成本的上升、利潤(rùn)率的下降，導(dǎo)致效率的降低。社會(huì)保障不能只保個(gè)人不顧企業(yè)，否則，對(duì)企業(yè)效率的損害最終也會(huì)影響對(duì)個(gè)人保障的范圍與保障水平。

4.正確處理社會(huì)保障中的公平與效率問(wèn)題

首先，公平多一些還是效率多一些，應(yīng)針對(duì)社會(huì)保障的不同項(xiàng)目區(qū)別對(duì)待。由于社會(huì)保障項(xiàng)目的資金來(lái)源不同，從而體現(xiàn)公平與效率的程度也不同。因此，這些項(xiàng)目就應(yīng)強(qiáng)調(diào)體現(xiàn)“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則。為了實(shí)現(xiàn)這一原則，可以建立兩個(gè)層次的支付標(biāo)準(zhǔn)：

第一層次是就保障勞動(dòng)者基本生活需要而言，它是剔除所有其它因素，僅僅從社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則出發(fā)，提供給勞動(dòng)者用于基本生活需要的物質(zhì)補(bǔ)償。社會(huì)保險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)依據(jù)當(dāng)時(shí)的物價(jià)水平制定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定維持勞動(dòng)者基本生活需要的最低限額。這一限額對(duì)每一個(gè)參加社會(huì)保險(xiǎn)的勞動(dòng)者都是相同的、無(wú)差別的，與勞動(dòng)者個(gè)人工資水平及所交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的多少無(wú)關(guān)，它體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)每個(gè)勞動(dòng)者的基本生活予以保證的義務(wù)。

第二層次是指在對(duì)勞動(dòng)者基本生活予以保險(xiǎn)時(shí)，還必須考慮勞動(dòng)者過(guò)去對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的大小和所承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的多少，而獲得超過(guò)基本需要的物質(zhì)補(bǔ)償。這一層次的保險(xiǎn)是為了確保勞動(dòng)者的正常生活需要，體現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)基金支付的有差別性，具有獎(jiǎng)勤罰懶的激勵(lì)作用。如養(yǎng)老保險(xiǎn)金可分為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和附加養(yǎng)老保險(xiǎn)金。前者是保障勞動(dòng)者基本生活需要的部分，在我國(guó)一般采取定額法，在一定時(shí)期對(duì)每個(gè)勞動(dòng)者都是相同的（當(dāng)然不同地區(qū)有所差別）；后者則是對(duì)勞動(dòng)者作出的社會(huì)貢獻(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)，因此，它可以根據(jù)每個(gè)人的工齡或工資水平確定。

其次，社會(huì)保障中的公平是相對(duì)的，公平的實(shí)現(xiàn)應(yīng)以達(dá)到帕累托最優(yōu)境界為目標(biāo)。平等的相對(duì)性體現(xiàn)在：平等若是指人們接受社會(huì)保障的份額相等或絕對(duì)數(shù)額相等，則可能由于接受者的狀態(tài)不同，如醫(yī)療保障因各人身體健康水平不同而可能出現(xiàn)不平等；若按需要提供，卻又可能引致某些人過(guò)多地享受而使其他人感到不平等。因此，社會(huì)保障公平與否，可以根據(jù)其帶來(lái)的福利能否達(dá)到帕累托最優(yōu)境界來(lái)衡量。即社會(huì)保障所提供的福利達(dá)到這樣一種狀態(tài)：它不能在使任何人福利增加的同時(shí)，使其他人的福利降低。這時(shí)，社會(huì)保障可以認(rèn)為是最公平的。

再次，效率本身并不排斥公平，或者說(shuō)，效率本身孕育著一種更高級(jí)的公平。因?yàn)楣椒峙涞膶?shí)現(xiàn)，歸根到底依賴于一定的物質(zhì)保證。因此，對(duì)社會(huì)保障，我們不能一味強(qiáng)調(diào)公平而不顧效率?！科]

【參考文獻(xiàn)】

［1］郭殿生著.社會(huì)保障基本理論研究[M].吉林大學(xué)出版社，2004.

第8篇：社會(huì)保障基金的概念范文

［關(guān)鍵詞］環(huán)境侵權(quán);社會(huì)保障;制度構(gòu)建

傳統(tǒng)的環(huán)境侵權(quán)民事賠償對(duì)受害者的救濟(jì)存在滯后性和實(shí)踐操作難等問(wèn)題，受到環(huán)境侵權(quán)的受害者的權(quán)益不能得到及時(shí)有效的保障，由此促使了責(zé)任社會(huì)化理論的產(chǎn)生并在實(shí)踐中得以發(fā)展。構(gòu)建一個(gè)合理的損害補(bǔ)償制度尤為重要，然而，我國(guó)目前沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的、適用范圍廣的環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度。

一、我國(guó)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度之現(xiàn)狀及其必要性

(一)我國(guó)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度之現(xiàn)狀

由于環(huán)境侵權(quán)具有潛伏性、持久性、復(fù)雜性、間接性、社會(huì)性等特點(diǎn)，依據(jù)傳統(tǒng)的民事救濟(jì)已不足以應(yīng)對(duì)，據(jù)此，學(xué)界提出了環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)救濟(jì)，而關(guān)于環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)化救濟(jì)的途徑學(xué)界觀點(diǎn)不一。陳泉生教授認(rèn)為，可以通過(guò)企業(yè)互助基金制度的設(shè)立、寄存擔(dān)保制度的建立和保險(xiǎn)制度的制定來(lái)實(shí)現(xiàn)損害賠償?shù)纳鐣?huì)化。［1］(P476)張梓太教授基于風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)理論提出，環(huán)境侵權(quán)責(zé)任社會(huì)化具體實(shí)踐方式包含補(bǔ)償基金制度、責(zé)任保險(xiǎn)制度和社會(huì)保障制度。［2］鄒雄教授充分闡釋社會(huì)化救濟(jì)后得出其實(shí)現(xiàn)途徑可以歸納為環(huán)境侵權(quán)責(zé)任保險(xiǎn)制度、環(huán)境侵權(quán)損害填補(bǔ)基金制度和環(huán)境侵權(quán)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議制度等。［3］(P188)不難看出，環(huán)境責(zé)任保險(xiǎn)制度和基金補(bǔ)償制度已被學(xué)者關(guān)注，且理論研究也較成熟，而對(duì)于環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度雖有學(xué)者提出但并未形成完整的體系，對(duì)其研究尚存空白。對(duì)于環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的構(gòu)建不少學(xué)者持反對(duì)意見(jiàn)，在他們看來(lái)我國(guó)目前構(gòu)建這一制度不具有可能性，究其原因主要包括以下幾點(diǎn):

1．立法層面存在缺陷

對(duì)環(huán)境侵權(quán)，我國(guó)沒(méi)有形成完整的法律救濟(jì)體系，當(dāng)發(fā)生環(huán)境侵權(quán)時(shí)通常依照《侵權(quán)責(zé)任法》第65－68條給予受害者保護(hù)，然而環(huán)境侵權(quán)因其自身的復(fù)雜性僅僅依靠侵權(quán)法加以保護(hù)受害者合法權(quán)益難以全面得到保護(hù)，而且依據(jù)侵權(quán)法，從責(zé)任的確定、免責(zé)事由的排除以及最后責(zé)任的承擔(dān)往往歷時(shí)長(zhǎng)久，這樣一來(lái)對(duì)于受害者的保護(hù)又相對(duì)滯后?！稇椃ā贰睹穹ㄍ▌t》及其他相關(guān)法律的條款中都沒(méi)有對(duì)環(huán)境侵權(quán)的行為、損害結(jié)果的承擔(dān)有明確的規(guī)定，而是帶著綱領(lǐng)性的宣誓環(huán)境保護(hù)的重要性，試圖提高人們的環(huán)境保護(hù)意識(shí)，缺乏實(shí)際操作性，使得這些零散的法律條款并沒(méi)有在實(shí)踐中得到有效應(yīng)用。環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)化救濟(jì)中的環(huán)境保險(xiǎn)制度和基金制度，盡管理論研究已經(jīng)相對(duì)成熟，但有關(guān)其適用情形和標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的法律責(zé)任，在我國(guó)《保險(xiǎn)法》《環(huán)境保護(hù)法》都沒(méi)有明確提出，以至于當(dāng)發(fā)生環(huán)境侵權(quán)時(shí)，完全依靠政府和行業(yè)規(guī)制加以督促，使得其效果難以有效發(fā)揮?，F(xiàn)有法律關(guān)于環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)保障制度更是只字未提，使得這一制度沒(méi)有法律依托。要在法律中明確規(guī)定環(huán)境社會(huì)保障制度并非不無(wú)可能，在立足我國(guó)實(shí)踐并借鑒國(guó)外的先進(jìn)做法，循序漸進(jìn)地加快這一制度的立法，使實(shí)踐操作具有法律的保證，受害者的權(quán)益得到更加確實(shí)可靠的保障。

2．行政執(zhí)法不足

行政機(jī)關(guān)掌握著各種社會(huì)資源，在配置資源方面有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，具有廣泛的影響力和特殊的強(qiáng)制力，使其在管理公共事務(wù)上得到充分保障。在環(huán)境侵權(quán)的救濟(jì)中行政機(jī)關(guān)扮演著十分重要的角色，在執(zhí)法實(shí)踐中，行政機(jī)關(guān)對(duì)環(huán)境侵權(quán)補(bǔ)償問(wèn)題發(fā)揮了不可替代的作用。因此，群眾往往通過(guò)行政救濟(jì)來(lái)維權(quán)，尤其是在農(nóng)村地區(qū)，通過(guò)行政機(jī)關(guān)救濟(jì)是民眾最先的選擇，受污染地區(qū)的群眾通常向環(huán)保局等有關(guān)行政部門(mén)反映污染情況，尋求救濟(jì)，以維護(hù)自身的環(huán)境權(quán)益。［4］然而，環(huán)境侵權(quán)中的加害人往往具有雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，對(duì)推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有舉足輕重的作用，也是當(dāng)?shù)囟愂肇?cái)政的主要來(lái)源，當(dāng)?shù)卣３榱藢?shí)現(xiàn)短期的經(jīng)濟(jì)利益，放任這些大企業(yè)的污染排放。此外，我國(guó)對(duì)于環(huán)境的保護(hù)并沒(méi)有確定相對(duì)集中統(tǒng)一的行政機(jī)關(guān)來(lái)執(zhí)行，而是授權(quán)于環(huán)保部門(mén)和政府行政機(jī)關(guān)，權(quán)責(zé)有交叉重合，當(dāng)發(fā)生環(huán)境責(zé)任承擔(dān)，難免存在相互推諉。而環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的落實(shí)也是必須依靠行政機(jī)關(guān)的行政職權(quán)，才能得以有效的適用。欲建立良好的環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度，行政機(jī)關(guān)職權(quán)的有效發(fā)揮是這一制度在實(shí)踐操作中的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

3．現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件阻礙其實(shí)行

要在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的環(huán)境社會(huì)保障制度，環(huán)境社保資金的解決成為關(guān)鍵，然而，我國(guó)目前仍是發(fā)展中國(guó)家，現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不足以支持全方位的環(huán)境社保資金的運(yùn)行。我國(guó)的社會(huì)保障制度經(jīng)過(guò)不斷的發(fā)展和完善，已經(jīng)構(gòu)建起了符合我國(guó)發(fā)展需求的體系，但與歐美國(guó)家相比我國(guó)社會(huì)保障水平相對(duì)較低，由于我國(guó)人口密度大，人均社保水平低，這也給我國(guó)建立完善的社會(huì)保障制度增添了難度。環(huán)境是人類生存的最基本的元素，環(huán)境受到污染和破壞致使人們的基本生活條件也難以維持，國(guó)家作為公權(quán)力的實(shí)行者，在公民受到環(huán)境污染和環(huán)境破壞時(shí)應(yīng)當(dāng)給予最基本的物質(zhì)生活保障，保證公民特殊情況下的基本生活保障。但由于我國(guó)正處社會(huì)主義的初級(jí)階段，且人口密度大，完全依靠國(guó)家的財(cái)政支持恐怕難以實(shí)現(xiàn)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的全覆蓋，那又將引發(fā)另一社會(huì)問(wèn)題———社會(huì)的不公平性，容易激化社會(huì)矛盾，不利于社會(huì)的和諧發(fā)展。

(二)我國(guó)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的必要性

環(huán)境社會(huì)保障制度的構(gòu)建具有現(xiàn)實(shí)的意義，當(dāng)因環(huán)境污染或生態(tài)破壞所引起的損害現(xiàn)實(shí)發(fā)生時(shí)，社會(huì)保障制度通過(guò)諸如醫(yī)療保險(xiǎn)給付或工傷保險(xiǎn)給付等社會(huì)保障給付，不僅給予受害人在突發(fā)環(huán)境污染情況下基本的生活保證，而且也彌補(bǔ)了民事侵權(quán)補(bǔ)償?shù)臏笮?，此外，也擺脫了當(dāng)事人因個(gè)人補(bǔ)償能力不足而無(wú)法使受害者得到及時(shí)救濟(jì)的局限性。社會(huì)保障制度的存在還豐富了受害人的選擇，受害人可以選擇及時(shí)的社會(huì)保障給付或選擇足額的民事侵權(quán)損害賠償。［2］同時(shí)，環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)保障制度對(duì)于緩解社會(huì)矛盾、慰藉群眾、協(xié)調(diào)環(huán)境保護(hù)與經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展也具有重大的意義。社會(huì)保障制度是一國(guó)保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)有序運(yùn)行的重要手段，也是當(dāng)今世界絕大多數(shù)國(guó)家都在實(shí)行的一項(xiàng)國(guó)家政策。作為公共權(quán)力享有者的政府擁有配置社會(huì)資源的極大優(yōu)勢(shì)，為其在公共事務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮職能提供保證。社會(huì)保障制度是國(guó)家為了使人民生活能夠得到基本的保障，根據(jù)法律等相關(guān)規(guī)定，依靠社會(huì)保障基金的支撐，發(fā)揮政府管理公共事務(wù)的作用，以實(shí)現(xiàn)國(guó)民收入的再分配的制度。環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度是指國(guó)家為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)相協(xié)調(diào)，通過(guò)立法形式予以確定，依靠環(huán)境社會(huì)保障基金為支撐，保障人民在受到突發(fā)環(huán)境污染和因長(zhǎng)期受污染而引起的類似職業(yè)病的侵害時(shí)給予補(bǔ)償?shù)闹贫?。因此，?gòu)建環(huán)境社會(huì)保障制度并非不可能，但應(yīng)嚴(yán)格加以限制，選擇適合我國(guó)的模式，妥善解決環(huán)境社會(huì)保障資金的來(lái)源，對(duì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)及其構(gòu)成要件和適用范圍做進(jìn)一步的闡釋。

二、環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度理論上的依據(jù)

法律制度的存在如果沒(méi)有自身的理論依據(jù)，如無(wú)源之水，無(wú)從發(fā)展。環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度也一樣，通過(guò)不斷的探尋，可以用以下理論為依據(jù)來(lái)構(gòu)建此制度。

(一)社會(huì)連帶思想

自涂爾干提出了社會(huì)連帶哲學(xué)思想后，狄驥又對(duì)其內(nèi)涵作了進(jìn)一步的研究，并將這種連帶哲學(xué)思想運(yùn)用到了法學(xué)領(lǐng)域，由此構(gòu)建了社會(huì)連帶主義法學(xué)。狄驥認(rèn)為，人類社會(huì)有一個(gè)基本事實(shí)就是社會(huì)連帶，人們有共同的需求并且需要共同得到滿足，人與人之間存在連帶關(guān)系;每一個(gè)社會(huì)成員都有其獨(dú)特的才能和需求，只有通過(guò)相互交換彼此的才能使自己的需求得以實(shí)現(xiàn)。由此可見(jiàn)，人在社會(huì)中生存，就應(yīng)該遵循連帶的社會(huì)關(guān)系原則。①社會(huì)連帶是指因行為人而為，但因其個(gè)人無(wú)法承擔(dān)而轉(zhuǎn)由全社會(huì)連帶承擔(dān)。由于環(huán)境的“公用品”性質(zhì)，無(wú)論在環(huán)境污染還是在環(huán)境保護(hù)上，社會(huì)連帶都有其適用的空間。環(huán)境侵權(quán)賠償?shù)纳鐣?huì)化救濟(jì)是結(jié)合社會(huì)連帶的哲學(xué)假定和法學(xué)思想加以解釋得到的結(jié)果。［2］全社會(huì)對(duì)環(huán)境有共同的需求，如對(duì)清潔的水、清潔的空氣等最基本的生存要素的需求，對(duì)這種最基本的需求的滿足也賦予人們承擔(dān)起最基本的維系義務(wù)。

(二)福利國(guó)家思想

福利國(guó)家的思想最初起源于基督教教義，基督教義中“愛(ài)你的國(guó)度”是西方國(guó)家福利國(guó)家思想提出的基礎(chǔ)。隸屬基督教的新教教義指出福利應(yīng)由全體國(guó)民享有，突出“上帝面前人人平等”的理念，也都是福利國(guó)家思想的淵源。為了區(qū)分納粹德國(guó)的“權(quán)利國(guó)家”概念，威廉•坦普爾提出“福利國(guó)家”思想，但由于當(dāng)時(shí)對(duì)其涵義的理解較為淺顯，并沒(méi)有明確予以界定。福利國(guó)家是西方資本主義國(guó)家為了緩和社會(huì)矛盾，保證經(jīng)濟(jì)社會(huì)有序運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)資本壟斷的目的，通過(guò)援助或者開(kāi)創(chuàng)社會(huì)公共事業(yè)的方式，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施社會(huì)福利和政策。［5］現(xiàn)今我國(guó)環(huán)境問(wèn)題極其嚴(yán)重，環(huán)境污染和環(huán)境破壞侵害著每一個(gè)社會(huì)成員，環(huán)境侵權(quán)案件也不斷增多。為此，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖未達(dá)到西方發(fā)達(dá)國(guó)家的福利水平，但對(duì)于環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的構(gòu)建仍可以借鑒西方國(guó)家的福利思想，再結(jié)合我國(guó)的實(shí)情，建立多渠道的資金來(lái)源，制定符合我國(guó)的環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度。

三、我國(guó)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度之構(gòu)建

(一)模式選擇

受經(jīng)濟(jì)發(fā)展和文化傳統(tǒng)的影響，各國(guó)在實(shí)施環(huán)境社保時(shí)也存在差異，環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)保障制度模式可以概括為以下三種:福利國(guó)家型社會(huì)保障制度、國(guó)家保險(xiǎn)型社會(huì)保障制度和污染者責(zé)任型社會(huì)保障制度。［6］第一種，福利國(guó)家型環(huán)境社會(huì)保障制度是指堅(jiān)持全民受益和普遍受益為原則，一國(guó)內(nèi)所有的社會(huì)成員不區(qū)分城鄉(xiāng)，不管是否就業(yè)，都可享受國(guó)家制定的環(huán)境社會(huì)保障福利。由于這種模式堅(jiān)持全民受益的理念，強(qiáng)調(diào)一國(guó)內(nèi)普遍且廣泛的適用，政府福利意識(shí)強(qiáng)，故這種模式下的社會(huì)保障資金主要依靠國(guó)家稅收。第二種，國(guó)家保險(xiǎn)型社會(huì)保障制度是指由政府和企業(yè)承擔(dān)社會(huì)保障費(fèi)，國(guó)家對(duì)社會(huì)保障費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一的支配由此在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的社會(huì)保障事務(wù)的制度，這種模式注重國(guó)家責(zé)任，強(qiáng)調(diào)“國(guó)家統(tǒng)包”思想。污染者責(zé)任型環(huán)境社會(huì)保障制度是以強(qiáng)調(diào)“污染者負(fù)擔(dān)”原則為核心，由污染者承擔(dān)環(huán)境社會(huì)保障費(fèi)，來(lái)保障受害者權(quán)益。福利國(guó)家型環(huán)境社會(huì)保障制度和國(guó)家保險(xiǎn)型環(huán)境社會(huì)保障制度是基于強(qiáng)大的國(guó)家的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，完全依靠國(guó)家的財(cái)政保障，所以很容易助長(zhǎng)污染者肆意污染環(huán)境的風(fēng)氣，認(rèn)為污染破壞環(huán)境后有國(guó)家做屏障，在生產(chǎn)過(guò)程中也會(huì)不顧及環(huán)境的保護(hù)，減輕自己的責(zé)任而給國(guó)家?guī)?lái)巨大的負(fù)擔(dān)。而第三種，污染者責(zé)任型環(huán)境社會(huì)保障制度，更多的是強(qiáng)調(diào)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，這就促使企業(yè)提高技術(shù)創(chuàng)新能力，以適應(yīng)環(huán)境保護(hù)和生產(chǎn)的需要。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是把雙刃劍，在給人民生活水平巨大改變的同時(shí)，也必然導(dǎo)致環(huán)境污染。如果過(guò)分的加重企業(yè)的環(huán)境責(zé)任，無(wú)非加重企業(yè)生產(chǎn)成本，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也易引發(fā)社會(huì)矛盾。為此，考慮我國(guó)的國(guó)情，筆者認(rèn)為，我國(guó)應(yīng)選擇污染者責(zé)任型環(huán)境社會(huì)保障制度和福利國(guó)家型環(huán)境社會(huì)保障制度相結(jié)合的模式，并且在立法上使其得以確認(rèn)。再好的制度如果沒(méi)有法律的保障也是紙上談兵，環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)保障制度也一樣，應(yīng)在明確立法的宗旨下，整合各項(xiàng)現(xiàn)有法律的規(guī)定，對(duì)救濟(jì)程序、救濟(jì)情形以及救濟(jì)機(jī)關(guān)做進(jìn)一步的明晰，制定一套包括社會(huì)保障制度在內(nèi)的社會(huì)化救濟(jì)法律體系。針對(duì)環(huán)境侵權(quán)制定專門(mén)的社會(huì)保障，保障受侵害者最基本的權(quán)益，滿足最基本的需求，使環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度有法可依。

(二)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的適用范圍

實(shí)踐中的環(huán)境侵權(quán)主要有兩種情形:一是，受到長(zhǎng)期污染而引起的類似職業(yè)病的侵權(quán)行為;二是，受到突發(fā)污染所導(dǎo)致的侵權(quán)行為。對(duì)因這兩種情形而受到侵害的受害者應(yīng)該在環(huán)境社會(huì)保障制度之內(nèi)給予補(bǔ)償。環(huán)境侵權(quán)具有范圍廣和不確定性的特點(diǎn)，突發(fā)的環(huán)境污染損害發(fā)生后往往侵害社會(huì)不特定個(gè)人，而高危險(xiǎn)企業(yè)侵害發(fā)生時(shí)，也常常侵害職工的權(quán)利，在某種程度上說(shuō)這種侵害視為狹義上的“工傷”，那么企業(yè)應(yīng)將這一情形概括為工傷，在給職工投保社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該投保這一“工傷”險(xiǎn)。對(duì)于長(zhǎng)期受污染的職工通過(guò)統(tǒng)一的社會(huì)保障制度加以救濟(jì)，強(qiáng)制污染企業(yè)給職工投保屬于環(huán)境社會(huì)保障中的環(huán)境社會(huì)保險(xiǎn)，而對(duì)突發(fā)的環(huán)境污染導(dǎo)致的侵害，則以多樣化的環(huán)境社會(huì)保障基金為依托給予受害者特殊情況下的基本補(bǔ)償。

(三)綜合性的環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障基金制度

要構(gòu)建具有實(shí)踐操作性的環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度，資金問(wèn)題是關(guān)鍵。單純的依靠國(guó)家財(cái)政或企業(yè)排污收費(fèi)顯然不切實(shí)際，都不能最終解決問(wèn)題。為此，應(yīng)該使資金渠道多元化，主要可以通過(guò)以下幾種方式籌集資金:第一，國(guó)家財(cái)政支出是主要。環(huán)境社?；鹱钪饕€是要依靠國(guó)家的財(cái)政支持，但為避免國(guó)家負(fù)擔(dān)，可以開(kāi)設(shè)一個(gè)針對(duì)環(huán)境污染的稅種，通過(guò)不同的稅率標(biāo)準(zhǔn)向污染企業(yè)征收。對(duì)高污染的企業(yè)制定相對(duì)較高的稅率，對(duì)污染小的企業(yè)適用稅率相對(duì)較低的稅收標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，各地也可以結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)條件適用不同的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)東北沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)適用高標(biāo)準(zhǔn)稅率，對(duì)中西部經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的企業(yè)適用低標(biāo)準(zhǔn)稅率;對(duì)嚴(yán)重污染的工業(yè)區(qū)適用高標(biāo)準(zhǔn)的稅率，對(duì)污染輕微的工業(yè)區(qū)適用低標(biāo)準(zhǔn)的稅率。這樣便做到具體情況具體分析，同時(shí)也達(dá)到苛責(zé)重污染企業(yè)改善生產(chǎn)條件，鼓勵(lì)輕污染企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的目的。第二，排污企業(yè)支付社會(huì)保障基金是補(bǔ)充。排污企業(yè)可通過(guò)向保障基金定期繳納保險(xiǎn)費(fèi)，投保社會(huì)保險(xiǎn)來(lái)避免自身?yè)p失，這筆保險(xiǎn)費(fèi)也為基金提供了來(lái)源。［7］同時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率的確定也極其重要，也應(yīng)該區(qū)別企業(yè)污染程度，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，確定不同標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)費(fèi)。第三，社會(huì)保障費(fèi)的收取也十分重要。要構(gòu)建全國(guó)范圍內(nèi)全覆蓋的環(huán)境社會(huì)保障制度，每一個(gè)公民都應(yīng)該盡自己的義務(wù)，繳納一定的環(huán)境社會(huì)保障費(fèi)。同理，由于我國(guó)貧富差距大，對(duì)環(huán)境社保費(fèi)的繳納也應(yīng)有所不同，區(qū)別農(nóng)村地區(qū)和城市地區(qū)、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)和經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，對(duì)農(nóng)村和經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)政府應(yīng)該給予財(cái)政補(bǔ)助，對(duì)城市和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)主要依賴個(gè)人。第四，社會(huì)募捐也可發(fā)揮重要作用。環(huán)境的保護(hù)具有公益性，當(dāng)發(fā)生突發(fā)的環(huán)境污染事件，也可向全社會(huì)募捐，以實(shí)現(xiàn)保障基金的多元化。第五，發(fā)行環(huán)境彩票和政府債券。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們的環(huán)境意識(shí)也得到極大的提升，對(duì)于良好生活環(huán)境的追求也不斷地增強(qiáng)，這在一定程度上為環(huán)境彩票的實(shí)施和政府環(huán)境債券發(fā)行提供了契機(jī)，對(duì)于豐富環(huán)境社會(huì)保障資金也發(fā)揮了重要的作用。

(四)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)及其構(gòu)成要件

在賠償標(biāo)準(zhǔn)上，應(yīng)區(qū)分人身?yè)p害和財(cái)產(chǎn)損害，不少學(xué)者認(rèn)為，因環(huán)境侵權(quán)而遭受的人身?yè)p害由環(huán)境社會(huì)保障制度調(diào)整，而財(cái)產(chǎn)損害仍適用傳統(tǒng)的民事侵權(quán)法給予受害人救濟(jì)。［8］究其原因主要有兩個(gè)方面:一是人身侵權(quán)需連帶;二是人身侵權(quán)不易計(jì)算。［7］在一個(gè)尊重人權(quán)、保障人權(quán)的時(shí)代，對(duì)人身造成的侵害被視為一種集體的責(zé)任，如何更好地保護(hù)人身權(quán)也備受關(guān)注。環(huán)境侵權(quán)往往導(dǎo)致受害人人身、財(cái)產(chǎn)和精神損失，結(jié)合環(huán)境侵權(quán)的特殊性，通過(guò)環(huán)境社會(huì)保障制度，給予受害人人身和精神損失的救濟(jì)似乎更為妥當(dāng)。以補(bǔ)償人身?yè)p失為主，精神損失為輔。人身?yè)p失應(yīng)賠償醫(yī)療費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、誤工費(fèi)、交通費(fèi)和喪葬費(fèi)。精神損失費(fèi)則應(yīng)有所限制，因我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高，且環(huán)境社會(huì)保障制度構(gòu)建處于起步階段，適當(dāng)?shù)木駬p失為補(bǔ)充有利于其構(gòu)建和執(zhí)行。構(gòu)成要件方面，因環(huán)境侵權(quán)主要是有兩大類，不同的環(huán)境侵權(quán)類型適用不同的標(biāo)準(zhǔn)。如因長(zhǎng)期居住在污染區(qū)，給受害人帶來(lái)?yè)p害，而引發(fā)的侵權(quán)。由于侵權(quán)行為和損害結(jié)果都已經(jīng)很明顯，只需證明受害人在污染地區(qū)居住達(dá)到一定的期限即可享受環(huán)境社保;而對(duì)于因突發(fā)的環(huán)境污染事件而導(dǎo)致的損害，還需證明突發(fā)的環(huán)境污染引起的侵權(quán)行為與受害人受損害的結(jié)果之間有因果關(guān)系。

四、結(jié)語(yǔ)

環(huán)境侵權(quán)的社會(huì)保障制度是環(huán)境侵權(quán)社會(huì)化救濟(jì)方式的一種，是從外延上豐富侵權(quán)行為法的制定目的，使受害者得到最大程度的保護(hù)。環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的構(gòu)建不是一個(gè)簡(jiǎn)單的法律元素的結(jié)合，本文在揭示我國(guó)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的現(xiàn)狀及必要性的基本情況，分析其原因、探索其理論依據(jù)，并對(duì)環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的模式選擇、資金來(lái)源、賠償標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題做了充分論證，試圖構(gòu)建符合我國(guó)的環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度。然而，環(huán)境侵權(quán)社會(huì)保障制度的構(gòu)建任重而道遠(yuǎn)，目前還處在起步階段，應(yīng)該是循序漸進(jìn)而不是一步到位。

注釋:

①轉(zhuǎn)引自:狄驥著，徐砒平譯，《〈拿破侖法典〉以來(lái)私法的普通變遷》，中國(guó)政法大學(xué)出版社，2003年。

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第9篇：社會(huì)保障基金的概念范文

《管理》特約評(píng)論員認(rèn)為，減持國(guó)有股意義重大。(1)它是政府利用國(guó)有股調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策手段。(2)增強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)存量的流動(dòng)性。同時(shí)也是國(guó)有資本退出相關(guān)產(chǎn)業(yè)或調(diào)整所有權(quán)結(jié)構(gòu)的重要方式。(3)為公眾流通股、法人股、國(guó)有股走向統(tǒng)一奠定了基礎(chǔ)。減持國(guó)有股是證券市場(chǎng)規(guī)范、健康的必由之路。(4)真正實(shí)現(xiàn)了國(guó)有控股股權(quán)多元化的功能，形成規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。

陳淮認(rèn)為，減持國(guó)有股這一舉措力圖要解決的是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展與改革過(guò)程中的四個(gè)重大難題。第一，通過(guò)國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)補(bǔ)充保障基金。第二，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革。一方面，減持國(guó)有股可以推動(dòng)國(guó)有大中型企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化改造和建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，真正將企業(yè)的內(nèi)在運(yùn)行機(jī)制轉(zhuǎn)換到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)方面來(lái)；另一方面，在不國(guó)家控股的前提下，通過(guò)適當(dāng)減持部分國(guó)有股，可將所得資金用于國(guó)有企業(yè)的改革與發(fā)展。第三，從總體上增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力。一方面，減持國(guó)有股可以推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的合理流動(dòng)和重組，調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的布局和結(jié)構(gòu)；另一方面，可以通過(guò)吸收和組織更多的社會(huì)資本，放大國(guó)有資本的功能，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力和帶動(dòng)力。第四，規(guī)范我國(guó)的證券市場(chǎng)。實(shí)現(xiàn)國(guó)有股、企業(yè)法人股與公眾流通股的“并軌”已成為我國(guó)證券市場(chǎng)良性發(fā)展的一項(xiàng)迫切任務(wù)。

曹遠(yuǎn)征認(rèn)為，國(guó)有股減持并不是一個(gè)單純的資本市場(chǎng)的操作性，也不僅僅是一個(gè)股票上市或資金需求的問(wèn)題。國(guó)有股減持本質(zhì)上與三個(gè)方面的問(wèn)題聯(lián)系在一起：國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的改善以及社會(huì)保障體系的建立。從微觀而言，形成真正的企業(yè)制度，良好的公司治理結(jié)構(gòu)，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；從宏觀而言，建立一個(gè)有效的社會(huì)保障體制作為支持，從而形成企業(yè)的淘汰機(jī)制。這些問(wèn)題集中在一起，國(guó)有股減持的真正意義和目標(biāo)就凸顯出來(lái)。

二、國(guó)有股減持的基本原則

《經(jīng)濟(jì)管理》特約評(píng)論員認(rèn)為，減持國(guó)有股應(yīng)遵循以下基本原則：(1)有利于證券市場(chǎng)的長(zhǎng)期穩(wěn)定與全面發(fā)展；(2)有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，積極穩(wěn)妥地實(shí)現(xiàn)退出目標(biāo)；(3)有利于增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力和資源配置效率；(4)有利于國(guó)有企業(yè)調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力；(5)有利于吸引社會(huì)投資者進(jìn)入國(guó)家壟斷產(chǎn)業(yè)，建立企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟；(6)有利于建立起一種長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控手段，不斷積累調(diào)控經(jīng)驗(yàn)；(7)適應(yīng)于規(guī)范的建設(shè)和資本市場(chǎng)的，發(fā)育狀況，減持辦法上不拘一格。

中國(guó)人民大學(xué)與證券所“國(guó)有股減持”課題組認(rèn)為，國(guó)有股減持必須堅(jiān)持公平、穩(wěn)定、效率三項(xiàng)基本原則。公平原則是指國(guó)有股減持方案對(duì)于所有市場(chǎng)參與者、所有股東而言應(yīng)當(dāng)都是公平的，也就是說(shuō)要使各方利益分配相對(duì)公平。穩(wěn)定原則是指任何成熟的減持方案都必須切實(shí)考慮二級(jí)市場(chǎng)的承受能力，不能傷及市場(chǎng)的穩(wěn)定性。效率原則是指在考慮公平和市場(chǎng)穩(wěn)定的同時(shí)，應(yīng)兼顧社會(huì)資源配置效率，在設(shè)計(jì)減持方案時(shí)，必須要考慮行業(yè)、地區(qū)差距，讓市場(chǎng)力量發(fā)揮應(yīng)有的作用，盡量避免政府行政命令對(duì)市場(chǎng)機(jī)制的替代。

陳湘永、金永忠認(rèn)為，減持國(guó)有股的基本原則有以下三點(diǎn)。(1)堅(jiān)持“三公”原則，充分保護(hù)中小投資者利益，使其能在國(guó)有股減持中獲取與強(qiáng)者一樣的獲利機(jī)會(huì)；(2)要采取多種途徑相結(jié)合的方式，不可只求“被減部分立即全部流通”；(3)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值必須以市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展為前提，要充分考慮市場(chǎng)的承受能力。

三、國(guó)有股減持的思路和方案

在討論中，界和證券界提出了十多種國(guó)有股減持方案，對(duì)國(guó)有股減持問(wèn)題進(jìn)行了有益的探討和嘗試。然而，由于對(duì)國(guó)有股減持基本含義的理解不同，因而提出的減持方式和途徑就會(huì)有所不同。我們認(rèn)為，在現(xiàn)階段，完整的國(guó)有股減持概念應(yīng)包括四個(gè)方面的，即減讓、變現(xiàn)、流通和充實(shí)社保基金。減讓是指國(guó)有股按一定比例地減少；變現(xiàn)是指被減持的國(guó)有股由實(shí)物資產(chǎn)形態(tài)或金融資產(chǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)為貨幣形態(tài)；流通是指被減持的國(guó)有股由不流通狀態(tài)轉(zhuǎn)為流通狀態(tài)；充實(shí)社?；鹗侵副粶p持的國(guó)有股變現(xiàn)后部分劃給社保

基金，以解決體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中的社會(huì)保障補(bǔ)償問(wèn)題。國(guó)有股減持概念應(yīng)是以上四個(gè)內(nèi)容的完整統(tǒng)一，缺一不可。按照我們對(duì)國(guó)有股減持概念的理解，我們可以把國(guó)有股減持方案分為以下四類。

(一)第一種思路：直接減持方案

這

種思路是讓國(guó)有股直接進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)，在較短的時(shí)間內(nèi)滿足國(guó)有股減持的減讓、變現(xiàn)、流通和充實(shí)社?；鹚捻?xiàng)基本要求。該思路主要有三種具體方案。

1．配售上市方案

國(guó)有股配售方案的操作要點(diǎn)是：上市公司將一定比例的國(guó)有股優(yōu)先配售給該公司的流通股股東，如有余額再配售給證券投資基金。流通股股東的配售部分可以立即上市，證券投資基金的配售部分在兩年內(nèi)上市。配售價(jià)格在凈資產(chǎn)之上、市盈率10倍以下的范圍內(nèi)確定。國(guó)有股配售方案已經(jīng)在中國(guó)贏陵和黔輪胎的國(guó)有股減持試點(diǎn)中試行，是被中國(guó)證監(jiān)會(huì)推行實(shí)施的主要方案。然而，由于中國(guó)嘉和黔輪胎的試點(diǎn)方案存在著一定的缺陷，因此，試點(diǎn)的效果并不理想。針對(duì)這一問(wèn)題，在討論中，不少人士提出了補(bǔ)充、改進(jìn)和修正國(guó)有股配售方案的建議。

中國(guó)人民大學(xué)金融與證券研究所“國(guó)有股減持”課題組提出了國(guó)有股配售修正案。他們建議：(1)在配售定價(jià)上限的確定上，應(yīng)充分考慮上市公司在行業(yè)、資產(chǎn)獲利能力、成長(zhǎng)性等方面的差異，把10倍市盈率的上限放寬至25倍左右，甚至可以考慮用市價(jià)折扣定價(jià)法來(lái)確定上限。(2)在配售余額的處理上，應(yīng)在承銷商以外引入新的機(jī)構(gòu)投資者例如新成立的國(guó)有股減持配售基金來(lái)承購(gòu)配售余額。

張訓(xùn)蘇等人提出國(guó)有股配售方式應(yīng)市場(chǎng)化。他們建議：(1)取消對(duì)市盈率標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。只要配售的國(guó)有股股票具有一定的成長(zhǎng)空間和較好的業(yè)績(jī)，市場(chǎng)認(rèn)同度較高，超過(guò)10倍市盈率也是可以的。如果企業(yè)處于傳統(tǒng)行業(yè)，缺乏成長(zhǎng)性，業(yè)績(jī)較差乃至虧損，那么低于10倍的市盈率甚至以凈資產(chǎn)值出售也是可行的。具體可參照增發(fā)新股的模式，通過(guò)網(wǎng)上和網(wǎng)下的詢價(jià)來(lái)確定最終的配售價(jià)格。(2)配售的對(duì)象不再局限于原有股東和證券投資基金，而應(yīng)面向所有的證券市場(chǎng)投資者，擴(kuò)大認(rèn)購(gòu)群體的范圍乃至吸引場(chǎng)外觀望者的入市是必要的。

興業(yè)證券股份有限公司“國(guó)有股減持”課題組提出了國(guó)有股配售價(jià)格的定價(jià)機(jī)制。(1)國(guó)有股配售價(jià)格的確定應(yīng)是企業(yè)內(nèi)在價(jià)值和市場(chǎng)供求決定的市場(chǎng)價(jià)值的統(tǒng)一。(2)國(guó)有股的內(nèi)在價(jià)值以證券市場(chǎng)股票綜合指數(shù)的增長(zhǎng)為所在市場(chǎng)的平均收益率，以當(dāng)期二級(jí)市場(chǎng)中長(zhǎng)期國(guó)債收益率作為市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率，以公司預(yù)期未來(lái)成長(zhǎng)作為未來(lái)各期股權(quán)自由現(xiàn)金流，然后采用股權(quán)自由現(xiàn)金流模型出國(guó)有股的內(nèi)在價(jià)值。(3)國(guó)有股的市場(chǎng)價(jià)值可以用如下確定：采用以市盈率為被解釋變量、流通股所占比重為解釋變量建立回歸模型的方式，確定國(guó)有股配售實(shí)施后的預(yù)期市場(chǎng)股票價(jià)格，再用無(wú)套利計(jì)算出國(guó)有股的市場(chǎng)價(jià)值。(4)以國(guó)有股內(nèi)在價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)值的交叉作為配售定價(jià)的底價(jià)，以此為基礎(chǔ)采用無(wú)上限價(jià)申購(gòu)或按一定的送價(jià)比例確定配售價(jià)格。(5)為充分保護(hù)原有流通股股東的利益，可以按照配售定價(jià)的10％比例折扣向老股東配售，或者采取分階段區(qū)別定價(jià)配售的方式，給老股東以一定的配售價(jià)格優(yōu)惠。

沈凱祥、潘立韞建議，國(guó)有股配售價(jià)格可以以每股凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，按一定的凈資產(chǎn)倍率確定。凈資產(chǎn)倍率N的決定可設(shè)定一個(gè)浮動(dòng)范圍(一般在1—3之間)，由證券監(jiān)管部門(mén)指定專業(yè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)上市公司所處的不同行業(yè)來(lái)具體完成，以保證定價(jià)的客觀性和公正性。

陳夢(mèng)根、孫罡提出了國(guó)有股配售的改進(jìn)方案，即“定向認(rèn)股證+配售”方式。其要點(diǎn)是：國(guó)有股減持采用配售方式，上市公司根據(jù)待配售國(guó)有股總額與有權(quán)參與配售的原股東所持股份總額的數(shù)量比例關(guān)系，確定一個(gè)配售比例。再根據(jù)所持股份數(shù)，按照這一比例向有權(quán)參與配售的老股東發(fā)放定向認(rèn)股證，認(rèn)股證可以在一定的時(shí)間內(nèi)在滬深兩市上市流通，這些認(rèn)股證的持有者有權(quán)在預(yù)先確定的時(shí)間定向認(rèn)購(gòu)該上市公司的國(guó)有股。認(rèn)股證在滬深兩市上市流通期間，所有企業(yè)、機(jī)構(gòu)、人或其他單位都有權(quán)進(jìn)行買(mǎi)賣，但是到最后交易日為止，在市場(chǎng)中購(gòu)買(mǎi)了并持有該證的交易者必須接受認(rèn)購(gòu)國(guó)有股。

楊安明提出了綜合定價(jià)、定向配售的建議。綜合定價(jià)、定向配售的規(guī)則是以公司凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，綜合考慮每股凈資產(chǎn)與二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)之間的差距制定配售價(jià)，然后實(shí)行定向配售。定向配售出現(xiàn)的棄權(quán)部分由承銷商包銷。依照綜合定價(jià)、定向配售辦法獲得的股份，在配售繳款截止日后的5日內(nèi)，即可上市流通。綜合定價(jià)、定向配售的價(jià)格公式是：每股配售價(jià)＝每股凈資產(chǎn)+(股權(quán)登記日收市價(jià)-每股凈資產(chǎn))×凈發(fā)率×含權(quán)率。式中，每股凈資產(chǎn)的依據(jù)是最近公布的年報(bào)或中報(bào)；凈發(fā)率指上市公司公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)每股凈資產(chǎn)占發(fā)行價(jià)的百分比；含權(quán)率指國(guó)有股股東代表已履行配股權(quán)認(rèn)購(gòu)股數(shù)占國(guó)有股減持前應(yīng)履行配股權(quán)認(rèn)購(gòu)股數(shù)的百分比。

2．折股上市方案

折股上市又稱縮股流通，它是指將不能流通的國(guó)有股按照一定比例折成可以流通的股份，然后上市流通。折股上市從表面上看有悖于同股同權(quán)的證券市場(chǎng)準(zhǔn)則，但對(duì)于目前我國(guó)證券市場(chǎng)和上市公司中普遍存在的同股不同權(quán)的現(xiàn)象來(lái)說(shuō)，折股上市并不存在同股同權(quán)的障礙，相反倒是為了實(shí)現(xiàn)同股同權(quán)。何誠(chéng)穎等人認(rèn)為，國(guó)有企業(yè)在上市之初，資產(chǎn)普遍進(jìn)行了評(píng)估增值。股份化時(shí)有些公司按66．7％的比例進(jìn)行了縮股，有些并未縮股。向社會(huì)公眾發(fā)行的新股價(jià)格一般都在14倍市盈率以上，而國(guó)有股以1元／股的成本享受企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，這對(duì)于普通股的投資者來(lái)說(shuō)是不公平的，所以可以考慮將現(xiàn)有的國(guó)家股按照當(dāng)初的發(fā)行價(jià)進(jìn)行并股，使國(guó)家股的每股價(jià)格與公眾股的發(fā)行價(jià)一樣。因此，折股正是為了實(shí)現(xiàn)同股同權(quán)。

陳湘永、金永忠就折股流通方案提出了操作建議。(1)用流通股股價(jià)與每股凈資產(chǎn)的比值來(lái)確定折服比例。首先，計(jì)算出折股時(shí)的公司每股凈資產(chǎn)值和折股進(jìn)行時(shí)前3個(gè)月的流通股股價(jià)的平均值；其次，用流通股股價(jià)的平均值除以每股凈資產(chǎn)值；最后，在流通股股價(jià)平均值與每股凈資產(chǎn)值的比值基礎(chǔ)上，根據(jù)各公司的具體情況(如經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、成長(zhǎng)性)作出一定的浮動(dòng)(浮動(dòng)范圍不超過(guò)15％)，即可得出折股比例。(2)借鑒香港盈富基金的經(jīng)驗(yàn)，將折成的可流通股比較分散地予以流通。

劉曉兵對(duì)折股方案提出了自己的設(shè)計(jì)。(1)折股依據(jù)。它是指在同一股份制企業(yè)的同一次認(rèn)股行動(dòng)中，國(guó)有股東、法人股東與社會(huì)公眾股東的認(rèn)股成本應(yīng)基本一致。(2)折服公式K＝S／G。其中：K為折股比例，表明多少國(guó)有股或法人股相當(dāng)于1股社會(huì)公眾股；S為社會(huì)公眾股股東在公司股票初次發(fā)行及歷次配售發(fā)行中的平均每股累計(jì)認(rèn)購(gòu)金額；G為國(guó)有股、法人股股東在公司股票初次發(fā)行(含公司組建時(shí)凈資產(chǎn)折股)及歷次配售發(fā)行(含以實(shí)物資產(chǎn)凈額配股)中的平均每股累計(jì)認(rèn)購(gòu)金額。(3)折股比例。折股比例為原有各類股票認(rèn)購(gòu)者之間的認(rèn)股成本之比。根據(jù)市場(chǎng)資料統(tǒng)計(jì)，截止到1999年中期，市場(chǎng)平均折股比例為3．59。當(dāng)然，具體上市公司的折股比例需要單獨(dú)計(jì)算。

中國(guó)人民大學(xué)金融與證券研究所“國(guó)有股減持”課題組提出了折股修正案。其要點(diǎn)是，將需明確變現(xiàn)的國(guó)有股以不大于市價(jià)／凈資產(chǎn)值的比例折股后賣出，不需變現(xiàn)的國(guó)有股不折服，以維持國(guó)有股的投票權(quán)。折股修正案的操作原理是：(1)確定國(guó)有股市價(jià)的計(jì)算基準(zhǔn)，比如基準(zhǔn)日前一年或半年的收盤(pán)價(jià)的算術(shù)平均值或按交易量加權(quán)平均值；(2)確定國(guó)有股凈資產(chǎn)值的計(jì)算基準(zhǔn)，比如以上年末或前三年的平均凈資產(chǎn)值為計(jì)算基準(zhǔn)，得出每股凈資產(chǎn)值；(3)將每股市價(jià)與凈資產(chǎn)值兩者相除，在此基礎(chǔ)上定出一個(gè)不大于市價(jià)／凈資產(chǎn)值的折股比例，按該比例換算出國(guó)有股股東所持有的國(guó)有股折算為可流通股份的數(shù)量；國(guó)有股股東在二級(jí)市場(chǎng)上折股出售股票后，辦理折股變更手續(xù)，注銷掉相應(yīng)數(shù)量的國(guó)有股。

3．直接上市方案

(1)限時(shí)限價(jià)方案。為了避免國(guó)有股上市導(dǎo)致股市暴跌的風(fēng)險(xiǎn)，可以使國(guó)有股在時(shí)間上和價(jià)位上分散地進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)流通。林義相提出了國(guó)有股直接上市流通的限時(shí)限價(jià)方案。首先由政府有關(guān)部門(mén)于某一天(國(guó)有股流通宣布日)宣布，以一段時(shí)間(如兩個(gè)月)以后的某一天(國(guó)有股流通定價(jià)日)的收盤(pán)價(jià)為基準(zhǔn)，上浮100％定為國(guó)有股有條件流通的價(jià)格低限，然后將從次日起的2年—3年規(guī)定為國(guó)有股流通過(guò)渡期。過(guò)渡期屆滿后，國(guó)有股原則上可以自由流通，但能否流通，還要看的股票價(jià)格是否達(dá)到了定價(jià)日價(jià)格的100％以上。只有當(dāng)企業(yè)的股票價(jià)格達(dá)到了定價(jià)日價(jià)格的一倍以上時(shí)，國(guó)有股才能自由流通，如果在定價(jià)日企業(yè)的股票價(jià)格是12元，那么，只有當(dāng)該企業(yè)的股票價(jià)格達(dá)到24元時(shí)，國(guó)有股才能進(jìn)入二級(jí)市場(chǎng)流通。這樣，在國(guó)有股流通之前，尚有100％的贏利空間，在定價(jià)日前后入市的投資者將有足夠的離市時(shí)間和贏利空間，國(guó)有股流通在短期內(nèi)不會(huì)對(duì)證券市場(chǎng)產(chǎn)生實(shí)際的利空。

(2)指數(shù)基金法。郝聯(lián)峰提出了以國(guó)有股全流通和由股市供求決定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為特征的指數(shù)基金法。其操作要點(diǎn)是：第一，新股發(fā)行中不再設(shè)立國(guó)家股、法人股，所有公開(kāi)發(fā)行的股票都是公眾股，這樣才能從源頭上解決國(guó)有股流通。第二，設(shè)立指數(shù)基金的啟動(dòng)資金由財(cái)政提供，待國(guó)有股轉(zhuǎn)讓取得收入后歸還。以后設(shè)立指數(shù)基金的資金，部分由國(guó)有股上市轉(zhuǎn)讓收入提供，但也要吸引國(guó)家以外的投資者加入。第三，初期設(shè)立的指數(shù)基金是封閉式基金，待條件成熟后也可以設(shè)立開(kāi)放式指數(shù)基金。第四，以國(guó)有股轉(zhuǎn)讓收入設(shè)立的指數(shù)基金應(yīng)該有很多家，讓他們之間以及他們與其他投資基金之間展開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)。第五，指數(shù)基金的投資對(duì)象是所有A股，對(duì)某種股票的投資額占指數(shù)基金投資總額的比重與該種肥票在A股綜合指數(shù)中所占的權(quán)重相同。這樣，指數(shù)基金投資業(yè)績(jī)就與A股指數(shù)的漲跌相一致。第六，從長(zhǎng)期看，隨著大盤(pán)的趨升，指數(shù)基金一般都能盈利。指數(shù)基金的盈利分配給國(guó)家的部分，主要用作國(guó)有企業(yè)職工的社會(huì)保障基金。第七，以后，國(guó)家持有股份的公司公開(kāi)發(fā)行股票，國(guó)家持有的股票在股市上轉(zhuǎn)讓所得的收入也主要用于設(shè)立指數(shù)基金，少部分可撥入社會(huì)保障基金或設(shè)立普通的投資基金。

(二)第二種思路：間接減持方案

這種思路是想通過(guò)一些中間環(huán)節(jié)來(lái)轉(zhuǎn)換國(guó)有股的持有主體，在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)滿足國(guó)有股減持的減讓、變現(xiàn)、流通、充實(shí)社?；鸬乃捻?xiàng)基本要求。這條思路的主要想法是：國(guó)有股減持不宜直接面對(duì)市場(chǎng)，即國(guó)有股不宜直接上市。國(guó)有股減持應(yīng)參照香港盈富基金的運(yùn)作方式，由中間機(jī)構(gòu)操作完成。先由中間機(jī)構(gòu)以一定的價(jià)格將減持的國(guó)有股從國(guó)家手中接收過(guò)來(lái)，將國(guó)有股的國(guó)家持有轉(zhuǎn)換成機(jī)構(gòu)持有，然后再通過(guò)一定的退出方式實(shí)現(xiàn)國(guó)有股變現(xiàn)和流通的要求。但有人不同意這種看法。袁鋼明認(rèn)為，國(guó)有股減持不應(yīng)由中間機(jī)構(gòu)(特別是國(guó)有投資機(jī)構(gòu))操作完成，而應(yīng)走真正民營(yíng)化的道路，即國(guó)有股減持應(yīng)直接面對(duì)市場(chǎng)。第一，股權(quán)轉(zhuǎn)讓直接由買(mǎi)賣雙方進(jìn)行，中間不設(shè)中轉(zhuǎn)投資機(jī)構(gòu)；第二，股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程不是完全由國(guó)家控股方或與國(guó)家控股方站在同一立場(chǎng)的有關(guān)機(jī)構(gòu)控制進(jìn)行；第三，股權(quán)轉(zhuǎn)讓一開(kāi)始就應(yīng)明確國(guó)有持股退出控股地位，以便創(chuàng)造出買(mǎi)賣雙方公平對(duì)等交易的市場(chǎng)條件；第四，接手國(guó)有股權(quán)的資金完全來(lái)自市場(chǎng)，而不是來(lái)自國(guó)家；第五，股權(quán)買(mǎi)賣的任何一方不應(yīng)得到國(guó)家給予的偏向性鼓勵(lì)政策或優(yōu)惠政策；第六，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由買(mǎi)賣雙方及市場(chǎng)供求的市場(chǎng)機(jī)制所決定。國(guó)有股減持的民營(yíng)化道路最好一步到位。

雖然對(duì)間接減持思路有這樣或那樣的批評(píng)意見(jiàn)，但還是有很多人贊同這一思路。間接減持思路主要有以下三種具體的方案。

1．把國(guó)有股轉(zhuǎn)給大型投資公司

該方案的基本思路是：搭建“一級(jí)半”市場(chǎng)，由投資公司在場(chǎng)外將減持的國(guó)有股承接下來(lái)，然后再通過(guò)一定的退出方式使這些股權(quán)加入市場(chǎng)流通。投資公司參與減持國(guó)有股的過(guò)程有四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第一，投資公司籌集資金環(huán)節(jié)。投資公司購(gòu)買(mǎi)國(guó)有膠的資金主要來(lái)源于三個(gè)方面：一是用股票質(zhì)押貸款；二是國(guó)家以出資人身份給予投資公司一定量的現(xiàn)金或?qū)嵨镔Y產(chǎn)增資，作為啟動(dòng)資金；三是成立由投資公司負(fù)責(zé)管理、專門(mén)用于減持國(guó)有股的若干投資基金。第二，定價(jià)及利益分配環(huán)節(jié)。建議在減持方案中，由中央統(tǒng)一確定減持比例，并明確規(guī)定按凈資產(chǎn)定價(jià)，投資公司按此價(jià)格接受國(guó)有股權(quán)；減持的現(xiàn)金收入由中央和原持股公司按一定比例分成，中央的收入用于補(bǔ)充社會(huì)保障基金，原持股公司的收入用于下屬非上市的國(guó)有企業(yè)改造或資產(chǎn)重組；投資公司在股權(quán)再轉(zhuǎn)讓時(shí)的溢價(jià)收益要按一定比例上繳國(guó)家。第三，國(guó)有投資公司持股和參與上市公司產(chǎn)權(quán)重組環(huán)節(jié)。國(guó)有投資公司承接所減持的國(guó)有股，并非是簡(jiǎn)單地將股權(quán)從一個(gè)國(guó)有股東轉(zhuǎn)移到另一個(gè)國(guó)有股東，而是通過(guò)“變現(xiàn)”的形式，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)再配置，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)多元化改造，推進(jìn)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，以及確保出資人真正到位。國(guó)有投資公司應(yīng)當(dāng)是一個(gè)不斷買(mǎi)進(jìn)產(chǎn)權(quán)，參與企業(yè)資產(chǎn)重組，通過(guò)改善資產(chǎn)質(zhì)量而提高資產(chǎn)價(jià)值，然后通過(guò)股權(quán)的再轉(zhuǎn)讓而獲取增值收益的公司。其獲利并非來(lái)源于股市中另一部分投資人的損失，而是來(lái)源于在服市之外的資產(chǎn)增值。第四，投資公司退出環(huán)節(jié)。一是在條件成熟時(shí)直接向二級(jí)市場(chǎng)投資者出售；二是在資本整合的過(guò)程中向其他國(guó)有企業(yè)或基金等市場(chǎng)中的戰(zhàn)賂投資者協(xié)議轉(zhuǎn)讓；三是將所持有股份組合為新的企業(yè)上市或募集新的基金專門(mén)持有；四是向海外投資者轉(zhuǎn)讓。

2．把國(guó)有股轉(zhuǎn)給國(guó)有股投資基金

該方案的實(shí)施可分為三個(gè)步驟。第一步，在統(tǒng)計(jì)國(guó)有股減持?jǐn)?shù)量及其凈資產(chǎn)數(shù)額的基礎(chǔ)上，由基金管理公司向社會(huì)公眾投資者發(fā)行大致相同金額的“國(guó)有股減持基金”份額，然后，用由此籌集的資金，按國(guó)有股的凈資產(chǎn)價(jià)值，一次性購(gòu)買(mǎi)有關(guān)上市公司所減持的國(guó)有股數(shù)量，使這些國(guó)有股轉(zhuǎn)變?yōu)榛鸪钟械姆?。第二步，基金管理公司按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)股市走勢(shì)，逐步出售所持股份(但不可再?gòu)亩?jí)市場(chǎng)買(mǎi)入股份)，井進(jìn)行有關(guān)信息的披露；售股的資金收入，交基金保管人統(tǒng)一保管；每年年終時(shí)，進(jìn)行結(jié)算，將售股盈利以現(xiàn)金方式分配給基金持有人。第三步，經(jīng)若干年售股后，或規(guī)定的基金存續(xù)期滿后，撤消“國(guó)有股減持基金”，同時(shí)，歸還基金持有人的本金。

3．將國(guó)有股轉(zhuǎn)給社會(huì)保障基金

有人提出，可以將上市公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)(國(guó)有股的一部分)剝離給社會(huì)保障基金，并允許其有計(jì)劃地在證券二級(jí)市場(chǎng)上出售。這樣既解決了國(guó)有股流通問(wèn)題，也解決了社會(huì)保障基金不足的問(wèn)題。王國(guó)剛不同意這種思路，他認(rèn)為，如若實(shí)施，必將引致一系列嚴(yán)重問(wèn)題。第一，從體制上說(shuō)，我國(guó)的社會(huì)保障基金并非一家，而是由分屬于不同級(jí)政府管理的諸多機(jī)構(gòu)組成。在這種條件下，要將上市公司的國(guó)有股劃入社會(huì)保障基金，就必須首先解決兩個(gè)難以解決的問(wèn)題。其一，上市公司的國(guó)有股如何在各級(jí)政府間進(jìn)行產(chǎn)權(quán)分割。而要明確上市公司國(guó)有股在各級(jí)政府間的歸屬關(guān)系，目前是極其困難的，幾乎是不可能的。其二，由于各家上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和凈資產(chǎn)含量不同，各家上市公司國(guó)有股的實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值相差甚大，上市公司的國(guó)有股如何在各家社會(huì)保障基金之間分配呢?第二，從財(cái)務(wù)上說(shuō)，上市公司的國(guó)有股以什么價(jià)格劃入社會(huì)保障基金是一件極為困難的事。第三，從操作上說(shuō)，難以避免社會(huì)保障基金進(jìn)行市場(chǎng)投機(jī)和操縱股價(jià)行為的發(fā)生。所以，將國(guó)有股直接劃給社會(huì)保障基金的思路是不可行的。

(三)第三種思路：半性減持方案

所謂半性減持方案也稱不完全減持方案，它是指設(shè)計(jì)的減持方案只是部分地而不是全部地滿足國(guó)有股減持的(減讓、變現(xiàn)、流通、充實(shí)社保基金)四項(xiàng)基本要求。

1．國(guó)有股回購(gòu)

國(guó)有股回購(gòu)就是上市公司出資購(gòu)回國(guó)有股并進(jìn)行注銷的國(guó)有股縮減方式。許民利認(rèn)為，上市公司進(jìn)行國(guó)有股回購(gòu)必須具備三個(gè)條件：第一，上市公司的股本結(jié)構(gòu)不符合《公司法》有關(guān)股本結(jié)構(gòu)的規(guī)定；第二，公司目前有足夠多的現(xiàn)金余額且暫無(wú)項(xiàng)目可投；第三，回購(gòu)價(jià)格一般略高于每股凈資產(chǎn)值。賀強(qiáng)、劉桓認(rèn)為，國(guó)有股的回購(gòu)價(jià)格以每股凈資產(chǎn)除以一個(gè)系數(shù)為宜，該系數(shù)為國(guó)有股當(dāng)初發(fā)行時(shí)的折股比率。人民大學(xué)與證券所“國(guó)有股減持”課題組建議，(1)可采取現(xiàn)金以外的方式回購(gòu)國(guó)有股。第一，以上市公司資產(chǎn)回購(gòu)。在上市時(shí)，控股公司將資產(chǎn)折股后裝入上市公司，回購(gòu)時(shí)將資產(chǎn)出售給控股公司，換回國(guó)有股權(quán)并予以注銷。第二，上市公司向國(guó)有股股東定向發(fā)行可流通新股，國(guó)有股股東以其持有的不可流通的舊股按一定比例折股認(rèn)購(gòu)，上市公司換回不流通的舊股后即注銷。(2)利用企業(yè)的非現(xiàn)金流量支付回購(gòu)款，即通過(guò)向社會(huì)公眾特別增發(fā)新股或發(fā)行企業(yè)債券的方式籌集資金，專項(xiàng)用于回購(gòu)國(guó)有股。

2．債券(權(quán))轉(zhuǎn)換股權(quán)

所謂債券(權(quán))轉(zhuǎn)換股權(quán)是指通過(guò)債券或債權(quán)的形式，將國(guó)有股權(quán)從公司中退出或轉(zhuǎn)換到證券市場(chǎng)一般投資者手中的國(guó)有股減持方式。這種思路主要有以下幾種具體的方案。(1)發(fā)行可換股債券?？蓳Q股債券是上市公司的國(guó)有股股東以所持有的國(guó)有股為基礎(chǔ)發(fā)行的債券。債券到期后，其持有者依據(jù)約定的條件可以將債券回售給發(fā)行人，也可將所持債券按一定比例轉(zhuǎn)換成發(fā)行人持有的公司股票，轉(zhuǎn)換后股票可直接上市流通。換股比例等于換股價(jià)格除以債券發(fā)行價(jià)格，換股價(jià)格可按債券發(fā)行前30個(gè)交易日公司股票市價(jià)的60％—80％。(2)國(guó)債的“債轉(zhuǎn)股”。第一步，在每年發(fā)行的國(guó)債中拿出一定的份額(比如500億元)作為“可轉(zhuǎn)換為股份的國(guó)債”，這些國(guó)債在發(fā)行時(shí)，就公告其轉(zhuǎn)換期限、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、轉(zhuǎn)換方式等，然后向投資者發(fā)行此類國(guó)債。第二步，在國(guó)債到期時(shí)，辦理國(guó)債本息的“債轉(zhuǎn)股”手續(xù)，將上市公司減持的國(guó)有股按規(guī)定的價(jià)格交付給國(guó)債持有者。第三步，投資者將所得的股份按規(guī)定條件在二級(jí)市場(chǎng)上逐步賣出。(3)股權(quán)轉(zhuǎn)債權(quán)。具體來(lái)說(shuō)，國(guó)有股通過(guò)資產(chǎn)評(píng)估和一定的程序，直接變更為國(guó)家對(duì)股份公司的債權(quán)。國(guó)家與股份公司之間可以約定一個(gè)逐步歸還債務(wù)的合同，以防止國(guó)家即時(shí)收回債權(quán)而造成股份公司現(xiàn)金流不足。這樣，通過(guò)股權(quán)換債權(quán)的途徑，國(guó)家逐步從股份公司股權(quán)中退出。(4)零息回購(gòu)債券。公司以折價(jià)方式發(fā)行債券，債券存續(xù)期間不向投資者支付利息，到期可按面值贖回，也可轉(zhuǎn)換成股票。以發(fā)行債券所得現(xiàn)金協(xié)議回購(gòu)并注銷部分國(guó)有股。零息回購(gòu)轉(zhuǎn)債是集回購(gòu)、零息債券、可轉(zhuǎn)換債券于一身的組合工具，能實(shí)現(xiàn)國(guó)有股按預(yù)期比例減持的目標(biāo)。