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第1篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

一、我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制對(duì)于防范商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。目前，我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作還存在一定的問題，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

(一)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的內(nèi)控條件有待完善

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量是銀行會(huì)計(jì)管理水平的重要體現(xiàn)。良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作對(duì)于商業(yè)銀行的組織文化、管理工作、經(jīng)營效果、人事管理都有良好的制約作用。目前，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控條件還不夠完善，具體表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)職位設(shè)置的合理性有待提高，例如有的銀行為了對(duì)成本進(jìn)行更好的控制，沒有經(jīng)過調(diào)查就盲目的縮減人員編制，造成員工的工作強(qiáng)度加大，從而增大了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。另外科學(xué)合理的崗位設(shè)置也能起到互相制約的作用，從而減少銀行資金隱患。會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)范程度還有待提高。標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范是保證商業(yè)銀行各項(xiàng)工作順利展開的前提。目前，有的銀行對(duì)業(yè)務(wù)操作規(guī)范沒有引起足夠重視，甚至經(jīng)常出現(xiàn)違規(guī)操作情況，這給商業(yè)銀行的發(fā)展埋下了安全隱患。

(二)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行力有待提高

在商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)中，良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的執(zhí)行力是保證內(nèi)控工作全面落實(shí)的根本，而當(dāng)前在商業(yè)銀行中，內(nèi)控工作的執(zhí)行力度不夠，而一旦執(zhí)行力不足將很可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。具體來說有以下表現(xiàn)。對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的重視程度不夠。例如，有的商業(yè)銀行管理層只是在相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門進(jìn)行檢查時(shí)，才開始加大對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的重視，而在平時(shí)的工作中，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作比較忽視。另外，對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的不重視，也造成了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的更新不及時(shí)，導(dǎo)致內(nèi)控工作出現(xiàn)混亂。銀行的業(yè)務(wù)操作平臺(tái)對(duì)于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的控制力度不夠。隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，目前電子技術(shù)在商業(yè)銀行的發(fā)展中起著越來越重要的作用。但由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革新較快，有的商業(yè)銀行的信息化支持力度不夠，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作平臺(tái)的有效性受到影響，對(duì)于銀行的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)沒有形成有力的控制，從而造成會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

(三)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制不夠健全

目前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督機(jī)制不夠健全也造成會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。例如，有的商業(yè)銀行對(duì)于短期利益非常重視，沒有從會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的整體角度去把握，忽略了銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。同時(shí)在會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和檢查方面更多的只對(duì)具體問題進(jìn)行關(guān)注，造成一定的制度缺失現(xiàn)象。另外，有的商業(yè)銀行對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的制約機(jī)制還不夠完善，導(dǎo)致對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)現(xiàn)能力減弱，從而造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

我國商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控質(zhì)量對(duì)于保證銀行各項(xiàng)工作的全面進(jìn)行具有重要作用。針對(duì)上文論述的商業(yè)銀行產(chǎn)生的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)造成上述風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有三點(diǎn)。由于會(huì)計(jì)內(nèi)控工作不能帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益，因此有的商業(yè)銀行管理層缺乏對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視，造成重效益輕管理的局面。在會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中，更注重事后處理和檢查工作，而忽略了事前、事中的控制和監(jiān)管。會(huì)計(jì)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)有待提高，伴隨科技的發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化的程度日益加深，同時(shí)金融創(chuàng)新的力度也不斷加強(qiáng)，這給銀行會(huì)計(jì)人員的工作提出了更高的要求，如果沒有及時(shí)的做好知識(shí)更新工作，會(huì)導(dǎo)致員工不能很好的適應(yīng)銀行的業(yè)務(wù)要求，從而造成會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

三、商業(yè)銀行針對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范措施

(一)完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理活動(dòng)中，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系對(duì)于防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有非常關(guān)鍵的意義。具體來說，商業(yè)銀行可以從以下方面加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的工作。在決策、執(zhí)行和監(jiān)督方面形成良好的制約體系，建立具有層次性的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)，確保事前、事中和事后控制之間形成良好的互補(bǔ)機(jī)制。嚴(yán)格按照以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)控原則對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)行梳理，要確保相關(guān)規(guī)定的科學(xué)性和層次性，同時(shí)對(duì)于國家出臺(tái)的新制度要進(jìn)行關(guān)注，并根據(jù)商業(yè)銀行的實(shí)際情況進(jìn)行更新。在商業(yè)銀行全體職工中牢固樹立制度至上的觀念，在平時(shí)的會(huì)計(jì)活動(dòng)中，嚴(yán)格按照制度進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，從而有效防止會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制力度

商業(yè)銀行要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度，并在此基礎(chǔ)上加大對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制力度。

1、建立風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度指的是通過明確的責(zé)任追究鏈條，對(duì)發(fā)生的會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行責(zé)任的認(rèn)定和追究工作。商業(yè)銀行要確保將員工的利益和會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作之間建立有效的聯(lián)系，從而保證問責(zé)制度的實(shí)現(xiàn)。

2、對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)有的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行梳理由于商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)更新力度較快，因此會(huì)計(jì)內(nèi)控管理工作要保證與時(shí)俱進(jìn)，要對(duì)具體的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)考量，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)的防控工作。另外可以對(duì)商業(yè)銀行不同的業(yè)務(wù)進(jìn)行等級(jí)的劃分，并根據(jù)等級(jí)采取對(duì)應(yīng)的授權(quán)模式，從而提高對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

3、建立有效監(jiān)管機(jī)制通過視頻和系統(tǒng)監(jiān)控相結(jié)合的方式保證會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量。例如，在對(duì)銀行網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)管時(shí)，可以在系統(tǒng)在線監(jiān)測(cè)方面尋求突破，通過科學(xué)的技術(shù)手段，提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控能力，同時(shí)提高柜臺(tái)的視頻監(jiān)控力度，進(jìn)而提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量。

(三)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)

商業(yè)銀行要建立以人為本的工作理念，在會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中通過有效的手段加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)，從而提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作質(zhì)量。首先，商業(yè)銀行要牢固樹立會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控管理理念，提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度。其次，要建立有效的培訓(xùn)制度，針對(duì)管理中出現(xiàn)的問題，業(yè)務(wù)操作上出現(xiàn)的新方法進(jìn)行有目的性的培訓(xùn)工作，確保會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)操作規(guī)范化，減少業(yè)務(wù)操作方面的疏漏。最后，要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作方面出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，針對(duì)人為因素造成的問題進(jìn)行重點(diǎn)整改，對(duì)出現(xiàn)的重大疏漏要進(jìn)行追責(zé)，最終確保會(huì)計(jì)內(nèi)控質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)。

(四)健全會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的考核評(píng)價(jià)機(jī)制

對(duì)商業(yè)銀行的員工進(jìn)行公平公正的考核評(píng)價(jià)工作，對(duì)于提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的質(zhì)量具有很好的幫助作用。在對(duì)銀行工作人員進(jìn)行考核時(shí)，可以根據(jù)銀行的實(shí)際情況采取分級(jí)獎(jiǎng)懲制度來進(jìn)行。但同時(shí)要注意，對(duì)于不同工作性質(zhì)的員工進(jìn)行考核時(shí)，要根據(jù)工作情況制定對(duì)應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)，例如對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員和技術(shù)人員的考核分別要根據(jù)工作的完成情況進(jìn)行。另外，商業(yè)銀行可以將會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性納入到整體考核評(píng)價(jià)中來，從而提高各級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重視程度。

四、結(jié)束語

良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作對(duì)于商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率具有非常重要的作用。在實(shí)際工作中，銀行管理人員要對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作引起重視，從完善商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，健全考核評(píng)價(jià)機(jī)制，提升人員的綜合素質(zhì)等方面入手，切實(shí)提高會(huì)計(jì)內(nèi)控工作質(zhì)量，為銀行業(yè)更好的發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]張琪.論商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范與對(duì)策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2014

第2篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；保險(xiǎn)企業(yè)；會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

當(dāng)前，我國市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)演變的越來越激烈，保險(xiǎn)企業(yè)的數(shù)量急劇上升，其所面臨的挑戰(zhàn)以及風(fēng)險(xiǎn)也隨之在逐漸的擴(kuò)大。隨著保險(xiǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，保險(xiǎn)企業(yè)需要正確應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范問題，加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的重視程度，并開展較為完整的基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性防范工作。深入的分析保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征，依據(jù)當(dāng)前我國保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，編制風(fēng)險(xiǎn)防范措施。做好企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作，消除保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)自身的隱蔽性等問題，正確審視會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升保險(xiǎn)企業(yè)自身的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，營造出一個(gè)良好的企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

一、保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分類

1.會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)

首先，當(dāng)前我國保險(xiǎn)企業(yè)的管理廣泛依賴于系統(tǒng)，各系統(tǒng)間如果出現(xiàn)對(duì)接的缺陷，很容易使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)在執(zhí)行層面產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)、漏洞等問題，即使企業(yè)發(fā)現(xiàn)了其所存在的問題，也無法在第一時(shí)間內(nèi)去處理這些問題。其次，保險(xiǎn)企業(yè)機(jī)構(gòu)多，地域廣，導(dǎo)致檢查監(jiān)督力度相對(duì)較為薄弱，使得企業(yè)會(huì)計(jì)部門的自律管理水平急需提升。現(xiàn)階段，保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作呈現(xiàn)出管理混亂、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木置?。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檢查力度低下，尤其是檢查監(jiān)督手段的缺失，致使檢查監(jiān)督流于表面，且趨于形式化，這就在無形之中增加了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

首先，我國保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)一般采用集中核算，憑證生成制式化，新業(yè)務(wù)出現(xiàn)頻繁，系統(tǒng)更新滯后，導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作缺乏一定的嚴(yán)謹(jǐn)性。在當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)工作人員對(duì)于相關(guān)制度的了解程度不夠，還有一些會(huì)計(jì)工作人員缺乏一定的職業(yè)敏感度，自我更新會(huì)計(jì)知識(shí)的主動(dòng)性也偏弱，很容易產(chǎn)生保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一系列的非標(biāo)準(zhǔn)行為。其次，會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏一定的科學(xué)性，會(huì)計(jì)工作的開展最重要的便是嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性，同時(shí)在實(shí)際的工作中，很多保險(xiǎn)企業(yè)不同的崗位也存在兼崗的現(xiàn)象，一人多崗，尤其是一些分支機(jī)構(gòu)，人力少，工作面廣，工作沒有明確的分工，復(fù)核流于形式，不能將崗位職責(zé)落實(shí)到實(shí)處，也無法起到真正意義上的監(jiān)督復(fù)核作用。

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)工作中最重要的便是會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)，尤其是會(huì)計(jì)憑證的審核。但是，我國很多保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，監(jiān)督力度低下。很多憑證制證人和復(fù)核人，操作中實(shí)為同一人。另外，保險(xiǎn)企業(yè)普遍存在單證頻繁換版的情況，有些單證領(lǐng)用也沒有嚴(yán)格的登記和回收手續(xù)，還有一些外包的、發(fā)送給合作渠道的空白單證，由于各種原因沒有及時(shí)回收，導(dǎo)致各保險(xiǎn)企業(yè)的單證風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下，這給企業(yè)帶來無法估量的潛在的、隱形的經(jīng)濟(jì)損失。

二、保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.隱蔽性

保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，這主要是因?yàn)樵诒ｋU(xiǎn)企業(yè)當(dāng)中，首先，大部分的基層會(huì)計(jì)人員數(shù)量都比較少，呈現(xiàn)出一種緊張的用人模式。同時(shí)，由于日常的工作本身就很繁雜，會(huì)計(jì)知識(shí)更新又快，導(dǎo)致相關(guān)的核心崗位很難跟上制度更新的步伐。由于人少事多，各保險(xiǎn)企業(yè)的輪崗制度落實(shí)的積極性也不高，導(dǎo)致崗位較為穩(wěn)定。這就使得保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)暴露出來。其次，現(xiàn)階段我國電算化已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作中，保險(xiǎn)企業(yè)一般采用多套相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)，同時(shí)由于核算量大，對(duì)各系統(tǒng)的信息進(jìn)行歸集后再來整合處理大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，使得數(shù)據(jù)的直觀性比較差，對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)性要求比較強(qiáng)，同時(shí)對(duì)崗位處理數(shù)據(jù)的能力要求比較高，對(duì)各辦公軟件的熟練運(yùn)用要求也較迫切，眾多不利因素的制約，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)一直不容忽視。

2.滯后性

當(dāng)前，我國大部分保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很多集中在賬務(wù)這一層面，其展現(xiàn)出的延緩性會(huì)比較強(qiáng)。由于保險(xiǎn)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)多，地域廣，各保險(xiǎn)企業(yè)雖設(shè)置了合規(guī)部、審計(jì)部，但合規(guī)部、審計(jì)部開展工作需要到現(xiàn)場(chǎng)，能夠收集的資料又很有限，發(fā)現(xiàn)問題的難度較大，同時(shí)時(shí)間上又存在滯后性，有些工作無法復(fù)盤，不能現(xiàn)場(chǎng)取證。因此，實(shí)際會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)暴露出來就會(huì)嚴(yán)重滯后。另外，有些風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人抱有僥幸心理，致使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展遭受到不良的影響。

三、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生問題的原因

1.由于會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)上的問題引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

大部分保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員都會(huì)在自身思想認(rèn)知上存在一定的問題，這就在無形之中增加了保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，在開展會(huì)計(jì)工作的過程中，很多會(huì)計(jì)人員會(huì)過于注重單項(xiàng)的工作，沒有在整體層面上對(duì)其問題進(jìn)行匯總分析。這使得會(huì)計(jì)工作開展的局限性較強(qiáng)，產(chǎn)生比較大的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題。另外，會(huì)計(jì)工作人員自身風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)低下，沒有正確的認(rèn)知到自身工作崗位所起到的風(fēng)險(xiǎn)防范效應(yīng)，其對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制管理人員的依賴性會(huì)比較強(qiáng)，這就極大程度地拉低了風(fēng)險(xiǎn)防范的效率，阻礙了保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的進(jìn)程。

2.缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)防范制度

現(xiàn)階段，我國大部分的保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度都不夠完善，所存在的漏洞比較多，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概率比較大。在當(dāng)前所推行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中，需要進(jìn)行明確性，以此來更好地幫助保險(xiǎn)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作。但是，由于相關(guān)的防范制度要求是剛性的，實(shí)際操作層面上又會(huì)呈現(xiàn)出一定的滯后性，最終影響到了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開展的效果。另外，保險(xiǎn)企業(yè)主要針對(duì)的都是單項(xiàng)工作，沒有從全局的立場(chǎng)上出發(fā)，對(duì)其進(jìn)行約束監(jiān)管，直接拉低了該項(xiàng)工作開展的有效性。

四、新時(shí)期保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制

保險(xiǎn)企業(yè)在規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，需要借助會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任機(jī)制，不斷強(qiáng)化工作人員自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，其還需要及時(shí)開展內(nèi)部管控工作，長(zhǎng)期化的將各項(xiàng)工作貫徹并落到實(shí)處。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自身所具備的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要足夠的靈敏化，不斷強(qiáng)化總體會(huì)計(jì)內(nèi)部管理力度，將風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制落到實(shí)處，使會(huì)計(jì)工作人員可以依據(jù)相關(guān)的法律規(guī)定開展一系列工作，規(guī)范化地執(zhí)行各類規(guī)章制度，長(zhǎng)期貫徹好企業(yè)的各項(xiàng)工作。使企業(yè)會(huì)計(jì)人員不斷提升總體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作開展的質(zhì)量，合理規(guī)避各類會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)建出更為優(yōu)異的工作環(huán)境。

2.強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制

首先，在進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，需要加大制度制約的力度，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)制度落到實(shí)處，同時(shí)，還需要端正工作人員的工作態(tài)度，不斷強(qiáng)化工作人員的責(zé)任感，確保其會(huì)計(jì)工作開展的效率與質(zhì)量。其次，管理中需要做好崗位的制約工作，依據(jù)崗位實(shí)際需求，合理配備會(huì)計(jì)工作人員，明確各崗位的職責(zé)，構(gòu)成一種彼此牽制、相互制約的健全崗位體系。

3.完善企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的開展，可以使會(huì)計(jì)品質(zhì)得到有效的提升，同時(shí)，還可以較好地規(guī)避企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)調(diào)至最低。另外，還需要落實(shí)好會(huì)計(jì)復(fù)核制度。在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)崗位一直是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感地帶，往往基于個(gè)人的操作，而形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患。所以，在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中，要對(duì)重要的、敏感的會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行定期的輪換或監(jiān)督管理，以強(qiáng)化復(fù)核機(jī)制。

4.強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系

在保險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制中，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是重要的組成部分。強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系的構(gòu)建與完善，有助于內(nèi)部控制機(jī)制發(fā)揮作用，強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化和高效化。同時(shí)，強(qiáng)化工作也要注意到其適用性、協(xié)調(diào)性和全面性。該制度體系的構(gòu)建要體現(xiàn)出全面性，并強(qiáng)調(diào)操作的規(guī)范性，不能與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況發(fā)生脫離。5.從多個(gè)層面展開會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作有著非常大的難度，為此，在風(fēng)險(xiǎn)防范控制上，應(yīng)當(dāng)更加的全面、嚴(yán)格，讓會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作不留死角。

第3篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：金融企業(yè) 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 防范措施

一、金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)等多種多樣的表現(xiàn)形式。在這些風(fēng)險(xiǎn)中，最為重要的一種風(fēng)險(xiǎn)就是金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在金融企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)揮著重要的作用?？梢哉f，幾乎任何一筆業(yè)務(wù)都是經(jīng)過金融會(huì)計(jì)的核算與操作的，因此導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)問題就不免會(huì)發(fā)生。如今，我國金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：不能真實(shí)地反映資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，不足以彌補(bǔ)各項(xiàng)準(zhǔn)備金核算的實(shí)際損失，不能真實(shí)反映利潤(rùn)的核算的盈虧情況等。

（二）決算編制風(fēng)險(xiǎn)

例如，在決算報(bào)表的編報(bào)中，因?yàn)殡S意改動(dòng)關(guān)于利潤(rùn)、資產(chǎn)質(zhì)量等數(shù)據(jù)，造成決算報(bào)表反映失實(shí)等。

（三）會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

例如，由于操作失誤或者有章不循，違章操作等錯(cuò)誤，從而給金融機(jī)構(gòu)帶來一定的資財(cái)損失。

（四）人員管理風(fēng)險(xiǎn)

比如，因?yàn)榻鹑跁?huì)計(jì)人員的素質(zhì)和品行問題，時(shí)常會(huì)發(fā)生一些會(huì)計(jì)差錯(cuò)事故或經(jīng)濟(jì)案件等。

（五）會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

例如，對(duì)單位經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合理性和有效性監(jiān)督力度不夠，從而導(dǎo)致資金損失等。

二、 金融企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）構(gòu)建完善的金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系

1、設(shè)立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)

公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)金融結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制有非常重要的保障作用。實(shí)施有效控制活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是要建立協(xié)作和制衡的公司治理機(jī)構(gòu)。這就要求在銀行的最高權(quán)力和決策機(jī)關(guān)中，會(huì)出現(xiàn)一種既相互分離又相互聯(lián)系、既相互統(tǒng)一又相互制衡的機(jī)制。

2、建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

完善的會(huì)計(jì)制度，是規(guī)范和約束會(huì)計(jì)工作的有力保障。在實(shí)際的金融會(huì)計(jì)工作中，要實(shí)現(xiàn)“責(zé)任制”的工作情形，這樣便于會(huì)計(jì)人員各盡其職、愛崗敬業(yè)。同時(shí)，會(huì)計(jì)針對(duì)的針對(duì)性和約束性，能夠方便操作的崗位操作規(guī)則，以避免因?yàn)橹贫然靵y造成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。要明確會(huì)計(jì)崗位工作人員的工作職責(zé)，讓會(huì)計(jì)人員都能夠在自己的崗位上各守其職，各司其能，充分確保金融會(huì)計(jì)體系得以順利運(yùn)作。從法律法規(guī)，經(jīng)營方式等角度對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度提出要求，這會(huì)讓金融業(yè)處于一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境中。

（二）建立管理型金融企業(yè)會(huì)計(jì)新體系

金融企業(yè)要向有效的規(guī)避會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于會(huì)計(jì)管理的有效開展，并有效的運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)理念，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)代化建設(shè)。低于現(xiàn)代銀行而言，主要的風(fēng)險(xiǎn)源于信貸業(yè)務(wù)，對(duì)其采取切實(shí)可行的監(jiān)控，并建立完善的金融企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，顯得非常的重要。

一方面，建立新的會(huì)計(jì)核算體系，即建立分級(jí)授權(quán)核算與集中統(tǒng)一管理相結(jié)合的核算體系。這樣，可以不斷地規(guī)范并調(diào)整會(huì)計(jì)工作，以確保會(huì)計(jì)工作的有序開展。同時(shí)，強(qiáng)化基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作的管理，對(duì)于做假報(bào)表、假憑證的行為進(jìn)行嚴(yán)厲的查處和打擊。這樣，從規(guī)范管理、嚴(yán)格查處的開展中，不斷地提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，進(jìn)而有效地提高金融風(fēng)險(xiǎn)的防范。同時(shí)，核算管理的加強(qiáng)，可以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，是強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重要體現(xiàn)。

另一方面，要確保盡快實(shí)施統(tǒng)一的金融會(huì)計(jì)管理體制，避免賬外經(jīng)營、違規(guī)經(jīng)營等現(xiàn)象額出現(xiàn)。也就是說，要想有效遏制帳外經(jīng)營和違規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象，必須實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的金融會(huì)計(jì)管理體制，只有這樣，才能很好地防范和化解金融企業(yè)會(huì)計(jì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建設(shè)專業(yè)能力強(qiáng)、職業(yè)素質(zhì)過硬的金融會(huì)計(jì)隊(duì)伍

1、提高政治素質(zhì)

政治素養(yǎng)是引導(dǎo)思想行為的有力因素。金融會(huì)計(jì)具有一定的特殊性，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)人員需要具備先進(jìn)的思想觀念、敏銳的政治覺悟，這些都是金融會(huì)計(jì)人員的職業(yè)需要，也是職業(yè)道德的體現(xiàn)。

2、提高文化素質(zhì)

從實(shí)際來看，金融從業(yè)人員的文化程度較高，基本上都為大專水平或是本科學(xué)歷。在企業(yè)內(nèi)部，這支積極向上的隊(duì)伍很上進(jìn)，紛紛自覺行動(dòng)起來，提高自己的素養(yǎng)，增強(qiáng)工作的能力，很好地發(fā)揮了金融企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的工作風(fēng)貌。

（四）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要環(huán)節(jié)，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、預(yù)測(cè)等一系列的防范舉措。通過構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以明確金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而分析所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這樣，可以第一時(shí)間為風(fēng)險(xiǎn)的防范提供可靠的信息。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨析，尤其是基于會(huì)計(jì)定量預(yù)測(cè)技術(shù)，可以進(jìn)一步地推算出風(fēng)險(xiǎn)可能打來的經(jīng)濟(jì)損失。所以，構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可以最大程度的減小損失發(fā)生的不確定性。并且，在實(shí)際的會(huì)計(jì)工作中，建立一套與之相應(yīng)的指標(biāo)體系，便于在日常核算工作中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)所要改正的問題和缺陷，防止風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和擴(kuò)大，運(yùn)用有效的方法，糾正問題，切實(shí)地規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

在商業(yè)如此發(fā)達(dá)的今天，要想保障金融業(yè)暢通地發(fā)展，就要加強(qiáng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)管理，對(duì)會(huì)計(jì)工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和規(guī)避，為金融業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

前言

在金融會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，因?yàn)槭艿蕉喾矫嬉蛩氐挠绊?，促使企業(yè)金融會(huì)計(jì)受到了較大的影響，因此就需要重視金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，實(shí)施不同的應(yīng)對(duì)策略，如此才能夠促進(jìn)企業(yè)的而金融會(huì)計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展，才能夠促進(jìn)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到進(jìn)一步的提升。

一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容

無論何種企業(yè)，其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中肯定會(huì)遭遇到一定的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)往往有著不同的表現(xiàn)形式，都是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成一定影響的某種因素。而企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的就是由于企業(yè)在安排或者管理中的不合理，以及企業(yè)人員素質(zhì)的問題等所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最終使企業(yè)遭受了財(cái)產(chǎn)損失或者使企業(yè)的信譽(yù)受損等。通常情況下，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大體分為以下幾類。

1.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

在會(huì)計(jì)核算工作中，大多數(shù)企業(yè)都會(huì)出現(xiàn)各種各樣的失誤，進(jìn)而使企業(yè)金融會(huì)計(jì)面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在審查方面，企業(yè)沒有充分的重視這一工作，審查不夠嚴(yán)格，沒有對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深入的了解，也沒有對(duì)企業(yè)所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行及時(shí)的處理。此外，在我國大多數(shù)企業(yè)中，沒有一個(gè)現(xiàn)代化的運(yùn)行機(jī)制，還有一些企業(yè)在運(yùn)用一種錯(cuò)誤的核算方法，這就直接導(dǎo)致了企業(yè)金融會(huì)計(jì)面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

我國企業(yè)金融會(huì)計(jì)結(jié)算工作，主要是由我國的銀行系統(tǒng)來實(shí)施，由銀行運(yùn)用相應(yīng)的操作工具，采用一定的操作方法來進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算工作。然而，在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，我國銀行的一些會(huì)計(jì)結(jié)算管理步驟不夠科學(xué)，這也就使的一些數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確，使一些資金被認(rèn)為的轉(zhuǎn)移，而恰恰是這種行為較為隱秘，一旦蒙混過關(guān)，那么必將會(huì)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

3.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

在我國，許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不夠規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的監(jiān)督與管理，這些企業(yè)在經(jīng)營過程中，也就很容易遇到金融會(huì)計(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)銀行的正常運(yùn)營，有著一定的危險(xiǎn)性存在。實(shí)際上，由于我國缺乏一個(gè)完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致一些不合法企業(yè)也能夠進(jìn)行正常的經(jīng)營，為最終的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。

二、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

1.外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境所造成的風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國社會(huì)的不斷變化與發(fā)展，我國逐漸建立起了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，這就使得大多數(shù)企業(yè)都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)。隨著新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的弊端也逐漸顯露出來。一些企業(yè)為了賺取更多的經(jīng)濟(jì)利益，在經(jīng)營過程中會(huì)采用非法的手段來應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)。例如以下幾種方式：（1）高息攬儲(chǔ)、（2）低息放貸等，這就違背了公平公正的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)原則。

2.內(nèi)部管理模式所造成的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，我國一些企業(yè)的金融會(huì)計(jì)管理模式還較為落后，還不夠科學(xué)，很難對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。而這也就導(dǎo)致了許多企業(yè)的會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)了嚴(yán)重的失真，并且導(dǎo)致了各種資金丟失的問題以及貪污盜竊的問題產(chǎn)生，也極大的制約了企業(yè)制度化的發(fā)展。除此之外，有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒有充分的重視企業(yè)的內(nèi)部控制工作，沒有制定完善的企業(yè)監(jiān)督機(jī)制，這也就加大了企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于企業(yè)的金融會(huì)計(jì)受到還較為落后，特別是會(huì)計(jì)核算監(jiān)督機(jī)制急需得到完善，這些都是導(dǎo)致企業(yè)金融會(huì)計(jì)產(chǎn)生的原因。

3.會(huì)計(jì)從業(yè)人員的疏忽所造成的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)如今，我國大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員素質(zhì)還不高，他們的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)急需得到提升，他們的職業(yè)道德素養(yǎng)也需要得到進(jìn)一步的提升。實(shí)際上，對(duì)于我國大多數(shù)企業(yè)來說，之所以會(huì)產(chǎn)生金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)情況還是會(huì)計(jì)工作人員自身原因所造成的。

三、防范措施

1.對(duì)金融會(huì)計(jì)信息的披露程序進(jìn)行不斷的完善

由于企業(yè)的金融會(huì)計(jì)信息質(zhì)量會(huì)存在著一定的問題，例如，存在著經(jīng)常性的失真，為了規(guī)避這種情況，企業(yè)應(yīng)該按照金融機(jī)構(gòu)的要求，出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表，并且要對(duì)會(huì)計(jì)事務(wù)所的資質(zhì)情況進(jìn)行鑒定，這樣一來，企業(yè)在于金融機(jī)構(gòu)的交流中，能夠使金融機(jī)構(gòu)對(duì)各種會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量進(jìn)行最終的鑒定。除此之外，企業(yè)還要按照金融機(jī)構(gòu)的要求，對(duì)于反映金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況的報(bào)表進(jìn)行單獨(dú)的制定。所以，就需要企業(yè)成立會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)責(zé)部門，對(duì)自身的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行不斷的規(guī)范，使當(dāng)前的會(huì)計(jì)報(bào)表能夠在更加真實(shí)的披露企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)信息。

2.建立一個(gè)完善、科學(xué)的金融會(huì)計(jì)體系

這就需要企業(yè)對(duì)自身的工作進(jìn)行調(diào)整，對(duì)現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算體系進(jìn)行整頓，要采取集中統(tǒng)一管理的方法以及采取分級(jí)授權(quán)的方法，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面強(qiáng)化，特別是對(duì)與各種失真的會(huì)計(jì)信息現(xiàn)象，要予以綜合性的治理，以便為金融機(jī)構(gòu)提供一個(gè)最為真實(shí)、最為可靠的會(huì)計(jì)信息。如此，也有助于金融機(jī)構(gòu)能夠?qū)?jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的防范，進(jìn)而提升他們的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。除此之外，對(duì)于會(huì)計(jì)管理體制，企業(yè)要進(jìn)行完善與規(guī)范，要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算機(jī)制化，對(duì)于一些金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解，這樣一來，也有助于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能夠更加有效的開展。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

要想對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加科學(xué)、合理的預(yù)防，那么嗨應(yīng)該極愛昂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的建立。所謂風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，指的是對(duì)以下幾方面進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，（1）事前預(yù)防、（2）事中控制、（3）事后監(jiān)督，而這就需要企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警考核指標(biāo)體系。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)要做好事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)企業(yè)的金融會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)予以監(jiān)督。而事中的控制由于是處于一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，不能夠一刀切，這也就對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效的預(yù)防，并且還能夠減少金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所帶到了不利影響。最后，企業(yè)要做好事后的監(jiān)督工作，對(duì)于企業(yè)的一些原始憑證，要進(jìn)行嚴(yán)格的復(fù)核，對(duì)企業(yè)各職能部門的執(zhí)行力度進(jìn)行嚴(yán)格的考核，一旦發(fā)現(xiàn)問題，那么就要及時(shí)的進(jìn)行整改，提出相應(yīng)的解決建議，讓企業(yè)能夠處于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)之中。

4.完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制

這就需要企業(yè)對(duì)各種會(huì)計(jì)規(guī)章制度予以落實(shí)，讓會(huì)計(jì)工作人員能夠明確自己的的崗位職責(zé)，對(duì)他們的操作流程予以及時(shí)的調(diào)整。與此同時(shí)，對(duì)于會(huì)計(jì)工作人員的工作授權(quán)，企業(yè)也要進(jìn)一步加強(qiáng)，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際金融業(yè)務(wù)，來對(duì)自己的生產(chǎn)方式進(jìn)行調(diào)整，以促使企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制能夠得到落后。此外，還要建立一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)體制，盡可能使會(huì)計(jì)工作人員的工作隨意性情況有所改善，針對(duì)各種問題要采用不斷地治理方法，從而使建立一個(gè)牢固的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。

5.加強(qiáng)對(duì)金融會(huì)計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)

在防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要樹立責(zé)任會(huì)計(jì)理念。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，這也是防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要途徑。所以，在進(jìn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的過程中，要以分散性原則為基礎(chǔ)，采用多種途徑來化解風(fēng)險(xiǎn)。在這當(dāng)中，特別要注意分散責(zé)任的問題。所謂分散責(zé)任，指的是以科學(xué)的精神為指導(dǎo)，建立一個(gè)合理規(guī)范的責(zé)任體系，改變傳統(tǒng)的金融風(fēng)險(xiǎn)防范思想，讓金融會(huì)計(jì)工作者能夠主動(dòng)的參與其中，在對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)時(shí)，要變壓力為動(dòng)力。除此之外，企業(yè)應(yīng)該建立一支專業(yè)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，而這就要求企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)、加強(qiáng)思想教育，以規(guī)范他們的會(huì)計(jì)行為。例如，為他們創(chuàng)造培訓(xùn)機(jī)會(huì)，讓他們?nèi)鴥?nèi)外的先進(jìn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)，以不斷的提升他們的專業(yè)素養(yǎng)。此外，還要對(duì)他們加強(qiáng)法制教育工作，要不斷的提升他們的法律意識(shí)。如此一來，也有助于會(huì)計(jì)從業(yè)人員能夠更好的去應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：新型金融環(huán)境;金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);成因;防范措施

隨著我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，身處市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加大。目前我國金融環(huán)境已經(jīng)進(jìn)入全新的發(fā)展時(shí)代，多元化的發(fā)展使其與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系更為密切，同時(shí)更使得金融結(jié)構(gòu)、金融監(jiān)管、信用關(guān)系等多層面內(nèi)容得以豐富。在全新的金融環(huán)境下，金融會(huì)計(jì)所要面臨的更多新形勢(shì)和新風(fēng)險(xiǎn)日益增加。金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)久發(fā)展離不開良好的金融環(huán)境，而良好的金融環(huán)境將對(duì)金融機(jī)構(gòu)的健康、穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與科學(xué)決策帶來直接的影響。在我國各項(xiàng)利好政策的影響下，我國金融環(huán)境的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入到全新的歷史發(fā)展階段，全國各地的理財(cái)服務(wù)公司、小額貸款公司、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行等金融機(jī)構(gòu)紛紛產(chǎn)生并得到發(fā)展，這在一定程度上對(duì)我國的金融環(huán)境的營造提供了支持。因此，應(yīng)該針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)形式采取相應(yīng)的防范措施，以便企業(yè)更好地防范各種金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為促進(jìn)企業(yè)的健康、穩(wěn)定、長(zhǎng)久發(fā)展護(hù)航。

1相關(guān)概念闡述

1.1金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵

目前，金融行業(yè)會(huì)計(jì)主要涉及銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨、外匯、黃金、期權(quán)等領(lǐng)域。隨著企業(yè)環(huán)境的變化，在其不斷發(fā)展經(jīng)營過程中必然會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式不同，但是共同點(diǎn)是：都會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重要影響。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)只是企業(yè)正常經(jīng)營過程中面臨的一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)而已。因此，金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是指現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中由于人員安排不合理、人員自身職業(yè)素養(yǎng)的問題而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)最終將會(huì)對(duì)企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)帶來影響，對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)造成損失。會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種主要表現(xiàn)形式。會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)主要是由于企業(yè)在會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)失誤從而造成了風(fēng)險(xiǎn)。如，由于某企業(yè)缺乏嚴(yán)格的審核機(jī)制，從而并未實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的及時(shí)、有效處理；由于企業(yè)缺乏程序化、科學(xué)化、現(xiàn)代化的運(yùn)行機(jī)制做保障，從而導(dǎo)致體液核算方法錯(cuò)誤引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。所謂結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，主要是指在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中由于銀行的一些會(huì)計(jì)結(jié)算管理步驟缺乏合理性、科學(xué)性，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性差，造成人為轉(zhuǎn)移、吞并、貪污等行為的發(fā)生，這種具有隱蔽性的行為將給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于缺乏規(guī)范性操作，缺乏必要而科學(xué)有效的監(jiān)督管理機(jī)制，很可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)監(jiān)督缺失。這主要是由于企業(yè)缺乏完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制、處罰機(jī)制、約束機(jī)制造成的。

1.2金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以從多個(gè)層面表現(xiàn)出來。如，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)張性的特征。隨著金融會(huì)計(jì)的不斷發(fā)展，隨著各財(cái)務(wù)金融機(jī)構(gòu)之間密切聯(lián)系的加深，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題都會(huì)對(duì)其他方面帶來巨大影響，嚴(yán)重的還將危及企業(yè)的發(fā)展信譽(yù)。如，體現(xiàn)在企業(yè)金融會(huì)計(jì)的社會(huì)性特征上，金融會(huì)計(jì)不同于其他工作，它將對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行與發(fā)展起到積極的影響作用。充分發(fā)揮企業(yè)金融會(huì)計(jì)的管理效率對(duì)于有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、彰顯企業(yè)社會(huì)效益有著重要的作用。如，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還具有可控性特征。簡(jiǎn)單而言，企業(yè)所發(fā)生的任何風(fēng)險(xiǎn)都能夠在一定程度上得到有效控制，有的風(fēng)險(xiǎn)還能夠徹底消除。針對(duì)這一特點(diǎn)不難看出，只要準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)的基本特征、有效掌控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，在相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方法和支撐下，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是能夠得到有效控制和消除的。企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還具有周期性特征。由于企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境在不斷發(fā)生變化，從而對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來影響，這也正是企業(yè)金融會(huì)計(jì)周期性特征的體現(xiàn)。如2017年下半年金融管制比較嚴(yán)格，很多金融機(jī)構(gòu)受到銀監(jiān)會(huì)、金融辦等各方政府機(jī)構(gòu)的政策調(diào)整所影響。

2金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)

2.1企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)經(jīng)營管理中呈現(xiàn)出多個(gè)層面

如前所述，企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可以體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理的不同層面，其中最明顯的是會(huì)計(jì)結(jié)算方面的風(fēng)險(xiǎn)。銀行等金融機(jī)構(gòu)是企業(yè)金融會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的主要實(shí)施者，只有在相應(yīng)的、規(guī)范化的操作方法支撐下才能順利完成。但是，在實(shí)際業(yè)務(wù)工作中，由于受到來自各方面因素的影響，會(huì)計(jì)的核算方法、會(huì)計(jì)核算管理步驟、會(huì)計(jì)核算程序缺乏科學(xué)性、完善性、規(guī)范性，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性、真實(shí)性。企業(yè)日常的金融活動(dòng)中資產(chǎn)、盈利、負(fù)債等方面的數(shù)據(jù)都比較敏感，很容易發(fā)生安全風(fēng)險(xiǎn)。例如：有的企業(yè)的相關(guān)從業(yè)人員缺乏安全意識(shí)、法律觀念淡泊，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來影響，對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成巨大損失。

2.2企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的體現(xiàn)

在企業(yè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)中，由于核算環(huán)節(jié)比較繁雜、核算程序缺乏規(guī)范性，很容易出現(xiàn)對(duì)實(shí)際需求無法得到有效滿足的問題。而且現(xiàn)在企業(yè)金融會(huì)計(jì)核算中的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：無法正確反映企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)狀況、各項(xiàng)準(zhǔn)備金的實(shí)際損失無法得以彌補(bǔ)，這些都將為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展帶來影響。

2.3企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)層面的體現(xiàn)

監(jiān)督是企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作中的必重要環(huán)節(jié)，但是在各企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督執(zhí)行情況來看，缺乏對(duì)其重要性和充分性的肯定和認(rèn)識(shí)，很多企業(yè)將信貸管理作為管理的重點(diǎn)。如果在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面缺乏力度，將無法對(duì)會(huì)計(jì)操作中的隨意性進(jìn)行有效管控，從而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來影響。

2.4企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)成本中的體現(xiàn)

存款是增強(qiáng)金融企業(yè)資金實(shí)力的有效保證，也是為金融企業(yè)在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中贏得發(fā)展實(shí)力的基本前提。但是就當(dāng)前一些企業(yè)的金融會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀來看，有的金融企業(yè)或機(jī)構(gòu)為了贏得更多的存款隨意提升銀行存款利率，或者并未根據(jù)實(shí)際考察結(jié)果而隨意增加網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)。這些帶有盲目性的行為將增加企業(yè)金融會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)成本風(fēng)險(xiǎn)。

2.5企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在會(huì)計(jì)創(chuàng)新中的體現(xiàn)

會(huì)計(jì)方法的創(chuàng)新、操作人員的綜合素養(yǎng)、外匯會(huì)計(jì)等因素都會(huì)帶來企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。目前很多企業(yè)已經(jīng)熟悉掌握套期保值的方法，用來抵充企業(yè)經(jīng)營中存貨風(fēng)險(xiǎn)。而如何準(zhǔn)確核算套期保值并進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門的一項(xiàng)挑戰(zhàn)。

3企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

3.1企業(yè)的管理者和員工缺乏金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

無論是企業(yè)的管理者還是普通員工在實(shí)際工作中，缺乏金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使得企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺乏科學(xué)性、完善性，同時(shí)更對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作質(zhì)量與效率的提升產(chǎn)生影響。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)也是產(chǎn)生企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)主要問題，所以會(huì)計(jì)人員應(yīng)熟悉公司業(yè)務(wù)，參加諸如銀行、證券、期貨、黃金等資格考試，了解金融行業(yè)

3.2企業(yè)金融會(huì)計(jì)管理制度尚不完善

近年來，我國金融制度不斷出臺(tái)，金融改革不斷深入，在國家政策的支持下，很多國外資本紛紛涌入我國，增加了我國金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)壓力。但是，這些國外資本的涌入也使得我國金融機(jī)構(gòu)以此為契機(jī)得到了迅猛發(fā)展，這在很大程度上促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使得我國的金融管理水平有邁上了一個(gè)新的臺(tái)階。但是，同西方資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家相比，我國實(shí)體金融的發(fā)展水平并不高，存在的差距還較大，尤其在中央銀行對(duì)中小型金融機(jī)構(gòu)的管理方面更是經(jīng)驗(yàn)不足。這就造成對(duì)于中小企業(yè)潛在的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)得以遏制。權(quán)責(zé)發(fā)生制與我國現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算中的謹(jǐn)慎性原則之間存在一定的限制，如，在謹(jǐn)慎性原則中，不允許出現(xiàn)金融會(huì)計(jì)要求的同時(shí)核算企業(yè)的收入與支出，而這一限制將為企業(yè)的發(fā)展帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)我國金融行業(yè)的發(fā)展不利。

3.3企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)化的會(huì)計(jì)管理模式

在國內(nèi)外金融環(huán)境的影響下，目前我國金融行業(yè)正處于快速發(fā)展階段，我國先后出臺(tái)了一系列金融會(huì)計(jì)管理體制的政策和法規(guī)，這將在一定程度上降低由于受外部影響而帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)際工作中，我國企業(yè)在金融會(huì)計(jì)管理體制的建設(shè)方面還存在很多問題，如，尚未構(gòu)建高效運(yùn)行的內(nèi)部控制制度、缺乏規(guī)范性的監(jiān)管體系、金融會(huì)計(jì)工作權(quán)限混亂、銀行承兌匯票出現(xiàn)越權(quán)承兌、商業(yè)承兌匯票非法套現(xiàn)、會(huì)計(jì)核算過程缺乏正規(guī)流程。另外，在金融會(huì)計(jì)的監(jiān)督方面問題也較多，有的金融機(jī)構(gòu)受到利益的誘惑和驅(qū)使，將管理的重心放在信貸的數(shù)量和信貸規(guī)模上，忽視對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督等動(dòng)態(tài)化、全過程監(jiān)管，從而導(dǎo)致費(fèi)用超支、信息缺乏真實(shí)性、決策缺乏科學(xué)性。

3.4外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

目前，我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還不完善，由此而產(chǎn)生的各種競(jìng)爭(zhēng)缺乏公平性、市場(chǎng)的約束機(jī)制匱乏等問題日益明顯，從而引發(fā)了我國企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融機(jī)構(gòu)的不斷集中，不僅有效促進(jìn)了市場(chǎng)效率的提升，但是與此同時(shí)也增加了各種非法活動(dòng)、違法經(jīng)營的發(fā)生，從而大大增加了企業(yè)的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4有效防范新型金融環(huán)境下金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施

4.1從細(xì)節(jié)著手，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度的建設(shè)

隨著我國金融行業(yè)開放程度的不斷增加，加強(qiáng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度建設(shè)已經(jīng)成為提高金融企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的需要。加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度的建設(shè)與完善，應(yīng)該從細(xì)處著手。如，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行真實(shí)核算，確定合理的收入期限和改進(jìn)固定資產(chǎn)的加速折舊法，有效降低金融機(jī)構(gòu)的稅負(fù)水平，必須嚴(yán)格遵照會(huì)計(jì)規(guī)章制度的規(guī)定設(shè)立崗位不兼容制度，逐漸放寬呆賬壞賬核銷的條件，根據(jù)貸款質(zhì)量進(jìn)行等級(jí)劃分，構(gòu)建合理而準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)操作流程。

4.2以人為本，樹立全新的金融會(huì)計(jì)管理思想和理念

這就要求企業(yè)必須做到以人為本，增強(qiáng)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并在企業(yè)內(nèi)部樹立全新的金融會(huì)計(jì)管理理念和管理思想。財(cái)務(wù)人員的綜合素養(yǎng)，直接關(guān)系到企業(yè)的興衰與成敗。樹立以人為本的思想，加強(qiáng)企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作建設(shè)是當(dāng)務(wù)之急。人才作為企業(yè)最寶貴的財(cái)富和無形資產(chǎn)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)金融會(huì)計(jì)工作的全面協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展有著重要的影響作用。如，企業(yè)應(yīng)該確保全員培訓(xùn)率達(dá)到80%以上，對(duì)核心人才進(jìn)行重點(diǎn)培養(yǎng)，對(duì)后備人才加強(qiáng)培訓(xùn)，對(duì)急需人才抓緊培訓(xùn)，以此來提升企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)和綜合素養(yǎng)提升。

4.3提高警惕，構(gòu)建高效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

這就需要企業(yè)從管理層至普通員工，必須提高警惕，構(gòu)建高效的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)相應(yīng)的指標(biāo)加以詳細(xì)分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。在指標(biāo)的確認(rèn)與分析上應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性狀況以及不良貸款利率等方面指標(biāo)的分析，并以此為契機(jī)建立完善的信息反饋機(jī)制、會(huì)計(jì)分析制度。

4.4與時(shí)俱進(jìn)，建立完善的、科學(xué)的金融會(huì)計(jì)新體系

首先，必須構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)在某一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行提前預(yù)測(cè)。企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的主要目的就是為了有效降低和限制企業(yè)的生產(chǎn)成本、經(jīng)營成本，并為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障，同時(shí)更為促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供支持。企業(yè)構(gòu)建的全面預(yù)算管理機(jī)制將對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營狀況、經(jīng)營業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況等都予以科學(xué)而有效的預(yù)算，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵照預(yù)算的規(guī)定，掌握預(yù)算的完成情況，并定期對(duì)經(jīng)營活動(dòng)開展分析，指派轉(zhuǎn)職人員對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的完成情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)管和跟蹤式管理。第二，轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，構(gòu)建切實(shí)可行的資金管理體系和制度。資金管理制度是金融法律制度中的重要組成部分，該制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)決策的重要保證，也是提升企業(yè)資金使用效率的重要基石。第三，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用的管理。為了有效降低企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營成本的有效控制和管理。也可以根據(jù)實(shí)際情況逐步構(gòu)建并完善成本核算制度，確定更加科學(xué)的成本核算方法。

4.5加強(qiáng)培訓(xùn)，全面提升企業(yè)管理者和員工對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不僅包括普通員工，更包括企業(yè)的各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)和管理人員。一定要讓他們充分認(rèn)識(shí)到金融會(huì)計(jì)工作信息真實(shí)性的重要性，更要進(jìn)一步明確由于信息失真帶來的惡果。對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言必須盡快提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升他們的職業(yè)道德建設(shè)。如，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員法律知識(shí)、法律意識(shí)的培養(yǎng)，使他們能夠做到遵紀(jì)守法的同時(shí)，充分利用法律的手段維護(hù)自身的權(quán)益；加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員會(huì)計(jì)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，以便使他們盡快適應(yīng)信息時(shí)代的到來；加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德的建設(shè)，讓他們堅(jiān)守道德底線，做好本職工作。

4.6加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范

只有進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，才能確保金融會(huì)計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)都得以規(guī)范操作。不論是在會(huì)計(jì)核算還是在會(huì)計(jì)結(jié)算環(huán)節(jié)中，監(jiān)督作用尤為重要。為了能夠更好地降低企業(yè)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就必須采取積極的態(tài)度，加強(qiáng)監(jiān)督，充分發(fā)揮監(jiān)督的職能作用。例如，加強(qiáng)對(duì)事前事中的監(jiān)督，從而最大程度的減少損失。綜上所述，在新的環(huán)境下已經(jīng)為金融企業(yè)的優(yōu)化生存發(fā)展提供了新的土壤，為了保證金融行業(yè)改革的順利實(shí)施，提高金融機(jī)構(gòu)整體運(yùn)作水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必須從內(nèi)部著手，加強(qiáng)制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，最大限度地杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)未來的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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第6篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及其防范措施研究分析

亞洲金融危機(jī)在一定程度上也敲響了我國金融市場(chǎng)的警鐘。從會(huì)計(jì)防范的角度來看，我國的金融機(jī)構(gòu)業(yè)欠缺成熟的會(huì)計(jì)核算監(jiān)管機(jī)制，不能完全達(dá)到自我調(diào)節(jié)靈活機(jī)動(dòng)、問題反映客觀公正、信息提供正確及時(shí)、對(duì)策處理果斷有效的金融風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。我國金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范亟待加強(qiáng)。

一、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.不完備的金融監(jiān)管模式

客觀的說，我國現(xiàn)階段的金融監(jiān)管模式尚不健全，不足以將金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。一方面，地方政府出于各種考慮而對(duì)當(dāng)?shù)亟鹑跇I(yè)采取的保護(hù)措施，影響了金融機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)，甚至使得某些金融機(jī)構(gòu)享有過多的“政策”優(yōu)勢(shì)。另一方面，金融宏觀監(jiān)管尚有真空地帶，個(gè)別金融機(jī)構(gòu)不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為時(shí)有發(fā)生，卻屢禁不止，更無從談起防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。除此之外，一些金融機(jī)構(gòu)的自身內(nèi)控措施有待加強(qiáng)，權(quán)利制約失衡、制度建設(shè)滯后，會(huì)計(jì)信息失真等情況依然存在，增大了發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2.激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境

現(xiàn)階段我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)日新月異、飛速變化。在這個(gè)進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)固有的缺陷也不斷顯現(xiàn)出來，由于社會(huì)平均利潤(rùn)率并未形成，大量的社會(huì)資金被金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率吸引而涌入。在現(xiàn)有市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較低和地方政府的大力支持情況，各地金融機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)突飛猛進(jìn)。激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境給金融風(fēng)險(xiǎn)起了推波助瀾的作用。

3.有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)

從總體上看，我國金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員的學(xué)識(shí)水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)參差不齊。尤其是個(gè)別工作人員的學(xué)識(shí)水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。從金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素不可忽視。實(shí)際上，許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。

4.需要改進(jìn)的會(huì)計(jì)手段

這里所說的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段，一方面表現(xiàn)在如何優(yōu)化會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督制度上，另一方面表現(xiàn)在如何改善和深化會(huì)計(jì)電算化的形運(yùn)用上。現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的發(fā)展，要求金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范，不能僅停留在單純的賬務(wù)信息記錄和核算反映上面，還應(yīng)該具備總結(jié)、分析、控制的能力。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.改進(jìn)金融信息的會(huì)計(jì)披露程序

一方面，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量要求企業(yè)報(bào)送已經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表，并查驗(yàn)出具該項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)認(rèn)定，杜絕企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的情況。金融機(jī)構(gòu)在與有融資需求的企業(yè)接洽時(shí)，應(yīng)要求其提供真實(shí)的當(dāng)期現(xiàn)金流量表，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對(duì)現(xiàn)金流量相關(guān)指標(biāo)和財(cái)務(wù)比率的考核，將其放到與企業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率考核同等重要的工作上。

另一方面，為彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置較為粗糙的不足，監(jiān)管部門可以考慮要求金融機(jī)構(gòu)再單獨(dú)編制一張能夠反映備付金及備付金比率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況、短期及中長(zhǎng)期貸款等內(nèi)容的補(bǔ)充報(bào)表，在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，更為集中、全面、真實(shí)地披露有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。

2.建立適應(yīng)新要求的金融會(huì)計(jì)新體系

首先，要盡快整頓基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，完善會(huì)計(jì)核算體系，集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)相結(jié)合，全面加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作秩序，積極治理“作假帳”現(xiàn)象，切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，及時(shí)提供全面、真實(shí)、相關(guān)、可靠的會(huì)計(jì)信息，提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

其次，規(guī)范會(huì)計(jì)管理體制，堅(jiān)決杜絕所謂的“賬外經(jīng)營”情況。客觀來講，金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失，多多少少都與賬外經(jīng)營有關(guān)。賬外經(jīng)營影響到金融會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，暴露出了相關(guān)管理不統(tǒng)一的問題。目前大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都在盡快實(shí)現(xiàn)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體制，有些金融機(jī)構(gòu)成效斐然，有效地化解了部分金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建造強(qiáng)有力的的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

這里所說的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)包括三個(gè)部分，分別是事前、事中和事后。所謂的事前控制，主要指的是制定與考核金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。這套預(yù)警體系包括備付金比率等流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；資本充足率等資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；逾期貸款率等資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的反映體系；利率風(fēng)險(xiǎn)率等金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的反映指標(biāo)體系；以及資產(chǎn)盈利率等損益狀況指標(biāo)的反映體系。

所謂的事中監(jiān)督，顧名思義指的是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營的正常監(jiān)控。這個(gè)監(jiān)控應(yīng)當(dāng)是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，由金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部門和金融機(jī)構(gòu)其它職能部門一道建立，以確保金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營運(yùn)作正常，規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損害，或者減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

最后是事后監(jiān)督，主要指的是通過檢查分析原始憑證和會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料，全面復(fù)審金融機(jī)構(gòu)是否穩(wěn)健經(jīng)營，嚴(yán)格考核各職能部門金融風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行力度，及時(shí)提出各部門金融風(fēng)險(xiǎn)控制潛在問題的整改建議，力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。

4.不斷完備金融核算制度

不斷完備金融核算制度，首先是秉承謹(jǐn)慎性原則，把呆壞賬準(zhǔn)備金的有關(guān)計(jì)提方法做動(dòng)態(tài)規(guī)定，根據(jù)形勢(shì)需要確定是否提高計(jì)提比例，或者擴(kuò)大呆壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提范圍，并將這一核算程序制度化。

現(xiàn)階段情況下，可以優(yōu)先考慮將呆壞賬準(zhǔn)備金按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提，也就是金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按實(shí)際發(fā)生的每月貸款總額特定比例，先將“一般呆壞賬準(zhǔn)備金”全額計(jì)提；之后，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例，按出現(xiàn)有問題的貸款進(jìn)行綜合分析后發(fā)生呆壞賬可能性的評(píng)價(jià)狀況，再計(jì)提“特別呆壞賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)上列兩項(xiàng)準(zhǔn)備金已經(jīng)累積到一定的數(shù)額，基本可以填補(bǔ)截至當(dāng)期的有問題貸款呆壞賬的損失額度以后，金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員可以不再計(jì)提“特別呆壞賬準(zhǔn)備金”。如果出現(xiàn)其他特殊情況，可以考慮進(jìn)一步放寬呆壞賬準(zhǔn)備金計(jì)提的局限性，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的計(jì)提確認(rèn)條件限制，以便使得業(yè)已實(shí)際發(fā)生的呆壞賬能夠切實(shí)有效地及時(shí)核銷。

不斷完備金融核算制度，還應(yīng)該考慮建立相關(guān)制度，使得金融機(jī)構(gòu)可以采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則，將非金融資產(chǎn)與長(zhǎng)期持有可供出售的金融資產(chǎn)更合理地做會(huì)計(jì)記錄和報(bào)表反映。在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)比較單位流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等資產(chǎn)的賬面價(jià)值和公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值的差異，當(dāng)這些資產(chǎn)的差異較大時(shí)，區(qū)分是否屬于資產(chǎn)保值增值，如果不是資產(chǎn)保值增值的情況，就應(yīng)根據(jù)相關(guān)制度對(duì)其賬面價(jià)值作出合理調(diào)整，并將相關(guān)差額計(jì)入當(dāng)期損益處理。

5.打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制

打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制，首先是確定獨(dú)立的財(cái)務(wù)體制。建議推廣使用專用、安全、高效、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算軟件，所有相關(guān)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)該由系統(tǒng)自動(dòng)生成。減少會(huì)計(jì)人員編制和調(diào)整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可能性和任意度。

打造切實(shí)可行的內(nèi)控機(jī)制，還要突出抓好重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，尤其要抓好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制。建議根據(jù)各個(gè)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，不斷論證，建立更加科學(xué)的金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)控制制度，不斷健全現(xiàn)有的授信審查流程，加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)的制約，嚴(yán)格規(guī)定信貸融資授信業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息披露制度，并及時(shí)檢查，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的針對(duì)性和時(shí)效性，未雨綢繆，防患于未然。要針對(duì)金融機(jī)構(gòu)不同風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的特點(diǎn)，力圖通過對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列防控措施，建立更加穩(wěn)固的應(yīng)對(duì)體系，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面會(huì)計(jì)防范和有效內(nèi)部控制。

6.貫徹落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念

貫徹落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念，也是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度按照分散化原則將風(fēng)險(xiǎn)控制的化解途徑多樣化，尤其是強(qiáng)調(diào)分散責(zé)任的問題。當(dāng)然，我們這里論述的分散責(zé)任，并不是一般意義上的逃避和模糊，而是要求以科學(xué)認(rèn)真的精神、求真務(wù)實(shí)的態(tài)度建立合理、規(guī)范、有序的責(zé)任中心，或者說責(zé)任體系。具體到對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，就是要落實(shí)責(zé)任會(huì)計(jì)的理念，改變過去的“大鍋飯”思想，將金融風(fēng)險(xiǎn)的防范壓力真正逐層分解到每一位參與者身上，促使廣大金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員都更加積極主動(dòng)地發(fā)揮主觀能動(dòng)性，變壓力為工作動(dòng)力，將金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范落到實(shí)處。

第7篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化；存在的風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)承載的信息越來越多、溝通越來越便捷，網(wǎng)絡(luò)傳播形成一個(gè)影響巨大的新型媒介系統(tǒng)，滲透到經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會(huì)生活各個(gè)方面，改變著人們的交往方式和思維方式。互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的到來，改變了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)環(huán)境，為了實(shí)現(xiàn)信息的及時(shí)傳遞和資源共享，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)具有信息共享、設(shè)備共享、隨時(shí)隨地信息查詢等優(yōu)點(diǎn),它彌補(bǔ)了會(huì)計(jì)電算化的不足,成為了信息時(shí)代會(huì)計(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，但也給企業(yè)會(huì)計(jì)信息的安全管理帶來了難題和挑戰(zhàn)。

一、會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化的主要風(fēng)險(xiǎn)

1、硬件系統(tǒng)方面引發(fā)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化以后，集中的服務(wù)器承載著所有的信息資料，如果服務(wù)器一旦出現(xiàn)問題，則是整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的癱瘓，而且有些因素引起的硬件損壞是不可修復(fù)的。這些不安全因素主要體現(xiàn)在：一是人為的故意因素，如直接竊走存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的磁盤或者計(jì)算機(jī)病毒的發(fā)作造成硬件損壞，造成數(shù)據(jù)滅失；二是人為的無意行為，由于系統(tǒng)操作人員對(duì)系統(tǒng)的不正確操作引起硬盤的損壞，從而造成數(shù)據(jù)的全部滅失；三是不可抗力形成的災(zāi)害造成整個(gè)系統(tǒng)的損毀，從而不可避免的造成數(shù)據(jù)的滅失。

2、系統(tǒng)軟件方面引發(fā)的信息安全分險(xiǎn)

會(huì)計(jì)系統(tǒng)中包含企業(yè)內(nèi)部機(jī)密數(shù)據(jù)，但當(dāng)會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化后，如果數(shù)據(jù)被非法竊取，則會(huì)導(dǎo)致重要信息的泄密，會(huì)給企業(yè)造成不良影響甚至嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。具體說來，會(huì)計(jì)系統(tǒng)面臨的安全隱患主要體體現(xiàn)在：一是應(yīng)用軟件系統(tǒng)本身在系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)過程中只注重應(yīng)用功能的開發(fā)，輕視甚至忽略安全問題；二是操作人員的蓄意破壞，操作人員可以通過對(duì)程序做非法改動(dòng)來篡改程序文件，修改計(jì)算機(jī)的運(yùn)行路徑等手段修改系統(tǒng)軟件，從而破壞軟件系統(tǒng)安全；三是黑客攻擊，黑客能夠非法侵入網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)篡改應(yīng)用程序或是竊取機(jī)密數(shù)據(jù)。

3、人為因素引起的信息安全風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化后由于信息的開放性和集中性，使得信息的人為不安全提高，表現(xiàn)為：一是通過破譯密碼非授權(quán)進(jìn)入計(jì)算機(jī)，進(jìn)行信息販賣，獲取不正當(dāng)利益；二是不按規(guī)定程序進(jìn)行操作引起的信息破壞；三是非法修改程序達(dá)到舞弊的目的；等等。

二、會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化的主要防范措施

1、完善軟件功能設(shè)計(jì)，提高安全性能

對(duì)于軟件的程序設(shè)計(jì)，不僅要重視功能的設(shè)計(jì)，同時(shí)要重視安全防護(hù)程序，如非授權(quán)用戶提取數(shù)據(jù)，沒有正確的驗(yàn)證口令，系統(tǒng)能夠自動(dòng)鎖定并中斷程序的執(zhí)行。增加必要的保護(hù)功能在電源中斷、程序運(yùn)行中用戶的突然干擾等非正常事故，能自動(dòng)保護(hù)好原有的數(shù)據(jù)文件，防止數(shù)據(jù)破壞或丟失。

2、對(duì)用戶實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)授權(quán)管理制度

對(duì)于用戶的權(quán)限根據(jù)公司業(yè)務(wù)管理權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)管理制度，基礎(chǔ)信息錄入人員、審核人員、查詢?nèi)藛T的權(quán)限要嚴(yán)格匹配，不得隨意擴(kuò)大權(quán)限，強(qiáng)制密碼管理制度并定期更換，使每個(gè)用戶進(jìn)人系統(tǒng)時(shí)必須輸人自己的用戶名和口令，進(jìn)人系統(tǒng)之后也只能執(zhí)行自己權(quán)限范圍內(nèi)的功能，防止非法操作。

3、提高安全措施，使用有效安全密鑰

為了防止黑客竊取會(huì)計(jì)信息或非授權(quán)者越權(quán)操作數(shù)據(jù)，必須將客戶端和服務(wù)器之間傳輸?shù)乃袛?shù)據(jù)都進(jìn)行加密。同是至少應(yīng)兩層加密，第一層采用標(biāo)準(zhǔn)SSL協(xié)議，以有效地防止破譯和篡改等，第二層采用私有加密協(xié)議，以有效地防止越權(quán)操作。

4、完善日常的硬件管理制度

通過運(yùn)行系統(tǒng)日志程序，系統(tǒng)會(huì)記錄下所有用戶使用系統(tǒng)的情況，包括登錄時(shí)間、使用的賬號(hào)、操作內(nèi)容等。日志程序定期生成報(bào)表，通過對(duì)報(bào)表進(jìn)行分析，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。為防止不能預(yù)料的系統(tǒng)故障或用戶的非法操作，必須對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行安全備份。除了對(duì)全系統(tǒng)進(jìn)行定期的備份外，還應(yīng)對(duì)修改過的數(shù)據(jù)進(jìn)行每周一次的備份。并且將修改過的重要系統(tǒng)文件存放在不同的服務(wù)器上，以便出現(xiàn)系統(tǒng)故障時(shí)，可及時(shí)地將系統(tǒng)恢復(fù)到正常狀態(tài)。

5、提高計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)措施

計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)的重點(diǎn)應(yīng)在計(jì)算機(jī)病毒和黑客的入侵。計(jì)算機(jī)病毒的防御主要從兩方面入手，首先應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)管理人員以及使用人員的安全意識(shí)，使他們能養(yǎng)成正確上網(wǎng)、安全上網(wǎng)的好習(xí)慣。其次，堅(jiān)持使用正版的軟件，不要使用盜版或來歷不明的軟件。再者，應(yīng)該加強(qiáng)技術(shù)上的防范措施，使用高技術(shù)防火墻、使用防毒殺毒工具等。通過隨時(shí)升級(jí)殺毒軟件、封殺木馬端口、禁止登陸后門網(wǎng)站、及時(shí)更新系統(tǒng)漏洞、打開系統(tǒng)防火墻、避免上特殊網(wǎng)站等措施進(jìn)行黑客攻擊的防御。

6、建立嚴(yán)格的檔案管理制度

會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)化以后，要明確檔案的歸檔內(nèi)容、時(shí)間、責(zé)任人，除正常的會(huì)計(jì)檔案外，其他資料檔案和電子檔案也要存檔管理；在檔案調(diào)閱時(shí)也必須經(jīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)主管和程序保管共同批準(zhǔn)，并對(duì)使用人、程序名稱、調(diào)出時(shí)間、使用原因和目的以及歸還時(shí)間等進(jìn)行詳細(xì)的登記，。其次，所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)文件應(yīng)歸檔保管并嚴(yán)格限制無權(quán)用戶、有權(quán)用戶非正常時(shí)間等的不正常接觸；建立一定的應(yīng)急措施，如數(shù)據(jù)文件的定期備份、備份數(shù)據(jù)的存放地點(diǎn)、存放條件要求、系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件損壞后的數(shù)據(jù)恢復(fù)等，明確管理制度和流程。

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參考文獻(xiàn)：

[1]王秀英.計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)的影響[M].財(cái)會(huì)研究,2006.9

第8篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

1.金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

風(fēng)險(xiǎn)是指遭受損失的可能性。銀行經(jīng)營活動(dòng)的運(yùn)作過程，與銀行會(huì)計(jì)十分密切，幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要銀行會(huì)計(jì)的核算與操作。所以，銀行風(fēng)險(xiǎn)也可以理解為銀行會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。其主要表現(xiàn)在：

(1)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)性工作，在于真實(shí)、完整、及時(shí)地對(duì)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。是銀行生存和發(fā)展的重要因素之一。如果會(huì)計(jì)核算方法不佳、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高，就容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)?，?huì)計(jì)核算工作的環(huán)節(jié)非常多，在資產(chǎn)、負(fù)債及中介業(yè)務(wù)中，每日都要進(jìn)行大量的現(xiàn)金收付、憑證受理審查、科目運(yùn)用、帳戶登錄等等，都直接或間接地與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生聯(lián)系，很多銀行風(fēng)險(xiǎn)是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)。

(2)票據(jù)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行一項(xiàng)重要的中介業(yè)務(wù)，它是通過銀行提供各種支付結(jié)算的手段與工具，為客戶實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的貨幣給付轉(zhuǎn)移。隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益頻繁，支付數(shù)量的日趨上升，以票據(jù)為主要支付手段的結(jié)算業(yè)務(wù)也給銀行帶來了諸多的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：第一，從票據(jù)當(dāng)事人看，有其本身票據(jù)填寫不清帶來的風(fēng)險(xiǎn)；第二，從結(jié)算中介人看，有操作失誤或任意違規(guī)而造成的風(fēng)險(xiǎn)；第三，從結(jié)算環(huán)境看，有票據(jù)犯罪日益增多給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也有銀行、企業(yè)以及司法部門對(duì)處理票據(jù)糾紛依據(jù)的法律、規(guī)定理解不統(tǒng)一而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

(3)結(jié)算編制風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)的不真實(shí)，其中尤其是利潤(rùn)反映不真實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為的因素來看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機(jī)構(gòu)為了本單位或其它某種需要，要求會(huì)計(jì)部門在結(jié)算報(bào)表上做數(shù)字游戲，或虛增利潤(rùn)，或虛減利潤(rùn)，另外，搞賬外賬，想以此取得業(yè)績(jī)考核名次或達(dá)到暗留盈利的目的。結(jié)算利潤(rùn)是反映經(jīng)營者最終經(jīng)營成果的重要指標(biāo)，其數(shù)據(jù)不實(shí)，不僅會(huì)影響單位，也會(huì)對(duì)上一級(jí)部門（如總行一級(jí)法人），乃至對(duì)國家隱藏風(fēng)險(xiǎn)。從技術(shù)或制度的原因來看，主要是合理性問題，如呆賬、壞賬、準(zhǔn)備金的提取比例是否合理，應(yīng)收利息計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)是否合理等。

(4)會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要的職能是實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督就是對(duì)單位經(jīng)營活動(dòng)的合理性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，但是目前金融會(huì)計(jì)監(jiān)督職能相對(duì)軟弱，如：商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后，效益成本觀念得到很大增強(qiáng)，但也有一些銀行或其分支機(jī)構(gòu)在這方面做得不好，只求存款數(shù)量，不講存款結(jié)構(gòu)，變相提高存款利率；盲目互相攀比，豪華裝潢?duì)I業(yè)辦公用房，費(fèi)用開支增加。對(duì)于這些不合理或不合法的經(jīng)營，會(huì)計(jì)部門一般無法起到有力的監(jiān)督作用，而這種經(jīng)營的虧損風(fēng)險(xiǎn)正在進(jìn)一步加劇，發(fā)展嚴(yán)重將會(huì)影響到我國商業(yè)銀行的前途。

(5)人員管理風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是一部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度度不佳，操作行為不規(guī)范，從而容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)；二是還有個(gè)別銀行會(huì)計(jì)人員品質(zhì)惡劣，他們內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件；三是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。目前有些金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置面臨兩難局面，因業(yè)務(wù)量上不去，人員配備就不足，這樣會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置就無法達(dá)到科學(xué)合理，混崗、兼崗、業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。有些金融機(jī)構(gòu)從本身的經(jīng)營成本角度考慮，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員配備不足；四是金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程制定的不完善，制度不完善會(huì)影響會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的質(zhì)量，同時(shí)會(huì)影響各部門之間的協(xié)調(diào)與配合。

2.風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(1)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已由過去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式逐步走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式。在市場(chǎng)化的進(jìn)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所常見的缺陷也逐漸暴露出來，如：市場(chǎng)存在著不公平的競(jìng)爭(zhēng)，市場(chǎng)的約束機(jī)制缺乏等等。目前，從我國的情況看，社會(huì)平均利潤(rùn)率尚未形成，而金融機(jī)構(gòu)的賬面投資回報(bào)率又吸引了大量的社會(huì)資源涌入。在缺乏健全的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)情況下，再加上地方政府的本位主義色彩，各地金融機(jī)構(gòu)劇增。大量增加的金融機(jī)構(gòu)，雖有利于市場(chǎng)效率的提高和社會(huì)性平均利潤(rùn)率的形成，但違規(guī)經(jīng)營、從事非法活動(dòng)的可能性增加了，從而銀行風(fēng)險(xiǎn)日趨增大。

(2)不完善的金融管理模式。嚴(yán)格地說，即使在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險(xiǎn)控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強(qiáng)化各銀行按市場(chǎng)規(guī)則公平競(jìng)爭(zhēng)。因?yàn)?，地方政府的保護(hù)措施，可以使某些銀行享有更多的“政策”優(yōu)勢(shì)。另外，對(duì)于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為，宏觀監(jiān)管也缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會(huì)計(jì)信息失真等，較易發(fā)生銀行風(fēng)險(xiǎn)。

(3)相對(duì)落后的會(huì)計(jì)運(yùn)作手段?，F(xiàn)代銀行的發(fā)展，要求現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段的配套。現(xiàn)代會(huì)計(jì)手段一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)電算化的形式上，另一方面表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度優(yōu)化的內(nèi)容上。會(huì)計(jì)電算化既可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)人員的手工勞動(dòng)量，加快會(huì)計(jì)信息的傳遞，也可以嚴(yán)格會(huì)計(jì)操作手段，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序。而后一方面對(duì)于防范銀行在會(huì)計(jì)核算方面的風(fēng)險(xiǎn)尤其重要。會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度的優(yōu)化，則可以從根本上促進(jìn)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督工作的完善。但在目前我國銀行業(yè)，會(huì)計(jì)電算化仍較落后，應(yīng)用程度不高，覆蓋面不廣，會(huì)計(jì)軟件的開發(fā)跟不上實(shí)踐的需要。在會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度上，也需要進(jìn)一步完善，不能僅停留在滿足事中、事后算賬的水平上，而應(yīng)該具備事中控制和事后控制的能力。這樣才能有效減少銀行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(4)有待提高的會(huì)計(jì)素質(zhì)。從總體上看，銀行會(huì)計(jì)工作人員的學(xué)識(shí)水平、專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德等仍需加強(qiáng)和提高。從銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因看，人員素質(zhì)因素不可忽視。實(shí)際上，許多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生在一定程度上與會(huì)計(jì)人員的工作有關(guān)聯(lián)。

3.銀行風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)防范措施

(1)強(qiáng)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的組成部分之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其它部門工作配合。一套完善的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風(fēng)險(xiǎn)。

(2)重視會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大職能，在建立了全面的會(huì)計(jì)制度體系后，接下來的具體工作是嚴(yán)格執(zhí)行。我們認(rèn)為，在會(huì)計(jì)核算中要強(qiáng)調(diào)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、合法；而在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問題往往無濟(jì)于事。而嚴(yán)格會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。

(3)發(fā)展現(xiàn)代會(huì)計(jì)運(yùn)作手段?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)手段既表現(xiàn)在形式上，也表現(xiàn)在內(nèi)容上。內(nèi)容上指強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度的完善，形式上則是指會(huì)計(jì)電算化方法。銀行業(yè)應(yīng)大力推廣業(yè)務(wù)處理電算化，這樣對(duì)改善服務(wù)、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力有很大幫助，更重要的是它的推廣運(yùn)用可以規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序，減少人工處理業(yè)務(wù)的隨意性和靈活性，減少差錯(cuò)和違規(guī)。同時(shí)也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，有了會(huì)計(jì)電算化不等于萬無一失，因?yàn)殡娔X處理系統(tǒng)本身有一個(gè)是否完善的問題，另外還有一個(gè)操作管理問題。如果對(duì)此掉以輕心，仍會(huì)潛伏較大的風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)防 原因 措施

一、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

第一，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)都需要通過會(huì)計(jì)人員完成，會(huì)計(jì)人員的個(gè)人素質(zhì)或能力不能滿足實(shí)際工作需求，本身責(zé)任感不足很有可能會(huì)給信用社帶來財(cái)產(chǎn)損失，造成經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)

一方面目前農(nóng)村信用社發(fā)展勢(shì)頭猛，業(yè)務(wù)量不斷增加，工作人員數(shù)量配備不足，另一方面因?yàn)闀?huì)計(jì)管理制度和監(jiān)督體制不夠完善，這些都會(huì)使得農(nóng)村信用社的崗位分配和任務(wù)設(shè)置不夠合理，很多崗位或工作人員不能嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)工作規(guī)定進(jìn)行工作操作。

第三，會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)

這部分風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)在記賬的時(shí)候出現(xiàn)的利息計(jì)算和賬目涂改造成的錯(cuò)誤，還有因會(huì)計(jì)電算化錯(cuò)誤操作，密碼泄露或不規(guī)范操作開設(shè)賬戶等形成的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

真實(shí)的會(huì)計(jì)信息是保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)有序發(fā)展的關(guān)鍵，會(huì)計(jì)信息失真除了會(huì)影響市場(chǎng)定位之外，還會(huì)造成會(huì)計(jì)工作漏洞。另外還會(huì)影響信用社內(nèi)部資源的合理配置利用，對(duì)整體市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也有不利影響。

第五，經(jīng)營計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社經(jīng)過經(jīng)營改革使得會(huì)計(jì)人員更加融入到單位整體的經(jīng)營當(dāng)中來，會(huì)計(jì)工作人員的信貸計(jì)劃會(huì)對(duì)整個(gè)信用社的資金來源起到保障作用，會(huì)計(jì)人員毫無計(jì)劃規(guī)定的進(jìn)行信貸計(jì)劃和操作會(huì)在根本上影響整個(gè)單位的運(yùn)營規(guī)劃，會(huì)有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。

二、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

第一，工作人員個(gè)人素質(zhì)低

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的根本原因都是因?yàn)槿耍庞蒙鐑?nèi)部工作人員法律觀念單薄，職業(yè)道德感差，業(yè)務(wù)素質(zhì)水平低等這些原因都會(huì)使其容易被外界的誘惑所動(dòng)搖，很多沒有明確的人生觀，價(jià)值觀的工作人員會(huì)利用職務(wù)之便投機(jī)取巧，做出違法違規(guī)的操作造成金融風(fēng)險(xiǎn)。

第二，農(nóng)村信用社體制不完善

雖然農(nóng)村信用社體制已經(jīng)有了新的改革，但是很多地方依然沿用著傳統(tǒng)的規(guī)章制度，會(huì)計(jì)工作人員不能及時(shí)習(xí)慣新的政策并明確自身的職能。新舊制度的沖突使得會(huì)計(jì)人員除了要站在經(jīng)營管理的角度考慮集團(tuán)的利益，也要站在自身獨(dú)立部門的角度進(jìn)行嚴(yán)格的賬務(wù)管理，這種沖突的存在使得很多會(huì)計(jì)工作者為了維護(hù)自身利益違規(guī)操作，虛報(bào)信息，造成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，欠缺內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

農(nóng)村信用社的內(nèi)部監(jiān)督一直以來都只是重視表面工作，對(duì)其工作的具體細(xì)節(jié)環(huán)節(jié)不夠重視。在檢查具體的操作過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)檢查不夠重視，另外對(duì)會(huì)計(jì)人員的思想態(tài)度以及監(jiān)管問題的監(jiān)督修正也不夠重視。這些監(jiān)管不嚴(yán)，發(fā)現(xiàn)問題不及時(shí)處理懲罰的行為更是給違規(guī)操作的工作人員以可乘之機(jī)，使得會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屢屢出現(xiàn)。

三、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施

第一，完善會(huì)計(jì)規(guī)章制度

分析現(xiàn)在農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展，將會(huì)使原有和現(xiàn)在的業(yè)務(wù)要求產(chǎn)生矛盾的制度規(guī)定和操作要求進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，使其系統(tǒng)規(guī)范的作用于業(yè)務(wù)操作當(dāng)中。另外，要保證新的規(guī)章制度符合農(nóng)村信用社實(shí)際工作狀況，保證其具體要求符合實(shí)際操作特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求，為整體工作提升打下良好的基礎(chǔ)。

第二，推行會(huì)計(jì)委派制度

會(huì)計(jì)委派制度是不同于傳統(tǒng)的任命制度的一種具有獨(dú)立性特點(diǎn)的會(huì)計(jì)人員崗位確定方法，這種形式能夠保證會(huì)計(jì)人員工作的權(quán)責(zé)更加明確，使其能夠依照法律和具體工作規(guī)定進(jìn)行工作，有效提升會(huì)計(jì)工作的效果和質(zhì)量。要從依法執(zhí)行和會(huì)計(jì)信息負(fù)責(zé)兩方面進(jìn)行委派會(huì)計(jì)工作，要保證該崗位的工作人員具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)能力和思想認(rèn)識(shí)水平?？梢酝ㄟ^考試和測(cè)評(píng)的方式選擇會(huì)計(jì)人員，有效地改變目前會(huì)計(jì)工作過隊(duì)伍老化死板的不良現(xiàn)狀，可以進(jìn)一步提高日常會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確定，更能有效避免會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第三，簡(jiǎn)便并依靠科學(xué)完善操作流程

分析目前農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作的不足可以確定完善并盡量使用科學(xué)簡(jiǎn)單化的會(huì)計(jì)操作流程是目前有效避免會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)，首先要使得會(huì)計(jì)人員明確自身的崗位責(zé)任和具體操作要求；其次要引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員避免操作損耗和隱含隱患；再有就是要讓工作人員認(rèn)識(shí)到工作效率提升的重要性。詳細(xì)來說，除了要制定明確的崗位職責(zé)指導(dǎo)要求之外，還要將具體操作要求繪制成圖，在具置明確標(biāo)注展示給工作人員，另外還要將常見的操作失誤列出作為分析重點(diǎn)，引起會(huì)計(jì)人員的重視。

第四，完善監(jiān)管檢查手段，強(qiáng)化信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范

提升監(jiān)管監(jiān)察手段，將傳統(tǒng)的事后監(jiān)督改變成事中監(jiān)督，會(huì)計(jì)主管要發(fā)揮自身的監(jiān)督檢查的責(zé)任，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人要全面落實(shí)檢查責(zé)任，強(qiáng)化檢查監(jiān)督的懲罰力度，及時(shí)發(fā)信并處理違規(guī)操作的行為。

隨著現(xiàn)代科技水平的發(fā)展，銀行業(yè)對(duì)信息網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用也逐漸增多，農(nóng)村信用社的網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用較為落后，要及時(shí)構(gòu)建能夠滿足現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的綜合信息和高效率的計(jì)算機(jī)安全防護(hù)結(jié)構(gòu)，要具備應(yīng)對(duì)電子銀行危機(jī)的能力，有效避免數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、結(jié)論

農(nóng)村信用社是通過金融業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)尋找收益與風(fēng)險(xiǎn)平衡點(diǎn)的金融企業(yè)，其有很多會(huì)計(jì)表現(xiàn)形式。本文重點(diǎn)分析了農(nóng)村信用社存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，研究其產(chǎn)生和形成因素，最后結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)管理的不足提出有效地預(yù)防措施，希望能為今后農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)工作提供有效參考。

參考文獻(xiàn)

【1】黃世純 ，滕宗岱；論信用社的體制改革[J]；稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)；1980年04期