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第1篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；問題

隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭顯得日益激烈，企業(yè)如果不重視企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范，就會對企業(yè)的正常運作產(chǎn)生重大的影響，嚴重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為此，企業(yè)一定要加強內(nèi)控管理，重視財務(wù)風(fēng)險的防范。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的有關(guān)內(nèi)容

內(nèi)控管理是確保企業(yè)正常運作并產(chǎn)生一定經(jīng)濟效益的有效手段，同時內(nèi)控管理也是影響企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。當企業(yè)欠缺內(nèi)控管理的時候，就會導(dǎo)致企業(yè)無方向可循。就內(nèi)控管理而言，主要有信息溝通、環(huán)境控制、監(jiān)督等內(nèi)容，具體來說，內(nèi)控管理不僅包括為促使企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行而制定的有效的措施，同時也包括制定對企業(yè)經(jīng)營活動進行預(yù)測以及控制的科學(xué)制度。企業(yè)實行內(nèi)控管理，可以提高企業(yè)會計信息的真實性及可靠性，可以合理保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的資金在使用的過程中出現(xiàn)某些問題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)不僅會對企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)產(chǎn)生巨大的影響，同時也會對企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行產(chǎn)生嚴重的影響。在實行企業(yè)內(nèi)控管理的時候，如果不重視內(nèi)控管理，或者內(nèi)控管理的方式不正確等都會對內(nèi)控管理工作的實施帶來重大的不得影響，同時，也使得監(jiān)控管理難以實施。因此，一定要不斷改進及完善內(nèi)控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)防范風(fēng)險的能力不斷提高，最終促進企業(yè)整體管理水平、經(jīng)濟效益的提高。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范中的問題

(一)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度不健全

在很多的企業(yè)中，通常都會把利潤最大化作為基本目標，而忽視對內(nèi)部控制制度的建設(shè)。不少企業(yè)既沒有正確認識風(fēng)險，也沒有對風(fēng)險進行科學(xué)的評估。因為企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不健全，企業(yè)的組織機構(gòu)也不合理，往往導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。在某些企業(yè)中，由于部分的工作人員并沒有正確認識內(nèi)部控制制度，企業(yè)也沒有建立健全的規(guī)章制度，最終導(dǎo)致這些制度執(zhí)行的效果不佳。有的企業(yè)由于內(nèi)控管理和財務(wù)制度的建設(shè)脫離了企業(yè)的具體實際，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控制度的作用難以充分發(fā)揮。

(二)財務(wù)監(jiān)控制度不健全

在企業(yè)運作過程中，監(jiān)督以及激勵是主要的管理手段，而監(jiān)督則是保證企業(yè)正常運行的重要手段。對于企業(yè)管理者而言，只有建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，有效的對企業(yè)進行監(jiān)督以及控制，才能確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。但是，在一些企業(yè)中，依舊沒有設(shè)立內(nèi)部審計部門，而且企業(yè)的監(jiān)督機制也不能充分發(fā)揮其作用，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)活動不能有效進行，企業(yè)資源浪費也十分嚴重。此外，還有部分企業(yè)中有一小部分人員出現(xiàn)違規(guī)舞弊的現(xiàn)象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導(dǎo)致企業(yè)虧損，給企業(yè)的正常運作帶來較大的影響，為企業(yè)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，嚴重時甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

(三)企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范意識淡薄

通常而言，很多企業(yè)都重點關(guān)注外部市場，而忽視了對企業(yè)內(nèi)部的管理以及控制，特別是企業(yè)的相關(guān)管理人員沒有正確認識內(nèi)控管理，僅僅重視企業(yè)的財務(wù)管理以及經(jīng)營管理，對于內(nèi)控管理的作用認識不夠。為了加大管理人員對內(nèi)控管理的重視力度，企業(yè)一定要加大對全體員工內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，并通過內(nèi)控管理作用的有效發(fā)揮來進一步提高企業(yè)的員工對內(nèi)控管理作用以及必要性的認識，自覺執(zhí)行內(nèi)控體系相關(guān)制度，進而促使企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范有序地正常進行。在實際工作中，很多企業(yè)只是為了通過檢查而臨時實行內(nèi)控管理，這種做法不利于內(nèi)控管理作用的充分發(fā)揮。多數(shù)企業(yè)都比較重視制度的制定，但企業(yè)更應(yīng)當把相關(guān)的制度落到實處，促使員工主觀能動性得到充分發(fā)揮，才能最終確保內(nèi)控管理的各項工作真正落到實處。

三、加大企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的有效方法

企業(yè)實行內(nèi)控管理的目的在于確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行，并促使企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的目標。同時，實行內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)財務(wù)信息的準確性以及資產(chǎn)的安全。在全面的內(nèi)控管理中，所取得的各種內(nèi)外部資料都是十分有價值的，這些資料能夠為企業(yè)的管理者的決策提供有效的依據(jù)。企業(yè)要想獲得利潤最大化，一定要確保管理者決策的準確性，才能確保企業(yè)長期健康發(fā)展。因此，企業(yè)一定要實行科學(xué)的內(nèi)控管理。企業(yè)的管理和財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)，企業(yè)要想有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，一定要制定合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)，從而最終確保企業(yè)的順利發(fā)展。對于上述的問題，提出以下三點有針對性的解決方法。

(一)創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范環(huán)境

創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范環(huán)境是確保風(fēng)險防范的關(guān)鍵，能夠促使企業(yè)內(nèi)控管理水平以及財務(wù)風(fēng)險防范水平提高。同時，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實情建立相關(guān)的體制，從而能夠確保內(nèi)控管理工作以及財務(wù)風(fēng)險防范工作的有效進行。首先，企業(yè)管理人員一定要緊跟時展的潮流，及時轉(zhuǎn)變管理觀念以及意識，并要加大對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機制，從而能夠確保內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范工作能夠在規(guī)范的機制中進行。第三，企業(yè)一定要建立激勵與懲罰機制，對于工作表現(xiàn)良好的員工一定要給與一定的獎勵，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業(yè)要加大對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的宣傳力度，要對企業(yè)的員工進行全面培訓(xùn)與教育，并指引員工根據(jù)企業(yè)的相關(guān)程序展開工作。最后，企業(yè)在制定企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃的時候，要鼓勵員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進行參與集體決策以及監(jiān)督，因而能夠最大限度地激發(fā)員工的工作熱情，從而能夠確保企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范工作的有效推進。

(二)建立健全的風(fēng)險防范監(jiān)督體系

企業(yè)建立健全的風(fēng)險防范監(jiān)督體系，能夠科學(xué)的識別財務(wù)風(fēng)險，同時也有利于企業(yè)更好的對財務(wù)風(fēng)險進行控制以及監(jiān)督。對于財務(wù)風(fēng)險防范監(jiān)督體系來說，企業(yè)一定要正確認識財務(wù)風(fēng)險指標，從而才能有效的對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀進行分析，最終能夠促使企業(yè)事前了解潛在的財務(wù)風(fēng)險，能夠為以后出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險防范提供一定的經(jīng)驗以及依據(jù)，從而能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。同時，企業(yè)要建立有關(guān)的監(jiān)督體系，有效的控制財務(wù)風(fēng)險，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)活動以及經(jīng)營活動進行科學(xué)的監(jiān)控，最終促使內(nèi)控管理水平的不斷提高。

(三)加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的意識

對于企業(yè)而言，一定要根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)提供真實、可靠的財務(wù)資料，同時，企業(yè)要加大對財務(wù)工作的管理力度。就企業(yè)的財務(wù)人員來說，一定要促使風(fēng)險防范意識的增強，并要加大對財務(wù)活動的重視力度，對于財務(wù)活動中出現(xiàn)的問題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進行處理，進而能夠避免風(fēng)險的出現(xiàn)。同時，財務(wù)人員要正確認識財務(wù)風(fēng)險，并要意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。為此，財務(wù)人員一定要提高風(fēng)險意識，盡量從源頭上避免或減少風(fēng)險的出現(xiàn)，同時能夠采用合理的方案應(yīng)對所出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，最終達成企業(yè)的目標。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)一定要加大對內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范的重視力度，不斷增強風(fēng)險防范意識，建立健全符合本企業(yè)實際的科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實有效地落實內(nèi)部控制管理的各項具體工作，從而確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，促進企業(yè)的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]夏慶榮.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].知識經(jīng)濟,2014

第2篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

一、企業(yè)內(nèi)控管理簡介

企業(yè)的內(nèi)控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實程度, 直接決定著企業(yè)是否可以正常有序、高效地進行運作。企業(yè)可以根據(jù)自己公司的實際情況制定相應(yīng)的內(nèi)部管理制度, 從多個方面來進行考慮, 如風(fēng)險評估的管理、監(jiān)督檢查的管理等。

在企業(yè)的管理內(nèi)容中, 內(nèi)控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業(yè)提高財務(wù)核算的準確率、增強財務(wù)信息的真實性和可靠性,幫助企業(yè)在應(yīng)對外在環(huán)境變化時做出最為正確的決定, 同時也保障了企業(yè)資金的安全, 讓企業(yè)獲取更多的利益。其次, 企業(yè)的內(nèi)控管理是把責(zé)任和工作細化到每一個人, 這樣的細化可以帶動每個人的積極性, 更好地完成公司的目標, 有利于公司在激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)的內(nèi)控管理對企業(yè)的資金也進行了嚴格的管理和控制,貨幣資金是企業(yè)發(fā)展和生存的根本, 內(nèi)控管理就是要保證企業(yè)財產(chǎn)的安全和完整, 企業(yè)這樣才可以長期穩(wěn)定地發(fā)展下去, 在復(fù)雜的環(huán)境中生存下來。

二、現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的不足

在世界經(jīng)濟不景氣的情況下, 完善企業(yè)內(nèi)控管理制度, 加強財務(wù)風(fēng)險防范意識就顯得格外重要。就目前的狀況來看, 企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范這兩方面工作都還存在很多問題。

1 . 企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

(1) 企業(yè)對加強內(nèi)控管理的主動性不強。企業(yè)的內(nèi)控管理就是企業(yè)根據(jù)自身的實際情況, 制定的一些規(guī)章制度來約束自身的某些不當行為。內(nèi)控管理的性質(zhì)決定了企業(yè)對內(nèi)控管理的積極性不高。其次在加強企業(yè)內(nèi)控管理中, 必定會有一些資金的投入, 這些都要企業(yè)自己去承擔(dān), 這樣勢必會影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)因為沒有加強內(nèi)控管理, 才會導(dǎo)致這些問題的存在, 企業(yè)往往也只看到眼前利益, 從而忽視內(nèi)控管理這部分工作。

(2) 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想觀念的偏差。在現(xiàn)今的很多企業(yè), 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員思想都出現(xiàn)了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會導(dǎo)致企業(yè)在危機面前毫無招架之力。企業(yè)管理人員如果從長期發(fā)展的角度來看問題, 就會意識到內(nèi)控管理對預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的重要意義,企業(yè)才能長期健康地發(fā)展。有的企業(yè)管理者甚至認為內(nèi)控管理是對員工和工作的一種束縛, 會增加企業(yè)的經(jīng)濟負擔(dān)。思想上的偏差在對內(nèi)控管理的工作中就會體現(xiàn)出來, 這樣的思想也使得內(nèi)控管理工作不能有效地完成。

(3) 內(nèi)控管理的分工不具有獨立性。內(nèi)控管理是企業(yè)每一個人都參與其中擔(dān)任不同的角色, 所有的內(nèi)部人員都是內(nèi)控的執(zhí)行人員。因此在實際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔(dān)任, 管理者在制定內(nèi)控管理條例時, 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據(jù)了解, 現(xiàn)今某些企業(yè)只由財務(wù)部門來負責(zé)企業(yè)的內(nèi)控管理, 這就導(dǎo)致各項管理條例不落實, 存在不公平的現(xiàn)象, 給公司的財務(wù)帶來危機。為了避免這些現(xiàn)象發(fā)生, 公司要采取科學(xué)性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗, 結(jié)合公司運營實際綜合考慮, 充分發(fā)揮各部門監(jiān)督權(quán)力, 促進企業(yè)發(fā)展。反之一旦內(nèi)控管理出現(xiàn)問題, 不僅僅在財務(wù)上出現(xiàn)漏洞, 還會給公司帶來更大的危害。

(4) 企業(yè)的風(fēng)險意識薄弱。現(xiàn)今有些企業(yè)的風(fēng)險意識都較為薄弱, 沒有及時關(guān)注現(xiàn)代經(jīng)濟的發(fā)展動態(tài)。隨著世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展, 各國之間的經(jīng)濟聯(lián)系越來越密切, 任何國家的金融危機都會影響到其他國家和地區(qū)。這就要求企業(yè)具備一定的風(fēng)險意識, 通過學(xué)習(xí)和交流認識到內(nèi)控管理對財務(wù)風(fēng)險預(yù)防的重要性。企業(yè)還可以加強對企業(yè)內(nèi)部員工的責(zé)任心和風(fēng)險意識的培養(yǎng), 讓員工對外部風(fēng)險和周邊環(huán)境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業(yè)在危機中的損失。

2. 企業(yè)中的財務(wù)問題

外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營是造成企業(yè)財務(wù)問題最主要的兩個原因。外部環(huán)境的原因包括金融危機、政治以及法律環(huán)境變化、國家政策等。內(nèi)部經(jīng)營則包括以下幾個方面。

(1) 盲目投資導(dǎo)致資金不足。某些企業(yè)急功近利, 為了追求更大的經(jīng)濟效益, 所以進行盲目的擴張, 想通過擴大規(guī)模來抵御風(fēng)險, 增強企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)只有結(jié)合自身實際, 進行合理的分析, 才能得到發(fā)展, 避免財務(wù)危機。

(2) 缺乏合理的籌資。現(xiàn)在一些企業(yè)都采用籌資來進行擴建, 以便獲取更多的經(jīng)濟效益。但是在籌資之前沒有進行合理的分析, 選用了不恰當?shù)幕I資組合, 這樣也會增加企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)。

(3) 內(nèi)控管理不善增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。有效的內(nèi)控管理可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險, 反之則會使財務(wù)風(fēng)險越來越大。管理人員的風(fēng)險意識薄弱, 執(zhí)行者和檢驗者的不獨立, 導(dǎo)致內(nèi)控管理工作不到位, 從而給企業(yè)帶來不好的影響。通過分析, 我們不難看出, 內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險預(yù)防有著密切的關(guān)系, 要增強企業(yè)在社會上的競爭力, 并在危機環(huán)境中穩(wěn)定地發(fā)展, 就必須加強企業(yè)的內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

三、加強企業(yè)內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施

1 . 加強企業(yè)的環(huán)境控制

控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理的核心部分, 營造一個良好的、有利于公司發(fā)展的環(huán)境十分重要。要實現(xiàn)這一點就要建立完善的內(nèi)控管理制度, 公司要制定預(yù)算方案, 提高員工的風(fēng)險意識。

2. 提高對風(fēng)險評估工作的管理力度

在企業(yè)發(fā)展過程中, 會遇見很多問題, 企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險評估工作。提高工作人員的綜合素質(zhì), 增強工作人員的思想道德建設(shè),企業(yè)要及時地收集世界經(jīng)濟和國家政策這方面的信息, 隨時做好迎接危機的準備。

3. 加強控制工作的管理

內(nèi)控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內(nèi)控管理工作有效開展是要我們解決的問題。企業(yè)可以設(shè)立專門的審計部門, 主要對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行評估和對財務(wù)工作進行檢驗。對會計人員進行實時監(jiān)督, 對其財務(wù)工作采取不定時的抽查, 同時加強對員工素質(zhì)的培養(yǎng)。

第3篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

不可否認的是，盡管企業(yè)的管理層對企業(yè)面臨的外在環(huán)境和財務(wù)風(fēng)險都有著深刻的認識，但是，在落實企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的具體工作時，企業(yè)的具體舉措?yún)s存在著不少問題和不足。總體而言，當前企業(yè)在內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范上的建設(shè)效率和質(zhì)量都是不盡人意的。為了更好地展開企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范工作，我們首先要對其中存在的問題和不足有深刻、全面的認識。

1.1相關(guān)人員的管理觀念和風(fēng)險意識嚴重不足

目前，我國企業(yè)過度的關(guān)注了外部市場，而忽略了企業(yè)的內(nèi)部控制及治理，企業(yè)管理人員對于企業(yè)管理的認識還不夠全面，僅僅將眼光局限于加強企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)管理，忽視了科學(xué)的內(nèi)部控制管理對于企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的潛在效益。

首先，企業(yè)應(yīng)大力宣傳內(nèi)部控制的重要作用，提高內(nèi)部控制制度在企業(yè)的影響力，使每個員工充分認識到實行內(nèi)部控制的必要性，現(xiàn)實生活中很多企業(yè)只是在應(yīng)付上級檢查時才采取臨時措施，種種錯誤的觀念、錯誤的認識以及錯誤的做法都嚴重制約了企業(yè)的內(nèi)部控制管理積極作用的發(fā)揮。其次，只有計劃是不行的，落實到實處才是硬道理，為了落實控制制度，企業(yè)必須制定詳盡完善的后期工作檢查，提高內(nèi)部控制制度的權(quán)威性，進行獎勵與懲罰，排除可能存在的制度建設(shè)障礙，真正調(diào)動員工的積極性和主動性，保證企業(yè)各項控制工作的順利進行。

1.2制度建設(shè)不完善，執(zhí)行流于“形式化”

從現(xiàn)實情況看來，企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)并不完善。一方面，企業(yè)整體的內(nèi)部控制缺乏戰(zhàn)略性的視角，對風(fēng)險的認識不足和對風(fēng)險評估的誤差和失精，使得企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃的過程中，往往將經(jīng)濟效益的實現(xiàn)和經(jīng)濟利益的成果作為主要的目標和方向，使得企業(yè)在沒有充分判斷和認識外部環(huán)境的時候，過于激進地組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，從而給企業(yè)帶來極大的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險；另一方面，企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴的現(xiàn)象普遍存在，組織結(jié)構(gòu)的不健全以及相關(guān)執(zhí)行人員的不重視，使得內(nèi)控管理的執(zhí)行流于“形式化”，這也就直接導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部的晉升激勵機制和規(guī)章制度建設(shè)的不完善和不全面，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險防范無法發(fā)揮其真正的效果和作用，給企業(yè)的長遠發(fā)展帶來不可彌補的傷害。

1.3監(jiān)督與監(jiān)管機制不完善，上級管理層內(nèi)控管理意識和財務(wù)風(fēng)險防范意識薄弱

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中存在著制度建設(shè)不完善的、企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與監(jiān)管機制不健全的問題。具體說來，許多規(guī)章制度在初步建立后，企業(yè)并沒有對這些制度的實施情況和實施成效充分的分析和調(diào)查，使整個內(nèi)控制度的真實性和可靠性都無法得到保障。而究其原因，很大一部分就是由于上層管理人員的內(nèi)控管理意識和成為風(fēng)險防范意識十分薄弱，作為上級領(lǐng)導(dǎo)，他們在這些方面的欠缺，直接導(dǎo)致了企業(yè)在戰(zhàn)略制定和制度監(jiān)管上的缺失和不足，進而使得企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險不斷加大。

1.4企業(yè)盲目擴張與籌資，財務(wù)風(fēng)險進一步加大

企業(yè)因為日常的財務(wù)管理和財務(wù)規(guī)劃而承擔(dān)著不可避免的財務(wù)分析。企業(yè)為了追求更高的經(jīng)濟效益，擴大生產(chǎn)規(guī)模，進行盲目的擴張和融資。然而，企業(yè)在融資之前卻缺乏深入、全面、客觀的調(diào)查和了解，使得企業(yè)無法對融資的成效做出嚴謹和精確的分析和預(yù)測，導(dǎo)致企業(yè)選擇不合理、不科學(xué)的籌資組合。使企業(yè)不僅不能增加競爭實力和抵御風(fēng)險的能力，反而會因為盲目擴張而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營困難，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進一步加大，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和戰(zhàn)略規(guī)劃帶來致命的沖擊和破壞。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范有效措施

2.1加強企業(yè)全體員工的內(nèi)控管理意識和風(fēng)險防范意識

由于管理人員風(fēng)險意識淡薄而引發(fā)風(fēng)險，是企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的一項主要原因。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和國外資本的引入，我國企業(yè)所面臨的市場競爭越來越大。很多企業(yè)為了在激烈的市場競爭中占有一席之地，在銷售產(chǎn)品時大量采用賒銷方式，致使企業(yè)的應(yīng)收賬款迅速增加。同時，企業(yè)為了擴大銷路，賒銷時對客戶的信用調(diào)查不夠細致，甚至缺少信用調(diào)查，盲目賒銷，缺乏控制，造成應(yīng)收賬款失控。上述行為的產(chǎn)生直接原因是由于企業(yè)管理者和財務(wù)等相關(guān)人員缺少風(fēng)險意識所造成，風(fēng)險意識的淡薄，直接使企業(yè)面對應(yīng)收賬款長期無法收回或者形成大量壞賬、呆賬的局面，置身于收款風(fēng)險之中。

2.2加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與監(jiān)管，建立完善的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)

企業(yè)要加強內(nèi)部控制機制一定要抓好控制的重點環(huán)節(jié)，做到重點突出、有的放矢。這些重點環(huán)節(jié)包括企業(yè)的投資活動、預(yù)算管理活動和企業(yè)對于資金的管理控制。首先，企業(yè)對于投資的管理要慎之又慎，投資的好壞將直接影響到企業(yè)未來幾年甚至幾十年的長遠發(fā)展，對于投資環(huán)節(jié)的強化要重視投資細節(jié)的掌控，投資決策環(huán)節(jié)的步驟嚴謹和對于投資遠景的考察；然后，企業(yè)要重視預(yù)算管理，對于企業(yè)的年度資金收支預(yù)算和資本性支出預(yù)算要早做考慮，早著手，多準備，強調(diào)預(yù)算的有效執(zhí)行，強化預(yù)算執(zhí)行反饋機制，將預(yù)算執(zhí)行考核做到實處，切實做到全面預(yù)算；最后，做好資金管理，資金是企業(yè)發(fā)展的根本和命脈，保證資金鏈的穩(wěn)定便是保障企業(yè)長期發(fā)展的有效良方。

2.3加強財務(wù)風(fēng)險評估和預(yù)測，加強風(fēng)險應(yīng)對策略

企業(yè)通過風(fēng)險分析，了解風(fēng)險的重要性水平，針對不同風(fēng)險級次，分別選擇應(yīng)對策略。

2.3.1風(fēng)險規(guī)避。風(fēng)險規(guī)避是指某項業(yè)務(wù)或事項風(fēng)險發(fā)生的可能性大，并且風(fēng)險發(fā)生的不利后果很嚴重，企業(yè)主動放棄或停止該活動，從而避免損失的一種最徹底的措施，企業(yè)在選擇風(fēng)險規(guī)避策略時必須考慮以下因素：①風(fēng)險規(guī)避是否影響企業(yè)的經(jīng)營績效。②風(fēng)險規(guī)避的成本和效益。③風(fēng)險規(guī)避是否導(dǎo)致產(chǎn)生新的風(fēng)險。

2.3.2風(fēng)險降低。風(fēng)險降低策略是風(fēng)險應(yīng)對策略中最為積極和常見的方法。①風(fēng)險預(yù)防。風(fēng)險預(yù)防是指在風(fēng)險事故發(fā)生之前，采取消除風(fēng)險因素的措施，降低風(fēng)險發(fā)生概率、減輕潛在損失的目的。②風(fēng)險抑制。風(fēng)險抑制是指企業(yè)針對不愿完全規(guī)避又無法順利轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，采種控制技術(shù)和方法來減少風(fēng)險事故發(fā)生后的不利影響和損失。通常于風(fēng)險事故發(fā)生之前就已經(jīng)設(shè)計完成，但這一策略是在風(fēng)險事故后才能發(fā)揮作用。

2.3.3風(fēng)險分擔(dān)。風(fēng)險分擔(dān)是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險損失，有意識地將可能產(chǎn)生損失的活動或與損失有關(guān)的財務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險應(yīng)對策略，風(fēng)險分擔(dān)常見的方法有業(yè)務(wù)分包、購買保險等。

2.3.4風(fēng)險承受。風(fēng)險承受是指企業(yè)不采取任何措施來干預(yù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響。①企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后無意采取進一步控制措施的，可以采用風(fēng)險承受策略。②對于一些與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)的風(fēng)險，如果采用其他風(fēng)險應(yīng)對策略的成本過高，企業(yè)將被迫采用風(fēng)險承受的應(yīng)對策略。

第4篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

目前，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)的會計信息化技術(shù)也得到發(fā)展，信息化進程日漸加快，使企業(yè)內(nèi)部管理日益復(fù)雜化，計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用，為會計核算帶來風(fēng)險。例如，新開展的網(wǎng)上采購、網(wǎng)上報稅、遠程報表、遠程報賬等業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增大，通過網(wǎng)絡(luò)盜取會計核算信息、植入病毒等違法行為時有發(fā)生，這些不安定因素的增加，使得企業(yè)會計環(huán)境更加復(fù)雜。

二、會計核算和內(nèi)控管理的管控策略

（一）加強監(jiān)督力度，提高風(fēng)險防范意識

開展內(nèi)部審計工作，提高防范意識。首先，對計核算、會計資料、財務(wù)收支情況進行監(jiān)督，防止其經(jīng)濟活動不真實和不合法的現(xiàn)象發(fā)生，保證會計核算資料的準確性和完整性。其次，加強事前監(jiān)督、事中控制和事后處理力度，做到“有備無患”。事前監(jiān)督，推動內(nèi)控管理工作的正常開展；事中控制，減少或控制會計核算失誤帶來的損失；事后處理，提出解決方案，完善內(nèi)部管理制度。

（二）保證會計信息的真實性

首先，建立完善的信息系統(tǒng)，保障信息渠道的暢通，實現(xiàn)資源共享，也便于共同監(jiān)督；其次，制定科學(xué)的財務(wù)管理制度，加強會計信息的反饋效率，有效開展對會計信息的監(jiān)督檢查工作；最后，加強企業(yè)內(nèi)部溝通和復(fù)核審理，制定具體的會計信息質(zhì)量檢查方案。

（三）提高會計人員的綜合素質(zhì)

1.加強對會計人員的培訓(xùn)力度會計人員從事的是一項操作性很強的工作，既要掌握財稅、金融以及計算機方面的知識，也要具備相關(guān)工作經(jīng)驗，為了提高會計人員的綜合素質(zhì)，企業(yè)通過制定相關(guān)培訓(xùn)制度等措施，以提高會計人員的業(yè)務(wù)水平，更好為企業(yè)發(fā)展做貢獻。2.建立有效的會計人員激勵機制建立會計人員激勵機制，在一定程度上有利于提高會計人員的工作積極性，提高其工作質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平。例如，某企業(yè)通過建立會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)考核晉升制度、評先表彰制度以及懲罰制度，大大提高了會計人員的學(xué)習(xí)和工作熱情，推動了該企業(yè)的發(fā)展。

（四）完善硬件設(shè)備

建立完善的會計信息化系統(tǒng)和計算機硬件設(shè)備，保證計算機輸入數(shù)據(jù)的準確性，對于相關(guān)機密文件要妥善保存并做好備份，以免數(shù)據(jù)丟失造成嚴重后果；此外，要定期檢查電子信息數(shù)據(jù)，建立網(wǎng)絡(luò)病毒防火墻設(shè)備，安全控制會計網(wǎng)絡(luò)，防范和控制風(fēng)險發(fā)生。

三、結(jié)語

第5篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；財務(wù)風(fēng)險；應(yīng)對措施

引言

上海崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司經(jīng)營范圍包括了固體廢棄物清運，環(huán)境保潔，管道疏通等，由于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險防范方面的問題會嚴重削弱企業(yè)的競爭力與發(fā)展?jié)摿?，我們?yīng)該采取積極的措施加以應(yīng)對，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性，但是當前企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范中存在諸多問題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展?；诖耍恼聦訌娖髽I(yè)內(nèi)控管理，防范財務(wù)風(fēng)險進行詳細探討。

1.企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進行全面管理的一個組成部分，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會計信息的準確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司內(nèi)控管理主要有五個方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風(fēng)險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量內(nèi)耗，企業(yè)的營運成本無形中提高了，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加了。

2）內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險意識差。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間越來越激烈地競爭，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷提高。然而，從當前國有企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，同時也缺乏有效的風(fēng)險管理機制。

3）信息流通不暢，職責(zé)劃分不清。一個完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個人都能知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。我國企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經(jīng)常是互相推卸責(zé)任，最終不了了之。

4）內(nèi)控機制不健全，內(nèi)部控制乏力。為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準、職責(zé)劃分、設(shè)計運用恰當?shù)膽{證、恰當?shù)陌踩胧?、獨立的檢查和評價等等。為確保實現(xiàn)控制目標，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

2.2企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險

1）盲目投資帶來的風(fēng)險。企業(yè)為追求經(jīng)濟效益常常盲目擴張，想通過擴大規(guī)模來增強企業(yè)的競爭力和抵御風(fēng)險能力。但是企業(yè)的盲目擴張不僅沒有增強企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進一步加大。

2）籌資造成的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒能夠準確進行分析和預(yù)測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴峻的財務(wù)風(fēng)險。

3）企業(yè)內(nèi)控管理不善擴大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)控管理不強會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

3.提高企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范措施

3.1加強控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司根據(jù)自身的實際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控管理的認識；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對于防范財務(wù)風(fēng)險，崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司在制定年度預(yù)算方案、進行重大決策和簽訂重大合同時，應(yīng)該實行集體決策。為防范風(fēng)險，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴禁少數(shù)人或者一個人說了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導(dǎo)正義、健康的企業(yè)文化。

3.2加強風(fēng)險評估的管理

1）對會計工作的風(fēng)險進行防范

會計工作的風(fēng)險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業(yè)道德風(fēng)險、涉稅風(fēng)險三種類型。所以，要防范會計工作的風(fēng)險就要加強對會計信息的核實和對會計工作人員的監(jiān)督，對會計人員進行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2）對資金風(fēng)險進行防范

資金風(fēng)險的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風(fēng)險、資金安全的風(fēng)險、融資的風(fēng)險、資金支付的風(fēng)險、資金回收的風(fēng)險等等。企業(yè)要加強對資金風(fēng)險的防范，就要對資金的投放和回收進行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進行準確地估測，保證好決策的科學(xué)性。

3.3加強對控制活動的管理

所謂控制活動就是指企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險所進行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機構(gòu)，進行成本管理，負責(zé)成本的預(yù)測和控制，負責(zé)對會計信息進行審核，對會計工作人員進行有效監(jiān)督等等；對于資金風(fēng)險，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強對每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風(fēng)險。

3.4加強信息的溝通

崇明環(huán)宏保潔服務(wù)有限公司的經(jīng)營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責(zé)。在進行財務(wù)風(fēng)險防范時，無論是對風(fēng)險進行評估還是采取合適的控制活動，都應(yīng)該進行信息的傳遞與溝通，同時還應(yīng)該保證信息的真實性與準確性。在對風(fēng)險進行控制時，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反映。

3.5加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進內(nèi)控制度有效實施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財務(wù)風(fēng)險的過程中，企業(yè)應(yīng)該通過內(nèi)部審計、財務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對整個控制活動的過程進行監(jiān)督，適時地對控制流程進行調(diào)整。在遇到重大問題時及時啟動應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對其實施的效果進行合理的評價。

4.結(jié)語

綜上所述，企業(yè)要加強對風(fēng)險的防范，增強自身的競爭力和抗風(fēng)險能力，就應(yīng)該加強內(nèi)控管理，只有如此，才能夠防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻

第6篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控管理措施；風(fēng)險防范

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施主要有兩個方面構(gòu)成：一是財務(wù)內(nèi)控管理的策略制定與實施；二是財務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督與風(fēng)險防范策略。從國內(nèi)目前的企業(yè)財務(wù)管理工作情況進行總結(jié)，筆者發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)僅僅在財務(wù)管理工作中實施了前者，而忽視了后者的應(yīng)用實施。這些財務(wù)管理理念上的缺失和不足，造成了企業(yè)組織管理策略方面的不完整，從而影響了企業(yè)長遠的發(fā)展計劃，也不利于企業(yè)經(jīng)濟利潤收益的獲得和增值。

一、現(xiàn)階段，國內(nèi)企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理方面的問題缺陷

1.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的策略方案存在漏洞

首先，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的組織部門設(shè)定不平衡。很多企業(yè)中的財務(wù)管理職位存在代管、兼任現(xiàn)象，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)人、行政負責(zé)人兼任財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)，或者將財務(wù)管理工作交給個人親屬代管，造成企業(yè)的財務(wù)管理制度管理混亂，組織機構(gòu)結(jié)構(gòu)不合理，財務(wù)部門對其他其他部門的財務(wù)控制能力弱，財務(wù)工作也得不到有效監(jiān)督。其次，企業(yè)財務(wù)管理組織部門內(nèi)部的職位、職務(wù)分配不平衡。很多的重要職位被合并為一個，降低了財務(wù)內(nèi)控管理的效果，也存在企業(yè)將多項財務(wù)工作集中交付一個崗位進行管理控制的問題，錯誤將財務(wù)內(nèi)控管理認為是人員安排、物資分配上的浪費，造成財務(wù)內(nèi)控管理策略方案的設(shè)計不科學(xué)，效用低下。

2.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作沒有形成規(guī)范制度

按照現(xiàn)代企業(yè)組織運行管理理論，如果運行管理中缺少財務(wù)內(nèi)控管理，那么將增加企業(yè)經(jīng)營決策中面臨風(fēng)險的幾率。財務(wù)內(nèi)控管理制度的形成與有序運行對企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)活動具有重要指導(dǎo)意義，但在現(xiàn)實情況中，部分企業(yè)財務(wù)工作者的職業(yè)能力較低、專業(yè)技能有待提高，對財務(wù)職員的聘用過程不規(guī)范、缺乏監(jiān)督，具有隨意性和現(xiàn)象。企業(yè)財務(wù)管理人員對自身的工作職責(zé)和工作權(quán)限沒有清晰認知，不具備基礎(chǔ)的職業(yè)道德操守。另一方面，企業(yè)監(jiān)督管理制度中對財務(wù)工作者沒有相應(yīng)懲罰規(guī)定，放任財務(wù)工作者的消極怠工狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理、生產(chǎn)運營失去控制。

3.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理缺失監(jiān)督機制

首先，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)督力度不夠。部分企業(yè)對財務(wù)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督流于形式和表面，監(jiān)督手段多以勸說、談話等溫和方式進行，缺少監(jiān)督力度的財務(wù)內(nèi)控管理機制存在很多漏洞，內(nèi)控管理作用甚微。其次，對財務(wù)管理工作的總結(jié)、評價，沒有與獎勵機制、懲罰機制結(jié)合起來，評價作用得不到落實，給予財務(wù)工作人員養(yǎng)成怠慢消極的工作態(tài)度和不良習(xí)慣。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的注意要點

1.合理配置企業(yè)的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)

合理配置企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)包含兩個層次的內(nèi)容：一是，財務(wù)管理職能部門設(shè)立、運作、上下級關(guān)系方面的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。既要保證對財務(wù)內(nèi)控工作的管理權(quán)限合理分配，也要避免對同一事項存在多個管理職權(quán)的沖突問題。財務(wù)管理部門上下級之間有效溝通，上級部門對下級工作進行監(jiān)督并進行指導(dǎo)，下級財務(wù)部門對上級部門負有匯報工作成果的職責(zé)，嚴格遵守企業(yè)關(guān)于財務(wù)內(nèi)控管理的規(guī)范守則，二是，財務(wù)職能部門之間應(yīng)當彼此配合，加強聯(lián)系，共同構(gòu)成上下一體化的全面財務(wù)內(nèi)控管理機制。

2.加強財務(wù)工作人員的內(nèi)控意識與職業(yè)素養(yǎng)

一是，企業(yè)管理者應(yīng)當重視對財務(wù)工作人員的財務(wù)內(nèi)控管理意識培養(yǎng)看，以學(xué)習(xí)、講座、會談等形式加強對財務(wù)管理人員的管理培訓(xùn)，將員工的培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動安排到財務(wù)管理工作日程當中，并對學(xué)習(xí)成果進行考察和測試，使用獎勵、懲罰、評價等手段提高財務(wù)人員對工作的責(zé)任心和熱情。二是，建立財務(wù)內(nèi)控管理工作責(zé)任制，如果財務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)錯誤，將依據(jù)規(guī)定嚴格追究相關(guān)人員的責(zé)任，以提高財務(wù)管理人員的職業(yè)責(zé)任感和思想覺悟。

3.落實財務(wù)內(nèi)控管理的監(jiān)督機制與考核機制

一是，企業(yè)需要配置對財務(wù)內(nèi)控進行監(jiān)督管理的組織部門，實現(xiàn)對財務(wù)內(nèi)控管理工作的程序監(jiān)督和實體監(jiān)督，既要給予監(jiān)督管理人員的充分授權(quán)，實現(xiàn)財務(wù)管理監(jiān)督不受干擾、獨立行使職權(quán)，也要提高管理監(jiān)督人員的責(zé)任意識，端正工作態(tài)度，不能放任、姑息財務(wù)內(nèi)控管理過程中的違規(guī)操作和錯誤行為，將監(jiān)督管理落實到財務(wù)內(nèi)控管理的每個環(huán)節(jié)、每個事項當中。二是，企業(yè)應(yīng)當配置財務(wù)內(nèi)控管理的考核評價機制，通過對考核評價工作，總結(jié)該階段中企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控管理工作當中的優(yōu)勢與不足，判斷財務(wù)內(nèi)控管理工作是否收到成效，還需要做出哪些方面的調(diào)整和提高。通過考核評價結(jié)果，對優(yōu)秀行為和優(yōu)秀員工進行獎勵，對錯誤問題進行總結(jié)，對錯誤行為進行懲處，對反復(fù)發(fā)生的財務(wù)內(nèi)控管理問題進行研究并采取措施避免其再次發(fā)生。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險防范的弊端與解決方法

1.財務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險防范的弊端

首先，企業(yè)面臨著盲目投資帶來的風(fēng)險。為了獲得經(jīng)濟效益，企業(yè)通常會盲目進行規(guī)模擴張，以期增強在市場上的競爭優(yōu)勢，抵御市場帶來的風(fēng)險。但是在很多情況下，盲目進行投資擴張不僅不會增強企業(yè)的競爭力，反而會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)面臨著籌資帶來的財務(wù)風(fēng)險。在籌資過程中企業(yè)不能發(fā)揮內(nèi)控管理的重要作用，對于籌資組合沒有精確地分析和預(yù)測，導(dǎo)致籌資方法不當、籌措的資金不能按照預(yù)定用途使用，將企業(yè)暴露于嚴重的財務(wù)風(fēng)險之中。第三，企業(yè)內(nèi)控管理的漏洞使得企業(yè)面臨著嚴重的財務(wù)風(fēng)險。

2.財務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險防范的解決方法

第一，企業(yè)應(yīng)該加強對控制環(huán)境的管理。在內(nèi)部控制系統(tǒng)中控制環(huán)境處于首要位置，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際狀況培養(yǎng)適合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的環(huán)境?？刂骗h(huán)境管理的好壞體現(xiàn)了企業(yè)對內(nèi)部管控的重視程度，重視控制環(huán)境的企業(yè)能夠建立完善的治理結(jié)構(gòu)和規(guī)范的管理制度，培養(yǎng)完善的企業(yè)文化，在企業(yè)中形成辦事講究程序的工作作風(fēng)。面對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控建設(shè)，采取年度預(yù)算方案的編制、集體決策制度和授權(quán)審批制度，嚴禁少數(shù)人或者一個人決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。第二，企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險評估的作用。在激烈的市場競爭中，企業(yè)隨時面臨著各式各樣的風(fēng)險，風(fēng)險評估的作用就是對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行評估，風(fēng)險評估是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的重要手段，風(fēng)險評估涵蓋兩方面的內(nèi)容：對會計工作的風(fēng)險進行防范；對資金使用的風(fēng)險進行防范。企業(yè)在會計工作中面臨著會計人員職業(yè)道德低下、會計信息失真、稅務(wù)管理不當?shù)娘L(fēng)險，在這方面企業(yè)應(yīng)該重視會計信息的審核和對會計工作人員的監(jiān)督，重視對會計人員職業(yè)道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。為了防范資金使用風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該加強對資金投放和回收的管理，在投資、融資和籌資的過程中準確地進行估測。

總之，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作效果關(guān)系到企業(yè)穩(wěn)定運行和良好發(fā)展，為了提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟實力，應(yīng)當建立全面的財務(wù)內(nèi)控管理機制，并通過財務(wù)風(fēng)險防范降低投資決策、籌資開發(fā)項目中的風(fēng)險隱患，維持企業(yè)的正常穩(wěn)定有序發(fā)展。

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第7篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;內(nèi)控管理;財務(wù)風(fēng)險;防范措施

新時代背景下，行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是為社會提供公共服務(wù)，同時具有一定的公益職能，還擁有部分政府的管理權(quán)利。行政事業(yè)單位屬于非營利機構(gòu)，主要財政資金來源是靠政府撥款［1－2］，因此，建立完善的財務(wù)審核與核算流程，對行政事業(yè)單位來說具有重要的意義。如果企業(yè)內(nèi)部沒有建立完善的資金管理流程，內(nèi)控制度不夠健全和完善，對所行使的權(quán)力也沒有形成有效的監(jiān)督和控制，很容易造成財務(wù)資金使用不當或者資金利用效率低下，最終導(dǎo)致我國國有資產(chǎn)損失［3－4］。基于此，行政事業(yè)單位應(yīng)該明確建立完善的內(nèi)部控制體制生物重要性［7］，不斷提高工作人員的風(fēng)險防范意識，對財務(wù)管理工作具有重要的意義。但是目前我國很多基層的預(yù)算部門由于內(nèi)部缺少控制意識，導(dǎo)致在具體的工作中沒有健全的內(nèi)部控制體系作為保障，使很多實際工作沒有落到實處，所以出現(xiàn)了一定的財務(wù)風(fēng)險和管理工作中的失誤［5－6］。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問題

行政事業(yè)單位的內(nèi)控體系的建設(shè)主要以財務(wù)管理部門為主，有效的聯(lián)合其他部門進行輔助。同時，要促進財務(wù)風(fēng)險防范措施與內(nèi)控體系建設(shè)的共同開展，在行政事業(yè)單位的發(fā)展過程中，內(nèi)控體系還有待健全，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率有所提高，行政事業(yè)單位財務(wù)管理中內(nèi)控體系存在的主要問題如下。

(一)工作人員缺乏內(nèi)控意識

行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作是整個單位工作體系中的重點環(huán)節(jié)，同時涉及眾多部門和很多其他領(lǐng)域。行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)有效的風(fēng)險防范和管控應(yīng)該結(jié)合單位自身發(fā)展的現(xiàn)狀，對全體員工加強教育，不斷提高全員的內(nèi)控意識。目前我國行政事業(yè)單位在長期的建設(shè)和發(fā)展過程中，整個工作氛圍趨于穩(wěn)定和安逸，導(dǎo)致部分工作人員出現(xiàn)了思想覺悟問題，在工作中積極性不高，同時嚴重缺乏內(nèi)控意識。

(二)工作人員的綜合素質(zhì)有待提高

隨著時代的進步和發(fā)展，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理工作在新的社會背景下，面臨著新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，并且在具體的財務(wù)管理工作中，財務(wù)會計逐漸向管理會計方向轉(zhuǎn)變。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該注重財務(wù)的時效性，目前我國行政、事業(yè)單位工作人員的專業(yè)技能水平不足，缺乏風(fēng)險預(yù)判和風(fēng)險控制能力，綜合素養(yǎng)有待提升。

(三)缺乏健全的內(nèi)控體系

通過對目前我國行政事業(yè)單位的分析和了解，發(fā)現(xiàn)大部分行政事業(yè)單位缺乏健全的內(nèi)部控制機制，相關(guān)控制制度也有待完善。同時，有些行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系由外聘的專業(yè)機構(gòu)編制，外部機構(gòu)編制在工作過程中對行政事業(yè)單位的內(nèi)部體制欠缺了解，業(yè)務(wù)往來與法律法規(guī)制度了解也不夠全面，導(dǎo)致內(nèi)控制度與實際的工作開展出現(xiàn)了背離的情況，導(dǎo)致內(nèi)部控制部門的存在徒有其表，沒有發(fā)揮真正的作用，所以控制效果很難滿足行政事業(yè)單位發(fā)展的要求。雖然很多事業(yè)單位也建立了內(nèi)部的內(nèi)控體系，但是由于制度落實和監(jiān)督機制不夠健全，很難發(fā)揮內(nèi)控機制的效果和作用，對一些財務(wù)風(fēng)險無法進行有效的管控，最終導(dǎo)致風(fēng)險擴散，造成一定的經(jīng)濟損失。

(四)財務(wù)管理形式過于落后，資金利用率低下

我國行政事業(yè)單位的特點是具有一定的公益性。在具體的財政撥款和資金利用過程中，很多資金利用率不足;同時，行政事業(yè)單位缺乏對財政資金的有效管理和科學(xué)利用，普遍存在資金管理混亂的問題，沒有建立科學(xué)合理的資金預(yù)算，存在很大的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)漏洞。在飛速發(fā)展的信息化時代背景下，沒有有效運用先進的信息技術(shù)手段來進行財務(wù)管理的改革和優(yōu)化。很多其他領(lǐng)域的單位在財務(wù)管理系統(tǒng)上已經(jīng)建立了完善的管理體系，實現(xiàn)了無紙化辦公，同時有效地進行了信息化手段的創(chuàng)新和應(yīng)用。在具體的行政事業(yè)單位發(fā)展過程中，很多事業(yè)單位仍然沿用傳統(tǒng)的管理模式和管理方法，沒有跟進信息化快速發(fā)展的步伐，因此，防范財務(wù)風(fēng)險的能力不足。

二、行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險分析

行政事業(yè)單位發(fā)展過程中，在財務(wù)管理工作領(lǐng)域存在一定的風(fēng)險，主要的風(fēng)險來源包括內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險對行政事業(yè)單位的發(fā)展以及改革計劃具有一定的阻礙和限制作用。同時，也會給行政事業(yè)單位帶來一定的經(jīng)濟損失隱患，在一定程度上阻礙了行政事業(yè)單位的長遠發(fā)展。因此，相關(guān)工作人員應(yīng)該在具體的財務(wù)管理工作中，注重內(nèi)部和外部風(fēng)險的防范，在不同的管理工作環(huán)節(jié)，加強相關(guān)職能部門的交流和聯(lián)系。其原因是財務(wù)風(fēng)險容易發(fā)生在不同的工作環(huán)節(jié)，覆蓋范圍很廣，涉及行政事業(yè)單位所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的全過程，有效防范行政事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險的工作具有一定的復(fù)雜性，在工作開展過程中會受到很多因素的影響和制約。另外，財務(wù)風(fēng)險由于受到內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境的變化影響，具有一定的不穩(wěn)定性，會隨著政策的變動以及市場的經(jīng)濟體制變化造成風(fēng)險管理工作存在困難。因此，要求相關(guān)工作人員要結(jié)合行政事業(yè)單位的實際發(fā)展情況，進行風(fēng)險的識別和判斷，明確財務(wù)管理工作中內(nèi)部風(fēng)險的存在，主要是由于管理工作不到位，個別工作人員存在及對一些公用款項進行私自挪用的問題。在資金審計環(huán)節(jié)，由于缺乏健全的審計體系，使很多資金利用決策出現(xiàn)了失誤和漏洞。在具體的資金使用和運營過程中方法不當，也容易導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)出現(xiàn)很大的風(fēng)險。財務(wù)外部風(fēng)險的產(chǎn)生，主要是由于市場經(jīng)濟體制的變化以及相關(guān)政策的改變，同時還容易受到社會輿論的影響，具體的表現(xiàn)為經(jīng)濟風(fēng)險、輿論風(fēng)險和政策風(fēng)險等，對有效開展財務(wù)管理工作具有一定的阻礙作用。因此，為了有效規(guī)避和防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，降低風(fēng)險的影響范圍，需要結(jié)合行政事業(yè)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系建立有效的防范壁壘，通過內(nèi)部風(fēng)險防范與外部風(fēng)險防范的融合，促進行政事業(yè)單位得到快速和穩(wěn)定的發(fā)展。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范措施

(一)積極的引導(dǎo)和提高工作人員的財務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險防范意識

由于目前我國事業(yè)單位大部分員工整體內(nèi)控意識不足，因此，需要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況著重培養(yǎng)員工的內(nèi)部控制意識，提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，從最基本的工作原則著手，對工作人員進行積極的引導(dǎo)，促使工作人員形成財務(wù)管理理念。首先，應(yīng)該注重培養(yǎng)工作人員的法律意識。結(jié)合目前行政事業(yè)單位的人員狀況分析，我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控意識的缺乏主要表現(xiàn)在法律意識淡薄方面，很多工作人員對相關(guān)的法律和政策還存在錯誤的認知階段，普遍認為相關(guān)的法律責(zé)任都是由管理者承擔(dān)，這種錯誤的意識不利于財務(wù)管理工作的穩(wěn)定和順利開展。因此，要以提高工作人員的法律意識為出發(fā)點，積極的引導(dǎo)全體工作人員逐步加強內(nèi)部財務(wù)管理控制意識。比如相關(guān)部門可以定期向工作人員普及法律法規(guī)和與財務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)知識，結(jié)合具體的財務(wù)案例進行詳細的講解和分享，可以有效提高工作人員的法律觀念，并在具體的工作中提高內(nèi)部控制意識。其次，要注重培養(yǎng)工作人員的責(zé)任意識。具有較強的工作責(zé)任心，有高尚的愛崗敬業(yè)職業(yè)精神高度的責(zé)任心，是有效落實財務(wù)管理政策的內(nèi)在源泉。部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該帶領(lǐng)全體工作人員深入的分析和了解崗位職責(zé)，明確工作責(zé)任，對行政事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險進行全面的分析和了解，注重關(guān)鍵控制點，并在具體的工作中嚴格按照法律法規(guī)和財務(wù)制度開展財務(wù)管理工作，在工作中表現(xiàn)出強大的責(zé)任心。最后，應(yīng)該注重構(gòu)建良好的文化氛圍。想要提高全體工作人員的內(nèi)部控制意識，需要借助有效的文化氛圍進行渲染，通過舉辦主題文化活動，為行政事業(yè)單位營造有效的內(nèi)控氛圍。例如，相關(guān)部門通過開展閑置物品的再次利用主題活動，可以使工作人員更加明確閑置資產(chǎn)具有一定的再次利用價值，通過樹立成本意識，對閑置資產(chǎn)進行有效管理，可以為日后的資產(chǎn)管理工作積累豐富的經(jīng)驗，并奠定了堅實的基礎(chǔ)。

(二)提高工作人員的綜合素養(yǎng)

行政事業(yè)單位工作人員首先應(yīng)該全面的了解和掌握基礎(chǔ)性理論知識，通過培訓(xùn)活動的開展，提高知識的運用能力，并結(jié)合行政事業(yè)單位的具體財務(wù)管理案例進行學(xué)習(xí)和分析，注重理論結(jié)合實際，不斷提高工作人員的創(chuàng)新能力和財務(wù)管理能力，有效的識別財務(wù)管理風(fēng)險。另外，管理工作人員應(yīng)該注重促進內(nèi)部控制體系的完善和建設(shè)，是整個財務(wù)風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵。在具體的行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中，以財務(wù)管理基礎(chǔ)理論知識為依據(jù)，積極的引導(dǎo)財務(wù)工作人員加強實際業(yè)務(wù)的了解，通過工作經(jīng)驗的積累，不斷提高風(fēng)險防范意識，同時，能夠采取有效的措施進行風(fēng)險防控，避免風(fēng)險造成巨大的經(jīng)濟損失。另外，財務(wù)工作人員應(yīng)該對一些預(yù)警信號加強了解，做到有效的風(fēng)險識別，為后續(xù)風(fēng)險防范工作的開展奠定基礎(chǔ)，在提升工作人員綜合素養(yǎng)的前提下，可以派業(yè)務(wù)骨干人員到先進事業(yè)單位進行學(xué)習(xí)和交流，感受先進的財務(wù)管理理念和管理思想，不斷積累知識，提升綜合素養(yǎng)，通過不斷學(xué)習(xí)和進步，在具體的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險的識別和控制能力上有所提升。另外，管理工作人員應(yīng)該結(jié)合財務(wù)管理的內(nèi)部控制體系以及相關(guān)防范工作開展研討活動，目的是注重工作人員的精神素養(yǎng)提升，注重構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，提高工作人員的風(fēng)險防范意識。

(三)建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系

首先，應(yīng)該建立合理的組織架構(gòu)，能夠有效化解財務(wù)風(fēng)險，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險帶來的經(jīng)濟損失。在具體的組織架構(gòu)建立過程中，要結(jié)合行政事業(yè)單位的具體發(fā)展情況，單位的負責(zé)人作為組長，設(shè)置副組長和部門負責(zé)人，帶領(lǐng)內(nèi)部工作人員成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，做好內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查工作。工作人員應(yīng)該進行有效的溝通及時的匯報，在一些重要的決策和問題上各抒己見，最終達成一致。同時，要建立健全的考核機制，在整個行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)濟活動過程中。有效的融入內(nèi)部控制和財務(wù)管理理念，使整個財務(wù)管理的監(jiān)督常態(tài)化。在具體的工作過程中，要構(gòu)建完善的內(nèi)部審查機構(gòu)，促進財務(wù)管理部門工作的科學(xué)性和規(guī)范性，促進內(nèi)部審查機構(gòu)與財務(wù)管理工作的交流和互動。明確兩者具有相輔相成的關(guān)系，通過建立和健全完善的內(nèi)部控制體系，能夠進行有效的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險防控。其次，進一步完善相關(guān)的財務(wù)管理規(guī)章制度。在現(xiàn)行的行政事業(yè)單位法律標準前提下，不斷優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，建立完善的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，使工作人員的責(zé)任心有所提升，在不同的工作環(huán)節(jié)中，能夠嚴格按照相關(guān)的制度開展財務(wù)管理，比如檔案管理、財務(wù)印章的使用、財務(wù)收支等。最后，應(yīng)該對財務(wù)管理制度進行有效的檢查和執(zhí)行。以財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)為標準，優(yōu)化財務(wù)管理工作氛圍，整頓工作人員的工作作風(fēng)，實現(xiàn)內(nèi)部外部的雙重防控。內(nèi)部防控需要在監(jiān)督檢查機構(gòu)的監(jiān)督和引導(dǎo)下進行，規(guī)范的收入和支出，并對相關(guān)票據(jù)進行審計和整理。在外部風(fēng)險監(jiān)督和防控過程中，要求工作人員能夠及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險問題，采取有效的措施進行改進。在處理一些大額資金的收入和支出時，應(yīng)該做好資產(chǎn)的風(fēng)險評估，有效避免財務(wù)風(fēng)險蔓延，有利于促進行政事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。在內(nèi)部審查管理工作中，一旦出現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險勢必會造成嚴重的經(jīng)濟損失。因此，在內(nèi)部監(jiān)督檢查機構(gòu)的引導(dǎo)下，提高行政事業(yè)單位管理工作人員的廉潔意識，遵紀守法，避免和公款挪用的現(xiàn)象發(fā)生。同時，嚴格按照相關(guān)的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度開展財務(wù)管理工作，有效提高行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的效率和質(zhì)量，并對一些財務(wù)風(fēng)險進行規(guī)避。

(四)推動財務(wù)管理的信息化建設(shè)

隨著科學(xué)技術(shù)的進步和發(fā)展，在現(xiàn)代化行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作中，應(yīng)該有效的運用信息技術(shù)手段，促進財務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)，不斷建立和完善財務(wù)管理內(nèi)控體系。通過有效的運用信息化手段提高財務(wù)行為管控效果，對有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險具有重要的作用。相關(guān)部門應(yīng)該構(gòu)建完善的互聯(lián)網(wǎng)財務(wù)信息共享平臺，促進相關(guān)部門的財務(wù)交流，有利于加強不同部門之間的有效溝通，使業(yè)務(wù)融合更加順暢，能夠規(guī)避財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。利用先進的信息技術(shù)手段開展財務(wù)核算工作，可以避免人為核算工作存在的錯誤和誤差，有利于提高核算工作的精準度。

四、結(jié)語

通過以上關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理以及財務(wù)風(fēng)險防范措施的介紹，我們進一步明確行政事業(yè)單位在新的發(fā)展形勢下，應(yīng)該注重財務(wù)風(fēng)險的防范，通過建立健全完善的內(nèi)部管理體系，促使財務(wù)管理工作更加規(guī)范和科學(xué)。在具體的財務(wù)管理工作中，應(yīng)該結(jié)合當下的財政政策，對內(nèi)部體制和工作流程進行完善，建立有效的監(jiān)督機制，發(fā)揮財務(wù)管理工作的最大效用和價值，對促進行政事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

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第8篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；公司治理；戰(zhàn)略管理

受美國2002年出臺的薩班斯――奧克斯利法案（以下簡稱SOX法案）的影響，我國所有赴美上市及計劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國監(jiān)管機構(gòu)的要求，完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評估報告。同時，隨著經(jīng)濟全球化的深入，企業(yè)遭受產(chǎn)品市場、要素市場和金融市場的價格沖擊越來越大，各類風(fēng)險產(chǎn)生的擴張效應(yīng)和聯(lián)動效應(yīng)越來越嚴重。因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理成為現(xiàn)代企業(yè)重點關(guān)注的課題。

本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，探討二者之間的關(guān)系，并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險管理方面的最佳實踐，提出整合的風(fēng)險管理框架設(shè)想，以期對我國企業(yè)的內(nèi)控體系和風(fēng)險管理體系建設(shè)提供借鑒。

一、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的理論發(fā)展及其關(guān)系

（一）內(nèi)部控制理論的發(fā)展

20世紀70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監(jiān)管團體對內(nèi)部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個法案。1980年后，美國COSO委員會將“內(nèi)部控制”定義為“一個組織設(shè)計并實施的一個程序，以便為達到該組織的經(jīng)營目標提供合理保障”。在COSO委員會制定的內(nèi)部控制框架中，把內(nèi)部控制活動分成五大組成部分，即：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。

2002年，美國成立的上市公司會計監(jiān)管委員會（簡稱PCAOB）明確采用了COSO內(nèi)控框架作為內(nèi)控評價的標準體系。許多國家和地區(qū)的資本市場也采用了COSO內(nèi)控框架，有些國家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。

我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》兩個文件。上述兩個文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內(nèi)控框架一脈相承。

（二）風(fēng)險管理理論的發(fā)展

企業(yè)風(fēng)險管理理論發(fā)展大致分為三個階段。第一階段：以“安全和保險”為特征的風(fēng)險管理。100多年前航運企業(yè)風(fēng)險管理的主要措施就是通過保險把風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。第二階段：以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險”為特征的風(fēng)險管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強內(nèi)部會計控制；1992年的《COSO內(nèi)部控制綜合框架》提出以財務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段：以“風(fēng)險管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險管理。風(fēng)險管理實踐表明，僅靠內(nèi)部控制難以實現(xiàn)企業(yè)的最終目標。為此，COSO于2004年9月出臺了《COSO企業(yè)全面風(fēng)險管理整合框架》（簡稱ERM），提出了由三個維度構(gòu)成的風(fēng)險管理整合框架。

我國國務(wù)院國資委于2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（以下簡稱《指引》），標志著我國中央企業(yè)建立全面風(fēng)險管理體系工作的啟動。

（三）內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險管理工作的聯(lián)系和作用

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動力則來自企業(yè)對風(fēng)險的認識和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財務(wù)報表的真實可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益，而這正是全面風(fēng)險管理應(yīng)該達到的基本狀態(tài)。此外，內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險管理工作的開展之間具有緊密的聯(lián)動作用，具體體現(xiàn)在以下兩個層面：

1.在理論框架層面，完整的內(nèi)控體系包括依據(jù)COSO內(nèi)控整體框架開展內(nèi)部控制的評審體系以及內(nèi)控自我評估體系；而目前國內(nèi)外較為認可的企業(yè)風(fēng)險管理理論框架是COSO企業(yè)風(fēng)險管理整體框架。這兩個框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。

2.在推進工作的步驟層面，從國內(nèi)大型國有企業(yè)集團開展內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的推進步驟來看，以內(nèi)控先行、再逐步開展全面風(fēng)險管理的做法是符合我國國情的。通過內(nèi)控體系建設(shè)，在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準備，可為公司未來開展全面風(fēng)險管理打下較為完善的基礎(chǔ)。

至于差異，從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險管理除包括內(nèi)部控制的三個目標之外，還增加了戰(zhàn)略目標；全面風(fēng)險管理的八個要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個要素之外，還增加了目標設(shè)定、事件識別和風(fēng)險對策三個要素。從二者的實質(zhì)內(nèi)容看，內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，而全面風(fēng)險管理貫穿于管理過程的各個方面。內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險，側(cè)重于財務(wù)和運營；而全面風(fēng)險管理強調(diào)通過前瞻性的視角去積極應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場、法律等領(lǐng)域。

二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實踐

寶鋼股份是寶鋼集團的核心子公司。公司從2005年增資擴股后就著重于梳理內(nèi)部流程，推廣管理標準。2007年3月，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長的內(nèi)控評審項目開始啟動。

內(nèi)控項目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入合計占整個寶鋼股份合并報表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業(yè)務(wù)流程，梳理了各類大小流程300多個。在對12大流程風(fēng)險控制點辨識的基礎(chǔ)上，逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系，編制公司流程內(nèi)控手冊，形成公司全面的內(nèi)控改進點報告，建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上，開展內(nèi)控體系的自我評估工作，形成公司內(nèi)控自我評估報告。

在項目實施過程中，公司組織了多場內(nèi)控培訓(xùn)會，形成了全員內(nèi)控的企業(yè)文化。同時，公司對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點狠抓落實整改，并對各單位的問題匯總報告進行整理；評審項目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點和自身的業(yè)務(wù)進行對比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應(yīng)。此外，寶鋼股份還將內(nèi)控評審項目和常規(guī)審計工作相結(jié)合，在內(nèi)部審計工作中跟蹤檢查問題的整改情況。

三、寶鋼在風(fēng)險管理領(lǐng)域的實踐

寶鋼從2007年開始全力推進全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團有限公司董事會確定的全面風(fēng)險管理的總體目標是：圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標，在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，使風(fēng)險管理機制成為寶鋼經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有機組成部分。公司具體實施情況包括以下幾個方面：

（一）以法人治理為基礎(chǔ)，建設(shè)風(fēng)險管理的組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險管理體系建設(shè)的起點和保障，而董事會建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業(yè)中首批董事會試點企業(yè)，在完善董事會試點的過程中優(yōu)化董事會成員結(jié)構(gòu)，建立外部董事制度，不斷完善董事會運作機制，初步形成了出資人、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和經(jīng)營層之間各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機制。

同時，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門和內(nèi)部審計機構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè)：總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè)：總部層面成立由分管副總經(jīng)理擔(dān)任組長的“全面風(fēng)險管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，由系統(tǒng)運行改善部作為風(fēng)險管理的綜合管理部門，對全面風(fēng)險管理的日常工作進行協(xié)調(diào)和推進。第三道防線建設(shè)：審計部負責(zé)對風(fēng)險管理體系的建設(shè)情況及工作效果進行客觀、獨立的監(jiān)督評價。對各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價，及時發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出內(nèi)控完善的建議。

（二）與管控模式相結(jié)合，制定風(fēng)險管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過對策略性、全局性業(yè)務(wù)進行管控來確保戰(zhàn)略意圖的實現(xiàn)，對于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來執(zhí)行，以確保整體運作效率和響應(yīng)速度。

因此，寶鋼的風(fēng)險管理體系分集團公司和各子公司兩個層面推進。集團公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險管理為重點，通過推進風(fēng)險管理文化建設(shè)、推動內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風(fēng)險的應(yīng)對策略、完善重大風(fēng)險預(yù)警和報告機制、強化風(fēng)險管理的檢查監(jiān)督機制等措施，建立并不斷完善風(fēng)險管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征，從防范運營風(fēng)險的角度出發(fā)，重點推進四項工作：1.建立風(fēng)險管理的組織體系和工作機制；2.對重大風(fēng)險進行識別和評估，形成重大風(fēng)險清單，確定風(fēng)險管理的重點領(lǐng)域；3.針對重大風(fēng)險涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件，評估、完善內(nèi)控體系，并落實為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內(nèi)控手冊；4.針對可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立預(yù)警機制，制定應(yīng)急預(yù)案。

（三）建立了財務(wù)預(yù)警指標體系，使得財務(wù)風(fēng)險以及可能造成的損失可以通過財務(wù)指標的計算和分析得到量化和預(yù)警

在應(yīng)急預(yù)案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

四、整合的風(fēng)險管理框架設(shè)想

通過長期的工作實踐和思考分析，筆者認為：企業(yè)的風(fēng)險管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險管理整合系統(tǒng)如圖1所示：

（一）風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進行整合

風(fēng)險管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風(fēng)險管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標。美國內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）指出，企業(yè)風(fēng)險管理的本質(zhì)是“通過管理影響企業(yè)目標實現(xiàn)的不確定性來創(chuàng)造、保護和增強股東價值”。而公司治理則是董事會為了維護公司利害相關(guān)者的利益而對管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。整合風(fēng)險管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風(fēng)險主管應(yīng)當直接承擔(dān)風(fēng)險管理的責(zé)任，董事會則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險管理活動，如在風(fēng)險管理的過程中對管理層進行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動。

（二）風(fēng)險管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合

風(fēng)險管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現(xiàn)在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過程中：

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險管理提供政策；而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險管理提供資源與支持。公司實施不同的戰(zhàn)略，會引起不同的風(fēng)險，也應(yīng)采取不同的風(fēng)險應(yīng)對措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險管理的資源。

企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標是為了實現(xiàn)企業(yè)價值的持續(xù)增長，企業(yè)價值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價值客戶價值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業(yè)長期股東價值的增長來自于客戶價值的增長。企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的客戶價值，必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程，這些業(yè)務(wù)流程的價值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開發(fā)。這也是企業(yè)價值鏈的形成路徑，企業(yè)風(fēng)險管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。

總之，整合的風(fēng)險管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險管理的政策；由高管確定風(fēng)險管理的偏好；由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險管理流程、文件和模型；在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動控制裝置，以促進事件的自動處理和報告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進行分析，為決策者提供風(fēng)險應(yīng)對的信息。

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第9篇：風(fēng)險內(nèi)控管理范文

內(nèi)控經(jīng)過長時間執(zhí)行得到逐步完善，特別在去年內(nèi)控內(nèi)容發(fā)生了較大變化，為我們提升管理工作水平指明了方向，這就需要我們在實際工作中找準存在的問題，有效防范主要風(fēng)險，提升管理工作水平。

一、內(nèi)控制度的變化

1、控制由局部到全面。為適應(yīng)外部監(jiān)管的需要，保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，上市公司從2002年開始啟動內(nèi)部控制體系建設(shè)，內(nèi)控實施、防范、測試、糾錯的管理工作由財務(wù)部門進行，內(nèi)控也有上市擴展到非上市，直到2010年內(nèi)控流程由企業(yè)業(yè)務(wù)層面擴大到企業(yè)管理層面，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面實施全方位的控制工作，涵蓋了企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和經(jīng)濟活動，貫穿企業(yè)的經(jīng)營管理、紀檢思想宣傳的全過程，涉及全體員工。

2、控制目標由三個增加到五個?？刂颇繕嗽谠瓉淼模航?jīng)營目標提高效益；財務(wù)目標保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；合規(guī)目標要求經(jīng)營管理合法合規(guī)的三個目標的基礎(chǔ)上新增兩個目標。一是戰(zhàn)略目標促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；二是資產(chǎn)安全目標保障資產(chǎn)安全。特別是在原來經(jīng)營目標提高效益的基礎(chǔ)上重新描述為“提高經(jīng)營效率和效果”。內(nèi)控目標的變化，充分表明了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理要更加注重資產(chǎn)發(fā)展的質(zhì)量，更加注重企業(yè)發(fā)展的方向及可持續(xù)性。

3、新增風(fēng)險評估、審計監(jiān)督評價體系。新增內(nèi)控風(fēng)險評估管控，內(nèi)控工作的實質(zhì)就是防范風(fēng)險，沒有風(fēng)險就沒有過失的可能，就不會發(fā)生任何損失，管理工作水平就高，內(nèi)控工作的靈魂才真正得以顯現(xiàn)。

新增審計監(jiān)督評價體系，是從審計的角度對企業(yè)內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進措施并監(jiān)督整改情況。開展內(nèi)控獨立審計評價，切實為提高了企業(yè)整體管控效率和效果提供了保障。

4、內(nèi)控工作一體化。為全面防范各種風(fēng)險，從2011年開始，內(nèi)控工作的職能從上市、非上市財務(wù)部門分離到企管部門，實施內(nèi)控一體化，改變了原來由財務(wù)進行內(nèi)控管理的局面，共同實施控制全部內(nèi)控流程，各負其責(zé)，共擔(dān)風(fēng)險。

二、內(nèi)控管理工作中存在的不足

經(jīng)過多年來的內(nèi)控實施工作，內(nèi)控對保障企業(yè)的健康發(fā)展，特別是促進企業(yè)管理水平的提升，起著重要的作用。體現(xiàn)在進一步完善企業(yè)的組織機構(gòu)及業(yè)務(wù)部門職能，減少業(yè)務(wù)扯皮現(xiàn)象；通過三重一大的管理機制，提升了集體民主決策、科學(xué)決策的程序和能力；通過有效內(nèi)部控制，提高了投資、資金、采購、生產(chǎn)運行等集中控制力，促進資源優(yōu)化配置，增強市場競爭能力。但是內(nèi)控制度本身，以及在內(nèi)控管理工作中仍然還存在一些不足。

1、內(nèi)控管理人員缺乏。內(nèi)控流程全面開展，內(nèi)容多，要求高，內(nèi)控管理人員缺乏，在進行內(nèi)控流程測試時，未完全按相適應(yīng)的內(nèi)控流程測試要求開展工作，存在每季度為測試而測試，形成測試與實際執(zhí)行內(nèi)控流程的過程不一致而無法防范風(fēng)險的現(xiàn)象。

2、風(fēng)險控制意識有待增強。內(nèi)控風(fēng)險管理是靠人們的理念、知識、智慧、技能、辨識能力，人們在上下管理環(huán)節(jié)中相互配合，密切關(guān)注的整體功能來體現(xiàn)的。無形的風(fēng)險有別于有形的安全風(fēng)險，認為只要在我管理的環(huán)節(jié)不出事，就不存在風(fēng)險，風(fēng)險管控意識有待增強。

3、內(nèi)控制度與各業(yè)務(wù)制度未有效銜接。內(nèi)部控制制度與部分業(yè)務(wù)部門出臺的制度還存在各自為政，未形成合力。

三、搞好內(nèi)控工作應(yīng)采取的措施及建議

1、增加素質(zhì)高的內(nèi)控管理人員。由于內(nèi)控測試內(nèi)容太復(fù)雜、太細化，需要很多高素質(zhì)工作人員參與，才能達到資料上報的要求。由于嚴控機關(guān)管理層人員，純粹從事內(nèi)控的管理工作的人員非常少，龐大的內(nèi)控工作量，與極少數(shù)的內(nèi)控的管理人員之間嚴重不匹配，執(zhí)行起來的難度就很大，然而現(xiàn)實工作的節(jié)奏又很快，要求提高工作效率，就容易出現(xiàn)實際內(nèi)控工作執(zhí)行的流程與內(nèi)控要求測試內(nèi)容、資料脫節(jié)，不能滿足監(jiān)管要求。

2、增強識別風(fēng)險控制意識。顯形的風(fēng)險問題在每一個工作節(jié)點上容易一目了然，而內(nèi)控風(fēng)險管理工作則不同，它是靠人們的理念、知識、智慧、技能、辨識能力，人們在上下管理環(huán)節(jié)中相互配合，密切關(guān)注的整體功能來體現(xiàn)的。管理的上一管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)小的風(fēng)險隱患，在此管理環(huán)節(jié)一般不會發(fā)生問題，意識感不強?；蛟S整個風(fēng)險隱患一直會延續(xù)至下一個管理環(huán)節(jié)，稍微輕的風(fēng)險隱患也不會在下一個管理環(huán)節(jié)顯現(xiàn)，或許會繼續(xù)隱藏在至以后的管理環(huán)節(jié)中，即使以后的管理環(huán)節(jié)非常認真地加強管理，但風(fēng)險隱患已常年積累，由量變到質(zhì)變，在最后這個管理環(huán)節(jié)上風(fēng)險隱患不得不爆發(fā)，問題出現(xiàn)在這最后管理環(huán)節(jié)里，對此爆發(fā)的隱患風(fēng)險確實難以界定責(zé)任。因此每一個管理環(huán)節(jié)的管理人員都要樹立很強的風(fēng)險管控意識，用所學(xué)的專業(yè)知識結(jié)合實際工作，善于在管理工作中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患問題，并及時在各自的管理工作環(huán)節(jié)加以糾正，杜絕風(fēng)險隱患問題順延形成總爆發(fā)，這才是內(nèi)控管理工作的實質(zhì)。

3、內(nèi)控制度與各業(yè)務(wù)制度應(yīng)相得益彰。內(nèi)控流程的形成是依據(jù)管理工作防范風(fēng)險的需要而設(shè)計的，相應(yīng)流程控制節(jié)點就必然需要配套的業(yè)務(wù)制度來加以界定并約束，規(guī)范業(yè)務(wù)在操作過程中的行為，使業(yè)務(wù)按正常的路徑、正常的操作流程完成，實現(xiàn)應(yīng)實現(xiàn)的經(jīng)營目標。若我們各業(yè)務(wù)職能部門出臺的管理制度未與其內(nèi)控相應(yīng)業(yè)務(wù)應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)控流程相配套，當然就更談不上與其他業(yè)務(wù)部門制度相銜接，相互順應(yīng)，其執(zhí)行的結(jié)果相互間形成的只能是張力，而不是合力，無法擰成一股繩，勢必會出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象，無法共同防范風(fēng)險，無法實現(xiàn)企業(yè)的整體目標。因此，制度管理部門的工作要深入到各流程，檢查督促各業(yè)務(wù)部門已出臺的制度是否與內(nèi)控流程相適應(yīng)，對不相適應(yīng)的制度就應(yīng)進行配套完善。目的就是制度和內(nèi)控流程應(yīng)相適應(yīng)，才能真正起到防范風(fēng)險的作用。

四、抓財務(wù)主要風(fēng)險，提升企業(yè)管控水平

內(nèi)控從一開始就在防范財務(wù)風(fēng)險，可見財務(wù)風(fēng)險危害性的大小，將直接影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)無論在管理層面還是在業(yè)務(wù)層面都已全面實施了內(nèi)部控制，進行了全面的風(fēng)險防控，但不管是企業(yè)層面還是業(yè)務(wù)層面都需要使用資金，并發(fā)生相應(yīng)的成本費用，財務(wù)活動就串聯(lián)了企業(yè)每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，覆蓋了企業(yè)的每一個方面，因此財務(wù)部門從頭至尾都要繃緊防范財務(wù)風(fēng)險這根弦。要防范財務(wù)風(fēng)險，重點應(yīng)加強預(yù)算和資金的管控。

預(yù)算風(fēng)險。各項財務(wù)預(yù)算指標確定不合理，直接影響到經(jīng)濟成果的高低。不合理的費用預(yù)算，企業(yè)就容易出現(xiàn)多記或少計成本費用，該進入核算體系的收入暫不進入，或提前進入來滿足預(yù)算指標的需要，不能真實反映經(jīng)營成果。若預(yù)算費用指標富足，多余的資金隨意流出，沒有用在刀刃上，出現(xiàn)虛增成本費用，浪費資金的風(fēng)險，出現(xiàn)靠不合理預(yù)算指標得到不該得到的考核結(jié)果。所以財務(wù)預(yù)算這根指揮棒能引領(lǐng)一個企業(yè)能否持續(xù)有效發(fā)展，能否有效激勵企業(yè)發(fā)揮最大潛能進入良性循環(huán)的發(fā)展軌道，其中的風(fēng)險可想而知。

預(yù)算的關(guān)鍵是合理性。合理的預(yù)算指標大體能反映一個單位的經(jīng)濟狀況，能根據(jù)企業(yè)單位擁有的經(jīng)濟資源，所處的自然地理區(qū)域，經(jīng)濟、政治環(huán)境、人員、素質(zhì)、管理能力、水平的高低，深入實際，從零基預(yù)算來充分挖掘其潛能，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同參與，共同對接編制預(yù)算，各自承擔(dān)預(yù)算控制的責(zé)任。千萬不能認為只是財務(wù)部門的事，僅以財務(wù)部門就報表上反映的數(shù)據(jù)進行財務(wù)單方面的分析，編排預(yù)算。對接預(yù)算是一項控他性的工作，你壓他頂，你升他降。從下達預(yù)算層來講，越高越好，從接受預(yù)算層來講，越低越好，二者在現(xiàn)實中常常是一個討價還價的矛盾統(tǒng)一體。如何切實根據(jù)被下達的預(yù)算指標的單位具體情況，來合理下達預(yù)算指標，這之中的高低適中，它不僅考驗預(yù)算人員的業(yè)務(wù)能力，還考驗預(yù)算人員的思想素質(zhì)及境界，就需要有德才兼?zhèn)?，宏觀意識強，且具有前瞻性的財務(wù)及業(yè)務(wù)人員方能勝任。