前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業(yè)外部風(fēng)險管理主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制

一、健全外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度

對外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理制度進行檢查，找出漏洞的地方進行彌補，逐步形成一個全覆蓋的嚴格的控管機制。不斷能夠有效貫徹，也更加有利于操作，還應(yīng)該體現(xiàn)出以人為本這一基本原則，積極調(diào)動員工的工作積極性。所以，在制定企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理機制的過程中，一定要對企業(yè)員工加強宣傳教育，為企業(yè)創(chuàng)建靈活、高效的企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理機制打下堅實的基礎(chǔ)。

二、設(shè)置高效的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理崗位

企業(yè)應(yīng)該制定出指定的內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理崗位職責(zé)，對出現(xiàn)錯誤的員工進行責(zé)任追究，有效形成崗位之間的良好協(xié)作、制衡以及監(jiān)督的高效運行機制，并且堅持長效運用，使之獲得良好的企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度，并且形成創(chuàng)新性的企業(yè)管理文化。

（1）崗位設(shè)置原則。做到因事設(shè)崗?？梢栽O(shè)定一人多崗或者是一人一崗，還可以設(shè)置成多人一崗，比如可以轉(zhuǎn)成成立一個風(fēng)險評估管理部門。實行崗位分離或者是盡量回避近親這一原則，做到科學(xué)合理，有效降低企業(yè)管理成本以及操作簡單便捷的效果。

（2）崗位設(shè)置內(nèi)容。具體應(yīng)該根據(jù)企業(yè)具體的經(jīng)營管理需要設(shè)置內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理部門，主要有：1）會計稽核崗（包括會計記賬憑證、外來原始憑證、自制原始憑證的合法有效性，憑證流轉(zhuǎn)程序以及有關(guān)財經(jīng)制度執(zhí)行的合法、合理性等）。2）財產(chǎn)管理監(jiān)控崗位（包括對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存商品、材料物資、低值易耗品的監(jiān)管）。3）收支核算審核崗（依據(jù)企業(yè)預(yù)算對業(yè)務(wù)收入及業(yè)務(wù)成本、三項費用支出和營業(yè)外收支進行監(jiān)審）。4）應(yīng)收（預(yù)付）賬款監(jiān)控崗（根據(jù)業(yè)務(wù)信息對債務(wù)單位進行信用評估、提出授信額度建議、進行賬齡分析和資金回收檢查、債權(quán)風(fēng)險評估等）。

（3）內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理的崗位設(shè)置。具體應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展要求將其設(shè)置在相關(guān)業(yè)務(wù)部門，還可以降低單獨設(shè)立，主要的崗位設(shè)置包含以下幾種：1）短期投資風(fēng)險管理崗。主要是對持有上市公司短期債券以及流通股票，還有各種基金進行風(fēng)險評估以及管理。2）長期股權(quán)投資風(fēng)險管理崗。主要是按照成本法以及權(quán)益法對股權(quán)投資進行核算。3）生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備安全管理崗。重點對企業(yè)各項監(jiān)督安全管理制度的創(chuàng)建是否具有合法性以及合理性。并且保證各項設(shè)備維護以及管理做到及時、有效。4）外匯和出口退稅風(fēng)險管理崗。主要任務(wù)是對匯率風(fēng)險進行評估和規(guī)避，還有各項出口退稅政策方面的實施以及調(diào)整對外貿(mào)企業(yè)出口的影響，應(yīng)該采取何種措施應(yīng)對等等。企業(yè)設(shè)立的風(fēng)險管理崗位以及部門都應(yīng)該定期向外貿(mào)企業(yè)管理層提交風(fēng)險預(yù)警報告以及風(fēng)險評估報告，方便外貿(mào)企業(yè)管理層對異常情況的出現(xiàn)能夠采取有效對策，使得風(fēng)險以及損失盡量控制在可以接受的范圍以內(nèi)。

三、建立相應(yīng)的配套管理制度

（1）全面預(yù)算管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制預(yù)算管理應(yīng)該覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟部門，主要對企業(yè)財務(wù)收支指標以及現(xiàn)金流量指標，還有企業(yè)資金的籌措以及安排和使用等不同的方面的內(nèi)容進行統(tǒng)計。一旦確定預(yù)算指標則不能隨時更改，除非是發(fā)生了重大變故，如果由于國家政策調(diào)整或者是企業(yè)非人為可控因素的發(fā)生，則應(yīng)該按照既定程序做出修正以及調(diào)整。

（2）執(zhí)行一支筆審批以及重大經(jīng)濟事項集體會審決策制度。一支筆審批指的是專門負責(zé)人對企業(yè)財務(wù)收支以及資金調(diào)度進行審批。其他的重大經(jīng)濟事項的審批則應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體業(yè)務(wù)視情況而定。

（3）統(tǒng)一資金管理。對企業(yè)各項資金的使用進行統(tǒng)一集中式管理，并且在調(diào)度的過程中還應(yīng)該采取申報審批的原則。

（4）購銷合同與其他經(jīng)濟合同審查做好備案。在簽訂合同之前，應(yīng)該有外貿(mào)企業(yè)法律顧問出具具體的法律意見書，并且還應(yīng)該做好事前審查，一旦簽訂合同，則應(yīng)該報備到相關(guān)部門進行存檔。

四、總結(jié)

加強外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對于外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展有著十分重要的意義，這是外貿(mào)企業(yè)獲得長期可持續(xù)發(fā)展的必要條件和基礎(chǔ)條件。

參考文獻：

第2篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

當前我國對石油的需求與日俱增，國內(nèi)石油資源嚴重不足，石油缺口日益增大，對外依存度不斷上升，2011年達到56.3%。面對日益尖銳的石油供需矛盾，我國石油企業(yè)積極開拓國際石油市場，至今已形成一定規(guī)模。海外油氣投資與國內(nèi)油氣投資相比，具有高風(fēng)險性，具體表現(xiàn)為綜合性風(fēng)險高、投資回收期長、不確定性高等特點。由于石油行業(yè)高投入、高風(fēng)險的特點，國外的大型石油公司已建立了比較完善的風(fēng)險管理體系，而我國石油企業(yè)的風(fēng)險管理才剛剛起步，海外油氣投資既缺乏經(jīng)驗又缺乏有效的風(fēng)險管理。目前，國內(nèi)關(guān)于海外油氣投資風(fēng)險管理的研究思路比較單一，一方面從定性角度對風(fēng)險分類識別，另一方面從定量角度通過構(gòu)建數(shù)學(xué)模型進行風(fēng)險評估。海外油氣投資風(fēng)險管理尚未形成完整體系，缺乏系統(tǒng)性與可操作性?；谀壳昂Ｍ庥蜌馔顿Y風(fēng)險管理和理論研究的現(xiàn)狀以及存在的問題，十分有必要對海外油氣投資風(fēng)險管理進行系統(tǒng)的體系構(gòu)建，該體系的構(gòu)建具有重要的理論與現(xiàn)實意義。因此，本文確定了海外油氣投資風(fēng)險管理的體系的構(gòu)建原則與思路，通過對海外油氣投資風(fēng)險管理進行流程設(shè)計與組織設(shè)計，提出配套措施，構(gòu)建了完整的海外油氣投資風(fēng)險管理體系，以期對中國石油企業(yè)海外油氣投資風(fēng)險管理起到一定借鑒作用。

二、海外油氣投資風(fēng)險管理體系構(gòu)建框架

（一）海外油氣投資風(fēng)險管理體系構(gòu)建原則 具體如下：

（1）整體性原則。風(fēng)險管理部門是海外油氣投資風(fēng)險管理的主要部門，但僅僅依靠風(fēng)險管理部門是無法完成的，需要公司各部門的共同參與，將風(fēng)險管理結(jié)合到公司所有管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動中。

（2）動態(tài)性原則。海外油氣投資風(fēng)險管理體系應(yīng)充分反映海外油氣投資動態(tài)變化的特點，體現(xiàn)其發(fā)展趨勢。做到事前、事中、事后管理相結(jié)合，當內(nèi)、外部環(huán)境改變時，管理體系也應(yīng)隨之改變，能較好地描述、度量和管理系統(tǒng)的發(fā)展趨勢。

（3）理論性與操作性相結(jié)合原則。構(gòu)建海外油氣投資風(fēng)險管理體系，一方面要總結(jié)出普遍適用性的理論，在總體上進行把握，以便風(fēng)險管理體系能在整個行業(yè)推行。另一方面，要結(jié)合公司具體情況，注重該體系的可操作性。

（4）定性分析與定量分析相結(jié)合原則。海外油氣投資風(fēng)險管理是一個多層次、系統(tǒng)性的綜合管理。一方面要在宏觀上進行把握，進行定性分析。另一方面，通過數(shù)量化佐證以衡量風(fēng)險程度，并注意統(tǒng)計口徑的一致性和可比性，從而保證結(jié)果的準確性。

（二）海外油氣投資風(fēng)險管理體系構(gòu)建思路 構(gòu)建海外油氣投資風(fēng)險管理體系，首先對海外油氣投資風(fēng)險管理進行基本流程設(shè)計，然后進行組織體系設(shè)計，在此基礎(chǔ)上，形成海外油氣投資風(fēng)險管理的的完善流程，并輔以相應(yīng)配套措施，構(gòu)建海外風(fēng)險管理的完整體系。

三、海外油氣投資風(fēng)險管理體系構(gòu)建

（一）海外油氣投資風(fēng)險管理基本流程設(shè)計 海外油氣投資風(fēng)險管理基本流程以既定的目標和環(huán)境為依據(jù)，通過分析和評估項目風(fēng)險因素，最終達到?jīng)Q策目的。該流程包括三個方面，即海外油氣投資風(fēng)險識別、海外油氣投資風(fēng)險評估與海外油氣投資風(fēng)險控制。

（1）海外油氣投資風(fēng)險識別。海外油氣投資風(fēng)險識別是管理者搜集相關(guān)信息，綜合分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境各要素，對潛在的和已經(jīng)存在的風(fēng)險進行判斷，確定風(fēng)險評價指標要素的過程。海外油氣投資風(fēng)險識別應(yīng)遵循全面周詳、綜合考察、系統(tǒng)化制度化、科學(xué)量化等原則。本文從內(nèi)外部兩個層面對海外油氣投資企業(yè)所面臨風(fēng)險進行識別，從自然、政治、經(jīng)濟、社會四個方面對企業(yè)外部環(huán)境進行分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的和潛在的外部風(fēng)險；通過對海外油氣投資企業(yè)各級管理人員以及員工進行頭腦風(fēng)暴法，以期對內(nèi)部風(fēng)險達到最優(yōu)分析。在此基礎(chǔ)上，得到評價指標及主要影響因素，如表1所示：

（2）海外油氣投資風(fēng)險評估。作為海外油氣投資風(fēng)險管理中重要的一環(huán)，海外油氣投資風(fēng)險評估以定量的方法對風(fēng)險進行分析，通過收集評價指標數(shù)據(jù)，結(jié)合數(shù)學(xué)和統(tǒng)計學(xué)等知識，對各風(fēng)險要素發(fā)生的概率進行預(yù)測，并對風(fēng)險損失程度進行估計，把風(fēng)險數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為風(fēng)險決策信息，為風(fēng)險管理者采取措施提供客觀可信的依據(jù)，其基本過程如圖1所示。

下面以委內(nèi)瑞拉某項目為例進行風(fēng)險評估：

（3）海外油氣投資風(fēng)險控制。海外油氣投資風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者通過采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。常用的風(fēng)險控制技術(shù)有風(fēng)險規(guī)避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。根據(jù)確定的項目風(fēng)險等級確定其可控性，并選擇風(fēng)險控制的方法。如表2 所示。

針對海外油氣投資具體風(fēng)險，提出風(fēng)險控制措施，一般來說，政治風(fēng)險的控制措施主要有建立健全政治風(fēng)險評估體系，投保相關(guān)海外投資保險來轉(zhuǎn)移風(fēng)險，開展石油外交等。經(jīng)濟風(fēng)險的控制方式有加強國際油價研究，利用合作、合資等投資方式，合理利用國際金融市場和實行外幣集中管理等。可以采用恰當?shù)墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)，塑造良好企業(yè)形象等方式化解社會風(fēng)險。通過加強企業(yè)的內(nèi)部管理，建立健全預(yù)算管理體系，明確績效考評激勵機制，嚴格授權(quán)審批制度來控制企業(yè)的管理風(fēng)險。組織風(fēng)險的控制措施主要有優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，使組織扁平化；明確員工權(quán)責(zé)，將不相容職務(wù)分離。通過加強技術(shù)革新，提高員工技能等化解技術(shù)風(fēng)險。

（二）海外油氣投資風(fēng)險管理組織設(shè)計 海外油氣投資企業(yè)風(fēng)險管理內(nèi)部組織構(gòu)架的設(shè)計主要涉及兩個方面，即海外油氣投資企業(yè)縱向組織構(gòu)架與橫向組織構(gòu)架。

（1）海外油氣投資企業(yè)縱向組織構(gòu)架。通過在避稅島設(shè)立子公司，建立層層嵌套的公司構(gòu)架，這種設(shè)計不僅可以節(jié)稅，同時利用子公司有限責(zé)任的屬性，可以實現(xiàn)“防火墻”功能，有效切斷項目上的風(fēng)險與損失向上傳導(dǎo)到母公司。其基本構(gòu)架如圖2所示。

（2）海外油氣投資企業(yè)橫向組織構(gòu)架。企業(yè)橫向組織構(gòu)架即公司風(fēng)險管理部門設(shè)置，包括三個層級：第一層級為董事會，對風(fēng)險全面負責(zé)。第二層級為風(fēng)險管理委員會、審計部門與總經(jīng)理。其中風(fēng)險管理委員會是風(fēng)險管理核心部門，不僅應(yīng)包括董事、高級管理人員、風(fēng)險部門經(jīng)理， 還納入財務(wù)、法律、市場等部門的管理人員。第三層級為風(fēng)險管理部門、其他職能部門以及各具體項目部門，負責(zé)具體的風(fēng)險管理。其橫向組織構(gòu)架如圖3所示。

（三）海外油氣投資風(fēng)險管理完善流程設(shè)計 在海外油氣投資風(fēng)險管理基本流程設(shè)計與海外油氣投資風(fēng)險管理組織構(gòu)建的基礎(chǔ)上，形成了海外油氣投資全面風(fēng)險管理的最終流程。如圖4所示。

四、海外油氣投資風(fēng)險管理體系構(gòu)建保障措施

（一）識別并有效利用外部力量 海外油氣投資風(fēng)險管理外部力量主要體現(xiàn)在政府、社會、中介機構(gòu)、東道國等方面，企業(yè)應(yīng)有效識別并利用這些外部力量以引導(dǎo)風(fēng)險管理。

（1）遵守政府法律法規(guī)。政府通過立法引導(dǎo)并監(jiān)督企業(yè)建立風(fēng)險管理機制，國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和證監(jiān)會《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是我國風(fēng)險管理的直接法規(guī)和制度。國資委《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等是國有資產(chǎn)監(jiān)管的法律法規(guī)，初步形成國有資產(chǎn)監(jiān)管的法規(guī)體系。

（2）注重社會要求。由于股市的發(fā)展，社會對企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)注度不斷提升，促使企業(yè)風(fēng)險管理的規(guī)范披露。

（3）利用中介機構(gòu)的專業(yè)技能。近年來，一些國際和國內(nèi)的會計師事務(wù)所以及咨詢公司對全面風(fēng)險管理做了大量研究和推廣工作。主要做法是為企業(yè)做有償咨詢項目，通過管理者訪談等方式，為企業(yè)梳理出一些風(fēng)險點，提出改進建議，并推薦一個全面風(fēng)險管理體系理論框架。

（4）遵守東道國的法律法規(guī)。境外許多項目是與東道國政府或企業(yè)進行合資經(jīng)營，因此東道國的法律法規(guī)對企業(yè)具有約束作用，其中關(guān)于風(fēng)險管理的要求對合資經(jīng)營企業(yè)具有相當效力。

（二）風(fēng)險事前、事中、事后管理相結(jié)合 強化事前風(fēng)險管理。主要是在海外投資項目投資開發(fā)前與風(fēng)險未發(fā)生前進行預(yù)先管理，描述與度量項目失敗的可能性，反映可能影響項目的所有風(fēng)險事件綜合產(chǎn)生的結(jié)果。企業(yè)風(fēng)險管理中心應(yīng)在于風(fēng)險信息的收集加工，通過對企業(yè)外部投資環(huán)境的風(fēng)險識別與評估，以確定是否達到投資標準，達到可控制標準才可進行投資。

（1）注重事中風(fēng)險管理。指海外投資項目運行過程中的風(fēng)險管理，這一階段企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險管理常態(tài)化，階段性地對項目內(nèi)外部風(fēng)險進行識別與綜合評估，針對重大風(fēng)險提供不同的風(fēng)險管理策略，進行比較篩選，選擇最優(yōu)的風(fēng)險管理策略并最終實施。

（2）加強事后風(fēng)險管理。產(chǎn)生全面風(fēng)險管理報告，重點在于對前期風(fēng)險識別、評估與控制方案的評價，針對風(fēng)險解決程度對風(fēng)險管理方案進行修正完善，提供壓力測試和回溯測試。通過責(zé)任追溯員工考核，進行獎懲激勵。

綜上所述，海外油氣投資具有高風(fēng)險性，海外油氣投資風(fēng)險管理具有特殊性，構(gòu)建完善的海外油氣投資風(fēng)險管理體系是必要而可行的。在一定原則指導(dǎo)下，通過對海外油氣投資風(fēng)險管理進行科學(xué)的流程設(shè)計與組織設(shè)計，構(gòu)建完整的海外油氣投資風(fēng)險管理體系，具有系統(tǒng)性與可操作性。對于規(guī)避海外投資風(fēng)險，進行投資決策，實現(xiàn)綜合效益最大化具有重要意義。

第3篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

【關(guān)鍵詞】 工程設(shè)計企業(yè) 風(fēng)險管理 對策

隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，新情況、新事項逐漸增多，加之內(nèi)外部市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風(fēng)險日益加大。所以當今企業(yè)必須全面有效地開展風(fēng)險管理工作，才能做到未雨綢繆，防微杜漸，保持和增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢。本文基于工程設(shè)計企業(yè)風(fēng)險管理的工作實踐，認為風(fēng)險管理工作可以從風(fēng)險管理體系建設(shè)、風(fēng)險信息識別與評估、風(fēng)險管理策略和措施、監(jiān)督與改進等方面來開展。

一、風(fēng)險管理體系建設(shè)

企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響。企業(yè)風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

做好企業(yè)風(fēng)險管理工作對提高企業(yè)風(fēng)險防范能力、增強市場競爭力至關(guān)重要，有效的風(fēng)險管理可以確保企業(yè)把風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi);確保真實、可靠的數(shù)據(jù)信息與溝通;確保遵守有關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和重大經(jīng)營管理措施的貫徹執(zhí)行;確保企業(yè)不因災(zāi)害性事件或人為失誤而遭受重大損失。因此，企業(yè)應(yīng)從上到下高度重視此項工作，應(yīng)以現(xiàn)有的管理流程和規(guī)章制度為基礎(chǔ)，建立符合企業(yè)實際的風(fēng)險管理組織體系和制度體系。

首先，根據(jù)企業(yè)組織架構(gòu)特點建立整體覆蓋的風(fēng)險管理組織體系，成立由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔任組長的風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理工作，并明確指定企業(yè)各職能部門及下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)為本部門、單位的風(fēng)險管理第一責(zé)任人。指定領(lǐng)導(dǎo)親自負責(zé)有利于明晰責(zé)任，提高對風(fēng)險管理工作的重視程度。同時，為促進日常工作的有序開展，需在風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)置具體職能部門為風(fēng)險管理歸口部門，全面組織協(xié)調(diào)企業(yè)風(fēng)險管理的日常工作，包括負責(zé)組織企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立、日常維護及改進，建立健全組織機構(gòu)、工作流程和規(guī)章制度;組織收集風(fēng)險信息，建立風(fēng)險事件庫;辨識、分析、評價風(fēng)險，完善內(nèi)部控制系統(tǒng);組織建立公司重大風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制;指導(dǎo)、監(jiān)督所屬各單位建立健全風(fēng)險管理體系等等。企業(yè)其他各職能部門則負責(zé)對其職責(zé)范圍內(nèi)存在的各類風(fēng)險進行管理，下屬各單位應(yīng)全面貫徹落實企業(yè)總體風(fēng)險管理制度，按照整體要求做好風(fēng)險管理工作。

其次，除了建立風(fēng)險管理組織體系之外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)自身情況制定風(fēng)險管理制度體系，制定完善的相關(guān)制度和基本工作流程，為全面開展風(fēng)險管理工作提供制度保證和工作依據(jù)。一般說來，企業(yè)風(fēng)險管理制度包括：風(fēng)險管理工作辦法、不同風(fēng)險事項應(yīng)急預(yù)案、風(fēng)險控制程序等。風(fēng)險管理基本工作流程為：收集風(fēng)險管理初始信息進行風(fēng)險評估制定風(fēng)險管理策略提出和實施風(fēng)險應(yīng)對措施風(fēng)險管理監(jiān)督與改進。

二、風(fēng)險信息識別與評估

有效的風(fēng)險管理體系是企業(yè)順利地開展風(fēng)險識別與評估工作的重要保障。企業(yè)應(yīng)充分識別內(nèi)外部情況，找準和找全現(xiàn)階段面臨的主要風(fēng)險事項，并對其進行分類。一般來說，以管理要素為標志，工程設(shè)計類企業(yè)的風(fēng)險可劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、資金風(fēng)險、投資風(fēng)險、法律風(fēng)險、海外風(fēng)險七大類，每一類中又分別包含若干不同的風(fēng)險事項。

各類風(fēng)險包含的主要風(fēng)險事項如下。戰(zhàn)略風(fēng)險：包括戰(zhàn)略制訂、戰(zhàn)略實施、戰(zhàn)略動態(tài)調(diào)整等;運營風(fēng)險：包括公司治理、重大決策、機構(gòu)設(shè)立與注銷、市場經(jīng)營、管理創(chuàng)新、合同管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、項目管理、人力資源管理、安全生產(chǎn)、節(jié)能減排、職業(yè)健康、國家安全與保密、宣傳與信息安全等;財務(wù)風(fēng)險：包括會計核算、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)費管理等;資金風(fēng)險：包括融資、金融工具使用、資金結(jié)算、擔保、外匯管理等;投資風(fēng)險：包括股權(quán)投資、項目投資等;法律風(fēng)險：包括合同管理、合規(guī)審查、重大法律糾紛、知識產(chǎn)權(quán)保護、勞動用工管理等;海外風(fēng)險：包括市場經(jīng)營、市場環(huán)境、運營監(jiān)控、海外投資等。

企業(yè)可根據(jù)識別出的風(fēng)險事項建立風(fēng)險事件庫，以便在風(fēng)險管理過程中隨時查找、對照、評估效果、完善措施。同時，由于企業(yè)所處內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，應(yīng)對風(fēng)險信息進行動態(tài)監(jiān)控，風(fēng)險管理歸口部門要根據(jù)不同階段風(fēng)險事件的變化及時更新企業(yè)風(fēng)險事件庫。風(fēng)險事件庫應(yīng)包含風(fēng)險名稱、風(fēng)險類別、風(fēng)險描述、發(fā)生條件、風(fēng)險后果、風(fēng)險應(yīng)對措施幾個方面。以工程設(shè)計類企業(yè)最常面臨的幾個風(fēng)險事項為例，列舉風(fēng)險事件庫相關(guān)內(nèi)容（見表1）。

在實際操作中，風(fēng)險識別和評估可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢和調(diào)查研究等方法。企業(yè)各部門和下屬各單位處在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的第一線，應(yīng)注意在實際工作中查找和收集風(fēng)險信息，分析風(fēng)險發(fā)生的條件及可能性的高低，評估風(fēng)險對企業(yè)的影響程度，提出重大風(fēng)險，建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標體系。企業(yè)風(fēng)險管理歸口部門應(yīng)在結(jié)合各單位、各部門提出的重大風(fēng)險和風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標體系的基礎(chǔ)上，提出整個企業(yè)層面上的重大風(fēng)險和風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警指標體系。

經(jīng)過評估的風(fēng)險，按照發(fā)生的可能性可分為經(jīng)常、很大、中等、偶爾、極少五種情況;按照對企業(yè)的影響程度可分為災(zāi)難性、重大、中等、輕微、可忽略五種情況。風(fēng)險發(fā)生可能性很大并且會產(chǎn)生重大影響的，就應(yīng)判斷為重大風(fēng)險，需要引起企業(yè)高度重視。

三、風(fēng)險管理策略和措施

依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，企業(yè)可結(jié)合自身條件、外部環(huán)境和發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)自身風(fēng)險承受能力，選擇風(fēng)險承擔、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制、風(fēng)險分擔等適合的風(fēng)險管理策略，并針對各類風(fēng)險特點，確定風(fēng)險應(yīng)對措施。應(yīng)對措施應(yīng)滿足合規(guī)要求，滿足風(fēng)險控制與運營效率及效果相平衡的原則，具有適用性、可操作性，并堅持在實際工作中嚴格貫徹執(zhí)行。例如，對于日常流程和制度無法預(yù)控，一旦發(fā)生損失較大的重大風(fēng)險，應(yīng)制定專項風(fēng)險應(yīng)對方案;對于日常經(jīng)營及管理活動中的重大風(fēng)險，應(yīng)針對風(fēng)險所涉及的所有環(huán)節(jié)，制定或完善內(nèi)控制度和涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施，由事后控制變事前、事中及事后全過程風(fēng)險控制;對于其他風(fēng)險，應(yīng)針對風(fēng)險所涉及的各項流程，把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，建立或完善內(nèi)控制度和流程，將風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。特別要注意的是，對于企業(yè)重大風(fēng)險事項，均應(yīng)在充分進行風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，上報公司高級管理層（設(shè)有董事會的公司還應(yīng)對上報董事會審議的事項進行規(guī)定）討論、決策，并由監(jiān)事會（監(jiān)事）進行監(jiān)督。

風(fēng)險管理的內(nèi)控措施一般包括重要崗位權(quán)力制衡控制、授權(quán)審批控制、績效考評控制、利益沖突回避控制、經(jīng)營活動分析控制、財產(chǎn)保護控制、重大風(fēng)險預(yù)警控制等。風(fēng)險管理措施的制定可采取定性和定量相結(jié)合的方法，并積極借助信息化手段推進風(fēng)險管理措施的實現(xiàn)。

現(xiàn)以工程設(shè)計企業(yè)戰(zhàn)略制訂及調(diào)險為例，論述其管理措施。企業(yè)應(yīng)制訂具有引領(lǐng)性和可執(zhí)行性的發(fā)展戰(zhàn)略，否則可能會導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失機遇和動力，難以形成競爭優(yōu)勢，甚至造成經(jīng)營失敗。針對這類風(fēng)險，企業(yè)制定了明確的控制要求：戰(zhàn)略規(guī)劃制訂前需進行詳細調(diào)研;應(yīng)具有保障實現(xiàn)發(fā)展目標的實施路徑、保障措施;對戰(zhàn)略規(guī)劃實施情況進行分析，當外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，履行適當程序調(diào)整規(guī)劃。再根據(jù)各項要求制定了具體的控制措施：首先，由各相關(guān)職能部門對分管領(lǐng)域業(yè)務(wù)進行分析預(yù)測，制定分目標，根據(jù)公司近年主要經(jīng)濟指標情況和上級要求，在全面分析現(xiàn)狀和預(yù)測內(nèi)外部環(huán)境變化趨勢的基礎(chǔ)上制定總目標;其次，根據(jù)發(fā)展目標確定重點任務(wù)和保障措施，要求具有指導(dǎo)性和可行性;最后，分析戰(zhàn)略執(zhí)行情況和內(nèi)外部市場環(huán)境變化情況，評估調(diào)整規(guī)劃要求，經(jīng)決策層審批后年度工作計劃。

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和動態(tài)調(diào)整過程均嚴格執(zhí)行控制措施，避免了因發(fā)展戰(zhàn)略脫離實際、偏離中心而導(dǎo)致過度擴張、經(jīng)營失敗;也避免了發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動而導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

四、監(jiān)督與改進

企業(yè)只有對風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督和改進，才能實現(xiàn)整個管理環(huán)節(jié)的閉合。應(yīng)建立全面風(fēng)險管理監(jiān)督機制，制定監(jiān)督制度，明確檢查對象、內(nèi)容、方法，明確各部門在風(fēng)險管理監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限、程序、方法和要求。應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險管理策略、內(nèi)控措施及專項風(fēng)險應(yīng)對方案的有效性和合理性，結(jié)合實施情況不斷修訂和完善。在重大風(fēng)險，如公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、重要經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化時，還應(yīng)組織對相關(guān)風(fēng)險管控的專項監(jiān)督檢查。

此外，企業(yè)還應(yīng)從風(fēng)險信息溝通、風(fēng)險管理培訓(xùn)、風(fēng)險文化營造三方面為順利開展風(fēng)險管理工作提供支持。注重風(fēng)險管理信息的溝通，建立風(fēng)險管理信息報送體系，明確風(fēng)險管理相關(guān)信息的收集、處理及傳遞程序，確保信息及時溝通，促進風(fēng)險管理工作有效運行;加大風(fēng)險管理的培訓(xùn)，在全面風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識及基本技能培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，建立高風(fēng)險崗位的崗前培訓(xùn)制度，加強對關(guān)鍵崗位風(fēng)險管理理念、管控核心內(nèi)容、操作規(guī)程的培訓(xùn);在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用，積極傳播風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、無時不在意識和理念。

【參考文獻】

第4篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：審計需求　審計收費　風(fēng)險

一、引言

從Simuic(1980)開始，研究影響審計定價因素的實證文獻就出現(xiàn)了，有些解釋變量的穩(wěn)健性在不同國家和市場的條件下的檢驗結(jié)果都是非常良好的，如企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜程度和固有風(fēng)險等。同時許多前人在Simmti修正模型中放人的一些變量經(jīng)實證檢驗出的結(jié)果或是與期望不一致，或是不同的學(xué)者檢驗的結(jié)果相差較大,AndersonllZeghal(1994)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)審和外審之間是一種正相關(guān)關(guān)系，而wallaee(1984發(fā)現(xiàn)內(nèi)審和外審之間是負相關(guān)關(guān)系。此外，一般認為企業(yè)良好的治理結(jié)構(gòu)可以提高其內(nèi)控質(zhì)量，從而有效的降低審計費用，但有些研究表明，實際情況并非如此。本文認為導(dǎo)致以上實證結(jié)果自相矛盾或有違常理的主要原因在于，其使用的Simunlc修正模型把審計費用視為審計師工作量的函數(shù)，這種觀點的成立需要兩個條件：第一，審計市場是競爭性的；第二，對同一家企業(yè)提供的審計水平是平穩(wěn)的，也就是說審計費用是成本的函數(shù)oHay等(2005認為以上條件對于審計市場而言，并不具有穩(wěn)健性，而實證結(jié)果的異像性可能是由于在Simunic的修正模型中缺少了一些影響審計需求的解釋變量。如果審計市場并非都是競爭性的(吳應(yīng)宇等，2006)，或者說審計提供的保證水平在企業(yè)間是波動的，那么不同的審計需求因素就會導(dǎo)致與審計師工作量無關(guān)的審計費用的異動。

本文從審計需求的角度出發(fā)，認為由于企業(yè)中存在眾多利益相關(guān)者，其行為對企業(yè)造成的各種影響的外部性使得許多控制機制具有互補作用，對外部審計的需求取決于以下兩個因素的交互作用：第一，組織中利益相關(guān)者個體所面臨的風(fēng)險；第二，現(xiàn)有可以彌合上述風(fēng)險的控制機制(內(nèi)部和外部的)。本文認為企業(yè)中的大量利益相關(guān)者可以內(nèi)生的影響企業(yè)對控制機制的需求(其中包括審計)，因為少數(shù)決策者對風(fēng)險控制機制的決策把成本轉(zhuǎn)嫁給別的利益相關(guān)者，為了減少自己的風(fēng)險暴露和用最小的成本彌合風(fēng)險對自己造成的危害，具有正外部性的控制機制(如審計)就會受到歡迎，從而對審計產(chǎn)生更高的需求。本文利用滬市2004年至2006年A股數(shù)據(jù)檢驗了風(fēng)險和風(fēng)險管理這兩個審計需求因素對審計費用的影響。

二、研究設(shè)計

(一)研究假設(shè)影響審計需求的重大因素為風(fēng)險因素，許多文獻對此均有闡述，一般來講，文獻里常見的風(fēng)險的變量包括三類：一類是利用存貨和應(yīng)收帳款作為風(fēng)險的度量指標研究其與審計費用的關(guān)系；第二類研究則認為企業(yè)的利潤水平及其變化程度反映了企業(yè)的風(fēng)險；第三類則認為企業(yè)的所有權(quán)形式也能反映企業(yè)的風(fēng)險，三類研究的結(jié)論均發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越高則審計費用越高。如前所述，本文認為由于利益相關(guān)者出于對自身風(fēng)險最小化的考慮會對企業(yè)的監(jiān)控機制提出要求，當其覺得風(fēng)險較高時必然愿意花更多的審計費用來確認風(fēng)險，反之亦然，因此本文提出假設(shè)1：

假設(shè)1：企業(yè)利益相關(guān)者面臨的風(fēng)險水平與審計費用有正相關(guān)關(guān)系

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理水平與審計費用之間關(guān)系的實證文獻，前人對此的研究結(jié)果差異較大，有些文獻認為兩者之間沒有關(guān)系，另外一些認為兩者存在正相關(guān)關(guān)系，還有一些認為存在負相關(guān)關(guān)系。還有極少數(shù)研究內(nèi)控質(zhì)量和審計費用的文獻發(fā)現(xiàn)兩者之間沒有統(tǒng)計意義上的關(guān)系。此外許多文獻的研究結(jié)果表明企業(yè)的審計收費和公司治理質(zhì)量之間存在正相關(guān)關(guān)系。上述文獻同樣是以審計師的視角來研究分析風(fēng)險管理對審計費用的影響。從審計需求的角度出發(fā)，認為企業(yè)內(nèi)的利益相關(guān)者對內(nèi)部風(fēng)險管理的需求是內(nèi)生決定的，由于企業(yè)中不同的利益相關(guān)者根據(jù)自身的利益會提出對風(fēng)險管理的需求，由風(fēng)險管理導(dǎo)致的成本和風(fēng)險也是其他利益相關(guān)者需要承擔的(雖然可能并非本意)，越高的風(fēng)險管理需求導(dǎo)致越高的成本和風(fēng)險共擔，而其他利益相關(guān)者被分擔的成本越高，從而導(dǎo)致其余的利益相關(guān)者要求更多的具有正外部性的控制機制(外部審計)來減少其個人對風(fēng)險和成本的分擔，從而導(dǎo)致審計收費的上升，因此本文提出假設(shè)：

假設(shè)2：企業(yè)的風(fēng)險管理需求與審計費用成正相關(guān)關(guān)系

(二)變量定義　本文采用審計費用來表示審計需求，即用審計費用的自然對數(shù)LNFEE來表示審計需求。Hay等(2005)發(fā)現(xiàn)有多種財務(wù)指標可以用來企業(yè)的各種風(fēng)險，其中最常用的是企業(yè)的固有風(fēng)險和利潤指標。參照Hay等(2005)的研究，本文在研究模型中引入以下變量：凈利潤(NETINC)、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率(RECTA)、資產(chǎn)回報率(ROA)、存貨占總資產(chǎn)的比率(INVTA)、負債率(LEV)和當年是否存在虧損(LOSS)。另外，本文提出了一些風(fēng)險管理的測量指標，這些指標反映了企業(yè)出于自身需要對風(fēng)險的評估和管理，體現(xiàn)了企業(yè)自身特有風(fēng)險。并從財務(wù)、符合性、環(huán)境、技術(shù)、內(nèi)部過程和變革管理這六個角度來描述企業(yè)風(fēng)險管理水平(Knechel。2001)，這些信息是企業(yè)在年報中予以披露的。這六種變量的最大值為5，最小值為0，計算時以同類變量的極大值為分母。某一企業(yè)此種變量值為分子，得出的值為相應(yīng)的賦值。

對于這六種風(fēng)險管理的嚴格定義以及篩選標準，本文參考了普華永道全球風(fēng)險管理服務(wù)部提出的定義：財務(wù)風(fēng)險管理(Risk-a)，即財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部管理，包括流動性，第三方提供的信用評級等；符合性風(fēng)險管理(Risk-b)，即對相關(guān)法規(guī)的符合性信息，例如對環(huán)境風(fēng)險的內(nèi)部管理，對社會風(fēng)險的內(nèi)部管理等；健康和安全風(fēng)險的管理(Risk-c)，即對健康和安全的內(nèi)部管理，例如火災(zāi)突發(fā)事件，緊急預(yù)案等；內(nèi)部過程風(fēng)險管理(Risk-d)，即企業(yè)對交易過程，生產(chǎn)連續(xù)性保證，對供應(yīng)商的依賴的風(fēng)險管理；變革管理(Risk-e)，即關(guān)于一些諸如企業(yè)的組織、架構(gòu)、活動，人事是如何進行管理的信息。技術(shù)風(fēng)險管理(Risk-f)，即對技術(shù)風(fēng)險的內(nèi)部管理，包括災(zāi)害恢復(fù)，應(yīng)對技術(shù)更新風(fēng)險等。對樣本中每家公司的年報中對相關(guān)的披露程度予以分析，對于披露的程度，本文設(shè)立以下五個得分點，如果某一點在年報中予以了披露，就增加賦值―分，五個得分點分別為：對特定風(fēng)險及風(fēng)險管理的概括性定性描述；有關(guān)當年的特定風(fēng)險及風(fēng)險管理的定量描述；有關(guān)以前年度的特定風(fēng)險及風(fēng)險管理的定量描述；有關(guān)未來年度的特定風(fēng)險及風(fēng)險管理的定量描述；對特定風(fēng)險及風(fēng)險管理的定量標桿描述。

本文認為如果企業(yè)對某種風(fēng)險越是敏感，那么在年報中他就會更多的披露對這種風(fēng)險的態(tài)度以及采取的風(fēng)險管理的措施。企業(yè)的這種對風(fēng)險的敏感性是特定風(fēng)險對企業(yè)的不利影響和企業(yè)試圖通過投入各種資源彌合此類風(fēng)險的愿望的共同作用的結(jié)果，由于企業(yè)的風(fēng)險管理的利得與成本實際上在許多利益相關(guān)者身上是共同承擔的，利益相關(guān)者出于自身成本最小化考慮，會提出對正外部

性控制機制的需求(如對各種風(fēng)險進行管理和披露)，所以本文認為對風(fēng)險管理的披露實際上反映了企業(yè)非常重視那些利益相關(guān)者自身所需要面臨和管理的風(fēng)險，與本文先前提出的假設(shè)一致，本文認為審計費用與以上六種風(fēng)險披露指標有正相關(guān)關(guān)系。根據(jù)Careeo等(2002)和Klein(2001)，采用了以下的控制變量：審計師是否為四大(BIG4)，即由于四大會計師事務(wù)所具有較強的市場力量，因此其審計收費相對其他會計師事務(wù)所要高，該變量為啞變量，如果是審計師為四大會計師事務(wù)所則該變量為l，否則為0；獨立董事比例(IND)，即眾多研究表明公司的治理水平越高則審計費用就越高，獨立董事比例越高，企業(yè)的董事會更能以全體股東的價值為工作目標，因此選擇獨立董事的比例作為本文的控制變量。企業(yè)規(guī)模(LNASSET)，即Hay(2005)等認為企業(yè)的規(guī)模越大則審計費用就越高，本文以總資產(chǎn)的自然對數(shù)表示企業(yè)規(guī)模。合并報表子公司數(shù)目(SUB)，即Hay(2005)認為合并報表子公司數(shù)目越多，則審計師的工作量越大，相應(yīng)的審計費用也越高，因此本文選擇合并報表子公司數(shù)目作為本文的控制便來那個。

(三)數(shù)據(jù)來源　本文選擇2004年~2006年在上海證券交易所上市的公司為樣本，剔除金融類和ST類企業(yè)，為了獲取平衡面板數(shù)，據(jù)最后共獲得822家上市公司3年的數(shù)據(jù)。所有的財務(wù)數(shù)據(jù)、公司治理數(shù)據(jù)來源于北大中國經(jīng)濟研究中心，CCER和國泰安數(shù)據(jù)庫CSMAR。此外由于無法直接獲得風(fēng)險管理的披露信息以及合并報表的子公司數(shù)目，本文通過查閱年報，手工摘錄數(shù)據(jù)。使用的統(tǒng)計軟件為stata10.由于本文的數(shù)據(jù)是平衡面板數(shù)據(jù)，因此為了更好的對本文的假設(shè)進行檢驗，分別用OLS和面板數(shù)據(jù)分析方法進行回歸分析。

三、實證分析

(一)描述性統(tǒng)計分析從(表1)可以看出，企業(yè)支付的審計費用的均值為13.02，但其標準差較大，說明不同企業(yè)支付的審計費相差也較大；企業(yè)的資產(chǎn)均值為36.5億，但不同企業(yè)間規(guī)模差異也很大；從風(fēng)險變量來看，凈利潤的均值為1.51億，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率為0，1。從風(fēng)險管理變量看，在樣本中沒有任何企業(yè)在六個風(fēng)險管理指標上得滿分，六個變量的均值分別為2.33、2.65、1.18、1.77、1.74和1.33，從均值可以看出我國上市公司在年報中對財務(wù)風(fēng)險管理和符合性風(fēng)險管理披露的較多，對技術(shù)風(fēng)險管理披露的較少。從控制變量看，上市公司聘請四大會計師事務(wù)所的并不多(BIG4的均值為0.08)，這與吳應(yīng)宇等(2006)一致；獨立董事比例平均為0.33，剛好達到了證監(jiān)會獨立董事不得低于1/3的要求；從合并報表子公司的數(shù)目來看，平均每家上市公司合并報表需要合并至少7家公司，說明我國上市公司內(nèi)部資本聯(lián)系是相當復(fù)雜的。

(二)回歸分析為了進一步的弄清風(fēng)險、風(fēng)險管理與審計費用的關(guān)系，本文將風(fēng)險、風(fēng)險管理與審計費用進行回歸分析。由于本文的數(shù)據(jù)是平衡的面板數(shù)據(jù)，因此本文同時采用OLS和面板回歸分析披露結(jié)果。在回歸時，為簡化起見，本文僅以應(yīng)收賬款和存貨占總資產(chǎn)的比例作為風(fēng)險的度量指標，回歸結(jié)果見(表2)。模型1是OLS的回歸結(jié)果，從(表2)中可以看出，模型1的F值為5.03，在1％的顯著性水平下顯著，說明模型1的總體擬合程度較高。風(fēng)險變量RECTA和INVTA的系數(shù)均為正，且分別在l％和10％的顯著性水平下顯著，說明風(fēng)險變量與審計費用是正相關(guān)的，即風(fēng)險越高則審計費用就越高，假設(shè)1得到驗證。再看風(fēng)險管理變量，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數(shù)均顯著為正，但Risk-e和Risk-f的系數(shù)盡管為正卻均不顯著，說明財務(wù)風(fēng)險管理、符合性風(fēng)險管理、健康和安全風(fēng)險管理以及內(nèi)部過程風(fēng)險管理與審計費用正相關(guān)，而變革管理和技術(shù)風(fēng)險管理則與審計費用無顯著相關(guān)關(guān)系，假設(shè)2基本得到驗證。LNASSET和SUB分析了資產(chǎn)和分支機構(gòu)的顯著性，這兩個解釋變量在樣本中均在1％的水平上高度顯著相關(guān)，這與以往的研究結(jié)論一致(吳應(yīng)宇等，2006；Simunic，1980)，這說明了隨著客戶資產(chǎn)規(guī)模的增大，以及附屬子公司的增多，與之相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易也更為復(fù)雜，審計師需要投入的時間和精力也隨之增多，因而要求更高的審計費用。模型2采用面板分析方法，經(jīng)過檢驗本文發(fā)現(xiàn)隨機效應(yīng)模型相比固定效應(yīng)模型能更好的擬合數(shù)據(jù)，因此表2中模型2披露的是隨機效應(yīng)的回歸結(jié)果。Wald Chi2的值高達68，整體的擬合度非常好。模型2的回歸結(jié)果與模型1大體一致，反映企業(yè)風(fēng)險的變量RECTA和INVTA的系數(shù)均顯著為正，即風(fēng)險越高則審計費用越高；風(fēng)險管理變量中，與模型1一樣，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數(shù)均顯著為正，但是Risk-e和Risk-的系數(shù)盡管為正卻均不顯著。

四、結(jié)論與局限

第5篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞：民間審計 企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 分析

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

當前，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的一個重要手段是以風(fēng)險防范為目的，開展企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析與控制活動。具體而言，主要是針對財務(wù)風(fēng)險進行一系列的分析與控制工作，運用一定的科學(xué)方法對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控體系的有效性與健全程度進行測評，并在此過程中不斷探尋企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，繼而提出改進措施。企業(yè)良好的財務(wù)風(fēng)險管理機制不僅能有助于企業(yè)提高市場競爭能力，還能幫助企業(yè)改善內(nèi)部管理水平與效率，減少不必要的損失，不斷增加企業(yè)價值。然而，在筆者對我國企業(yè)所進行的民間審計中卻發(fā)現(xiàn)，當前我國很多企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機制并不健全，仍待完善。

二、民間視角下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的種類

（一）所有者財務(wù)風(fēng)險

所有者將資本投入企業(yè)之后，所追求的效用函數(shù)是“財富最大化”。但是，由于受“有限理性”理論的影響，以及在現(xiàn)代企業(yè)中信息不對稱的影響，使企業(yè)的所有者無法針對每一項投資都做出準確而科學(xué)的決策。此外，所有者財務(wù)風(fēng)險還包括所有者與經(jīng)營者之間因信息不對稱所產(chǎn)生的風(fēng)險。在當前我國的企業(yè)管理模式中，企業(yè)所有者與經(jīng)營者普遍處于分離狀態(tài)，而經(jīng)營者與所有者的出發(fā)角度與利益偏好等均不相同，比如投資，經(jīng)營者就可能會不顧及所有者的利益與潛在損耗而選擇收益高但風(fēng)險也高的項目。這一現(xiàn)象也使所有者面臨一定的財務(wù)風(fēng)險，其財務(wù)目標（利潤最大化）的實現(xiàn)具有一定的曲折性。

（二）經(jīng)營者財務(wù)風(fēng)險

經(jīng)營者在管理企業(yè)的過程中不可避免的會遇到各類風(fēng)險。經(jīng)營者風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中最常見的一種類型。企業(yè)理論認為，企業(yè)是用于個人之間交易產(chǎn)權(quán)的一種“契約集”。所有者將資本投入企業(yè)之后往往并不實際負責(zé)企業(yè)的經(jīng)營與管理，而是聘請經(jīng)營者代為管理。經(jīng)營者的薪酬等個人利益由所有者根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績予以支付。經(jīng)營者的財務(wù)風(fēng)險主要來源于經(jīng)營者在經(jīng)營與管理企業(yè)的過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險。如何在企業(yè)的內(nèi)部管理中有效降低經(jīng)營風(fēng)險是目前我國企業(yè)風(fēng)險管理亟待解決的問題。

（三）債權(quán)人財務(wù)風(fēng)險

除上述兩種財務(wù)風(fēng)險之外，債權(quán)人財務(wù)風(fēng)險也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一項重要構(gòu)成。債權(quán)人是企業(yè)資金的供給者，債權(quán)人財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。債權(quán)人財務(wù)風(fēng)險與股權(quán)融資風(fēng)險相稱。相較于股權(quán)融資，債權(quán)融資成本較低，且能使企業(yè)利用債權(quán)融資充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用，以實現(xiàn)降低企業(yè)成本的目的。因此，債務(wù)融資，即通過債權(quán)人資本進行企業(yè)運作，是當前我國企業(yè)資金籌措的主要方式。但是，這種方式下，債權(quán)人需面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。比如，企業(yè)為了獲取債權(quán)人資金，可能會存在粉飾報表等弄虛作假行為。甚至向債權(quán)人夸大企業(yè)收益率，隱瞞企業(yè)的潛在風(fēng)險因素。

三、民間審計視角下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因分析

筆者在對企業(yè)進行審計工作的過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險幾乎存在于企業(yè)整個財務(wù)活動之中。倘若對其分類，可從企業(yè)角度對其分為兩類，即內(nèi)部原因和外部原因。

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外部形成原因

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成的外部原因主要與我國經(jīng)濟市場的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變有關(guān)，具體影響因素主要涉及政治、經(jīng)濟、法律環(huán)境；以及自然環(huán)境和社會文化環(huán)境等。這些因素不因企業(yè)的發(fā)展與運營狀況的改變而改變，企業(yè)也難以對其加以預(yù)防，屬于不可變因素，存在于企業(yè)之外。但是，企業(yè)是存在于這些因素中的經(jīng)濟實體單位，這些因素中無論哪一方面發(fā)生變化，都會對企業(yè)的財務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。其不利變化必然給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部形成原因

相較于外部形成原因，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因是一種可調(diào)和的因素，與企業(yè)的生產(chǎn)運營緊密相關(guān)，這些內(nèi)部因素存在于企業(yè)財務(wù)管理的各個方面。據(jù)筆者匯總，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部成因主要涉及以下四方面，詳見表3-1。

表3-1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部成因

[四方面＼&具體成因＼&1、企業(yè)管理者及相關(guān)人員的財務(wù)風(fēng)險意識相對淡?。?據(jù)筆者在對企業(yè)的審計工作中發(fā)現(xiàn)，目前我國很多企業(yè)的管理者及財務(wù)管理等人員普遍缺乏財務(wù)風(fēng)險防范意識。財務(wù)風(fēng)險防范意識的淡薄從主觀上促成了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。＼&2、企業(yè)投資管理中的潛在風(fēng)險因素＼&很多企業(yè)缺少投資前的可行性研究，僅憑主觀判斷，盲目投資。為了擴大盈利，很多企業(yè)轉(zhuǎn)向并不熟悉、并不相關(guān)的產(chǎn)業(yè)投資，因此，無論是管理經(jīng)驗還是人力、資金等都顯得力不從心，從而使企業(yè)因投資而承受一定的財務(wù)風(fēng)險。＼&3、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理＼&在很多企業(yè)的資金中，負債部分所占比例都很高，而且自有資金與借入資金的比例分布不合理，不僅容易導(dǎo)致企業(yè)償債能力不足，而且還使企業(yè)財務(wù)負擔較重，由此產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。＼&4、企業(yè)應(yīng)收賬款控制不足，賒銷比重大＼&在當前的市場環(huán)境下，賒銷已成為企業(yè)的一種主要營銷手段。但是，在擴大銷量的同時卻也導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。而且，很多企業(yè)對應(yīng)收賬款的管控措施并不完善。這在一定程度上增加了企業(yè)的壞賬風(fēng)險。＼&]

四、民間審計視角下企業(yè)應(yīng)如何加強財務(wù)風(fēng)險管理

（一）加強民間審計對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制的外部監(jiān)督

筆者認為，若要充分完善財務(wù)風(fēng)險管理機制，提高企業(yè)的風(fēng)險防范能力，必須加強民間審計對企業(yè)風(fēng)險管理機制的外部監(jiān)督。以外部監(jiān)督作為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制的保障。作為民間審計一方，會計師事務(wù)所應(yīng)提高注冊會計師的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮外部監(jiān)督作用。在對企業(yè)實施審計工作時，首先應(yīng)充分了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)情況，如類型、起因、程度等。倘若通過外部審計得知企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理機制本身存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)及時向企業(yè)予以說明，企業(yè)管理當局應(yīng)根據(jù)注冊會計師的審計建議，不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理機制。

（二）企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)審部門與民間審計的溝通與交流

在審計中筆者發(fā)現(xiàn)，目前，我國很多企業(yè)都設(shè)置了內(nèi)審部門。而內(nèi)部審計的主要工作便是對企業(yè)的內(nèi)控機制以及經(jīng)營管理情況進行有效監(jiān)督與檢查，從而防范風(fēng)險，將財務(wù)風(fēng)險控制在限度范圍內(nèi)。通常，企業(yè)在內(nèi)審中能夠發(fā)現(xiàn)很多問題，而內(nèi)審部門不妨在會計師事務(wù)所對企業(yè)實施正式審計之前，與注冊會計師等人員進行有效溝通，可以將企業(yè)在內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的對經(jīng)營業(yè)績等產(chǎn)生重大影響的事項，以及內(nèi)控機制的缺陷等告知注冊會計師。注冊會計師可對此適當擴大審計程序的范圍或者選擇實施更多的審計程序等加強外部審計。

（三）企業(yè)應(yīng)進一步完善財務(wù)風(fēng)險管理機制

雖然風(fēng)險管理手段縱使再完善也并不能完全消除財務(wù)風(fēng)險，但是企業(yè)還應(yīng)盡可能的完善財務(wù)風(fēng)險管理機制，盡量減少風(fēng)險損失。完善企業(yè)風(fēng)險管理機制的措施主要如下：

表4-1 完善企業(yè)風(fēng)險管理機制的主要措施

[四方面財務(wù)風(fēng)險管控措施＼&具體措施分析＼&1、建立以財務(wù)風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)控體系＼&從事前、事中、事后三個角度共同完善財務(wù)風(fēng)險管理機制，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理與日常運營融為一體，與日常中預(yù)防風(fēng)險、管理風(fēng)險。發(fā)揮內(nèi)控機制在風(fēng)險管理中的作用。＼&2、樹立風(fēng)險管理文化＼&這種財務(wù)風(fēng)險管理文化應(yīng)樹立在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，風(fēng)險管理理念和風(fēng)險防范意識應(yīng)滲透到企業(yè)的整個運營之中。＼&3、梳理企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險控制點＼&猶如“主要矛盾與次要矛盾”，在財務(wù)風(fēng)險中也有主次之分，因此企業(yè)有必要梳理企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程中的主要風(fēng)險控制點，并以這些控制點為重點實施風(fēng)險預(yù)警、識別、分析、評估、報告機制。＼&4、編報“企業(yè)風(fēng)險全面管理報告”＼&將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險詳細落實于紙面，并提出風(fēng)險防范建議。＼&]

（四）提高企業(yè)的內(nèi)部審計能力

企業(yè)在強調(diào)外審的同時，也應(yīng)當重視企業(yè)內(nèi)部審計的作用。企業(yè)內(nèi)審是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，它可以有效防范生產(chǎn)經(jīng)營中存在的風(fēng)險，提高企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)審是以規(guī)范的管理流程為出發(fā)點，全面、系統(tǒng)的分析企業(yè)內(nèi)控管理的作用和有效性，及時查補內(nèi)控管理中的漏洞，改進管理措施，以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略目標的一種管理方法。企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計管理制度，組建內(nèi)審小組，定期不定期的組織企業(yè)內(nèi)部審計活動，提高企業(yè)財務(wù)信息的真實性和有效性，改善和提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，強化員工工作的責(zé)任感和積極性。同時，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性，使內(nèi)審工作的開展不受其他職能部門的干擾，切實提高企業(yè)財務(wù)管理的執(zhí)行力。

參考文獻：

[1]黃志宏.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及其防范[N].遼寧行政學(xué)院學(xué)報. 2013（11）

[2]朱洪勝.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及其防范[J].經(jīng)營管理者. 2009（11）

[3]潘惠.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因、防范的基本措施及技術(shù)方法淺析[J].科教文匯（中旬刊）. 2012（04）

[4]王美榮.財務(wù)風(fēng)險的分析與防范[J].華章. 2011（18）

第6篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

【中圖分類號】 F426.21 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1007-4244（2013）08-156-2

煤炭企業(yè)是高風(fēng)險產(chǎn)業(yè)，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立與趨于完善，企業(yè)風(fēng)險也由傳統(tǒng)的安全生產(chǎn)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險向戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險等多領(lǐng)域發(fā)展。鑒于煤炭工業(yè)面臨的諸多風(fēng)險，國務(wù)院國資委于2006年正式了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，山東省國資委也相應(yīng)的制定了《山東省省管企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》。上述文件的下發(fā)實施對于解決煤炭企業(yè)存在的全面風(fēng)險管理具有重要的現(xiàn)實意義，同時也使企業(yè)逐步認識全面鳳險管理的重要性和迫切性，切實采取行之有效的措施成為大多數(shù)煤炭企業(yè)的共識。

一、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理的意義

當今世界經(jīng)濟全球化，對我國企業(yè)而言，既帶來了新的機遇，又將面臨更大的風(fēng)險。由于很多煤企在實施“戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移、多元發(fā)展”的戰(zhàn)略中對風(fēng)險認識估計不足，出現(xiàn)了一些問題并體會到了深刻教訓(xùn)。煤企要真正實現(xiàn)歷史新跨越，確保企業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、又好又快發(fā)展，就必須要把研究和加強全面風(fēng)險管理放在與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展同等重要的高度，并要作為當前刻不容緩的重要任務(wù)來抓，這對于實施全面預(yù)算管理，提高預(yù)算控制能力，改善預(yù)算實施績效，控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略的進一步落實，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提升企業(yè)管理效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，具有非常重要的意義。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理存在的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險意識薄弱。在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的頭腦中認為只要抓好了生產(chǎn)和銷售兩個環(huán)節(jié)，那么就沒有問題了。只有當風(fēng)險出現(xiàn)在面前時才被動地進行反思，最后要付出大量人力、物力和財力來應(yīng)對和處理。在這些方面從來不去作一些防范風(fēng)險的基礎(chǔ)性工作，事故發(fā)生再去當合格的“消防員”。時間一長，就會形成惡性循環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展是一個巨大的威脅。

（二）風(fēng)險管理認識存在偏差。所謂全面風(fēng)險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的差異主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標，而全面風(fēng)險管理則貫穿于管理過程的各個方面。

2.兩者對風(fēng)險的對策不一致。全面風(fēng)險管理引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，這些內(nèi)容都是現(xiàn)行的內(nèi)部控制框架所不能做到的。

（三）風(fēng)險管理職能分散。安全生產(chǎn)風(fēng)險、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險、市場營銷風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險分別由企業(yè)內(nèi)部對應(yīng)的部門具體負責(zé)，風(fēng)險管理職能分散，缺少應(yīng)對的統(tǒng)一有效的全面風(fēng)險管理的組織協(xié)調(diào)職能；同時，企業(yè)風(fēng)險管理專門人才嚴重匱乏，現(xiàn)有的企業(yè)風(fēng)險管理人員綜合素質(zhì)不高，也是開展企業(yè)全面風(fēng)險管理的重要制約因素。

（四）風(fēng)險管理制度建設(shè)不到位。一是制度建設(shè)缺乏系統(tǒng)性。有的制度內(nèi)容簡單，有的制度結(jié)構(gòu)設(shè)置不盡合理，有的制度彼此之間缺乏相互銜接。二是制度建設(shè)缺乏實效性，內(nèi)容嚴重滯后、空泛，不能適應(yīng)形勢的新發(fā)展也不能緊密結(jié)合企業(yè)實際提出有針對性的措施。三是制度建設(shè)缺乏規(guī)范性，存在有章不行、有令不遵的現(xiàn)象。

（五）風(fēng)險管理組織機構(gòu)不健全。當前，大多數(shù)國有大型煤炭企業(yè)開展現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，但是還處于初期階段，企業(yè)仍存在著一定程度的法人治理結(jié)構(gòu)問題，導(dǎo)致各個部門和崗位的人員對其工作職責(zé)和工作流程不清晰，風(fēng)險責(zé)任主體不明確，難以形成現(xiàn)代意義上獨立的風(fēng)險管理部門。

三、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理的實現(xiàn)途徑

（一）加強煤炭企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)，提高企業(yè)進行風(fēng)險管理的自覺主動性。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，也是企業(yè)在未來的激烈競爭中克敵制勝的法寶。企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險意識文化，促進企業(yè)風(fēng)險管理水平，從而保障企業(yè)風(fēng)險管理目標的實現(xiàn)。

1.把風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè)。大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，樹立“風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大”等風(fēng)險管理意識和理念，增強員工的風(fēng)險管理意識。

2.在企業(yè)內(nèi)部的各個層面營造濃厚的風(fēng)險管理文化氛圍。企業(yè)要通過多種形式的宣傳和教育，努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，形成全體員工人人講道德誠信、企業(yè)時時事事依法經(jīng)營的風(fēng)險管理文化。

（二）建立企業(yè)風(fēng)險管理工作流程，全面規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理工作。1.初始信息收集。實施全面風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息。對收集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進行風(fēng)險評估。2.風(fēng)險評估。企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估。定期或不定期實施風(fēng)險辨識、分析、評價，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。3.制定風(fēng)險管理策略。一般情況下，企業(yè)對戰(zhàn)略、財務(wù)、運營和法律風(fēng)險可采取相應(yīng)控制。采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償?shù)确椒ㄟM行理財風(fēng)險管理。4.提出和實施風(fēng)險管理解決方案。根據(jù)風(fēng)險管理策略，企業(yè)應(yīng)針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險解決的具體目標，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。解決方案制定后，應(yīng)按照職責(zé)分工，認真組織實施風(fēng)險管理解決方案，確保各項措施落實到位。5.風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進。企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點，對風(fēng)險管理的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試以及風(fēng)險控制自我評估等方法對風(fēng)險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

（三）注重事前防范和事后控制，加強企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)部控制制度建設(shè)。企業(yè)所面臨的風(fēng)險來自兩個方面：一是內(nèi)部管理風(fēng)險，二是外部經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)風(fēng)險主要是指外部經(jīng)營風(fēng)險，而企業(yè)外部經(jīng)營風(fēng)險往往是通過企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險起作用。

1.建立健全企業(yè)內(nèi)控制度。主要包括：建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報告制度、內(nèi)控批準制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計檢查制度和內(nèi)控考核評價制度。

2.建立健全企業(yè)法律顧問制度。以總法律顧問制度為核心，大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防范機制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。

3.建立重要崗位權(quán)力制衡制度。明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離，主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負的監(jiān)督責(zé)任。

（四）建立健全高效的企業(yè)風(fēng)險管理組織體系，切實加強對企業(yè)風(fēng)險管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)建立健全風(fēng)險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責(zé)。

1.建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)。管理層依法履行職責(zé)，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制。確立董事會在企業(yè)全面風(fēng)險管理中的中心地位，使董事會了解和掌握企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策。

2.明確企業(yè)各部門的風(fēng)險管理職責(zé)。企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；提出本重大決策、風(fēng)險、事件和業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制；建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)。

四、結(jié)語

當前，我國煤炭工業(yè)面臨眾多的行業(yè)發(fā)展風(fēng)險，特別是煤炭投資熱潮逐漸退潮，產(chǎn)能過剩趨勢明顯及“走出去”到國外占領(lǐng)和開采資源帶來的企業(yè)外部經(jīng)營風(fēng)險，更是國有大型煤炭企業(yè)開展和加強企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)實依據(jù)和直接原因，加強國有大型煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險管理，可確保實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的總體目標，盡最大努力降低企業(yè)風(fēng)險，保證企業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]時均通.煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理問題與對策[J].商品與質(zhì)量：理論研究，2012， （5）：145-146.

[2]鄭強.煤炭企業(yè)風(fēng)險管理淺析[J].管理觀察，2012，（8）：86-87.

[3]胡安坪.淺談新經(jīng)濟時代如何加強煤炭企業(yè)管理[J].時代金融（下旬），2011， （11）：51-52.

第7篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

關(guān)鍵詞 鋼鐵貿(mào)易 風(fēng)險管理體系 構(gòu)建 意義

伴隨著我國重工業(yè)的快速發(fā)展，我國鋼鐵生產(chǎn)量持續(xù)攀升，使得鋼鐵貿(mào)易頻頻。但因為鋼鐵貿(mào)易的貿(mào)易環(huán)境不穩(wěn)定等因素的影響，鋼鐵貿(mào)易存在諸多風(fēng)險因素，如若不對其進行強有力的控制，必然會引發(fā)安全事故，造成嚴重的財產(chǎn)損失，甚至是生命危險。對此，應(yīng)當構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，優(yōu)化風(fēng)險管理，使之能夠有效監(jiān)控鋼鐵貿(mào)易，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性?？傊瑯?gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，優(yōu)化落實鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理是非常有意義的。

一、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的概述

所謂鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，是指以鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險為目標，依靠風(fēng)險管理部門、風(fēng)險管理制度、風(fēng)險管理手段等的風(fēng)險管理的一整套運行機制和運行體系。結(jié)合鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)實際情況及其特點來看，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系包括兩大目標：戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。所以，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系能否科學(xué)、合理、有效地應(yīng)用，直接關(guān)系鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的經(jīng)營與發(fā)展。為了切實有效地發(fā)揮鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的作用，應(yīng)當將其建立在鋼鐵貿(mào)易實際基礎(chǔ)上，依靠風(fēng)險管理部門及管理制度，正確運用風(fēng)險管理手段，對鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險進行有效的管控，如此才能使鋼鐵貿(mào)易良好進行，逐步向國際化邁進。[1]

二、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

（1）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的原則。在鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系已經(jīng)成為大多數(shù)鋼鐵貿(mào)易企業(yè)運營管理的重要組成部分，直接關(guān)系企業(yè)經(jīng)濟效益與發(fā)展的情況下，明確鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的原則，科學(xué)、合理構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系是非常必要的。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的原則為：1）符合全面系統(tǒng)性。鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險因素可能存在于任何一個貿(mào)易環(huán)節(jié)中，為了切實有效地控制貿(mào)易風(fēng)險，所構(gòu)建的鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系應(yīng)具有全面系統(tǒng)性，能夠?qū)︿撹F貿(mào)易的各個方面進行管控，如加強各環(huán)節(jié)的監(jiān)督、系統(tǒng)控制和協(xié)同各個部門的工作等，盡可能的降低風(fēng)險因素的產(chǎn)生，并且盡可能地控制風(fēng)險因素，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。[2]2）符合合理有效性。對于合理有效性原則的遵循，主要是在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系架構(gòu)時，嚴格遵循企業(yè)目標，對鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險因素進行評估，進而提出科學(xué)、合理、有效的風(fēng)險管理策略，保證其能夠有效控制貿(mào)易成本、降低貿(mào)易不確定性、改善貿(mào)易不足，避免鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險的產(chǎn)生給企業(yè)帶來嚴重的財產(chǎn)損失。3）以科學(xué)預(yù)測為先導(dǎo)。企業(yè)的風(fēng)險是不受人為控制的，風(fēng)險的產(chǎn)生和造成的后果也無法提前預(yù)知，因此必須遵循科學(xué)預(yù)測作為先導(dǎo)的原則?；诖它c，在具體構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的過程中，工作人員應(yīng)當對鋼鐵貿(mào)易中可能存在的風(fēng)險進行評估與預(yù)測，并根據(jù)評估與預(yù)測的結(jié)果，制定切實有效的風(fēng)險管理對策，用以規(guī)避風(fēng)險，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。在此需要說明的是，對于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險的評估與預(yù)測，應(yīng)以理論與實際結(jié)合為基礎(chǔ)，同時結(jié)合企業(yè)以往鋼鐵貿(mào)易情況及企業(yè)目標，科學(xué)評估與預(yù)測。[3]

（2）鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的構(gòu)建?；谝陨蠘?gòu)建原則的確定，筆者建議在構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的過程中，應(yīng)當注意強化以下方面：1）強化風(fēng)險意識。鋼鐵貿(mào)易企業(yè)要想做好鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，需要企業(yè)內(nèi)每個員工支持與奉獻。而保證鋼鐵貿(mào)易安全，就要企業(yè)內(nèi)工作人員樹立風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理素質(zhì)，將其融入工作中，時時刻刻注意強化風(fēng)險管理，鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險自然而然地就會降低。那么，如何強化鋼鐵貿(mào)易企業(yè)員工的風(fēng)險意識呢？答案就是強化企業(yè)員工風(fēng)險意識培訓(xùn)。即定期或不定期地開展風(fēng)險意識培訓(xùn)，在培訓(xùn)中通過大量典型案例的闡述、風(fēng)險意識相關(guān)理論知識的教授、加之企業(yè)文化的熏陶，使企業(yè)員工逐步樹立風(fēng)險意識，并將其逐步融入員工的行為中，使員工在工作中無意識的強化風(fēng)險管理。2）制定完善的風(fēng)險內(nèi)部控制制度?；谝酝撹F貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險控制情況，可以確定企業(yè)所面臨的風(fēng)險基本上分為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部經(jīng)營風(fēng)險。而外部經(jīng)營風(fēng)險的產(chǎn)生，又是因為企業(yè)內(nèi)部管理不當所引起的。所以，強化企業(yè)內(nèi)部管理是非常必要。而要想實現(xiàn)這一目標，制定健全的風(fēng)險內(nèi)部控制制度是非常必要的。對于風(fēng)險內(nèi)部控制制度的建立，需要注意以下幾點：其一，對于內(nèi)部控制崗位授權(quán)制度中授權(quán)對象、授權(quán)條件、授權(quán)范圍、授權(quán)期限等方面的確定，應(yīng)當通過召開討論大會來決定，而非組織或個人越權(quán)決定。其二，內(nèi)部控制報告制度中應(yīng)當嚴格且準確說明報告人、報告時間、報告內(nèi)容、報告頻率、負責(zé)處理的部門、處理人員等方面，保證內(nèi)部控制報告的真實性和準確性。其三，內(nèi)部批準制度要明確規(guī)定批準程序、批準條件、批準范圍及批準人所負責(zé)任等，提高內(nèi)部批準的規(guī)范性。3）評估風(fēng)險，提出風(fēng)險解決方案。鋼鐵貿(mào)易中某些風(fēng)險的發(fā)生是無法預(yù)控的，但即使如此，也應(yīng)當盡量降低風(fēng)險的破壞程度。所以，評估風(fēng)險，提出切實可行的風(fēng)險解決方案是非常必要的。就以今年天津港貿(mào)易事故來說，于今年8月12日晚天津海濱新區(qū)創(chuàng)庫爆炸的發(fā)生，使得鐵礦石貿(mào)易受到嚴重的影響。對此，相關(guān)部門在事故發(fā)生的第一時間，就對事故風(fēng)險做出了評估。即針對鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點，結(jié)合風(fēng)險識別評估要求，詳細的、深入的識別評估了此次事故風(fēng)險，與此同時，積極征求了相關(guān)專家及人員的意見。由于倉庫爆炸事故的發(fā)生，使得濱海新區(qū)有關(guān)現(xiàn)場的海關(guān)正常業(yè)務(wù)辦理受到嚴重影響、大批貨物的損毀、物流工具的損毀等，嚴重制約了鐵礦石期貨的按時交付?；诖?，應(yīng)當針對當前局面提出切實有效的風(fēng)險解決方案，即根據(jù)企業(yè)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效標準等，提出風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制等一系列的風(fēng)險解決方案，盡可能地降低爆炸事故對鐵礦石貿(mào)易的危害程度。

三、鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系構(gòu)建的意義

（1）規(guī)范鋼鐵貿(mào)易企業(yè)。鋼鐵貿(mào)易中存在諸多風(fēng)險因素，提高了鋼鐵貿(mào)易的危險性。所以，鋼鐵貿(mào)易企業(yè)加強企業(yè)內(nèi)部控制，規(guī)范鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，有利于提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。基于我國相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，可以優(yōu)化風(fēng)險管理，使其有效落實，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部，提高鋼鐵貿(mào)易的安全性。

（2）推動企業(yè)在外部風(fēng)險環(huán)境中良好發(fā)展。在日趨激烈的企業(yè)外部風(fēng)險環(huán)境變化的逼迫之下，為了防止企業(yè)在內(nèi)部因素和外部因素不斷變化的影響下遭受重大風(fēng)險和損失，可以構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，強化風(fēng)險管理，對不確定性風(fēng)險予以管控，提高企業(yè)的安全性，使企業(yè)能夠更好地應(yīng)對外部風(fēng)險環(huán)境，良好發(fā)展。

四、結(jié)束語

鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險對企業(yè)威脅較大的情況下，結(jié)合企業(yè)實際情況，構(gòu)建鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系，可以有效地控制風(fēng)險因素，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險的能力，更好地開展鋼鐵貿(mào)易業(yè)務(wù)，推動企業(yè)良好發(fā)展。

（作者單位為山東萊鋼國際貿(mào)易有限公司）

參考文獻

[1] 廖國繁.關(guān)于鋼鐵貿(mào)易風(fēng)險管理體系的分析[J].中國市場，2014（27）：28-29.

第8篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

集團企業(yè)可謂企業(yè)組織前進發(fā)展的一種模式，由于其具有規(guī)模、協(xié)調(diào)等效應(yīng)優(yōu)越性，近些年來特別趨向于主流企業(yè)組織發(fā)展模式。伴隨網(wǎng)絡(luò)化信息化技術(shù)發(fā)展，集團企業(yè)將面臨愈來愈復(fù)雜變幻的環(huán)境，財務(wù)風(fēng)險管理要愈加具有全局、整體和動態(tài)理念?？墒羌瘓F企業(yè)也因為企業(yè)組織規(guī)模的相對擴大和組織層級的增加，財務(wù)風(fēng)險的傳導(dǎo)性與財務(wù)風(fēng)險的危害性變得愈來愈顯著,導(dǎo)致本身財務(wù)風(fēng)險管理的難度加大。因而如何防止因企業(yè)規(guī)模擴張而逐步增加的財務(wù)風(fēng)險則成了一個亟待化解的問題。以目標做導(dǎo)向，借助規(guī)范的研析手段，結(jié)合系統(tǒng)化等原則，創(chuàng)建集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架。同時對于集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理框架以及管理要素實施系統(tǒng)分析研究。進而從宏觀角度構(gòu)建從上至下的風(fēng)險管理系統(tǒng)，為更好地推進集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作，探討提出了一定的理論實踐依據(jù)。

二、集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理基本框架體系

集團企業(yè)出于調(diào)整資源、提高整體競爭力的要求，以集團企業(yè)的總體戰(zhàn)略為目標，把關(guān)鍵財務(wù)事項決策權(quán)集中于集團企業(yè)母公司，而賦予下屬企業(yè)一定的自主經(jīng)營權(quán)，保證企業(yè)集團的戰(zhàn)略實施同時加強集團企業(yè)母公司對重大風(fēng)險之控制力。

（一）集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理是具備三級層次相融體系

集團企業(yè)是以母公司做核心構(gòu)建的具備多層法人治理結(jié)構(gòu)之組織體系。母公司主管制定集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系，監(jiān)督與協(xié)調(diào)集團企業(yè)內(nèi)部各企業(yè)的經(jīng)營管理工作，以達到集團企業(yè)利益的最大化。在集團企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成了一個具備三級層次的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，也就是集團方面財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)、集團下屬企業(yè)方面財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)方面財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。1.母公司架構(gòu)整個集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的戰(zhàn)略、目標、策略以及對重要風(fēng)險防范事項的決策；2.集團下屬企業(yè)于母公司授權(quán)下執(zhí)行本企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理職能，及時同母公司予以信息風(fēng)險交流；3.業(yè)務(wù)機構(gòu)在各企業(yè)授權(quán)下執(zhí)行機構(gòu)職責(zé)，對業(yè)務(wù)具體運行風(fēng)險予以實時監(jiān)控，及時同上級主管機構(gòu)、所在企業(yè)或母公司聯(lián)系，針對風(fēng)險事項因素予以及時的事中控制。集團企業(yè)內(nèi)部構(gòu)成了職能責(zé)任分明、權(quán)限各不相同、各自分工明確、互為協(xié)調(diào)的財務(wù)風(fēng)險防護格局，充分借助集團企業(yè)所有風(fēng)險管理資源，達到經(jīng)營安穩(wěn)同風(fēng)險機會價值創(chuàng)造的互不失衡。

（二）建立財務(wù)風(fēng)險管理理論框架體系

在研究財務(wù)風(fēng)險影響原因的基礎(chǔ)上，應(yīng)當構(gòu)建集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系。集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的誘因是變幻復(fù)雜的，集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理有著本身的特殊性。在對集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險影響的外部原因及內(nèi)部原因分析基礎(chǔ)上，從企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理三級層次角度全面具體地對財務(wù)風(fēng)險識別、評價和控制的理論及方法等予以了解掌握基礎(chǔ)上，構(gòu)建起集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理理論框架系統(tǒng)。

（三）建立財務(wù)風(fēng)險集成管理框架結(jié)構(gòu)體系

財務(wù)風(fēng)險集成管理即圍繞企業(yè)全面發(fā)展戰(zhàn)略與財務(wù)管理目標的中心，把集成思想創(chuàng)新用在財務(wù)風(fēng)險管理實踐當中，綜合利用各項管理辦法與信息技術(shù)措施，對財務(wù)風(fēng)險采取集成管理，實現(xiàn)有效防范與解決財務(wù)風(fēng)險的目的。伴隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)的進步，企業(yè)定會面臨愈來愈復(fù)雜變幻的環(huán)境。財務(wù)風(fēng)險管理要更愈來愈具有全局理念、整體理念和動態(tài)理念。財務(wù)風(fēng)險可謂企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵與重心。集團企業(yè)具備管理的協(xié)調(diào)性、一致規(guī)范性、利益互為依托性與母公司主導(dǎo)性的特征，管理內(nèi)在規(guī)定集團財務(wù)風(fēng)險管理實行集成化。引鑒集成管理理論，于集團方面、企業(yè)方面與業(yè)務(wù)方面針對風(fēng)險理念、財務(wù)風(fēng)險管理目標、財務(wù)風(fēng)險管理過程與風(fēng)險管理組織集成，構(gòu)建集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險集成管理框架系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，同時在這基礎(chǔ)上構(gòu)架了集成財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理模式已無法滿足現(xiàn)今風(fēng)險管理集成化發(fā)展的需要，財務(wù)風(fēng)險集成管理可謂財務(wù)風(fēng)險管理形式發(fā)展之必然趨勢。

三、集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險集成管理系統(tǒng)構(gòu)成及要素

集團企業(yè)在我國國民經(jīng)濟方面的位置愈來愈突出，社會影響力愈來愈大，一旦集團企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機，定會給社會就業(yè)方面、金融方面以及經(jīng)濟發(fā)展方面帶來一系列的消極影響，集團企業(yè)風(fēng)險管理愈來愈具有必要性與重要性。在西方發(fā)達國度，風(fēng)險管理受到極高的關(guān)注，大部分公司均構(gòu)建了相應(yīng)的風(fēng)險管理機構(gòu)，采取主動的防范風(fēng)險管理對策。由此可以看出，集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理可謂風(fēng)險管理的關(guān)鍵構(gòu)成部分，在風(fēng)險管理當中具備關(guān)鍵的地位與作用。

（一）集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險集成管理系統(tǒng)構(gòu)成

財務(wù)風(fēng)險集成管理體系并非集團企業(yè)財務(wù)工作風(fēng)險管理工作的集合，而是憑借系統(tǒng)思想做指導(dǎo)開展財務(wù)風(fēng)險防控整體框架的構(gòu)筑。其融會于集團企業(yè)經(jīng)營管理工作的整個過程，用母公司與各下屬企業(yè)的預(yù)計財務(wù)會計報表和經(jīng)營規(guī)劃等內(nèi)部資料以及集團企業(yè)外部環(huán)境資料做依據(jù)，綜合運用系統(tǒng)方面、控制方面、財會方面、金融方面、企業(yè)管理方面、現(xiàn)代企業(yè)制度方面、市場營銷方面等理論與計算機方面、信息方面、通信方面等技術(shù)，針對財務(wù)風(fēng)險實施全方位、整個過程、動、靜態(tài)相融合的識別、比較、預(yù)警、防控與反饋。結(jié)合財務(wù)風(fēng)險集成管理框架系統(tǒng)，我們構(gòu)架了集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險集成管理系統(tǒng)。系統(tǒng)共包含五個子系統(tǒng)：組織系統(tǒng)；制度系統(tǒng)；信息系統(tǒng)；經(jīng)營管理系統(tǒng)；系統(tǒng)維護。

（二）集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險集成管理要素

集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險集成管理即圍繞集團企業(yè)風(fēng)險理念集成這個核心、用集團企業(yè)目標集成做目標導(dǎo)向、用集團企業(yè)風(fēng)險管理過程集成做技術(shù)手段、用集團企業(yè)組織集成作保障。1.理念集成財務(wù)風(fēng)險理念集成即在集團企業(yè)總體戰(zhàn)略指導(dǎo)下，依托企業(yè)文化建設(shè)做手段，讓風(fēng)險管理貫穿企業(yè)之整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)決策與經(jīng)營工作中的一種樹立全員風(fēng)險意識的創(chuàng)新思維抑或理念的集成工作。2.目標集成財務(wù)風(fēng)險集成管理目標屬于集成風(fēng)險管理總目標的細化，其是基于集團企業(yè)財務(wù)管理目標與集成風(fēng)險管理目標的前提下，把集團企業(yè)以及下屬各企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作貫穿于集團企業(yè)整個戰(zhàn)略目標與戰(zhàn)略管理工作中，在集團企業(yè)整個戰(zhàn)略引導(dǎo)下達到集團方面、企業(yè)方面與業(yè)務(wù)方面的集成風(fēng)險管理目標。其可謂風(fēng)險理念集成于財務(wù)風(fēng)險管理階段內(nèi)的具體體現(xiàn)，可謂財務(wù)風(fēng)險理念集成同財務(wù)風(fēng)險過程集成的連接紐帶。3.風(fēng)險管理過程集成財務(wù)風(fēng)險管理過程集成，即把方法集成與集成管理信息體系，綜合應(yīng)用在企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)工作各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險的識別集成管理過程、風(fēng)險的評估集成管理過程、風(fēng)險的預(yù)警集成管理過程、風(fēng)險的決策集成管理過程、風(fēng)險的應(yīng)對集成管理過程、控制工作集成管理過程以及應(yīng)對反饋集成管理過程。4.組織集成集團企業(yè)風(fēng)險管理工作的有效實行一定要構(gòu)建滿足其特性的風(fēng)險管理組織。組織集成即基于集團企業(yè)內(nèi)部制度集成與外部制度集成的前提條件下，借助培養(yǎng)人力資源而構(gòu)建高效率風(fēng)險管理組織之綜合機制，其可謂財務(wù)風(fēng)險集成管理之組織保證。內(nèi)部制度集成即由集團方面、下屬企業(yè)方面與業(yè)務(wù)方面之內(nèi)部管理控制機制、風(fēng)險控制機制與風(fēng)險控制方向的配合一致，為達到集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險集成管理目標奠定內(nèi)部制度基礎(chǔ)。外部制度集成即集團企業(yè)風(fēng)險控制運轉(zhuǎn)的法律法規(guī)控制監(jiān)督機制、監(jiān)管機構(gòu)控制監(jiān)督機制和行業(yè)協(xié)會控制監(jiān)督機制相融而成的風(fēng)險外部監(jiān)督機制。人力資源即風(fēng)險集成管理當中最重要、最活躍的原因，可謂財務(wù)風(fēng)險集成管理之智力保證。風(fēng)險管理組織即基于集團企業(yè)內(nèi)部人力資源與內(nèi)部制度的前提條件下構(gòu)建起的風(fēng)險管理機構(gòu)，其具備高度的獨有權(quán)限，負擔同其相應(yīng)的風(fēng)險管理任務(wù)，從集團企業(yè)的視角對風(fēng)險實施管理。

四、結(jié)語

第9篇：企業(yè)外部風(fēng)險管理范文

[關(guān)鍵詞] 外匯風(fēng)險 風(fēng)險管理 成因

我國于2005年7月21日實行浮動匯率制度，這加大了匯率的不確定性和浮動空間，增大了企業(yè)的外匯風(fēng)險。在此情況下，企業(yè)必須未雨綢繆，及時提高外匯風(fēng)險防范意識和管理水平，為企業(yè)的長期良性健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。然而，面對日益增大的外匯風(fēng)險，企業(yè)的防范和規(guī)避現(xiàn)狀卻不容樂觀，許多企業(yè)仍然對外匯風(fēng)險不敏感，沒有主動增強避險能力和意識，嚴重缺乏匯率成本的概念?；诖?，本文從企業(yè)內(nèi)外部兩方面出發(fā)，對其外匯風(fēng)險管理中存在的問題及其成因進行分析。

一、內(nèi)部問題及其成因

1.外匯風(fēng)險管理意識薄弱。由于我國長時期實行固定匯率制度，大多數(shù)企業(yè)缺乏外匯風(fēng)險防范意識。一方面對防范匯率風(fēng)險的重要性缺乏深刻認識，對國際經(jīng)濟交往中可能面臨的外匯風(fēng)險不敏感，沒有主動增強避險意識和避險能力；另一方面對外匯風(fēng)險管理工具缺乏必要的了解，并不十分清楚目前外匯市場中能規(guī)避外匯風(fēng)險的金融衍生工具，更不知道如何應(yīng)用這些工具去防范和規(guī)避外匯風(fēng)險。

2.缺乏完善的外匯風(fēng)險綜合管理體系。大多數(shù)企業(yè)因從事國際業(yè)務(wù)時間不長，外匯風(fēng)險綜合管理體系建設(shè)空白，沒有設(shè)立專門的外匯風(fēng)險管理機構(gòu)，也沒有完善的外匯風(fēng)險度量體系和評估體系，外匯風(fēng)險管理職能由財務(wù)部門兼管，導(dǎo)致企業(yè)無法對外匯風(fēng)險進行有效的識別和測量，更談不上對外匯風(fēng)險進行有效管理及對管理收益和成本進行有效評估。

3.外匯風(fēng)險管理專業(yè)人才匱乏。近幾年，大多數(shù)企業(yè)對各類人才的培養(yǎng)都取得了不小的成績，但都缺乏外匯管理方面的專業(yè)人才，這也是目前我國外匯市場普遍存在的問題。由于缺乏專業(yè)的外匯管理人才，許多企業(yè)的外匯風(fēng)險管理職能只能由財務(wù)部門代為履行，而知識結(jié)構(gòu)的不同使財務(wù)人員不僅在處理一些外匯風(fēng)險管理專業(yè)問題時感到力不從心，而且也無法從企業(yè)戰(zhàn)略的高度出發(fā)，利用有效的手段對企業(yè)的外匯風(fēng)險進行有效的防范。

產(chǎn)生這些內(nèi)部問題的原因主要有：首先，這與我國長期實行比較固定的匯率制度有關(guān)，由于匯率長期比較固定，企業(yè)承擔的匯率風(fēng)險較小，致使其對外匯風(fēng)險管理熱情不高，造成外匯風(fēng)險管理缺乏存在基礎(chǔ)。由于思維惰性，匯改后，企業(yè)對外匯風(fēng)險的管理意識還停留在原來階段，綜合管理體系也沒有立即建立和完善起來，而專業(yè)性外匯風(fēng)險管理人才也無法在短時期內(nèi)培養(yǎng)起來。其次，外匯風(fēng)險管理在企業(yè)經(jīng)營中最直接的表現(xiàn)是增加了企業(yè)的運營成本而不是給企業(yè)帶來了利潤或減少了損失，外匯風(fēng)險管理的價值很難被看到，造成企業(yè)忽視外匯風(fēng)險管理。再次，我國的相關(guān)政府部門和金融機構(gòu)對匯改所帶來的影響認識和估計不足，導(dǎo)致他們對企業(yè)進行外匯風(fēng)險管理的宣傳不到位。

二、外部問題及其成因

1.特有的體制性約束?，F(xiàn)階段，企業(yè)在外匯風(fēng)險管理時，不可避免地要受到我國特有的體制性約束。第一，對市場參與主體的約束，目前的市場參與主體只有中央銀行等少數(shù)幾家國有銀行，基層金融機構(gòu)和企業(yè)被排除在外，更不用說真正意義的外匯經(jīng)紀人了，這造成了外匯市場的排他性和壟斷性。第二，對外匯交易的約束，目前外匯交易還不能完全按交易雙方意愿進行，這使外匯供求有一定扭曲，資源配置的有效性受到影響。

2.市場不發(fā)達，可供選擇的避險工具有限。目前，衍生金融工具已經(jīng)成為國際上最主要的外匯風(fēng)險管理手段，其數(shù)量已超過3000種。但我國現(xiàn)階段外匯市場提供的避險工具匱乏，只有遠期結(jié)售匯、掉期等少數(shù)幾種，對于具有保值性質(zhì)的期貨等國際外匯市場上廣泛應(yīng)用的衍生產(chǎn)品交易要么尚未開展，要么市場規(guī)模過小而難以滿足企業(yè)的需要。另外，對于少數(shù)幾家指定的外匯交易國有銀行，其外匯業(yè)務(wù)開展對象主要是一些骨干出口型企業(yè)和大型國有企業(yè)，而對一般規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量有限的企業(yè)卻不甚重視，可供這些企業(yè)選擇的避險工具更加有限。

3.具有外匯資質(zhì)銀行和外管局等相關(guān)機構(gòu)服務(wù)配套機制落后。在匯改后企業(yè)外匯風(fēng)險日益增加的新形勢下，金融和外管局等相關(guān)機構(gòu)的服務(wù)配套機制建設(shè)并沒有及時跟上。第一，對企業(yè)的宣傳力度不夠，特別是具有外匯資質(zhì)銀行，并沒有積極主動地向企業(yè)宣傳外匯風(fēng)險控制工具和匯率管理知識，以提高企業(yè)對匯率變動的敏感性和外匯管理水平。第二，與企業(yè)的聯(lián)系不夠緊密，也沒有及時公開、通報業(yè)務(wù)信息，為企業(yè)進行科學(xué)的外匯風(fēng)險管理決策提供參考，反而有時在業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)矛盾和扯皮現(xiàn)象。第三，具有外匯資質(zhì)銀行的外匯業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力有限、創(chuàng)新動力不足，不能根據(jù)企業(yè)的實際情況制定相應(yīng)的避險策略，以更好地為企業(yè)的外匯風(fēng)險管理服務(wù)。

產(chǎn)生這些外部問題的原因主要有：一方面是長期的固定匯率制度對具有外匯資質(zhì)的銀行和外管局等部門產(chǎn)生深遠的影響，再加之專業(yè)外匯風(fēng)險管理人才的匱乏，使這些部門還無法在短時期內(nèi)完善相應(yīng)的體制建設(shè)來為企業(yè)服務(wù)，即使是具有外匯資質(zhì)的專業(yè)銀行，如何管理自己的外匯風(fēng)險都還沒有很好解決，更不用說很好地為企業(yè)服務(wù)了;另一方面，這些外部問題的產(chǎn)生與我國目前的外匯市場有關(guān)，這是一個不完全市場條件下的外匯市場，外匯風(fēng)險管理必定會受到制度性的約束。

參考文獻：

[1]栗書茵:我國涉外企業(yè)外匯交易風(fēng)險研究[J]. 中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報, 2006,12:48-53