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第1篇：月度經(jīng)營分析報告范文

1、財務(wù)分析報告的分類。財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務(wù)分析報告的格式。嚴格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

（一）積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門（生產(chǎn)、采購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

第2篇：月度經(jīng)營分析報告范文

關(guān)鍵詞：報表分析；內(nèi)涵；做法；體系

1 實施背景

數(shù)據(jù)是運營監(jiān)測（控）工作的基礎(chǔ)。當(dāng)前，數(shù)據(jù)資源已是國家電網(wǎng)公司繼人力、財力、物力資源之后的第四大戰(zhàn)略資源。公司各業(yè)務(wù)部門是專業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的管理部門，產(chǎn)生大量生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)資。運營監(jiān)測（控）中心作為運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)歸口管理部門，負責(zé)對數(shù)據(jù)的綜合利用與數(shù)據(jù)質(zhì)量的集約化管控，有責(zé)任建立科學(xué)的公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系，加快推進數(shù)據(jù)資源由松散型管理向集約化管理轉(zhuǎn)變實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化。

運營分析作為公司運營監(jiān)測（控）四項核心功能之一，分析主題的梳理、分析方法的應(yīng)用十分重要。公司結(jié)合運營監(jiān)測分析數(shù)據(jù)需求，以業(yè)務(wù)活動為主線，針對決策層、管理層、業(yè)務(wù)層的不同需求，建立分析報表體系，涵蓋了適應(yīng)不同分析目標(biāo)的分析主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)及同比、環(huán)比、目標(biāo)比、結(jié)構(gòu)比等分析信息，使運營分析報表成為開展運營分析工作，進行數(shù)據(jù)收集、整理的重要工具。

根據(jù)公司運營監(jiān)測（控）中心的職責(zé)定位，運營分析業(yè)務(wù)的工作目標(biāo)是：充分發(fā)揮信息系統(tǒng)功能，實時匯總分析各類信息數(shù)據(jù)，為公司經(jīng)營決策提供有力支撐，為提高管理效率和經(jīng)濟效益提供保證。為了落實這一目標(biāo)，安康運監(jiān)中心超前開展了地市級分析報表體系的建設(shè)，目的是借助分析報表，對分析主題、分析方法、指標(biāo)數(shù)據(jù)進行邏輯整合和展現(xiàn)，為開展綜合分析、專題分析、即時分析工作提供分析路徑及數(shù)據(jù)支撐，提升分析工作的實用性、針對性、目的性。

2 分析報表體系的基本內(nèi)容和特點

2.1 基本內(nèi)容

按照省公司2014年公司運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理工作總體思路和要求，安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心在大力推動構(gòu)建運營數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理體系的基礎(chǔ)上，積極開展業(yè)務(wù)部門運營數(shù)據(jù)摸底核查，創(chuàng)新開展了公司分析報表體系的建設(shè)，通過對各業(yè)務(wù)部門線下運營數(shù)據(jù)定期收集，深挖數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值，有效補充安康運監(jiān)中心全面監(jiān)測、運營分析、全景展示等工作的數(shù)據(jù)需求，推動了數(shù)據(jù)資產(chǎn)效益最大化應(yīng)用。從公司整體高度，站在跨專業(yè)、跨部門的視角，開展企業(yè)級的綜合分析，為公司經(jīng)營決策提供支撐。

2.2 分析報表體系的特點

（1）便于明確分析主題。結(jié)合國家電網(wǎng)公司運營監(jiān)測（控）中心總體方案和頂層設(shè)計，依據(jù)收集的業(yè)務(wù)報表名錄，對影響公司管理效率、經(jīng)濟效益的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵節(jié)點、關(guān)鍵控制點進行梳理，按照業(yè)務(wù)邏輯，研究確定不同專業(yè)運營分析工作的主題和內(nèi)容。（2）形成運監(jiān)特色基礎(chǔ)報表。依據(jù)運營監(jiān)測（控）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需求，研究設(shè)計運營分析基礎(chǔ)報表，對業(yè)務(wù)部門分析報表主題和內(nèi)容重新設(shè)計，明確分析子主題和指標(biāo)數(shù)據(jù)，形成運監(jiān)基礎(chǔ)報表。（3）建立分析方法模型，實現(xiàn)分析工具實用化。同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

2.3 主要做法

2.3.1 建立業(yè)務(wù)協(xié)同機制，明確數(shù)據(jù)支撐職責(zé)

建立由運監(jiān)中心、業(yè)務(wù)部門、支撐部門以及基層單位組成的運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)橫向協(xié)同機制。編制了《安康供電公司運營監(jiān)測（控）中心業(yè)務(wù)協(xié)同管理辦法》，明確各業(yè)務(wù)部門的運營數(shù)據(jù)支撐職責(zé)，確保運營數(shù)據(jù)管理工作有序高效開展。運監(jiān)中心采取全員參與分析方式，將職能管理與業(yè)務(wù)具體實施分開，各管理人員按管理職責(zé)分工承擔(dān)歸口業(yè)務(wù)的計劃制定、信息統(tǒng)計與技術(shù)管理等工作。完成了協(xié)同業(yè)務(wù)及運營分析組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，建立了17個部門（單位）共56人的協(xié)同業(yè)務(wù)聯(lián)系人支撐團隊，提供專業(yè)業(yè)務(wù)咨詢及分析支持。

2.3.2 開展線下運營數(shù)據(jù)摸底

中心于2月初下發(fā)了《關(guān)于開展運營部門定期報表及分析報告調(diào)查統(tǒng)計的通知》，通知要求對營銷部、財務(wù)資產(chǎn)部、發(fā)展策劃部、建設(shè)部、運維檢修部、安全監(jiān)察部、信息通信分公司、調(diào)度控制中心、農(nóng)電中心、人力資源部、培訓(xùn)中心、物資供應(yīng)公司等12個部門在經(jīng)營管理活動產(chǎn)生的定期報表及分析報告進行統(tǒng)計，通過本次清查共收錄各專業(yè)現(xiàn)有定期報表367張、分析報告41份。

2.3.3 明確運營數(shù)據(jù)需求，開展歷史數(shù)據(jù)溯源

對地市級報表主題、指標(biāo)數(shù)據(jù)、分析方法進行修改完善，確保主題劃分合理、報表內(nèi)容完整、分析重點突出；編寫分析報表編制說明，明確數(shù)據(jù)口徑、計算公式、計量單位、報送要求等，形成分析報表手冊，并以正式文件下發(fā)，推動地市級分析報表應(yīng)用。通過對這367張報表、41份分析報告的進行梳理，明確了具備較高使用價值的77張報表與17份分析報告。3月初，中心下發(fā)了《安康供電局關(guān)于開展運營數(shù)據(jù)定期收集與月度運營專業(yè)分析的通知》，通知要求對篩查后具備較高價值的77張報表與17份分析報告進行定期收集以及歷史數(shù)據(jù)溯源。中心還針對各專業(yè)特點起草了月度運營專業(yè)分析模板，明確要求這12個業(yè)務(wù)部門按照規(guī)定要求開展專業(yè)分析，按時報送分析報告與相關(guān)報表。

2.3.4 建立地市級分析報表體系

結(jié)合系統(tǒng)支撐情況和管理實際，對業(yè)務(wù)部門各類報表數(shù)據(jù)根據(jù)不同頻度的進行重新設(shè)計；根據(jù)重要性程度，對不同指標(biāo)數(shù)據(jù)分別從上年同期比較、目標(biāo)完成進度、月度環(huán)比變化、數(shù)據(jù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比等不同角度選擇確定分析方法，確保分析主題、分析數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)頻度全面覆蓋，為管理報表、決策報表設(shè)計奠定基礎(chǔ)，為分析數(shù)據(jù)輔助收集、整理、展現(xiàn)提供工具。單以電量分析為例，根據(jù)公司營銷部報送《安康供電局銷售收入報表》運監(jiān)中心通過重新設(shè)計，細分衍生出《安康供電公司年度電量一覽表》、《安康供電公司各營業(yè)單位電量完成情況分析表》、《安康供電局電量同比分析表》等多個維度的運監(jiān)基礎(chǔ)報表。

2.3.5 運用分析模型開展運營分析

依托整合后的運監(jiān)報表體系，開展運行分析模型的設(shè)計和應(yīng)用。已應(yīng)用分析方法有：同比環(huán)比分析、時間序列分析、SWOT分析、執(zhí)行偏差分析、結(jié)構(gòu)變化分析、相關(guān)分析等。在分析工具上大量采用圖表分析，除了常用的柱形、條形、折線、餅狀、圓環(huán)等圖表外，還嘗試散點、雷達、氣泡等圖表分析以及雙軸圖組合運用，甚至在同業(yè)對標(biāo)指標(biāo)分析時還利用到股價圖，以簡潔圖形，形象表達立體豐富的信息。

3 實施效果

3.1 公司運營數(shù)據(jù)管理工作上臺階

通過運監(jiān)基礎(chǔ)報表體系，2014年5月份，中心建立了國網(wǎng)安康供電公司運營資料數(shù)據(jù)庫，收集量價費損數(shù)據(jù)，制作了包含17個分析圖表的一個展示PPT，在陜西運監(jiān)中心檢查指導(dǎo)下，8月底，中心完成對運營資料數(shù)據(jù)庫改版，月度數(shù)據(jù)溯源5年，圖表擴充至25個，PPT展板拆分為四屏，開展了電量電費擬合分析。

3.2 實現(xiàn)基礎(chǔ)報表的可視化大屏應(yīng)用

2014年9月初，在省公司的橢下，納入可視化大屏，形成個性化展板2屏。

第3篇：月度經(jīng)營分析報告范文

關(guān)鍵詞：價值導(dǎo)向 全面預(yù)算 預(yù)算管理

受供需總體趨緊、美元貶值、炒作及地緣政治危機等影響，國際油價一直保持在高位，致使我國煉廠及相關(guān)中下游企業(yè)不得不面臨增大生產(chǎn)成本、微利經(jīng)營甚至虧損經(jīng)營等嚴重問題，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險很高?；轃拰杨A(yù)算管理擺在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與管理的突出位置，推動經(jīng)營目標(biāo)的落實，效益顯著。

價值導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理是一項全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程的系統(tǒng)工程，將企業(yè)的人、財、物全部納入全面預(yù)算管理體系；首先實施資源配置優(yōu)化、制定年度目標(biāo)，通過強化預(yù)算執(zhí)行過程控制，實施預(yù)算分解--跟蹤控制--定期分析―發(fā)現(xiàn)問題―制定解決措施―分析提高，形成完整的PDCA循環(huán)，管理水平日益提高， 被現(xiàn)代企業(yè)所證明，與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種企業(yè)管理機制。

通過實施資源市場配置、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增產(chǎn)高附加值產(chǎn)品、實施月度滾動預(yù)算，強化事前預(yù)測；實施成本利潤日報，保證每日效益的跟蹤，建立預(yù)算分析、改進機制，達到循環(huán)提高的效果。實施科學(xué)的考核體系，最大限度地調(diào)動了員工節(jié)能減排、降本增效的積極性；惠州煉化生產(chǎn)指標(biāo)平穩(wěn)率，裝置安全平穩(wěn)運行，經(jīng)濟效益十分顯著。

公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視預(yù)算是預(yù)算管理關(guān)鍵，全員參與、全過程控制、全方位比較的預(yù)算管理模式是基礎(chǔ)。

一、優(yōu)化資源，精心排產(chǎn)，確定年度經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)資源配置價值最大化

企業(yè)的市場地位，不僅取決于其所擁有的資源的數(shù)量與質(zhì)量，而且取決于其對資源的利用效率。后者才是維持企業(yè)持久競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵，是以弱勝強的真正原因，預(yù)算編制是提高利用效率、實現(xiàn)資源最佳配置的手段。煉化公司結(jié)合原油資源和裝置加工能力，安排原油加工量，包括進口原油和海洋原油， 根據(jù)各裝置運行情況，編制原油加工、裝置加工、油品調(diào)和及產(chǎn)品出廠方案；與銷售公司對接，及時調(diào)整、優(yōu)化生產(chǎn)方案，在滿足市場需求的情況下，實現(xiàn)資源配置價值最大化，確定煉化公司年度利潤目標(biāo)和加工成本目標(biāo)。

二、預(yù)算分解，落實責(zé)任，確保年度經(jīng)營目標(biāo)落地

按照總公司2013年利潤目標(biāo)“穩(wěn)增長”的要求，各所屬單位年度預(yù)算利潤目標(biāo)不得出現(xiàn)虧損，根據(jù)各單位生產(chǎn)、銷售、稅費返還等情況合理分解利潤目標(biāo)。 預(yù)算分解按單位、按部門、按業(yè)務(wù)、按責(zé)任人分解，責(zé)任清晰，目標(biāo)明確。將責(zé)任落實到最基層的作業(yè)單元；做到以單元保運行部、以運行部保公司，從而保證了全公司目標(biāo)的完成。 設(shè)置指標(biāo)時充分考慮生產(chǎn)裝置的不同特點確定指標(biāo)內(nèi)容，年度目標(biāo)設(shè)置合理，既非唾手可得，也非高不可攀。

（一）做好煉化公司的預(yù)算分解工作，責(zé)任落實到各所屬單位

煉化公司利潤、成本指標(biāo)分解，制定年度內(nèi)控目標(biāo)。根據(jù)各單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，將年度預(yù)算利潤指標(biāo)分解到各單位，制定內(nèi)控利潤目標(biāo)，在年度預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上提高，從而保證年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）引入市場化價格體系，做好惠州煉化成本、利潤指標(biāo)分解，責(zé)任落實到班組

為落實總公司下達的成本、利潤目標(biāo)，惠煉模擬市場售價，分類對各裝置物料投入的價格、產(chǎn)品的價格等相關(guān)數(shù)據(jù)進行調(diào)整，構(gòu)建了以市場價價格為基礎(chǔ)的內(nèi)部物料互供價格管理體系，各生產(chǎn)裝置采取模擬市場，獨立核算，根據(jù)上年最好的指標(biāo)完成值，制定了各裝置的利潤指標(biāo)和加工費指標(biāo)。將全公司的加工成本預(yù)算分解到各成本中心，將利潤的內(nèi)控目標(biāo)分解到7個利潤中心，各責(zé)任中心再進一步分解落實到個人。

（三）做好惠州煉化專項費用預(yù)算分解，責(zé)任落實到職能部門

通過和各部門對接，按照上年實際數(shù)據(jù)*95%+本年新增項目費用核定下一年各專項費用預(yù)算。專業(yè)費用預(yù)算共51項，包括生產(chǎn)費用、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用，分解到12個職能部門，由職能部門再分解到全廠各部門、各裝置等直接作用單元。如修理費由設(shè)備中心負責(zé)，設(shè)備中心分解到各個運行部、裝置。

三、跟蹤控制、循環(huán)改進

（一）嚴格預(yù)算過程控制，保障目標(biāo)實現(xiàn)

一是年度預(yù)算目標(biāo)分解，編制月度計劃；根據(jù)年度預(yù)算目標(biāo)編制季度、月度生產(chǎn)計劃、采購計劃、銷售計劃，降低采購成本，優(yōu)化生產(chǎn)方案，增產(chǎn)高附加值產(chǎn)品，確保年度目標(biāo)實現(xiàn)。二是季度分解 月度預(yù)測；將年度預(yù)算按時間分解，進行滾動預(yù)測，以月保季，以季保年。及時跟蹤原料、產(chǎn)品價格行情，編制月度經(jīng)營預(yù)算，發(fā)揮指導(dǎo)作用。三是按日測算，滾動跟蹤； 堅持成本利潤日核算，根據(jù)時刻變化的動態(tài)市場做出最符合企業(yè)利益的運營決策，將這種決策在當(dāng)天即落實到車間，執(zhí)行在班組，體現(xiàn)在每天每班的生產(chǎn)調(diào)控上，以取得最大價值的管理效益。針對不同的經(jīng)營階段，建立多種測算模型，如單裝置測算模型、部分裝置開停工測算模型等。 四是預(yù)算動用、追加預(yù)算項目控制；將需求計劃平臺與預(yù)算動用相結(jié)合，完善專項費用預(yù)算的日常控制和管理。嚴格動用機動預(yù)算項目審批，主要是為生產(chǎn)急需服務(wù)。 五是增上FM模塊，實現(xiàn)預(yù)算控制和ERP系統(tǒng)的完美結(jié)合；FM模塊將預(yù)算的控制點前移，在事中對預(yù)算的發(fā)生進行控制，事后對預(yù)算與實際的差異進行快速有效地分析，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，增強全員預(yù)算管理意識。

（二）健全預(yù)算分析機制，及時跟蹤改進

通過建立定期分析機制，即每月、季度、年度對公司的運營情況進行分析，形成預(yù)算執(zhí)行問題追蹤機制，即按照PDCA循環(huán)，每月對預(yù)算管理中存在的問題進行跟蹤，責(zé)成相關(guān)單位及部門提出改進措施。建立月度費用完成報告制度；建立煉化公司月度經(jīng)濟活動分析報告制度；建立所屬單位月度經(jīng)濟活動分析報告制度； 建立煉化公司季度、年度預(yù)算完成情況分析報告。

（三）激勵化的考證指標(biāo)體系，加大考核力度，用指標(biāo)說話， 兌現(xiàn)獎懲

考核與獎懲是預(yù)算管理的生命線，只有通過科學(xué)合理的考核，賞罰分明的獎懲， 肯定成績，找出問題，才能確保預(yù)算管理落到實處?；葜轃捇鶕?jù)不同的考核體系，實行不同層級的考核。 共有3級考核：公司考核到運行部（部門） ，運行部（部門）考核到班組 ，班組考核到員工 。 考核主要分兩部分：一是專項費用實行月度跟蹤、半年預(yù)考核、年度全面考核制度；二是成本利潤目標(biāo)實行班組、運行部每月按累計數(shù)據(jù)考核制度。

（四）實施信息化管理

強化支撐體系要充分利用預(yù)算管理信息系統(tǒng)的分析監(jiān)測功能，及時追蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，不斷調(diào)整修正生產(chǎn)經(jīng)營行為，實現(xiàn)全面預(yù)算管理的事前、事中和事后全過程監(jiān)控，為重大經(jīng)營決策提供有效支撐。優(yōu)化預(yù)算系統(tǒng)應(yīng)用，提高各所屬單位使用預(yù)算系統(tǒng)數(shù)據(jù)的分析能力。

四、價值引導(dǎo)，預(yù)算管理效果明顯

第4篇：月度經(jīng)營分析報告范文

一、企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢對全面預(yù)算工作提出了要求

在江銅集團第十二個五年計劃執(zhí)行的第一年，江銅集團領(lǐng)導(dǎo)層提出了第十二個五年計劃的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。集團公司將迅速成長為現(xiàn)展與成熟企業(yè)。這就推動著江銅集團公司的全面預(yù)算管理的建設(shè)與實施。德興銅礦作為江銅集團的最大礦山，在江銅集團的原材料生產(chǎn)和供應(yīng)方面起著舉足輕重的作用，是集團公司生產(chǎn)、成本和現(xiàn)金管理的重中之重，進行全面預(yù)算管理工作刻不容緩。

二、全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算管理制度是根據(jù)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對其總部各個部門以及下屬公司下達經(jīng)營目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。

通過全面預(yù)算管理，管理層可以將一個企業(yè)原材料供應(yīng)、生產(chǎn)經(jīng)營、銷售、財務(wù)管理、現(xiàn)金回流有效地結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營的有機結(jié)合，提高管理層預(yù)先控制生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理的能力，減少預(yù)算外費用的發(fā)生。

通過全面預(yù)算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經(jīng)營應(yīng)對策略，提高管理層了解和應(yīng)對生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的不利情況的能力，能有效地保證企業(yè)順利實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，促進企業(yè)發(fā)展壯大。

通過全面預(yù)算管理，管理層可以根據(jù)全面預(yù)算管理目標(biāo)對生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)的人為的超支和不利情況進行考核，對相關(guān)的責(zé)任人員進行業(yè)績評價，并采取經(jīng)濟或者人事措施，以保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

三、全面預(yù)算管理的目標(biāo)

預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略管理預(yù)算目標(biāo)在本預(yù)算期的具體反映，可以包括各類財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，指標(biāo)既可以是絕對量，如目標(biāo)利潤、目標(biāo)資產(chǎn)、目標(biāo)費用、目標(biāo)銷售額、目標(biāo)產(chǎn)值等，也可以是相對量，如目標(biāo)利潤率、目標(biāo)增長率、目標(biāo)占有率等。德興銅礦全面預(yù)算管理的目標(biāo)是生產(chǎn)目標(biāo)、利潤目標(biāo)、現(xiàn)金流目標(biāo)的統(tǒng)一體。在集團公司提出的的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，德興銅礦將努力實現(xiàn)集團公司關(guān)于德興銅礦生產(chǎn)采剝總量的目標(biāo)，完成相應(yīng)的內(nèi)部利潤總額，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營資金的有效回收。

四、全面預(yù)算管理采用的方法

德興銅礦全面預(yù)算管理采用的是生產(chǎn)采剝總量、內(nèi)部利潤和現(xiàn)金流量三條線管理。從生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)出發(fā)，確定本部和各個分公司的年度內(nèi)部利潤和現(xiàn)金流量目標(biāo)，根據(jù)預(yù)算的目標(biāo)，生成相應(yīng)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

德興銅礦全面預(yù)算管理是以一個會計年度為一個周期，將本部和各個子公司的年度預(yù)算納入預(yù)算體系。年度預(yù)算的期限從當(dāng)年1月1日至當(dāng)年12月31日，以集團公司下達的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以下屬公司銷售預(yù)算為起點，確定實現(xiàn)銷售目標(biāo)需要投入的原材料、人力成本、相關(guān)的費用。將年度預(yù)算的總目標(biāo)必須分解落實到每個季度，列出季度目標(biāo)，便于季度檢查以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定季度目標(biāo)的重要依據(jù)。月度預(yù)算的期限從當(dāng)月月初至當(dāng)月月底。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于德興銅礦資金平衡和費用管理。資金預(yù)算從原材料采購開始，區(qū)分付現(xiàn)和賒購，結(jié)合期初結(jié)余資金和產(chǎn)品銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，確定需要籌集的資金總量，實現(xiàn)收支平衡。

關(guān)于企業(yè)的成本費用，德興銅礦區(qū)分可變成本和固定成本進行管理。對于可變成本費用，按照不同的產(chǎn)品和經(jīng)營業(yè)務(wù)分別編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購的總量，再根據(jù)歷史單位消耗和產(chǎn)出結(jié)合技術(shù)的進步和市場的變化，進一步挖掘各個環(huán)節(jié)的潛在有利因素、減少不利于生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的不利因素，確定單位消耗。對于固定性成本費用，則由各職能部門提出相應(yīng)的費用項目和相應(yīng)的標(biāo)準，管理層根據(jù)費用發(fā)生的必要性和成本效益原則進行審核，嚴格控制非生產(chǎn)性支出。

關(guān)于資本性支出，德興銅礦根據(jù)目前的生產(chǎn)能力，提出相應(yīng)的資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。資本預(yù)算應(yīng)包括項目投資概算，對項目投資總額、投資周期、投資進度和回報期作出經(jīng)濟可行性分析。資本預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流的預(yù)算，對項目資金來源、資金籌集成本、資金流出進度和資金回收情況。編制資本預(yù)算必須高度重視風(fēng)險問題，包括融資風(fēng)險、投資失敗風(fēng)險等。

第5篇：月度經(jīng)營分析報告范文

1、財務(wù)分析報告的分類。

財務(wù)分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務(wù)狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務(wù)分析報告的格式。

嚴格的講，財務(wù)分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務(wù)分析報告均應(yīng)包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。

此外，財務(wù)分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務(wù)分析報告的內(nèi)容。

如上所述，財務(wù)分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務(wù)分析報告應(yīng)做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務(wù)分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務(wù)分析報告時有據(jù)可查。

2、關(guān)注重要事項。財務(wù)人員對經(jīng)營運行、財務(wù)狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。

3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務(wù)人員應(yīng)盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務(wù)分析和評價。

4、定期收集報表。財務(wù)人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。

5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務(wù)分析工作往往由財務(wù)經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務(wù)人員提供。因此，應(yīng)要求所有財務(wù)人員對本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務(wù)分析報告。

(二)建立財務(wù)分析報告指引

財務(wù)分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

財務(wù)分析報告范文

省商業(yè)廳：

20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

一、主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為 7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤 ×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

二、主要財務(wù)情況分析

1、銷售收入情況

通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。

2、費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了 50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。

3、資金運用情況

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。

4.利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：

(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。

(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。

三、存在的問題和建議

1、資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

第6篇：月度經(jīng)營分析報告范文

一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些；同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些；而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實上呢？問題出在哪？我認為，寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施?！皥蟾婺夸洝备嬖V閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼：“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視：“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項?！皢栴}重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務(wù)報告的分析思路是：總體指標(biāo)分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析；在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開；再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介（是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射），因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務(wù)分析報告的分析手法。如何才能將報告寫活并有自己的特色？這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：

（一）分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

（二）對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。例如，某公司有36個駐外機構(gòu)，為分析各駐外機構(gòu)某月費用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費”作為評價指標(biāo)之一。在分析時，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長額（絕對數(shù)）、增長率（相對數(shù)）兩方面比較以揭示費用異常及效率低下的駐外機構(gòu)，我們分別對費用增長前十位（定義為集合a）及增長率前十位（定義為集合b）的駐外機構(gòu)進行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機構(gòu)將是我們重點分析的對象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費用異常的駐外機構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運用交集原則時，頭腦中要有重要性原則的意識；在運用重要性原則時，同樣少有了閃集思想?？偠灾?，財務(wù)分析人員要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。

（三）問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要基于以下想法：在各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點問題不突出；而領(lǐng)導(dǎo)通過月度分析報告，意在抓幾個重點突出的問題就達到目地了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題（在數(shù)據(jù)整理時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的財務(wù)分析人員能感覺到本月可能存在的重大異常情況），另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題

六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

（1）對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用；

（2）財務(wù)人員在平時的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運；

第7篇：月度經(jīng)營分析報告范文

企業(yè)必須要做到隨時預(yù)警、科學(xué)決策!財務(wù)分析師要確保每次提交的報告都是具有建設(shè)性價值的，避免盲目決策和拍腦袋帶來的各種陷阱，影響他人根據(jù)財務(wù)分析報告進行管理和決策!

企業(yè)因其內(nèi)部管理需要而對當(dāng)期財務(wù)狀況進行總結(jié)分析，我們通稱為財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告實際就是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運作，收入、成本費用等的綜合概括和高度反映。要寫出一份高質(zhì)量的財務(wù)分析報告，則需要撰稿人熟悉企業(yè)狀況，生產(chǎn)過程和管理體系，在此基礎(chǔ)上還須把握好以下幾點：

一、明確報告閱讀的對象。

財務(wù)分析報告的閱讀對象主要是公司經(jīng)營管理者尤其是法人(領(lǐng)導(dǎo))，同時要把握住報告分析的重點和范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。

比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

二、了解讀者對信息的需求。

必須充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么，是寫好報告的前提。就是本文開頭所說的“熟悉企業(yè)狀況，生產(chǎn)過程和管理體系”。同時要多與領(lǐng)導(dǎo)勾通，包括業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。

財會人員最容易犯的毛病是：財務(wù)分析報告內(nèi)容很多，寫得也很長，是花了不少心思。遺憾的是領(lǐng)導(dǎo)們并不滿意。問題在于他不需要的信息你寫了一大堆，而真正想要的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為企業(yè)服務(wù)的，可事實上未能起到應(yīng)有的作用和效果。所以，寫好財務(wù)分析報告，財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們想“真正了解的財務(wù)信息”是什么。

三、謀劃好清晰的框架和分析思路。

報告寫作前，一定要認真謀劃，力爭達到框架清晰和思路準確。財務(wù)分析報告的框架具體如下：

1、企業(yè)總體經(jīng)營情況概述。主要將企業(yè)本期經(jīng)營成果及取得的主要經(jīng)驗重點描述出來，側(cè)重點主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;概述是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。“問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，力爭給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

2、按當(dāng)期和累計兩大部分進行具體分析。是報告分析的核心內(nèi)容。“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按資金狀況—盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。最好能將主要財務(wù)指標(biāo)本期、累計數(shù)據(jù)，以專門的一覽的形式與上年同期和計劃對比分析出來升降額度和幅度。

3、站在企業(yè)經(jīng)營管理者的高度，財務(wù)管理角度提出存在的主要問題或漏洞。這部分不能空乏，要有理有據(jù)，以數(shù)據(jù)、事實說話。

4、提出具體改進措施和意見。就是針對分析研究的結(jié)果以及存在的問題，向領(lǐng)導(dǎo)指出企業(yè)下一步具體應(yīng)該抓好什么，如何抓。

四、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。

財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅是通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務(wù)分析人員熟悉業(yè)務(wù)，了解企業(yè)經(jīng)營過程和明察數(shù)據(jù)變動的內(nèi)涵，從對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性里做出準確的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性。由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。

財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介，是對各樣業(yè)務(wù)的如實反映，或稱之為對業(yè)務(wù)的映射。如果只是單純地以財務(wù)數(shù)據(jù)為對象，就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，財務(wù)報告的重要質(zhì)量特征及相關(guān)性必將受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。

五、財務(wù)分析報告的分析手法。

如何才能將報告寫活并有自己的特色?這里僅介紹本人在報告寫作過程中幾點所悟：

1、分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。因為撰寫財務(wù)分析報告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負起“財務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報告的有用性或分量才可能得到提高和升華。

2、對具體問題的分析采用相關(guān)因素和重要性原則并存手法揭示異常情況。采用比較分析法(本月與上月比較)從增長額(絕對數(shù))、增長率(相對數(shù))兩方面比較以揭示財務(wù)指標(biāo)異常及效率。采用相關(guān)因素分析法從量、單位收入、單位成本、單位利潤影響總利潤的程度上揭示我們企業(yè)管理的關(guān)鍵所在。頭腦中要有重要性原則的意識;要始終“抓重點問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點論基礎(chǔ)上的重點論。

3、問題集中點法亦可稱之為焦點映射法。這種分析手法主要使用在對各部分分析中，我們已從不同角度對經(jīng)營過程中存在的問題進行了零散分析。這些問題點猶如一張映射表，左邊是不同的分析角度，右邊是存在問題的部門可費用項目。每一個分析角度可能映射一個部門或費用項目，也可能是多個部門或費用項目。由于具體到各部分中所分析出來的問題點還不系統(tǒng)，因而給領(lǐng)導(dǎo)留下的印象比較散亂，重點問題不突出;而領(lǐng)導(dǎo)則是要通過月度分析報告，抓幾個重點突出的問題就達到目的了。故而財務(wù)分析人員一方面在具體分析時，要有意識地知道本月可能存在的重點問題，在收集和整理數(shù)據(jù)時具有對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性，能感覺到本月可能存在的重大異常情況，另一方面要善于從前面零散的分析中篩選出一至兩個焦點性問題。

六、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。

1、對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。

2、財務(wù)人員在平時的工作當(dāng)中，應(yīng)多一點了解國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。因為，公司最終面對地是復(fù)雜多變的市場，在這個大市場里，任何宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化或行業(yè)競爭對手政策的改變都會或多或少地影響著公司的競爭力甚至決定著公司的命運。

第8篇：月度經(jīng)營分析報告范文

企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

目前許多的企業(yè)都缺乏資金預(yù)算管理意識，預(yù)算的編制也缺乏科學(xué)性，多數(shù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層多注重規(guī)模和產(chǎn)量，而忽視對企業(yè)內(nèi)部的管理和研究。對資金的管理也只是局限于對發(fā)展的基本需求，認為有投入就會有回報，有時候甚至是一些盲目的投資，也不關(guān)心投入后的回報，效益目標(biāo)通常難以順利實現(xiàn)。某些企業(yè)還將經(jīng)營預(yù)算與資金預(yù)算混為一談，在資金預(yù)算的編制過程中只包括資金需求額度、資金回報額度、稅前利潤、周轉(zhuǎn)次數(shù)等幾個方面的內(nèi)容，導(dǎo)致預(yù)算同理論脫節(jié)，預(yù)算編制的合理性難以得到保證。

要保持資金預(yù)算的合理準確性，就必須對其他項目的資金預(yù)算進行科學(xué)合理的編制。只有在經(jīng)營預(yù)算編制比較合理的情況下，才能對原料成本、制造費用、人工成本以及銷售費用等進行準確的估計，從而達到對資金收支進行預(yù)測的目的。但由于許多公司都沒有較為完善的預(yù)算管理措施，某些公司員工對預(yù)算管理還缺乏足夠的認知，其他部門參與預(yù)算編制的程度還不夠，財務(wù)人員的素質(zhì)好有待進一步提高，許多經(jīng)營預(yù)算結(jié)果都缺乏整體的合理性，從而對資金預(yù)算的合理性也產(chǎn)生了直接的影響。與此同時，許多的企業(yè)只有財務(wù)人員和銷售人員會參加到資金預(yù)算的編制過程，整個編制缺乏對企業(yè)的全面了解，使預(yù)算的合理性更加欠缺，在具體的執(zhí)行過程中也會遇到極大的阻力。

許多公司的資金預(yù)算編制都不能如實的體現(xiàn)出公司業(yè)務(wù)的具體開展情況，某些業(yè)務(wù)的開展也會由于資金預(yù)算編制的不合理而無法實施。為避免在資金的預(yù)算過程中出現(xiàn)某些突發(fā)事件，在資金預(yù)算的編制過程中就必須保持有一定的彈性范圍，使計劃的可執(zhí)行性更強。除了上述問題以外，某些公司在對資金的預(yù)算、執(zhí)行、調(diào)整、控制方面也未給予必要的重視，財務(wù)部門缺少對個部門資金預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和監(jiān)督，公司領(lǐng)導(dǎo)層也無法得知真實的財務(wù)情況，導(dǎo)致決策與執(zhí)行出現(xiàn)偏差。

完善企業(yè)資金預(yù)算管理的方法

企業(yè)可以按照發(fā)展需要建立起多級的資金預(yù)算管理體制，各級部門需成立對本部門負責(zé)的預(yù)算組織，下級預(yù)算組織需要對上級預(yù)算組織匯報工作。通過該種多級的預(yù)算管理制度的實施可以進一步對成本進行控制，提高預(yù)算編制和成本核算和精準性，讓資金預(yù)算目標(biāo)更具有挑戰(zhàn)性和科學(xué)性，也更容易落到實處、分清責(zé)任、便于執(zhí)行。對于大型的企業(yè)集團，在對外派機構(gòu)或子公司進行資金預(yù)算管理時，可以實行相關(guān)的財務(wù)主管委派責(zé)任制，外派機構(gòu)和子公司的資金周轉(zhuǎn)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況及預(yù)算執(zhí)行狀況等要及時準確的反饋至總公司，加強整個公司對資金的管理、預(yù)算及監(jiān)控。資金的預(yù)算編制是一個較為動態(tài)化的過程，上級預(yù)算部門對目標(biāo)進行制定，下級預(yù)算部門按照部門的實際情況制定執(zhí)行方案，方案執(zhí)行部門再對方案進行可行性分析，以改善、修正資金預(yù)算及經(jīng)營預(yù)算，使各部門、各環(huán)節(jié)的資金投入及支出情況更為明確。在資金預(yù)算的編制過程中，需要對以往的歷史數(shù)據(jù)加以運用，從而編制出成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、銷售預(yù)算、利潤預(yù)算等，細化各部門成本預(yù)算和銷售預(yù)算的編制內(nèi)容，使公司整個預(yù)算的準確性及可執(zhí)行性不斷得到提高，從而對資金需求預(yù)測的準確率進行提高，使資金的使用效率也得到提升。當(dāng)完成預(yù)算編制后，要經(jīng)過反復(fù)的討論、修改及論證。各部門的預(yù)算在完成之后公司的財務(wù)部要經(jīng)過詳細審查，并對于不妥的地方做出調(diào)整，使預(yù)算更加貼近公司發(fā)展的實際情況，使預(yù)算的可操控性更強。

第9篇：月度經(jīng)營分析報告范文

2004年，全國各級稅務(wù)機關(guān)遵照黨的十六屆三中全會關(guān)于支持非公有制經(jīng)濟發(fā)展，改進對非公有制企業(yè)服務(wù)和監(jiān)管的方針，在積極促進個體經(jīng)濟健康發(fā)展的同時，努力加強對個體工商戶稅收的征收管理，取得了明顯成效。今年2月出臺的《國務(wù)院關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》（國發(fā) [2005]3號）再次明確提出，要“毫不動搖地鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟發(fā)展”、“進一步加強和改進政府監(jiān)督管理和服務(wù)”。為深入貫徹國務(wù)院文件精神，現(xiàn)就進一步規(guī)范和完善個體稅收征收管理工作提出如下意見：

一、努力構(gòu)建個體稅收和諧征納關(guān)系個體經(jīng)濟作為社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，其健康發(fā)展不僅有利于繁榮城鄉(xiāng)經(jīng)濟、增加財政收入，而且有利于擴大社會就業(yè)和優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。各級稅務(wù)機關(guān)要充分認識發(fā)展個體經(jīng)濟對全面建設(shè)小康社會的重大戰(zhàn)略意義，積極支持、鼓勵和引導(dǎo)個體經(jīng)濟健康發(fā)展。當(dāng)前，要切實采取措施，將促進個體經(jīng)濟發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策落到實處。同時，要以建設(shè)社會主義和諧社會為目標(biāo)，努力創(chuàng)新管理理念，不斷增強服務(wù)意識。要通過廣泛的納稅宣傳和輔導(dǎo)，使廣大納稅人及時掌握和了解各項稅收政策和管理規(guī)定，促使其知法、懂法，增強守法觀念；要在堅持依法治稅和注重稅收征管質(zhì)量和效率的前提下，努力優(yōu)化征管流程，簡化辦稅程序，不斷降低納稅成本；要始終堅持“公正、公平、公開”的原則，大力推進個體稅收征管的“陽光作業(yè)”，以促進納稅遵從度的進一步提高。

二、積極推進計算機核定定額工作對實行定期定額征收的個體工商戶采用計算機核定定額，是全面提高定額核定科學(xué)性，有效避免定額核定過程中的“關(guān)系稅” 和“人情稅”的重要措施。各地要繼續(xù)推進計算機核定定額工作，不斷完善業(yè)務(wù)需求和優(yōu)化定額核定的軟件，加快推廣使用的步伐；尚未開展此項工作的地區(qū)，要嚴格按照定額核定的程序，堅持集體核定的原則，積極為利用計算機核定定額創(chuàng)造條件。

三、加快落實《集貿(mào)市場稅收分類管理辦法》為進一步提高集貿(mào)市場稅收管理的質(zhì)量與效率，各級國稅局和地稅局要相互協(xié)作，按照《集貿(mào)市場稅收分類管理辦法》（國稅發(fā)[2004]154號）所確定的分類標(biāo)準和管理要求，科學(xué)劃分集貿(mào)市場和納稅人類型，抓緊制定和完善相應(yīng)的配套管理措施，盡快加以落實；要積極開展聯(lián)合辦理稅務(wù)登記工作，共同清理漏征漏管戶，加強對納稅戶停業(yè)、復(fù)業(yè)和注銷等信息的交換，聯(lián)合開展定額核定工作，確保雙方對同一納稅戶核定定額的統(tǒng)一。

四、切實加強個體稅源分析今年1月起，總局開始對個體稅收收入實行按月分析。為共同做好此項工作，各地要廣泛開展個體稅源分析，客觀評價不同行業(yè)的稅收征管情況，對管理薄弱的環(huán)節(jié)要及時研究對策，迅速加以完善。各地要密切關(guān)注本地區(qū)月度個體稅收的增減變化情況，從本通知之日起，凡月度收入與上年同期相比下降幅度超過5%的地區(qū)和月度收入增幅超過20%的地區(qū)，要及時查找增減變化的原因，寫出分析報告，于月度終了后6日內(nèi)報送總局征管司。對于因 2004年上調(diào)增值稅、營業(yè)稅起征點導(dǎo)致連續(xù)多月收入下降的地區(qū)，可在本通知后，實行當(dāng)月一次性報告。

為便于各地準確做好統(tǒng)計和分析，經(jīng)研究，現(xiàn)將個體經(jīng)營稅收收入口徑作進一步明確。個體經(jīng)營稅收收入包括以下三個部分：一是在集貿(mào)市場內(nèi)、外生產(chǎn)經(jīng)營且辦理了稅務(wù)登記的個體工商戶所繳納的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的全部稅收；二是從事臨時經(jīng)營的個人所繳納的與臨時生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的全部稅收；三是個體工商戶和臨時經(jīng)營的個人由稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票所繳納的稅收。儲蓄存款利息個人所得稅雖不屬于個體經(jīng)營稅收收入的范疇，但為保持上報數(shù)據(jù)的連續(xù)性，各地國稅局在向總局報送個體經(jīng)營稅收收入時應(yīng)包含該稅收入，總局計劃統(tǒng)計司在生成個體經(jīng)營稅收月度快報時再予以扣除。