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第1篇：風(fēng)險控制管理論文范文

關(guān)鍵詞：保險資金運用風(fēng)險管理與控制

一、引言

保險公司資金運用的問題是我國保險理論界近幾年來一直都在研究的重要課題，但是從現(xiàn)有的文獻和論著的研究成果來看，對保險資金運用的分析主要集中于保險公司資金運用現(xiàn)狀和存在的問題以及擴大我國投資渠道等方面，而對于保險公司資金運用從風(fēng)險管理的視角進行分析研究的還比較少。當(dāng)前，我國保險公司資金運用面臨著多方面的壓力，譬如保費收入遞增的壓力、產(chǎn)品創(chuàng)新的壓力、行業(yè)競爭的壓力以及適當(dāng)財務(wù)結(jié)構(gòu)的壓力等，這些壓力都迫使保險公司越來越重視資金的運用，期望通過保險資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得良好的投資收益，來緩解這些壓力。但是，我們還應(yīng)該看到在保險資金的運用中，面臨著各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險不僅包括有一般性資金運用的風(fēng)險，還包括有基于保險資金自身特殊屬性而產(chǎn)生的區(qū)別于其他資金運用的風(fēng)險。面對這些風(fēng)險，保險資金的運用如何實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)，如何分散風(fēng)險、選擇投資工具、如何進行投資組合、投資策略如何制定，采取什么樣的內(nèi)部和外部風(fēng)險控制方法就顯得更為重要了。增強保險公司的風(fēng)險管理能力，完善保險公司資金運用風(fēng)險管理體系，提高資金收益率并有效地防范風(fēng)險，是目前中國保險業(yè)面臨的緊迫任務(wù)。

二、保險資金的資產(chǎn)配置

保險資金在直接進入資本市場后可以在更多的投資品種間進行資金配置，但在具體配置資產(chǎn)時，保險公司既要充分考慮保險資金的負債性質(zhì)和期限結(jié)構(gòu)因素、各類投資品種是否符合保險資金流動性、安全性和盈利性管理的要求，還要考慮監(jiān)管層對最低償付能力的要求。因此在分析保險資金的資產(chǎn)配置時應(yīng)特別注意如下方面的問題。

第一，壽險和非壽險資金期限的差異將導(dǎo)致不同的投資選擇。財險公司的資金來源主要由未決賠款準(zhǔn)備金和未到期責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限大都在1-2年；而壽險公司的資金來源主要由人身險責(zé)任準(zhǔn)備金構(gòu)成，期限可以長達20-30年。由于各類保險準(zhǔn)備金均為保險公司的負債，因此在將這類資金進行投資時風(fēng)險控制相當(dāng)重要，而資金期限結(jié)構(gòu)上的差別將導(dǎo)致財險公司更注重投資品種的流動性，壽險公司更注重投資品種的安全性和盈利性，由此產(chǎn)生不同的投資選擇。

第二，國內(nèi)保險市場快速增長產(chǎn)生的新增保費足以解決保險公司流動性需求。從保險公司現(xiàn)金流量角度看，基于對我國保險市場正處于一個快速增長時期的判斷，每年不斷增長的保費收入將能夠滿足當(dāng)年保險賠付和給付的資金需求以及營運費用的支出需要，而以各類準(zhǔn)備金形式存在的保險資金需要尋找安全的增值空間，以應(yīng)對保險金未來集中給付的高峰。

第三，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對收益的要求從理論上分析，與社保基金和QFII基金相比，保險資金對風(fēng)險的承受能力和對盈利的要求處于它們兩者之間，在進行資產(chǎn)配置的過程中會綜合考慮銀行存款、企業(yè)債券、基金、流通股股票、可轉(zhuǎn)債等不同投資品種間的平衡。隨著投連險、分紅險和萬能保險等新型壽險產(chǎn)品銷售份額的不斷增長，保險資金直接進入股票市場的規(guī)模將在很大程度上取決于廣大投保人和保險人對股票市場運行周期的判斷，保險資金的風(fēng)險承受能力也將相應(yīng)提高。

第四，保險資金的盈利模式將呈現(xiàn)多元化趨勢。在投資品種的選擇上，保險資金可介入的品種除了常規(guī)的流通A股、可轉(zhuǎn)債之外，還將介入非流通股的投資，隨著國內(nèi)資本市場的不斷發(fā)展和投資品種的不斷豐富，可供保險資金選擇的余地仍將不斷擴大。目前有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定的相繼出臺，有關(guān)保險資產(chǎn)管理公司業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定將成為這部法規(guī)的核心要點。

三、保險公司對資金運用風(fēng)險的管理控制

目前，我國保險資金運用主要有三種模式：一是成立獨立的資產(chǎn)管理公司；二是委托專業(yè)機構(gòu)運作；三是在保險公司內(nèi)設(shè)資金運用部門。不論是采用哪種模式，保險公司都是資金運用的決策者和風(fēng)險承擔(dān)者，也是進行風(fēng)險防范的第一道防線。為保證資金的運作安全，應(yīng)有效的安排組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度、管理系統(tǒng)與和風(fēng)險預(yù)警體系。

1、建立健全分工明確的組織架構(gòu)

保險公司資金運用涉及的機構(gòu)和部門包括董事會、總經(jīng)理室、風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、風(fēng)險監(jiān)督等諸多機構(gòu)和部門。這些機構(gòu)和部門職責(zé)分工不一樣，其協(xié)調(diào)運作是做出科學(xué)投資決策的機制保障。如董事會的職責(zé)有負責(zé)制定資金運用的總體政策，設(shè)定投資策略和投資目標(biāo)，選擇投資模式，決定重大的投資交易，審查投資的組合，審定投資效益評估辦法等，總經(jīng)理室的職責(zé)是根據(jù)董事會決定的總體政策，負責(zé)研究制定具體的經(jīng)營規(guī)定和操作程序，包括多種投資組合的數(shù)量和質(zhì)量比例、制定風(fēng)險管理人員守則和職責(zé)、風(fēng)險管理評估辦法等，內(nèi)部審計的職責(zé)是直接向董事會負責(zé)，獨立對所有的投資活動進行審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正公司內(nèi)部控制和運營制度存在的問題，風(fēng)險管理部門的職責(zé)是分析市場情況和風(fēng)險要素變化，對存在的風(fēng)險進行評估和控制，研究化解風(fēng)險的措施，風(fēng)險監(jiān)督部門的職責(zé)是通過現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查，及時、全面、詳細地了解資金運用單位和部門對董事會的投資策略、目標(biāo)達成與實施過程，投資人員的從業(yè)資格和整體素質(zhì)以及勝任工作情況等。

2、制定嚴(yán)密的內(nèi)控制度

資金運用的決策、管理、監(jiān)督和操作程序復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，涉及面廣，人員多，風(fēng)險大。所以有必要沿著控制風(fēng)險這條主線，制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。一方面，這些制度必須涵蓋所有的投資領(lǐng)域、投資品種、投資工具及運作的每個環(huán)節(jié)和崗位；另一方面，使每個人能清楚自己的職責(zé)權(quán)限和工作流程，做到令行禁止，確保所有的投資活動都得到有效的監(jiān)督、符合既定的程序，保證公司董事會制定的投資策略和目標(biāo)順利實現(xiàn)。

3、建立資金運用信息管理系統(tǒng)

信息管理是一種重要的風(fēng)險管理工具。公司要有發(fā)達的信息網(wǎng)絡(luò)，對外要與國內(nèi)外各個資本、債券、貨幣市場連接，讓有關(guān)人員隨時了解市場變化情況；對內(nèi)要與董事、總經(jīng)理室成員、風(fēng)險管理、審計、監(jiān)督、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門聯(lián)接，在系統(tǒng)中及時錄入各種業(yè)務(wù)發(fā)生情況。這些信息要足以為決策者提供第一手決策依據(jù)，為管理者提供及時詳實的分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)督者提供全面的全科目資料，為投資操作者提供信息平臺，同時真實記錄交易情況，使準(zhǔn)確信息在公司各個機構(gòu)和部門之間充分交流。

4、建立公司評估考核和風(fēng)險預(yù)警體系

在資金運用的全過程中，有幾組指標(biāo)評估辦法是保險公司必須關(guān)注和建立的，比如風(fēng)險評估和

監(jiān)控，資金流動性考核評估、資產(chǎn)負債匹配評估、風(fēng)險要素評估、資金運用效益評估等。此外，還要健全投資風(fēng)險預(yù)警體系，包括總體及各個投資領(lǐng)域、品種和工具的風(fēng)險預(yù)警，使投資活動都納入風(fēng)險管控制度框架內(nèi)，使公司經(jīng)營審慎和穩(wěn)健。

四、加強保險資金運行的監(jiān)管建議

1、為保險資金運用營造好的法制環(huán)境

一是修改《保險法》，進一步拓寬資金運用渠道，并留有一定空間。二是對業(yè)已批準(zhǔn)辦理的業(yè)務(wù)，抓緊補充制定各項規(guī)章，如《保險資產(chǎn)管理公司管理規(guī)定》等。三是對保險投資高管人員、具體操作人員規(guī)定資格條件；對銀行、證券、基金、信托等交易對象限定基本信用等級標(biāo)準(zhǔn)；確定資產(chǎn)委托人、受托人和托管人的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。四是在拓展投資模式，開放投資領(lǐng)域，增加投資品種和工具之前，要有較長時間的醞釀期，根據(jù)我國國情，借鑒外國經(jīng)驗，反復(fù)討論、論證，必要時還可聽證，聽取多方面意見，制定監(jiān)管法規(guī)規(guī)章。

2、對保險資金運用范圍的劃定

拓寬保險資金運用渠道，并不意味著不限制范圍，全方位地放開。應(yīng)該根據(jù)國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行環(huán)境，結(jié)合保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的特殊性，按照保險資金運用的安全性、流動性、盈利性要求，借鑒國外的成功經(jīng)驗，逐步放開保險資金運用領(lǐng)域和范圍?？煽紤]放寬以下限制：一是放寬現(xiàn)有投資品種的比例控制，可考慮進一步放寬購買企業(yè)債券的限制和提高投資股市的比例。二是可在國家重點基礎(chǔ)建設(shè)和實業(yè)投資方面有所突破，特別是對水、電、交通、通訊、能源等的投資。三是在適當(dāng)?shù)臅r候允許辦理貸款業(yè)務(wù)。四是放開與金融機構(gòu)相互持股的限制，進行股權(quán)投資。五是適度允許投資金融衍生產(chǎn)品，使保險公司通過套期保值有效規(guī)避風(fēng)險等。放開保險投資渠道要循序漸進，要綜合考慮各種因素，成熟一點放開一點，避免以往那種一放就亂，一抓就死的狀況出現(xiàn)。注意防范保險風(fēng)險，堅決杜絕因投資不當(dāng)對保險公司償付能力造成嚴(yán)重影響，切實維護被保險人利益。除此之外，對流動性差、風(fēng)險較高的非上市股票和非質(zhì)押貸款應(yīng)予禁止，同時還應(yīng)禁止對衍生金融產(chǎn)品的投機性投資。

3、按投資比例監(jiān)管

近年來，隨著社會和公眾對保險的需求加大，我國保險業(yè)迅猛發(fā)展，保險險種和產(chǎn)品急劇增多。這些產(chǎn)品因其性質(zhì)、特點、責(zé)任周期、成本效益不一樣，具體體現(xiàn)在承擔(dān)責(zé)任的時間有先有后，規(guī)模有大有小，效益有好有差。相應(yīng)地，用各種產(chǎn)品所形成的保費收入進行投資，其投資渠道、方式、期限等也應(yīng)有所區(qū)別。我國保險業(yè)還處于發(fā)展的初級階段，市場機制不健全，營運欠規(guī)范，資本市場不成熟，資金運用渠道不暢。借鑒國外的監(jiān)管經(jīng)驗與運營慣例，應(yīng)選擇謹(jǐn)慎經(jīng)營和監(jiān)管，在保險資金的運用上進行具體的嚴(yán)格的比例限制。一方面，應(yīng)對一些投資類別規(guī)定最高比例限制，如對企業(yè)債券現(xiàn)行規(guī)定不高于20%的投資；投資次級債不超過總資產(chǎn)的8%；直接投資流通股的資金不超過總資產(chǎn)（不含萬能和投連產(chǎn)品）的5%等。將來保險資金投資渠道進一步放開后，對項目投資、質(zhì)押借款、投資金融衍生產(chǎn)品、境外投資等同樣也要進行比例監(jiān)管。另一方面，對單項的投資也要有嚴(yán)格的比例限制。如投資一家銀行發(fā)行的次級債比例不超過總資產(chǎn)的1%；投資一期次級債的比例不得超過該期發(fā)行量的20%；投資單一股流通股票按成本價格計算不超過保險資金可投資股票的資產(chǎn)的10%；購買同一公司的債券，投資單個項目的比例，以及對個人貸款等要控制在一定比例范圍內(nèi)；資金存放在單家銀行的比例也要受比例限制，等等。總之通過投資比例限制，可以調(diào)整高風(fēng)險和低風(fēng)險投資結(jié)構(gòu)，選擇盈利性大、流動性強和安全性高的不同投資方式進行組合，使投資組合更趨優(yōu)化。當(dāng)然，投資比例限制不是一成不變的，可根據(jù)市場變化及需求對公司的運營情況進行調(diào)整。

【參考文獻】

[1]史錦華、賈香萍：保險資金入市的效應(yīng)分析及其風(fēng)險管理[J].保險世界，2006（1）.

[2]劉新立：我國保險資金運用渠道的拓寬及風(fēng)險管理[J].財經(jīng)研究，2004（9）.

第2篇：風(fēng)險控制管理論文范文

(1)評估方法不當(dāng)造成的評估風(fēng)險問題。

在房地產(chǎn)評估過程中，為了確保評估工作的準(zhǔn)確性，應(yīng)該嚴(yán)格依照房地產(chǎn)估價規(guī)范中規(guī)定的原則、程序以及方法進行房地產(chǎn)的評估。由于房地產(chǎn)的具體情況各有不同，在房地產(chǎn)評估程序以及方法的選擇上也應(yīng)該根據(jù)實際情況確定，如果在評估業(yè)務(wù)中選擇的參照主體不正確，就會造成房地產(chǎn)評估結(jié)果與實際情況出現(xiàn)偏差，產(chǎn)生房地產(chǎn)評估風(fēng)險問題。

(2)房地產(chǎn)評估從業(yè)人員的素質(zhì)能力風(fēng)險。

房地產(chǎn)評估工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性要求相對較高的工作，房地產(chǎn)評估結(jié)果，在很大程度上也取決于房地產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)能力和認(rèn)識水平。如果房地產(chǎn)評估從業(yè)人員能力差、素質(zhì)水平不高，在進行評估過程中可能無法準(zhǔn)確的控制誤差，出現(xiàn)評估失誤導(dǎo)致風(fēng)險問題發(fā)生。此外，在房地產(chǎn)評估過程中，如果評估執(zhí)業(yè)人員受委托方利益驅(qū)使，就有可能故意讓評估方做出有利于自己的評估報告，出現(xiàn)職業(yè)道德風(fēng)險。

(3)政策變動風(fēng)險。

房地產(chǎn)的市場價格影響因素較多，除了市場價格以外，土地政策、調(diào)控政策、稅收政策、金融政策、市場政策等都會對房地產(chǎn)的價格造成較大的影響。如果在房地長的評估工作中，不能緊跟政策要求和形勢發(fā)展，就有可能造成對房地產(chǎn)的評估缺乏準(zhǔn)確性，出現(xiàn)評估風(fēng)險隱患。

2．房地產(chǎn)評估風(fēng)險應(yīng)對控制措施

房地產(chǎn)評估風(fēng)險具有明顯的多因素性、模糊性、潛伏性以及客觀性的特點，評估風(fēng)險大部分是主觀方面的原因，因此防范評估風(fēng)險問題，也應(yīng)該在加強評估機構(gòu)、評估職業(yè)人員、委托人以及評估流程管理方面采取措施。根據(jù)我國房地產(chǎn)評估行業(yè)實際情況，控制房地產(chǎn)評估風(fēng)險可以采取以下幾項措施:

(1)加強與委托方的溝通聯(lián)系。

加強與房地產(chǎn)評估委托方的溝通聯(lián)系，也是控制房地產(chǎn)評估風(fēng)險的重要手段。首先，在進行房地產(chǎn)評估之前，評估機構(gòu)應(yīng)該與委托方進行提前溝通，大致了解清楚標(biāo)的物的具體情況以及委托方的相關(guān)需求，為正確的評估創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)。在房地產(chǎn)的評估過程中，評估執(zhí)業(yè)人員應(yīng)該全面的對委托方的資料進行審核，確保信息的準(zhǔn)確性，掌握清除標(biāo)的物的實際價值情況，嚴(yán)格按照客觀、公正、公平的原則進行房地產(chǎn)的評估。

(2)改進房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù)開展方式。

提高房地產(chǎn)評估質(zhì)量，首要任務(wù)應(yīng)該改變房地產(chǎn)評估工作的業(yè)務(wù)方式，特別是隨著房地產(chǎn)評估行業(yè)稅收咨詢、項目開發(fā)咨詢、抵押品管理以及房地產(chǎn)市場研究方向的拓展，在房地產(chǎn)評估工作的開展上，應(yīng)該積極的引進信息化、程序化與數(shù)據(jù)化的評估手段，通過采用計算機軟件、數(shù)據(jù)庫技術(shù)以及縫隙模型，進行房地產(chǎn)評估工作的開展，以提高房地產(chǎn)評估工作質(zhì)量。

(3)提高房地產(chǎn)評估從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)修養(yǎng)。

防范房地產(chǎn)評估工作中的風(fēng)險，必須不斷地提高房地產(chǎn)評估人員的素質(zhì)能力和職業(yè)道德水平。房地產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)該強化對于執(zhí)業(yè)人員的培訓(xùn)教育，尤其是結(jié)合房地產(chǎn)評估當(dāng)中存在的一些問題以及房地產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展的新形勢與新變化，認(rèn)真學(xué)習(xí)房地產(chǎn)中介服務(wù)管理辦法與市場估價辦法等，通過專家講座、交流研討以及外出學(xué)習(xí)等方式，對房地產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)人員進行培訓(xùn)教育，提高房地產(chǎn)執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)能力。此外，還應(yīng)該進一步的加強對于房地產(chǎn)評估人員的職業(yè)道德教育，不斷強化房地產(chǎn)評估人員的從業(yè)職業(yè)道德意識，確?？陀^公正的開展房地產(chǎn)評估工作。

(4)緊跟房地產(chǎn)市場行情完善評估體系。

在房地產(chǎn)評估共組的開展過程中，評估機構(gòu)應(yīng)該做好相關(guān)信息資料的收集與分析，特別是涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的各項國家政策動態(tài)，并結(jié)合實際情況對房地產(chǎn)市場的發(fā)展進行預(yù)測分析，以及時的掌握最新的行情動態(tài)，并調(diào)整自身房地產(chǎn)評估工作的業(yè)務(wù)方法，確保房地產(chǎn)評估工作的預(yù)見性與準(zhǔn)確性。

3.結(jié)語

第3篇：風(fēng)險控制管理論文范文

(一)建設(shè)兵團經(jīng)濟發(fā)展的優(yōu)勢

制定嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度。為杜絕損失浪費，更好地管理資產(chǎn)，國資公司應(yīng)嚴(yán)格規(guī)定對控、參股企業(yè)資產(chǎn)管理的授權(quán)額度；并監(jiān)督企業(yè)制定資產(chǎn)購置、使用及處置等方面的管理制度，強化過程管理，優(yōu)化管理流程，使資產(chǎn)管理有據(jù)可依、有章可循，防止國有資產(chǎn)流失。

(二)兵團國有資產(chǎn)管理的劣勢

1、對兵團的資產(chǎn)狀況不清楚

當(dāng)前國資公司對兵團的國有資產(chǎn)了解不清，無法真實的反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況，不能科學(xué)的評價企業(yè)的經(jīng)濟效益。國資公司不能及時的組織人力和物力對所轄范圍內(nèi)的經(jīng)營項目進行細致的了解和研究，只能了解大致的情況，極大地影響了對兵團產(chǎn)業(yè)的管理水平。

2、高端管理人才不足

隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟的進步，建設(shè)兵團的國有資產(chǎn)也在不斷的增加，兵團國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的規(guī)模也不斷擴大。雖然兵團國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)主要管理建設(shè)兵團的財務(wù)工作。但是卻缺乏大量專業(yè)的管理人才。缺乏專業(yè)的管理人才，嚴(yán)重的阻礙了國資公司對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)營項目進行監(jiān)督和管理。

3、缺乏完善的監(jiān)督管理機制

我們企業(yè)的監(jiān)督管理方面的工作人員大多都是兵團黨委直接委任。這種情況雖然保證了監(jiān)督管理人員擁有較高的政治覺悟，但是卻缺乏專業(yè)的財務(wù)管理知識。再加上我們單位分管的這一部分兵團的經(jīng)營項目成分比較復(fù)雜，監(jiān)督人員不能對我們公司的財務(wù)管理工作有一個直觀的認(rèn)識，對我們企業(yè)的財務(wù)工作也無法有效的進行監(jiān)督，影響了公司對兵團資產(chǎn)的管理水平。

二、控制兵團國有資產(chǎn)管理風(fēng)險的措施

(一)加強兵團和企業(yè)之間的聯(lián)系

在企業(yè)也內(nèi)部設(shè)立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理委員會，然后在兵團高層成立國有資產(chǎn)管理委員會，主要是由兵團分管經(jīng)濟工作的領(lǐng)導(dǎo)和兵團有關(guān)綜合經(jīng)濟管理部門及人事部門的主要負責(zé)人組成。通過這種方式將兵團的國有資產(chǎn)管理細致分化，成立專門部門管理。通過監(jiān)督小組對兵團的國有資產(chǎn)進行監(jiān)督和管理，從外部對兵團國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的財務(wù)管理工作進行監(jiān)督和管理。保證財務(wù)工作的真實性和可靠性。要加強兵團的監(jiān)督小組和企業(yè)的資產(chǎn)管理委員會之間的聯(lián)系。通過兵團內(nèi)部的資產(chǎn)管理委員會和企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門對兵團的國有資產(chǎn)進行監(jiān)督和管理，兩個監(jiān)督管理部門互相監(jiān)督，互相合作，加強控制兵團資產(chǎn)管理的風(fēng)險。

(二)引進專業(yè)的管理人才

針對兵團財務(wù)管理的專業(yè)人才不足的情況，我們要有計劃的加強對專業(yè)人才的引進?，F(xiàn)在隨著兵團國有資產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)對兵團的經(jīng)營項目綜合管理，使兵團的經(jīng)濟快速發(fā)展，建設(shè)兵團的國有資產(chǎn)持續(xù)增加。但是隨之而來的對增加的國有資產(chǎn)的管理問題也是層出不窮。由于缺乏大量的專業(yè)管理人才，使建設(shè)兵團的國有資產(chǎn)的管理極易出現(xiàn)風(fēng)險。面對這一問題，我們只有針對性的引進大量財務(wù)管理方面的人才，加強對建設(shè)兵團國有資產(chǎn)的管理。及時處理建設(shè)兵團的經(jīng)濟項目在發(fā)展過程中的遇到的各種問題，減少對國有資產(chǎn)管理的風(fēng)險，促進建設(shè)兵團經(jīng)濟發(fā)展和國有資產(chǎn)的持續(xù)增加。

(三)加大考核力度

國資公司要樹立以最少資產(chǎn)投入獲得最大效益產(chǎn)出的資產(chǎn)管理理念。一是加強對控、參股企業(yè)資產(chǎn)折舊費、修理費等指標(biāo)的考核，杜絕出現(xiàn)只關(guān)心資產(chǎn)購置，不關(guān)心資產(chǎn)效益產(chǎn)出現(xiàn)象的發(fā)生，進一步增強控、參股企業(yè)的節(jié)約意識，確保國有資產(chǎn)保值增值。二是加強業(yè)績考核。對企業(yè)負責(zé)人進行經(jīng)營業(yè)績考核是國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)履行出資人職責(zé)的一個重要方面，也是出資人考察企業(yè)經(jīng)營管理者的重要方式。經(jīng)營業(yè)績考核是一項系統(tǒng)工程，也是一項全新工作，在和企業(yè)負責(zé)人簽訂目標(biāo)責(zé)任書的同時，還需要建立健全相應(yīng)的企業(yè)負責(zé)人獎懲制度、任期考核制度及財務(wù)監(jiān)督制度，各項制度相互銜接、相互配套、共同推進，才能把考核工作做好。

(四)強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控，加大對投資的監(jiān)管

強化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控。要指導(dǎo)企業(yè)全面執(zhí)行新的會計準(zhǔn)則，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)測、評價和應(yīng)對體系。切實加強現(xiàn)金流量管理，確保資金鏈安全。強化成本管理，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，壓縮資金占用，有效降低成本費用。此外，還要監(jiān)督企業(yè)建立健全內(nèi)部投資管理制度，完善投資辦法，嚴(yán)把投資方向，嚴(yán)格投資程序，嚴(yán)管投資項目，嚴(yán)控投資成本，嚴(yán)禁不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資，嚴(yán)禁超過自身實力的過度投資。

三、結(jié)束語

第4篇：風(fēng)險控制管理論文范文

向內(nèi)部控制體系構(gòu)建歷程在健康發(fā)展的內(nèi)控體系環(huán)境下，公司營業(yè)收入和利潤穩(wěn)健增長，多年入選《財富》雜志評選的中國企業(yè)500強榜單及世界品牌實驗室評選的中國500最具價值品牌，蟬聯(lián)廈門年度最佳雇主稱號。

二、案例分析與研究

從實踐層面看，上文按照時間順序描述了廈門國貿(mào)在構(gòu)建風(fēng)險管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系的歷程，而從理論層面研究，筆者認(rèn)為成功構(gòu)建的重要影響因素有如下四個方面。

（一）以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，持續(xù)梳理和完善

從上文可以看出，業(yè)務(wù)流程的梳理貫穿了三個發(fā)展階段。公司堅持以我為主，借助外力的原則，通過人員訪談、專題研討、溝通反饋、資料收集與分析、問題歸納與總結(jié)，對業(yè)務(wù)進行診斷。流程診斷的步驟包括對現(xiàn)有流程進行調(diào)研、識別風(fēng)險點和風(fēng)險程度、描繪業(yè)務(wù)流程圖、分析流程的主要問題、針對主要問題進行完善。特別值得一提的是內(nèi)控體系建設(shè)不是一蹴而就的，公司持續(xù)不斷地對流程進行完善。

（二）以風(fēng)險指標(biāo)為預(yù)警，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

所謂風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)實際上是向各業(yè)務(wù)板塊收集匯總相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，監(jiān)控風(fēng)險因素的變動趨勢，并評價各種風(fēng)險指標(biāo)偏離預(yù)警線的程度，向公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出預(yù)警信號并提前采取對策的系統(tǒng)。廈門國貿(mào)的具體做法如下：首先，成立董事會風(fēng)險控制委員會領(lǐng)導(dǎo)的工作小組，小組成員為各事業(yè)部業(yè)務(wù)骨干，負責(zé)研究公司的宏觀環(huán)境和系統(tǒng)性風(fēng)險，設(shè)計公司的經(jīng)營管理風(fēng)險評估體系和控制架構(gòu)，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。并在各業(yè)務(wù)板塊設(shè)立聯(lián)絡(luò)人，負責(zé)在重大風(fēng)險事項發(fā)生時第一時間通報工作小組成員，于日常經(jīng)營中定期跟進，形成月報制度。其次，構(gòu)建風(fēng)險指標(biāo)體系，提煉各項指標(biāo)，設(shè)置預(yù)警區(qū)間。在設(shè)計風(fēng)險指標(biāo)時，著重于關(guān)鍵風(fēng)險控制點，每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域大概提煉5至7個風(fēng)險指標(biāo)。風(fēng)險指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間均是工作小組在與業(yè)務(wù)一線人員進行充分溝通后，根據(jù)宏觀環(huán)境、公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實際業(yè)務(wù)情況進行設(shè)計的。并且風(fēng)險指標(biāo)和預(yù)警值的設(shè)置并不是一成不變的，根據(jù)經(jīng)營情況及時調(diào)整。最后，由工作小組成員于每月初將風(fēng)險信息匯總上報風(fēng)控委員會，報告內(nèi)容包括監(jiān)控風(fēng)險指標(biāo)是否超過預(yù)警值、相應(yīng)的對策建議，并要求相關(guān)部門限期改善。

（三）以信息技術(shù)為支撐，提高信息與溝通的質(zhì)量

在ERP上線前，公司的貿(mào)易業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)是獨立的，業(yè)務(wù)信息與財務(wù)信息不對稱。而ERP系統(tǒng)上線后實現(xiàn)資金流、物流、信息流的統(tǒng)一管理，減少決策風(fēng)險。公司還在ERP項目二期開發(fā)了BW（BusinessInformationWarehouse，商務(wù)信息倉庫，以下簡稱BW）分析系統(tǒng)和管理駕駛艙分析系統(tǒng)。BW分析系統(tǒng)能夠?qū)⒎稚⒃诓煌到y(tǒng)的業(yè)務(wù)處理連接起來，有利于對獲利能力、資源占用、業(yè)務(wù)控制、費用檢查等進行分析。而管理駕駛艙則構(gòu)建公司特有的指標(biāo)管理體系，其關(guān)鍵指標(biāo)可從“匯總到明細”、“當(dāng)前到歷史”等多個維度進行挖掘和預(yù)測分析，并形象地通過各種圖表及類似駕駛艙的儀表盤，將數(shù)據(jù)直觀地展現(xiàn)出來，為各層級用戶提供決策依據(jù)。這兩個系統(tǒng)的開發(fā)進一步加強對ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集的真實性和時效性管理，有助于風(fēng)險防范。例如圖5就是管理駕駛艙系統(tǒng)中，利用圖表直觀展現(xiàn)付款未到貨情況，提示逾期款項的金額和賬齡，從而促進相關(guān)部門采取措施加強款項管理，減少壞賬風(fēng)險。

（四）以實現(xiàn)全員控制為目標(biāo)，形成重視風(fēng)險管理的企業(yè)文化

除了公司高層領(lǐng)導(dǎo)不斷向員工強調(diào)風(fēng)險管理的重要性以外，各層管理部門均通過自身工作不斷向基層員工傳達風(fēng)險管理的理念。例如，風(fēng)險管理部對業(yè)務(wù)部門的日常風(fēng)險進行管理，對于逾期或保證金不足的合同，第一時間向業(yè)務(wù)部門發(fā)出風(fēng)險提示，督促業(yè)務(wù)人員及時催款、催貨；經(jīng)常開展風(fēng)險警示會，以案例方式對員工進行培訓(xùn)。又如，內(nèi)控與審計部將日常審計與內(nèi)部控制審計結(jié)合，實現(xiàn)內(nèi)部控制工作常態(tài)化；注重事前審計，在審計工作中揭示可能存在的風(fēng)險點；協(xié)助和輔導(dǎo)各業(yè)務(wù)板塊制定流程規(guī)范和編寫內(nèi)控手冊，組織各業(yè)務(wù)部門進行內(nèi)控自我評價工作；根據(jù)問責(zé)制度，在風(fēng)險事件發(fā)生后，第一時間開展審計，追查責(zé)任人和事件原因。公司還設(shè)立一些跨部門合作小組，例如上文提到的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)工作小組，還有制度梳理工作小組、內(nèi)控自我評價工作小組等。此外，公司在各業(yè)務(wù)板塊安排責(zé)任心強、有經(jīng)驗的內(nèi)控專員，對一些關(guān)鍵風(fēng)險點進行把關(guān)。

三、結(jié)束語

第5篇：風(fēng)險控制管理論文范文

與中國太平盛世比起來，海外的政治特別是民族宗教環(huán)境不太確定，因此對于經(jīng)濟特別是在海外的中方施工企業(yè)有一定的影響。雖然與伊拉克、敘利亞等國家相比，海外的政治環(huán)境還算安寧，但是存在的少量的部落沖突、政治黨派斗爭以及地方的勢力斗爭都是影響到中方企業(yè)的穩(wěn)定施工和合同等環(huán)節(jié)，這也會造成進一步影響中國的投資者跟進的重要因素，從而會影響到海外的招商環(huán)境和經(jīng)濟發(fā)展。>>推薦閱讀《基于能力培養(yǎng)的管理學(xué)教學(xué)現(xiàn)狀》

此外，當(dāng)前海外招商引資的環(huán)境接近七八十年代的中國，正是大量引起外資企業(yè)的絕佳時機，應(yīng)該拓展眼界，學(xué)習(xí)中國的成功經(jīng)驗，以隔壁的朝鮮等閉關(guān)鎖國的教訓(xùn)作為失敗典型，完善引起來的開放政策，在這個驅(qū)動下才能對于國內(nèi)的政治經(jīng)濟環(huán)境進行改良，提供更多的機會和更安寧的局面給中資建筑企業(yè)，同時也要端正國內(nèi)政府的意識，服務(wù)于外商企業(yè)才是更有利于當(dāng)?shù)貒┟癜驳拈L期措施，保證中國建筑企業(yè)與國內(nèi)的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)公平公正競爭是一個長期長久之計，任何地方保護主義都是短期行為，不會帶動當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟行業(yè)的發(fā)展。

目前我國建筑企業(yè)進行跨國經(jīng)營時主要采用以下幾種方式來進行股權(quán)安排：

（1）中方獨資經(jīng)營，雖然這樣是由中方企業(yè)完全控股，但是由于在海外國處于外資的環(huán)境中，所以有一定的投資風(fēng)險，例如在中國爆發(fā)的反對樂天超市這種民族運動，涉及到民族主義等排外事件時，會對企業(yè)的經(jīng)營帶來巨大的風(fēng)險，完全沒有風(fēng)險分擔(dān)。所以中國企業(yè)通常不適合采用全資在海外成立子公司的方式， 甚至股權(quán)也不是越多越好，避免成為當(dāng)?shù)剡M行民族斗爭以及排外的犧牲品。