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第1篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的現(xiàn)狀及存在問(wèn)題

在過(guò)去的監(jiān)管實(shí)踐中，由于缺少有效的監(jiān)管手段、方式、方法和措施，監(jiān)管部門未能建立起一整套適合高管人員履職行為監(jiān)管的有效管理模式，‘重審批、輕管理”現(xiàn)象普遍，使監(jiān)管僅僅滯留在任職資格管理上，缺乏后續(xù)行為監(jiān)管措施，形成監(jiān)管真空，在一定程度上影響了監(jiān)管工作的效果。目前，這方面問(wèn)題仍然存在。

(一)現(xiàn)行監(jiān)管制度對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。

(三)缺乏量化指標(biāo)，高管人員履職行為難評(píng)價(jià)?，F(xiàn)實(shí)工作中，監(jiān)管部門對(duì)高管人員的日常監(jiān)管多采取質(zhì)詢、約見(jiàn)談話、調(diào)查走訪、現(xiàn)場(chǎng)檢查等考核的方式，但在考核評(píng)價(jià)中，采取定性東西多，定量指標(biāo)少，考核內(nèi)容也僅限于其分管的工作完成情況和是否存在違規(guī)違紀(jì)行為，一般情況下被考核的高管人員均能順利通過(guò)，很難全面對(duì)高管人員履職期間業(yè)務(wù)能力、管理能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)等履職行為進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

(四)信息渠道不暢，履職行為監(jiān)管出現(xiàn)斷層。由于對(duì)高管人員履職行為監(jiān)管的相關(guān)信息多數(shù)從金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的資料中獲取，不足以全面及時(shí)反映高管人員情況，影響履職行為監(jiān)管效果。同時(shí)，對(duì)高管人員的監(jiān)管目前還未實(shí)行計(jì)算機(jī)信息化管理，未實(shí)現(xiàn)全省以至全國(guó)高管人員監(jiān)管信息共享，對(duì)高管人員跨地區(qū)、跨省干部調(diào)動(dòng)，造成監(jiān)管信息斷層，加大了高管人員異地任職的監(jiān)管成本，也使監(jiān)管的連續(xù)性受到影響，給一些違規(guī)高管人員制造了可鉆空子。

(五)高管人員履職行為監(jiān)管存在表面現(xiàn)象。目前，從省、市分局層面來(lái)看，對(duì)高管人員的監(jiān)管分散在各監(jiān)管處室，且普遍沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立機(jī)構(gòu)高管監(jiān)管崗位，而是由其他崗位工作人員負(fù)責(zé)此項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于這部分人員既要承擔(dān)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表收集、匯總、分析和上報(bào)，還要承擔(dān)繁重的現(xiàn)場(chǎng)檢查任務(wù)，工作量相當(dāng)大，難以集中力量、集中時(shí)間專心搞好履職行為監(jiān)管，使這方面監(jiān)管工作流于形式。

二、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的內(nèi)容和方式設(shè)想

(一)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)內(nèi)容。鑒于履職行為監(jiān)管的內(nèi)容十分豐富，監(jiān)管考評(píng)應(yīng)建立一套健全的考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)高管人員履職過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)管，突出重點(diǎn)，著重考核經(jīng)營(yíng)績(jī)效。據(jù)此，可以將監(jiān)管考評(píng)內(nèi)容歸結(jié)為以下幾個(gè)方面:

1.履職期間基本素質(zhì)的完備性，包括高管人員的政策理論水平、法制觀念;道德品行、行為操守、民主工作作風(fēng)，是否誠(chéng)信、廉潔、遵紀(jì)守法等;現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)的掌握程度和管理能力;勤政廉政情況;家庭重大事項(xiàng)，包括財(cái)務(wù)收支，直系親屬經(jīng)商辦企業(yè)、出境學(xué)習(xí)工作情況等方面。2.履職期間內(nèi)控制度的健全性，包括各項(xiàng)規(guī)章制度是否完備并得到有效遵守;機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置是否科學(xué)合理，崗位職責(zé)及培訓(xùn)制度是否明確;是否明確規(guī)定各部門、各崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任;風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制效果等方面。3.履職期間業(yè)務(wù)運(yùn)行的合規(guī)性，包括各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到貫徹落實(shí)，業(yè)務(wù)開展過(guò)程中各個(gè)程序、環(huán)節(jié)是否符合法律和制度規(guī)定;有違規(guī)經(jīng)營(yíng)、重大案件等方面。4.履職期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有效性，即表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)績(jī)效，主要體現(xiàn)為是否完成了上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，是否取得預(yù)期結(jié)果;機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量(不良資產(chǎn)升降)狀況，撥備提取及盈利等重要的風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化情況等方面。

(二)履職行為監(jiān)管考核評(píng)價(jià)方式。在監(jiān)管工作中，監(jiān)管部門可依據(jù)監(jiān)管的內(nèi)容并結(jié)合被監(jiān)管者的實(shí)際情況采取多種多樣的履職行為監(jiān)管方式，在傳統(tǒng)約見(jiàn)談話、考試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、質(zhì)詢的基礎(chǔ)上，加大履職行為調(diào)查力度，對(duì)高管人員在履職期間的表現(xiàn)進(jìn)行專項(xiàng)或全面了解，并作出對(duì)其任職行為的綜合評(píng)價(jià)。

1.制定考評(píng)辦法，進(jìn)行量化考評(píng)。現(xiàn)行辦法雖規(guī)定把高管人員的任期考核納入任職資格管理的范圍，但對(duì)考核內(nèi)容與考核方法均未有明細(xì)規(guī)定。要從個(gè)人品行、工作作風(fēng)、管理能力、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面，通過(guò)指標(biāo)量化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行履職行為考評(píng)，構(gòu)建起包括任職資格審核、任職期間考核和任職資格取消的全方位、動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。

2.堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管評(píng)價(jià)和專家評(píng)審相結(jié)合。考評(píng)工作分為現(xiàn)場(chǎng)測(cè)評(píng)、監(jiān)管部門評(píng)價(jià)和專家組評(píng)審三部分分別組織評(píng)審，將定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，對(duì)被考評(píng)人員分別給出稱職、基本稱職、不稱職等不同評(píng)審結(jié)論，并對(duì)基本稱職、不稱職高管人員提出改進(jìn)和處理意見(jiàn)。

3加強(qiáng)考核評(píng)價(jià)落實(shí)，強(qiáng)化履職行為后續(xù)監(jiān)管。要將考評(píng)結(jié)果反饋給被考評(píng)人征求意見(jiàn)，充分尊重其申辯的權(quán)力，促使考評(píng)依法合規(guī)進(jìn)行。對(duì)考評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)要分別送給被考評(píng)人員及其上級(jí)相應(yīng)管理部門，并督促其落實(shí)整改，對(duì)未落實(shí)整改，工作無(wú)明顯改進(jìn)或連續(xù)兩年被評(píng)為不稱職的，則建議有關(guān)部門予以調(diào)整或撤換。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員履職行為監(jiān)管的對(duì)策及建議

(一)完善對(duì)高管人員監(jiān)管的法律法規(guī)體系?！躲y行業(yè)監(jiān)督管理法》明確規(guī)定監(jiān)管部門對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事、高管人員實(shí)行任職資格管理，相應(yīng)要制定具體管理辦法，便于操作掌握。針對(duì)目前管理現(xiàn)狀，一是建議盡快制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》，增加和細(xì)化履職行為監(jiān)管相關(guān)內(nèi)容，使基層監(jiān)管部門有章可循，增強(qiáng)基層監(jiān)管部門的可操作性。二是出臺(tái)配套相關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步補(bǔ)充和完善對(duì)高管人員任職資格的審查和履職行行為監(jiān)管的規(guī)定，從制度上建立起完善的監(jiān)管體系。

(二)樹立以人為本理念，資格審查和履職行為監(jiān)管有機(jī)結(jié)合。1.要嚴(yán)格市場(chǎng)準(zhǔn)人，把好任職資格審查關(guān)，防止不合格的人員進(jìn)入金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理層。一是嚴(yán)格考試談話制度，著重考察擬任高管人員的金融政策水平;二是嚴(yán)格調(diào)查走訪制度，著重考察擬任人的思想品質(zhì)和經(jīng)營(yíng)管理能力;三是嚴(yán)格離任審計(jì)制度，對(duì)離任審計(jì)中含糊不清的重大問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;四是實(shí)行任職資格公告公示制度，把金融高管人員任職資格的審批置于社會(huì)監(jiān)督之下，增強(qiáng)工作的透明度。2.加強(qiáng)履職行為監(jiān)管，建立高管人員動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系。一是要完善和落實(shí)各項(xiàng)管理制度。包括高級(jí)管理人員定期匯報(bào)制度、重要事項(xiàng)報(bào)告制度以及年度談話、提醒談話與誡勉談話制度，對(duì)在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管及現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或潛在隱患，對(duì)高管人員及時(shí)進(jìn)行誡勉、警告、限期整改等，把金融風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽環(huán)節(jié);二是嚴(yán)把考核關(guān)，明確并細(xì)化考核形式、考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，定性考核與量化考評(píng)相結(jié)合，使監(jiān)管部門對(duì)高管人員的考核有依據(jù)、監(jiān)管有標(biāo)準(zhǔn)、處罰有尺度。任職資格管理不能等同于干部考核，但可以把于部人事制度改革中好的經(jīng)驗(yàn)引入對(duì)高管人員任職資格管理，使高管人員的任期考核工作能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映被考核人的實(shí)際情況;三是嚴(yán)把評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)于年度評(píng)價(jià)為稱職的高管人員要建議其主管部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于評(píng)價(jià)為基本稱職和不稱職的高管人員要實(shí)行降職、勸辭和免職處理，保持高管人員監(jiān)管的嚴(yán)肅性。3.要嚴(yán)格市場(chǎng)退出，誰(shuí)撞“紅線”就處理誰(shuí)，促使高管人員嚴(yán)格自我管理和約束。

(三)完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，實(shí)行微機(jī)管理。一是要進(jìn)一步完善高管人員監(jiān)管檔案內(nèi)容，拓寬信息收集來(lái)源，特別要增加高管人員履職期間行為監(jiān)管的資料;二是開發(fā)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管人員檔案管理軟件，對(duì)監(jiān)管檔案實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，對(duì)高管人員及時(shí)將高管人員任職期間的違規(guī)違紀(jì)情況、責(zé)任案件或事故等記錄在案，并作為對(duì)高管人員履職考評(píng)的重要依據(jù)，以此增強(qiáng)高管人員履職考評(píng)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)要實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)的資源共享，提高對(duì)高管人員監(jiān)管的效率。

第2篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

一、銀行內(nèi)審人員面臨的挑戰(zhàn)

（一）外部監(jiān)管對(duì)銀行內(nèi)審人員提出了更高的要求

隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，金融環(huán)境也日趨復(fù)雜多變，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)混業(yè)化發(fā)展，金融產(chǎn)品日趨多樣化。監(jiān)管部門加大了對(duì)銀行的監(jiān)管力度，對(duì)銀行內(nèi)審人員的勝任能力提出了更高的要求。

（二）銀行高管層對(duì)于內(nèi)審人員給予了更高的期望

對(duì)于現(xiàn)代銀行的內(nèi)審人員，高管層賦予很高的期望。不僅充當(dāng)合規(guī)文化的促進(jìn)者、風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警者、經(jīng)營(yíng)管理的客觀評(píng)價(jià)者，而且是管理決策的參謀者、先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的傳播者、業(yè)務(wù)利潤(rùn)的增值者等。

（三）銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，也給內(nèi)審人員提出了新的要求

隨著銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，新的業(yè)務(wù)、新的產(chǎn)品不斷地涌現(xiàn)，不僅要求內(nèi)審人員不斷更新知識(shí)，才能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。而且，隨著銀行信息化建設(shè)步伐的加快，對(duì)內(nèi)審人員的傳統(tǒng)思維模式、審計(jì)手段均提出更大的挑戰(zhàn)。

二、銀行內(nèi)審人員應(yīng)該具備的專業(yè)勝任能力

（一）專業(yè)知識(shí)

1.職業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。指通過(guò)普通的國(guó)民教育所獲得的基礎(chǔ)、廣泛的一般知識(shí)。主要包括經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、信息技術(shù)、應(yīng)用文寫作等基礎(chǔ)知識(shí)。

2.職業(yè)應(yīng)用知識(shí)。指在執(zhí)行具體的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為達(dá)到最恰當(dāng)有效的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行合理的職業(yè)判斷所必須具備的綜合應(yīng)用知識(shí)。

3.職業(yè)環(huán)境知識(shí)。指內(nèi)審所涉及的制度、準(zhǔn)則、法律、政策及所屬行業(yè)的特殊業(yè)務(wù)知識(shí)。

（二）職業(yè)技能

1.職業(yè)判斷能力。指內(nèi)審人員根據(jù)其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)識(shí)別和比較，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和自身的行為所作的估計(jì)、判斷或選擇。它是內(nèi)審工作的精髓。

2.邏輯推理能力。指內(nèi)審人員應(yīng)查找審計(jì)對(duì)象中數(shù)量之間、時(shí)間和地點(diǎn)上的邏輯關(guān)系等來(lái)發(fā)現(xiàn)審計(jì)中存在的疑點(diǎn)和問(wèn)題。

3.壓力管理能力。內(nèi)審人員不僅要面對(duì)工作量的壓力，工作難度的壓力，業(yè)務(wù)水平的壓力，還要面對(duì)人際關(guān)系的壓力。

4.系統(tǒng)思考能力。內(nèi)審人員需要能夠根據(jù)全局要求，系統(tǒng)分析各環(huán)節(jié)中的因果關(guān)系以及它們之間的關(guān)系，從流程管理的角度提出建議。

5.問(wèn)題識(shí)別及解決能力。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題常常背景錯(cuò)綜復(fù)雜，內(nèi)審人員要具備善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的本質(zhì)，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，準(zhǔn)確把握反映問(wèn)題的方式、范圍和程度，提出妥善的處理意見(jiàn)。

6.溝通能力。內(nèi)審人員需要運(yùn)用良好的溝通能力，維護(hù)良好的人際關(guān)系，善于傾聽，避免禁忌，在不斷的溝通中尋求審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。

7.團(tuán)隊(duì)合作能力。內(nèi)審工作需要依靠?jī)?nèi)審人員的集體智慧、分工協(xié)作、積極合作、無(wú)私奉獻(xiàn)才能完成。

8.時(shí)間管理能力。即更有效地運(yùn)用時(shí)間，內(nèi)審人員應(yīng)能夠合理有效地運(yùn)用時(shí)間，把所見(jiàn)、所聞、所感綜合在一起，通過(guò)歸納、整理、綜合分析評(píng)估，把握事情的實(shí)質(zhì)和關(guān)鍵。

9.沖突管理能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的沖突管理能力。

10.持續(xù)職業(yè)發(fā)展能力。內(nèi)審人員必須始終保持積極進(jìn)取的精神，不斷強(qiáng)化學(xué)習(xí)意識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，持續(xù)學(xué)習(xí)，充實(shí)自己。

（三）職業(yè)特質(zhì)

1.獨(dú)立性。它是審計(jì)的靈魂所在，能夠賦予審計(jì)活動(dòng)一定程度的自主權(quán)。

2.客觀性。指內(nèi)審人員必須公正、不偏不倚地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，避免任何利益沖突。

3.誠(chéng)信。指內(nèi)審人員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、守信、廉潔、正直，不應(yīng)歪曲、隱瞞事實(shí)，不應(yīng)以權(quán)謀私。

4.堅(jiān)定。面對(duì)重大壓力時(shí)，內(nèi)審人員不應(yīng)影響職業(yè)判斷，在原則性的重大問(wèn)題上，應(yīng)堅(jiān)定不移、決不讓步。

5.敏感。內(nèi)審人員必須具有超越于其他職業(yè)的敏感性，通過(guò)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，時(shí)刻提醒管理者，幫助他們保持高度的警覺(jué)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

6.審慎。審計(jì)人員必須有謹(jǐn)慎的懷疑態(tài)度，不輕信不盲從。

（四）審計(jì)能力

1.獲取審計(jì)證據(jù)的能力。隨著審計(jì)能力的提高與審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累，內(nèi)審人員應(yīng)具備獲取完整的審計(jì)證據(jù)的方法與技巧。

2.分析問(wèn)題的能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備較強(qiáng)的分析能力，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、歸納和提煉。

3.撰寫報(bào)告能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備較強(qiáng)的寫作能力，獨(dú)立撰寫審計(jì)報(bào)告。

4.培訓(xùn)能力。內(nèi)審人員應(yīng)具備一定的培訓(xùn)能力，將審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或自身擅長(zhǎng)的專業(yè)能力分享、傳授給其他審計(jì)人員。

（五）資格及經(jīng)驗(yàn)

一般講，對(duì)學(xué)歷、專業(yè)資格及從業(yè)年限等要求因行而異。

三、提升銀行內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力的對(duì)策及途徑

目前，各家銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力層差不齊，還存在較大的差距。主要體現(xiàn)在：一是內(nèi)審人員隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)較單一，審計(jì)人員多數(shù)來(lái)源于財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)會(huì)計(jì)人員，有的習(xí)慣以傳統(tǒng)的查賬方法來(lái)審計(jì)。二是有的內(nèi)審人員缺乏全局意識(shí)和綜合分析能力，審計(jì)評(píng)價(jià)就事論事，影響了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和作用的發(fā)揮。三是內(nèi)審任務(wù)與內(nèi)審資源不足的矛盾較突出，后續(xù)教育培訓(xùn)與知識(shí)更新有的沒(méi)有落實(shí)到位。為適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要，亟待提升銀行內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力。為此提出以下對(duì)策和途徑。

（一）提高內(nèi)審人員的入行門檻，構(gòu)建多元化、復(fù)合型結(jié)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍

要改變銀行對(duì)內(nèi)審不夠重視，內(nèi)審人員配備素質(zhì)相對(duì)不高的狀況，引進(jìn)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、信息科技等學(xué)科的專業(yè)人才，構(gòu)建高層次、高素質(zhì)、多門類、復(fù)合型、具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。

（二）加大內(nèi)審隊(duì)伍的交流學(xué)習(xí)力度，提升審計(jì)能力

一是實(shí)行交流任職的方式，內(nèi)審專業(yè)技術(shù)骨干分批掛職鍛煉，在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，增長(zhǎng)才干。二是實(shí)行輪崗輪調(diào)制度，加大交流力度，拓寬內(nèi)審人員的視野和知識(shí)面，培養(yǎng)復(fù)合型人才。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方式，加強(qiáng)內(nèi)審培訓(xùn)和技能的經(jīng)驗(yàn)交流

第3篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營(yíng)、分配等重大決策，還會(huì)出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營(yíng)行為、過(guò)分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過(guò)快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié)，致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級(jí)行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán)，又無(wú)需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，所以，他們常利用職務(wù)之便，獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案，為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會(huì)對(duì)2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件，涉案金額2608萬(wàn)元，涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地，容易滋生犯罪，如資金詐騙、貪污受賄等非法活動(dòng)，存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在公司治理過(guò)程中，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不充分，信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊，不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對(duì)近期利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)在全體職員中和銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面，我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國(guó)際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)持續(xù)發(fā)展的基本前提，而我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制，使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效，進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如，由于商業(yè)銀行公司治理存在的問(wèn)題，我國(guó)商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1，4萬(wàn)億元，2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過(guò)剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低，資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2010年二季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元，雖然總數(shù)較年初減少424.2億元，但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去，必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣，由于外部與內(nèi)部的原因，非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善，會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等，雖然數(shù)量上并不大，但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容，提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對(duì)保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前，絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)，由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會(huì)主席，但仍然存在不規(guī)范的問(wèn)題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問(wèn)題，金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行，因此迫切需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來(lái)看，不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一，也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出，我國(guó)證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%，前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國(guó)十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%，前五大股東持股平均比例為16.7%，可見(jiàn)我國(guó)證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(guó)(1720)。過(guò)分集中的股權(quán)給公司治理帶來(lái)一些不利影響，中小股東難以在股東大會(huì)上通過(guò)“用手投票”來(lái)保護(hù)自身利益。又由于股份有限，也很難在董事會(huì)里安排自身的利益代表。而大股東則會(huì)濫用控制權(quán)，如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策，不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對(duì)分散的情況，如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ)，可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國(guó)的實(shí)際情況下，如果股權(quán)太過(guò)分散，所有的股東都不愿對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，都希望“搭便車”，導(dǎo)致股東大會(huì)行使權(quán)利的有效性大大降低，沒(méi)有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用，致使董事會(huì)出現(xiàn)越權(quán)行為，但沒(méi)有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國(guó)商業(yè)銀行為例，盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行都完成了股份制改造，并且上市發(fā)行股票，但是與上市前相比，國(guó)有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前，匯金公司和財(cái)政部分別控股50%，上市后匯金公司仍然是第一大股東，持股比例為44.48%。名義

上國(guó)家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體，但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國(guó)人民銀行、國(guó)資委、財(cái)政部等)，但是銀行的所有權(quán)無(wú)法在這些部門之間進(jìn)行具體劃分，也無(wú)法清晰界定這些部門的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí)，銀行的經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力，實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊，所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰，就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況，嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如，國(guó)家給國(guó)有控股銀行出資，政府卻代表國(guó)家行使所有權(quán)，這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性，也會(huì)淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營(yíng)者的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)以及經(jīng)營(yíng)管理效率，造成國(guó)有控股商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的政策化，銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問(wèn)題的出現(xiàn)。另外，我國(guó)商業(yè)銀行目前仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)變得多元化，弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo)，很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營(yíng)。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會(huì)形同虛設(shè)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國(guó)有股和法人股集中控制，其他法人多是小股東。所以股東大會(huì)的參與者多是國(guó)有股和法人股的代表，小股東的參與程度很低。另外，金融機(jī)構(gòu)股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事會(huì)，常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致，所以股東大會(huì)根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會(huì)形同虛設(shè)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會(huì)功能弱化，獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國(guó)有性，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)存在重大缺陷，董事會(huì)職能弱化，無(wú)法實(shí)現(xiàn)董事會(huì)的決策權(quán)和對(duì)經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國(guó)大部分證券公司中，一年召開l～2次董事會(huì)，其主要內(nèi)容只是聽取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告，使得董事會(huì)流于形式[10](P97)。并且，金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任，而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人，作為生產(chǎn)性企業(yè)，他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會(huì)成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況，不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)由大股東控制，而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下，這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來(lái)。并且獨(dú)立的外部董事中，與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù)，他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會(huì)無(wú)法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及管理層的完整設(shè)置，但由于對(duì)金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解，對(duì)各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒(méi)有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定，更由于從國(guó)有企業(yè)演變而來(lái)的金融機(jī)構(gòu)中的國(guó)有資產(chǎn)所有者缺位，我國(guó)相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)，根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過(guò)程中，有效的激勵(lì)制度非常重要。我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，由于歷史背景的影響，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì)，并且以簡(jiǎn)單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上，管理者過(guò)分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國(guó)外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì)，而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲，結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新，不思進(jìn)取，積極性不高。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)理層而言，由上一級(jí)銀行來(lái)任命下一級(jí)銀行的行長(zhǎng)以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外，國(guó)有銀行內(nèi)部并沒(méi)有建立分部門考核制度，經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)沒(méi)有直接的聯(lián)系，對(duì)個(gè)人的考核也沒(méi)有量化，考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對(duì)員工而言，收入基本上都是相對(duì)固定的，與職務(wù)、工齡有關(guān)，大家努力的目的就是為了升職，以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利，卻不會(huì)去考慮銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問(wèn)題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前，國(guó)家對(duì)金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突，造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如，我國(guó)國(guó)有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色，是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè)，這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約，并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞，即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容，在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場(chǎng)環(huán)境存在的問(wèn)題

從目前我國(guó)的發(fā)展情況看，影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場(chǎng)的發(fā)展很不完善。首先，股票市場(chǎng)的價(jià)格形成機(jī)制很不完善，股東投機(jī)的行為傾向大。我國(guó)還沒(méi)有形成通過(guò)股票價(jià)格對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次，由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，投資者很難對(duì)其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外，政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)程度。由于政府管制的存在，金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場(chǎng)很難達(dá)到規(guī)范和公平競(jìng)爭(zhēng)，從而弱化了產(chǎn)品市場(chǎng)的公司治理功能，使金融機(jī)構(gòu)外部市場(chǎng)治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后，經(jīng)理人市場(chǎng)。我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的，且我國(guó)的經(jīng)理人市場(chǎng)處于初級(jí)階段，需要一段很長(zhǎng)的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場(chǎng)的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài)，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來(lái)看，金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，需要通過(guò)完善的信息披露制度來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來(lái)看，除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外，其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺，金融機(jī)構(gòu)治理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識(shí)，在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注不重視，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問(wèn)題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息，信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無(wú)法得到保障。另外，金融機(jī)構(gòu)向社會(huì)披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善，使得內(nèi)部與外部信息不對(duì)稱，嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督，加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上，我們探討中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策選擇，這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對(duì)策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:

(一)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先，要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制，完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò)，應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容，統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo)，分級(jí)監(jiān)控”原則，在中國(guó)人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)預(yù)警，對(duì)中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo)，并及時(shí)接收來(lái)自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信息，處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。

其次，建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息，是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息，并是宏觀、微觀監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用，為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制，通過(guò)中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化，然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去，從而發(fā)揮中期監(jiān)測(cè)作用。

最后，要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng)，是對(duì)微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過(guò)于集中，常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱，金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是，股權(quán)過(guò)于分散時(shí)，又會(huì)使股東參與治理的積極性因成本高于收益過(guò)多而減弱。理論上，可以通過(guò)股權(quán)適度多元化來(lái)解決這一矛盾，從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國(guó)內(nèi)股份制企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營(yíng)者、基金等金融機(jī)構(gòu)，要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是，要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu)，因?yàn)檫@些投資者除了能帶來(lái)大規(guī)模的資本金外，還能帶來(lái)先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí)，也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會(huì)出現(xiàn)的一些問(wèn)題。例如，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問(wèn)題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購(gòu)問(wèn)題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù)，不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管，報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來(lái)情況，通過(guò)資格核準(zhǔn)和監(jiān)控，掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對(duì)管理者進(jìn)行監(jiān)管，委托問(wèn)題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰，產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問(wèn)題，而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理無(wú)效的問(wèn)題，可防止因投資主體不明和無(wú)人負(fù)責(zé)引起的國(guó)有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會(huì)

建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會(huì)是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中，董事會(huì)的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會(huì)事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先，董事必須具備相關(guān)的知識(shí)水平和素質(zhì)特征，要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次，合理安排董事會(huì)中董事的構(gòu)成比例，優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)大股東和高管的制衡能力，以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后，健全專業(yè)委員會(huì)，合理確定各委員會(huì)的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu)，提高董事會(huì)決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度，適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會(huì)中的比例，而不是象征性地設(shè)立1～2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制，要選擇與控股股東無(wú)任何關(guān)系、誠(chéng)信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事，通過(guò)法定程序進(jìn)入董事會(huì)，并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門要出臺(tái)有關(guān)法規(guī)，詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對(duì)專業(yè)知識(shí)水平的要求。

(2)監(jiān)事會(huì)

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)的職責(zé)，加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力，確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營(yíng)管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會(huì)的知情權(quán)，金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動(dòng)的法律文本等文件在報(bào)送董事會(huì)時(shí)，必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會(huì)。建立監(jiān)事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)督職能，有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。

另外，在監(jiān)事會(huì)中引人利益相關(guān)者，賦予監(jiān)事會(huì)新的內(nèi)容。在我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中，缺少對(duì)利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù)，但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大，監(jiān)事會(huì)應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí)，要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會(huì)，在多大程度上參與，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制

在建立明確的、市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí)，要注意以下幾點(diǎn):

首先，建立對(duì)董事、監(jiān)事和高管的履職評(píng)價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì)，制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來(lái)的紅利掛鉤。適度增加與長(zhǎng)期績(jī)效有關(guān)的薪酬比例，將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展聯(lián)系起來(lái)。比如，建立高管股票期權(quán)和員工持股等長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，解決所有者與經(jīng)營(yíng)者利益不一致的問(wèn)題。

其次，建立問(wèn)責(zé)制。在對(duì)金融機(jī)構(gòu)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管科學(xué)考評(píng)的基礎(chǔ)上，實(shí)行嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級(jí)別，改變選拔的方式，將聘任高管的權(quán)力歸還董事會(huì)，使高管成為真正對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的管理人員。董事會(huì)要拓寬選擇高管的渠道，按照市場(chǎng)化原則選拔高管，理順董事會(huì)和高管層、董事長(zhǎng)和高管之間的關(guān)系，便于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)高管實(shí)施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度，將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，從而增加其價(jià)值，改善經(jīng)營(yíng)狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過(guò)程，建立聯(lián)動(dòng)的業(yè)務(wù)管理機(jī)制，全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利，減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制，用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力，防范各種風(fēng)險(xiǎn)，解決基層內(nèi)部人控制的問(wèn)題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實(shí)行信息透明化，建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說(shuō)的信息透明不僅要對(duì)外部透明，還要對(duì)內(nèi)透明。通過(guò)建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)的透明化。對(duì)于不向股東通報(bào)經(jīng)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則，對(duì)

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露，發(fā)揮市場(chǎng)的監(jiān)督約束作用，提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的透明度。信息披露過(guò)程中，除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外，還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過(guò)“外人”的審計(jì)，披露的信息會(huì)比較客觀、公正，在很大程度上解決了“共謀”問(wèn)題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場(chǎng)

構(gòu)建會(huì)融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先，促進(jìn)金融業(yè)的良性競(jìng)爭(zhēng)，循序漸進(jìn)地對(duì)外開放我國(guó)金融業(yè)。要建立公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，減少政府對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù)，強(qiáng)化政府出資人的身份，用市場(chǎng)化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，鼓勵(lì)他們相互競(jìng)爭(zhēng)。其次，進(jìn)一步推動(dòng)金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新，使合規(guī)經(jīng)營(yíng)得到及時(shí)的支持。最后，應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場(chǎng)，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競(jìng)爭(zhēng)?？傊殢奈⒂^方面退出金融市場(chǎng)，放棄對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干預(yù)，使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營(yíng)行為，并采用市場(chǎng)化的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)選聘高管和通過(guò)商業(yè)化方式來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國(guó)金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全，在這種情況下，如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架，就需要外部的強(qiáng)制力量，需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場(chǎng)等多種因素的配合。監(jiān)管部門要強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管，鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠(chéng)信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高管人員的監(jiān)管，保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管，淘汰不稱職、不合規(guī)的高管，處罰違法、違規(guī)的高管人員，培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，金融機(jī)構(gòu)無(wú)法像一般企業(yè)一樣，依靠公司治理機(jī)制來(lái)確保正常的運(yùn)營(yíng)。在這種狀況下，金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理，來(lái)彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動(dòng)，有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，可以減少股東和經(jīng)理層對(duì)其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外，要建立完善的評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之，在金融危機(jī)席卷全球的背景下，由于中國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展還不完善，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn)，要通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理，不斷完善信息披露機(jī)制，逐步推進(jìn)公司治理評(píng)價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

1.郵政儲(chǔ)蓄銀行丹東市分行分設(shè)情況及運(yùn)行特點(diǎn)。

據(jù)調(diào)查，經(jīng)過(guò)數(shù)月的籌備，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行丹東市分行于2008年2月29日掛牌成立，所轄縣（市）分支機(jī)構(gòu)也陸續(xù)開業(yè)。同時(shí)，按照規(guī)模、業(yè)務(wù)發(fā)展情況不同，將原丹東郵政局所轄99個(gè)郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)劃分為郵儲(chǔ)銀行自營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和郵政網(wǎng)點(diǎn)兩部分。其中郵儲(chǔ)銀行自營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)52個(gè)（分為一類支行和二類支行兩種形式）將逐步完善為全功能郵儲(chǔ)銀行支行，辦理全部銀行業(yè)務(wù)。郵政網(wǎng)點(diǎn)47個(gè)，在金融監(jiān)管部門規(guī)定和合同約束范圍內(nèi)，繼續(xù)辦理儲(chǔ)蓄、匯兌等基礎(chǔ)性金融業(yè)務(wù)。目前，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行丹東市分行已有11家支行開業(yè)，41家支行正在開業(yè)的審批中，另外47家為“郵政儲(chǔ)蓄銀行代辦點(diǎn)”，在丹東市郵政局管轄下繼續(xù)從事郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。據(jù)了解，郵儲(chǔ)銀行市縣分支機(jī)構(gòu)分設(shè)后，在職能、業(yè)務(wù)和運(yùn)行上呈現(xiàn)如下五個(gè)特點(diǎn)。

1.1人員交叉。

根據(jù)“人隨業(yè)務(wù)走、人隨崗位走、人隨網(wǎng)點(diǎn)走”的原則，郵儲(chǔ)一類支行全體人員和二類支行行長(zhǎng)劃歸到郵政儲(chǔ)蓄銀行。

二類支行除行長(zhǎng)以外人員和網(wǎng)點(diǎn)工作人員仍留在郵政企業(yè)，郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)從業(yè)人員由郵政儲(chǔ)蓄銀行和郵政公司兩部分人員組成。

1.2業(yè)務(wù)交叉。

本次改革雖然規(guī)定，所有金融業(yè)務(wù)均劃歸郵儲(chǔ)銀行統(tǒng)一管理，但郵政企業(yè)仍然要接受郵儲(chǔ)銀行委托，由各網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦儲(chǔ)蓄、匯兌、中間業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)金融業(yè)務(wù)。

1.3職責(zé)交叉。

根據(jù)規(guī)定，郵儲(chǔ)銀行經(jīng)其郵政集團(tuán)授權(quán)之后，采取“一個(gè)機(jī)構(gòu)兩個(gè)職能”的做法，對(duì)外稱為郵政儲(chǔ)蓄銀行，但在郵政企業(yè)內(nèi)部保留原郵政儲(chǔ)匯部門的職能，負(fù)責(zé)對(duì)自營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)和郵政網(wǎng)點(diǎn)的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一指導(dǎo)與管理。

1.4管理交叉。

根據(jù)職責(zé)分工規(guī)定，郵儲(chǔ)銀行有權(quán)對(duì)郵政網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)與管理，而郵政企業(yè)則根據(jù)自身需要從業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門抽調(diào)部分人員組成金融業(yè)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)對(duì)郵政網(wǎng)點(diǎn)員工進(jìn)行管理、培訓(xùn)與考核，并落實(shí)郵政金融業(yè)務(wù)的發(fā)展、管理和市場(chǎng)拓展建設(shè)等工作。

1.5財(cái)務(wù)交叉。

分設(shè)方案規(guī)定，全部郵政金融業(yè)務(wù)收入列為郵儲(chǔ)銀行收入，其中郵政企業(yè)網(wǎng)點(diǎn)所形成的收入，要以適當(dāng)形式由郵儲(chǔ)銀行支付給郵政企業(yè)?？h（市）級(jí)郵儲(chǔ)銀行分支機(jī)構(gòu)不設(shè)立專職的財(cái)務(wù)部門（市分行雖設(shè)有財(cái)務(wù)部門但至今仍未開帳），人員工資、網(wǎng)點(diǎn)裝修改造等費(fèi)用開支仍由郵政企業(yè)統(tǒng)一管理和支配。

2.管理權(quán)責(zé)不對(duì)稱，內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)突出引發(fā)六大風(fēng)險(xiǎn)管理隱患。

2.1郵儲(chǔ)銀行市縣級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)郵政網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)管理力度小、手段弱。

根據(jù)規(guī)定，郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，要對(duì)郵政網(wǎng)點(diǎn)的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，并對(duì)郵政網(wǎng)點(diǎn)人員情況、開展業(yè)務(wù)情況和資金安全情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，對(duì)違規(guī)行為提出處罰意見(jiàn)。但由于郵儲(chǔ)銀行分支機(jī)構(gòu)僅擁有一類支行人員和二級(jí)支行行長(zhǎng)人事管理權(quán)，其他業(yè)務(wù)人員仍由郵政部門負(fù)責(zé)管理，權(quán)、責(zé)、利既不對(duì)等，也不明確，這種形式上的管理權(quán)不具有強(qiáng)制性，不僅不利于機(jī)構(gòu)、人員和業(yè)務(wù)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，也給監(jiān)管稽查帶來(lái)難題，造成職責(zé)不清，責(zé)任不明，無(wú)法步調(diào)一致，最終導(dǎo)致監(jiān)管稽核意見(jiàn)難以跟進(jìn)落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管控措施難以執(zhí)行到位。在郵儲(chǔ)銀行分設(shè)過(guò)程中，丹東市有52個(gè)網(wǎng)點(diǎn)劃歸郵政儲(chǔ)蓄銀行（其中11個(gè)一類支行人員、業(yè)務(wù)、收入等全部歸儲(chǔ)蓄銀行管理，41個(gè)二類支行僅行長(zhǎng)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入劃歸郵政儲(chǔ)蓄銀行）。47個(gè)作為銀行網(wǎng)點(diǎn)，仍屬于郵政局所有，其業(yè)務(wù)歸儲(chǔ)蓄銀行管理，但是機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)人員、收入等歸丹東郵政局，造成郵政儲(chǔ)蓄銀行對(duì)網(wǎng)點(diǎn)控制力偏弱問(wèn)題，不利于業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)的防控。同時(shí)，由于是兩家單位，檢查與管理工作中如何配合、對(duì)違規(guī)行為的查處及其整改措施的落實(shí)等問(wèn)題，都讓郵儲(chǔ)銀行高管層左右為難，勢(shì)必影響內(nèi)部控制管理力度。[]

2.2業(yè)務(wù)人員道德風(fēng)險(xiǎn)難以防控。

雖然分設(shè)方案規(guī)定，郵儲(chǔ)銀行負(fù)責(zé)制定郵政從業(yè)人員任職資格條件、人員配備標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)要求和考核標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)對(duì)郵政從業(yè)人員任職資格進(jìn)行審查，對(duì)不符合任職條件的人員提出撤換建議，但郵政儲(chǔ)蓄銀行市分行并不設(shè)立獨(dú)立黨委，而是歸在同級(jí)郵政一個(gè)黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，且郵儲(chǔ)銀行市（縣）分支行行長(zhǎng)僅是市、縣級(jí)郵政公司黨委的一個(gè)成員，這就使郵儲(chǔ)銀行一定程度上難對(duì)郵政企業(yè)的管理與人事安排提出反對(duì)意見(jiàn)，從而使相關(guān)機(jī)構(gòu)人員安排等管理職責(zé)的執(zhí)行力大打折扣。因沒(méi)有直接的人員任免權(quán)，沒(méi)有直接的監(jiān)督和約束手段，只能建議，同時(shí)也得考慮郵政公司領(lǐng)導(dǎo)的意向和面子問(wèn)題，自然對(duì)機(jī)構(gòu)人員和負(fù)責(zé)監(jiān)督難以到位。

同時(shí)，因人員數(shù)量的限制，很多郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)的從業(yè)人員是從郵政匯兌、報(bào)刊發(fā)行等傳統(tǒng)郵政業(yè)務(wù)中分流出來(lái)的，沒(méi)有接受過(guò)金融業(yè)務(wù)知識(shí)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，也從未經(jīng)過(guò)全面的金融業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對(duì)金融法規(guī)和金融業(yè)務(wù)不熟悉，不但在執(zhí)行金融法規(guī)上缺乏連續(xù)性，而且還要按郵政企業(yè)的需要統(tǒng)一調(diào)配和使用，銀行對(duì)網(wǎng)點(diǎn)從業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)掌控難度大，極易加大金融業(yè)務(wù)案件的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.3管事不管人，操作風(fēng)險(xiǎn)難防控。

由于郵儲(chǔ)銀行二類支行只有行長(zhǎng)一人的人事關(guān)系劃歸郵儲(chǔ)銀行，其他人員和網(wǎng)點(diǎn)的人員均為郵政公司員工或勞務(wù)人員，管事不管人，管理體制頗顯不順。

況且郵政公司內(nèi)部目前已經(jīng)成立金融業(yè)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)對(duì)郵政網(wǎng)點(diǎn)和人員的管理工作。這樣，不但郵政儲(chǔ)蓄銀行二類支行行長(zhǎng)對(duì)其員工的管理不順手，郵儲(chǔ)銀行對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)管理也顯不順順暢。兩個(gè)部門的監(jiān)督與管理，對(duì)郵政儲(chǔ)蓄員工和網(wǎng)點(diǎn)來(lái)說(shuō)相當(dāng)于有兩個(gè)婆婆，不可避免地造成一定程度上的都管與都不管。同時(shí)，兩個(gè)單位都有對(duì)郵政網(wǎng)點(diǎn)的管理權(quán)，雖說(shuō)有一定的職責(zé)不同，但郵儲(chǔ)銀行不是直管單位，無(wú)論是管理力度，還是管理手段和管理效果都沒(méi)有郵政公司的金融管理部強(qiáng)，且二者在經(jīng)營(yíng)理念、風(fēng)險(xiǎn)防范上會(huì)發(fā)生磨擦和沖突，既影響管理效果，也導(dǎo)致機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)無(wú)法真正落實(shí)，員工操作風(fēng)險(xiǎn)難以防控。如郵政儲(chǔ)蓄銀行分設(shè)后，現(xiàn)金管理歸儲(chǔ)蓄銀行負(fù)責(zé)，然而，金庫(kù)的產(chǎn)權(quán)卻屬于郵政局，安全保衛(wèi)、現(xiàn)金押運(yùn)人員仍然屬于郵政局的職工，其工資獎(jiǎng)金、福利待遇等均由郵政局控制，在工作中造成了現(xiàn)金管理與安全保衛(wèi)的脫節(jié)，銀行對(duì)安全保衛(wèi)、現(xiàn)金押運(yùn)人員的控制力減弱，工作的主動(dòng)權(quán)減小，對(duì)銀行現(xiàn)金安全形成了一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，有些郵政企業(yè)管理工作人員已經(jīng)劃分到郵儲(chǔ)銀行任職四個(gè)多月，不再擔(dān)任郵政局方面的相關(guān)職務(wù)，但其個(gè)人印章等并沒(méi)有收回或進(jìn)行必要的清理，仍在郵政企業(yè)使用。不出現(xiàn)案件則沒(méi)有什么，但若出現(xiàn)違規(guī)或案件，相關(guān)責(zé)任由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)就不好區(qū)分。

2.4財(cái)務(wù)收支不獨(dú)立，郵儲(chǔ)銀行“分家不管家”。

目前，對(duì)于剛剛成立的郵政儲(chǔ)蓄銀行來(lái)說(shuō)，為了開展對(duì)公業(yè)務(wù)，大部分營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)需要設(shè)施改造，同時(shí)還需開展銀行業(yè)務(wù)宣傳等工作，費(fèi)用開支較大，但由于財(cái)務(wù)管理工作尚未獨(dú)立，仍捆在原郵政局一同管理和核算，財(cái)務(wù)收支被動(dòng)不主動(dòng)，“成家不管家”，極大限制了郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)工作開展的積極性和主動(dòng)性。如中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行丹東市分行成立四個(gè)月來(lái)，雖然已經(jīng)開立了財(cái)務(wù)賬戶，但沒(méi)有任何貨幣資金來(lái)源，職工開支、網(wǎng)點(diǎn)裝修改造等日常費(fèi)用支出仍由丹東郵政局負(fù)責(zé)核批，財(cái)務(wù)支出需經(jīng)同級(jí)郵政部門審查同意后方能支付。這種財(cái)務(wù)管理辦法在很大程度上制約了郵政儲(chǔ)蓄銀行初期發(fā)展需要，增加了基層郵儲(chǔ)銀行改造陳舊落后網(wǎng)點(diǎn)的難度，成為郵儲(chǔ)銀行成立后最為棘手的焦點(diǎn)問(wèn)題之一。

2.5混崗作業(yè)問(wèn)題突出，三級(jí)授權(quán)達(dá)不到管理要求。

授權(quán)，是指商業(yè)銀行對(duì)其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)以及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位應(yīng)在授予的權(quán)限范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁越權(quán)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前郵儲(chǔ)銀行二類支行和郵政網(wǎng)點(diǎn)由于人員短缺因素的限制，混崗作業(yè)問(wèn)題突出。如在一些基層的郵政網(wǎng)點(diǎn)，從業(yè)人員只有3-4人，支局長(zhǎng)即是郵政業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，也是郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，即要管理郵政業(yè)務(wù)，又要對(duì)郵儲(chǔ)負(fù)責(zé)，因此很難達(dá)到銀行業(yè)務(wù)三級(jí)授權(quán)的管理要求。且因業(yè)務(wù)量少，人員不足，部分基層網(wǎng)點(diǎn)根本無(wú)法對(duì)郵政和郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行合理劃分，只能混崗作業(yè)，使授權(quán)管理制度很難達(dá)到規(guī)定要求。

2.6部分基層網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施不配套，難以適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

根據(jù)規(guī)定，為節(jié)約資源，提高效率，市縣級(jí)郵政儲(chǔ)蓄銀行成立后，要繼續(xù)依托原有的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)開展經(jīng)營(yíng)工作，不允許擅自購(gòu)買房屋或進(jìn)行工程建設(shè)。但在郵政業(yè)務(wù)向金融業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施的要求標(biāo)準(zhǔn)卻在不斷提高，因此很多舊的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)施只能開辦郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，不能適應(yīng)即將開展的對(duì)公業(yè)務(wù)，更不能滿足郵政儲(chǔ)蓄銀行的未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在目前，這一現(xiàn)狀尚不能得到根本的解決。如丹東郵政儲(chǔ)蓄銀行已經(jīng)接管的11家支行和正在審批開業(yè)的41家支行中，有的支行營(yíng)業(yè)面積只有幾十平方米，員工只有3-4人，且相關(guān)安全保障和配套設(shè)施也十分落后和陳舊，因此很難適應(yīng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和轉(zhuǎn)型的工作需要。

3.做好郵儲(chǔ)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控工作的幾點(diǎn)建議。

如何有效防范郵儲(chǔ)銀行這個(gè)新設(shè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是當(dāng)前各級(jí)監(jiān)管部門工作的重中之重。但由于郵儲(chǔ)銀行分設(shè)后仍存在職責(zé)定位不清、風(fēng)險(xiǎn)管控措施不實(shí)等許多現(xiàn)實(shí)問(wèn)題急待加以解決，因此建議從體制改革、人員培養(yǎng)、內(nèi)控建設(shè)等方面入手，落實(shí)必要的管控措施，推進(jìn)郵儲(chǔ)銀行改革工作，努力把郵儲(chǔ)銀行建設(shè)成功能齊全、管理先進(jìn)、服務(wù)一流的現(xiàn)代化商業(yè)銀行。

3.1明確責(zé)任，合理分工，推動(dòng)郵儲(chǔ)銀行改革工作平穩(wěn)發(fā)展。

郵儲(chǔ)銀行改革是我國(guó)金融體制改革的一件大事，事關(guān)經(jīng)濟(jì)金融和穩(wěn)健運(yùn)行和平穩(wěn)發(fā)展。首先，要在保持郵儲(chǔ)銀行和郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)相對(duì)獨(dú)立的前提下，明確劃分各自的職能和管理責(zé)任，完善業(yè)務(wù)關(guān)系，理順管理體制，真正實(shí)現(xiàn)郵政與銀行人、財(cái)、物分家到位，責(zé)權(quán)劃分到位，機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)管理到位。如合理劃分事權(quán)，明確機(jī)構(gòu)、人員、資金的風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)和范圍，穩(wěn)步推進(jìn)郵政儲(chǔ)蓄專業(yè)分帳核算工作；恰當(dāng)分配財(cái)權(quán)，讓郵政儲(chǔ)蓄銀行能夠及時(shí)根據(jù)需要盡快做好網(wǎng)點(diǎn)改造、固定資產(chǎn)的購(gòu)建、業(yè)務(wù)宣傳等工作。其次，盡快制定和出臺(tái)郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管制度，明確郵儲(chǔ)銀行對(duì)機(jī)構(gòu)的管理權(quán)限和范圍，并通過(guò)建立聯(lián)系人制度、聯(lián)席會(huì)議制度、定期報(bào)告制度等交流聯(lián)系機(jī)制，構(gòu)筑暢通的信息交流渠道，及時(shí)傳遞組建改革工作中的信息動(dòng)態(tài)，反映組建中存在的各類問(wèn)題和矛盾，落實(shí)解決措施，確保郵儲(chǔ)改革工作平穩(wěn)有序進(jìn)行。第三，要搞好郵政部門和儲(chǔ)蓄銀行之間的協(xié)調(diào)工作，推動(dòng)郵儲(chǔ)業(yè)務(wù)良性發(fā)展。如要明確金庫(kù)管理、現(xiàn)金押運(yùn)、安全保衛(wèi)等方面的責(zé)任、義務(wù)、收益等細(xì)則，協(xié)商解決現(xiàn)金管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；堅(jiān)持誰(shuí)的機(jī)構(gòu)誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，仍然由郵政部門負(fù)責(zé)管理的郵政網(wǎng)點(diǎn)，儲(chǔ)蓄銀行要與郵政部門簽訂業(yè)務(wù)協(xié)議，明確雙方責(zé)任。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，能夠做到責(zé)任清楚，查處追究到位等。

3.2通過(guò)各種形式大量招納和充實(shí)人才，提高員工隊(duì)伍素質(zhì)。

銀行發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，很大程度上取決于人才的開發(fā)和使用。郵儲(chǔ)銀行基層分支機(jī)構(gòu)分設(shè)后，面臨著員工業(yè)務(wù)技能和金融知識(shí)匱乏，能力相對(duì)低下等現(xiàn)實(shí)情況，因此著力提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和各基層銀行領(lǐng)導(dǎo)班子知識(shí)結(jié)構(gòu)建設(shè)是迫在眉捷的。首先，要有重點(diǎn)、有計(jì)劃、有步驟地組織、培養(yǎng)適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的現(xiàn)代金融人才，改善金融員工的知識(shí)結(jié)構(gòu)組成。如建立固定的學(xué)習(xí)時(shí)間，集體學(xué)習(xí)新知識(shí)，選拔重點(diǎn)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)等。其次，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，通過(guò)招聘應(yīng)屆優(yōu)秀大學(xué)生等方式增加專業(yè)人才，提高員工隊(duì)伍整體素質(zhì)。

第三，招聘其它專業(yè)銀行具有豐富管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理者。這部分人員有豐富的工作閱歷，能在最短時(shí)間內(nèi)進(jìn)入工作角色，可為郵儲(chǔ)銀行有序發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第四，聘用金融機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)下來(lái)的優(yōu)秀人員。這部分人員基層經(jīng)驗(yàn)豐富，年齡約四五十歲左右，可以通過(guò)傳幫帶等方式，帶動(dòng)和培養(yǎng)郵儲(chǔ)銀行員工盡快熟悉和掌握銀行業(yè)務(wù)技能和相關(guān)法律規(guī)定，提高郵儲(chǔ)銀行員工的綜合素質(zhì)，及時(shí)適應(yīng)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

3.3著力強(qiáng)化稽核監(jiān)督工作建設(shè)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和化解機(jī)制。

當(dāng)我們強(qiáng)調(diào)要將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位監(jiān)督控制時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是必不可少的。因此，建議在郵儲(chǔ)銀行組建初期，首先要致力于稽核監(jiān)督機(jī)構(gòu)建設(shè)和稽查隊(duì)伍建設(shè)，并以電子稽查系統(tǒng)為依托，以常規(guī)檢查為基礎(chǔ)，以專項(xiàng)檢查為重點(diǎn)，以突擊檢查為輔助，加大業(yè)務(wù)檢查、稽核檢查的深度和廣度。在常規(guī)檢查中，要注重點(diǎn)面結(jié)合，檢查內(nèi)容和頻次不得少于上級(jí)行的統(tǒng)一要求；在專項(xiàng)檢查中，要突出重點(diǎn)，緊緊抓住制度建設(shè)和落實(shí)、資金管理業(yè)務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，進(jìn)行深入的檢查，并進(jìn)行跟蹤，促進(jìn)整改；在突擊檢查中，要結(jié)合實(shí)際問(wèn)題，進(jìn)行有針對(duì)性的現(xiàn)場(chǎng)稽查?！坝蟹ū匾?、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究”，通過(guò)檢查和思想教育改變從業(yè)人員思想麻痹、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的現(xiàn)狀，提高其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控能力。其次，要健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制，培養(yǎng)從業(yè)員工良好的操守。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)案件，都是由機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的不當(dāng)行為，甚至是不良行為造成的。因此，郵儲(chǔ)銀行在成立之初，一定要賦予分支行風(fēng)險(xiǎn)管理部門一定的管理權(quán)限，從組織上保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管與控制的暢通與高效性。要確立最高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)操守和價(jià)值準(zhǔn)則，按照“一項(xiàng)業(yè)務(wù)一本手冊(cè)、一個(gè)流程一項(xiàng)制度、一個(gè)崗位一套規(guī)定”的要求，完善各專業(yè)內(nèi)控管理辦法和規(guī)則，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作程序。要明確員工行為準(zhǔn)則等合規(guī)指南，明確哪些行為是允許、鼓勵(lì)的；哪些行為是絕對(duì)不能接受、不能容忍的，是機(jī)構(gòu)所禁止的，促使銀行員工養(yǎng)成良好的行為習(xí)慣，實(shí)現(xiàn)全員主動(dòng)合規(guī)，形成良好的合規(guī)文化氛圍。第三，要嚴(yán)格落實(shí)案件防范工作責(zé)任制，從事后檢查向過(guò)程監(jiān)督延伸，努力從制度和操作源頭遏制案件的發(fā)生。要按照銀監(jiān)會(huì)操作風(fēng)險(xiǎn)“十三條”的要求，加強(qiáng)對(duì)柜員、基層支局、網(wǎng)點(diǎn)等重點(diǎn)部位、重點(diǎn)人員的監(jiān)督管理；深入開展員工行為評(píng)價(jià)，嚴(yán)密監(jiān)控排查出的高風(fēng)險(xiǎn)人員，嚴(yán)厲打擊各類職業(yè)犯罪；抓好支行專職檢查員、分行專業(yè)管理部門、監(jiān)督中心以及稽核部的日常檢查監(jiān)督和重點(diǎn)稽核，規(guī)范員工行為，努力把每一項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程、每一個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)、每一名員工的經(jīng)營(yíng)行為都置于嚴(yán)格的制度約束和監(jiān)督之下，將各種違規(guī)行為和案件隱患都消滅在萌芽狀態(tài)。第四，要建立基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的輪崗、強(qiáng)制休假和離崗審計(jì)制度，嚴(yán)格規(guī)范客戶經(jīng)理和基層負(fù)責(zé)人日常操作程序。建立科學(xué)的干部考評(píng)機(jī)制，通過(guò)考評(píng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)發(fā)展和管理行為上的偏差，讓“能者上、庸者下”的激勵(lì)約束機(jī)制發(fā)揮作用；加強(qiáng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人離任、責(zé)任審計(jì)工作，提高基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制效果和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制盡職能力，促進(jìn)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)范內(nèi)部控制和依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，及時(shí)消除內(nèi)部監(jiān)守自盜、重大違規(guī)和外部欺詐隱患。新晨

3.4加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，細(xì)化操作環(huán)節(jié)，建設(shè)流程銀行。

首先，郵政儲(chǔ)蓄銀行各分支機(jī)構(gòu)要對(duì)以往內(nèi)控制度進(jìn)行梳理，結(jié)合銀行成立后的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度及業(yè)務(wù)操作流程。內(nèi)控制度不但要滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，而且要使任何決策或操作均有據(jù)可查，力求內(nèi)控制度體系具有完整性、統(tǒng)一性，并努力使其規(guī)范化、科學(xué)化。

第5篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

一、技術(shù)發(fā)展迅猛，互聯(lián)網(wǎng)金融野蠻生長(zhǎng)

最近隨著物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)正在改變著傳統(tǒng)金融存貸、支付等核心業(yè)務(wù)，這也就開創(chuàng)了互聯(lián)網(wǎng)與金融融合發(fā)展的新格局，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)鏈正在形成。

在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)態(tài)中，P2P（Peer to Peer）借貸服務(wù)行業(yè)自2006年以來(lái)在全球得到了快速的發(fā)展。英國(guó)的ZOPA （2005）、美國(guó)的Prosper（2006） 和Lending Club （2006） 等人人貸公司出現(xiàn)，并在2007年金融危機(jī)爆發(fā)、傳統(tǒng)信用萎縮的背景下，獲得快速發(fā)展。P2P借貸成為美國(guó)增長(zhǎng)最快的投資行業(yè)，每年的增長(zhǎng)率超過(guò)100%。英國(guó)最近出現(xiàn)了全球第一家P2B公司模式。P2P這種模式由于比銀行貸款更加方便靈活，很快在全球范圍內(nèi)得到復(fù)制，比如德國(guó)的Auxmoney，日本的Aqush，韓國(guó)的Popfunding，西班牙的Comunitae，冰島的Uppspretta，巴西的Fairplace等等。近幾年，眾籌模式在歐美國(guó)家迎來(lái)了黃金上升期，發(fā)展速度不斷加快，在歐美以外的國(guó)家和地區(qū)也迅速傳播開來(lái)。數(shù)據(jù)顯示，截止到2012年，眾籌融資的全球交易總額達(dá)到170億美元，同比提高95%。

基于web2.0，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，逐漸滲透到支付、存貸、理財(cái)?shù)葌鹘y(tǒng)金融核心業(yè)務(wù)，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)逐漸形成。中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融用戶規(guī)模將繼續(xù)擴(kuò)大。

1.第三方互聯(lián)網(wǎng)支付。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的加速普及，互聯(lián)網(wǎng)支付加快發(fā)展。2011年中國(guó)第三方互聯(lián)網(wǎng)支付規(guī)模為1萬(wàn)億，到2015年為11.8萬(wàn)億，五年增長(zhǎng)超過(guò)10萬(wàn)億，年均增長(zhǎng)都超過(guò)30%。

2.P2P網(wǎng)絡(luò)借貸。近年來(lái)，中國(guó)P2P網(wǎng)貸呈爆發(fā)式增長(zhǎng)，2010年P(guān)2P平臺(tái)數(shù)量?jī)H為10家，到2015年高達(dá)2595家。融資規(guī)模更是迅速上升，2010年網(wǎng)貸融資規(guī)模僅為31億元，到2015年融資規(guī)模接近1萬(wàn)億，占全社會(huì)新增融資規(guī)模的6.37%。

3.眾籌。在中國(guó)眾籌發(fā)展仍然處于起步階段，但是發(fā)展速度較快。2011年中國(guó)眾籌平臺(tái)僅有4家，2013年40家，到2015年增長(zhǎng)為158家。從區(qū)域分布看，主要集中在北京、廣東、上海。

4.互聯(lián)網(wǎng)銀行。中國(guó)對(duì)發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)銀行還比較謹(jǐn)慎，目前成立運(yùn)營(yíng)的互聯(lián)網(wǎng)銀行僅有兩家。一是2014年12月在深圳前海成立的微眾銀行，另外一個(gè)是浙江杭州的網(wǎng)商銀行。目前這兩家銀行運(yùn)轉(zhuǎn)良好，具有較好的業(yè)務(wù)前景，尤其能緩解中小企業(yè)融資難問(wèn)題。

5.互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)。過(guò)去五年，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展迅速，市場(chǎng)規(guī)模由2011年的32億元，增長(zhǎng)到2015年的2000億元。尤其是，2013年11月6日，國(guó)內(nèi)首家互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司眾安保險(xiǎn)誕生，對(duì)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)市場(chǎng)具有很強(qiáng)的示范作用。互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)公司數(shù)量也由2011年的28家，發(fā)展到2015年的100家。

6.互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融?；ヂ?lián)網(wǎng)消費(fèi)金融在中國(guó)發(fā)展較早，他是伴隨著中國(guó)電子商務(wù)發(fā)展起來(lái)的。隨著金融創(chuàng)新和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展，基于各細(xì)分領(lǐng)域的互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)逐漸發(fā)展起來(lái)，主要包括綜合性電商消費(fèi)金融、租房消費(fèi)金融、二手車消費(fèi)分期市場(chǎng)、裝修分期市場(chǎng)等。市場(chǎng)規(guī)模2011年為6.8億元，2014年為162億元。

二、存在的主要問(wèn)題

中國(guó)金融在取得重大發(fā)展同時(shí)，也存在諸多問(wèn)題：

一是資金鏈問(wèn)題存憂。在強(qiáng)大產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)拓展的推動(dòng)下，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)規(guī)模急劇擴(kuò)大。但由于相關(guān)規(guī)章制度和市場(chǎng)準(zhǔn)則尚不完善，較之于監(jiān)管相對(duì)完備的傳統(tǒng)金融市場(chǎng)，受豐厚利益驅(qū)動(dòng)，熱情高漲的互聯(lián)網(wǎng)金融經(jīng)營(yíng)者行為相對(duì)激進(jìn)，容易越界。在互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的集團(tuán)化、混業(yè)化過(guò)程中，機(jī)構(gòu)體量迅速擴(kuò)大，自身風(fēng)險(xiǎn)不斷積累，部分機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了無(wú)法及時(shí)結(jié)算、兌付客戶資金，甚至經(jīng)營(yíng)不善卷款跑路等問(wèn)題。2015年e租寶涉案金額高達(dá)500多億元，給投資者帶來(lái)重大損失。一批P2P理財(cái)平臺(tái)也集中爆發(fā)問(wèn)題，有媒體報(bào)道，今年1-4月跑路的P2P達(dá)到300多家，30%的P2P平臺(tái)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難。

二是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)難控?；ヂ?lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)及產(chǎn)品作為金融創(chuàng)新，出現(xiàn)時(shí)間短，大量問(wèn)題尚未暴露，其對(duì)行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)僅僅停留在理論層面。信用基礎(chǔ)上的網(wǎng)絡(luò)支付與金融交易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)天生具有可傳染性，此類風(fēng)險(xiǎn)不是某種局限于的系統(tǒng)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦條件具備，就會(huì)沖破單一體系演化為系統(tǒng)的、全局的金融振蕩，即便是已有深入研究的一些傳統(tǒng)金融問(wèn)題，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下表現(xiàn)形式如何，傳統(tǒng)應(yīng)對(duì)的后端是否有效仍是未知。未來(lái)市場(chǎng)、新興業(yè)務(wù)，分布著的廣泛且復(fù)雜金融風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)構(gòu)間、體系內(nèi)風(fēng)控管理難度提高，“交叉感染”的可能性增加，金融危機(jī)的突發(fā)性和破壞性加大，風(fēng)險(xiǎn)事件隨時(shí)可能出現(xiàn)并傳播，需引發(fā)足夠的注意。

三是監(jiān)管模式和手段滯后。由于互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，互聯(lián)網(wǎng)公司、通信運(yùn)營(yíng)商等非金融類企業(yè)紛紛進(jìn)入金融領(lǐng)域，傳統(tǒng)金融產(chǎn)品加快了創(chuàng)新步伐，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域的新產(chǎn)品、新業(yè)態(tài)與新模式不斷涌現(xiàn)，而中國(guó)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管還比較滯后，部門職責(zé)尚不清晰、法律法規(guī)不健全，追責(zé)機(jī)制不清晰。

四是社會(huì)信用環(huán)境缺失。當(dāng)前，中國(guó)社會(huì)信用體系不健全，存在諸多突出問(wèn)題。比如法律缺失、部門壁壘與中央地方“條塊”分割嚴(yán)重、失信成本偏低、信用服務(wù)市場(chǎng)和機(jī)構(gòu)發(fā)展緩慢和社會(huì)的信用觀念和契約責(zé)任意識(shí)淡薄。社會(huì)信用供需失衡，社會(huì)信用資源浪費(fèi)和社會(huì)信用資源不足并存，制約了中國(guó)經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，由于絕大多數(shù)金融產(chǎn)品是沒(méi)有實(shí)物抵押，而是建立在基于互聯(lián)網(wǎng)信用評(píng)估的基礎(chǔ)上。中國(guó)社會(huì)信用體系不健全，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展征信成本高、各企業(yè)重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重，抬高了金融風(fēng)險(xiǎn)。

五是互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)入門檻不高。互聯(lián)網(wǎng)金融還具有金融投資門檻低、主流客戶群體風(fēng)險(xiǎn)承受能力弱，參與者眾多、風(fēng)險(xiǎn)傳播速度快，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)低、內(nèi)控不完善等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)都會(huì)增加其潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制難度?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的金融本質(zhì)決定了其和傳統(tǒng)金融行業(yè)一樣，都同樣面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等一系列金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、主要國(guó)家促進(jìn)政策經(jīng)驗(yàn)及啟示

一是立法先行。在將互聯(lián)網(wǎng)金融納入現(xiàn)有監(jiān)管體系的同時(shí)，世界各國(guó)也在根據(jù)形勢(shì)發(fā)展，不斷創(chuàng)新監(jiān)管理念，針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)后可能出現(xiàn)的監(jiān)管漏洞，通過(guò)立法、補(bǔ)充細(xì)則等手段，延伸和擴(kuò)充現(xiàn)有監(jiān)管法規(guī)體系。美國(guó)1999年頒布的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》將第三方支付機(jī)構(gòu)界定為非銀行金融機(jī)構(gòu)，規(guī)范了第三方支付機(jī)構(gòu)行為。在P2P貸款方面，美國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定，P2P貸款屬于直接融資的一種，根據(jù)1933年證券法Sections5（a）and（b）的規(guī)定，禁止任何人在沒(méi)有有效注冊(cè)或獲得豁免的情況下要約（提供）或出售證券。歐盟為了加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管，先后頒布了《電子簽名共同框架指引》、《電子貨幣指引》、《電子貨幣機(jī)構(gòu)制引》等具有針對(duì)性的法律法規(guī)。各國(guó)立法先行規(guī)范了參與者行為，維護(hù)了投資者的利益，保障了互聯(lián)網(wǎng)金融的健康有序發(fā)展。

二是機(jī)構(gòu)明確。建立各司其職，運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系是互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的前提。發(fā)達(dá)國(guó)家針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的特性，在傳統(tǒng)金融的基礎(chǔ)上，按照互聯(lián)網(wǎng)金融不同業(yè)務(wù)屬性，明確各業(yè)務(wù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。美國(guó)采用州和聯(lián)邦分管的監(jiān)管體制，聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）負(fù)責(zé)監(jiān)管第三方支付機(jī)構(gòu)，明確規(guī)定各州相關(guān)監(jiān)管部門可以在不違背本州上位法的基礎(chǔ)之上，對(duì)第三方網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的相關(guān)事項(xiàng)作出切合本州實(shí)際的規(guī)定。2010年7月，美國(guó)簽署了《金融監(jiān)管改革法案》，所有針對(duì)金融消費(fèi)者的保護(hù)性措施都由一家新成立的、獨(dú)立的消費(fèi)者金融保護(hù)署（CFPA）來(lái)執(zhí)行。英國(guó)的Zopa、RateSetter和FundingCircle于2011年建立了“P2P金融協(xié)會(huì)”，通過(guò)制定P2P信貸的行業(yè)準(zhǔn)則來(lái)規(guī)范業(yè)務(wù)模式和內(nèi)控機(jī)制。

三是功能監(jiān)管?；ヂ?lián)網(wǎng)金融本質(zhì)上仍然屬于金融，從功能上來(lái)看仍脫離不了支付、金融產(chǎn)品銷售、融資、投資的范疇，國(guó)際上普遍將互聯(lián)網(wǎng)金融納入現(xiàn)有監(jiān)管框架。在互聯(lián)網(wǎng)支付業(yè)務(wù)方面，美國(guó)將第三方支付業(yè)務(wù)納入貨幣轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)監(jiān)管，由美國(guó)國(guó)會(huì)建立的獨(dú)立的聯(lián)邦政府機(jī)構(gòu)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司（FDIC）負(fù)責(zé)監(jiān)管，規(guī)定第三方支付平臺(tái)必須將沉淀資金存放于FDIC 在商業(yè)銀行開立的無(wú)息賬戶中，沉淀資金產(chǎn)生的利息用于支付保險(xiǎn)費(fèi)。歐盟將第三方支付機(jī)構(gòu)納入金融類企業(yè)監(jiān)管。在融資業(yè)務(wù)方面，美國(guó)將網(wǎng)絡(luò)借貸融資納入證券業(yè)監(jiān)管，側(cè)重于市場(chǎng)準(zhǔn)入和信息披露。歐盟對(duì)于股權(quán)眾籌監(jiān)管，分別對(duì)發(fā)起人、平臺(tái)使用于不同的監(jiān)管法規(guī)。

四是行業(yè)自律。國(guó)際上，很多行業(yè)協(xié)會(huì)通過(guò)制定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、推動(dòng)同業(yè)監(jiān)督、規(guī)范引導(dǎo)行業(yè)發(fā)展。英國(guó)三大P2P平臺(tái)就建立了全球第一家小額貸款行業(yè)協(xié)會(huì)，美、英、法等國(guó)積極推動(dòng)成立眾籌協(xié)會(huì)，制定自律規(guī)范。很多企業(yè)本身，也通過(guò)制定企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管規(guī)定、規(guī)范交易手續(xù)、監(jiān)控交易過(guò)程，實(shí)施自我監(jiān)管。如澳大利亞眾籌網(wǎng)站ASSOB注重籌資流程管理，為長(zhǎng)期安全運(yùn)行發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

四、對(duì)中國(guó)的借鑒及建議

（一）設(shè)定互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)門檻

對(duì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)安全、信息披露、高管任職等方面應(yīng)設(shè)置一定的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，不再沿襲傳統(tǒng)金融牌照制度的做法。由于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)，其必須服從一定的金融秩序和監(jiān)管規(guī)范，通過(guò)技術(shù)安全標(biāo)準(zhǔn)、高管任職資格、信息披露規(guī)范等建立現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)、完善內(nèi)控等手段來(lái)規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)控制。

（二）創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管模式

針對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展之勢(shì)和互聯(lián)網(wǎng)金融跨行業(yè)融合發(fā)展的特點(diǎn)，吸收工信部加入由中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、外匯局等跨部門組成的工作協(xié)調(diào)小組，通過(guò)部際聯(lián)系會(huì)議制度，聯(lián)合研究制定互聯(lián)網(wǎng)金融政策，加強(qiáng)與貨幣政策的協(xié)調(diào)，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，跨市場(chǎng)金融創(chuàng)新的協(xié)調(diào)監(jiān)管，建立全覆蓋的統(tǒng)計(jì)體系以加強(qiáng)信息共享。開展互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作，制定統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)。創(chuàng)新監(jiān)管模式，監(jiān)管部門需要改變對(duì)傳統(tǒng)金融企業(yè)監(jiān)管模式，由事前監(jiān)管改為備案監(jiān)管，由對(duì)企業(yè)的前端監(jiān)管改為加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者的保護(hù)。應(yīng)通過(guò)“負(fù)面清單”和“紅線邊界”厘清互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新的底線、邊界。建立健全互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)糾紛解決機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)金融消費(fèi)者特別是互聯(lián)網(wǎng)金融消費(fèi)者的教育，引導(dǎo)消費(fèi)者樹立正確的投資理念，提高消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自我保護(hù)能力。

（三）強(qiáng)化政府公共服務(wù)及管理職能

出臺(tái)相關(guān)制度規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)，開展非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)設(shè)施認(rèn)證，建設(shè)移動(dòng)金融安全可信公共服務(wù)平臺(tái)，構(gòu)建金融監(jiān)管體系和互聯(lián)網(wǎng)安全防護(hù)網(wǎng)絡(luò)與信息安全體系，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)用戶的信息保護(hù)，通過(guò)制度和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為監(jiān)管提供好的基礎(chǔ)。結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的新情況，重新梳理各類金融企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍，構(gòu)建科學(xué)有序的互聯(lián)網(wǎng)金融監(jiān)管體系，明確相應(yīng)企業(yè)、相應(yīng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管部門，取締未經(jīng)監(jiān)管許可的金融平臺(tái)，建立互聯(lián)網(wǎng)金融的行業(yè)統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)。對(duì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)安全、信息披露、高管任職等方面應(yīng)設(shè)置一定的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，不再沿襲傳統(tǒng)金融牌照制度的做法。建立與互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)的配套法律體系，應(yīng)盡快完善互聯(lián)網(wǎng)金融配套征信系統(tǒng)建設(shè)等。

（四）完善互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)業(yè)生態(tài)鏈

整合互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展資源，加強(qiáng)傳統(tǒng)金融企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、通信運(yùn)營(yíng)商等企業(yè)間的溝通交流，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合作共贏、協(xié)同創(chuàng)新，營(yíng)造良好的生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)境。金融機(jī)構(gòu)擁有客戶、研究和資本優(yōu)勢(shì)，而互聯(lián)網(wǎng)公司擁有技術(shù)、數(shù)據(jù)和創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)，通信運(yùn)營(yíng)商擁有管道優(yōu)勢(shì)、掌握了大量的移動(dòng)終端。通過(guò)組合產(chǎn)業(yè)鏈上下游不同優(yōu)勢(shì)資源，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融融合創(chuàng)新發(fā)展。具體而言，一是加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)研發(fā)，完善包括系統(tǒng)軟件、數(shù)據(jù)保護(hù)、秘鑰等在內(nèi)的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施。二是促進(jìn)征信行業(yè)的發(fā)展，建立符合互聯(lián)網(wǎng)金融特點(diǎn)的信用體系，支持一批征信公司發(fā)展。三是促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)中介服務(wù)的發(fā)展，加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)、規(guī)律以及風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)和防范等方面的研究，完善信息披露、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、法律財(cái)會(huì)等服務(wù)。

（五）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)自律

除了法律和制度監(jiān)管外，互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展還離不開行業(yè)自律，包括行業(yè)自律性組織及協(xié)議。需要充分發(fā)揮金融行業(yè)協(xié)會(huì)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)協(xié)會(huì)等行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，倡議互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)從業(yè)者自覺(jué)遵守法律法規(guī)、自覺(jué)維護(hù)金融穩(wěn)定、自覺(jué)防范管控風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)公共利益、自覺(jué)接受社會(huì)監(jiān)督、自覺(jué)抵制惡性競(jìng)爭(zhēng)，共同維護(hù)好行業(yè)利益。國(guó)家需要支持各類互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)協(xié)會(huì)、組織的發(fā)展。研究互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展規(guī)律，推動(dòng)制訂互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)行業(yè)健康規(guī)范發(fā)展。

（六）營(yíng)造良好的產(chǎn)業(yè)發(fā)展輿論環(huán)境

第6篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

社區(qū)銀行起源于美國(guó)，通常以中小企業(yè)、社區(qū)居民和農(nóng)戶為主要客戶，通過(guò)簡(jiǎn)便的手續(xù)和快速的資金周轉(zhuǎn)，解決客戶之急需，與大銀行形成一種互補(bǔ)之勢(shì)。

長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)對(duì)于社區(qū)銀行的規(guī)范并不明確。《中國(guó)經(jīng)貿(mào)聚焦》記者走訪了多家社區(qū)銀行，發(fā)現(xiàn)各家發(fā)展形態(tài)不一，甚至連名稱也是五花八門。

民生銀行的“金融便民店”僅提供簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、開卡辦卡、存取款等服務(wù)，設(shè)立程序與自助銀行相同，只需備案，無(wú)需報(bào)批；上海農(nóng)商銀行的“金融便利店”為社區(qū)支行，常規(guī)銀行能提供的業(yè)務(wù)基本都能辦理，與普通支行并沒(méi)有實(shí)質(zhì)差異，只是業(yè)務(wù)范圍針對(duì)小區(qū)范圍；平安銀行的“綜合金融便利店”辦理的業(yè)務(wù)更加廣泛，既能辦銀行產(chǎn)品，也能辦保險(xiǎn)產(chǎn)品，還能辦理財(cái)、投資、信托等。

2013年12月11日，銀監(jiān)會(huì)了《關(guān)于中小銀行設(shè)立社區(qū)支行、小微支行的通知》的277號(hào)文（下稱277號(hào)文）規(guī)定，社區(qū)銀行分“有人”和“無(wú)人”兩種模式，其中“有人”網(wǎng)點(diǎn)必須持牌，“無(wú)人”則必須自助，不存在中間形態(tài)。這意味著此前包括民生銀行在內(nèi)的“自助銀行+人”的模式被叫停。

遍地開花

一棟居民樓下，三四十平方米的小店面被隔成兩個(gè)業(yè)務(wù)區(qū)域，朝外的一側(cè)擺放著取款機(jī)、多媒體機(jī)等自助機(jī)，朝里的一側(cè)則是個(gè)裝置簡(jiǎn)單的辦公室，辦公桌前有五六個(gè)西裝革履的工作人員提供服務(wù)——這是民生銀行設(shè)在上海普陀區(qū)的一家金融便利店。

2013年12月11日，本刊記者來(lái)到這家門店，門口掛著“社區(qū)金融服務(wù)咨詢站”的牌子。

該站工作人員向記者介紹，設(shè)立在小區(qū)里面的這個(gè)站點(diǎn)沒(méi)有一般營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)常見(jiàn)的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，但是其他像存取款、開卡辦卡、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)，都可以在這里通過(guò)自助設(shè)備和人工指導(dǎo)申請(qǐng)辦理。

一位社區(qū)居民告訴記者，“我曾在這里開過(guò)卡。這里的開卡不是通過(guò)電腦完成的，而是用iPad。簡(jiǎn)單的信息填表和身份證直接掃描讀取后，拿著身份證、表格和銀行卡照相，作為開卡證據(jù)直接錄入系統(tǒng)?！?/p>

臨近年末，銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)異?；鸨?，該站的工作人員向記者推薦了近期的理財(cái)產(chǎn)品?！斑@款3個(gè)月的理財(cái)產(chǎn)品，今天開始起息不能購(gòu)買了，還有兩款，一個(gè)是35天的預(yù)期收益6%，另外一個(gè)2個(gè)月的預(yù)期收益6.1%，起售金額都是10萬(wàn)元。”工作人員遞給記者一張宣傳單，上面只有部分理財(cái)產(chǎn)品信息，至于是否保本、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、起息日等都沒(méi)有說(shuō)明。

“我們這兒還有針對(duì)這個(gè)社區(qū)推出的理財(cái)產(chǎn)品，預(yù)期收益6.2%，需要開通手機(jī)銀行，通過(guò)手機(jī)客戶端購(gòu)買。”工作人員向記者解釋，“只要是在我們這兒或者附近某支行開的卡，就可以購(gòu)買?！?/p>

據(jù)悉，民生銀行金融便民店將對(duì)社區(qū)居民提供手機(jī)繳費(fèi)，購(gòu)買火車票、飛機(jī)票等服務(wù)，已有部分公共事業(yè)繳費(fèi)項(xiàng)目陸續(xù)上線，同時(shí)將和小區(qū)物業(yè)、附近的商戶合作，對(duì)社區(qū)居民分享周邊商戶信息以及優(yōu)惠券打印等。民生銀行董事長(zhǎng)董文標(biāo)還曾公開表示，“要給高檔小區(qū)作免擔(dān)保授信，額度為30萬(wàn)-50萬(wàn)元”。

該站點(diǎn)夜間關(guān)閉營(yíng)業(yè)，據(jù)了解已有部分站點(diǎn)為居民24小時(shí)服務(wù)，工作人員實(shí)行倒班制。記者在民生銀行官方網(wǎng)站看到，多數(shù)社區(qū)金融咨詢站在夜間關(guān)閉。據(jù)悉，除了店長(zhǎng)，站點(diǎn)內(nèi)其他工作人員都是勞務(wù)派遣制的。

該站點(diǎn)工作人員透露，為了激發(fā)社區(qū)居民的熱情，站點(diǎn)不時(shí)會(huì)搞些活動(dòng)，給社區(qū)居民優(yōu)惠服務(wù)?！拔覀兏嗍墙鹑诎踩慕逃推占?，對(duì)客戶的影響是潛移默化的。”

“由于目前尚在起步階段，各個(gè)社區(qū)情況不同，模式還在探索中?！币晃幻裆y行的工作人員告訴記者。民生銀行的這一小門店形態(tài)正快速?gòu)?fù)制，“包括在裝修的已有100多家在籌建，正式開業(yè)的大概50-60家?！?/p>

相對(duì)而言，上海農(nóng)商銀行金融便利店的功能更全面，涵蓋了存取款、小額貸款、基金理財(cái)產(chǎn)品以及信用卡等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

記者來(lái)到上海虹口區(qū)廣中路的上海農(nóng)商行金融便利店，看到這是一家社區(qū)支行，服務(wù)大廳比民生銀行的金融便民店更寬敞，業(yè)務(wù)設(shè)置上與一般銀行支行無(wú)異，有現(xiàn)金柜臺(tái)，滿足個(gè)人和小企業(yè)客戶日常小額現(xiàn)金需求。據(jù)悉，不少城商行、農(nóng)商行現(xiàn)階段對(duì)其社區(qū)銀行支行的定位是“增加儲(chǔ)蓄款項(xiàng)、配套發(fā)展小微企業(yè)貸款”。

復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)孫立堅(jiān)認(rèn)為，各家銀行積極建設(shè)社區(qū)銀行是完善銀行體系結(jié)構(gòu)的必要措施，是緩解小微企業(yè)信貸難的治本措施，當(dāng)然這也意味著社區(qū)銀行必須在成本和信息上有更高的要求。

上海農(nóng)商行金融便利店采取延時(shí)服務(wù)模式，方便人們下班后辦理業(yè)務(wù)。上海農(nóng)商銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，該行將根據(jù)所在區(qū)域、服務(wù)對(duì)象和季節(jié)的不同對(duì)服務(wù)時(shí)間進(jìn)行調(diào)整。例如設(shè)置在商業(yè)區(qū)的金融便利店，營(yíng)業(yè)時(shí)間可能會(huì)延長(zhǎng)至晚上10時(shí)，夏季營(yíng)業(yè)時(shí)間可調(diào)整為下午4時(shí)到晚上10時(shí)，具體視各門店實(shí)際情況而定。

一位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，對(duì)于總部不在上海的商業(yè)銀行，夜間營(yíng)業(yè)的模式存在票據(jù)、數(shù)據(jù)交換等多方面的阻礙，也對(duì)金融安全、運(yùn)營(yíng)成本以及全行數(shù)據(jù)清算系統(tǒng)對(duì)接等問(wèn)題提出挑戰(zhàn)，推廣的可能性不大。

需持牌經(jīng)營(yíng)

日前，最新出爐的277號(hào)文賦予社區(qū)銀行較為明確的定義，民生銀行的“金融便民店”模式被推至風(fēng)口浪尖。

277號(hào)文的對(duì)象僅限于各地銀監(jiān)局及股份制商業(yè)銀行，同時(shí)277號(hào)文也發(fā)往各地銀監(jiān)分局和城市商業(yè)銀行。這也意味著，包括五大國(guó)有商業(yè)銀行、郵儲(chǔ)銀行及農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不在此次通知規(guī)定的范圍之列。

277號(hào)文明確規(guī)定：社區(qū)支行、小微支行是指定位于服務(wù)社區(qū)居民和小微企業(yè)的簡(jiǎn)易型銀行網(wǎng)點(diǎn)，屬于支行的一種特殊類型，設(shè)立應(yīng)履行相關(guān)行政審批程序，實(shí)行持牌經(jīng)營(yíng)。

“此前部分銀行設(shè)立的‘自助銀行+人’的咨詢型網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)規(guī)范界定為社區(qū)支行、小微支行，按照程序提出設(shè)立申請(qǐng)，履行準(zhǔn)入程序。自助銀行按照現(xiàn)有規(guī)定，嚴(yán)格界定為無(wú)人值守的銀行網(wǎng)點(diǎn)。”記者了解到，在目前已經(jīng)公開表示涉足社區(qū)銀行的各股份制銀行中，唯有民生銀行采用的是“自助銀行+人”的業(yè)務(wù)模式。

“這并非指所有民生銀行社區(qū)銀行網(wǎng)點(diǎn)的投入全‘打了水漂’”。上述銀行人士表示，目前已經(jīng)開業(yè)的社區(qū)銀行網(wǎng)點(diǎn)中，符合277號(hào)文的可以“持牌”轉(zhuǎn)為支行網(wǎng)點(diǎn)，而未取得許可證的則須轉(zhuǎn)為“無(wú)人式”的自助銀行或終止?fàn)I業(yè)。

根據(jù)277號(hào)文，社區(qū)銀行的審批流程可在支行準(zhǔn)入程序基礎(chǔ)之上進(jìn)一步簡(jiǎn)化，比如允許商業(yè)銀行批量申請(qǐng)，高管任職資格由審核制改為報(bào)告制，社區(qū)銀行籌建和開業(yè)不再分開報(bào)批等。

不過(guò)，對(duì)于社區(qū)銀行的審批權(quán)限則進(jìn)一步上收。277號(hào)文要求，各地銀監(jiān)局只負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)社區(qū)銀行申請(qǐng)的初審，初審后需報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。“銀監(jiān)會(huì)從地域和機(jī)構(gòu)兩個(gè)維度，按照科學(xué)規(guī)劃、區(qū)域平衡的原則對(duì)規(guī)劃進(jìn)行審查，充分考慮社區(qū)支行、小微支行規(guī)劃與各行風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略的匹配性和差異性，對(duì)社區(qū)支行、小微支行設(shè)立的數(shù)量、區(qū)域等進(jìn)行綜合平衡。”

“上述表態(tài)說(shuō)明，現(xiàn)在銀監(jiān)會(huì)對(duì)于社區(qū)銀行的態(tài)度是審慎的。”上述銀行人士向本刊記者分析，在目前的發(fā)展過(guò)程中，社區(qū)銀行對(duì)人才儲(chǔ)備和硬件設(shè)備提出了較大挑戰(zhàn)，在客戶信息保密、安防、員工錄用等方面也有各類問(wèn)題，這是監(jiān)管層不得不謹(jǐn)慎的原因。

盈利模式待解

事實(shí)上，對(duì)社區(qū)銀行爭(zhēng)議最大的是能否盈利。據(jù)悉，美國(guó)富國(guó)銀行的社區(qū)銀行盈利一般需要3-4年。“我們?nèi)绻选鐓^(qū)銀行’狹義理解成‘小區(qū)銀行’，達(dá)到盈虧平衡或許也需要這么長(zhǎng)的時(shí)間?！币晃汇y行人士稱。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心主任郭田勇表示，目前中國(guó)社區(qū)銀行的網(wǎng)點(diǎn)形態(tài)、核心盈利模式仍是需要破解的難題。

業(yè)內(nèi)專家分析，把金融服務(wù)送進(jìn)社區(qū)，是個(gè)“接地氣”的事兒，但資金和人力成本均投入較大，對(duì)軟的要求較高，暫時(shí)不會(huì)有太大效益，據(jù)悉，銀行網(wǎng)點(diǎn)的租金、員工薪酬、營(yíng)銷費(fèi)用等成本每年平均至少約50萬(wàn)元，如果是一線城市則要60萬(wàn)-80萬(wàn)元。民生銀行董事長(zhǎng)董文標(biāo)此前稱，未來(lái)三年將在國(guó)內(nèi)設(shè)立1萬(wàn)家社區(qū)銀行，其中2013、2014、2015年將分別開設(shè)2000、4000、4000家。

第7篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

構(gòu)建新的監(jiān)管制度 提高銀行監(jiān)管有效性

銀監(jiān)會(huì)銀行監(jiān)管一部主任楊家才提出，根據(jù)當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展與監(jiān)管實(shí)際，應(yīng)當(dāng)盡快改進(jìn)監(jiān)管方式，構(gòu)建新的監(jiān)管制度。

一是建立與分支銀行體制相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資本監(jiān)管制度。在我國(guó)目前股改行資本充足率已達(dá)標(biāo)的情況下，很有必要以分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資本是否受到侵蝕為標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)管。要按照一級(jí)分行1億元、二級(jí)分行5000萬(wàn)元、同城支行1000萬(wàn)元的營(yíng)運(yùn)資本要求，對(duì)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行量化考核。凡是營(yíng)運(yùn)資本不達(dá)標(biāo)的，監(jiān)管部門可以限制其從事部分乃至全部高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

二是建立與信貸集中相適應(yīng)的大額不良貸款監(jiān)管制度。大額不良貸款監(jiān)管制度的核心是要建立以貸款人為重點(diǎn)轉(zhuǎn)向以借款人為重點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)制度。當(dāng)前大型銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在信用集中度較高。截至6月末，5家大型銀行大客戶32667戶，占客戶總數(shù)的7.7%。其中，不良率100%的大額不良貸款涉及1917戶，占不良大戶的77%；余額2286.3億元，占大額不良貸款余額的79%，可以說(shuō)抓大戶就抓住了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的“牛鼻子”。因此，有必要在銀行監(jiān)管部門和商業(yè)銀行建立雙向臺(tái)賬，把不良大戶名單分解到每個(gè)省局，同時(shí)按行別分解到各大型銀行，每家銀行總行每季度要與銀監(jiān)會(huì)對(duì)賬。重點(diǎn)是查清不良貸款產(chǎn)生的過(guò)程，弄清產(chǎn)生不良的真正原因。通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查來(lái)督促有關(guān)銀行、政府部門等采取有效措施，積極化解不良貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三是建立與高管管理體制相適應(yīng)的履職監(jiān)管制度。要改變目前高管人員“只進(jìn)不出”的狀況。履職監(jiān)管不僅要管事，也要管人。人是最重要的資源，但也是最有風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。建立履職監(jiān)管制度，是借鑒交通管理中對(duì)駕照的管理方法，實(shí)行扣分制?？梢钥紤]制定銀行董事、高級(jí)管理人員履職監(jiān)管的辦法，在以事管人、客觀評(píng)價(jià)的前提下，對(duì)銀行董事、獨(dú)董、高管人員等設(shè)定幾項(xiàng)指標(biāo)，如不良率、案件、資本充足率、國(guó)內(nèi)其他政府相關(guān)部門的處罰結(jié)果等，并以累進(jìn)扣分、年度清零的方式進(jìn)行考核。要根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第37條的要求，區(qū)別不同情況，對(duì)未充分履職的高管人員可以采取誡勉談話、責(zé)令調(diào)整職務(wù)、不核準(zhǔn)高一級(jí)職務(wù)，甚至取消任職資格等措施。

四是建立與綜合經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的并表監(jiān)管制度。目前，大型銀行綜合經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)明顯，形成了事實(shí)上的以銀行業(yè)為主的金融集團(tuán)公司。并表監(jiān)管是監(jiān)管部門為控制銀行或銀行集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)其合并報(bào)表的母、子公司進(jìn)行全面監(jiān)管的一種制度安排。要重點(diǎn)做好對(duì)銀行集團(tuán)中“同源資本、同一高管、同一客戶、同類市場(chǎng)、同質(zhì)產(chǎn)品、同網(wǎng)it”的監(jiān)管。

五是建立與流程銀行相適應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查制度。近年來(lái)，大型銀行在建立事業(yè)部制、流程銀行建設(shè)方面取得了很大進(jìn)展。適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，現(xiàn)場(chǎng)檢查就應(yīng)該進(jìn)行條線管理，要做到“條現(xiàn)橫非”，按照商業(yè)銀行的產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線從上到下組織開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是主要是負(fù)責(zé)“橫向”的，具體負(fù)責(zé)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的把握。

六是建立與公眾銀行相適應(yīng)的非經(jīng)營(yíng)信息監(jiān)管制度。隨著股改上市的順利完成，大型銀行要從公眾銀行的角度去監(jiān)管。這就要求我們不僅要關(guān)注銀行的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，而且要關(guān)注銀行的非經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，包括銀行的柜臺(tái)服務(wù)水平、政府執(zhí)法部門的檢查評(píng)價(jià)、社會(huì)大眾、新聞媒體的輿論等。監(jiān)管工作也要以此為依據(jù)，不斷創(chuàng)新監(jiān)管內(nèi)容和監(jiān)管手段。

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__就銀行業(yè)監(jiān)管的有效性建設(shè)提出：

一、建立科學(xué)的監(jiān)管框架并有效地組織實(shí)施，是監(jiān)管工作整體發(fā)揮效用的基礎(chǔ)。往大說(shuō)，這包括“巴塞爾資本協(xié)議”、“有效銀行監(jiān)管核心原則”，等等；均屬于這個(gè)范疇，即我們要做好監(jiān)管工作，總得有個(gè)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、要求吧，甚至是從不同的側(cè)面、角度來(lái)反映，這即形成一個(gè)所謂的框架。對(duì)地方銀監(jiān)局來(lái)說(shuō)，由于各地金融業(yè)和社會(huì)發(fā)展環(huán)境不盡相同，也需要設(shè)置符合本地實(shí)際情況及本局特點(diǎn)的監(jiān)管框架。

二、以有效發(fā)揮監(jiān)管職能為目的，構(gòu)建精干高效的組織結(jié)構(gòu)體系。這里關(guān)鍵是要從外部即社會(huì)的角度，清晰、客觀地厘清監(jiān)管機(jī)構(gòu)的本質(zhì)職能，做到準(zhǔn)確定位。比如，對(duì)地方銀監(jiān)局來(lái)說(shuō)，其主要職能即是代表銀監(jiān)會(huì)履行在轄區(qū)的銀行業(yè)監(jiān)管職責(zé)，確保銀監(jiān)會(huì)制定的各項(xiàng)規(guī)章、制度、政策，在當(dāng)?shù)赜行?zhí)行，從而維護(hù)轄區(qū)的金融穩(wěn)定與安全。當(dāng)中，必不可少的硬性職責(zé)有四點(diǎn)：1、實(shí)行法人屬地監(jiān)管，確保當(dāng)?shù)胤ㄈ藱C(jī)構(gòu)平穩(wěn)有效發(fā)展，不出重大風(fēng)險(xiǎn)；2、各種銀行業(yè)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入事項(xiàng)的審批、管理與協(xié)調(diào)，既包括營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以及部分業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入，也包括人員如高級(jí)管理人員的資格準(zhǔn)入，等等；3、接受金融消費(fèi)者的各種投訴，充當(dāng)仲裁者、監(jiān)督者的角色，以有效化解社會(huì)矛盾，確保銀行業(yè)機(jī)構(gòu)改善服務(wù)態(tài)度，提高風(fēng)控及管理水平；4、對(duì)所有銀行業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行日常監(jiān)管，包括非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管手段、現(xiàn)場(chǎng)檢查等，在銀行業(yè)機(jī)構(gòu)之外為其最后設(shè)置一道風(fēng)險(xiǎn)防范屏障，等等。如果明確或明白了我們的監(jiān)管職責(zé)及需硬性完成的任務(wù)，那么，我們即需要構(gòu)建好我們的組織結(jié)構(gòu)體系，從而使我們的監(jiān)管工作真正做到精干、高效。

三、進(jìn)行專業(yè)化、職業(yè)化的培訓(xùn)與教育，使員工將有效時(shí)間真正用到監(jiān)管工作中。監(jiān)管工作是一項(xiàng)高智商、知識(shí)密集型的工作，因此，做好這項(xiàng)工作的前提是監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員必須具備相應(yīng)的素質(zhì)要求，否則，監(jiān)管工作的有效性便無(wú)從談起。而專業(yè)化、職業(yè)化要求，除了工作人員必須具備相關(guān)的專業(yè)、業(yè)務(wù)等知識(shí)之外，更多體現(xiàn)出一種職業(yè)精神；如果一名工作人員缺乏職業(yè)精神和職業(yè)道德，那么，他所具備的專業(yè)、業(yè)務(wù)知識(shí)終究是有限的、低水平的，并且也難以真正用在監(jiān)管工作上。我國(guó)

行政機(jī)關(guān)現(xiàn)存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而極易將監(jiān)管工作官僚化，體現(xiàn)不出職業(yè)化、專業(yè)化的要求來(lái)，結(jié)果即對(duì)監(jiān)管工作形成巨大沖擊；此外，由于我國(guó)過(guò)去經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，并且至今經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過(guò)程也遠(yuǎn)未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政機(jī)構(gòu)管理中常常難以真正擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維模式的影響。而反映到銀行監(jiān)管領(lǐng)域，則同樣存在許多以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思維(而不是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)思維)看待監(jiān)管的問(wèn)題，表現(xiàn)為形式主義、教條主義現(xiàn)象突出，不能以發(fā)展的眼光看待監(jiān)管工作、從事監(jiān)管事業(yè)。

四、以法人監(jiān)管和屬地監(jiān)管為中心設(shè)計(jì)監(jiān)管框架和配置監(jiān)管資源。銀監(jiān)會(huì)成立伊始提出的“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”的新監(jiān)管理念，雖然是四位一體、彼此相聯(lián)的，但前提則是“管法人”，如果不能以監(jiān)管法人機(jī)構(gòu)為核心并實(shí)施有效監(jiān)管，那么，對(duì)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管將很困難并難以起到事半功倍的效用。因此，如何有效實(shí)施對(duì)法人機(jī)構(gòu)的監(jiān)管是提高監(jiān)管有效性的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。而要做好法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管，必須實(shí)施有效的屬地監(jiān)管。很難想象，如果監(jiān)管機(jī)構(gòu)與被監(jiān)管對(duì)象相隔千山萬(wàn)水，那么，如何能做到深入、系統(tǒng)地了解被監(jiān)管機(jī)構(gòu)呢？即使可以做到，相信付出的成本、代價(jià)也是極其龐大和昂貴的，必然是事倍功半。因此，從銀監(jiān)會(huì)整個(gè)系統(tǒng)來(lái)看，要想在現(xiàn)有基礎(chǔ)上提高監(jiān)管有效性，必須堅(jiān)定地實(shí)施有效的法人監(jiān)管；與此相聯(lián)系，還要不折不扣地落實(shí)相應(yīng)的以法人機(jī)構(gòu)為核心的屬地監(jiān)管。這是我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管有效性建設(shè)的必由之路。其中，尤其要注意的是：實(shí)施法人機(jī)構(gòu)屬地監(jiān)管不能流于形式，或者有名無(wú)實(shí)，即僅僅是口頭說(shuō)一說(shuō)，文件上提一提，或者只是把責(zé)任下放屬地監(jiān)管局，而相關(guān)監(jiān)管權(quán)卻統(tǒng)統(tǒng)留在上面。這樣權(quán)責(zé)不對(duì)稱，很難真正落實(shí)屬地監(jiān)管，到頭來(lái)也使監(jiān)管問(wèn)責(zé)無(wú)所適從。

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__認(rèn)為，監(jiān)管與被監(jiān)管是對(duì)立的，也是統(tǒng)一的，是一個(gè)矛盾的兩個(gè)方面。而被監(jiān)管對(duì)象又是矛盾的主要方面。因此，從外因與內(nèi)因的關(guān)系看，被監(jiān)管對(duì)象是內(nèi)因，只有內(nèi)因起作用，事物才有真正的發(fā)展與變革。因此，監(jiān)管制定的各項(xiàng)方針政策，都應(yīng)圍繞促進(jìn)這個(gè)內(nèi)因的轉(zhuǎn)變而進(jìn)行。監(jiān)管有效性的主要目的，就是提高銀行業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的自覺(jué)性和制度保障。監(jiān)管有效性問(wèn)題應(yīng)考慮四個(gè)方面：一是監(jiān)管真空問(wèn)題。在已有的框架下，要思考哪些措施和法規(guī)需要補(bǔ)充和完善。二是監(jiān)管過(guò)度問(wèn)題。要考慮哪些是束縛和禁錮需要改革和創(chuàng)新。三是監(jiān)管沖實(shí)問(wèn)題。解決和完善有關(guān)處罰問(wèn)題。四是有效性監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題。監(jiān)管有效性如何評(píng)判？評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)是什么？以上問(wèn)題需要以實(shí)事求是的態(tài)度在實(shí)踐中解決。

落實(shí)一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是的觀念，需要我們轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興調(diào)研之風(fēng)。實(shí)行原則導(dǎo)向的監(jiān)管和差別監(jiān)管就是承認(rèn)差異，由于各地的情況差別很大，在統(tǒng)一的監(jiān)管框架內(nèi)，需要我們根據(jù)當(dāng)?shù)氐你y行的發(fā)展和薄弱環(huán)節(jié)制定不同的政策。因此，不僅地方局需要加強(qiáng)調(diào)研工作，上級(jí)機(jī)關(guān)更需要走出辦公室深入基層，使我們的政策制定和措施真正落到實(shí)處，促進(jìn)銀行業(yè)快速健康發(fā)展。

以科學(xué)、有效的監(jiān)管推進(jìn)銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__認(rèn)為，堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)銀行業(yè)監(jiān)管工作，就是要堅(jiān)持以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的方針，以科學(xué)、有效的銀行業(yè)監(jiān)管推進(jìn)銀行業(yè)的全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

科學(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要牢固樹立以人為本的觀點(diǎn)，把維護(hù)存款人和金融消費(fèi)者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會(huì)和諧作為全部工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，保證銀行業(yè)及其體系的安全與穩(wěn)定,從而保證社會(huì)和公民生產(chǎn)生活的穩(wěn)定；要實(shí)施貫徹落實(shí)宏觀政策的監(jiān)管，督促銀行業(yè)履行合理配置社會(huì)資源的職責(zé)，支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，奪取全面建設(shè)小康社會(huì)的新勝利；要實(shí)施銀行業(yè)案件專項(xiàng)治理，保護(hù)存款人的利益不受侵犯和損失，造福于廣大人民群眾。這些都是銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)堅(jiān)持以人為本觀點(diǎn)必須做到的。

科學(xué)發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展。現(xiàn)代銀行業(yè)是經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的核心，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在工作中，要實(shí)行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)與促進(jìn)發(fā)展并舉的方針，用監(jiān)管促進(jìn)發(fā)展，用發(fā)展化解風(fēng)險(xiǎn)。要積極支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改革創(chuàng)新，不斷提高綜合競(jìng)爭(zhēng)能力，從而使之獲得更大的發(fā)展。要督促銀行業(yè)扮演好社會(huì)公共機(jī)構(gòu)的角色，制止以不履行社會(huì)責(zé)任為代價(jià),消極防范風(fēng)險(xiǎn)的不作為行為，在支持社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮好核心作用。

科學(xué)發(fā)展觀的內(nèi)涵是經(jīng)濟(jì)、政治、文化和社會(huì)的全面發(fā)展。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)不但要做好業(yè)務(wù)方面的監(jiān)管，還要積極探索促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)全面發(fā)展的途徑。要通過(guò)監(jiān)管工作，促進(jìn)其更新經(jīng)營(yíng)管理理念，健全現(xiàn)代金融企業(yè)制度，建設(shè)職業(yè)化的員工隊(duì)伍等。尤其是要在銀行文化建設(shè)方面探索出可行的路子，促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)培育和形成內(nèi)在的、共同的價(jià)值觀念和行動(dòng)準(zhǔn)則，使銀行文化建設(shè)在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展中發(fā)揮重要的支撐作用。

科學(xué)發(fā)展觀的基礎(chǔ)是協(xié)調(diào)發(fā)展。就銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言，協(xié)調(diào)發(fā)展，就要做到監(jiān)管理念與國(guó)際趨勢(shì)接軌，跟上國(guó)際銀行業(yè)監(jiān)管的大趨勢(shì)；實(shí)行外部監(jiān)管與督促內(nèi)控建設(shè)相結(jié)合，兩手抓，兩手都要硬，激活內(nèi)因的作用；做到監(jiān)管傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與監(jiān)管新型業(yè)務(wù)并重，發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)；注意國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)監(jiān)管與國(guó)際機(jī)構(gòu)監(jiān)管的兼顧，化解市場(chǎng)全球化和經(jīng)濟(jì)一體化帶來(lái)新風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)還要做好自身人員素質(zhì)與監(jiān)管事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管知識(shí)與監(jiān)管目的的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管手段與監(jiān)管需要的協(xié)調(diào)發(fā)展、監(jiān)管效率與監(jiān)管資源的協(xié)調(diào)發(fā)展等，以自身的協(xié)調(diào)發(fā)展推動(dòng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

科學(xué)發(fā)展觀的要求是可持續(xù)發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)監(jiān)管工作的可持續(xù)發(fā)展，首先，要開發(fā)和保護(hù)監(jiān)管人力資源。要不斷地發(fā)現(xiàn)人才，把人才配置到最合適的崗位，不斷提高監(jiān)管人員的素質(zhì)和干部的領(lǐng)導(dǎo)力，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，激發(fā)干部職工的工作熱情和活力等，為監(jiān)管事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定人才基礎(chǔ)。其次，要開發(fā)和保護(hù)金融環(huán)境，協(xié)助地方政府建設(shè)守諾、踐約、無(wú)欺的誠(chéng)信社會(huì)，為銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境。再次，要開發(fā)和保護(hù)客戶資源，高度重視社會(huì)公眾對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的投訴，遏止和制裁社會(huì)

非法集資行為，保障社會(huì)公眾的利益，維護(hù)社會(huì)公眾對(duì)銀行體系的信心。第四，協(xié)助公安機(jī)關(guān)強(qiáng)化銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)安全保衛(wèi)工作，為顧客提供安全可靠的環(huán)境，等等；只有這樣才能確保銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

__銀監(jiān)局局長(zhǎng)__提出，落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，促進(jìn)銀行業(yè)科學(xué)發(fā)展，關(guān)鍵是要正確認(rèn)識(shí)和處理好幾個(gè)方面的關(guān)系：

一是正確認(rèn)識(shí)和處理好規(guī)模與質(zhì)量的關(guān)系。銀行業(yè)是一個(gè)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益比較明顯的行業(yè)，但規(guī)模不是其發(fā)展的決定性因素。大銀行不一定是好銀行，好銀行也不一定是大銀行，對(duì)銀行業(yè)而言，金融資源配置的結(jié)構(gòu)優(yōu)化相對(duì)于總量增長(zhǎng)意義更為重大。銀行業(yè)需要通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模實(shí)現(xiàn)外延式擴(kuò)張，爭(zhēng)取“做大”，但更需要通過(guò)降低風(fēng)險(xiǎn)、充實(shí)資本、加強(qiáng)內(nèi)控，提高資產(chǎn)質(zhì)量和效益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展，把自身“做強(qiáng)”。因此，銀行業(yè)必須正確處理規(guī)模擴(kuò)張與質(zhì)量效益的關(guān)系，按照“五個(gè)統(tǒng)籌”的要求全面加強(qiáng)信貸與經(jīng)濟(jì)、信貸政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合，密切關(guān)注國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向，努力防止貸款流向“兩高一資”、低水平重復(fù)建設(shè)等領(lǐng)域，按照市場(chǎng)規(guī)律、商業(yè)化原則和審慎決策的要求積極開拓信貸營(yíng)銷市場(chǎng)，增加有效信貸投入，科學(xué)配置金融資源，努力實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的又好又快發(fā)展。

二是正確認(rèn)識(shí)和處理好風(fēng)險(xiǎn)與效益的關(guān)系。銀行業(yè)以追求效益為出發(fā)點(diǎn)和歸宿，其資產(chǎn)收益率和資本回報(bào)率在資產(chǎn)質(zhì)量較好的情況下高于其他行業(yè)，但銀行業(yè)更具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，要承擔(dān)資金的剛性成本，面臨著信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)，如果風(fēng)險(xiǎn)控制不好，信貸增速將會(huì)加劇信貸資源浪費(fèi)和信貸資金損失。因此，銀行業(yè)必須按照“理性、穩(wěn)健、審慎”的原則處理好風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本經(jīng)營(yíng)理念，轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)增長(zhǎng)方式和資源配置方式，致力完善功能良好的公司治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)務(wù)實(shí)的內(nèi)部控制體系以及靈敏有效的運(yùn)行機(jī)制，狠抓風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，在保證發(fā)展質(zhì)量、控制風(fēng)險(xiǎn)成本、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

三是正確認(rèn)識(shí)和處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系。改革、發(fā)展與穩(wěn)定是推進(jìn)現(xiàn)代金融體系建設(shè)的三個(gè)重要支點(diǎn)，缺一不可。改革是發(fā)展的動(dòng)力，銀行業(yè)改革的目標(biāo)是“要把銀行真正辦成銀行”；發(fā)展是解決問(wèn)題的關(guān)鍵，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)銀行業(yè)安全與穩(wěn)定、提升銀行業(yè)綜合實(shí)力等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)必須在加快發(fā)展中下功夫；穩(wěn)定是改革與發(fā)展的前提和保證，只有始終維護(hù)好銀行業(yè)的穩(wěn)定才能確保改革與發(fā)展順利推進(jìn)，只有建立在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下的發(fā)展才是符合銀行業(yè)本質(zhì)要求的發(fā)展。因此，既要堅(jiān)持用改革和發(fā)展的辦法解決好銀行領(lǐng)域的矛盾和問(wèn)題，通過(guò)改革創(chuàng)新增強(qiáng)銀行業(yè)發(fā)展的活力，又要在保持穩(wěn)定安全運(yùn)行中推進(jìn)銀行業(yè)改革發(fā)展，通過(guò)提高發(fā)展水平增強(qiáng)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的全面發(fā)展。

四是要正確處理好謀求自身發(fā)展與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的關(guān)系。銀行業(yè)以增加盈利、提高效益作為經(jīng)營(yíng)的主要目標(biāo)，同時(shí)又承擔(dān)著維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、社會(huì)穩(wěn)定和群眾利益的公共職能，滿足人民群眾的需要是銀行業(yè)發(fā)展的生命源泉和本質(zhì)要求，因此，必須將維護(hù)存款人和金融消費(fèi)者利益作為發(fā)展的核心與目標(biāo)，以高效、快捷的現(xiàn)代金融服務(wù)滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的金融需求，通過(guò)提高人民群眾的金融意識(shí)來(lái)促進(jìn)金融發(fā)展。同時(shí)，銀行業(yè)不可能脫離經(jīng)濟(jì)而自我發(fā)展，因此，既要為優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、大型企業(yè)和發(fā)達(dá)地區(qū)提供金融服務(wù)，更要加大對(duì)弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)、中小企業(yè)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的金融支持，只有把提高自身效益和支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展很好地結(jié)合起來(lái)，銀行業(yè)才能不斷開拓發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

進(jìn)一步解放思想 不斷開拓創(chuàng)新

銀監(jiān)會(huì)宣傳工作部主任__認(rèn)為，黨的十七大要求全黨同志一定要刻苦學(xué)習(xí)、埋頭苦干。在農(nóng)耕時(shí)代，讀一兩本書、幾年書，就可以管一輩子；到了工業(yè)時(shí)代，讀十幾年的書，就可以管一輩子；而到了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，只能是終生學(xué)習(xí)，才能用一輩子?？炭鄬W(xué)習(xí)是時(shí)代要求,更是形勢(shì)和任務(wù)的需要?？炭鄬W(xué)習(xí)，關(guān)鍵在學(xué)有成效，衡量是否學(xué)有成效，要提倡講真話、講新話、講自己的話和講準(zhǔn)確的話。真話，反映人的品德；新話，不注意學(xué)習(xí)，不加強(qiáng)自身修養(yǎng)，就講不出新話；講自己的話，要學(xué)會(huì)思考和掌握、吸收消化知識(shí)的本領(lǐng)，既是學(xué)習(xí)方法問(wèn)題，也是學(xué)風(fēng)的反映；講準(zhǔn)確的話，反映的是歸納總結(jié)的本事，對(duì)事物科學(xué)判斷的能力?？炭鄬W(xué)習(xí)是為了更好地埋頭苦干，推進(jìn)實(shí)踐。同銀行業(yè)的監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)工作相比，宣傳思想工作往往是務(wù)虛的多，但就宣傳工作本身來(lái)說(shuō)，要辦的同樣也是一些實(shí)實(shí)在在的實(shí)事。比如，為深入理解和貫徹落實(shí)好十七大精神，銀監(jiān)會(huì)黨委提出全系統(tǒng)各級(jí)黨委要結(jié)合十七大精神的學(xué)習(xí)貫徹，撰寫一批聯(lián)系實(shí)際推進(jìn)工作的理論文章。這些文章是各個(gè)單位工作的綜合反映。做好這些文章，就需要把十七大精神領(lǐng)會(huì)透，把所在轄區(qū)銀行業(yè)工作研究透，以此提出對(duì)促進(jìn)監(jiān)管工作有效性建設(shè)和推進(jìn)當(dāng)?shù)劂y行業(yè)發(fā)展有指導(dǎo)作用的辦法、思路和措施。

中誠(chéng)信托投資有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)王忠民認(rèn)為，黨的十七大報(bào)告明確指出，“推進(jìn)金融體制改革，發(fā)展各類金融市場(chǎng)，形成多種所有制和多種經(jīng)營(yíng)形式、結(jié)構(gòu)合理、功能完善、高效安全的現(xiàn)代金融體系?！?，要“優(yōu)化資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，多渠道提高直接融資的比重?！边@為我國(guó)今后一個(gè)時(shí)期金融業(yè)的發(fā)展與改革指明了方向，也為我國(guó)信托公司未來(lái)的發(fā)展指明了方向。

信托屬于金融體系中一個(gè)不可或缺的重要組成部分，這不僅為發(fā)達(dá)國(guó)家的歷史和現(xiàn)狀所證實(shí)，而且必將在我國(guó)的金融市場(chǎng)發(fā)展中得到印證。我國(guó)信托公司歷史上經(jīng)過(guò)五次整頓。但是，毋庸諱言，我國(guó)信托公司目前無(wú)論在規(guī)模、創(chuàng)新能力還是規(guī)范發(fā)展方面，還存在一些不足。信托公司的廣大從業(yè)人員尤其是高管人員，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹黨的十七大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，繼續(xù)解放思想，堅(jiān)持實(shí)事求是，堅(jiān)持改革開放，提高創(chuàng)新能力，認(rèn)真研究和規(guī)劃信托公司未來(lái)的發(fā)展藍(lán)圖，把信托公司做大做強(qiáng)。

具體到中誠(chéng)信托公司，除了繼續(xù)抓好公司治理、內(nèi)控建設(shè)、合規(guī)經(jīng)營(yíng)外，在發(fā)展戰(zhàn)略上要以創(chuàng)新為主線，提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

首先，要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，積極開展信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，對(duì)資本的需求越來(lái)越大，資本市場(chǎng)制度的不斷完善使市場(chǎng)配置資本的比重不斷加大，多層次資本市場(chǎng)正在形成。信托公司必須抓住這個(gè)難得的歷史機(jī)遇，在開發(fā)新的融資型信托產(chǎn)品上下功夫。同時(shí)也要看到產(chǎn)品日益豐富，必然帶來(lái)綜合理財(cái)需求的增加。我們要著手研究開發(fā)綜合理財(cái)產(chǎn)品，逐步培養(yǎng)和提高公司綜合理財(cái)?shù)哪芰?。要以客戶需求為?dǎo)向，合理進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新。

其次，要積極開展國(guó)際交流合作，加快提高公司的創(chuàng)新能力。信托是舶來(lái)品，發(fā)達(dá)國(guó)家的信托有上百年的歷史。我們要采取考察、學(xué)術(shù)交流、業(yè)務(wù)合作、合資經(jīng)營(yíng)等多種形式，加強(qiáng)與發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)的信托公司、信托銀行、投資銀行、基金公司、資產(chǎn)管理公司等有信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的國(guó)際合作，虛心學(xué)習(xí)，引進(jìn)他們的產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)、內(nèi)控制度，借鑒他們的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合境內(nèi)市場(chǎng)情況加以消化吸收，更好更快地提高公司

的市場(chǎng)開發(fā)能力和開發(fā)水平，為市場(chǎng)提供技術(shù)含量更高的產(chǎn)品。

第三，以人為本，培養(yǎng)和建立一支有創(chuàng)新能力的專業(yè)人才隊(duì)伍。人才是信托公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的核心。公司要根據(jù)創(chuàng)新發(fā)展的需求，實(shí)施調(diào)整人力資源政策，提高公司的人力資源管理水平，在注重人才引進(jìn)、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時(shí)，要不斷完善公司在業(yè)務(wù)管理制度和分配制度上的競(jìng)爭(zhēng)、激勵(lì)機(jī)制，使人才的作用能夠得到充分的發(fā)揮。要著手研究通過(guò)體制改革，實(shí)行高管持股和員工持股計(jì)劃，建立長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。

第8篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

早在世紀(jì)交替之際，公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制就成為管理理論界及實(shí)務(wù)界的熱點(diǎn)問(wèn)題。國(guó)際上關(guān)于這三方面的研究成果層出不窮，涌現(xiàn)出一些具有國(guó)際影響力的專業(yè)性研究報(bào)告及標(biāo)準(zhǔn)，如COSO委員會(huì)的《企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理框架》、《較小型公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制》、銀行金融業(yè)的《新巴塞爾資本協(xié)議》等。在國(guó)際環(huán)境的影響之下，我國(guó)在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制方面的研究也取得了重大突破，相關(guān)政府機(jī)構(gòu)及監(jiān)管部門制定了一系列規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)以及指引，成為組織行為規(guī)范和監(jiān)管行為規(guī)范不可或缺的指南針。

(一)銀行業(yè)頒布的有關(guān)指引中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)自2006年起陸續(xù)頒布了《國(guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《信托公司治理指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等一系列有關(guān)治理、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理的指引。特別是《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》明確規(guī)定：(1)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢之責(zé)，審查評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果；(2)應(yīng)建立董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的、垂直管理的內(nèi)部審計(jì)部門，配置具有高級(jí)管理人員任職資格的首席審計(jì)執(zhí)行官；(3)應(yīng)按照員工總數(shù)1％的比例配備具有專業(yè)勝任能力的內(nèi)部審計(jì)人員；(4)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立完善非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系和內(nèi)部審計(jì)操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)；(5)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目可部分外包，實(shí)行合作內(nèi)審制；(6)首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立緊密的與內(nèi)部客戶(如董事會(huì)、高管層)及外部客戶(如銀監(jiān)會(huì))的溝通報(bào)告制度；(7)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門與合規(guī)管理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門之間的協(xié)作，內(nèi)部審計(jì)部門要定期獨(dú)立評(píng)估合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理職能的履行情況。

(二)保險(xiǎn)業(yè)制定的相關(guān)規(guī)范　中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)為保險(xiǎn)業(yè)構(gòu)建良好的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制制定了規(guī)范。繼2006年元月頒布《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》后，又陸續(xù)頒布了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》、《保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等配套法規(guī)。值得關(guān)注的是，《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》明確要求：(1)保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立與其治理結(jié)構(gòu)、管控模式、業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)的相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系；(2)應(yīng)當(dāng)設(shè)立對(duì)董事會(huì)和高管層雙重負(fù)責(zé)的審計(jì)責(zé)任人職位，審計(jì)責(zé)任人的聘解應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會(huì)報(bào)告；(3)專職內(nèi)部審計(jì)人員原則上應(yīng)不低于公司員工總數(shù)的5‰；(4)內(nèi)審部門每年應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行全面評(píng)估，出具內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告；(5)保險(xiǎn)公司應(yīng)向保監(jiān)會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)以及未有效整改的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

(三)國(guó)資委頒布的相關(guān)指引　國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在2005年《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的通知》的基礎(chǔ)上，于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以指導(dǎo)央企開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。該指引強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確規(guī)定：(1)有條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線，內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線；(2)企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制審計(jì)檢查制度，要結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，確定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門；(3)企業(yè)應(yīng)建立重要崗位權(quán)力制衡制度，并將主要崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)；(4)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)的各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作合規(guī)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)直報(bào)董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)；(5)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)工作，以培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化；(6)內(nèi)部審計(jì)部門是風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，其職責(zé)履行應(yīng)符合《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。

(四)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)及審計(jì)署出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定財(cái)政部高度關(guān)注《薩奧法案》對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的影響，采取了切實(shí)有效的行動(dòng)。2006年2月，新修訂的《審計(jì)法》規(guī)定：依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督對(duì)象的單位，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，其內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。隨后審計(jì)署于2007年首次就《中外內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則比較研究》等五項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)課題公開立項(xiàng)，組織學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界專家展開研究。2006年7月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委聯(lián)合成立了“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”，共同研究制定我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范。2007年3月，委員會(huì)了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范――基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范的征求意見(jiàn)稿。隨后，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》在2008年6月頒發(fā)。該規(guī)范明確指出：內(nèi)部審計(jì)作為“內(nèi)部監(jiān)督”要素的核心力量，應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)部控制缺陷有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；同時(shí)，“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作上的獨(dú)立性”，這是改善企業(yè)控制環(huán)境的重要措施。這一基本規(guī)范以及后續(xù)具體規(guī)范的出臺(tái)為我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)建設(shè)提供了基礎(chǔ)性、權(quán)威性指引，必將有利于提高企業(yè)的控制能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有利于改善企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和治理機(jī)制，有利于資本市場(chǎng)的持續(xù)健康發(fā)展。

這些規(guī)范的頒布，說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)的建立與完善不僅是各組織提高管理水平、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力、促進(jìn)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的必要保障，更成為監(jiān)管部門以及行業(yè)主管機(jī)構(gòu)作出的強(qiáng)制性要求。在這一大背景下，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)順勢(shì)而為，于2006年提出內(nèi)部審計(jì)應(yīng)全面轉(zhuǎn)向以控制和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)代管理審計(jì)；同年協(xié)會(huì)設(shè)立衛(wèi)生內(nèi)部審計(jì)分會(huì)、與IIA簽署《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估協(xié)議》；連續(xù)舉辦內(nèi)部審計(jì)外部質(zhì)量評(píng)估師資培訓(xùn)班，并于2007年6月在中國(guó)殼牌石油化工有限公司、中廣核工程有限公司順利實(shí)施并通過(guò)了IIA質(zhì)量評(píng)估組所進(jìn)行的外部評(píng)估；積極指導(dǎo)地方協(xié)會(huì)推動(dòng)人大或政府出臺(tái)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的條例或規(guī)定；積極支持發(fā)改委、公安部、稅務(wù)總局等設(shè)立內(nèi)部審計(jì)司(局)，支持大學(xué)及醫(yī)院等非盈利組織加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作；積極動(dòng)員和宣傳CIA考試。作為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展最好證明的是，三年來(lái)涌現(xiàn)了一大批先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)單位，不僅有先進(jìn)的審計(jì)理念、審計(jì)技術(shù)，更有顯著的價(jià)值增值。強(qiáng)調(diào)要樹立“未病先防”、“小病早治”、“大病防變”、“病后防復(fù)”的理念，積極開展控制和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；要全面應(yīng)用信息技術(shù)，建立“問(wèn)題查找模型”，揭示重要的結(jié)果偏差和控制偏差；要持續(xù)進(jìn)行全面的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷診斷和缺陷治療，以發(fā)揮內(nèi)審在評(píng)估、協(xié)調(diào)、補(bǔ)救等方面的

咨詢功能；要以和諧增值為目標(biāo)，以數(shù)字化審計(jì)為手段，以差異化的溝通、報(bào)告為方法，將內(nèi)部審計(jì)打造成管理改進(jìn)的牽引器、良好文化的催化劑?；诖?，準(zhǔn)則委員會(huì)于2006～2008年，在已定三批準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，又研究制定了十項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南，并分三批頒發(fā)。

二、控制自我評(píng)估等內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的頒布

2006年協(xié)會(huì)頒布了第四批內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則。在該批準(zhǔn)則的制定過(guò)程中，各方面專家和實(shí)務(wù)工作者對(duì)若干重要問(wèn)題進(jìn)行了細(xì)致、激烈的討論。

(一)控制自我評(píng)估與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系　第21號(hào)準(zhǔn)則對(duì)控制自我評(píng)估這一近年來(lái)創(chuàng)新的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)和技術(shù)進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)范。討論認(rèn)為，該準(zhǔn)則首先應(yīng)明確定位并清晰說(shuō)明與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系。盡管控制自我評(píng)估的主體是組織內(nèi)負(fù)責(zé)制定與執(zhí)行內(nèi)部控制的相關(guān)管理人員，且這一方法在實(shí)務(wù)中也適用于管理人員自行組織的管理自我評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估活動(dòng)，但該準(zhǔn)則是以內(nèi)部審計(jì)的視角、內(nèi)部審計(jì)的立場(chǎng)，對(duì)內(nèi)審人員如何利用這種方法幫助提高審計(jì)效率、評(píng)估“軟控制”、協(xié)助管理層進(jìn)行整體內(nèi)部控制評(píng)估等問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范。因此，控制自我評(píng)估法通常是在內(nèi)部控制審計(jì)展開前進(jìn)行，為整體內(nèi)部控制審計(jì)創(chuàng)造和諧環(huán)境奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)人員在控制自我評(píng)估中的責(zé)任，可歸納為召集、組織、協(xié)調(diào)、記錄、督導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)人員并非控制自我評(píng)估的主體，而是促進(jìn)相關(guān)管理人員在控制自我評(píng)估中消除顧慮、積極主動(dòng)、坦誠(chéng)交流，真正形成一種既相互獨(dú)立、又緊密合作的伙伴關(guān)系。該準(zhǔn)則還對(duì)控制自我評(píng)估的主要方法進(jìn)行了規(guī)范，其別強(qiáng)調(diào)“專題討論會(huì)法”。準(zhǔn)則研討會(huì)還認(rèn)為“專題討論會(huì)”是控制自我評(píng)估中應(yīng)用效果最好的方法，能收集到有效且豐富的信息，應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中加以倡導(dǎo)。同時(shí)，控制自我評(píng)估是一種對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督的良好方式，雖然目前在我國(guó)實(shí)務(wù)中應(yīng)用尚少，但為了推動(dòng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展，有必要在準(zhǔn)則中對(duì)其應(yīng)用頻率進(jìn)行規(guī)范，準(zhǔn)則要求控制自我評(píng)估一般每季度進(jìn)行一次。

(二)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與客觀性的理解　第22號(hào)準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性分別作出了一個(gè)比較準(zhǔn)確的定義。重新思考內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性是IIA新準(zhǔn)則的重大變革之一，這一變革厘清了內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與外部審計(jì)獨(dú)立性的區(qū)別，確立了客觀性在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中的主導(dǎo)地位。討論認(rèn)為，準(zhǔn)則應(yīng)借鑒IIA新準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容，明確界定內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與客觀性及其相互關(guān)系。實(shí)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)人員保持絕對(duì)的超然獨(dú)立、始終游離于所審查的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制之外是不現(xiàn)實(shí)的，也與其增加組織價(jià)值的宗旨相背離，但其在履行職責(zé)時(shí)必須保持客觀的態(tài)度。而為使內(nèi)部審計(jì)人員保持客觀性，獨(dú)立的組織地位十分重要?？陀^性是獨(dú)立性的目的，獨(dú)立性是保持客觀性的必要條件。因此，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，是能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開展創(chuàng)造良好的、無(wú)任何破壞客觀性之利益沖突的環(huán)境；內(nèi)部審計(jì)的客觀性則是內(nèi)部審計(jì)人員要秉持的態(tài)度和精神狀態(tài)。由于獨(dú)立性由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的狀態(tài)所決定，故對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)更為重要的是“客觀性管理”。這種理念意味著內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)于客觀性的保障是一種積極、主動(dòng)的過(guò)程，而不是一種只能被動(dòng)接受的狀態(tài)。因此，討論意見(jiàn)認(rèn)為，準(zhǔn)則應(yīng)特別重視對(duì)客觀性管理的規(guī)范?？陀^性管理遵循“主動(dòng)管理”、“積極管理”的原則，可采取以下措施進(jìn)行：識(shí)別影響客觀性的因素；評(píng)估每個(gè)影響因素的嚴(yán)重性；采取措施控制“嚴(yán)重影響因素”的“嚴(yán)重影響程度”；報(bào)告客觀性受損的情況。

(三)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層關(guān)系的性質(zhì)　第23號(hào)準(zhǔn)則主要討論了基于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織地位而闡述的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由于隸屬于董事會(huì)或最高管理層，而形成的協(xié)助其工作并向其報(bào)告的組織關(guān)系，具體有三種：領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)；協(xié)助與被協(xié)助；報(bào)告與接受報(bào)告?；诖耍瑴?zhǔn)則列示了董事會(huì)或最高管理層在各類組織中的不同形態(tài)，明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受董事會(huì)或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助其工作、向其報(bào)告三方面的具體內(nèi)容和方式，以實(shí)現(xiàn)董事會(huì)、最高管理層與內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的協(xié)同作用，促進(jìn)組織治理質(zhì)量的改善和提升。討論還認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)除向董事會(huì)或最高管理層提交日常的業(yè)務(wù)報(bào)告(即審計(jì)報(bào)告)外，還須提交審計(jì)工作報(bào)告，準(zhǔn)則對(duì)工作報(bào)告的提交時(shí)間和內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范。為使董事會(huì)或最高管理層及時(shí)了解審計(jì)工作情況，準(zhǔn)則要求報(bào)送工作報(bào)告的頻率為至少一年一次。審計(jì)工作報(bào)告包括兩部分：一是有關(guān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作開展情況的總結(jié)和概括；二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的資源使用情況和業(yè)績(jī)情況。前者是為了讓董事會(huì)或最高管理層對(duì)一段時(shí)間內(nèi)部審計(jì)工作涉及的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制情況有總括的了解，便于其在此基礎(chǔ)上進(jìn)行決策，改進(jìn)管理；后者是對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理狀況的評(píng)價(jià)和匯報(bào)，有助于董事會(huì)或最高管理層了解內(nèi)部審計(jì)部門的運(yùn)作效率和成本效益情況。

(四)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容第24號(hào)準(zhǔn)則要求企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的理念，將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)視作能為組織提供增值服務(wù)的部門，該部門并非傳統(tǒng)意義上的“成本中心”，而是能夠創(chuàng)造價(jià)值的“利潤(rùn)中心”。因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理內(nèi)容的明確界定尤為重要。準(zhǔn)則按照管理的要素將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容規(guī)范為：計(jì)劃編制、人力資源管理、組織協(xié)調(diào)、領(lǐng)導(dǎo)與溝通、項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制。這五方面的具體內(nèi)容在部門管理層面和項(xiàng)目管理層面都有所涉及，部門管理是內(nèi)審機(jī)構(gòu)運(yùn)行過(guò)程中的一般性行政管理，項(xiàng)目管理是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)工作的管理與控制。討論意見(jiàn)認(rèn)為，準(zhǔn)則應(yīng)分別對(duì)這兩個(gè)層次的管理內(nèi)容、方法及職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范。組織性質(zhì)及治理結(jié)構(gòu)的狀況對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的體制、運(yùn)行和管理有深刻的影響，討論意見(jiàn)要求本準(zhǔn)則能夠適用于不同組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。因此本準(zhǔn)則將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織形式概括為單層級(jí)與多層級(jí)結(jié)構(gòu)，多層級(jí)組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可實(shí)行集中管理制或分級(jí)管理制，也可以實(shí)行集中管理與分級(jí)管理相結(jié)合的形式。

三、“三性審計(jì)準(zhǔn)則”的頒布

2007年協(xié)會(huì)頒布了第五批內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，包括25號(hào)至27號(hào)的經(jīng)濟(jì)性審計(jì)準(zhǔn)則、效果性審計(jì)準(zhǔn)則和效率性審計(jì)準(zhǔn)則，統(tǒng)稱“三性審計(jì)準(zhǔn)則”。對(duì)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性審計(jì)、效果性審計(jì)和效率性審計(jì)(簡(jiǎn)稱“三性審計(jì)”)作出規(guī)范，是我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)的一大創(chuàng)新。早在上世紀(jì)50年代，IIA就在第二號(hào)《內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說(shuō)明書》中強(qiáng)調(diào)了管理審計(jì)的地位，并倡導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)積極推行管理審計(jì)，為組織服務(wù)。管理審計(jì)相對(duì)于財(cái)務(wù)審計(jì)，是一種更能夠?yàn)榻M織增加價(jià)值的服務(wù)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的推行，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)逐漸由評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)的真實(shí)合法性轉(zhuǎn)向評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性，內(nèi)部審計(jì)模式也逐漸由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向現(xiàn)代管理審計(jì)，如何對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性、效果性以及效率性進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)成為內(nèi)部審計(jì)亟需規(guī)范的問(wèn)題。IIA雖在幾十年前就開始倡導(dǎo)管理審計(jì)，但其至今尚

未就經(jīng)濟(jì)性、效果性以及效率性問(wèn)題頒布專門的審計(jì)準(zhǔn)則。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織多方專家，經(jīng)過(guò)多年調(diào)研論證，最終頒布了“三性審計(jì)準(zhǔn)則”，這是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的重大突破，也體現(xiàn)了我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的先進(jìn)性與前瞻性。

(一)“三性審計(jì)準(zhǔn)則”充分借鑒了政府審計(jì)準(zhǔn)則和政府審計(jì)實(shí)務(wù)中有關(guān)業(yè)績(jī)審計(jì)的思想和方法　在中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則制定伊始， “借鑒和包容政府審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則”就是準(zhǔn)則委員會(huì)堅(jiān)守的重要原則。自上世紀(jì)60年代以來(lái)，西方國(guó)家關(guān)于政府業(yè)績(jī)審計(jì)的研究層出不窮，而政府審計(jì)實(shí)務(wù)也逐漸將關(guān)注重點(diǎn)由受托財(cái)務(wù)責(zé)任轉(zhuǎn)向受托管理責(zé)任，業(yè)績(jī)審計(jì)的規(guī)模和范圍得以迅速擴(kuò)展。業(yè)績(jī)審計(jì)的核心就是對(duì)經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性的審計(jì)。業(yè)績(jī)審計(jì)可以尋求對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目和組織的積極改進(jìn)，影響政府資源配置和決策，因而它對(duì)公共受托責(zé)任的履行以及公共資源的配置發(fā)揮著重要的作用。不僅僅是政府機(jī)構(gòu)，任何組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制也都存在著經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)對(duì)這“三性”的審查和評(píng)價(jià)，有助于組織內(nèi)部資源的有效配置，改善組織運(yùn)營(yíng)，增加組織價(jià)值。因此，在“三性審計(jì)準(zhǔn)則”的制定過(guò)程中，充分借鑒政府審計(jì)領(lǐng)域中業(yè)績(jī)審計(jì)的內(nèi)容、方法、技術(shù)、判斷標(biāo)準(zhǔn)等，力求為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員執(zhí)行管理審計(jì)提供規(guī)范的指導(dǎo)。

(二)“三性審計(jì)準(zhǔn)則”與內(nèi)部控制之間的關(guān)系組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性、效果性與效率性是“三性審計(jì)”的對(duì)象。組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是以增值為目的，通過(guò)對(duì)全部資源的優(yōu)化配置而進(jìn)行有效運(yùn)營(yíng)的方式，一般包括銷售商品、提供勞務(wù)、經(jīng)營(yíng)租賃、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等活動(dòng)。在《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第5號(hào)――內(nèi)部控制審計(jì)》中，曾對(duì)內(nèi)部控制作出如下定義：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)安全完整，保證遵循國(guó)家法律法規(guī)，提高組織運(yùn)營(yíng)的效率及效果，而采取的各種政策和程序。內(nèi)部控制貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，其有效運(yùn)作是保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按既定程序順利進(jìn)行達(dá)成目標(biāo)的條件?？刂剖枪芾淼囊刂?，組織管理者(內(nèi)部審計(jì)是其重要成員)一般將控制叫作“管理控制”。管理控制是組織管理層確保資源獲取及使用。有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過(guò)程，由戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算、資源配置、業(yè)績(jī)衡量、考評(píng)和激勵(lì)、責(zé)任中心的分配和轉(zhuǎn)移價(jià)格等基本元素構(gòu)成。管理控制的有效運(yùn)作是實(shí)現(xiàn)組織經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性的前提和基礎(chǔ)，因此“三性審計(jì)”的結(jié)果要落實(shí)，根本上需要依靠各種管理控制的方法和手段?！皟?nèi)部控制”與“管理控制”在內(nèi)涵上并無(wú)沖突，前者主要是會(huì)計(jì)師和審計(jì)師角度對(duì)控制的理解，后者是組織管理者的用語(yǔ)，二者都是為確保組織以最佳方式履行指定職責(zé)，取得預(yù)期效果而制定的政策和程序。針對(duì)組織內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性進(jìn)行審查，實(shí)質(zhì)上審查的就是組織內(nèi)部的管理控制，指出管理控制中存在的影響經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性的控制偏差或控制缺陷，完善管理控制，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，管理控制的有效運(yùn)作，是保證整個(gè)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)組織資源節(jié)約的基礎(chǔ)。因此，內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域中的“三性審計(jì)”與內(nèi)部控制的關(guān)系是雙向互動(dòng)的，內(nèi)部控制是“三性審計(jì)”的對(duì)象，同時(shí)組織的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性最終需通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制來(lái)落實(shí)。

(三)“三性審計(jì)”的對(duì)象經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性審計(jì)既可針對(duì)整個(gè)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也可針對(duì)特定項(xiàng)目或特定業(yè)務(wù)。政府業(yè)績(jī)審計(jì)主要是以項(xiàng)目為對(duì)象，因?yàn)檎呢?cái)政撥款與結(jié)算，是針對(duì)具體項(xiàng)目的，判斷這些項(xiàng)目在資源使用過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)性、效果性及效率性，以及項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，是業(yè)績(jī)審計(jì)的目的。在準(zhǔn)則研討過(guò)程中，曾對(duì)“三性審計(jì)”的對(duì)象有著激烈的討論，有人根據(jù)政府業(yè)績(jī)審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的“三性審計(jì)”也是針對(duì)項(xiàng)目而言的，這種觀點(diǎn)實(shí)際上并不完整。組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)部控制與政府業(yè)績(jī)審計(jì)的對(duì)象并不完全相同，在企業(yè)中，各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是持續(xù)進(jìn)行的，內(nèi)部控制則貫穿其中。資源的投入及使用，既包括特定項(xiàng)目中的投入與使用，也包括日常業(yè)務(wù)中的耗費(fèi)，如銷售業(yè)務(wù)不屬于特定項(xiàng)目，但也有廣告投入、促銷策略的運(yùn)用以及銷售人員的人力投入等資源耗費(fèi)問(wèn)題，同樣需要對(duì)銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性作出判斷。另外，從組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全局看，也有資源的投入、使用以及產(chǎn)出的問(wèn)題，如資本的投入、使用以及回報(bào)。因此，在內(nèi)部審計(jì)的“三性審計(jì)準(zhǔn)則”別指出，“三性審計(jì)”可以針對(duì)整個(gè)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也可以針對(duì)特定項(xiàng)目或特定業(yè)務(wù)進(jìn)行，這種觀點(diǎn)既借鑒了政府業(yè)績(jī)審計(jì)的內(nèi)容，又充分考慮了內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)。

(四)“三性審計(jì)”評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的建立由于經(jīng)濟(jì)性審計(jì)、效果性審計(jì)和效率性審計(jì)既可以針對(duì)整個(gè)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也可以針對(duì)特定項(xiàng)目或特定業(yè)務(wù)，因此其審計(jì)對(duì)象非常多樣?！叭詫徲?jì)”不像財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度為統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)每一次的審計(jì)對(duì)象，選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。若組織管理層事先已針對(duì)組織的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或特定項(xiàng)目及業(yè)務(wù)制定了標(biāo)準(zhǔn)，如計(jì)劃、預(yù)算等，則這些標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到以及如何達(dá)到就是判斷該活動(dòng)、項(xiàng)目或業(yè)務(wù)是否達(dá)成目標(biāo)的依據(jù)。因此，在執(zhí)行了必要的評(píng)估確認(rèn)其適當(dāng)性之后，管理層制定的標(biāo)準(zhǔn)通?？芍苯幼鳛椤叭詫徲?jì)”的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。但審計(jì)實(shí)務(wù)中還會(huì)面臨管理層事先未制定標(biāo)準(zhǔn)的情況，準(zhǔn)則也對(duì)此作出規(guī)定：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)會(huì)同管理層選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，此時(shí)，“三性審計(jì)”就成了一種“商定服務(wù)”。會(huì)同管理層選擇適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)要充分考慮組織目標(biāo)和管理層的需求，要求內(nèi)部審計(jì)從管理者的角度上思考問(wèn)題、作出判斷，同時(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的專家作用，這也體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)一貫的合作、交流、服務(wù)、增值的理念。

(五)經(jīng)濟(jì)性、效果性及效率性的關(guān)系和準(zhǔn)則先后順序的安排準(zhǔn)則研討會(huì)中，曾就“三性審計(jì)準(zhǔn)則”是合并為一個(gè)準(zhǔn)則規(guī)范還是分為三個(gè)準(zhǔn)則規(guī)范進(jìn)行過(guò)激烈的討論，最后采納了“三性”分開規(guī)范的意見(jiàn)。這主要是基于以下考慮：經(jīng)濟(jì)性、效果性及效率性在組織內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中是可以分開進(jìn)行的，雖然在政府業(yè)績(jī)審計(jì)中，通常是對(duì)被審項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性、效果性和效率性評(píng)價(jià)，但內(nèi)部審計(jì)是為組織管理層服務(wù)的，基于管理層的特定需要選擇“三性”中一個(gè)或多個(gè)方面進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)是務(wù)實(shí)的。同時(shí)，將“三性”分開，有助于針對(duì)各自不同的內(nèi)容以及方法進(jìn)行更為詳細(xì)的規(guī)范，這對(duì)于指導(dǎo)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展管理審計(jì)具有重要意義?！叭詫徲?jì)準(zhǔn)則”的分立并不意味著這三者間關(guān)系的割裂，在三項(xiàng)準(zhǔn)則中都明確闡述了三者之間的密切關(guān)系：經(jīng)濟(jì)性衡量的是資源的投入和使用，效果性衡量的是取得的成果。效率性衡量的是投入與產(chǎn)出之間的對(duì)比關(guān)系。在內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)經(jīng)濟(jì)性的衡量相對(duì)獨(dú)立，可以針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)進(jìn)行事前、事中以及事后審計(jì)。從邏輯上看，先投入，再產(chǎn)出，最后才能對(duì)投入產(chǎn)出進(jìn)行對(duì)比，于是，在準(zhǔn)則的編排順序上，采用“經(jīng)濟(jì)性一效果性一效率性”的次序，這種次序有助于內(nèi)審人員基于前面的規(guī)范理解后一個(gè)規(guī)范。但需要

說(shuō)明的是，“三性”中最重要的是效果性。雖然對(duì)經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià)可以單獨(dú)進(jìn)行，但究其根本卻不能完全無(wú)視該經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的效果，如果沒(méi)有經(jīng)濟(jì)性、效果性，當(dāng)然也就無(wú)所謂效率性問(wèn)題。事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)性和效率性的最終目標(biāo)都是要實(shí)現(xiàn)好的效果性。概而言之，經(jīng)濟(jì)性是前提，效率性是過(guò)程，效果性是目的。于是，第26號(hào)《效果性審計(jì)準(zhǔn)則》是這三項(xiàng)準(zhǔn)則中的重點(diǎn)，該準(zhǔn)則對(duì)“效果”的規(guī)范是一個(gè)廣義的概念，除考慮組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效果(如產(chǎn)值、收入、利潤(rùn))之外，還考慮了其社會(huì)效果(如社會(huì)滿意度、環(huán)保效應(yīng)、社會(huì)責(zé)任)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展日益受到重視，各類組織對(duì)其社會(huì)責(zé)任的審視也愈加重要，《效果性審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)評(píng)價(jià)組織社會(huì)效果的實(shí)現(xiàn)具有指導(dǎo)意義。

四、信息系統(tǒng)審計(jì)等內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的頒布

2008年協(xié)會(huì)頒布了第六批內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，即第28號(hào)信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則、第29號(hào)后續(xù)教育準(zhǔn)則，此外還了第3號(hào)審計(jì)報(bào)告實(shí)務(wù)指南。

(一)信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則的背最、定位及核心方法　20世紀(jì)中后期所興起的信息革命浪潮以前所未有之勢(shì)沖擊著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面，無(wú)論企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境還是經(jīng)營(yíng)方式和管理手段無(wú)不發(fā)生著翻天覆地的變化，從會(huì)計(jì)電算化、管理信息系統(tǒng)(MIS)、企業(yè)資源規(guī)劃(ERP)、客戶關(guān)系管理(CRM)到電子商務(wù)(EC)，充分顯示企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)普遍趨于信息化，經(jīng)營(yíng)管理趨于網(wǎng)絡(luò)化與自動(dòng)化，信息技術(shù)已成為企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)平臺(tái)。隨之而來(lái)的是如何開展信息系統(tǒng)審計(jì)成為亟待解決的問(wèn)題。進(jìn)入新世紀(jì)后，IIA更加重視信息系統(tǒng)審計(jì)工作，陸續(xù)相關(guān)指南和報(bào)告，如2006年底的《基于風(fēng)險(xiǎn)的信息系統(tǒng)控制評(píng)價(jià)指南》(簡(jiǎn)稱GAIT)，即提供了一套原則和方法，要求內(nèi)部審計(jì)人員從信息系統(tǒng)控制評(píng)價(jià)人手，介入IT審計(jì)，幫助管理層識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素、揭示重要控制缺陷，以合理評(píng)價(jià)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的效率性和效果性。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)最全面、最先進(jìn)的指南則是《全球信息系統(tǒng)審計(jì)指南》(GlobalTechnoIogyAuditGuide，簡(jiǎn)稱GTAG)，是IIA為首席審計(jì)執(zhí)行官、審計(jì)委員會(huì)、高級(jí)管理層提供的IT審計(jì)指南，內(nèi)容深入淺出，便于及時(shí)了解有關(guān)信息系統(tǒng)管理、控制或安全方面的問(wèn)題。從管理者的視角關(guān)注信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)與控制，并用特定方法解釋IT控制及審計(jì)實(shí)務(wù)。GTAG還提供了快速解決最新IT問(wèn)題的機(jī)制。從2005年第一號(hào)GTAG起至今，IIA已了ll項(xiàng)信息系統(tǒng)審計(jì)指南。在此背景下，準(zhǔn)則委員會(huì)決定借鑒IIA指南的精神、技術(shù)和方法，結(jié)合我國(guó)信息技術(shù)應(yīng)用的實(shí)際情況，制定信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則。

關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的定位。在準(zhǔn)則討論過(guò)程中，大家都特別強(qiáng)調(diào)要準(zhǔn)確說(shuō)明信息系統(tǒng)審計(jì)的定位。信息系統(tǒng)審計(jì)不是信息化環(huán)境下利用計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)，不是為建立和運(yùn)行“問(wèn)題查找模型”、以高效搜尋經(jīng)營(yíng)管理中可能存在問(wèn)題的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)，也不單指通常所說(shuō)的信息技術(shù)審計(jì)。信息系統(tǒng)審計(jì)涵蓋兩部分內(nèi)容：一是對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)，二是對(duì)信息系統(tǒng)所涉及的內(nèi)部控制及流程的審計(jì)。這意味著信息系統(tǒng)審計(jì)不僅要對(duì)信息系統(tǒng)的功能進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性，信息系統(tǒng)的立項(xiàng)與采購(gòu)、設(shè)計(jì)與開發(fā)、測(cè)試與驗(yàn)收、運(yùn)行與維護(hù)等，以及對(duì)具體業(yè)務(wù)流程中所涉及的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行、效果與效率進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。這一定位明確界定了信息系統(tǒng)審計(jì)的范圍。信息系統(tǒng)審計(jì)定位的落實(shí)，取決于合理的審計(jì)組織方式。信息系統(tǒng)審計(jì)可作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施，也可作為綜合性審計(jì)項(xiàng)目的組成部分實(shí)施。前者的審計(jì)目標(biāo)可以關(guān)注系統(tǒng)本身的可靠性、穩(wěn)定性和安全性，如系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)、系統(tǒng)安全管理審計(jì)；也可以對(duì)與系統(tǒng)直接相關(guān)的其他信息技術(shù)管理環(huán)節(jié)給于關(guān)注，如信息技術(shù)投資審計(jì)、系統(tǒng)外包管理的審計(jì)。在綜合性內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目像財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于組織的運(yùn)營(yíng)、管理及核算需依托信息系統(tǒng)，因此，需對(duì)涉及的信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。

關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的核心方法。準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)信息系統(tǒng)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)法的貫穿。由于信息系統(tǒng)具有技術(shù)性強(qiáng)、涉及面廣的特點(diǎn)，對(duì)組織各方面的運(yùn)作起著基礎(chǔ)支撐作用，信息技術(shù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)將直接影響組織運(yùn)轉(zhuǎn)的方方面面。因此，在審計(jì)過(guò)程中不論是計(jì)劃或是實(shí)施以及后續(xù)審計(jì)都需要緊緊圍繞風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估來(lái)進(jìn)行。準(zhǔn)則要求充分結(jié)合信息系統(tǒng)的特點(diǎn)，選擇適當(dāng)方法，在三大層面――組織層面、一般性控制層面以及業(yè)務(wù)流程層面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果將審計(jì)的內(nèi)容和范圍涵蓋到高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)相應(yīng)的信息技術(shù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行的有效性進(jìn)行測(cè)試。

(二)后續(xù)教育準(zhǔn)則的背景、內(nèi)容與方式IIA一向重視內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育，2007年12月頒布的“全球核心知識(shí)”(CBOK2006)，以及同期修訂的內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力框架，就是對(duì)后續(xù)教育有重大影響的調(diào)查報(bào)告或研究報(bào)告，尤其是CBOK，就內(nèi)審人員遵循準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范、所用的審計(jì)工具和技術(shù)、應(yīng)具有的知識(shí)與技能、審計(jì)的作業(yè)與型態(tài)等進(jìn)行了廣泛調(diào)查。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)也高度重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育問(wèn)題，專門設(shè)立了培訓(xùn)委員會(huì)，十多年來(lái)舉辦了大量不同層次、不同種類的培訓(xùn)工作，并取得較好的效果。在許多大型組織，內(nèi)部審計(jì)部門采取了靈活多樣的后續(xù)教育方式，如課堂教育、網(wǎng)絡(luò)課程學(xué)習(xí)、視頻會(huì)議、參加職業(yè)資格考試、現(xiàn)場(chǎng)示范、正式的導(dǎo)師制、業(yè)務(wù)交叉培訓(xùn)、職業(yè)組織培訓(xùn)等，并對(duì)培訓(xùn)計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)估。在此背景下，準(zhǔn)則委員會(huì)決定制定內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育準(zhǔn)則。

關(guān)于后續(xù)教育的內(nèi)容。本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行后續(xù)教育的內(nèi)容，除涉及法律法規(guī)、內(nèi)審準(zhǔn)則及職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)審理論與實(shí)務(wù)外，還特別突出從事管理審計(jì)時(shí)需要的信息技術(shù)、公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能。培養(yǎng)復(fù)合型內(nèi)審人才是準(zhǔn)則討論過(guò)程中非常強(qiáng)調(diào)的，這也是根據(jù)準(zhǔn)則制定的基本原則之一――充分考慮財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的結(jié)合作出的要求。準(zhǔn)則還特別將后續(xù)教育的內(nèi)容在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)助理人員三個(gè)層次加以區(qū)分，以突出重點(diǎn)、按需施教。這是充分考慮了我國(guó)內(nèi)審實(shí)務(wù)狀況而作出的安排。

關(guān)于后續(xù)教育的方式。自學(xué)以及接受培訓(xùn)的方式在西方國(guó)家都很普遍，但考慮現(xiàn)實(shí)中內(nèi)部審計(jì)人員參加后續(xù)教育的動(dòng)力尚不足，“缺什么學(xué)什么、學(xué)什么用什么”的急功近利型教育比較嚴(yán)重，準(zhǔn)則討論中一致認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)更加側(cè)重于接受培訓(xùn)(控制型)的方式。鑒于此，準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員接受培訓(xùn)是后續(xù)教育的主要方式，自學(xué)是后續(xù)教育的重要補(bǔ)充方式。培訓(xùn)形式有：IIA及亞內(nèi)審聯(lián)合會(huì)舉辦的專業(yè)會(huì)議及訓(xùn)練課；中國(guó)內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的專業(yè)會(huì)議、實(shí)地經(jīng)驗(yàn)交流及訓(xùn)練課；中內(nèi)協(xié)與省內(nèi)協(xié)認(rèn)可的有關(guān)大專院校的專業(yè)課程進(jìn)修；各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)舉辦的專題培訓(xùn)班；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的、經(jīng)相關(guān)內(nèi)審協(xié)會(huì)評(píng)估確認(rèn)的技術(shù)培訓(xùn)工作。

(三)審計(jì)報(bào)告實(shí)務(wù)指南中的新理念和新技術(shù)　上世紀(jì)90年代以來(lái)，內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界的專業(yè)人士經(jīng)歷了世界范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)方式的重大變革。在時(shí)代的潮涌中，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)收集與分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等信息并發(fā)表評(píng)價(jià)意見(jiàn)和建議，承擔(dān)著為組織防弊、興利和增值的使命?！端_奧法案》的頒布，使得作為溝通主要模式的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告比以往顯得更為重要?！俺苏J(rèn)真組織和清晰撰寫之外，審計(jì)報(bào)告必須連接財(cái)務(wù)要點(diǎn)，使相關(guān)的專業(yè)信息塊彼此相連，并把這些信息塊與潛在的風(fēng)險(xiǎn)、公司整體運(yùn)營(yíng)及治理相聯(lián)系。自動(dòng)化水平的提高和外包的增加更加強(qiáng)了這種關(guān)系?！敝档藐P(guān)注的是：信息技術(shù)正在改變著審計(jì)報(bào)告的形式和生成方式?！败浖娌耪诎l(fā)明自動(dòng)收集、復(fù)核和存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的綜合方法，并改變著審計(jì)程序，以前人工的、事后檢查的方法正在向自動(dòng)化的、防護(hù)性的方法轉(zhuǎn)變”，于是，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告將變得更加具有預(yù)防性并實(shí)現(xiàn)更高程度的自動(dòng)化?！端_奧法案》是程序自動(dòng)化和報(bào)告自動(dòng)化的催化劑。在此背景下，僅有審計(jì)報(bào)告的具體準(zhǔn)則是不夠的，人們期望制定審計(jì)報(bào)告的實(shí)務(wù)指南。

(1)以相互關(guān)聯(lián)及綜合性的思維方式組織和編寫審計(jì)報(bào)告。相互關(guān)聯(lián)及綜合性思維是內(nèi)部審計(jì)中唯一無(wú)法自動(dòng)化或外包的方面。這種高層次的思維可被定義為三種能力：了解模式、綜合各部分并識(shí)別其中的重要要素；概括給定事實(shí)，綜合幾個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)并得出結(jié)論；比較并區(qū)分各種觀點(diǎn)，在合理討論的基礎(chǔ)上進(jìn)行選擇，驗(yàn)證證據(jù)的價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)人員收集數(shù)據(jù)、分析不同類型數(shù)據(jù)之間的關(guān)系以提出結(jié)論或建議的過(guò)程是歸納性的，而撰寫一份滿足各方需要的書面報(bào)告則是演繹性的，即報(bào)告應(yīng)從結(jié)論或主要信息的一般性陳述演繹到特定的支持性數(shù)據(jù)。相互關(guān)聯(lián)及綜合性思維就是要將“從具體到一般”的審計(jì)邏輯流程與讀者期望的“從一般到具體”的閱讀報(bào)告流程實(shí)現(xiàn)有機(jī)融合，生成一份使讀者能快速閱讀、直奔主題、相信自己擁有充分信息的審計(jì)報(bào)告。

(2)全面借鑒IIA提出的有效內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的新原則。2006年，IIA根據(jù)《薩奧法案》對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求以及新涌現(xiàn)的軟件合成格式，提出了有效內(nèi)部審計(jì)報(bào)告需遵循的五項(xiàng)新的原則：將最重要的信息和最緊要的事情放在首位；堅(jiān)持使用簡(jiǎn)單、清晰、不會(huì)混淆的措辭；不要過(guò)分強(qiáng)調(diào)某些內(nèi)容，有節(jié)制地使用大寫字母、下劃線、斜體和黑體字；合理運(yùn)用留白，不要將太多數(shù)據(jù)擠在一個(gè)小區(qū)域中；使用人們?nèi)菀桌斫獾臉?biāo)題和術(shù)語(yǔ)。審計(jì)報(bào)告實(shí)務(wù)指南在堅(jiān)持客觀性、完整性、清晰性、及時(shí)性、實(shí)用性、建設(shè)性、重要性等七項(xiàng)基本原則的過(guò)程中，全面消化吸收了IIA提出的五項(xiàng)新原則。

(3)審計(jì)報(bào)告可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)編制。本指南第八條要求，審計(jì)報(bào)告可以手工編制，也可以使用計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)編制。之所以這樣規(guī)定，是因?yàn)椤皩徲?jì)報(bào)告所采用的形式一直在變，長(zhǎng)篇大論已經(jīng)過(guò)時(shí)，把復(fù)雜數(shù)據(jù)壓縮成表格和公告板的形式正在流行，全自動(dòng)化的審計(jì)報(bào)告正成為一種趨勢(shì)”。自動(dòng)生成報(bào)告有以下優(yōu)勢(shì)：一是有助于更好地執(zhí)行《薩奧法案》的要求。從IT的觀點(diǎn)看，《薩奧法案》的主要影響是對(duì)公司數(shù)據(jù)完整性的保護(hù)更為關(guān)注。遵循《薩奧法案》，要求識(shí)別受法規(guī)約束的數(shù)據(jù)，并明確數(shù)據(jù)管理的政策，以保證這些政策得以遵循時(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)即符合法律要求。二是準(zhǔn)確且快速的信息傳遞、簡(jiǎn)明的目錄和對(duì)重要事項(xiàng)的完整概括能很好地滿足管理層的需求。三是自動(dòng)收集數(shù)據(jù)并直接將其輸入報(bào)告文件，能保留完整的審計(jì)軌跡，從而加大了毀壞文件和實(shí)施舞弊的難度。四是自動(dòng)化系統(tǒng)的大量使用，使得內(nèi)審人員可隨時(shí)獲取特定時(shí)期的所有數(shù)據(jù)，并定期測(cè)試數(shù)據(jù)、列示異常情況，從而大大提升了內(nèi)部審計(jì)人員的能力。五是自動(dòng)編制審計(jì)報(bào)告，使得內(nèi)審人員能事先發(fā)現(xiàn)需要預(yù)防的問(wèn)題，而不僅僅是在事后發(fā)現(xiàn)需要記錄的問(wèn)題。六是自動(dòng)化程序可以讓內(nèi)審人員及時(shí)獲得更多數(shù)據(jù)，從而對(duì)信息作出更全面、更穩(wěn)健的分析，這有助于識(shí)別機(jī)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)、重大差誤，有助于增加內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。

(4)“審計(jì)發(fā)現(xiàn)”不只是發(fā)現(xiàn)負(fù)面問(wèn)題、消極事實(shí)，還要發(fā)現(xiàn)良好實(shí)踐、積極表現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)人員要利用多種渠道將審計(jì)對(duì)象的良好實(shí)踐向董事會(huì)、高管層以及組織內(nèi)部其他階層報(bào)告或宣傳。所謂“良好實(shí)踐”是指通過(guò)不斷改進(jìn)管理、優(yōu)化流程，降低成本，提高效率或質(zhì)量，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推廣的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的描述還要適度注意維護(hù)被審單位或被審人的尊嚴(yán)和形象，同時(shí)通過(guò)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的分級(jí)分類，將能整改和不能整改的區(qū)分開、風(fēng)險(xiǎn)大和風(fēng)險(xiǎn)小的區(qū)分開、高管層重視和不重視的區(qū)分開，以便采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

(5)審計(jì)建議的提出要力避與公司文化發(fā)生沖突、要權(quán)衡公司核心價(jià)值與高管層的風(fēng)險(xiǎn)偏好及管理風(fēng)格、要關(guān)注問(wèn)題背后的系統(tǒng)性問(wèn)題。為此，本指南將審計(jì)建議歸納為兩大類型：現(xiàn)有系統(tǒng)運(yùn)行良好，無(wú)需改變；現(xiàn)有系統(tǒng)需要全部或局部改變。后者包括：改進(jìn)的方案設(shè)計(jì)；方案實(shí)施的要求；方案實(shí)施效果的預(yù)計(jì)；未實(shí)施此方案的后果分析。

(6)高度重視中期審計(jì)報(bào)告的價(jià)值。中期審計(jì)報(bào)告也稱“審計(jì)備忘錄”，是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)工作過(guò)程中就某些領(lǐng)域的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)、向被審計(jì)單位適當(dāng)層次管理人員出具的書面文件。在完成某一領(lǐng)域工作后，內(nèi)審人員可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些重大不規(guī)范行為，甚至是重大控制缺陷，如果放任這些不良狀況繼續(xù)存在和蔓延、一味地等待現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束后在終結(jié)審計(jì)報(bào)告中提出，將會(huì)給組織帶來(lái)更大的不利影響和損失。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)組織適當(dāng)管理層的要求和內(nèi)部審計(jì)工作的需要、適時(shí)地編寫中期審計(jì)報(bào)告，及時(shí)指出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，供被審計(jì)單位慎重考慮，以便采取有效的糾正措施，這樣可大大提高審計(jì)報(bào)告的效果。本指南列舉了需要編制并報(bào)送中期審計(jì)報(bào)告的六種情況，并規(guī)范了中期審計(jì)報(bào)告的兩種格式：基本格式與備忘格式。相對(duì)于終結(jié)審計(jì)報(bào)告而言，中期審計(jì)報(bào)告更為簡(jiǎn)短精練。當(dāng)然，中期審計(jì)報(bào)告不能取代終結(jié)審計(jì)報(bào)告，不具有終結(jié)審計(jì)報(bào)告的效力，但中期審計(jì)報(bào)告能夠?yàn)榻K結(jié)審計(jì)報(bào)告的編制提供依據(jù)。

五、上述具體準(zhǔn)則的重大進(jìn)展

三年來(lái)的這十項(xiàng)具體準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南，其重要特點(diǎn)就是在治理和咨詢方面有了重大進(jìn)展。

(一)治理方面　第23號(hào)準(zhǔn)則對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與治理層之間的關(guān)系作出了詳細(xì)、清晰的說(shuō)明。該準(zhǔn)則明確提出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)、最高管理層在組織治理中的協(xié)同作用，共同建立并維護(hù)良好的治理。IIA在《薩奧法案》后，就明確提出董事會(huì)、高級(jí)管理層、內(nèi)部審計(jì)以及外部審計(jì)是構(gòu)成治理的四大基礎(chǔ)，這四方面的協(xié)調(diào)與合作能夠促進(jìn)良好的公司治理。因此，23號(hào)準(zhǔn)則秉承了國(guó)際準(zhǔn)則的這一理念，充分借鑒國(guó)際準(zhǔn)則中的相關(guān)內(nèi)容，厘清了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與治理層之間的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助與被協(xié)助、報(bào)告與接受報(bào)告的關(guān)系。IIA在1999年的內(nèi)部審計(jì)定義中，強(qiáng)調(diào)了客觀性這一屬性，并在后續(xù)實(shí)務(wù)公告中對(duì)“獨(dú)立性”和“客觀性”作出了明確定位。

第9篇：銀行高管任職資格報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：證券公司，風(fēng)險(xiǎn)處置，機(jī)構(gòu)監(jiān)管

證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置是指依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，按照一定程序采取有關(guān)措施對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行釋放、控制、化解和防范的過(guò)程。證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置是化解金融風(fēng)險(xiǎn)的最重要環(huán)節(jié)之一，對(duì)于提高金融制度效率、維護(hù)金融體系穩(wěn)定起著至關(guān)重要的作用。

2002年以前，我國(guó)高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被處置屬于個(gè)案，被處置的證券公司主要包括萬(wàn)國(guó)證券和君安證券，另外，還有幾家高風(fēng)險(xiǎn)的證券兼營(yíng)機(jī)構(gòu)被處置。證券公司因重大違規(guī)行為受到處置的事件更多地發(fā)生在2002年8月以后。2001年以來(lái)，我國(guó)證券市場(chǎng)持續(xù)低迷，證券公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境持續(xù)惡化，證券行業(yè)連續(xù)幾年出現(xiàn)全行業(yè)虧損，證券公司多年積累起來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。在這種情況下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)加大了證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置力度。2005年7月，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了證監(jiān)會(huì)《證券公司綜合治理工作方案》，提出了證券公司綜合治理的基本思路、原則、近期和遠(yuǎn)期目標(biāo)，當(dāng)年處置了12家高風(fēng)險(xiǎn)證券公司。至2006年7月，不足四年時(shí)間就處置了34家高風(fēng)險(xiǎn)證券公司，可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)處置力度之大。

我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的幾種主要模式

證券公司作為一種市場(chǎng)主體，存在著經(jīng)營(yíng)失敗和市場(chǎng)退出問(wèn)題。但證券公司又是一種特殊的市場(chǎng)主體，其經(jīng)營(yíng)失敗會(huì)波及到數(shù)量眾多的個(gè)人和機(jī)構(gòu)客戶，甚至中央銀行和財(cái)政，其市場(chǎng)退出與一般的生產(chǎn)企業(yè)相比具有特殊性。所以，各國(guó)（地區(qū)）對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置都會(huì)采取與一般生產(chǎn)企業(yè)不同的模式?？偟膩?lái)看，各國(guó)（地區(qū)）對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)的處置模式主要取決于證券公司的風(fēng)險(xiǎn)程度及其對(duì)市場(chǎng)及社會(huì)的影響程度，主要包括政府救助、并購(gòu)重組、破產(chǎn)清算、行政處罰和接管等模式。

我國(guó)有著與其他國(guó)家（地區(qū)）不同的國(guó)情：我國(guó)證券公司絕大多數(shù)是國(guó)有企業(yè)，長(zhǎng)期以來(lái)受政策保護(hù)；證券公司數(shù)量多而規(guī)模小，行業(yè)集中度低，抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差；證券公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有清醒認(rèn)識(shí)，幾乎所有證券公司都沒(méi)有建立起有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。因此，我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置模式和程序必須適合我國(guó)國(guó)情，才能真正化解風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)處置成本。在我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中，監(jiān)管機(jī)構(gòu)首先要求高風(fēng)險(xiǎn)證券公司進(jìn)行自救，對(duì)于不愿自救或難以自救的證券公司，監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制處置措施令其退出市場(chǎng)。從近幾年的實(shí)踐來(lái)看，我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置模式主要包括政府救助、并購(gòu)重組、停業(yè)整頓、撤銷或責(zé)令關(guān)閉、行政接管、破產(chǎn)等模式。

一、政府救助模式

規(guī)模大的證券公司倒閉可能會(huì)重創(chuàng)證券市場(chǎng)，甚至?xí)＜敖鹑谙到y(tǒng)的穩(wěn)定，直至影響社會(huì)安定。一般來(lái)講，政府對(duì)出現(xiàn)危機(jī)的證券公司進(jìn)行救助主要是對(duì)暫時(shí)出現(xiàn)困難的證券公司尤其是對(duì)社會(huì)影響較大的證券公司，通過(guò)注資、貸款等方式幫助其渡過(guò)難關(guān)，但這并不意味著大證券公司可以永遠(yuǎn)受到政府保護(hù)，如果已到了無(wú)法救助的地步，大證券公司也同樣會(huì)面臨被淘汰的命運(yùn)。

2005年6月以前，我國(guó)央行對(duì)證券公司的救助主要以再貸款形式進(jìn)行，如對(duì)鞍山證券、新華證券、南方證券、閩發(fā)證券的再貸款。后來(lái)央行救助證券公司的思路有所改變，中央?yún)R金投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“匯金公司”）、中國(guó)建銀投資公司（以下簡(jiǎn)稱“建銀投資”）的注資模式取代了央行的再貸款。對(duì)于被證監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行劃分為需要國(guó)家救助的重組類證券公司，由匯金公司或者建銀投資出面，以股權(quán)或債權(quán)形式注資，進(jìn)行階段性的市場(chǎng)化財(cái)務(wù)重組。同時(shí)，央行還給承擔(dān)清算關(guān)閉證券公司后續(xù)工作的中國(guó)證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司提供運(yùn)營(yíng)資金。從2005年下半年開始，匯金公司、建銀投資分別對(duì)銀河證券、申銀萬(wàn)國(guó)、國(guó)泰君安、南方證券等數(shù)家證券公司進(jìn)行救助。

此外，由于我國(guó)證券公司多數(shù)是國(guó)有企業(yè)，在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中，我國(guó)政府對(duì)證券公司的救助除了采取與其他國(guó)家（地區(qū)）相同的央行注資、再貸款等措施外，還采用更換管理層、主導(dǎo)證券公司的合并重組等行政手段。

二、并購(gòu)重組模式

在成熟的證券市場(chǎng)上，并購(gòu)重組是處置高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的一種常用方式。目前，在我國(guó)大多數(shù)證券公司面臨生存危機(jī)的情況下，并購(gòu)重組也成為我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的一種較為可行的模式，這也是加入WTO之后我國(guó)證券行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。

隨著一批高風(fēng)險(xiǎn)證券公司被關(guān)閉、托管，以中信證券等優(yōu)質(zhì)證券公司、匯金公司和建銀投資等銀行系公司及以瑞銀集團(tuán)等外資系為代表的三大力量在我國(guó)證券業(yè)的并購(gòu)重組中起著主導(dǎo)作用。

中信證券是優(yōu)質(zhì)證券公司的一個(gè)典型代表，力圖通過(guò)兼并將自己做大做強(qiáng)。近年來(lái)，中信證券頻頻收購(gòu)重組證券公司，曾收購(gòu)萬(wàn)通證券和金通證券，又聯(lián)手建銀投資重組華夏證券等。中信證券還曾要約收購(gòu)廣發(fā)證券，雖然未果，但仍有進(jìn)步意義。一系列大規(guī)模的重組行動(dòng)使中信證券的證券業(yè)務(wù)得到迅速擴(kuò)張，力量不斷壯大。海通證券、長(zhǎng)江證券、廣發(fā)證券、光大證券、華泰證券等創(chuàng)新類證券公司也加快了并購(gòu)重組速度，通過(guò)托管、吸收、兼并問(wèn)題證券公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和證券營(yíng)業(yè)部等優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，進(jìn)行低成本擴(kuò)張。

從2005年開始，匯金公司和建銀投資在我國(guó)證券公司重組和證券業(yè)整合過(guò)程中扮演著重要角色，并成為主導(dǎo)力量。匯金公司通過(guò)注資、重組等手段控股了銀河證券、中金公司、申銀萬(wàn)國(guó)、國(guó)泰君安等一線證券公司；建銀投資通過(guò)建立新證券公司受讓老證券公司的證券業(yè)務(wù)和相關(guān)資產(chǎn)的方式，參與重組了南方證券、華夏證券，通過(guò)注資控股了若干家證券公司。

與此同時(shí)，幾乎所有知名的外資金融機(jī)構(gòu)對(duì)于國(guó)內(nèi)證券公司重組都興趣濃厚，積極參與，其中，瑞士銀行集團(tuán)（UBS，簡(jiǎn)稱“瑞銀集團(tuán)”）收購(gòu)北京證券20%股權(quán)。北京證券重組模式是外資重組我國(guó)高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的第一例，到目前為止也是惟一的一例，表明我國(guó)證券業(yè)對(duì)外資開放的程度正在深化，同時(shí)對(duì)外資進(jìn)入我國(guó)證券業(yè)提供了新的思路。

三、停業(yè)整頓模式

停業(yè)整頓屬于行政處罰的一種。一般意義的停業(yè)整頓是企業(yè)主管部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，責(zé)令被監(jiān)管企業(yè)停止對(duì)外營(yíng)業(yè)、對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查并糾正的行政處罰措施。由于證券公司業(yè)務(wù)特別是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)不間斷的特殊性，證券公司被停業(yè)整頓并不一定喪失其法人格或業(yè)務(wù)資格。證監(jiān)會(huì)對(duì)證券公司實(shí)施停業(yè)整頓通常是針對(duì)投行、咨詢、受托理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)通常繼續(xù)進(jìn)行，客戶的正常交易不受影響。如2002年9月9日，大連證券停業(yè)整頓工作組公告，指出：“停業(yè)整頓期間，大連公司下屬的證券營(yíng)業(yè)部由大通證券股份有限公司托管，繼續(xù)經(jīng)營(yíng)?！?003年4月3日，證監(jiān)會(huì)關(guān)閉了處于停業(yè)整頓中的大連證券。

四、撤銷或責(zé)令關(guān)閉模式

《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》中規(guī)定，“撤銷是指中國(guó)人民銀行對(duì)經(jīng)其批準(zhǔn)設(shè)立的具有法人資格的金融機(jī)構(gòu)依法采取行政強(qiáng)制措施，終止其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并予以解散”?！蹲C券法》中僅有撤銷業(yè)務(wù)許可的概念，對(duì)證券公司則使用關(guān)閉的概念。在我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中，撤銷和責(zé)令關(guān)閉的內(nèi)涵是一致的。目前僅鞍山證券被證監(jiān)會(huì)于2002年8月9日宣布撤銷，當(dāng)時(shí)的依據(jù)是《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》，因?yàn)榘吧阶C券是人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的機(jī)構(gòu)。

與停業(yè)整頓不同，責(zé)令關(guān)閉必然導(dǎo)致證券公司法人資格的消滅，并且具有法律依據(jù)，《公司法》和《證券法》中都有相關(guān)規(guī)定。

自2002年8月以來(lái)，對(duì)于問(wèn)題嚴(yán)重的證券公司如鞍山證券、大連證券、佳木斯證券、新華證券、大鵬證券、南方證券、漢唐證券、昆侖證券、武漢證券、閩發(fā)證券等20多家證券公司先后被取消業(yè)務(wù)資格，并被撤銷或責(zé)令關(guān)閉。

五、行政接管模式

行政接管是指當(dāng)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，由監(jiān)管當(dāng)局以及政府強(qiáng)制性接管其經(jīng)營(yíng)管理的政府行為，是金融監(jiān)管部門對(duì)金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)施的強(qiáng)制性行政干預(yù)措施。行政接管的典型案例是南方證券被證監(jiān)會(huì)和地方政府聯(lián)手行政接管。2004年1月2日，證監(jiān)會(huì)、深圳市政府聯(lián)合對(duì)南方證券實(shí)施行政接管，并派駐行政接管組進(jìn)駐南方證券，全面負(fù)責(zé)南方證券的日常經(jīng)營(yíng)管理。

由于南方證券規(guī)模巨大，當(dāng)時(shí)市場(chǎng)上沒(méi)有任何一家證券公司有實(shí)力托管南方證券，而且南方證券的風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)不清，如果直接關(guān)閉南方證券，又會(huì)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生較大震動(dòng)。如何處置南方證券這樣巨無(wú)霸型的證券公司還需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)一步研究，因此，監(jiān)管部門最終選擇了行政接管的方式。

六、破產(chǎn)模式

對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)證券公司采用停業(yè)整頓和責(zé)令關(guān)閉的處置模式都可能引發(fā)證券公司破產(chǎn)，而證券公司破產(chǎn)又涉及一些特殊的法律問(wèn)題，與普通企業(yè)破產(chǎn)在受理?xiàng)l件和清算程序方面既有共性，又有區(qū)別。大鵬證券是第一家通過(guò)破產(chǎn)方式退出市場(chǎng)的證券公司。

大鵬證券風(fēng)險(xiǎn)處置的步驟是：先將其經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)托管給長(zhǎng)江證券，而后責(zé)令大鵬證券關(guān)閉并處理其證券類資產(chǎn)，組織行政清算組全面接管公司。在厘清大鵬證券資產(chǎn)狀況的同時(shí)，妥善安置其員工，處理好個(gè)人債權(quán)及客戶交易結(jié)算資金收購(gòu)相關(guān)事項(xiàng)。最后步入法律程序，申請(qǐng)破產(chǎn)。2005年1月14日，大鵬證券因挪用巨額客戶交易結(jié)算資金被中國(guó)證監(jiān)會(huì)取消證券業(yè)務(wù)許可并責(zé)令關(guān)閉，2006年1月24日深圳市中級(jí)人民法院宣告大鵬證券破產(chǎn)還債。

通過(guò)司法程序破產(chǎn)對(duì)大鵬證券進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置是一次積極探索，標(biāo)志著我國(guó)證券公司的市場(chǎng)退出已開始步入法制化、市場(chǎng)化軌道。

2006年8月16日，南方證券嚴(yán)重資不抵債，不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，符合法定破產(chǎn)條件，深圳市中級(jí)法院宣告南方證券破產(chǎn)還債。

除以上六種主要的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置模式外，還有一些其他模式，如轉(zhuǎn)實(shí)業(yè)公司模式、取消證券業(yè)務(wù)許可模式和外資捐贈(zèng)模式等。

我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中存在的問(wèn)題

發(fā)達(dá)國(guó)家和部分新興國(guó)家或地區(qū)的政府對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的處置都非常重視。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期探索，他們已建立了一套完善的且行之有效的處置機(jī)制，積累了豐富的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置經(jīng)驗(yàn)，主要包括建立相對(duì)完善的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置法律法規(guī)體系、建立基于資本充足性的證券公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、采用多種化、市場(chǎng)化的處置方式以及配套的投資者保護(hù)制度等。

在我國(guó)，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)自2002年開始的對(duì)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)處置工作取得了很好的效果，一系列適應(yīng)我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置實(shí)際的規(guī)則制度已基本建立起來(lái)，并不斷完善。但是，由于我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展時(shí)間短，制度建設(shè)跟不上，在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中還存在不少問(wèn)題，主要包括風(fēng)險(xiǎn)處置的法律法規(guī)不健全，處置過(guò)程中的行政手段多于市場(chǎng)化手段，過(guò)多行政干預(yù)加大了處置成本和道德風(fēng)險(xiǎn)等。

一、證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置相關(guān)法律法規(guī)不完善

目前，我國(guó)有關(guān)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的規(guī)定分散于《公司法》、《證券法》以及《證券公司管理辦法》、《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)自營(yíng)業(yè)務(wù)管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》、《證券公司管理辦法》和《個(gè)人債權(quán)及客戶證券交易結(jié)算資金收購(gòu)意見(jiàn)》等相關(guān)法律法規(guī)中，沒(méi)有關(guān)于證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的專門法規(guī)。近年來(lái)被撤銷、關(guān)閉以及被托管的高風(fēng)險(xiǎn)證券公司公告中均沒(méi)有指出其具體的違法行為和適用的法律條款。而且，相關(guān)規(guī)定缺乏嚴(yán)密的邏輯性，很不完善。

有關(guān)證券公司停業(yè)整頓、撤銷或關(guān)閉等風(fēng)險(xiǎn)處置的相關(guān)法律法規(guī)雖然得到法律的確認(rèn)，但相關(guān)規(guī)定十分簡(jiǎn)單、粗略，過(guò)于原則，缺乏可操作性。

此外，在已有的法律框架下，一些概念缺乏明確的法律界定。例如，責(zé)令關(guān)閉和撤銷是否為同一概念？有待法律明確界定。

而境外成熟證券市場(chǎng)已形成一套完善的證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置法律法規(guī)體系，立法相當(dāng)完備，基本上包括了證券公司退出的各個(gè)環(huán)節(jié)，使證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作有明確的法律依據(jù)，并具有很強(qiáng)的可操作性，不僅可以提高風(fēng)險(xiǎn)處置效率，而且可以最大限度地減少給投資者以及整個(gè)社會(huì)所帶來(lái)的負(fù)面影響。

二、行政化手段多于市場(chǎng)化手段

在我國(guó)證券公司的風(fēng)險(xiǎn)處置實(shí)踐中，政府的行政干預(yù)過(guò)多，使用更多的是行政手段，而不是市場(chǎng)手段。而境外成熟市場(chǎng)在處置高風(fēng)險(xiǎn)證券公司時(shí)主要依賴市場(chǎng)化手段。

由于沒(méi)有證券公司破產(chǎn)方面的法律法規(guī)，在對(duì)技術(shù)上已經(jīng)破產(chǎn)的證券公司處置方式的選擇上，監(jiān)管部門只能動(dòng)用行政手段而不是法律手段和市場(chǎng)化手段，即只能選擇撤銷、關(guān)閉等行政破產(chǎn)的處置方式，而無(wú)法采用破產(chǎn)法中的和解程序、重整程序，使本來(lái)有希望通過(guò)和解、重整獲得新生的問(wèn)題證券公司失去了重組的機(jī)會(huì)。政府在證券公司的并購(gòu)和重組中過(guò)度保護(hù)，管得太多太細(xì)。我國(guó)規(guī)模日盛的證券公司兼并、重組體現(xiàn)出行業(yè)發(fā)展的行政化、官僚化和特權(quán)化傾向[8]。一些地方證券公司遭遇生存困境時(shí)，地方政府總是傾向于將省（市）內(nèi)的機(jī)構(gòu)重組以解危難。1996年，在上海市政府的干預(yù)下，地方財(cái)政鼎力挽救，將萬(wàn)國(guó)證券并入申銀證券之中；1999年同樣在上海市政府的干預(yù)下，國(guó)泰證券與君安證券合并，并成為具有37億資本金的證券公司。另外，由于我國(guó)證券市場(chǎng)和證券公司產(chǎn)生的歷史較短，在《企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》、《公司法》、《證券法》、《證券公司管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》等有關(guān)的法律法規(guī)中沒(méi)有制定任何條款來(lái)規(guī)范對(duì)證券公司的行政接管，在實(shí)際操作過(guò)程中只能以行政力量為主導(dǎo)，透明度不高。

行政壟斷權(quán)在我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中起著重要作用，在很大程度上是當(dāng)前特定制度環(huán)境的產(chǎn)物，是由我國(guó)證券行業(yè)特殊的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和背景決定的。

三、過(guò)多行政干預(yù)成本高昂，助長(zhǎng)證券公司道德風(fēng)險(xiǎn)

過(guò)去幾年里，我國(guó)政府在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置問(wèn)題上一直起著“最后保護(hù)人”的作用，通過(guò)提供再貸款來(lái)填補(bǔ)客戶交易結(jié)算資金缺口。自2002年8月以來(lái)，在處置高風(fēng)險(xiǎn)證券公司的過(guò)程中，央行先后向鞍山證券發(fā)放40多億元再貸款，向新華證券發(fā)放14.5億元再貸款，向南方證券提供80多億元再貸款，向遼寧證券提供40億元再貸款……據(jù)統(tǒng)計(jì)，央行向近20家被關(guān)閉或托管的證券公司提供的再貸款資金達(dá)數(shù)百億元。從目前情況看，這些再貸款已無(wú)收回希望，最后買單的將是中央財(cái)政——由全民承擔(dān)證券公司違規(guī)經(jīng)營(yíng)的后果，這不僅加重了中央財(cái)政負(fù)擔(dān)，而且還助長(zhǎng)了證券公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。

政府干預(yù)下的證券公司并購(gòu)重組也付也了高昂成本。為了國(guó)泰證券和君安證券的合并，上海市政府注入18億元資產(chǎn)，其中現(xiàn)金14億元。而當(dāng)年申銀證券與萬(wàn)國(guó)證券的合并究竟耗費(fèi)了地方財(cái)政多少納稅人的金錢無(wú)從知曉，也不知道申銀證券究竟從萬(wàn)國(guó)那里接受了多少壞帳。但有一點(diǎn)非常清楚，這個(gè)在中國(guó)證券市場(chǎng)歷史上的第一次證券公司合并卻助長(zhǎng)了中國(guó)證券公司作為官辦企業(yè)尤其是官辦金融企業(yè)的道德風(fēng)險(xiǎn)[5]。

匯金公司和建銀投資對(duì)證券公司的重組模式比簡(jiǎn)單的行政注資是一個(gè)進(jìn)步，但匯金公司用于重組和救助的資金來(lái)源、獲得渠道并沒(méi)有明確披露。匯金公司作為國(guó)有資本的代表人行使股東權(quán)利，同時(shí)幫助央行行使金融穩(wěn)定的職能，如果不加限制地參與證券公司救助，可能會(huì)在客觀上助長(zhǎng)證券公司投機(jī)冒險(xiǎn)動(dòng)機(jī)和不承擔(dān)投機(jī)失敗責(zé)任的風(fēng)氣。

由于證券公司存在很強(qiáng)的外部性，當(dāng)證券公司陷入危機(jī)時(shí)，政府對(duì)危機(jī)證券公司進(jìn)行一定程度的救助和干預(yù)是必要的。但是，過(guò)多的行政干預(yù)即使使瀕臨破產(chǎn)的證券公司通過(guò)行政手段而非市場(chǎng)優(yōu)勝劣汰的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制生存下來(lái)，但這些公司卻永遠(yuǎn)成長(zhǎng)不起來(lái)。而且，證券公司將應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移到政府身上，道德風(fēng)險(xiǎn)的積聚最終將轉(zhuǎn)化巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。由于違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)的成本遠(yuǎn)低于收益，促使證券公司為追逐一己私利的最大化鋌而走險(xiǎn)，過(guò)度從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)或者違規(guī)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致證券市場(chǎng)上出現(xiàn)“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象。而境外成熟證券市場(chǎng)監(jiān)管當(dāng)局對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置進(jìn)行的各種干預(yù)都是建立在市場(chǎng)和法律基礎(chǔ)之上的，其基本行為準(zhǔn)則以完善的法律法規(guī)為依據(jù)，并充分尊重和遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的內(nèi)在要求。

完善我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作的政策建議

境外成熟證券市場(chǎng)已建立了市場(chǎng)化的證券公司退出機(jī)制，并不斷完善。相比較而言，我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中還存在著較多問(wèn)題。因此，為完善我國(guó)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作，本文提出如下建議：

一、完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的相關(guān)立法

為使證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作規(guī)范運(yùn)行，迫切需要建立并完善一整套有關(guān)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置的法律法規(guī)，即建立健全證券公司市場(chǎng)化退出的法律機(jī)制，使證券公司的退出有法可依，也使管理層的干預(yù)建立在法律與市場(chǎng)的基礎(chǔ)之上，這是做好證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作的根本。

應(yīng)盡快出臺(tái)與證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置密切相關(guān)的《證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例》，明確證券監(jiān)管部門在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中的行政處罰權(quán)力和行政執(zhí)法程序，指導(dǎo)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置工作順利開展。

應(yīng)制定《金融機(jī)構(gòu)托管接管法》，對(duì)托管和接管證券公司的實(shí)施方案、退出托管接管的方案選擇，托管接管中各利益方的權(quán)益保障以及托管接管的程序、期限、后果等做出明確的規(guī)定，減少在實(shí)際操作過(guò)程中的以行政力量為主導(dǎo)的做法，降低隨意性。

應(yīng)盡快制定《公司并購(gòu)法》，在其中對(duì)證券公司的并購(gòu)做出具體規(guī)定，同時(shí)完善《公司法》中對(duì)公司收購(gòu)的規(guī)定，為證券公司之間的收購(gòu)提供更具體和可操作的程序設(shè)計(jì)，形成一個(gè)完善的并購(gòu)法律體系。

應(yīng)盡快完成對(duì)現(xiàn)行《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》、《破產(chǎn)法》的修訂，對(duì)證券公司的撤銷關(guān)閉作專門規(guī)定，或者制定《證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)撤銷條例》，對(duì)證券公司停業(yè)整頓、責(zé)令關(guān)閉等制度做出具體規(guī)定。建議在《破產(chǎn)法》中針對(duì)證券公司破產(chǎn)做出特別規(guī)定，或者直接制定《金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法》，使證券公司破產(chǎn)有法可依。

應(yīng)研究修訂《刑法》相關(guān)條款，加大對(duì)證券違法犯罪行為的懲處力度，并積極探索建立金融特別法庭和金融仲裁機(jī)構(gòu)。

此外，要借鑒成熟證券市場(chǎng)的做法，盡快制定《證券投資者保護(hù)條例》，使投資者的利益得到法律保護(hù)。

二、不斷完善責(zé)任追究制度

從我國(guó)目前有關(guān)的法律法規(guī)和部門規(guī)章來(lái)看，在證券公司的違法違規(guī)行為受到處罰后，缺乏對(duì)控股股東及其高管人員追究責(zé)任的規(guī)定，也缺乏對(duì)有關(guān)人員追究民事責(zé)任的規(guī)定。而不斷完善責(zé)任追究制度，強(qiáng)化證券公司處置中的個(gè)人法律責(zé)任，以實(shí)際控制人為主線，全方位地追究有關(guān)責(zé)任人（尤其是自然人）的法律責(zé)任，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保障，是逐步建立健全防范證券業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。

首先，要加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)行高管問(wèn)責(zé)制。公司高管人員對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理負(fù)有重大責(zé)任，其職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、遵規(guī)守法意識(shí)對(duì)公司的依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)有著決定性的作用。對(duì)公司的責(zé)任追究如果不能同時(shí)落實(shí)為高管人員的個(gè)人責(zé)任，其懲戒和約束的效果將是有限的。因此，在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置過(guò)程中，相對(duì)于嚴(yán)厲處罰查處證券公司違法違規(guī)行為，對(duì)涉嫌違法違規(guī)的相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究，尤其是追究公司高管人員的責(zé)任，顯得更加重要。

其次，在日常監(jiān)管中，應(yīng)逐步構(gòu)建“以責(zé)任監(jiān)管為核心”的證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管體系?？梢越梃b香港證監(jiān)會(huì)的做法，推行高管及從業(yè)人員“公示”機(jī)制，將高管及從業(yè)人員任職資格的取得、喪失和變動(dòng)情況，尤其是處罰情況，在網(wǎng)站、報(bào)紙等媒體進(jìn)行持續(xù)性地公布，將高管人員置于包括廣大投資者在內(nèi)的社會(huì)各界監(jiān)督之下，增強(qiáng)高管人員的自我約束意識(shí)，建立社會(huì)監(jiān)督體系，防止高管及從業(yè)人員“東家違規(guī)，西家就職”的現(xiàn)象。

再次，要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度。對(duì)違法違規(guī)行為要一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即查處，堅(jiān)決做到發(fā)現(xiàn)一起、查處一起，嚴(yán)厲打擊各種違法違規(guī)行為。要針對(duì)責(zé)任人過(guò)錯(cuò)的輕重對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰，責(zé)任人過(guò)錯(cuò)嚴(yán)重，已構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法對(duì)其追究刑事責(zé)任。

三、創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境

政府對(duì)證券公司監(jiān)管的目的是通過(guò)法律法規(guī)建設(shè)和違規(guī)處罰措施建立良好的市場(chǎng)運(yùn)作環(huán)境，以最大限度地降低市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和提高市場(chǎng)整體運(yùn)行效率。監(jiān)管和證券公司的創(chuàng)新與發(fā)展并不矛盾，相反，監(jiān)管應(yīng)為證券公司創(chuàng)新和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。從各國(guó)（地區(qū)）的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，寬松的監(jiān)管環(huán)境對(duì)證券公司創(chuàng)新至關(guān)重要。政府在證券公司管理中的職能是制定法律法規(guī)等游戲規(guī)則，監(jiān)督規(guī)則的執(zhí)行情況，并對(duì)違反規(guī)則的證券公司進(jìn)行處罰。政府是證券市場(chǎng)的裁判，不應(yīng)參與證券公司具體的業(yè)務(wù)管理。從證券監(jiān)管角度講，政府對(duì)證券公司的監(jiān)管，既要防止監(jiān)管缺位，又要避免監(jiān)管過(guò)度。

而在我國(guó)，證券的發(fā)行、定價(jià)、上市交易等等各環(huán)節(jié)一直由政府行政主導(dǎo)，證券公司只是充當(dāng)一個(gè)配角。近幾年來(lái)，我國(guó)整個(gè)證券行業(yè)面臨生存危機(jī)，表面上看是違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題，而實(shí)際上導(dǎo)致證券公司目前狀況的根本原因是市場(chǎng)制度設(shè)計(jì)中對(duì)證券公司的定位存在問(wèn)題，沒(méi)有通過(guò)制度安排為證券公司提供業(yè)務(wù)創(chuàng)新的機(jī)制，在對(duì)證券公司的監(jiān)管中，政府的行政干預(yù)過(guò)多，存在監(jiān)管過(guò)度問(wèn)題。

因此，為規(guī)范我國(guó)證券公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，應(yīng)減少行政干預(yù)，為證券公司的規(guī)范發(fā)展和創(chuàng)新營(yíng)造良好的監(jiān)管環(huán)境。減少證券發(fā)行審核以及交易過(guò)程中的行政干預(yù)，并不是弱化和否定政府的監(jiān)管職能，而是讓政府回到裁判的位置，使具備條件的證券公司，在風(fēng)險(xiǎn)可控、可測(cè)、可承受的前提下，努力開展組織創(chuàng)新、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)方式創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)自身的良性發(fā)展。

四、完善投資者保護(hù)制度

2005年9月，中國(guó)證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司成立，投資者保護(hù)制度建立起來(lái)。作為證券市場(chǎng)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度建設(shè)，投資者保護(hù)制度的建立將通過(guò)市場(chǎng)化手段解決證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置問(wèn)題，取代“券商謝幕，政府買單”的行政關(guān)閉模式，有利于建立證券公司風(fēng)險(xiǎn)防范和處置的長(zhǎng)效機(jī)制，促進(jìn)證券公司破產(chǎn)清算機(jī)制的形成。各國(guó)（地區(qū)）建立的投資者保護(hù)制度和基金運(yùn)作模式均是市場(chǎng)化的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的制度安排，但由于我國(guó)相關(guān)制度缺失、資金缺乏等，證券投資者保護(hù)基金公司短期內(nèi)難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用，還應(yīng)加以完善。

我國(guó)證券投資者保護(hù)基金應(yīng)充當(dāng)自律監(jiān)管體系的補(bǔ)充，充分發(fā)揮對(duì)證券公司風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控作用，加強(qiáng)對(duì)會(huì)員公司財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某證券公司出現(xiàn)可能危及投資者利益和證券市場(chǎng)安全的重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)進(jìn)行匯報(bào)和提出處置建議。對(duì)于有希望扭轉(zhuǎn)的證券公司，幫助其重新安排組織經(jīng)營(yíng)，甚至給予資金援助；對(duì)于無(wú)法挽救的證券公司，則通過(guò)法院對(duì)其宣布破產(chǎn)，負(fù)責(zé)制定財(cái)產(chǎn)接管人，全面清理證券公司資產(chǎn)，并保障投資者利益，充分發(fā)揮證券投資者保護(hù)基金在證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置中的作用。

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