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第1篇：集團年度總結(jié)范文

一是以創(chuàng)建“五四紅旗團委”為載體，加強團的組織建設(shè)。2013年鎮(zhèn)團委被評為“區(qū)五四紅旗團委”稱號。二是認真調(diào)查摸底，對我鎮(zhèn)農(nóng)民專業(yè)合作社進行統(tǒng)計，擇優(yōu)上報區(qū)團委，爭創(chuàng)青年致富帶頭人和農(nóng)民專業(yè)合作社示范社。三是積極引導(dǎo)新建合作社團組織建設(shè)工作。

二、開展活動

一是聯(lián)合婦聯(lián)、文宣站共同舉辦了“文明創(chuàng)建，青年先行”為主題的演講比賽。二是聯(lián)合鎮(zhèn)中心學(xué)校舉辦了慶六一文藝展演、法制宣傳教育及安全教育活動。三是聯(lián)合區(qū)團委開展“心愿直通車”開進六頃小學(xué)活動，幫扶資助貧困小學(xué)生20余人。

三、三網(wǎng)綠化工作

今年春季，在兩個村開展村莊進村路綠化活動，共種植苗木2000株，綠化面積9畝，圓滿完成了綠化任務(wù)。

四、關(guān)工委工作

聯(lián)合鎮(zhèn)中心小學(xué)，舉辦了“爭當(dāng)標(biāo)兵”、“關(guān)愛明天，普法先行”、“學(xué)雷鋒”等活動，切實提高了廣大青少年的思想道德素質(zhì)；按照“四有”要求，完善關(guān)工委工作制度，迎接了區(qū)關(guān)工委領(lǐng)導(dǎo)調(diào)研及幫扶貧困兒童活動。

五、鄉(xiāng)鎮(zhèn)實體化大團委建設(shè)工作

按照團中央及省市團組織相關(guān)要求，認真做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)實體化大團委建設(shè)工作，按時上報大團委建設(shè)數(shù)據(jù)庫及工作開展情況。

六、認真完成了區(qū)團委和鎮(zhèn)黨委政府交辦的其他工作任務(wù)，迎接了團市委調(diào)研組基層參觀調(diào)研及區(qū)團委、關(guān)工委調(diào)研工作等。

七、下一步工作打算：

一是繼續(xù)加強團組織建設(shè)，按照團區(qū)委和上級團委要求，認真做好兩新組織團建工作，以創(chuàng)建“五四紅旗團支部”為載體，加強對農(nóng)民合作社和非公企業(yè)團建的指導(dǎo)。

二是繼續(xù)開展“文明創(chuàng)建，青年先行”活動，通過開展法制宣傳、安全教育、科技指導(dǎo)、科學(xué)引導(dǎo)等各類服務(wù)活動，充分調(diào)動青年志愿者隊伍，增強服務(wù)意識，提高服務(wù)能力，加大對服務(wù)對象的服務(wù)力度。

第2篇：集團年度總結(jié)范文

一、以德養(yǎng)性，做師德修養(yǎng)的硬手

作為黨員，黨性修養(yǎng)很重要，作為教師，師德修養(yǎng)很重要。所以，一直以來，我忠誠并熱愛黨的教育事業(yè)，主動及時地學(xué)習(xí)黨的教育方針政策，以黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。熱愛關(guān)心學(xué)生，尊重學(xué)生的個性差異，教學(xué)中能顧及各層次的學(xué)生，關(guān)注學(xué)生的精神需求，課業(yè)負擔(dān)輕而高效，努力使課堂變?yōu)閷W(xué)生學(xué)習(xí)成長的樂園。不管在單位還是在社會，都能做到身正為范，注意自己的師表形象，在贏得他人尊重的同時，更加提升了自己的黨性修養(yǎng)。

二、學(xué)用結(jié)合，做理論實踐的好手

人的進步來源于不斷的學(xué)習(xí)。作為主管學(xué)校教育教學(xué)、教科研的校級領(lǐng)導(dǎo)，我深感肩上擔(dān)子的重量。本年度，我給自己定的目標(biāo)仍是“學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)”，向書本學(xué)，向一線教師學(xué)，向其他領(lǐng)導(dǎo)學(xué)，在培訓(xùn)班中學(xué)，抓住一切可學(xué)習(xí)的機會來提升自己各方面的能力。不僅如此，還督促自己學(xué)了要用，用實踐來證實理論，用自己的思考與別人去碰撞，不斷更新自己的教育觀念，努力提升自己的理論和工作水平。

對于日常工作，能綜合各條線的工作要求和建議進行妥善安排和傳達，讓教師有清晰的了解并易于操作，同時，組織各部門對布置的工作強化過程管理，倡導(dǎo)“常態(tài)下常效”的管理理念，加強了科學(xué)、規(guī)范的常規(guī)管理。

1、裝備工作學(xué)、管、用、建四管齊下。

本學(xué)年在現(xiàn)代教育技術(shù)裝備工作方面投入精力較多，由于剛接觸，很多規(guī)范、章程、工作計劃、總結(jié)等資料都要重新梳理、增添。通過參加市級培訓(xùn)、校際學(xué)習(xí)、校內(nèi)研討，能部署好本校各項裝備工作的推進，按照上級要求做好各項資料準(zhǔn)備和過程動態(tài)更新工作，在兩次市級檢查中均受好評。

2、書香建設(shè)內(nèi)容扎實，關(guān)照各層。

今年，我校的書香校園建設(shè)工作經(jīng)歷了發(fā)動、實施、迎檢的全過程。我從方案制定、活動推進、資料匯總、總結(jié)匯報等各方面都能創(chuàng)新方式和內(nèi)容，并在內(nèi)容中關(guān)照到學(xué)校、教師、學(xué)生、家長四個層面，不讓活動走過場，努力讓活動成為積淀文化的載體、提高人文的助手。卓有實效的活動得到了學(xué)生的喜愛，更得到了廣大家長的認同和支持。豐富的實踐、厚實的資料得到了書香校園檢查組的充分肯定。上半年本人被評為鎮(zhèn)“書香教師”。

3、德育管理培訓(xùn)提高，創(chuàng)新實踐。

根據(jù)市級文件精神以及本校實際情況，制定了學(xué)校德育三年行動計劃，并在平時工作中逐步滲透和落實。注重家校結(jié)合教育，組織開展好學(xué)期家長會，并邀請南京大學(xué)教授來校講座，提高家長家育意識和水平。

做好學(xué)校少年宮申報、掛牌及社團活動組織的統(tǒng)籌安排，規(guī)范課程設(shè)置、活動過程、協(xié)調(diào)活動地點安排及輔導(dǎo)老師，使社團活動可操作化、全員化。

為使自己能更好地勝任教育工作管理，自2015年5月份開始我參加了xx市第二期德育干部培訓(xùn)班。我非常珍惜每一次的學(xué)習(xí)機會，專家講座仔細聆聽、認真筆記；實踐作業(yè)一絲不茍、字字原創(chuàng)；互動研討發(fā)言積極、組織精彩；讀書匯報深刻全面、頗受好評。

高效、有序組織青陽片德育展示活動并參與點評。在全員參與、精益求精的基礎(chǔ)上，我校的德育活動展示被評為青陽片最佳活動。在學(xué)校文明禮儀曲藝比賽中，主動撰寫的戲曲劇本被評為鎮(zhèn)一等獎，學(xué)生表演獲鎮(zhèn)二等獎。

4、教科研工作笨鳥先飛，精益求精。

重逢闊別了7年之久的語文教學(xué)崗位，作為一名高齡“新手”，只能讓自己認真埋頭學(xué)習(xí)、實踐提高。上學(xué)期，我擔(dān)任的是六年級畢業(yè)班的教學(xué)工作，本學(xué)期更是嘗試了從沒教過的五年級。由于事務(wù)繁雜，心里不免焦慮，于是就暗下決心：當(dāng)笨鳥，欲工作，先學(xué)習(xí)。也因此，我養(yǎng)成了一個習(xí)慣，把每個周六定為我的“笨鳥工作日”，利用假日時間到校完成上周未盡事宜、部署下周事項，進行精心備課，制作相關(guān)課件等，如果還做不完，周日繼續(xù)。

繼續(xù)進行作文寫作研究，鼓勵學(xué)生寫生活、寫真話，日記重批語反饋，通過真心交流逐步培養(yǎng)學(xué)生務(wù)實的生活、學(xué)習(xí)作風(fēng)。其次，堅持自己一貫的幽默又不失嚴(yán)謹?shù)慕虒W(xué)風(fēng)格，在教學(xué)班進行生活語文、情境語文和實踐語文的教育教學(xué)，打造高效課堂，從不拖課，從不擠占學(xué)生時間，與學(xué)生建立起朋友式師生關(guān)系，盡可能拓展學(xué)生視野，鼓勵學(xué)生在生活中實踐語文，設(shè)計多項實踐作業(yè)如：采集樹葉制作標(biāo)本介紹、采訪社會名人、學(xué)唱戲劇、讀書沙龍、給家長講故事等，深受學(xué)生和家長歡迎。開通了家校聯(lián)系QQ號，作為學(xué)生交流、感悟的平臺，更是能與家長研討育兒心得，得到廣大家長支持與好評。

本學(xué)年共聽課50余節(jié)；能認證參與教研活動，上好組內(nèi)公開課；與體仁小學(xué)謝蕾老師結(jié)對，正常師徒聽評課活動，并指導(dǎo)其個人專項課題申報方案的撰寫，已成功被xx市立項；本學(xué)年共撰寫四篇論文、案例，獲省、市、鎮(zhèn)一等獎；輔導(dǎo)學(xué)生作文五篇獲得市鎮(zhèn)一、二、三等獎；發(fā)表整版“深閱讀”于《江南晚報》上……

三、突出高效，做信息反饋的快手

由于事情頭緒較多，長期快節(jié)奏的工作使我養(yǎng)成了雷厲風(fēng)行的作風(fēng)。

1、公文流轉(zhuǎn)文件流通高效。

公文流轉(zhuǎn)系統(tǒng)是上級文件下達和學(xué)校情況上傳的平臺，能養(yǎng)成有空就刷新、查收文件的習(xí)慣，認真記錄并根據(jù)文件精神轉(zhuǎn)發(fā)給相關(guān)部門人員，提醒、協(xié)調(diào)好各部門工作，同時做好學(xué)校各項報表、計劃、總結(jié)的上傳工作，一年來累計收發(fā)1000多份文件。

2、圖書訂閱信息認真篩選。

每學(xué)期一次的學(xué)生報刊雜志征訂，我能本著惠及學(xué)生、提高學(xué)生的原則，在眾多雜志社推薦的少兒刊物中篩選適合學(xué)生閱讀、對學(xué)生有幫助的進行重新編目、更新定價、制定征訂單，方便家長和學(xué)生訂閱。

3、病事假課務(wù)協(xié)調(diào)及時。

學(xué)校同事因公因私請假頻率比較高，我能及時記錄并協(xié)調(diào)課務(wù)調(diào)代，使學(xué)校教育教學(xué)工作有序、穩(wěn)定進行。

四、服務(wù)為先，做文化聯(lián)動的推手

學(xué)校的工作，離不開社會各界的支持，社會各界有需求，我也會義不容辭地參與、協(xié)助。

參與鎮(zhèn)文聯(lián)、戲曲協(xié)會活動，利用晚間和假期時間參與排練快板舞《紅歌唱出新氣象》、秧歌舞《火紅的秧歌》，參加了鎮(zhèn)送戲進城廣場文藝演出、送戲進旌陽社區(qū)、桐岐社區(qū)演出；指導(dǎo)編排社區(qū)合唱節(jié)目；輔導(dǎo)醫(yī)院合唱隊進行紅歌演唱并擔(dān)任指揮；指導(dǎo)醫(yī)院選手演講參與市級比賽；擔(dān)任鎮(zhèn)黨知識競賽主持；在鎮(zhèn)文化下鄉(xiāng)讀書啟動儀式上做學(xué)校文化宣傳發(fā)言；撰寫了兩篇關(guān)于讀書、學(xué)校文化活動文章分獲市、鎮(zhèn)一等獎；做好鎮(zhèn)老年活動展示后臺指揮工作……

第3篇：集團年度總結(jié)范文

1、組織團員青年認真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹集團公司、礦文件精神及當(dāng)前煤礦安全、經(jīng)營形勢教育。在團員青年中深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，引導(dǎo)廣大團員青年樹立發(fā)展講科學(xué)、發(fā)展講實效的正確思想。

2、對基層團支部、青工組進行月度檢查考核，評出了兩個先進單位和兩個較差單位報送組干科，按照執(zhí)行力考核標(biāo)準(zhǔn)進行獎罰。

3、召開了共青團年度總結(jié)會。在基層團支部、青工組開展了制定2010年度“青年文明號”、“青年安全生產(chǎn)示范崗”、“青年突擊隊”創(chuàng)建規(guī)劃活動。

4、召開了生產(chǎn)系統(tǒng)主管技術(shù)員會議，就新分配大學(xué)生開展“導(dǎo)師帶徒”活動征求意見，制定出了工程技術(shù)人員“導(dǎo)師帶徒”活動管理方案。全礦新分大學(xué)生42名，分配到采、掘、機運、通、安的有34名，導(dǎo)師全部由本單位技術(shù)主管擔(dān)任，通過活動開展，加強對新分配大學(xué)生的傳、幫、帶，使他們盡快進入角色，成為技術(shù)帶頭人，著力培養(yǎng)出一批青年拔尖技術(shù)人才。組織召開了2010年“導(dǎo)師帶徒”活動總結(jié)表彰推進會，表彰了活動中涌現(xiàn)出的優(yōu)秀師徒及先進個人，現(xiàn)場舉行了拜師儀式，簽訂了師徒合同，同時對下一年度活動的開展做出了安排布署。

5、迎接了集團公司冬季安全大檢查。對2010年青崗工作資料進行了整理，送質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化科迎接省“五優(yōu)”檢查驗收。

6、12月23日，迎接了團省委副書記郭鵬一行來礦檢查指導(dǎo)工作。在井上、下制作懸掛青年品牌創(chuàng)建牌板35塊，橫幅3條，并對2010年共青團工作圖片和基礎(chǔ)資料進行了系統(tǒng)的整理。

7、對掛包單位多經(jīng)系統(tǒng)進行了安全文化建設(shè)年度考核，對工作較好的服務(wù)公司進行了年度先進申報。

8、對2010年度青工創(chuàng)新創(chuàng)效優(yōu)秀成果進行收集認定申報，共申報優(yōu)秀成果18項；并開展了2010年度集團公司青年先進集體和個人的評選申報工作。

9、與“六條線”聯(lián)合組織了10次“反三違”專項檢查。扎實開展青崗分散查崗活動，本月集中查崗和分散查崗共查出各類安全隱患600余條，上安全信息日報100余條。查處三違和不規(guī)范操作人員3人次。

2010年1月份工作安排

1、組織團員青年認真學(xué)習(xí)改革開放30年總結(jié)報告和四礦年終報告，深刻認識30年來我國、我礦取得的重大成就，增強團員青年的自豪感和奮發(fā)向上的決心。加強安全生產(chǎn)形勢教育，對近期我礦因違章發(fā)生的人身事故進行分析，引導(dǎo)團員青年牢固樹立安全第一思想。

2、嚴(yán)格基層團支部工作考核。

3、開展“新春送?！本谇嗄曛驹刚叻?wù)活動，為節(jié)日期間堅守崗位的職工送溫暖。

4、2010年度“導(dǎo)師帶徒”活動正式啟動，做好引導(dǎo)服務(wù)工作。

5、開展“迎新春”青年聯(lián)誼會，活躍青年節(jié)日生活。

6、認真開展青崗集中查崗與分散查崗活動，加大對嚴(yán)重“三違”的查處力度，確保節(jié)日期間的安全生產(chǎn)。

第4篇：集團年度總結(jié)范文

為有效發(fā)揮運營管理中心在公司年度經(jīng)營目標(biāo)實施過程中的發(fā)動作用，確保能激活各個部門，在提高工作效率的基礎(chǔ)上推動整個公司運營效率的穩(wěn)步提升。同時也為了細化部門工作內(nèi)容，明確部門和個人的工作目標(biāo)，經(jīng)討論，制定201X年下半年工作計劃。

一、工作措施：

1、明確制定集團年度計劃、全面合理工作布局、層層分解落實;

2、用業(yè)務(wù)流程體系進行工作規(guī)范、過程跟蹤、督導(dǎo)培訓(xùn)與工作調(diào)整;

3、用進度管理表單進行執(zhí)行力、效率和目標(biāo)管控;

4、用質(zhì)量管控體系進行工作質(zhì)量管理、客戶服務(wù)滿意度和信任度、與經(jīng)營思路調(diào)控;

5、核心團隊建設(shè)，加強職業(yè)規(guī)劃、建立晉升機制;

6、加強企業(yè)員工培訓(xùn)，提升員工素養(yǎng)與能力 ;

7、企業(yè)文化建設(shè)，實現(xiàn)團隊向心力、凝聚力培育和團隊滿意度與信任度提升;

8、明確各崗位責(zé)、權(quán)、利，建立科學(xué)合理的激勵機制。

二、目標(biāo)分解：

(一)六月份目標(biāo)：

1、協(xié)助人力資源部明確崗位職責(zé)，制定崗位說明書;

2、跟蹤新流程的實施進展;

3、加強與賽普咨詢公司的溝通，解決遇到的困難,建立計劃管理體系;

(二)第三季度目標(biāo)：

1、根據(jù)上半年集團公司整體的經(jīng)營情況對各部門進行績效指標(biāo)評估，修訂各部門經(jīng)營指標(biāo)的考評值，使其與公司整體經(jīng)營保持同步。同時將不合理、不可控的現(xiàn)象進行修訂;

2、對公司在開發(fā)項目進行項目里程碑節(jié)點制定，與賽普溝通，建立固定模版;

工作計劃 工作計劃格式 工作計劃寫作 周工作計劃 月工作計劃 季度工作計劃

3、按計劃推進《組織管理手冊》、《組織權(quán)責(zé)管理手冊》的實施，并對各部門推行過程進行跟蹤與監(jiān)督;

4、在制度建設(shè)與流程優(yōu)化方面，對跨部門業(yè)務(wù)流程中存在的爭議及時組織相關(guān)部門進行溝通，解決流程中存在的交叉、盲區(qū)等問題;

5、提升公司網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)水平，強化監(jiān)督功能;

6、企業(yè)信息安全建設(shè)，以統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一管理為原則，建立起符合公司實際需求的網(wǎng)絡(luò)安全架構(gòu)體系。保障ERP系統(tǒng)與未來OA系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全與資源共享。

(三)第四季度目標(biāo)：

1、10月份開始協(xié)助財務(wù)管理中心進行集團資源盤點，包括對行政管理費用、各分公司運營費用等進行盤點、評估;

2、構(gòu)建制定運營中心年度經(jīng)營管理預(yù)算方案;

3、完成集團公司201X年年度工作計劃的制定;

4、組織制定集團公司201X年整體發(fā)展規(guī)劃;

5、依據(jù)201X年各分公司績效指標(biāo)、財務(wù)成本核算，組織各分公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書;

6、依據(jù)投資擔(dān)保公司已簽訂的201X年《投資擔(dān)保公司總經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任書》制定對應(yīng)的考評指標(biāo)，做出公平、公正的考核、評價;

第5篇：集團年度總結(jié)范文

Abstract： Comprehensive budget management as an important management tool and means is used by many large group enterprises. China's newspaper group is actively exploring and implementing comprehensive budget management. According to operation characteristics of newspaper group， the paper discusses in detail the compilation of budget and schedule， budget implementation and monitoring， the budget examination and evaluation， information feedback and budget survey by PDCA cycle concept， and analyzes the introduction of PDCA cycle management control operation mode into the comprehensive budget management.

關(guān)鍵詞： 報業(yè)集團；全面預(yù)算管理；PDCA模式

Key words： newspaper group；comprehensive budget management；PDCA mode

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）30-0150-03

0 引言

全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核和控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢”，為了有效提高企業(yè)的競爭力，都需要企業(yè)全過程，全方位及全員參與預(yù)算管理。

目前，全面預(yù)算管理作為一種重要的管理工具和手段而被許多大型集團企業(yè)采用，如美國通用電器公司、杜邦公司等[1]。在文化領(lǐng)域，隨著改革的不斷深入，以及互聯(lián)網(wǎng)、手機等新媒體強勢崛起，傳統(tǒng)的報社迎來了巨大的挑戰(zhàn)，紛紛組建報業(yè)集團。集團公司常常呈現(xiàn)出子報刊、子公司多，行業(yè)也較為廣泛。如果集團公司不能對這些部門進行有效的管理，就難以有效整合資源，在激烈的市場競爭中處于劣勢。一些報業(yè)集團也充分認識到這一點，積極探索行之有效的管理方法，全面預(yù)算管理方法也隨之受到重視[2]，如浙江日報業(yè)集團在2010年實施了全面預(yù)算管理[3]，無錫日報報業(yè)集團和文新報業(yè)集團實行了預(yù)算管理制度[4，5]，新華報業(yè)集團也實施了預(yù)算管理。

從現(xiàn)有報業(yè)集團公司實施全面預(yù)算管理的績效看，仍然存在很多問題，突出表現(xiàn)在預(yù)算控制環(huán)節(jié)。基于預(yù)算和執(zhí)行環(huán)節(jié)之間的差異，論文首先引入戴明循環(huán)理論，并從四個維度剖析在報業(yè)集團全面預(yù)算管理問題，擬為報業(yè)集團的精益管理提供理論指導(dǎo)。

1 報業(yè)集團全面預(yù)算管理作用

全面預(yù)算是營業(yè)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算的有機組合。全面預(yù)算管理是報業(yè)集團根據(jù)長期的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和短期的經(jīng)營目標(biāo)，通過編制預(yù)算來保證相關(guān)決策在報業(yè)集團的實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中得到貫徹和執(zhí)行的管理手段，是報業(yè)集團全過程、全方位及全員參與的預(yù)算管理，能對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督，對加強報業(yè)集團財務(wù)監(jiān)控，提高經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平，提高報業(yè)集團的組織能力起著很好的作用。具體體現(xiàn)在：

①根據(jù)報業(yè)集團的發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度經(jīng)營目標(biāo)并組織實施。

②規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確報業(yè)集團所有分、子公司和部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級部門的職能作用。

③對報業(yè)集團經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督，并為預(yù)算執(zhí)行提供管理監(jiān)督的基準(zhǔn)和參照。

④可以合理調(diào)配報業(yè)集團的各項資源。

⑤為報業(yè)集團的績效考核提供有效依據(jù)，可以作為報業(yè)集團分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和參照標(biāo)準(zhǔn)。

全面預(yù)算管理是對集團戰(zhàn)略目標(biāo)的具體落實和進一步量化，使得集團發(fā)展戰(zhàn)略更清晰、更具有挑戰(zhàn)性，是落實集團發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。

2 PDCA循環(huán)

PDCA模式又叫PDCA循環(huán)，是美國質(zhì)量管理專家戴明博士提出有關(guān)全面質(zhì)量管理應(yīng)遵循的科學(xué)程序，廣泛應(yīng)用于控制產(chǎn)品質(zhì)量，也可以有效控制管理和工作質(zhì)量[6-10]。PDCA循環(huán)使解決問題的方法和完成工作的步驟更加條理化、系統(tǒng)化、科學(xué)化，通過PDCA循環(huán)使報業(yè)集團的全面預(yù)算管理的執(zhí)行達到實時監(jiān)控、動態(tài)控制和柔性調(diào)整。

PDCA循環(huán)即是（Plan）、執(zhí)行（Do）、檢查（Check）、處理（Action）的首字母組合，其中：計劃包括確定方針和目標(biāo)以及制訂活動計劃；執(zhí)行是組織各方面力量執(zhí)行計劃，保證計劃的實施；檢查是對計劃的執(zhí)行情況進行檢查，將執(zhí)行結(jié)果與預(yù)定目標(biāo)相比較，檢查執(zhí)行情況是否達預(yù)期目標(biāo)；處理是對檢查的結(jié)果進行處理，肯定成功的經(jīng)驗，或者標(biāo)準(zhǔn)化或者模式化以適當(dāng)推廣；總結(jié)失敗的教訓(xùn)，以免重現(xiàn)。

通過檢查提出尚未解決的問題和對效果還不顯著的一些措施，不回避這些問題且列為遺留問題，反映出來，對于未解決的問題應(yīng)提給下一個PDCA的循環(huán)，A階段是PDCA循環(huán)的關(guān)鍵階段，是總結(jié)經(jīng)驗、解決問題和吸取教訓(xùn)的階段，重點為修訂標(biāo)準(zhǔn)和管理制度，從而推動PDCA循環(huán)轉(zhuǎn)動向前。

PDCA循環(huán)強調(diào)不斷前進和不斷提高，通過大環(huán)套小環(huán)，小環(huán)保大環(huán)，推動大循環(huán)， PDCA循環(huán)不是在同一個水平上循環(huán)，每循環(huán)一次，就解決一部分問題，取得一部分成果，工作就前進一步，同時每通過一次PDCA循環(huán)，都要進行總結(jié)和改進，提出新目標(biāo)，再進行下一次PDCA循環(huán)。

3 PDCA循環(huán)下的報業(yè)集團全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、實施、控制的過程，本質(zhì)上為一種管理工具，需要采用先進的管理方法。PDCA循環(huán)涵蓋了前饋控制、同期控制、反饋控制三個環(huán)節(jié)，與全面預(yù)算管理強調(diào)的規(guī)劃、控制、協(xié)調(diào)、評價的功能相對應(yīng)，兩者的運作程序可以結(jié)合起來，將有效促進報業(yè)集團的全面預(yù)算管理工作。

建立基于PDCA循環(huán)下報業(yè)集團全面預(yù)算管理體系，是將報業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)分解逐步落實的過程，也是一個全面覆蓋、全員參與、全程跟蹤的過程，形成一個全方位的報業(yè)集團全面預(yù)算管理執(zhí)行責(zé)任體系。以PDCA循環(huán)形成環(huán)環(huán)相扣、首尾呼應(yīng)的全面預(yù)算循環(huán)圈。

3.1 P階段—報業(yè)集團全面預(yù)算的編制

3.1.1 加強預(yù)算編制的組織管理 報業(yè)集團全面預(yù)算編制需要成立專門的組織，即報業(yè)集團黨委領(lǐng)導(dǎo)下的各級財務(wù)部門參與的全面預(yù)算管理組織。預(yù)算組織通過深入市場調(diào)查，在集團公司戰(zhàn)略的指引下，科學(xué)編制預(yù)算，使預(yù)算為集團發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)。

財務(wù)部門在集團預(yù)算管理中扮演重要功能，但也需要采編、行政、生產(chǎn)和經(jīng)營等部門共同參與。據(jù)浙江某報業(yè)集團預(yù)算審計分析表明：在接受審計的單位中只有24%的業(yè)務(wù)部門參與程度較高，大多數(shù)業(yè)務(wù)部門只是編制預(yù)算時提供有關(guān)數(shù)據(jù)，15%的單位沒有具體的工作計劃書和指標(biāo)分解計劃來支持預(yù)算指標(biāo)，通常由財務(wù)在去年的基數(shù)上加增長率的方式編制。雖然簡便易行，但增長幅度的制定往往具有一定的主觀性，不符合預(yù)算管理的要求。因此要變業(yè)務(wù)部門被動配合到主動參與，增強業(yè)務(wù)計劃書的可操作性，將業(yè)務(wù)預(yù)算編制落實到人，控制預(yù)算編制流程，對未來經(jīng)濟活動作深入分析，為預(yù)算提供建設(shè)性意見，使預(yù)算更為客觀，為做好預(yù)算打下堅實基礎(chǔ)，提高預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性。

3.1.2 科學(xué)制定預(yù)算目標(biāo) 報業(yè)集團全面預(yù)算目標(biāo)的確定要按照報業(yè)集團總的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，制訂出報業(yè)集團的整體目標(biāo)，并層層將報業(yè)集團總預(yù)算目標(biāo)分解到各媒體及公司，預(yù)算目標(biāo)的確定要同時具備先進性和現(xiàn)實性。其中：報業(yè)集團和各報、刊、網(wǎng)絡(luò)及經(jīng)營性公司的主要預(yù)算項目為利潤總額成本費用總額、總資產(chǎn)利潤率和經(jīng)營活動現(xiàn)金流等。綜合管理部門的主要預(yù)算項目為成本費用總額、單項費用總額等。各報刊重點監(jiān)控的預(yù)算項目包括廣告到賬款、發(fā)行收入、人才資源成本；各經(jīng)營單位重點監(jiān)控的預(yù)算項目，對外開拓業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收款項、人才資源成本，管理部門重點監(jiān)控的預(yù)算項目，預(yù)算外費用支出。

3.1.3 實行差異化的預(yù)算編制方法 企業(yè)預(yù)算可以根據(jù)不同預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算法、彈性預(yù)算法、滾動預(yù)算法、零基預(yù)算法等方法進行預(yù)算。傳統(tǒng)預(yù)算編制方法往往采用固定預(yù)算加定期及調(diào)整預(yù)算。增（減）量調(diào)整預(yù)算則是在上期實際的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的可能變化，增加或減少某些金額后調(diào)整而成的預(yù)算。目前我國報業(yè)集團大多采用增量或減量調(diào)整預(yù)算，往往在上年完成的各項指標(biāo)基礎(chǔ)上，確定一個增長或減少比例，來編制下一年度的預(yù)算。雖然簡單易行，但主觀性強，不符合各種預(yù)算指標(biāo)的特點，難以適應(yīng)執(zhí)業(yè)集團的快速發(fā)展實際情況，難以滿足全面預(yù)算的準(zhǔn)確性和時效性。因此，在報業(yè)集團中，對于產(chǎn)品價格、市場情況比較固定的公司，采用固定預(yù)算比較合適。對于市場價格、市場份額情況不是很確定的公司，應(yīng)盡量采用彈性預(yù)算，能增加預(yù)算的適應(yīng)性，在不確定環(huán)境中提高預(yù)算值的準(zhǔn)確性和預(yù)算編制的可靠性。在預(yù)算水平較高的企業(yè)可以選擇零基預(yù)算和滾動預(yù)算等復(fù)雜先進的預(yù)算方法，零基預(yù)算有利于調(diào)動各級管理人員的主動性、積極性和創(chuàng)造性，大幅度降低成本費用。實行滾動預(yù)算不僅能及時調(diào)整近期預(yù)算，使預(yù)算能適時反映實際經(jīng)營情況，保證預(yù)算的連續(xù)性和完整性，而且使管理人員始終把握報業(yè)集團近期的規(guī)劃目標(biāo)和遠期的發(fā)展戰(zhàn)略，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。

3.1.4 預(yù)算編制程序 預(yù)算編制宜采用自下而上、自上而下、上下結(jié)合的編制方法，報業(yè)集團內(nèi)各報刊、經(jīng)營管理單位按照集團下達的預(yù)算目標(biāo)及編制標(biāo)準(zhǔn)等要求，編制預(yù)算草案，上報集團財務(wù)部門，集團財務(wù)部門對各單位上報預(yù)算進行匯總、審閱，并進行綜合平衡，形成預(yù)算草案，將預(yù)算草案提交報業(yè)集團預(yù)算管理委員去討論、修改，并征求報業(yè)集團領(lǐng)導(dǎo)意見，再由財務(wù)部門正式編制報業(yè)集團年度預(yù)算草案，將預(yù)算草案提交報業(yè)集團黨委（董事會）審核批準(zhǔn)，由預(yù)算管理委員會向下屬單位下發(fā)審核通過的預(yù)算方案，作為日常預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，完成完整的預(yù)算編制流程。

3.2 D階段——預(yù)算的執(zhí)行與控制

3.2.1 強化預(yù)算分解和運營監(jiān)控 報業(yè)集團年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各預(yù)算單位必須認真組織實施，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，將預(yù)算作為組織、調(diào)整各項經(jīng)營管理活動的基本依據(jù)。具體分解年度預(yù)算至月度經(jīng)營計劃，嚴(yán)格控制分期預(yù)算確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。強化現(xiàn)金流的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確報業(yè)集團，下屬各預(yù)算單位的審批權(quán)限，并各自承擔(dān)預(yù)算控制的責(zé)任。同時報業(yè)集團還要加強各項投資預(yù)算管理，對報業(yè)集團的各項投資計劃進行嚴(yán)格審查，對投資資金使用和運行狀況進行實時監(jiān)控，定時跟蹤檢查投資項目的執(zhí)行情況，盡量避免報業(yè)集團出現(xiàn)投資計劃失誤所造成的重大經(jīng)濟損失。各預(yù)算執(zhí)行單位的直接責(zé)任人是各單位各部門的主要負責(zé)人，日常經(jīng)營管理活動中應(yīng)認真執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進完成預(yù)算任務(wù)，加強預(yù)算自律。

3.2.2 建立預(yù)算報告制度 各預(yù)算執(zhí)行單位均按月提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行階段所使用的管理手段有月度預(yù)算分析會議、預(yù)算座談會、預(yù)算預(yù)警機制，各預(yù)算執(zhí)行單位召開PDCA預(yù)算管理循環(huán)月度預(yù)算分析會，對預(yù)算執(zhí)行中存在問題進行研究、解決，并提出改進措施。

3.2.3 加強預(yù)算監(jiān)控 報業(yè)集團可以成立專門預(yù)算監(jiān)控及考評部門，如法務(wù)審計部，負責(zé)對預(yù)算方案和組織情況進行監(jiān)控，定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，并對各預(yù)算執(zhí)行單位的年度預(yù)算情況和專項預(yù)算進行整體考評，對預(yù)算監(jiān)控及考評提出書面意見，上報報業(yè)集團。報業(yè)集團可執(zhí)行實行四級監(jiān)控：一級監(jiān)控由各預(yù)算執(zhí)行單位自控，由各單位主要負責(zé)人負責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，控制預(yù)算資金及成本支出，如采編成本、發(fā)行成本、印務(wù)成本等，努力完成和超過預(yù)算的收入利潤指標(biāo)；二級監(jiān)控為各財務(wù)人員審核監(jiān)控，由各級財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對預(yù)算執(zhí)行單位的各種經(jīng)濟行為實行事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運營；三級監(jiān)控為報業(yè)集團審批監(jiān)控，對各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算外行為由黨委（董事會）或指定財務(wù)管理部進行控制；四級監(jiān)控為法務(wù)審計部獨立監(jiān)控。

3.3 C階段——預(yù)算考核與評價

C階段的重點是檢查各預(yù)算執(zhí)行單位年度預(yù)算執(zhí)行情況，主要成就和存在的問題，并對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核、獎勵。

考核指標(biāo)設(shè)計要依據(jù)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)，如利潤指標(biāo)、完成費用等，建立一整完整的考核評分方法，并將考核與各部門的績效考核結(jié)合起來，基于建立全面性、可控性、可達性和明晰性原則，科學(xué)的績效考核指標(biāo)。根據(jù)報業(yè)集團的各單位的性質(zhì)和特點，進行分類考核，做好全面預(yù)算管理的日?？己撕颓闆r分析制度，制定合理的預(yù)算激勵機制。根據(jù)預(yù)算完成的考核結(jié)果和集團績效評價情況，與各預(yù)算執(zhí)行單位及負責(zé)人的獎懲掛鉤。在績效考核時，也可以設(shè)置關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI），將各級部門崗位的薪酬與崗位KPI完成情況掛鉤，把經(jīng)濟責(zé)任制和全面預(yù)算管理有效地結(jié)合起來，以最大限度地調(diào)動各媒體、公司管理層、員工創(chuàng)造性和積極性。為了促進報業(yè)集團內(nèi)部各單位的橫向競爭，對于沒有完成預(yù)算目標(biāo)的單位和個人要采取有力度的懲罰措施。

3.4 A階段——信息反饋與預(yù)算調(diào)整

按照PDCA循環(huán)理論，不僅要重視前三個階段，更要重視對前三個階段的總結(jié)和對存在問題的處理和改進，A階段是前三個階段的總結(jié)、對預(yù)算存在問題的處理和工作的持續(xù)改進兩方面的統(tǒng)一結(jié)合，從而形成本次PDCA循環(huán)的閉環(huán)，在此基礎(chǔ)下開啟下一個更高層次的PDCA循環(huán)。預(yù)算管理的A階段就是對預(yù)算的P階段、D階段、C階段進行總結(jié)分析，提出修正和改進的措施，鞏固現(xiàn)有成績，從而保證下一年度預(yù)算的順利執(zhí)行。

信息反饋是報業(yè)集團實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的關(guān)鍵。反饋的信息可作為預(yù)算調(diào)整和下一年度預(yù)算編制依據(jù)。各預(yù)算執(zhí)行單位提交月度預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)，借助于每2個月召開的預(yù)算例會，對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，并由報業(yè)集團派駐各單位的財務(wù)總監(jiān)寫出預(yù)算執(zhí)行情況分析報告提交集團財務(wù)部門。集團財務(wù)部門每月對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，對預(yù)算管理制度提出改進修正建議，并注意和單位進行溝通，對存在問題進行協(xié)調(diào)，幫助、督促預(yù)算執(zhí)行單位積極完成預(yù)算，將預(yù)算執(zhí)行匯總分析上報黨委（董事會）。

報業(yè)集團正式批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，一般情況下不予調(diào)整，但確實因報業(yè)集團經(jīng)營政策、方針的變化、經(jīng)營環(huán)境等實際因素將發(fā)生變化、國家發(fā)展形勢及政策發(fā)生重大變化及各類突發(fā)事件導(dǎo)致經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)調(diào)整，并造成預(yù)算執(zhí)行環(huán)境發(fā)生較大變化時，各預(yù)算執(zhí)行單位向集團財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)同意后，由集團財務(wù)部門提出調(diào)整分析意見，上報黨委（董事會）審批預(yù)算調(diào)整申請，集團財務(wù)部門根據(jù)黨委（董事會）審批預(yù)算調(diào)整指令調(diào)整預(yù)算目標(biāo)體系，并向相關(guān)單位下達預(yù)算調(diào)整通知書，各相關(guān)單位再根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知書和調(diào)整后的預(yù)算體系，調(diào)整編制本單位預(yù)算。預(yù)算調(diào)整申請書內(nèi)容包括申請部門、申請時間、預(yù)算項目、預(yù)算增減額、預(yù)算增減幅度、調(diào)整原因、派駐財務(wù)分析意見、集團財務(wù)部門意見、黨委、董事會意見。預(yù)算調(diào)整通知表包括申請時間、申請部門、預(yù)算項目、原預(yù)算數(shù)、預(yù)算增減額、調(diào)整后預(yù)算數(shù)、集團財務(wù)部門簽字、備注。

預(yù)算調(diào)整時間分為常規(guī)調(diào)整和非常規(guī)調(diào)整，常規(guī)調(diào)整原則上以微調(diào)為主，如個別項目調(diào)整、個別部門費用調(diào)整等。原則上半年度為預(yù)算常規(guī)調(diào)整時間，根據(jù)上半年度預(yù)算總結(jié)，并結(jié)合當(dāng)年實際經(jīng)營狀況，由財務(wù)部門牽頭，可對下半年預(yù)算進行系統(tǒng)調(diào)整，組織全面的預(yù)算調(diào)整工作，報黨委（董事會）審批。非常規(guī)由非常規(guī)事件引發(fā)，隨時都可提出預(yù)算調(diào)整，但必須收集信息詳細論證，再報黨委（董事會）批準(zhǔn)。

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第6篇：集團年度總結(jié)范文

2015年，恒力集團銷售額1635億元，成為江蘇省紡織服裝行業(yè)第一家銷售額過“千億”的企業(yè)。2015年，恒力集團總營收達到2120億元，成為全國首家營收超過2000億元的紡織企業(yè)。目前，在 “2016中國民營企業(yè)500強”榜單上，恒力位列第8位。

近五年，恒力集團各項目陸續(xù)投產(chǎn)，銷售額不斷攀升，經(jīng)濟效益顯著增長，集團銷售額增長1666億元，平均每年增長416.5億元。

化纖大鱷如何煉成的？

新鮮出爐的恒力集團年度總結(jié)報告顯示，從恒力集團織造產(chǎn)業(yè)一窺恒力的生產(chǎn)效益情況。在行業(yè)市場不景氣的背景下，恒力集團旗下織造企業(yè)在年初即做了清晰的產(chǎn)品定位和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，對產(chǎn)品及市場需求做了充分的了解與預(yù)估后，積極開發(fā)新品，開發(fā)和引領(lǐng)高端、市場，產(chǎn)銷率達106.5%，產(chǎn)品毛利率超26%。

織造企業(yè)以“訂單定制，價高優(yōu)先”為原則，以“快速反應(yīng)，應(yīng)對市場”為導(dǎo)向，以“節(jié)能增效，設(shè)備改造”為基礎(chǔ)，實現(xiàn)了全員營銷并取得了較好的效益。

2016年11月，恒力集團控股上市公司成功“摘帽”并更名為“恒力股份”。通過加大新產(chǎn)品開發(fā)力度加大，差異化新品支撐了利潤盈利點。

“互聯(lián)網(wǎng)+”和創(chuàng)新都依賴實體經(jīng)濟而生的。恒力股份E車場、紡團網(wǎng)等項目已經(jīng)啟動。借助新媒體、新技術(shù)在集團層面推進對集成產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程、組織、品質(zhì)控制、人才引進和培養(yǎng)、財務(wù)管理、客戶滿意度等方面進行系統(tǒng)性的優(yōu)化和升級。

通過下表可以看清恒力集團過去一年的步履和布局：

細觀全產(chǎn)業(yè)鏈布局

目前，恒力集團已形成煉化、石化、聚酯新材料、織造和裝備制造等上下游一體的全產(chǎn)業(yè)鏈布局，并包含熱電、地產(chǎn)等多元化業(yè)務(wù)，旗下?lián)碛泻懔κ煞萦邢薰镜葍杉疑鲜泄炯?0多家實體企業(yè)，在蘇州、大連、宿遷、南通、營口建有5大生產(chǎn)基地。

恒力石化股份有限公司在我國民用滌綸絲和工業(yè)滌綸絲兩個領(lǐng)域均具有領(lǐng)軍優(yōu)勢。2007年1月，恒力股份年產(chǎn)20萬噸超亮光絲項目正式投產(chǎn)，填補了國內(nèi)高檔有光絲生產(chǎn)領(lǐng)域的空白，打開了一直被國外壟斷的中高檔有光絲市場。

目前，恒力股份擁有年紡絲、聚合產(chǎn)能276萬噸。恒力股份控股公司江蘇恒力化纖股份有限公司是國內(nèi)唯一一家能夠生產(chǎn)7D規(guī)格產(chǎn)品的公司，50D以下產(chǎn)品產(chǎn)量約占公司化纖總產(chǎn)量的25%。

恒力集團擁有高分子材料、化纖工程等多學(xué)科、多專業(yè)的科技攻關(guān)團隊，在米蘭、法蘭克福等城市設(shè)立了“恒力國際研發(fā)中心”。這些中心和國內(nèi)的5大生產(chǎn)基地均通過線上、線下與生產(chǎn)總部進行緊密互動，5500多名技術(shù)人員與來自國、日本、韓國等地的100多名資深專家，持續(xù)將研究成果快速轉(zhuǎn)化、推廣應(yīng)用、規(guī)模生產(chǎn)。

恒力集團也是國內(nèi)聚酯企業(yè)成功進軍石化，向上延伸產(chǎn)業(yè)鏈的典型代表。

2010年，恒力集團投資建設(shè)了恒力石化（大連長興島）產(chǎn)業(yè)園，兩期項目共投資340億元，2015年已全部投產(chǎn)。

目前，恒力石化（大連）的PTA產(chǎn)品年產(chǎn)能為660萬噸，已成為全球 PTA行業(yè)“大佬”之一。不止于此，2015年12月_工的“恒力石化煉化一體化項目"也是恒力集團實現(xiàn)全產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的至關(guān)重要的一步。這個計劃總投資約740億元、擬年產(chǎn)2000萬噸的煉化一體化項目，是國家煉油行業(yè)對民營企業(yè)放開的第一個項目，也是我國有史以來核準(zhǔn)規(guī)模最大的煉化項目。

自動化、智能化探路

近些年，恒力集團還致力于推進智能化制造，通過“機器換人工、自動換機械、成套換單臺、智能換數(shù)字”等方式，不斷深化智能化建設(shè)，并將引進的化纖行業(yè)、織造行業(yè)智能化設(shè)備和自主研發(fā)的配套控制系統(tǒng)相融合。

2015年，恒力股份全資子公司江蘇恒科新材料有限公司聚酯、長絲生產(chǎn)車間均被江蘇省經(jīng)信委評定為首批“江蘇省示范智能車間”。

第7篇：集團年度總結(jié)范文

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實施用友erp軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的用友erp項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了用友erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用

根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

財務(wù)部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細致的工作：

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的xx年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了xx年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20xx年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務(wù)風(fēng)險。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費用的執(zhí)行和超預(yù)算費用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現(xiàn)本集團和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產(chǎn)費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團總部資金部的工作計劃安排，調(diào)控好各項經(jīng)營用資金。

第8篇：集團年度總結(jié)范文

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費到出納各項原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實施erp軟件為契機，規(guī)范各項財務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的erp項目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進行了改進和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實物管理部門對所有實物資產(chǎn)進行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項實物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費用

根據(jù)集團年初下達的企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負責(zé)人加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通

過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進了整個集團生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開

展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團公司內(nèi)的2009年年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務(wù)利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進了各崗位的交流、合作與團結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)2009年經(jīng)營目標(biāo)和各項成本核算指標(biāo)的實現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在2009年數(shù)據(jù)和以前年度各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了2009年度各單位的成本費用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

2012年，為實現(xiàn)本集團公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

第9篇：集團年度總結(jié)范文

上海電氣集團旗下?lián)碛?家上市公司，其中，1家A+H股公司、1家H股公司、2家A+B的境內(nèi)上市公司，分別是：上海電氣、上海集優(yōu)、上海機電、海立股份。

截至2015年底，集團合并總資產(chǎn)2093億元，合并權(quán)益683億，合并營業(yè)收入965億，合并凈利潤46.6億。

上海電氣集團全面預(yù)算管理特點及難點

上海電氣集團是一個管理幅度大、業(yè)務(wù)種類多、企業(yè)發(fā)展階段迥異的大型國有控股集團，全面預(yù)算管理環(huán)境較一般企業(yè)集團更為復(fù)雜。

第一，管理幅度大。上海電氣集團原有幾千家企業(yè)，經(jīng)過長期改革改制和戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)收縮，截至2015年底，集團下屬合并范圍企業(yè)仍然多達210家。

第二，業(yè)務(wù)種類多。集團下屬企業(yè)（以下簡稱企業(yè)或單位）性質(zhì)多樣，業(yè)務(wù)多元化特征明顯，從性質(zhì)上就有經(jīng)營性企業(yè)、功能性公司和費用單位三大類，經(jīng)營性企業(yè)中又覆蓋了工程、制造、服務(wù)等主要行業(yè)類別，如果具體到產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，類別更多。

第三，發(fā)展階段不同。各企業(yè)中，發(fā)展階段迥異，既有從頭起步的新興企業(yè)，又有高速發(fā)展的成長期企業(yè)，也有經(jīng)營平穩(wěn)的成熟期企業(yè)，甚至還有部分行業(yè)不景氣、競爭力嚴(yán)重不足的衰退期企業(yè)。

總體設(shè)計和應(yīng)用過程

（一）“三位一體”的全面預(yù)算管理循環(huán)

上海電氣集團的全面預(yù)算工作緊密圍繞集團戰(zhàn)略展開，通過將集團中長期戰(zhàn)略目標(biāo)分解至年度業(yè)務(wù)計劃以及財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，并作為企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績考核的核心依據(jù)，形成“戰(zhàn)略、預(yù)算、考核”緊密銜接相互貫通的管理系統(tǒng)。集團預(yù)算管理成為戰(zhàn)略目標(biāo)分階段實施的重要抓手，集團考核成為完成年度預(yù)算目標(biāo)的重要保障，具體詳見圖1。

戰(zhàn)略規(guī)劃年度預(yù)算：上海電氣集團依據(jù)自身的發(fā)展愿景、總體戰(zhàn)略和內(nèi)外部環(huán)境，每三年編制新一輪戰(zhàn)略規(guī)劃，確定規(guī)劃期的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略舉措及各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的市場定位。規(guī)劃編制（或修訂）工作在年度預(yù)算啟動前完成。年度預(yù)算圍繞集團戰(zhàn)略、依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃對當(dāng)年的目標(biāo)要求，制定預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算管控標(biāo)準(zhǔn)。集團總部在宣貫?zāi)甓阮A(yù)算戰(zhàn)略意圖、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定依據(jù)及計算方法的基礎(chǔ)上將預(yù)算目標(biāo)分解下達到各產(chǎn)業(yè)集團。

年度預(yù)算考核評價：集團預(yù)算制度明確，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達，各預(yù)算責(zé)任單位就必須認真組織實施，將集團預(yù)算目標(biāo)和要求進一步層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位。集團年度預(yù)算目標(biāo)考核對象上至集團管理層下至企業(yè)一線員工，并與績效嚴(yán)格掛鉤。

考核評價修正規(guī)劃、新一年預(yù)算：考核評價工作，并不是停留在對各級經(jīng)營者和相關(guān)人員的評價和兌現(xiàn)獎懲，更主要是對年度預(yù)算工作的總結(jié)和評估，評估結(jié)果將用于改進下一年度預(yù)算工作，并對集團戰(zhàn)略規(guī)劃做必要的修正。

（二）“三層貫通”的全面預(yù)算組織架構(gòu)

上海電氣集團建立了“橫向部門分工明確、協(xié)同合作”、“縱向三層貫穿”的矩陣式預(yù)算管理組織架構(gòu)，在保障集團預(yù)算工作順利開展、確保各項預(yù)算要求落地等方面發(fā)揮著重要的作用。

1.集團預(yù)算的橫向管理

上海電氣集團全面預(yù)算工作由董事會負責(zé)，在組織開展年度預(yù)算工作時，集團專門成立全面預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，其中領(lǐng)導(dǎo)小組組長由集團董事長擔(dān)任，各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組員；預(yù)算工作小組組長由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，各預(yù)算職責(zé)部門負責(zé)人擔(dān)任組員。在實際工作安排中不同職能部門既有分工也有協(xié)作。詳見圖2。

2.集團預(yù)算的縱向管理

針對集團下屬企業(yè)眾多、管理幅度大的特點，集團建立了總部、產(chǎn)業(yè)集團、企業(yè)三層縱向管理組織架構(gòu)。

集團總部作為投資中心工作重點是制定戰(zhàn)略、分配資源，建立標(biāo)準(zhǔn)、合理評價，執(zhí)行監(jiān)督、風(fēng)險控制。管理幅度主要是到產(chǎn)業(yè)集團，預(yù)算管控重點是提高投資回報，關(guān)注產(chǎn)業(yè)單位的盈利狀況、現(xiàn)金流狀況以及經(jīng)營風(fēng)險。產(chǎn)業(yè)集團作為利潤中心工作重點是制定自身經(jīng)營戰(zhàn)略，既要符合集團總體戰(zhàn)略要求又要體現(xiàn)自身的經(jīng)營特性。預(yù)算管理幅度主要是下屬工廠，管控重點是利潤最大化和經(jīng)營質(zhì)量的提高，風(fēng)險控制。企業(yè)作為成本中心工作重點是根據(jù)集團和產(chǎn)業(yè)單位總體要求制訂企業(yè)自身經(jīng)營計劃，預(yù)算管控重點是成本控制。詳見圖3。

（三）“價值導(dǎo)向”的全面預(yù)算指標(biāo)體系

指標(biāo)體系是企業(yè)集團進行預(yù)算管控的載體，集團的戰(zhàn)略導(dǎo)向和管控要求最終要通過預(yù)算指標(biāo)加以考核的手段來貫徹落實。在經(jīng)濟新常態(tài)以及轉(zhuǎn)型發(fā)展的特殊時期，上海電氣集團建立了以現(xiàn)金流管理為核心的“4+8”預(yù)算管控指標(biāo)體系，以此來引導(dǎo)企業(yè)從集團價值最大化角度來進行各項經(jīng)營活動。

1.“4”個核心指標(biāo)

核心指標(biāo)是結(jié)果性指標(biāo)，綜合精簡，也是每個經(jīng)營單位的年度考核指標(biāo)。電氣集團“4”個核心指標(biāo)為：自由現(xiàn)金流、新接訂單、凈利潤、營業(yè)收入。

2.“8”個質(zhì)量指標(biāo)

質(zhì)量指標(biāo)是過程性指標(biāo)，是對核心指標(biāo)的分析說明，質(zhì)量指標(biāo)完成得好差將決定核心指標(biāo)結(jié)果。質(zhì)量指標(biāo)是選擇性考核指標(biāo)。

上海電氣集團分別從規(guī)模與業(yè)務(wù)發(fā)展、盈利能力、現(xiàn)金流能力、風(fēng)險防范能力四個方面制定了“8”個質(zhì)量指標(biāo)，即：產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品銷售占比、運營盈利率（毛利率扣除費用率）、凈資產(chǎn)收益率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款存貨占比、人均銷售、有息負債率。詳見圖4。

（四）“自上而下”為主的全面預(yù)算流程

為加強集團預(yù)算管控，變“被動”為“主動”，上海電氣集團建立了以“自上而下為主、上下結(jié)合”的預(yù)算管理模式。所謂“自上而下”是指集團總部進行頂層設(shè)計，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，用于制定方向指導(dǎo)企業(yè)。具體就是建立“4+8”預(yù)算指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系。以下簡要闡述上海電氣集團如何建立預(yù)算指標(biāo)的管控標(biāo)準(zhǔn)。

1.“4+8”預(yù)算指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)制定方法

由前所述，8個質(zhì)量指標(biāo)是過程性指標(biāo)，4個核心指標(biāo)是結(jié)果性指標(biāo)，因此集團總部在制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)過程中先確定質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)制定方法：主要參考三個維度，即資產(chǎn)回報要求、行業(yè)及市場情況、自身歷史水平，在這三個維度的基礎(chǔ)上體現(xiàn)管理優(yōu)化、管理改進。

新接訂單標(biāo)準(zhǔn)制定方法：預(yù)算年度的市場容量以及主要產(chǎn)品市場占有率要求。

營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)制定方法：根據(jù)預(yù)算單位戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)綜合考慮預(yù)算年度GDP增速、行業(yè)發(fā)展趨勢、企業(yè)訂單及排產(chǎn)計劃。

凈利潤標(biāo)準(zhǔn)制定方法：根據(jù)營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)以及盈利質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，通過模擬利潤表的方式計算得出。

自由現(xiàn)金流標(biāo)準(zhǔn)制定方法：根據(jù)凈利潤標(biāo)準(zhǔn)、營運資金標(biāo)準(zhǔn)以及投資計劃，通過模擬現(xiàn)金流量表的方式來測算。

2.標(biāo)準(zhǔn)制定示例――A單位的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制定過程

根據(jù)上海電氣集團對A單位的戰(zhàn)略定位，A屬于成熟型產(chǎn)業(yè)也是需要持續(xù)發(fā)展的支柱產(chǎn)業(yè)，在市場上具有較強的競爭力，各項經(jīng)濟指標(biāo)位居國內(nèi)同類企業(yè)首位，但目前面臨產(chǎn)品價格下降、競爭加劇的市場環(huán)境。

（1）確定A單位的質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

通過對A單位行業(yè)及市場情況、對標(biāo)企業(yè)情況以及自身歷史水平的綜合分析，集團首先確定了A單位的8個質(zhì)量指標(biāo)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，同時集團認為A單位在預(yù)算年度需要重點關(guān)注和重點考核的是運營盈利率和應(yīng)收賬款存貨占比這兩項指標(biāo)。

運營盈利率：由圖5和圖6可見，該經(jīng)營單位近幾年產(chǎn)品價格大幅下降，雖近兩年有所回升但較以前年度相比仍處低點，因此企業(yè)經(jīng)營面臨較大的盈利壓力，集團要求企業(yè)通過降本、控制費用等各項管理措施確保盈利的穩(wěn)定。

應(yīng)收賬款存貨合計占比：近幾年企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境嚴(yán)峻、收款環(huán)境也較為緊張，預(yù)算年度要進一步加強營運資金管理，降低應(yīng)收賬款、存貨對資金的占用，提高現(xiàn)金流。詳見圖7。

（2）確定核心指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

新接訂單：A產(chǎn)品是長周期產(chǎn)品，因此訂單的承接對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，集團戰(zhàn)略部和市場部根據(jù)預(yù)算年度市場情況以及對A單位的市場占有率要求，提出A單位2016年新接訂單標(biāo)準(zhǔn)為545億元。

營業(yè)收入：根據(jù)規(guī)劃要求以及預(yù)算年度訂單實現(xiàn)情況，2016年度營業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)為390億元。

凈利潤：根據(jù)利潤測算模型以及集團對A單位的質(zhì)量指標(biāo)要求，2016年凈利潤標(biāo)準(zhǔn)為21.6億元；

自由現(xiàn)金流：根據(jù)現(xiàn)金流測算模型以及集團對A單位的營運資金要求，2016年自由現(xiàn)金流標(biāo)準(zhǔn)為22.6億元。

利潤及自由現(xiàn)金流指標(biāo)測算過程如圖8所示。

通過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與下達，不僅有利于戰(zhàn)略目標(biāo)的貫穿落實，而且也加強了集團總部的預(yù)算管控力度。

在“自上而下”制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的同時，注重“上下結(jié)合”，發(fā)揮下屬產(chǎn)業(yè)集團和企業(yè)的積極性。一方面，在頂層設(shè)計時充分聽取下屬單位的意見，使預(yù)算指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)制定更具有操作性，使指標(biāo)值達到“先進合理”；另一方面，在預(yù)算貫徹執(zhí)行中，鼓勵下屬單位創(chuàng)造運用適合本單位實際情況的管理方法，組織經(jīng)驗交流，促進預(yù)算管理在各基層單位落實。

（五）“信息化手段”的全面預(yù)算監(jiān)控

上海電氣集團借助信息化手段，對全面預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、控制。

1.整合信息系統(tǒng)

上海電氣集團有著較好的信息化管理基礎(chǔ)，但也存在著一些管理系統(tǒng)沒有相互貫通的問題。集團根據(jù)“業(yè)財融合”的原則，通過統(tǒng)一ERP軟件、統(tǒng)一各類編碼、優(yōu)化總體藍圖設(shè)計、整合各項子系統(tǒng)、明確各類原始數(shù)據(jù)錄入的責(zé)任部門和單位，以達到數(shù)據(jù)一致、信息共享的目的。

同時，將集團總部、產(chǎn)業(yè)集團、下屬企業(yè)的信息系統(tǒng)“三層貫通”，以獲取各單位的原始數(shù)據(jù)，并與各單位聯(lián)動，提高管控效果。

2.完善全面預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)

上海電氣集團將原有的財務(wù)報表展示系統(tǒng)、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)優(yōu)化完善為“預(yù)算管理駕駛艙”，以友好的界面實時反映各項預(yù)算指標(biāo)的完成情況，并能層層點擊各項指標(biāo)的成因和各單位完成預(yù)算的狀態(tài)，在預(yù)算監(jiān)控中發(fā)揮了重要作用。

在系統(tǒng)中，集團領(lǐng)導(dǎo)可以及時了解掌握預(yù)算執(zhí)行進度、同比增減幅度、存在主要問題及實際偏離預(yù)算的主要單位，做出相應(yīng)的批示要求；總部預(yù)算管理人員可以深入挖掘存在問題的原因，實時與相關(guān)單位溝通，提出警示、取得改進措施的反饋；各產(chǎn)業(yè)集團、各企業(yè)也可以根據(jù)各自的權(quán)限，掌握和加強本單位的預(yù)算管理。

3.輔以全面預(yù)算報告

對在預(yù)算系統(tǒng)中發(fā)現(xiàn)的影響預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的重大問題或瓶頸問題，集團組織人員深入企業(yè)進行調(diào)查研究，結(jié)合企業(yè)實際和所在行業(yè)的環(huán)境，出具專題預(yù)算報告。如先后對火電業(yè)務(wù)、風(fēng)電業(yè)務(wù)、重工業(yè)務(wù)、印刷機械業(yè)務(wù)等出具了專題報告，對相關(guān)業(yè)務(wù)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境、產(chǎn)品的盈利能力及發(fā)展前景進行定量定性的分析，并提出改進或調(diào)整的建議，提供決策依據(jù)。

取得成效

（一）促進了規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)

近三年，正是上海電氣集團實施轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略邁出重要步伐的三年規(guī)劃期。由于“三位一體”、“三層貫通”的全面預(yù)算管理的推進，使集團各項主要經(jīng)營指標(biāo)實際完成與規(guī)劃目標(biāo)的偏離度最高不超過3%。

（二）促進了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整

由于集團新時期的全面預(yù)算管理，發(fā)揮了提供決策支持、合理配置資源等作用，促進了上海電氣集團火電設(shè)備產(chǎn)業(yè)向高效節(jié)能的轉(zhuǎn)型升級，核電設(shè)備、風(fēng)電設(shè)備、大型燃氣輪機等新能源產(chǎn)業(yè)得到了進一步發(fā)展，工業(yè)機器人產(chǎn)業(yè)不斷做大做強，新興的環(huán)保產(chǎn)業(yè)初見成效；同時，重工產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能大量削減，印刷機械等夕陽產(chǎn)業(yè)徹底退出，集團的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步趨向合理。

（三）促進了營運質(zhì)量的提升

在集團新時期全面預(yù)算管理的明確導(dǎo)向和有效管控下，上海電氣集團在經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步增長的同時，營運質(zhì)量逐步提升。如經(jīng)營性現(xiàn)金流近三年平均達到66.9億，自由現(xiàn)金流近三年平均達到36.3億，新接訂單也明顯增加，為持續(xù)發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ)。

經(jīng)驗總結(jié)

（一）轉(zhuǎn)型發(fā)展期全面預(yù)算管理的關(guān)鍵因素

1.預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合

轉(zhuǎn)型發(fā)展是經(jīng)濟新常態(tài)下的客觀要求，轉(zhuǎn)型發(fā)展期企業(yè)所面臨的困難也將是一種“常態(tài)”，這就更需要把預(yù)算管理與戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合。過去，往往在制定規(guī)劃時比較樂觀，指望政府的投資拉動會使“市場需求”增加，另外規(guī)劃期比預(yù)算期要長，可以把后幾年做得比較好看；而在制定預(yù)算時則強調(diào)困難比較多，希望把預(yù)算目標(biāo)盡可能定得低一些，結(jié)果使預(yù)算和規(guī)劃形成“兩張皮”。在轉(zhuǎn)型發(fā)展期，制定戰(zhàn)略規(guī)劃時就要注重依靠技術(shù)進步、結(jié)構(gòu)調(diào)整、加強管理來實現(xiàn)有質(zhì)量的健康發(fā)展，預(yù)算管理要注重使戰(zhàn)略規(guī)劃得以落地。

2.領(lǐng)導(dǎo)重視與組織保證相結(jié)合

轉(zhuǎn)型發(fā)展期的預(yù)算管理并不是“敲指標(biāo)”的工具，而是全面推進轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要抓手，僅靠一兩個部門的努力是難以見效的。必須有集團主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，各條線、各部門、各單位積極參與，并把領(lǐng)導(dǎo)重視與組織保證相結(jié)合，建立各級全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，協(xié)同各方力量，形成長效工作機制。

3.財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合

雖然全面預(yù)算的結(jié)果主要反映在財務(wù)業(yè)績是否提升，但財務(wù)成果是各項業(yè)務(wù)成果的最終體現(xiàn)。在轉(zhuǎn)型發(fā)展期，更需要把財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合，一是在編制預(yù)算時，要以業(yè)務(wù)預(yù)算為源頭，使業(yè)務(wù)預(yù)算符合市場需求、符合集團實際、符合發(fā)展規(guī)劃、符合結(jié)構(gòu)調(diào)整；二是在預(yù)算平衡時，對經(jīng)營預(yù)算、研發(fā)預(yù)算、投資預(yù)算、改革預(yù)算、資金預(yù)算進行綜合平衡，合理配置資源；三是在預(yù)算監(jiān)控時，從財務(wù)指標(biāo)偏離預(yù)算的背后，找出業(yè)務(wù)中存在的問題，提出改進業(yè)務(wù)或調(diào)整業(yè)務(wù)的決策支持。

4.預(yù)算評價與績效考核相結(jié)合

要改變過去那種預(yù)算管理歸財務(wù)條線，績效考核歸人力資源條線，甚至預(yù)算指標(biāo)與績效考核指標(biāo)為雙重指標(biāo)體系的情況，使預(yù)算管理導(dǎo)向與績效管理導(dǎo)向相統(tǒng)一、預(yù)算指標(biāo)體系與績效指標(biāo)相統(tǒng)一、預(yù)算評價與績效考核相統(tǒng)一。要在編制和下達預(yù)算時，同時制定和下達績效考核辦法，包括統(tǒng)一的考核內(nèi)容、各項指標(biāo)的權(quán)重、獎懲的具體辦法，促使各企業(yè)主動圍繞集團戰(zhàn)略、主動維護集團整體利益，有效推進轉(zhuǎn)型發(fā)展的各項工作。

（二）完善轉(zhuǎn)型發(fā)展期全面預(yù)算管理的思考

1.指標(biāo)體系的持續(xù)優(yōu)化

上海電氣集團的“4+8”指標(biāo)體系，在引導(dǎo)企業(yè)提高主營盈利、提高現(xiàn)金流、提高回報、新接訂單等方面發(fā)揮了積極的作用，體現(xiàn)了追求有質(zhì)量的、可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略導(dǎo)向。一方面，指標(biāo)體系需要保持相對穩(wěn)定，頻繁變更會使企業(yè)無所適從；另一方面，需要隨著轉(zhuǎn)型發(fā)展的推進持續(xù)優(yōu)化指標(biāo)體系。如上海電氣集團在轉(zhuǎn)型發(fā)展中推行了一體化管理，由集團總部對企業(yè)資金集中管理、投資集中審批、上繳利潤集中審定，有效抑制了企業(yè)盲目擴張的行為。由此，可以將對企業(yè)的“凈資產(chǎn)收益率”指標(biāo)改為“息稅折舊攤銷前利潤占經(jīng)營資產(chǎn)比重”，這樣更有利于客觀反映企業(yè)的盈利狀況和資產(chǎn)回報，鼓勵企業(yè)有效運用現(xiàn)有經(jīng)營資產(chǎn)，實現(xiàn)由“重資產(chǎn)、輕技術(shù)”向“重技術(shù)、輕資產(chǎn)”的轉(zhuǎn)變。又如目前對現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款、存貨等指標(biāo)采用期末數(shù)考核，使有的企業(yè)只是在年末突擊抓指標(biāo)完成，忽視了日常的資金管理，下一步準(zhǔn)備將這些指標(biāo)改為考核平均余額，促進企業(yè)形成加快資金周轉(zhuǎn)的長效機制。

2.投入產(chǎn)出的跟蹤管理

在全面預(yù)算中一般對投資項目關(guān)注較多的是項目的可行性研究和資金平衡，對科研投入關(guān)注較多的是技術(shù)的先進性和科研投入金額占銷售收入的比重（與享受稅收優(yōu)惠政策有關(guān)），但缺乏投入后的跟蹤管理。下一步需要跟蹤投入項目的實施進度、項目完成后的產(chǎn)出效果，對必要的固定資產(chǎn)投入，重點跟蹤是否按可行性分析提高了銷售和利潤；對購并項目投入，重點跟蹤是否帶動了產(chǎn)業(yè)發(fā)展，擴大了市場占有率；對科研投入，重點跟蹤是否形成科研成果和自主知識產(chǎn)權(quán)及科研成果的產(chǎn)業(yè)化；對改革投入，重點跟蹤是否妥善安置了職工、淘汰了落后產(chǎn)能、提高了集團經(jīng)濟效益。同時，全面推行投資項目的后評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，統(tǒng)一發(fā)展理念，提高投入產(chǎn)出率。

3.各級預(yù)算管理水平的提升