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第1篇：財政監(jiān)督管理辦法范文

各專業(yè)銀行、證券公司、信托投資公司及其它非銀行金融機構(gòu)：

現(xiàn)將《中華人民共和國國債一級自營商資格標(biāo)準(zhǔn)及確認辦法（試行）發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。

附件：中華人民共和國國債一級自營商資格標(biāo)準(zhǔn)及確認辦法（試行）

附件：  中華人民共和國國債一級自營商資格標(biāo)準(zhǔn)及確認辦法（試行）

第一條  為完善我國國債發(fā)行的市場機制，使之適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求，決定建立國債一級自營商制度，并制訂本辦法。

第二條  國債一級自營商須具備下列資格：

1.屬于經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)可從事國債承銷和交易、自營業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。

2.注冊資金不低于3000萬元人民幣。

3.有能力且自愿履行本辦法第四條規(guī)定的各項義務(wù)。

4.在本機構(gòu)經(jīng)營范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)活動，且具有良好的信用。

第三條  國債一級自營商享有下列權(quán)利：

1.直接參加每期國債承銷團，從事國債一級市場業(yè)務(wù)。此承銷團為財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會共同確認的全國性國債承銷團。在大眾傳播媒介上使用“中華人民共和國國債一級自營商”的名義。

2.享有承銷合同規(guī)定的各項權(quán)利。

3.在每期國債發(fā)行前，可以通過正常程序同財政部商議發(fā)行條件。

4.國有資產(chǎn)超過3億元人民幣的企業(yè)發(fā)行股票，非國債一級自營商不得擔(dān)任主承銷（企業(yè)發(fā)行股票一次超過5000萬股的，優(yōu)先由國債一級自營商擔(dān)任主承銷）。

第四條  國債一級自營商須履行下列義務(wù)：

1.連續(xù)參加每年國債承銷，且每期承銷量不低于該期承銷團承銷總量的2.5％。

2.嚴(yán)格履行承銷合同、分銷合同規(guī)定的各項義務(wù)。

3.自覺維護國債聲譽，積極開展分銷、零售及交易業(yè)務(wù)。

4.維護國債二級市場的流通性。每年在二級市場上的國債交易量不低于國債一級自營商最低承銷量的10倍。

第五條  財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會共同負責(zé)國債一級自營商資格審查確認事宜。凡具備資格的金融機構(gòu)，由財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合頒發(fā)《中華人民共和國國債一級自營商資格證書》，并通過大眾傳播媒介公布其名單。

第六條  財政部和中國證券監(jiān)督管理委員會每年對國債一級自營商的資格進行一次復(fù)審。

國債一級自營商因未履行規(guī)定義務(wù)或其他原因喪失資格時，財政部和證監(jiān)會有權(quán)吊銷其“資格證書”，停止其使用“國債一級自營商”的稱號。

第2篇：財政監(jiān)督管理辦法范文

中注協(xié)出臺2010年CPA業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄

中注協(xié)近日《注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄(2010年)》。其中列出注冊會計師業(yè)務(wù)11大類、262項，并將相關(guān)業(yè)務(wù)項目所涉及的主要法律依據(jù)、報告使用者、委托人、注冊會計師勝任能力要求、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等逐項加以說明。

中注協(xié)開展CPA行業(yè)新業(yè)務(wù)拓展培訓(xùn)

按照大力拓展注冊會計師業(yè)務(wù)領(lǐng)域的8項具體工作措施，結(jié)合《會計師事務(wù)所服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展新領(lǐng)域業(yè)務(wù)拓展工作方案》和《注冊會計師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄》，中注協(xié)組織開展遠程教育(視頻)、專題研討、論壇、面授等多種培訓(xùn)形式，全面助力注冊會計師行業(yè)的新業(yè)務(wù)拓展。

CPA行業(yè)領(lǐng)軍人才選拔在京面試

6月20日，注冊會計師行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊伍2010年度選拔測試面試在北京國家會計學(xué)院舉行，67名通過注冊會計師行業(yè)領(lǐng)軍人才后備隊伍選拔測試筆試的注冊會計師參加了本次面試選拔。

非金融機構(gòu)申請支付服務(wù)需CPA審計

近日，中國人民銀行《非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，對非金融機構(gòu)從事支付服務(wù)進行了規(guī)范。為保證非金融機構(gòu)從事支付服務(wù)的能力，中國人民銀行要求申請支付業(yè)務(wù)的非金融機構(gòu)必須提交經(jīng)會計師事務(wù)所審計的財務(wù)會計報告等有關(guān)資料。

世博會跟蹤審計結(jié)果將于明年7月公告

按照審計署要求，上海市審計局將對上海世博會相關(guān)資金進行全過程跟蹤審計，審計結(jié)果將于2011年7月向社會公告。同時，審計署將加強對這次審計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和質(zhì)量檢查。

農(nóng)民專業(yè)合作社示范社需審計

農(nóng)業(yè)部近日制定并下發(fā)了《農(nóng)民專業(yè)合作社示范社創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)(試行)》。該標(biāo)準(zhǔn)要求農(nóng)民專業(yè)合作社示范社根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備必要的會計人員，設(shè)置會計賬簿，編制會計報表，或委托有關(guān)記賬機構(gòu)記賬、核算。財會人員持有會計從業(yè)資格證書，會計和出納互不兼任。理事會、監(jiān)事會成員及其直系親屬不得擔(dān)任合作社的財會人員。

審計署加強新農(nóng)合專項基金審計監(jiān)督

審計署目前正在組織對新型農(nóng)村合作醫(yī)療專項基金進行審計調(diào)查，以促進我國農(nóng)村基本醫(yī)療保障制度的建立和完善。根據(jù)新農(nóng)合部級聯(lián)席會議要求，審計署從今年5月起，組織9個特派員辦事處對安徽、湖北、江蘇、遼寧、湖南、四川、福建、河南、黑龍江9省新農(nóng)合基金籌集、使用、管理和相關(guān)配套政策落實情況進行審計調(diào)查，每省調(diào)查5個縣，每縣延伸調(diào)查2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院。

中注協(xié)征集注冊會計師行業(yè)史料

為了更好地總結(jié)回顧注冊會計師行業(yè)的發(fā)展歷程，挖掘行業(yè)文化內(nèi)涵，展示行業(yè)發(fā)展風(fēng)采，中注協(xié)將建立行業(yè)史料展示廳，并舉辦“薪火相傳開拓創(chuàng)新”主題展覽活動。同時面向社會各界廣泛征集注冊會計師行業(yè)發(fā)展歷史中能夠反映行業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng)與優(yōu)良作風(fēng)的圖文和實物資料，征集時間截止至2010年7月15日。

我國將設(shè)置資產(chǎn)評估碩士專業(yè)學(xué)位

國務(wù)院學(xué)位委員會近日通過了金融碩士等19種碩士專業(yè)學(xué)位設(shè)置方案，決定在我國設(shè)置資產(chǎn)評估、警務(wù)等碩士專業(yè)學(xué)位。文件稱，為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展對資產(chǎn)評估專門人才的迫切需求，完善資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)體系，創(chuàng)新資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)模式，提高資產(chǎn)評估人才培養(yǎng)質(zhì)量，特設(shè)置資產(chǎn)評估碩士專業(yè)學(xué)位。

審計署援外項目審計結(jié)果

審計署日前了90個國外貸援款項目2009年度公證審計結(jié)果。審計結(jié)果表明，國外貸援款項目總體執(zhí)行情況較好，大部分項目單位能夠認真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和貸(援)款協(xié)議。但審計也發(fā)現(xiàn)部分項目單位在財務(wù)核算、項目和資金管理等方面存在一些問題。審計發(fā)現(xiàn)，10個項目中存在的問題對被審計單位財務(wù)報表或項目特定目的的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，出具了有保留意見報告。

政策

CPA非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育辦法征求意見

中注協(xié)近日起草《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育暫行辦法(征求意見稿)》。辦法規(guī)定了非執(zhí)業(yè)會員繼續(xù)教育各相關(guān)主體在學(xué)時標(biāo)準(zhǔn)與學(xué)時要求、學(xué)時的取得途徑、學(xué)時的申報與確認以及組織與認證等方面的程序框架，對于未完成繼續(xù)教育學(xué)時，且不符合豁免規(guī)定的非執(zhí)業(yè)會員，將按照《中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員登記辦法》有關(guān)規(guī)定處理。

財政部：財政票據(jù)管理辦法征求意見

為了加強財政票據(jù)管理，規(guī)范財政票據(jù)使用單位的財務(wù)行為，強化政府非稅收入管理，維護國家利益，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，財政部近日《財政票據(jù)管理辦法(征求意見稿)》，向社會各界征求意見。

財政部：財政監(jiān)督辦法征求意見

為加強財政監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督行為，維護財經(jīng)秩序，推進財政管理科學(xué)化精細化，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，財政部近日下發(fā)《財政監(jiān)督辦法(征求意見稿)》征求意見。

財經(jīng)

財政部加強地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)管

財政部日前印發(fā)了《地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法》，要求各級財政部門加強對地方金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財務(wù)行為?！掇k法》對地方金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重進行規(guī)定，其中，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40％，從事非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50％。

財政部規(guī)范家電下鄉(xiāng)補貼兌付工作

近日，財政部、商務(wù)部、工業(yè)和信息化部聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于做好家電下鄉(xiāng)補貼兌付工作防止騙補有關(guān)問題的通知》?！锻ㄖ穼译娤锣l(xiāng)產(chǎn)品信息錄入、產(chǎn)品標(biāo)識卡管理、補貼審核兌付以及日常監(jiān)管都做出了嚴(yán)格規(guī)定。同時要求各省份有關(guān)部門于近期對轄區(qū)內(nèi)家電下鄉(xiāng)產(chǎn)品銷售及補貼兌付情況進行自查，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時落實整改。

股權(quán)激勵限售股轉(zhuǎn)讓暫免征個稅

國稅總局日前印發(fā)了《限售股個人所得稅政策解讀稿》，其中明確，對上市公司實施股權(quán)激勵給予員工的股權(quán)激勵限售股，現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定其屬于“工資、薪金所得”，并明確規(guī)定了征稅辦法，轉(zhuǎn)讓這部分限售股暫免征稅。

國稅總局劃定土地增值稅預(yù)征最低限

國家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息稱，6月底前，全國各省市地方稅務(wù)局要將加強土地增值稅征管情況向稅務(wù)總局匯報。根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5％，西部地區(qū)省份不得低于1％，各地要根據(jù)不同類型房地產(chǎn)確定適當(dāng)?shù)念A(yù)征率。

五城市試點新能源汽車補貼

近日，財政部、科技部、工信部、國家發(fā)改委聯(lián)合出臺《關(guān)于開展私人購買新能源汽車補貼試點的通知》，確定在上海、長春、深圳、杭州、合肥等5個城市啟動私人購買新能源汽車補貼試點工作。純電動乘用車每輛最高補貼6萬元。

內(nèi)地和香港簽署稅收協(xié)議第三議定書

5月27日，國家稅務(wù)總局副局長王力與

香港特別行政區(qū)財經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長陳家強在北京分別代表內(nèi)地和香港簽署了《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第三議定書。該議定書對兩地稅收《安排》信息交換條款進行了修訂。

農(nóng)村金融獲四項重大稅收優(yōu)惠政策

為加快農(nóng)村金融的發(fā)展，解決農(nóng)民貸款難問題，近日，財政部和國稅總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》?！锻ㄖ访鞔_，自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅；對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按90％計人收入總額；對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提洪保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90％比例減計收入。

部分商品出口退稅取消

經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局于6月22日下發(fā)《關(guān)于取消部分商品出口退稅的通知》(財稅[2010]57號)。文件規(guī)定：自2010年7月15日起取消部分商品的出口退稅，其中包括：部分鋼材；部分有色金屬加工材；銀粉；酒精、玉米淀粉；部分農(nóng)藥、醫(yī)藥、化工產(chǎn)品；部分塑料及制品、橡膠及制品、玻璃及制品。

跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點擴大

近日，人民銀行、財政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和銀監(jiān)會聯(lián)合《關(guān)于擴大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點有關(guān)問題的通知》，擴大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點范圍。此次試點擴大后，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點地區(qū)由上海市和廣東省的4個城市擴大到北京、天津、內(nèi)蒙古、遼寧、上海、江蘇、浙江、福建、山東、湖北、廣東、廣西、海南、重慶、四川、云南、吉林、黑龍江、、新疆等20個省(自治區(qū)、直轄市)。

保監(jiān)會頒布保險公司信息披露管理辦法

為了進一步規(guī)范保險公司的信息披露行為，保障投保人、被保險人和受益人的合法權(quán)益，促進保險業(yè)平穩(wěn)、健康發(fā)展，根據(jù)《保險法》等法律、行政法規(guī)，保監(jiān)會近日頒布了《保險公司信息披露管理辦法》，并于2010年6月12日正式實施。

地方

上海推知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估技術(shù)規(guī)范

2010年6月12日，上海市資產(chǎn)評估協(xié)會召開常務(wù)理事會會議，審議《上海市知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估實施辦法》、《上海市知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押評估技術(shù)規(guī)范》并進行表決。這兩個法規(guī)，對評估行業(yè)開展中小企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)有很大的促進作用，提升了行業(yè)協(xié)會在知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)領(lǐng)域的作用和地位。

四川：責(zé)令22家會計師事務(wù)所整改

四川省財政廳近日通報了2009年對會計師事務(wù)所檢查和處理的情況，2009年受到處罰的會計師事務(wù)所和注冊會計師人數(shù)都是有史以來最多的。通報的檢查結(jié)果令人吃驚：檢查的22家會計師事務(wù)所全部存在問題，均發(fā)出整改通知書。省財政廳并未公布受罰者名單。

畢馬威廈門分公司十月揭牌

畢馬威(KPMG)會計師事務(wù)所將于10月啟用其新設(shè)于福建廈門的分公司，董事長CarsonTon表示，廈門分公司服務(wù)范圍將輻射包括整個福建省在內(nèi)的海峽西岸地區(qū)。至此，全球四大會計師事務(wù)所全部入廈駐點。

兩岸會計學(xué)術(shù)研討會在臺登場

2010海峽兩岸會計學(xué)術(shù)研討會近期在臺灣國立政治大學(xué)舉辦。在中國會計學(xué)會帶領(lǐng)下，來自大陸的近70名會計產(chǎn)官學(xué)界人士齊聚政大，與臺灣會計學(xué)界共同討論兩岸會計學(xué)術(shù)合作之道。

數(shù)字

深市18冢公司信思披露小合格

深交所日前完成了對主板、中小企業(yè)板上市公司2009年度信息披露的考核工作，公布了信息披露考核中不及格的主板和中小板公司名單，其中主板公司不合格12家，中小板公司不合格6家。深市主板2009年度信息披露考核不合格公司分別是：SST華新、深國商、ST玉源、寶石A、旭飛投資、ST銀廣夏、紫光古漢、茂化實華、ST亞太、ST錦化、ST城和宗申動力。

審計署1～5月審計情況統(tǒng)計結(jié)果

日前，審計署辦公廳了2010年1至5月審計情況統(tǒng)計結(jié)果。據(jù)統(tǒng)計，1至5月，全國審計機關(guān)共審計261225-單位，依法查處了違法違規(guī)、損失浪費、侵害人民群眾利益和被審計單位損益或財政收支不實等問題。通過審計，為國家增收節(jié)支71.2億元，核減固定資產(chǎn)投資項目投資或結(jié)算額94.2億元，幫助被審計單位和有關(guān)單位挽回或避免損失39.1億元。向司法、紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)移送事項153件，涉及人員276人。

聲音

劉玉廷：三年完成企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系

“自2010年起，用三年左右時間，讓整套企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系落地?！?月9日，在中國會計學(xué)會舉辦的全國財政系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系培訓(xùn)班和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引師資培訓(xùn)班上，財政部會計司司長劉玉廷就如何有效貫徹實施我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系提出了時間表。劉玉廷表示，貫徹和實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的順利進行，有賴于企業(yè)對內(nèi)控配套指引的掌握程度，而決定企業(yè)內(nèi)控實施水準(zhǔn)的則是專業(yè)人才。

劉家義：繼續(xù)加大資源環(huán)境審計力度

在桂林召開的世界審計組織環(huán)境審計工作組第13次大會上，審計署審計長劉家義表示，審計署將繼續(xù)加大資源環(huán)境審計力度，積極探索中國特色資源環(huán)境審計路子，為促進改善環(huán)境、實現(xiàn)人與自然的和諧發(fā)展作出積極貢獻。

國際

世界審計組織環(huán)境審計工作大會召開

世界審計組織環(huán)境審計工作組第13次大會于2010年6月8日至11日在廣西桂林召開。本次大會主題為“人與自然和諧發(fā)展”，會議主要包含討論世界審計組織環(huán)境審計工作組2011～2013年工作計劃、氣候變化審計專題研討、世界審計組織環(huán)境審計工作組課題討論、世界審計組織第20屆大會主議題二論文研討等內(nèi)容。

IASB與FASB趨同工作聯(lián)合公告

日前，國際會計準(zhǔn)則理事會(IASB)與美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)了一份重要的趨同工作聯(lián)合公告。雙方有意優(yōu)先考慮重大的趨同項目，以便將工作重點更聚焦于那些雙方相信能夠為國際財務(wù)報告準(zhǔn)則(IFRS)和美國公認會計原則(uS GAAP)的改進和趨同帶來顯著效應(yīng)的問題和項目上。

美國公眾公司舞弊最新研究報告

根據(jù)美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會(COSO)近日的一份最新研究報告顯示，美國公眾公司的虛假財務(wù)報告會對投資者和企業(yè)高管產(chǎn)生重大負面后果。報告指出，在涉嫌舞弊公告的前后兩天內(nèi)，新聞曝光會引起股價非正常下跌，平均跌幅達到16.7％。涉嫌舞弊的公司通常將經(jīng)歷破產(chǎn)、從股票交易所除名、或資產(chǎn)出售的窘境，而在90％的案件中，SEC會點名所涉及公司的CEO和(或者)CFO卷入其中。

新審驗標(biāo)準(zhǔn)加強模擬財務(wù)信息審驗

國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會已經(jīng)提交了一份旨在解決模擬財務(wù)信息編報的新的審驗標(biāo)準(zhǔn)。模擬財務(wù)信息是指為了給投資者提供某些特定交易影響的信息，即這些交易在早些時候發(fā)生，對歷史財務(wù)報表產(chǎn)生影響。模擬財務(wù)信息的編報一般在僅僅依靠歷史財務(wù)報表不能滿足投資者決策需求時進行。

房地美房利美將從紐交所退市

聯(lián)邦住房金融局(FHFA)發(fā)表聲明，要求其監(jiān)管的美國兩大抵押貸款巨頭房利美(FNM)與房地茭(FRE)將它們的股票從紐約證交所退市。退市的原因是兩家公司的股價長期處于紐約交易所對股價要求的最低水平。

美參議院批準(zhǔn)中小企業(yè)免于審計

綜合外電16月1713報道，美國參議院金融改革法案談判代表16日投票批準(zhǔn)中小企業(yè)免5=2002年薩班斯會計法審計要求，這意味著這項審計豁免措施朝成為法律又邁進一步眾議院議員此前已批準(zhǔn)相同豁免措施。

第3篇：財政監(jiān)督管理辦法范文

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“sunny笑心”為你整理了這篇關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度建設(shè)及運行情況的調(diào)研報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。

【正文】

根據(jù)《六盤水市財政局關(guān)于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)控制度建設(shè)和運行情況調(diào)研的通知》（六盤水財監(jiān)〔2020〕27號）文件精神，盤州市財政局在全市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所自查的基礎(chǔ)上，組成調(diào)研組，對部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政內(nèi)控制度建設(shè)及運行情況開展實地調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況報告如下。

一、基本情況

盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所在機構(gòu)建設(shè)、制度建設(shè)、規(guī)范運行等方面取得了一定成效，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總體公共服務(wù)水平、資金監(jiān)管能力得到有效提升，充分發(fā)揮了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在農(nóng)村經(jīng)濟社會發(fā)展中的重要作用，直接服務(wù)于鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府，為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）經(jīng)濟發(fā)展提供財力保障。

（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機構(gòu)基本情況

1.機構(gòu)情況：各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政機構(gòu)按照機構(gòu)獨立，編制單列原則設(shè)置，為全額財政預(yù)算管理副科級事業(yè)單位，執(zhí)行事業(yè)單位管理制度；實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府直接管理，我局對其進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；實施鄉(xiāng)財縣管財政管理體制。

2.人員情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政機構(gòu)在職人數(shù)203人，其中：行政編 0人，事業(yè)編200人，其他3人。按學(xué)歷劃分：大專及以以上人數(shù)197人，高中及以下6人；按年齡劃分：35歲以下22人，35－49歲130人，50歲以上51人。

3.關(guān)鍵崗位管理情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政機構(gòu)，財政機構(gòu)全部具備法人資格，其中：已在崗5年（含5年）以上法人21人，在崗5年以下法人6人。

4.財政供養(yǎng)人員情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政供養(yǎng)人員5049人，轄區(qū)內(nèi)有530個行政村（居），財政補助村干部人數(shù)9229人（其中：網(wǎng)格員人數(shù)6062人），年人均補助金額28977元；

5.公共預(yù)算收入情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政公共預(yù)算收入均在百萬元以上，其中：500萬（含500萬）――1000萬元鄉(xiāng)鎮(zhèn)4個，1000萬（含1000萬）元以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)23個。

（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政機構(gòu)內(nèi)部管理方面

1.會計核算情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所均實施國庫集中支付管理，設(shè)置了行政帳套、財政扶貧資金賬套、村帳鄉(xiāng)代管賬套、一事一議資金賬套進行會計核算，已全部實現(xiàn)電算化，按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)會計報告，做到了賬證、賬表、賬賬、賬實一致。設(shè)立專柜專室保管會計資料，確保會計資料不毀損、不滅失。

2.印鑒管理情況：盤州市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所根據(jù)賬戶開設(shè)預(yù)留銀行印鑒，實行單位負責(zé)人印鑒、會計印鑒、出納印鑒分人分開保管，從而保證印章的安全，規(guī)范使用。

3.涉農(nóng)資金管理情況：盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政有24個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政項目資金按規(guī)定進行公示，25個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政補貼資金按規(guī)定進行公示，26個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政資金撥付落實三方對賬制度，25個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政建立資金監(jiān)管臺賬。

4.村賬鄉(xiāng)代管情況:盤州市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所按照村賬鄉(xiāng)代管管理辦法，在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所設(shè)立村賬鄉(xiāng)代管賬戶，明確專人，對各個行政村（居）村級財務(wù)實行分村核算。

（三）機構(gòu)建設(shè)方面

盤州市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在我局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，依照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置所長、副所長、會計、出納、稽核、財政資金監(jiān)督員等崗位，制定了各崗位職責(zé)，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)職責(zé)；在會計人員配備上，所設(shè)立的會計崗位結(jié)合各所實際，采取一人一崗、一人多崗或者一崗多人的形式。但明確規(guī)定出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；所設(shè)置的崗位報我局備查；近年來，我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦公條件和辦公設(shè)施得到大大加強，人員配置也有很大的提高，每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員實際在崗達3人以上，基本滿足財政工作需要，保證了財政機構(gòu)業(yè)務(wù)的正常運行，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政積極履行財政職能，為經(jīng)濟的快速發(fā)展提供了堅實、有力的保障。

（四）制度建設(shè)方面

盤州市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管工作實施方案》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專項資金監(jiān)督管理辦法》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所所長離任審計制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所檔案管理制度》、《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)管理制度》等方面制度及項目資金監(jiān)管流程、財務(wù)報賬流程等業(yè)務(wù)操作規(guī)范流程。

（五）業(yè)務(wù)運行方面

1.資產(chǎn)管理情況：全市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所按照盤州市財政局的要求，對資產(chǎn)的配置執(zhí)行政府采購。資產(chǎn)的管理要求建立資產(chǎn)臺賬，規(guī)范管理，做到固定資產(chǎn)賬面數(shù)據(jù)與固定資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)數(shù)據(jù)相符。

2.會計核算情況：全市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所執(zhí)行國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度，采用u8系統(tǒng)實行會計電算化核算，設(shè)置了行政帳套、財政扶貧資金賬套、村帳鄉(xiāng)代管賬套、一事一議資金賬套，依照行政單位會計制度設(shè)置會計科目，對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)會計報告；每期業(yè)務(wù)終結(jié)，會計與出納對各賬戶核算資金實行定期核對，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符；我局加強會計核算監(jiān)管，對未按時完成賬務(wù)核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，督促及時進行賬務(wù)核算記賬；印鑒管理方面，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所根據(jù)賬戶開設(shè)預(yù)留銀行印鑒，實行印鑒分開保管，確保了資金安全。

3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管情況：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管是財政監(jiān)督工作的一項重要職能，也是監(jiān)督工作的重中之重。為進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管，我局在督促各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所加大對財政資金資金監(jiān)管力度的同時，每年度從各股室抽取部分人員對鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政財務(wù)進行財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，截止到目前，全市27個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政財務(wù)檢查已達到全覆蓋；財政扶貧資金檢查也達到全覆蓋。通過檢查，對強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政內(nèi)部控制，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)防控管理風(fēng)險意識，大力推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政廉政建設(shè)，提高財政資金使用效益起到積極作用。

（六）村級財務(wù)管理方面

我市村級賬務(wù)實行村賬鄉(xiāng)代管，全市各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所設(shè)立村賬鄉(xiāng)代管賬戶，制定了村賬鄉(xiāng)代管財務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)報賬工作流程，對村委會財務(wù)收支經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行會計核算。

二、存在的問題

（一）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)部崗位設(shè)置不規(guī)范。存在部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責(zé)人兼任會計、出納的現(xiàn)象。雖建立了定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期，但定期輪崗工作執(zhí)行不到位。

（二）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所制度不健全、不完善、制定的制度部分內(nèi)容不可操作性不強，執(zhí)行控制不嚴(yán)，不能保證單位經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整。

（三）財政業(yè)務(wù)處理方面，還存在以下問題：

1.部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所未建立資產(chǎn)臺賬，資產(chǎn)清查毀損未按規(guī)定程序報批處置；

2.存在少數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）會計核算不規(guī)范現(xiàn)象，如未以審核后的會計憑證登記賬簿，會計核算要素不全，未安排專人定期與銀行核對賬戶金額；

3.項目資金監(jiān)管未建立項目資金臺賬，專項資金管理分散，情況不清晰，各項目之間互相調(diào)劑、擠占，對項目資金支出跟蹤管理不到位，資金效益未能體現(xiàn)，項目資金公開公示內(nèi)容要素不全，要素簡單，公開公示情況未記錄保存，未立檔保管備查，有的項目工程預(yù)決算流于形式，達不到預(yù)期效益；往來款項未及時清理，長期掛賬；

4.政府采購不進行采購內(nèi)容公開公示，有的未及時進行公開公示采購內(nèi)容；

5.村級財務(wù)管理：部份鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所對村賬鄉(xiāng)代管認識不高，只履行核算程序，未按程序?qū)嵭写寮壺攧?wù)公開公示。部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）村級民主理財小組名義上雖建立，但未切實履行職責(zé)。部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所由于業(yè)務(wù)人員少，對指導(dǎo)成立村級民主理財小組缺乏實質(zhì)性意義。部份鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政村級財務(wù)未按程序?qū)嵭泄_公示，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對村級成立民主理財小組缺乏指導(dǎo)。

三、對策與建議

（一）積極督促整改。針對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所內(nèi)控制度建設(shè)和運行存在的問題，應(yīng)采取積極有效的措施，督促涉及的財政所整改到位，確保財政資金安全、規(guī)范、高效的運行。